山西省稅費服務(wù)和征管保障辦法（草案）

山西省稅費服務(wù)和征管保障辦法（草案）第一章總則第一條【立法目的】為了加強稅費服務(wù)和征收管理保障，保護納稅人、繳費人的合法權(quán)益，優(yōu)化營商環(huán)境，促進經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國社會保險法》等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本省實際，制定本辦法。第二條【適用范圍】本省行政區(qū)域內(nèi)稅費服務(wù)和征收管理保障活動適用本辦法。法律、法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。本辦法所稱稅費，是指由稅務(wù)機關(guān)依法征收的各項稅收、社會保險費和非稅收入。第三條【工作原則】稅費服務(wù)和征收管理保障工作應(yīng)當遵循政府領(lǐng)導、稅務(wù)主管、部門協(xié)作、信息共享、公眾參與的原則。第四條【政府職責】縣級以上人民政府應(yīng)當加強對稅費服務(wù)和征收管理保障工作的組織領(lǐng)導，建立稅費服務(wù)和征收管理保障議事協(xié)調(diào)機制，督促有關(guān)部門和單位落實稅費服務(wù)和征管保障措施。所需經(jīng)費按照財政管理體制予以保障。鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府、街道辦事處應(yīng)當協(xié)助稅務(wù)機關(guān)開展稅費服務(wù)和征收管理保障相關(guān)工作。第五條【部門職責】稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當依法履行稅費服務(wù)和征收管理保障職責，推進智慧稅務(wù)建設(shè)、稅費數(shù)據(jù)共享等工作?？h級以上人民政府有關(guān)部門和單位應(yīng)當按照各自職責，做好稅費服務(wù)和征收管理保障相關(guān)工作。第六條【宣傳引導】稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當會同有關(guān)部門和單位開展稅費服務(wù)和征收管理政策宣傳活動，普及納稅繳費便民政策措施。廣播、電視、報刊、互聯(lián)網(wǎng)等媒體應(yīng)當加強稅費服務(wù)和征收管理保障相關(guān)工作的宣傳引導。第七條【表彰獎勵】縣級以上人民政府及其有關(guān)部門應(yīng)當對在稅費服務(wù)和征收管理保障工作中做出突出貢獻的單位和個人，按照規(guī)定給予表彰、獎勵。第二章稅費服務(wù)第八條【政策服務(wù)】稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當做好下列稅費服務(wù)工作：（一）完善政務(wù)公開制度，依法公開稅費政策、納稅繳費程序、服務(wù)規(guī)范、權(quán)利救濟等事項；（二）及時向納稅人、繳費人精準推送稅費優(yōu)惠政策，指導和幫助納稅人、繳費人享受優(yōu)惠政策；（三）通過現(xiàn)場、網(wǎng)絡(luò)、電話等多種方式無償為納稅人、繳費人提供咨詢服務(wù)；（四）收集納稅人、繳費人稅費需求，回應(yīng)合理訴求，改善納稅繳費體驗；（五）為老年人、殘疾人等有特殊需要的納稅人、繳費人提供預(yù)約服務(wù)、延時服務(wù)等納稅繳費便利；（六）其他涉稅費服務(wù)工作。第九條【辦稅繳費】稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當會同有關(guān)部門和單位建立健全辦稅繳費協(xié)同機制，實現(xiàn)涉稅費信息的共享和交換，落實稅費服務(wù)和優(yōu)惠政策?？h級以上人民政府有關(guān)部門和單位應(yīng)當協(xié)助稅務(wù)機關(guān)認定納稅人、繳費人享受稅費優(yōu)惠的資格，出具相關(guān)意見。第十條【便捷服務(wù)】縣級以上人民政府應(yīng)當按照政務(wù)服務(wù)改革要求，協(xié)調(diào)落實辦稅繳費服務(wù)納入政務(wù)服務(wù)中心集中辦理。第十一條【電子發(fā)票】稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當推廣電子發(fā)票的應(yīng)用，建立與電子發(fā)票相匹配的服務(wù)模式，為納稅人開具、使用電子發(fā)票提供便捷、高效服務(wù)。財政、檔案等部門應(yīng)當按照國家規(guī)定推進會計憑證電子化入賬、報銷、歸檔等工作，引導納稅人、繳費人提升財務(wù)管理和會計檔案管理電子化水平。第十二條【信用管理】稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當按照國家和省有關(guān)規(guī)定做好納稅信用評價、修復、分類管理和納稅信用級別公布。