工程決算審計(jì)實(shí)施方案（四篇）

第26頁共26頁工程決算審?計(jì)實(shí)施方案?甲方(建?設(shè)單位)：?大豐市大豐?港木材產(chǎn)業(yè)?發(fā)展有限公?司乙方(施?工單位)：?大豐市洋心?洼建筑工程?有限責(zé)任公?司甲方實(shí)?施的木材園?區(qū)亮化工程?項(xiàng)目，由乙?方中標(biāo)承建?，已于__?__年__?__月__?__日竣工?交付使用，?合同價(jià)__?__萬元，?決算報(bào)價(jià)_?___萬元?。根據(jù)《_?___審計(jì)?法》和《大?豐市財(cái)政性?資金投資項(xiàng)?目審計(jì)監(jiān)督?辦法》(大?政發(fā)[__?__]號(hào))?的有關(guān)規(guī)定?，經(jīng)甲乙雙?方協(xié)商一致?，將工程決?算報(bào)請(qǐng)大豐?市審計(jì)局審?計(jì)，并按審?計(jì)結(jié)果結(jié)算?工程價(jià)款。?本協(xié)議一?式三份，甲?乙雙方各執(zhí)?一份，報(bào)大?豐市審計(jì)局?一份。甲?方：乙方：?負(fù)責(zé)人：?負(fù)責(zé)人：?年月日年月?日工程決?算審計(jì)實(shí)施?方案（二）?根據(jù)__?__的審計(jì)?計(jì)劃，__?__派出竣?工決算審計(jì)?組____?人，對(duì)__?__工程進(jìn)?行竣工決算?審計(jì)。為了?明確決算審?計(jì)目的、范?圍、內(nèi)容及?重點(diǎn)，保證?竣工決算審?計(jì)質(zhì)量和效?果，現(xiàn)結(jié)合?審前調(diào)查，?編制項(xiàng)目決?算審計(jì)實(shí)施?方案。一?、項(xiàng)目基本?情況___?_(一)?項(xiàng)目批復(fù)情?況____?(二)項(xiàng)?目參建單位?勘察、設(shè)計(jì)?單位：__?__施工單?位：___?_監(jiān)理單位?：____?檢測(cè)單位：?____第?三方質(zhì)量監(jiān)?督單位：_?___二?、審計(jì)目的?本次審計(jì)?主要對(duì)__?__竣工決?算的真實(shí)性?、合法性和?效益性進(jìn)行?審計(jì)，核實(shí)?項(xiàng)目建設(shè)過?程管理的合?規(guī)性、控制?建設(shè)成本、?保障資金安?全、規(guī)范項(xiàng)?目管理，要?揭示建設(shè)項(xiàng)?目存在的管?理漏洞和潛?在風(fēng)險(xiǎn)，確?認(rèn)建設(shè)項(xiàng)目?工程投資造?價(jià)，核實(shí)交?付使用資產(chǎn)?，總結(jié)建設(shè)?項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)，?評(píng)價(jià)工程管?理水平和投?資績效。?三、審計(jì)范?圍審計(jì)范?圍包括工程?建設(shè)項(xiàng)目從?立項(xiàng)到竣工?決算全過程?的所有投資?、實(shí)體工程?、與建設(shè)項(xiàng)?目有關(guān)的管?理情況進(jìn)行?審計(jì)。本次?重點(diǎn)___?_項(xiàng)目工程?結(jié)算、財(cái)務(wù)?決算、物資?采購、招標(biāo)?投標(biāo)、合同?管理、工程?質(zhì)量、安全?環(huán)保、與建?設(shè)項(xiàng)目有關(guān)?的管理單位?及其管理活?動(dòng)。四、?審計(jì)依據(jù)?(一)國家?、工程所在?地有關(guān)法律?、法規(guī)、政?策和規(guī)定；?(二)國?家主管部門?、各級(jí)行政?部門制定的?法規(guī)及制度?；(三)?集團(tuán)(股份?)公司及管?道分公司的?制度及有關(guān)?規(guī)定；(?四)工程可?行性研究報(bào)?告、初步設(shè)?計(jì)文件及批?復(fù)、核準(zhǔn)文?件；安全環(huán)?境等各項(xiàng)評(píng)?價(jià)及有關(guān)批?復(fù)；(五?)工程設(shè)計(jì)?文件、竣工?圖紙、(?六)開工報(bào)?告、項(xiàng)目總?體部署等前?期工程管理?資料，建設(shè)?工程有關(guān)的?招標(biāo)投標(biāo)、?合同文件；?(七)物?資采購、庫?存、驗(yàn)收資?料；(八?)財(cái)務(wù)憑證?、賬冊(cè)、報(bào)?表、經(jīng)營管?理分析、工?程結(jié)算資料?；(九)?現(xiàn)行施工技?術(shù)驗(yàn)收規(guī)范?及工程技術(shù)?驗(yàn)收資料、?隱蔽工程記?錄、監(jiān)理日?志、質(zhì)量監(jiān)?督過程及質(zhì)?量評(píng)定報(bào)告?、工程各項(xiàng)?驗(yàn)收審批等?資料。五?、審計(jì)內(nèi)容?和重點(diǎn)本?次審計(jì)實(shí)施?過程按業(yè)務(wù)?范圍劃分為?結(jié)算、管理?、物資和財(cái)?務(wù)四個(gè)工作?分組。各審?計(jì)人員按照?審計(jì)實(shí)施方?案要點(diǎn)，結(jié)?合自身工作?經(jīng)驗(yàn)，對(duì)項(xiàng)?目建設(shè)的全?過程管理情?況進(jìn)行審計(jì)?，并對(duì)審前?調(diào)查中發(fā)現(xiàn)?的風(fēng)險(xiǎn)提示?做進(jìn)一步查?證和落實(shí)。?對(duì)于所發(fā)現(xiàn)?的普遍性問?題及重大問?題，各審計(jì)?人員有責(zé)任?和義務(wù)將審?計(jì)發(fā)現(xiàn)告知?其他審計(jì)人?員，以提供?更多信息擴(kuò)?展思路，提?高審計(jì)效率?。(一)?工程結(jié)算及?其他費(fèi)用審?計(jì)1.查?看施工記錄?、監(jiān)理記錄?(日志)、?工程___?_及訪談生?產(chǎn)運(yùn)營單位?，重點(diǎn)__?__各站之?間管轄管道?里程及線路?埋深是否滿?足設(shè)計(jì)要求?；2.工?程結(jié)算采取?工程量清單?計(jì)價(jià)方式，?結(jié)算審計(jì)時(shí)?結(jié)合各標(biāo)段?掃線、布管?、焊接、管?溝開挖等施?工資料，結(jié)?合施工圖、?竣工圖，重?點(diǎn)____?結(jié)算工程量?是否與實(shí)際?相符；3?.借鑒以往?管道工程項(xiàng)?目審計(jì)經(jīng)驗(yàn)?，對(duì)照查找?問題，可從?施工質(zhì)量、?施工工期及?占地賠補(bǔ)償?等環(huán)節(jié)入手?進(jìn)行結(jié)算_?___；?4.核實(shí)變?更工程量及?單價(jià)的合理?性、準(zhǔn)確性?，____?由于設(shè)計(jì)深?度不夠或設(shè)?計(jì)不合理而?增加的投資?支出、損失?浪費(fèi)；5?.重點(diǎn)__?__勘察、?可研編制、?設(shè)計(jì)(非標(biāo)?設(shè)計(jì))、監(jiān)?理、質(zhì)量監(jiān)?造、工程施?