房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理制度

房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理制度1控制目標(biāo)規(guī)范財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，提高經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)股東利益，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，建立適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的新型財(cái)務(wù)體系。2范圍適用于集團(tuán)公司對(duì)全部財(cái)務(wù)工作的管理，公司各部門(mén)和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)。3職責(zé)3.1

區(qū)域/子分公司財(cái)務(wù)部3.1.1財(cái)務(wù)核算管理1)負(fù)責(zé)編制區(qū)域/子分公司會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，建立并登記總賬，編制會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，建立核算明細(xì)賬；2)負(fù)責(zé)區(qū)域/子分公司日常辦公費(fèi)、后勤費(fèi)用的核對(duì)和監(jiān)控；3)負(fù)責(zé)編制、上報(bào)區(qū)域/子分公司年度、季度、月度財(cái)務(wù)報(bào)表；4)負(fù)責(zé)區(qū)域/子分公司固定資產(chǎn)的核對(duì)、監(jiān)控和賬務(wù)管理，配合資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)。3.1.2費(fèi)用管理1)負(fù)責(zé)各種工程支出（包括但不限于施工及材料設(shè)備款）審核及支付業(yè)務(wù)，合理、有效控制目標(biāo)成本（成本預(yù)算）；2)負(fù)責(zé)各種銷(xiāo)售費(fèi)用（包括但不限于廣告費(fèi)、代理費(fèi)、銷(xiāo)售提成）的審核及支付業(yè)務(wù)，合理、有效控制目標(biāo)費(fèi)用（費(fèi)用預(yù)算）；3)負(fù)責(zé)各種管理費(fèi)用（包括但不限于招待費(fèi)、工資）的審核、報(bào)銷(xiāo)、計(jì)提及攤銷(xiāo)，合理、有效控制目標(biāo)費(fèi)用（費(fèi)用預(yù)算）。3.1.3銷(xiāo)售款及按揭管理1)復(fù)核商品房認(rèn)購(gòu)協(xié)議、商品房銷(xiāo)售合同，辦理各項(xiàng)收款手續(xù)，確保銷(xiāo)售款準(zhǔn)確、及時(shí)入帳，同時(shí)開(kāi)據(jù)相應(yīng)的收款憑證（發(fā)票或收據(jù)），或依據(jù)退房申請(qǐng)辦理好各種退款手續(xù)及退款；2)負(fù)責(zé)按月編制銷(xiāo)售臺(tái)帳（銷(xiāo)售明細(xì)表），及時(shí)、準(zhǔn)確統(tǒng)計(jì)銷(xiāo)售回款及應(yīng)收帳款數(shù)據(jù)，適時(shí)監(jiān)控應(yīng)收帳款狀況；3)定期與營(yíng)銷(xiāo)部核對(duì)應(yīng)收及已收房款明細(xì)情況表，并及時(shí)傳送應(yīng)收帳款明細(xì)表并協(xié)助營(yíng)銷(xiāo)部催收。3.1.4稅務(wù)事務(wù)管理1)根據(jù)國(guó)家及地方的稅收政策，負(fù)責(zé)區(qū)域/子分公司稅務(wù)籌劃，配合集團(tuán)公司總體稅務(wù)籌劃；2)負(fù)責(zé)區(qū)域/子分公司的納稅核算、申報(bào)、稅款繳納等各項(xiàng)事務(wù)辦理。3.1.5財(cái)務(wù)分析1)負(fù)責(zé)區(qū)域/子分公司的對(duì)內(nèi)、外的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)、上報(bào)工作；2)參與區(qū)域/子分公司重大經(jīng)營(yíng)決策及銷(xiāo)售價(jià)格制定、調(diào)整活動(dòng)并提出合理的建議和意見(jiàn)；3)負(fù)責(zé)定期開(kāi)展財(cái)務(wù)分析工作，提出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的問(wèn)題和改進(jìn)意見(jiàn)或建議，為區(qū)域/子分公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)；4)參與審核區(qū)域/子分公司各類(lèi)經(jīng)濟(jì)合同，并監(jiān)督重大經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議的簽訂、履行過(guò)程，維護(hù)公司經(jīng)濟(jì)利益。3.2