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當會同有關(guān)部門和單位，根據(jù)法律、法規(guī)或者國家有關(guān)規(guī)定對守信主體實施激勵措施。第十三條【銀稅互動】稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當依法向金融監(jiān)督管理部門推送納稅信用評價結(jié)果信息，在依法合規(guī)、企業(yè)授權(quán)的前提下向銀行業(yè)金融機構(gòu)提供企業(yè)納稅信息。金融監(jiān)督管理部門應(yīng)當依法或者按照國家規(guī)定引導銀行業(yè)金融機構(gòu)規(guī)范拓展信貸辦理渠道，提高服務(wù)小微企業(yè)水平。第十四條【權(quán)益保護】稅務(wù)機關(guān)、有關(guān)部門和單位應(yīng)當建立健全納稅人、繳費人權(quán)益保護機制，暢通投訴舉報渠道，加強分工協(xié)作，妥善化解稅費爭議，保障納稅人、繳費人合法權(quán)益。第十五條【行業(yè)管理】稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當加強涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)督管理，促進涉稅服務(wù)行業(yè)健康發(fā)展。涉稅行業(yè)協(xié)會應(yīng)當加強行業(yè)自律管理，建立健全行業(yè)誠信自律機制，依法依規(guī)開展經(jīng)營活動。第三章征管保障第十六條【稅費征管】稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當依法開展稅收征收管理工作，不得違法多征、提前征收或者減征、免征、緩征應(yīng)征的稅收，不得截留、占用或者挪用稅收收入。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當依照法律、法規(guī)以及有關(guān)規(guī)定，征收社會保險費和非稅收入。第十七條【共享機制】省稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當會同省人民政府政務(wù)數(shù)據(jù)信息管理部門以及有關(guān)部門和單位完善稅費信息共享機制，共享信息應(yīng)當確保真實性、完整性、可用性。涉稅費信息共享方式一般以電子數(shù)據(jù)方式實現(xiàn)，暫無法采取電子數(shù)據(jù)交換的，有關(guān)部門和單位應(yīng)當商定信息共享方式。第十八條【目錄管理】涉稅費信息共享實行目錄管理，省稅務(wù)機關(guān)負責共享目錄的編制和更新。目錄之外的涉稅費信息共享需求，由稅務(wù)機關(guān)會同有關(guān)部門和單位商定。第十九條【信息管理】共享信息使用部門及其工作人員應(yīng)當依法使用和保管涉稅費信息，不得將涉稅費信息用于履行法定職責之外的用途。涉稅費信息涉及國家秘密、商業(yè)秘密、個人隱私的，共享信息使用部門及其工作人員應(yīng)當依法予以保密，不得泄露或者向他人非法提供。第二十條【預(yù)算編制】稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定，向財政等部門報送有關(guān)稅費收入征收情況。財政部門編制和調(diào)整稅費收入預(yù)算，應(yīng)當征求同級稅務(wù)機關(guān)的意見。第二十一條【社會保險費】稅務(wù)機關(guān)、人力資源和社會保障、醫(yī)保等部門應(yīng)當建立健全部門協(xié)作機制，按照國家和省的規(guī)定共享社會保險費數(shù)據(jù)。人力資源和社會保障、醫(yī)保等部門應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)提供繳費項目、繳費人、計費依據(jù)、應(yīng)繳金額等信息，通知繳費人依法向稅務(wù)機關(guān)辦理申報繳納，協(xié)助稅務(wù)機關(guān)做好催報催繳工作。第二十二條【非稅收入】稅務(wù)機關(guān)按照國家和省有關(guān)規(guī)定負責征收的非稅收入，有關(guān)部門和單位應(yīng)當支持和配合稅務(wù)機關(guān)開展非稅收入征收工作，向稅務(wù)機關(guān)提供繳費項目、繳費人、計費依據(jù)、應(yīng)繳金額等信息，通知繳費人依法向稅務(wù)機關(guān)辦理非稅收入的申報繳納。