工調(diào)遣等費(fèi)?用計(jì)算的合?理合規(guī)性等?。備注。?工程結(jié)算審?計(jì)抽審率不?低于___?_%。(?二)項(xiàng)目前?期及建設(shè)程?序履行情況?1.項(xiàng)目?基本建設(shè)程?序是否合規(guī)?，項(xiàng)目建設(shè)?審批文件是?否合法、手?續(xù)是否完備?，是否報(bào)經(jīng)?上級(jí)部門審?批并獲取批?準(zhǔn)；2.?“三重一大?”決策程序?履行是否合?規(guī)到位，有?無違反決策?程序及決策?失誤；3?.投資估算?是否合理，?立項(xiàng)依據(jù)是?否充分，立?項(xiàng)結(jié)論是否?明確，存在?的主要問題?是否有解決?措施；4?.項(xiàng)目總體?部署、開工?報(bào)告、土地?征用、建設(shè)?規(guī)劃、安環(huán)?評(píng)及消防驗(yàn)?收、地震評(píng)?價(jià)、職業(yè)衛(wèi)?生等相關(guān)上?報(bào)審批、驗(yàn)?收手續(xù)是否?辦理完善，?以及尚未辦?理的主要原?因等。(?三)招投標(biāo)?管理情況?1.___?_是否按照?國家法律法?規(guī)要求進(jìn)行?招投標(biāo)工作?。招投標(biāo)活?動(dòng)是否遵循?公開、公平?、公正和誠?實(shí)信用的原?則。有無虛?假招標(biāo)、未?履行程序非?第一名中標(biāo)?、招標(biāo)走過?場(chǎng)等問題。?招標(biāo)方式是?否合法，是?否按規(guī)定的?程序和方式?招標(biāo)，招標(biāo)?辦法有無漏?洞和弊端，?對(duì)潛在投標(biāo)?人的選擇及?資質(zhì)___?_是否公正?；2._?___勘察?、設(shè)計(jì)、監(jiān)?理、工程施?工及物資采?購等應(yīng)招標(biāo)?未招標(biāo)項(xiàng)，?計(jì)算未招標(biāo)?金額和未招?標(biāo)率。未招?標(biāo)項(xiàng)是否履?行申報(bào)審批?手續(xù)，應(yīng)區(qū)?分哪些未招?標(biāo)項(xiàng)是中石?油內(nèi)部單位?，哪些未招?標(biāo)項(xiàng)屬外部?企業(yè)。認(rèn)真?分析未招標(biāo)?原因，問題?嚴(yán)重的應(yīng)延?伸到相關(guān)部?門及具體主?辦人；3?.____?投標(biāo)人有無?惡意壓低報(bào)?價(jià)并低于成?本價(jià)或投標(biāo)?報(bào)價(jià)高于概?算價(jià)及市場(chǎng)?價(jià)等不正當(dāng)?競(jìng)爭行為；?4.評(píng)標(biāo)?是否由評(píng)標(biāo)?委員會(huì)負(fù)責(zé)?，有無評(píng)標(biāo)?過程不規(guī)范?、違規(guī)干預(yù)?評(píng)標(biāo)結(jié)果、?拆分標(biāo)段、?非第一名得?分人中標(biāo)、?先施工后招?標(biāo)等問題；?5.__?__勘察、?設(shè)計(jì)、施工?、監(jiān)理等單?位的資質(zhì)是?否符合要求?。(四)?承發(fā)包及合?同簽訂履行?情況1.?____各?類合同主體?是否存在再?分包和非法?轉(zhuǎn)包，列示?存在違法違?規(guī)轉(zhuǎn)分包工?程的具體單?位、項(xiàng)目名?稱、項(xiàng)目數(shù)?量、涉及金?額。___?_轉(zhuǎn)包、違?法分包的總?包商從中賺?取的不合規(guī)?差價(jià)及分包?工程合同造?價(jià)確定是否?合理，并分?析出現(xiàn)較大?誤差或差價(jià)?的原因，力?求查深查透?并認(rèn)真分析?原因，問題?嚴(yán)重的應(yīng)延?伸到相關(guān)部?門及具體主?辦人；2?.____?各類合同相?對(duì)人的資格?是否合法有?效，簽訂手?續(xù)是否完備?，合同變更?、終止程序?是否合法；?合同內(nèi)容是?否全面、真?實(shí)，合同相?對(duì)人是否具?有相應(yīng)資質(zhì)?和履約能力?，是否按法?律法規(guī)及合?同條款履行?職責(zé)，工作?是否到位；?3.__?__合同簽?訂的及時(shí)性?、條款完整?性及合同依?據(jù)是否充分?，合同條款?的公平公正?性，雙方責(zé)?任義務(wù)的對(duì)?等性，補(bǔ)充?合同條款的?簽訂是否違?背主合同實(shí)?質(zhì)性條款，?合同履約是?否嚴(yán)格，有?無隨意調(diào)整?合同內(nèi)容、?重復(fù)簽訂合?同、是否缺?乏對(duì)工期、?質(zhì)量等違約?索賠等關(guān)鍵?條款，合同?索賠內(nèi)容的?合理性和風(fēng)?險(xiǎn)；4.?事后合同應(yīng)?注明項(xiàng)數(shù)和?金額，__?__由于人?為原因造成?的損失浪費(fèi)?和質(zhì)量事故?，分析事后?合同及其成?因，落實(shí)管?理責(zé)任等。?(五)施?工工期、質(zhì)?量、安全、?環(huán)保及驗(yàn)收?審計(jì)1.?____項(xiàng)?目是否按照?總體部署中?的工期目標(biāo)?完成，是否?存在工期延?誤問題，分?析工期順延?的原因，有?無及時(shí)調(diào)整?工期并上報(bào)?審批；2?.____?質(zhì)量過程控?制，質(zhì)量驗(yàn)?收評(píng)定情況?，審核關(guān)鍵?工程、隱蔽?工程記錄，?隱蔽工程驗(yàn)?收結(jié)論是否?真實(shí)、準(zhǔn)確?。核實(shí)有無?發(fā)生重大質(zhì)?量事故并落?實(shí)事故原因?分析和處理?結(jié)果，有無?隱瞞不報(bào)情?況；3.?審核項(xiàng)目的?安全、環(huán)保?、驗(yàn)收等情?況，核實(shí)安?全環(huán)保責(zé)任?是否落實(shí)到?位，審批手?續(xù)是否齊備?有效，安全?環(huán)保驗(yàn)收是?否到位，是?否存在安全?環(huán)保隱患，?有無發(fā)生安?全、環(huán)保事?故；4.?____環(huán)?境影響評(píng)估?報(bào)告、安全?、消防、水?土保持及職?業(yè)病衛(wèi)生防?護(hù)等是否通?過專項(xiàng)驗(yàn)收?。工程項(xiàng)目?的中間交接?及交接手續(xù)?是否齊全，?工程項(xiàng)目是?否____?預(yù)驗(yàn)收等。?(六)工?程監(jiān)理、無?損檢測(cè)、質(zhì)?量監(jiān)督審計(jì)?1.__?__上述單?位資質(zhì)是否?合規(guī)，人員?資質(zhì)和配備?是否符合規(guī)?范及合同約?定，是否按?法律法規(guī)及?合同條款履?行職責(zé)，有?無多個(gè)工程?共用一名監(jiān)?理或總監(jiān)等?問題；2?.____?上述管理資?料是否齊全?、完備，是?否符合有關(guān)?法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)?和規(guī)范要求?。有無監(jiān)理?和檢測(cè)管理?人員失職，?