集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部3.2.1財(cái)務(wù)核算與資產(chǎn)管理1)負(fù)責(zé)集團(tuán)公司會(huì)計(jì)報(bào)表的匯總和合并及上報(bào)；2)負(fù)責(zé)編制集團(tuán)公司年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告及擬定利潤(rùn)分配方案；3)負(fù)責(zé)集團(tuán)公司會(huì)計(jì)憑證、賬務(wù)處理、日常報(bào)銷(xiāo)、會(huì)計(jì)報(bào)表的編制及審核；4)負(fù)責(zé)集團(tuán)公司應(yīng)收賬款、借款及信用、現(xiàn)金、投資、資產(chǎn)等的核算和管理；5)負(fù)責(zé)審核集團(tuán)公司本部報(bào)銷(xiāo)單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的有關(guān)規(guī)定，辦理報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)；6)負(fù)責(zé)集團(tuán)公司資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)、計(jì)提、調(diào)撥審核和核銷(xiāo)折舊賬務(wù)處理；7)按照國(guó)家有關(guān)的會(huì)計(jì)及稅收政策規(guī)定，合理、合規(guī)地處置資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、損毀、報(bào)廢等事項(xiàng)；8)指導(dǎo)和監(jiān)督各區(qū)域、子公司會(huì)計(jì)核算工作，檢查各區(qū)域、子公司權(quán)限內(nèi)的款項(xiàng)收取、支付審核情況。3.2.2財(cái)務(wù)分析與決策支持1)負(fù)責(zé)制訂集團(tuán)公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告管理體系；2)負(fù)責(zé)匯總和審核集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)統(tǒng)計(jì)信息，并定期上報(bào)相關(guān)主管部門(mén)；3)參與集團(tuán)公司重大經(jīng)營(yíng)決策及銷(xiāo)售價(jià)格制定、調(diào)整，并提出合理的建議和意見(jiàn)；4)負(fù)責(zé)定期開(kāi)展財(cái)務(wù)分析工作，提出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的問(wèn)題和改進(jìn)意見(jiàn)或建議，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)；5)參與項(xiàng)目拓展工作，負(fù)責(zé)項(xiàng)目投資估算及經(jīng)濟(jì)效益測(cè)算。3.2.3稅務(wù)管理1)負(fù)責(zé)研究國(guó)家稅收政策，跟蹤稅收政策變化情況，為集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)及投資決策提供稅務(wù)籌劃建議、尋求降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)的機(jī)遇；2)統(tǒng)籌集團(tuán)公司稅收規(guī)劃，科學(xué)核算，平衡盈虧及評(píng)價(jià)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；3)負(fù)責(zé)集團(tuán)日常稅務(wù)工作，按時(shí)繳納各項(xiàng)稅金，向稅務(wù)部門(mén)提供財(cái)務(wù)報(bào)表及其他統(tǒng)計(jì)報(bào)表；4)指導(dǎo)、監(jiān)督各區(qū)域、子公司的稅務(wù)管理工作，控制不合理稅收支出。4財(cái)務(wù)審批及付款4.1財(cái)務(wù)開(kāi)支結(jié)算原則1)財(cái)務(wù)開(kāi)支的結(jié)算方式包括現(xiàn)金、支票、匯兌、商業(yè)匯票等；2)財(cái)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格按照開(kāi)具發(fā)票及簽訂協(xié)議的單位名稱來(lái)支付款，原則上不允許轉(zhuǎn)付其他單位，如果對(duì)方單位開(kāi)具有法律效力的書(shū)面委托書(shū)，方能將此款項(xiàng)轉(zhuǎn)付給第三方。3)所有支出的原始單據(jù)須合法、合規(guī)，否則視為白條，財(cái)務(wù)有權(quán)拒付。