第二十三條【核查協(xié)助】縣級以上人民政府有關(guān)部門和單位應(yīng)當對稅務(wù)機關(guān)提出的認定、核查申請及時予以協(xié)助：（一）涉稅財物價格不明、價格有爭議或者其他原因需要進行價格認定的，稅務(wù)機關(guān)可以向價格主管部門的價格認定機構(gòu)提出價格認定請求，價格認定機構(gòu)應(yīng)當依法進行價格認定;（二）稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)專項附加扣除信息或者納稅人、繳費人享受稅費優(yōu)惠政策的備案信息異常提請核查的，有關(guān)部門和單位應(yīng)當及時出具核查意見；（三）有關(guān)部門和單位按照規(guī)定應(yīng)當提供的其他認定、核查意見。第二十四條【公安協(xié)助】稅務(wù)機關(guān)、公安機關(guān)應(yīng)當落實稅警協(xié)作機制。對稅務(wù)機關(guān)移送的涉嫌犯罪案件，公安機關(guān)應(yīng)當依法辦理。公安機關(guān)交通管理部門辦理車輛登記、檢驗手續(xù)時，應(yīng)當依法核查車輛購置稅、車船稅完稅或者免稅信息；查驗無結(jié)果或者查驗結(jié)果異常的，應(yīng)當告知納稅人依法履行申報繳納義務(wù)。第二十五條【不動產(chǎn)登記】辦理不動產(chǎn)權(quán)屬登記時，不動產(chǎn)登記機構(gòu)應(yīng)當查驗完稅憑證、減免稅憑證或者有關(guān)信息。已經(jīng)履行申報繳納義務(wù)的，不動產(chǎn)登記機構(gòu)依法為其辦理權(quán)屬登記；查驗無結(jié)果或者查驗結(jié)果異常的，應(yīng)當告知納稅人依法履行申報繳納義務(wù)。稅務(wù)機關(guān)依法查封、拍賣或者變賣納稅人、扣繳義務(wù)人不動產(chǎn)的，應(yīng)當向不動產(chǎn)登記機構(gòu)發(fā)出協(xié)助執(zhí)行通知書及相關(guān)法律文書，不動產(chǎn)登記機構(gòu)應(yīng)當依法予以協(xié)助。第二十六條【股權(quán)轉(zhuǎn)讓】個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)辦理變更登記的，市場主體登記機關(guān)應(yīng)當查驗與該股權(quán)交易相關(guān)的個人所得稅完稅憑證。已經(jīng)履行申報繳納義務(wù)的，市場主體登記機關(guān)依法為其辦理股權(quán)變更登記；查驗無結(jié)果的，應(yīng)當告知納稅人依法履行申報繳納義務(wù)。第二十七條【信息登記】市場主體登記機關(guān)在辦理市場主體登記時，應(yīng)當同步辦理有關(guān)稅費信息確認。在受理相關(guān)注銷登記申請時，應(yīng)當依法查驗清稅文書；未能提供的，應(yīng)當告知其先行取得清稅文書，申請簡易注銷登記稅務(wù)機關(guān)未提出異議的除外。機構(gòu)編制部門辦理法人注銷登記時，對依法已經(jīng)辦理稅務(wù)登記的，應(yīng)當要求申請人提供注銷稅務(wù)登記資料。第二十八條【金融機構(gòu)協(xié)助】金融機構(gòu)應(yīng)當依法協(xié)助稅務(wù)機關(guān)查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，扣繳義務(wù)人的存款賬戶、儲蓄存款等信息。金融機構(gòu)應(yīng)當依法協(xié)助稅務(wù)機關(guān)實施稅收保全和強制執(zhí)行措施。第二十九條【違法通報】有關(guān)部門和單位在履行職責過程中發(fā)現(xiàn)涉嫌稅收違法行為的，應(yīng)當以書面方式告知稅務(wù)機關(guān);發(fā)現(xiàn)所查處的案件屬于稅務(wù)機關(guān)管轄的，應(yīng)當依法移送稅務(wù)機關(guān)。第三十條【司法協(xié)助】稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當落實企業(yè)破產(chǎn)處置聯(lián)動機制，做好稅收債權(quán)申報和稅費管理工作。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當與人民法院建立不動產(chǎn)司法拍賣涉稅事項協(xié)作辦理機制，在不動產(chǎn)涉稅調(diào)查、定向詢價、應(yīng)繳稅費測算、稅費繳納、稅費憑證及發(fā)票取得等重點環(huán)節(jié)開展協(xié)作。第四章法律責任第三十一條【援引條款】違反本辦法規(guī)定，法律、法規(guī)已有法律責任規(guī)定的，從其規(guī)定。第三十二條【履職責任】違反本辦法規(guī)定，有關(guān)部門和單位無正當理由未按照要求提供涉稅費信息或者不履行稅費協(xié)助義務(wù)的，由本級人民政府或者上級主管部門責令改正；造成稅費流失的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究