未按規(guī)定申?報(bào)資料及對(duì)?申報(bào)資料審?核不嚴(yán)格等?問題，有無?工作履職不?到位，或故?意損害項(xiàng)目?法人、承建?單位利益的?行為等。?(七)土地?征用及賠補(bǔ)?償管理審計(jì)?1.__?__管道沿?線的土地征?用、占用程?序、手續(xù)和?補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)等?，重點(diǎn)__?__土地征?用、占用及?補(bǔ)償管理情?況，以及其?相關(guān)費(fèi)用發(fā)?生的真實(shí)性?、合法性、?合規(guī)性及合?理性；2?.有無違規(guī)?占用土地，?有無不按程?序超額占用?臨時(shí)用地，?補(bǔ)償金額和?價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)有?無合理依據(jù)?，臨時(shí)占用?農(nóng)田、水田?、林地等是?否及時(shí)辦理?相關(guān)手續(xù)，?有無因補(bǔ)償?原因造成阻?工等問題。?(八)物?資采購管理?情況1.?____有?無物資采購?、供應(yīng)商管?理物資到貨?驗(yàn)收、入庫?和保管制度?是否健全相?關(guān)制度及程?序文件。一?級(jí)物資采購?計(jì)劃有無履?行審批手續(xù)?，一級(jí)采購?供應(yīng)商推薦?、選擇及審?批程序是否?執(zhí)行；2?.____?建設(shè)單位設(shè)?備材料采購?供應(yīng)計(jì)劃是?否滿足設(shè)計(jì)?、計(jì)劃、合?同要求，由?于設(shè)計(jì)變更?導(dǎo)致物資供?應(yīng)的變化是?否真實(shí)；?3.___?_物資采購?、入庫、出?庫、庫存管?理是否符合?企業(yè)的設(shè)備?、材料供應(yīng)?制度，訂貨?合同的簽訂?是否合理、?合法，購入?設(shè)備材料質(zhì)?量是否驗(yàn)收?合格；4?.核實(shí)有無?因盲目采購?造成設(shè)備材?料的積壓，?有無因管理?不善造成設(shè)?備材料的損?失浪費(fèi)問題?。____?庫存物資是?否賬實(shí)相符?，有無隱瞞?、轉(zhuǎn)移、挪?用庫存物資?的問題。?備注。主要?設(shè)備、材料?的抽審率應(yīng)?不低于__?__%。?(九)項(xiàng)目?尾工工程審?計(jì)1.審?核尾工工程?是否屬實(shí)、?未完工程量?和所需投資?是否真實(shí)；?2.投資?是否留足，?有無新增工?程項(xiàng)目或新?增工程內(nèi)容?，有無將本?項(xiàng)目以外的?工程列作尾?工工程。?(十)概算?及建設(shè)資金?執(zhí)行情況審?計(jì)1._?___批準(zhǔn)?的概算總投?資及實(shí)際完?成投資額，?有無自行擴(kuò)?大規(guī)模，提?高標(biāo)準(zhǔn)和概?算外工程等?。由于設(shè)計(jì)?深度不夠或?設(shè)計(jì)不合理?而增加的投?資支出及質(zhì)?量事故和損?失浪費(fèi)情況?。實(shí)際完成?投資額與批?準(zhǔn)的概算總?投資差異超?過____?%時(shí)，應(yīng)重?點(diǎn)分析節(jié)約?(或超支)?的原因；?2.___?_建設(shè)項(xiàng)目?的資金是否?落實(shí)、是否?符合國家的?有關(guān)規(guī)定。?建設(shè)資金是?否按照實(shí)際?建設(shè)進(jìn)度及?其對(duì)資金的?需求量籌措?，是否存在?建設(shè)資金閑?置，增大籌?資成本的問?題。審核各?種資金渠道?投入的實(shí)際?投資金額，?資金不到位?的數(shù)額、原?因及其影響?；3._?___工程?建設(shè)資金管?理使用和會(huì)?計(jì)核算是否?規(guī)范，資金?撥付、審批?程序是否合?規(guī)、是否專?款專用。是?否存在超進(jìn)?度撥付工程?款或其它不?合理占用建?設(shè)投資，增?大資金成本?的問題。核?實(shí)有無重大?質(zhì)量事故和?損失浪費(fèi)，?報(bào)廢工程、?非常損失、?壞賬損失等?是否經(jīng)有關(guān)?部門批準(zhǔn)，?報(bào)廢工程殘?值是否作變?價(jià)收入處理?。備注。?概算抽審?fù)?資額不低于?工程總投資?的____?%。(十?一)竣工決?算報(bào)表審計(jì)?1.__?__“竣工?工程概況表?”、“竣工?財(cái)務(wù)決算表?”、“交付?使用資產(chǎn)總?表”、“交?付使用資產(chǎn)?明細(xì)表”報(bào)?表是否按規(guī)?定編制，報(bào)?表填列是否?齊全，填列?內(nèi)容和數(shù)據(jù)?是否真實(shí)和?合法；2?.竣工決算?說明書編制?依據(jù)是否合?法、充分，?反映的內(nèi)容?和有關(guān)數(shù)據(jù)?是否真實(shí)、?準(zhǔn)確等。?(十二)建?設(shè)成本情況?審計(jì)1、?建設(shè)工程總?成本構(gòu)成是?否真實(shí)、合?規(guī)，工程費(fèi)?用是否已完?整入賬，有?無將不應(yīng)列?入本建設(shè)項(xiàng)?目成本的開?支列入建設(shè)?成本，重點(diǎn)?核實(shí)有無概?算外項(xiàng)目列?入建設(shè)成本?；2.建?安工程、設(shè)?備投資(包?括____?設(shè)備、非_?___設(shè)備?及工器具等?)和其他投?資核算是否?真實(shí)、正確?；待攤投資?核算、分?jǐn)?是否合規(guī)，?有無多列貸?款利息的情?況，存款利?息是否抵沖?建設(shè)成本；?3.__?__建設(shè)單?位是否對(duì)建?設(shè)成本正確?歸集，單位?工程成本是?否真實(shí)、準(zhǔn)?確。生產(chǎn)成?本與建設(shè)成?本、建設(shè)項(xiàng)?目之間是否?有成本混淆?情況；4?.財(cái)務(wù)管理?和內(nèi)部控制?制度是否健?全、有效，?有無“小金?庫”等違紀(jì)?問題；5?.工程建設(shè)?其他費(fèi)用主?要審計(jì)除勘?察、可研編?制、設(shè)計(jì)(?非標(biāo)設(shè)計(jì))?、監(jiān)理、質(zhì)?量監(jiān)造、工?程施工調(diào)遣?等其他費(fèi)用?計(jì)算的準(zhǔn)確?性，以及建?設(shè)期貸款利?息計(jì)算的合?理合規(guī)性等?。6.工?程保險(xiǎn)及理?賠情況備?注。建設(shè)成?本抽查率不?低于總成本?的____?%。(十?三)交付使?用資產(chǎn)審計(jì)?1.__?__建設(shè)單?位已完工交?付使用的資?產(chǎn)是否屬于?批準(zhǔn)設(shè)計(jì)內(nèi)?的建設(shè)項(xiàng)目?，各項(xiàng)資產(chǎn)?是否真實(shí)、?完整，是否?符合交付條?件，是否及?時(shí)交付使用?并辦理交接?手續(xù)。2?.審核會(huì)計(jì)?核算是否符?合國家規(guī)定?，構(gòu)成固定?資產(chǎn)價(jià)值的?單位工程核?算是否正確?，有無擠占?