4)凡不按本管理制度規(guī)定的程序簽批的單據(jù)，財(cái)務(wù)不得受理。4.2審批權(quán)限1)董事長(zhǎng)審批權(quán)限:土地款、單筆工程支付在****萬(wàn)元以上、單筆其它類(lèi)支付在****萬(wàn)元以上，以及計(jì)劃外資金的審批；2)總裁審批權(quán)限：?jiǎn)喂P工程支付在****萬(wàn)元以內(nèi)、單筆其它類(lèi)支付在****萬(wàn)元以內(nèi)的審批。4.3借款分類(lèi)：1)行政管理支出：用于購(gòu)買(mǎi)物品、支付餐費(fèi)、住宿費(fèi)、修車(chē)費(fèi)、機(jī)票費(fèi)、汽油費(fèi)、電話費(fèi)等；2)出差借款：含往返車(chē)、船、機(jī)票和規(guī)定的住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、天數(shù)、補(bǔ)助等；3)用于工程項(xiàng)目的各種規(guī)費(fèi)，原則不允許借款，可走付款申請(qǐng)；4)征地拆遷、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工、材料設(shè)備款等工程款，原則不允許借款，可走付款申請(qǐng)。4.4額度限制：各區(qū)域、子公司、中心的因公借款在****萬(wàn)元（含****萬(wàn)元）以內(nèi)的，由部門(mén)負(fù)責(zé)人、區(qū)域/子公司/中心總經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)、主管會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理中心總經(jīng)理、總裁依次審批后借支；單筆****萬(wàn)元以上的需經(jīng)董事長(zhǎng)審批，沖銷(xiāo)借款時(shí)審批程序同上。4.5備用金、借款、付款審批4.5.1每筆借款及報(bào)銷(xiāo)的費(fèi)用要嚴(yán)格執(zhí)行總裁審批后的月用款計(jì)劃審批，超出計(jì)劃部分需詳細(xì)表述追加計(jì)劃的理由，追加用款計(jì)劃需報(bào)董事長(zhǎng)審批，董事長(zhǎng)審批后可列入月度資金計(jì)劃。4.5.2借款發(fā)生后5日內(nèi)（出差借款按回保定算起），按報(bào)銷(xiāo)審批程序辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，逾期報(bào)銷(xiāo)者，每逾期一天，扣罰報(bào)銷(xiāo)金額的5%。4.5.3備用金的借用，因工作需要一般工作人員可借****元，部門(mén)經(jīng)理以上人員可借****元，總裁、區(qū)域/子公司/中心總經(jīng)理可借****元，備用金于年底必須還清。4.6工程款支付審批1)付款發(fā)起部門(mén)：負(fù)責(zé)提出進(jìn)度形象審批和付款審批申請(qǐng)，審核相關(guān)進(jìn)度形象及其資料的真實(shí)性；2)成本：負(fù)責(zé)核算工程量，根據(jù)進(jìn)度審批進(jìn)行產(chǎn)值確認(rèn)，對(duì)照合同要求審核付款要求、金額、比例、各項(xiàng)資料是否齊備、業(yè)務(wù)手續(xù)是否合規(guī)等；審核所付款是否在成本控制范圍內(nèi)；3)審計(jì)：審查流程及資料的完整性和合規(guī)性；4)財(cái)務(wù)：審核付款要求、金額、比例、財(cái)務(wù)資料是否合規(guī)、各項(xiàng)手續(xù)是否齊備；審核所付款項(xiàng)是否有計(jì)劃、是否在預(yù)算范圍內(nèi)；5)執(zhí)行集團(tuán)公司網(wǎng)上審批流程。5往來(lái)款管理5.1應(yīng)收賬款5.1.1應(yīng)收賬款的核算內(nèi)容必須清楚。應(yīng)收賬款是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的債權(quán)。非因經(jīng)營(yíng)活動(dòng)形成的債權(quán)不應(yīng)列入應(yīng)收賬款。5.1.2應(yīng)收賬款的入賬必須及時(shí)，一般應(yīng)以交易發(fā)生日或銷(xiāo)售收入確認(rèn)日作為入賬時(shí)間。5.1.3應(yīng)收賬款應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。5.1.4應(yīng)收賬款分析表的編制：每季至少一次編制“應(yīng)收賬款分析表”，每年4次。在表中列出應(yīng)收客戶名稱、應(yīng)收賬款原因、金額、賬齡、回收可能性評(píng)估等內(nèi)容。5.1.5應(yīng)收賬款的核實(shí)：應(yīng)定期(每季一次)不定期地與客戶核對(duì)。5.1.6應(yīng)收賬款的催討：應(yīng)收賬款的催討責(zé)任應(yīng)落實(shí)到業(yè)務(wù)經(jīng)辦人，應(yīng)徹底杜絕應(yīng)收賬款無(wú)人知曉、無(wú)人負(fù)責(zé)、讓對(duì)方長(zhǎng)期無(wú)償占用的行為。