成本，提高?造價(jià)，轉(zhuǎn)移?投資的問題?。(十四?)投資結(jié)余?情況1.?核實(shí)結(jié)余資?金是否真實(shí)?、合法。庫?存物資，包?括庫存材料?、設(shè)備等是?否賬實(shí)相符?，庫存量是?否真實(shí)，防?止隱瞞、轉(zhuǎn)?移、挪用或?壓低庫存物?資單價(jià)，虛?列往來欠款?，隱匿結(jié)余?資金的現(xiàn)象?；銀行存款?余額是否與?銀行對(duì)賬單?余額相符。?對(duì)專項(xiàng)審計(jì)?監(jiān)察時(shí)未收?回的應(yīng)收款?項(xiàng)應(yīng)逐項(xiàng)進(jìn)?行專項(xiàng)審計(jì)?監(jiān)察核實(shí)。?2.對(duì)實(shí)?行投資包干?的工程項(xiàng)目?，指標(biāo)是否?按合同要求?全面完成，?是否真實(shí)、?合法；包干?結(jié)余數(shù)是否?真實(shí)，有無?在投資包干?范圍內(nèi)任意?變動(dòng)或削減?建設(shè)內(nèi)容、?變相增加投?資包干結(jié)余?的問題；包?干結(jié)余分配?是否符合有?關(guān)規(guī)定，有?無隱瞞投資?包干結(jié)余的?問題。重點(diǎn)?落實(shí)結(jié)余是?否真實(shí)，結(jié)?余使用是否?合規(guī)、合理?。備注。?債權(quán)債務(wù)抽?查面應(yīng)不低?于債權(quán)債務(wù)?總額的__?__%。?(十五)投?資效果及預(yù)?定目標(biāo)實(shí)現(xiàn)?情況審計(jì)?可行性研究?論證的主要?評(píng)價(jià)指標(biāo)與?實(shí)際運(yùn)行指?標(biāo)進(jìn)行對(duì)比?，____?投資效果及?預(yù)定目標(biāo)的?實(shí)現(xiàn)情況。?該項(xiàng)目的內(nèi)?部收益率、?投資回收期?是否達(dá)到預(yù)?測(cè)的投資效?果。(十?六)項(xiàng)目評(píng)?價(jià)審計(jì)1?.工程工期?是否執(zhí)行了?承包合同約?定的工期，?有無拖延工?期現(xiàn)象，并?查明原因。?工程質(zhì)量是?否符合國家?相關(guān)工程質(zhì)?量標(biāo)準(zhǔn)，是?否按照基本?建設(shè)程序及?施工規(guī)范、?標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行施?工，施工質(zhì)?量有無保證?。2.項(xiàng)?目是否通過?國家安全及?環(huán)保驗(yàn)收，?是否存在安?全環(huán)保隱患?；3.生?產(chǎn)能力是否?達(dá)到可研目?標(biāo)，功能是?否達(dá)到設(shè)計(jì)?要求和滿足?使用功能，?是否在規(guī)定?時(shí)間內(nèi)試車?生產(chǎn)成功，?是否長周期?、安全、平?穩(wěn)、均衡運(yùn)?行；4.?對(duì)項(xiàng)目管理?情況綜合評(píng)?價(jià)，對(duì)建設(shè)?單位的典型?管理經(jīng)驗(yàn)加?以總結(jié)。?六、審計(jì)人?員分工和時(shí)?間安排(?一)審計(jì)人?員及分組?本次審計(jì)實(shí)?施過程中，?按業(yè)務(wù)范圍?劃分為三個(gè)?工作分組，?具體如下：?工程組：財(cái)?務(wù)組：管理?組：(二?)審計(jì)組分?工1.職責(zé)?分工組長：?(1)各?項(xiàng)數(shù)據(jù)勾稽?關(guān)系的核對(duì)?、賬表有關(guān)?資料的搜集?整理；(?2)負(fù)責(zé)審?核結(jié)算、管?理工作分組?審計(jì)底稿；?(3)負(fù)?責(zé)各工作分?組審計(jì)底稿?的分類匯總?，撰寫審計(jì)?報(bào)告初稿；?(4)匯?總各組員每?周上報(bào)的審?計(jì)進(jìn)展情況?并上報(bào)審計(jì)?部。組員：?(1)各?組員按審前?調(diào)查的重點(diǎn)?及項(xiàng)目特點(diǎn)?進(jìn)行分工，?具體分工詳?見第五章“?審計(jì)內(nèi)容及?重點(diǎn)”；?(2)各組?員每周上報(bào)?各自分工內(nèi)?的審計(jì)進(jìn)展?情況；(?3)全組成?員應(yīng)團(tuán)結(jié)協(xié)?作，相互之?間信息溝通?暢通，組長?或副組長可?根據(jù)工作需?要，調(diào)整全?組成員的工?作分工。?2.業(yè)務(wù)分?工詳見《?審計(jì)人員分?工及審計(jì)重?點(diǎn)》(三?)審計(jì)時(shí)間?安排每條?支線審計(jì)周?期。移交全?部竣工決算?資料后__?__個(gè)日歷?天內(nèi)完成初?審。七、?審計(jì)要求?(一)加強(qiáng)?項(xiàng)目___?_管理，保?證審計(jì)時(shí)效?性根據(jù)項(xiàng)?目所在單位?審計(jì)資源狀?況，組長或?副組長要加?強(qiáng)項(xiàng)目__?__管理，?同時(shí)要督促?各組及時(shí)完?成，協(xié)調(diào)好?審計(jì)、工作?，保證審計(jì)?時(shí)效性。?(二)全過?程審計(jì)，突?出重點(diǎn)審?計(jì)組要嚴(yán)格?按照審計(jì)實(shí)?施方案確定?審計(jì)重點(diǎn)，?進(jìn)行全方位?、全過程審?計(jì)，全面_?___項(xiàng)目?建設(shè)情況。?同時(shí)，要重?點(diǎn)落實(shí)審前?調(diào)查發(fā)現(xiàn)的?疑點(diǎn)，針對(duì)?發(fā)現(xiàn)問題，?提出審計(jì)建?議及時(shí)整改?。并加強(qiáng)審?計(jì)問題根源?分析、責(zé)任?追究工作。?1.圍繞?控制設(shè)計(jì)缺?陷：一是?檢查審計(jì)問?題是否屬于?缺乏相應(yīng)內(nèi)?部控制；二?是檢查審計(jì)?問題是否屬?于相應(yīng)內(nèi)部?控制設(shè)計(jì)存?在缺陷。?2.圍繞控?制執(zhí)行不力?：一是審?計(jì)問題是否?屬于不了解?、不掌握相?關(guān)政策、法?規(guī)；二是審?計(jì)問題是否?屬于對(duì)相關(guān)?政策、法規(guī)?理解不夠；?三是審計(jì)問?題是否屬于?明知相關(guān)政?策、法規(guī)仍?違反。(?三)強(qiáng)化審?計(jì)工作底稿?復(fù)審制，提?高基礎(chǔ)管理?水平審計(jì)?工作底稿實(shí)?行組長和主?審復(fù)審制，?確保底稿工?作質(zhì)量。審?計(jì)人員要采?取適當(dāng)?shù)姆?法對(duì)發(fā)現(xiàn)的?問題進(jìn)行綜?合分析，得?出正確的審?計(jì)結(jié)論和準(zhǔn)?確的審計(jì)定?性，對(duì)問題?定性有疑惑?時(shí)，要提交?審計(jì)組__?__討論、?確定。對(duì)確?認(rèn)為問題的?，應(yīng)出具審?計(jì)工作底稿?，工作底稿?要求一事一?稿，定性準(zhǔn)?確，內(nèi)容表?述清晰，措?詞恰當(dāng)，語?言精煉，依?據(jù)充分，寫?明具體不符?合的法律、?法規(guī)、制度?名稱、條款?、內(nèi)容等；?處理意見應(yīng)?輕重得當(dāng)，?要有具體的?整改建議或?提出有層次?、有價(jià)值的?審計(jì)建議，?推進(jìn)管理素?質(zhì)的提升以?及管理水平?和管理效率?的提高。?(四)加強(qiáng)?審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管?理，保證審?計(jì)質(zhì)量審?計(jì)組要根據(jù)?審計(jì)內(nèi)容，?做到分工明?確，各負(fù)其?責(zé)。審計(jì)組?長或副組長?應(yīng)定期召開?協(xié)調(diào)會(huì)議，?聽取審計(jì)組?成員的匯報(bào)?，及時(shí)分析?審計(jì)情況，?明確審計(jì)線?索，研究安?排下一步審?計(jì)步驟和方?法，保證審?計(jì)組成員之?間信息溝通?暢通。必要?時(shí)，可以根?據(jù)工作需要?，調(diào)整審計(jì)?組成員的分?工，改變審?計(jì)步驟和方?法。同時(shí)，?保證審計(jì)證?據(jù)充分、適?當(dāng)、相關(guān)、?有用、可靠?和合法。對(duì)?審計(jì)要情、?案件移交、?線索移交內(nèi)?容和程序，?要統(tǒng)一規(guī)范?。(五)?自覺遵守審?計(jì)職業(yè)道德?審計(jì)人員?應(yīng)做到客觀?公正，實(shí)事?求是，廉潔?奉公，忠于?職守，保持?嚴(yán)謹(jǐn)、穩(wěn)健?、負(fù)責(zé)的職?業(yè)態(tài)度，要?嚴(yán)格執(zhí)行_?___年新?修訂的一級(jí)?審計(jì)項(xiàng)目流?程相關(guān)規(guī)定?；及時(shí)上報(bào)?重大問題，?審計(jì)組在審?計(jì)現(xiàn)場(chǎng)對(duì)重?大和有爭議?的問題要按?程序及時(shí)上?報(bào)審計(jì)部。?加強(qiáng)對(duì)審計(jì)?的____?領(lǐng)導(dǎo)，排除?各種因素對(duì)?審計(jì)的干擾?。嚴(yán)守商業(yè)?、技術(shù)__?__，嚴(yán)格?遵守保密規(guī)?定，未經(jīng)批?準(zhǔn)不得向其?他部門泄露?。重要審計(jì)?資料不得通?過郵箱發(fā)送?，按照中心?信息處要求?的傳輸方法?發(fā)送重要審?計(jì)資料。?(六)加強(qiáng)?審計(jì)溝通協(xié)?調(diào)配合審?計(jì)雙方應(yīng)加?強(qiáng)在溝通協(xié)?調(diào)和交流。?審計(jì)組要督?促被審計(jì)單?位對(duì)工程建?設(shè)情況進(jìn)行?認(rèn)真梳理，?在審計(jì)要求?的時(shí)間內(nèi)，?完整、全面?地提供有關(guān)?審計(jì)資料，?對(duì)審計(jì)資料?的真實(shí)性、?完整性負(fù)責(zé)?，并出具書?面承諾。審?計(jì)組應(yīng)要求?被審計(jì)單位?對(duì)審計(jì)提出?的問題及時(shí)?地給予書面?答復(fù)。審計(jì)?組應(yīng)自覺接?受被審計(jì)單?位的廉政建?設(shè)監(jiān)督。?(七)其他?要求1.?嚴(yán)格執(zhí)行審?計(jì)部下發(fā)的?審計(jì)流程；?2.根據(jù)?審計(jì)管理系?統(tǒng)的使用，?按要求上線?編制審計(jì)記?錄，具備編?制條件的及?時(shí)上線編制?審計(jì)底稿和?審計(jì)報(bào)告，?結(jié)束審計(jì)實(shí)?施時(shí)信息錄?入完畢；?3.按照審?計(jì)部要求，?問題底稿按?照七要素內(nèi)?容完善底稿?編制；4?.嚴(yán)格按規(guī)?定的時(shí)間開?展審計(jì)工作?，避免出現(xiàn)?確有特殊重?大事項(xiàng)無法?按時(shí)完成的?，提前__?__天報(bào)告?，由審計(jì)組?按程序向?qū)?計(jì)部申請(qǐng)延?期；5.?全體審計(jì)人?員嚴(yán)格遵守?勞動(dòng)紀(jì)律，?按時(shí)上下班?，不得無故?缺勤，審計(jì)?時(shí)不做與審?計(jì)無關(guān)的事?，嚴(yán)格遵守?中央“八項(xiàng)?規(guī)定”，集?團(tuán)公司審計(jì)?紀(jì)律及“八?不準(zhǔn)”規(guī)定?，維護(hù)好審?計(jì)組的良好?形象。決?算審計(jì)小組?工程決算?審計(jì)實(shí)施方?案（三）?____改?建工程竣?工財(cái)務(wù)決算?審計(jì)報(bào)告?____：?我們接受?委托，對(duì)_?___改建?工程的竣工?財(cái)務(wù)決算進(jìn)?行了審計(jì)。?工程財(cái)務(wù)決?算及相關(guān)資?料的真實(shí)性?、完整性由?代建單位_?___管理?咨詢有限公?司(以下簡?稱____?公司)負(fù)責(zé)?。我們的責(zé)?任是對(duì)__?__改建工?程竣工財(cái)務(wù)?決算發(fā)表審?計(jì)意見。我?們的審計(jì)是?依據(jù)《中國?注冊(cè)會(huì)計(jì)師?審計(jì)準(zhǔn)則》?、《會(huì)計(jì)師?事務(wù)所從事?基本建設(shè)預(yù)?算、結(jié)算、?決算審計(jì)暫?行辦法》以?及國家發(fā)改?委、財(cái)政部?、建設(shè)部等?頒發(fā)的有關(guān)?法律法規(guī)文?件進(jìn)行的。?在審計(jì)過程?中，我們結(jié)?合工程的實(shí)?際情況，實(shí)?施了包括抽?查會(huì)計(jì)記錄?等我們認(rèn)為?必要的審計(jì)?程序。_?___改建?工程設(shè)計(jì)概?算金額為1?8，___?_萬元，工?程實(shí)際投資?18，__?__萬元，?與審減后概?算相比超支?____萬?元。形成交?付使用資產(chǎn)?18，__?__萬元，?全部為固定?資產(chǎn)。現(xiàn)將?審計(jì)情況報(bào)?告如下：?一、工程基?本情況(?一)工程概?況(以下?簡稱體育館?)位于__?__市朝陽?門外工體西?路，始建于?____年?，由___?_市建筑設(shè)?計(jì)院(現(xiàn)_?___市建?筑設(shè)計(jì)研究?院)設(shè)計(jì)，?使用至今已?經(jīng)接近__?__年。該?工程建筑平?面為圓形，?鋼筋混凝土?框架結(jié)構(gòu)，?屋蓋為輪輻?式雙層懸索?結(jié)構(gòu)，基礎(chǔ)?采用獨(dú)立柱?基和預(yù)制樁?基礎(chǔ)。該工?程圓形平面?底層直徑為?____米?，上層直徑?為____?米，比賽廳?結(jié)構(gòu)凈跨度?____米?，凈高_(dá)_?__米，工?程采用的雙?層懸索結(jié)構(gòu)?是我國首次?采用懸索結(jié)?構(gòu)建設(shè)大跨?度建筑物的?工程。為?滿足___?_年奧運(yùn)會(huì)?使用要求，?對(duì)____?進(jìn)行了改建?。改建工程?總建筑面積?____平?方米，其中?：改造現(xiàn)狀?____建?筑面積__?__平方米?，地下一層?建筑面積_?___平方?米，地上四?層建筑面積?____平?方米，建筑?高度___?_米；新建?能源中心建?筑面積__?__平方米?，地下一層?建筑面積_?___平方?米，地上一?層建筑面?積____?平方米，建?筑高度__?__米。改?建后主要用?途為___?_年奧運(yùn)會(huì)?拳擊比賽館?、殘奧會(huì)盲?人柔道比賽?館，觀眾坐?席達(dá)到__?__座。?改建主要內(nèi)?容有：建筑?主體改造、?總體平面布?局的改造。?其中，建筑?主體改造包?括：奧運(yùn)用?房改造、屋?頂翻修、觀?眾席座椅更?換、記者評(píng)?論員席改造?、殘障觀眾?設(shè)施改造、?結(jié)構(gòu)加固改?造、給排水?系統(tǒng)、通風(fēng)?空調(diào)系統(tǒng)、?強(qiáng)弱電系統(tǒng)?改造等；總?體平面布局?改造包括：?根據(jù)奧運(yùn)會(huì)?賽時(shí)要求把?館外場(chǎng)地分?為前院后院?，增設(shè)各種?室外臨時(shí)設(shè)?施，增建能?源中心，增?設(shè)西門。?(二)工程?立項(xiàng)及概算?批復(fù)情況?____年?____月?____市?發(fā)展和改革?委員會(huì)以(?京發(fā)改[_?___]_?___號(hào))?《____?改造項(xiàng)目可?行性研究報(bào)?告的批復(fù)》?同意建設(shè)_?___改建?項(xiàng)目。_?___年_?___月_?___市發(fā)?展和改革委?員會(huì)以京發(fā)?改[___?_]___?_《___?_改造項(xiàng)目?初步設(shè)計(jì)概?算的批復(fù)》?，核定項(xiàng)目?總投資為1?7，___?_萬元。?____年?____月?____市?發(fā)展和改革?委員會(huì)以京?發(fā)改[__?__]__?__《__?__奧運(yùn)工?程新增改造?建設(shè)資金_?___函》?，核定項(xiàng)目?總投資增加?____萬?元。經(jīng)調(diào)整?，____?改建工程批?復(fù)概算總投?資18，_?___萬元?，其中：建?筑____?工程費(fèi)16?，____?萬元、其他?費(fèi)用1，_?___萬元?、預(yù)備費(fèi)_?___萬元?。(四)?工程管理、?設(shè)計(jì)、監(jiān)理?及施工情況?前，該工?程依據(jù)__?__市“_?___”工?程建設(shè)指揮?部辦公室與?____公?司簽署的代?建合同，由?____公?司作為代建?人，負(fù)責(zé)項(xiàng)?目的投資管?理和建設(shè)_?___實(shí)施?工作。最終?使用人為_?___職工?體育服務(wù)中?心。__?__市“_?___”工?程建設(shè)指揮?部辦公室與?____聯(lián)?合下發(fā)了市?建指辦[_?___]_?___號(hào)“?____理?順工人體育?場(chǎng)、館奧運(yùn)?改造項(xiàng)目管?理責(zé)任體系?和管理機(jī)制?的方案__?__通知”?，明確了業(yè)?主負(fù)責(zé)制，?并繼續(xù)實(shí)行?代建制的原?則，___?_作為__?__奧運(yùn)改?造項(xiàng)目業(yè)主?單位，也是?實(shí)施代建制?的委托人之?一，___?_單位履行?業(yè)主職責(zé)，?對(duì)工程建設(shè)?全過程負(fù)責(zé)?。該工程?的設(shè)計(jì)單位?為____?市建筑設(shè)計(jì)?研究院，監(jiān)?理單位為_?___鴻廈?基建工程監(jiān)?理有限公司?，總承包單?位為___?_城建集團(tuán)?有限責(zé)任公?司，約定分?包及供貨單?位____?家，主要有?____等?。(五)?工程開工及?交付情況?2行了審?計(jì)。(四?)審計(jì)程序?1、接受?貴單位的委?托；2、?根據(jù)委托審?計(jì)任務(wù)的要?求制定審計(jì)?計(jì)劃，安排?項(xiàng)目審計(jì)人?員；3、?向代建單位?提出審計(jì)所?需的資料清?單，并對(duì)其?提供的資料?進(jìn)行初審；?4、現(xiàn)場(chǎng)?踏勘、調(diào)查?，核實(shí)該工?程的基本情?況；5、?核查代建單?位有關(guān)該工?程的財(cái)務(wù)、?資金狀況；?6、審計(jì)?過程中發(fā)現(xiàn)?的問題，及?時(shí)向代建單?位進(jìn)行核實(shí)?、取證；?7、向貴單?位提交審計(jì)?報(bào)告初稿，?并根據(jù)貴單?位意見修改?審計(jì)報(bào)告初?稿；8、?向貴單位提?交修改后的?審計(jì)報(bào)告，?經(jīng)雙方同意?后出具正式?審計(jì)報(bào)告；?9、向貴?單位報(bào)送審?計(jì)報(bào)告。?三、審計(jì)結(jié)?論(一)?資金到位及?投資完成情?況截止_?___年_?___月_?___日_?___改建?工程實(shí)際到?位建設(shè)資金?17，__?__萬元，?工程總投資?為18，_?___萬元?，其中：建?筑____?工程___?_萬元、設(shè)?備投資__?__萬元、?其他投資1?，____?萬元。(?二)概算執(zhí)?行情況_?___改建?工程概算金?額為18，?____萬?元，工程實(shí)?際投資18?，____?萬元，與計(jì)?劃投資相比?超支___?_萬元。具?體分析如下?：1、建?筑____?工程投資情?況建筑_?___工程?投資概算為?16，__?__萬元，?實(shí)際投資1?7，___?_萬元，較?概算超支_?___萬元?。主要是體?育館改造工?程和觀眾坐?椅工程超出?概算。其中?：體育館改?造工程概算?金額為11?，____?萬元，實(shí)際?投資金額為?13，__?__萬元，?超出概算_?___萬元?；觀眾坐椅?工程概算金?額為___?_萬元，實(shí)?際投資金額?為____?萬元，超出?概算___?_萬元。主?要超支原因?為：1)?主席臺(tái)裁判?席翻新、修?復(fù)增加費(fèi)用?約____?萬元；2)?測(cè)試賽停車?場(chǎng)工程增加?費(fèi)用約__?__萬元；?3)原結(jié)?構(gòu)柱界面誤?差超過15?公分，為了?統(tǒng)一必須加?大柱截面增?加約___?_萬元；?4)供電_?___文件?要求阻燃電?纜，增加變?更約___?_萬元；?4按照市?發(fā)改委批復(fù)?的出資原則?，工程總投?資中市總工?會(huì)承擔(dān)__?__%，奧?運(yùn)____?承擔(dān)___?_%?，F(xiàn)體?育館改造實(shí)?際總投資1?84，53?1，___?_元，則總?工會(huì)應(yīng)出資?____元?，奧運(yùn)__?__應(yīng)安排?____元?。截止__?__年__?__月__?__日，_?___改建?工程尚需撥?付資金9，?076，_?___元，?其中市總工?會(huì)尚需撥付?____元?，奧運(yùn)__?__需安排?資金1__?__元。?五、審計(jì)評(píng)?價(jià)___?_改建工程?由____?管理咨詢有?限公司作為?代建人負(fù)責(zé)?建設(shè)，建設(shè)?單位在基本?建設(shè)管理方?面依照合同?法簽訂了施?工合同，并?按照相關(guān)規(guī)?定對(duì)施工單?位編制的工?程竣工結(jié)算?進(jìn)行了結(jié)算?審計(jì)。工程?的實(shí)施過程?中，按照《?____市?政府投資建?設(shè)項(xiàng)目代建?制管理辦法?(試行)》?等相關(guān)規(guī)定?，設(shè)置了相?關(guān)的機(jī)構(gòu)和?專業(yè)人員，?按管理程序?對(duì)工程實(shí)施?過程進(jìn)行了?造價(jià)控制和?投資管理。?并聘請(qǐng)了_?___鴻廈?基建工程監(jiān)?理有限公司?對(duì)整個(gè)項(xiàng)目?進(jìn)行了監(jiān)理?。財(cái)務(wù)核?算基本符合?國家相關(guān)財(cái)?經(jīng)法規(guī)，在?所有重大方?面公允的反?映了工程的?實(shí)際收支情?況。工程?決算審計(jì)實(shí)?施方案（四?）審計(jì)的?主要內(nèi)容包?括：項(xiàng)目建?設(shè)程序及管?理情況審計(jì)?、項(xiàng)目資金?使用及工程?投資審計(jì)、?工程結(jié)算審?計(jì)復(fù)核、交?付使用資產(chǎn)?及收尾工程?審計(jì)、竣工?財(cái)務(wù)決算報(bào)?表編制、概?預(yù)算執(zhí)行情?況、工程建?設(shè)管理情況?、項(xiàng)目五制?執(zhí)行情況審?計(jì)等。具體?包括：(?1)項(xiàng)目建?設(shè)程序及管?理情況_?___是否?按照工程建?設(shè)項(xiàng)目管理?相關(guān)規(guī)定編?制項(xiàng)目建議?書、可行性?研究、初步?設(shè)計(jì)，并經(jīng)?審批同意；?____項(xiàng)?目是否履行?投資項(xiàng)目核?準(zhǔn)手續(xù)；_?___項(xiàng)目?是否依法取?得建設(shè)項(xiàng)目?用地審批手?續(xù)、通過環(huán)?境影響評(píng)價(jià)?審批、和水?土保持評(píng)價(jià)?與審批等。?是否存在未?取得相應(yīng)支?持性文件先?行開工建設(shè)?的情況。_?___項(xiàng)目?前期工作是?否符合__?__相關(guān)法?規(guī)、政策，?是否存在政?治風(fēng)險(xiǎn)。?(2)項(xiàng)目?建設(shè)資金管?理、使用及?監(jiān)控①檢?查項(xiàng)目資金?來源是否與?項(xiàng)目審批文?件、公司章?程或投資協(xié)?議一致；審?核資金賬戶?開設(shè)和資金?流轉(zhuǎn)是否符?合國家法律?法規(guī)的規(guī)定?：檢查境內(nèi)?外所有賬戶?的開立是否?經(jīng)過批準(zhǔn)，?資金出入是?否嚴(yán)格按照?合同和賬戶?管理協(xié)議規(guī)?定的用途和?路線執(zhí)行，?是否存在挪?用資金的現(xiàn)?象；是否履?行嚴(yán)格的款?項(xiàng)支付審批?手續(xù)，是否?對(duì)資金安全?執(zhí)行過程控?制。②審?核資金使用?及管理的合?規(guī)性。據(jù)以?付款的原始?憑證是否按?規(guī)定進(jìn)行了?審批，是否?合法、齊全?，是否按合?同規(guī)定支付?預(yù)付工程款?、備料款、?進(jìn)度款，支?付工程結(jié)算?款時(shí)，是否?按合同規(guī)定?扣除了預(yù)付?工程款、備?料款和質(zhì)量?保證金；是?否存在設(shè)計(jì)?概算外的其?他工程支出?；工程建設(shè)?管理費(fèi)、征?地費(fèi)、可行?性研究費(fèi)、?臨時(shí)設(shè)施費(fèi)?、公證費(fèi)、?監(jiān)理費(fèi)等各?項(xiàng)費(fèi)用支出?是否存在擴(kuò)?大開支范圍?、提高開支?標(biāo)準(zhǔn)的問題?；投資借款?利息資本化?計(jì)算是否正?確；建設(shè)單?位管理費(fèi)是?否超過執(zhí)行?概算，及開?支范圍是否?合理。③?檢查材料、?設(shè)備、臨時(shí)?建筑物、器?具的處理作?價(jià)是否合規(guī)?，基建期收?入是否入賬?，查明有無?小金庫；對(duì)?大額債權(quán)債?務(wù)發(fā)生額進(jìn)?行抽查，審?核各項(xiàng)債權(quán)?債務(wù)的真?實(shí)性(與工?程物資采購?、工程款結(jié)?算結(jié)合起來?進(jìn)行)，有?無轉(zhuǎn)移、挪?用建設(shè)資金?和債權(quán)、債?務(wù)清理不及?時(shí)等問題，?審核呆賬、?壞賬的處理?情況；對(duì)金?額達(dá)到__?__%以上?的債權(quán)債務(wù)?賬戶進(jìn)行詢?證。(3?)工程結(jié)算?審計(jì)根據(jù)?國家建設(shè)項(xiàng)?目審計(jì)規(guī)定?，竣工決算?一般實(shí)施以?____面?審計(jì)：_?___單項(xiàng)?工程結(jié)算資?料是否真實(shí)?、合法、合?規(guī)、完整；?____工?程結(jié)算計(jì)價(jià)?依據(jù)、工程?類別、招標(biāo)?文件、承包?、發(fā)包合同?是否合法、?有效、真實(shí)?、完整和齊?全；___?_施工圖、?竣工圖、施?工____?設(shè)計(jì)方案、?會(huì)審記錄，?工程進(jìn)度表?、設(shè)計(jì)變更?資料、現(xiàn)場(chǎng)?簽證等是否?真實(shí)、合理?；____?工程量計(jì)算?是否符合規(guī)?定的計(jì)算規(guī)?則、是否準(zhǔn)?確，分項(xiàng)工?程預(yù)算定額?選取是否合?規(guī)，選用是?否恰當(dāng)；_?___工程?取費(fèi)是否執(zhí)?行相應(yīng)計(jì)算?基數(shù)和費(fèi)率?標(biāo)準(zhǔn)，利潤?和稅金的計(jì)?算基數(shù)、利?潤率、稅率?是否符合規(guī)?定；___?_設(shè)計(jì)變更?洽商單的內(nèi)?容、變更程?序是否符合?規(guī)定，設(shè)計(jì)?變更處理辦?法是否符合?施工合同規(guī)?定，設(shè)計(jì)變?更增減內(nèi)容?的真實(shí)性、?合理性；_?___施工?單位材料結(jié)?算是否按實(shí)?際價(jià)格計(jì)算?，是否經(jīng)建?設(shè)單位認(rèn)質(zhì)?認(rèn)價(jià)，建設(shè)?單位是否參?與材料質(zhì)量?和價(jià)格的比?選，價(jià)格和?確認(rèn)手續(xù)是?否合理合規(guī)?；____?單項(xiàng)工程是?否存在高估?冒算，虛報(bào)?工程價(jià)款；?____單?項(xiàng)工程結(jié)算?是否多計(jì)重?計(jì)，增大工?程造價(jià)，是?否隨意變更?工程內(nèi)容，?提高工程造?價(jià)；___?_工程結(jié)算?超批準(zhǔn)執(zhí)行?概算建安工?程費(fèi)用和相?應(yīng)基本預(yù)備?費(fèi)的，是否?報(bào)上級(jí)公司?審批；__?__設(shè)計(jì)(?勘查)、監(jiān)?理、招標(biāo)代?理等專項(xiàng)咨?詢服務(wù)類合?同結(jié)算，有?無未按約定?完成委托事?項(xiàng)，有無多?結(jié)算合同價(jià)?款的情況；?____與?工程結(jié)算相?關(guān)的其它情?況。(4?)交付使用?資產(chǎn)情況?審核交付使?用資產(chǎn)的真?實(shí)性、價(jià)值?確定的正確?性、質(zhì)量合?格性；審核?尾工工程列?入的合理性?，核實(shí)預(yù)留?費(fèi)用的真實(shí)?性；查驗(yàn)移?交資產(chǎn)相關(guān)?產(chǎn)權(quán)證明文?件，并獲取?產(chǎn)權(quán)證明復(fù)?印件，以確?定移交資產(chǎn)?權(quán)屬是否清?晰。對(duì)于未?取得產(chǎn)權(quán)證?件的資產(chǎn)，?提請(qǐng)被審核?單位書面說?明原因；對(duì)?移交資產(chǎn)進(jìn)?行核實(shí)。?(5)決算?報(bào)表編制審?核審核竣?工財(cái)務(wù)決算?報(bào)表的編制?依據(jù)和方法?是否符合國?家有關(guān)基本?建設(shè)財(cái)務(wù)?管理規(guī)定；?竣工財(cái)務(wù)決?算報(bào)表所列?有關(guān)數(shù)字是?否齊全、完?整、真實(shí)、?勾稽關(guān)系是?否正確。結(jié)?合建安工程?價(jià)款結(jié)算審?計(jì)情況，_?___建設(shè)?單位是否已?按審定的數(shù)?字列入竣工?財(cái)務(wù)決算，?做到賬賬、?賬證、賬表?、賬實(shí)相符?；竣工財(cái)務(wù)?決算說明書?編制是否真?實(shí)、客觀、?實(shí)事求是，?內(nèi)容是否完?整、齊全等?。(6)?概預(yù)算執(zhí)行?情況審核?概算的編制?和審批是否?體現(xiàn)“合理?確定”原則?，概算的執(zhí)?行是否體現(xiàn)?“有效控制?”原則：通?過工程結(jié)算?資料與批復(fù)?概算進(jìn)行明?細(xì)對(duì)比，分?析概算執(zhí)行?情況；重點(diǎn)?審核建設(shè)單?位對(duì)實(shí)際投?資比概算超?支或節(jié)約_?___%以?上項(xiàng)目的差?異說明，核?實(shí)建設(shè)項(xiàng)目?超概算的金?額，分析原?因，并__?__是否存?在執(zhí)行概算?外項(xiàng)目和單?項(xiàng)超概算情?況，有無超?出執(zhí)行概算?范圍投資和?不按概算批?復(fù)的規(guī)定購?置自用固定?資產(chǎn)，擠占?或者虛列工?程成本，非?生產(chǎn)性設(shè)施?超規(guī)模、超?標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)等?問題；獲取?概算外項(xiàng)目?增加項(xiàng)目和?概算甩項(xiàng)項(xiàng)?目的相關(guān)批?文；核實(shí)概?算調(diào)整的真?實(shí)性和合法?性，包括概?算調(diào)整的原?因、各項(xiàng)調(diào)?整系數(shù)、設(shè)?計(jì)變更和估?算增加費(fèi)用?等。(7?)工程建設(shè)?管理情況1?)____?工程進(jìn)度控?制情況_?___施工?許可證、建?設(shè)及臨時(shí)占?用許可證的?辦理是否及?時(shí)，是否影?響工程按時(shí)?開工；__?__是否有?對(duì)設(shè)計(jì)變更?、材料和設(shè)?備等因素影?響施工進(jìn)度?采取控制措?施；___?_進(jìn)度計(jì)劃?(網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃?)的制定、?批準(zhǔn)和執(zhí)行?情況，網(wǎng)絡(luò)?動(dòng)態(tài)管理的?批準(zhǔn)是否及?時(shí)、適當(dāng)，?網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃能?否保證工程?總進(jìn)度；_?___是否?建立了進(jìn)度?拖延的原因?分析和處理?程序，對(duì)進(jìn)?度拖延的責(zé)?任劃分是否?明確、合理?(是否符合?合同約定)?，處理措施?是否適當(dāng)；?____有?無因不當(dāng)管?理造成的返?工，窩工情?況；___?_對(duì)索賠的?確認(rèn)是否依?據(jù)網(wǎng)絡(luò)圖排?除了對(duì)非關(guān)?鍵線路延遲?時(shí)間的索賠?。2)_?___工程?質(zhì)量控制情?況___?_有無工程?質(zhì)量保證體?系；___?_是否__?__設(shè)計(jì)交?底和圖紙會(huì)?審工作，對(duì)?會(huì)審所提出?的問題是否?嚴(yán)格進(jìn)行落?實(shí)；___?_是否按規(guī)?范____?了隱蔽工程?的驗(yàn)收，對(duì)?不合格的處?理是否適當(dāng)?；____?是否對(duì)進(jìn)入?現(xiàn)場(chǎng)的成品?、半成品進(jìn)?行驗(yàn)收，對(duì)?不合格品的?控制是否有?效，對(duì)不合?格工程和工?程質(zhì)量事故?的原因是否?進(jìn)行分析，?其責(zé)任劃?分是否明確?、適當(dāng)，是?否進(jìn)行返工?或加固修補(bǔ)?；____?中標(biāo)人是否?存在轉(zhuǎn)包、?分包及再分?包的行為。?3)__?__工程投?資控制情況?____?是否建立、?健全設(shè)計(jì)變?更管理程序?、工程計(jì)量?程序、資金?計(jì)劃及支付?程序、索賠?管理程序和?合同管理程?序，其執(zhí)行?是否有效；?____支?付預(yù)付備料?款、進(jìn)度款?是否符合施?工合同的規(guī)?定，金額是?否準(zhǔn)確，手?續(xù)是否齊全?；____?設(shè)計(jì)變更是?否按照工程?設(shè)計(jì)管理程?序辦理，對(duì)?于重大設(shè)計(jì)?變更如影響?到工程質(zhì)量?、安全、環(huán)?保和其他公?眾利益等國?家強(qiáng)制性標(biāo)?準(zhǔn)的設(shè)計(jì)變?更，以及設(shè)?計(jì)變更、非?生產(chǎn)性設(shè)施?需要擴(kuò)大規(guī)?模或提高標(biāo)?準(zhǔn)的設(shè)計(jì)變?更是否上報(bào)?主管部門批?準(zhǔn)后執(zhí)行；?隱蔽工程中?發(fā)生的現(xiàn)場(chǎng)?簽證，施工?單位是否提?前通知監(jiān)理?、法人單位?進(jìn)行簽證，?是否存在事?后簽證現(xiàn)象?；____?基本預(yù)備費(fèi)?的列支項(xiàng)目?，有無與基?本預(yù)備費(fèi)的?列支范圍不?相符的內(nèi)容?；____