防止應(yīng)收賬款的催收期超過(guò)訴訟時(shí)效。5.2預(yù)付賬款：購(gòu)進(jìn)貨物、接受勞務(wù)而預(yù)付給供應(yīng)方款項(xiàng)所產(chǎn)生的企業(yè)短期債權(quán)。5.2.1預(yù)付工程款、預(yù)付設(shè)備款、材料款要嚴(yán)格按合同(協(xié)議)規(guī)定的付款條件和審批程序辦理支付。5.2.2預(yù)付賬款其他管理事項(xiàng)參照應(yīng)收賬款管理辦法中的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。5.3應(yīng)付賬款：企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，因購(gòu)買(mǎi)商品、材料或接受勞務(wù)供應(yīng)等而應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)稱為應(yīng)付賬款。5.3.1應(yīng)付賬款的入賬時(shí)間。當(dāng)貨物與發(fā)票賬單同時(shí)到達(dá)，應(yīng)付賬款在貨物驗(yàn)收后，按發(fā)票賬單登記入賬；當(dāng)貨物與發(fā)票賬單非同時(shí)到達(dá)，且兩者間隔時(shí)間較長(zhǎng)的情況下，應(yīng)付賬款的入賬時(shí)間以收到發(fā)票賬單為準(zhǔn)。5.3.2對(duì)竣工工程的決算，必須實(shí)行“工程決算書(shū)”會(huì)簽制度，無(wú)遺留問(wèn)題、各部門(mén)簽字后，方能辦理財(cái)務(wù)決算支付工程款手續(xù)。在支付應(yīng)付工程款時(shí)，必須留足工程質(zhì)量保證金。保證金到期后需支付時(shí)，必須填寫(xiě)“竣工結(jié)算審批單”、“質(zhì)保金審批單”，無(wú)遺留問(wèn)題、各有關(guān)部門(mén)簽字后，財(cái)務(wù)方可支付。5.3.3“銷(xiāo)售收款臺(tái)賬”、“合同臺(tái)賬”的編制：財(cái)務(wù)應(yīng)及時(shí)編制“銷(xiāo)售收款臺(tái)賬”、“合同臺(tái)賬”，并定期同銷(xiāo)售部門(mén)、成本部門(mén)核對(duì)“銷(xiāo)售收款臺(tái)賬”、“合同臺(tái)賬”、“應(yīng)收應(yīng)付臺(tái)賬”。5.3.4應(yīng)付賬款的核實(shí)：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期(每半年一次)、不定期地與客戶對(duì)賬。5.4預(yù)收賬款：按照合同規(guī)定，向購(gòu)貨單位或個(gè)人預(yù)先收取的購(gòu)貨訂金或全部、部分貨款。5.4.1預(yù)收賬款應(yīng)按實(shí)際收到的金額及時(shí)入賬。5.4.2預(yù)收賬款在項(xiàng)目竣工決算或財(cái)務(wù)年終決算時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)收入。5.5其它往來(lái)款5.5.1非因銷(xiāo)售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)而形成的債權(quán)、債務(wù)為其它往來(lái)款。5.5.2其他往來(lái)款的管理，參照應(yīng)收、應(yīng)付賬款的管理方式執(zhí)行。6固定資產(chǎn)管理6.1本制度所稱固定資產(chǎn)是指：6.1.1使用期限在一年以上的房屋及建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸設(shè)備以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，且單位價(jià)值在****元以上的。6.1.2不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在****元以上，并且使用期限超過(guò)二年的。6.1.3固定資產(chǎn)的確認(rèn)由財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)以上原則進(jìn)行界定。6.2固定資產(chǎn)管理分工6.2.1實(shí)物管理部門(mén)：1)房屋及建筑物、辦公家具、公務(wù)車(chē)輛、復(fù)印機(jī)、空調(diào)、IT設(shè)備、電腦外的其他固定資產(chǎn)的實(shí)物管理、維修管理及相關(guān)保險(xiǎn)工作均由總裁辦負(fù)責(zé)，尤其應(yīng)對(duì)電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、照相機(jī)、攝像機(jī)、等數(shù)碼器材加強(qiáng)管理；2)電腦、IT設(shè)備，由IT負(fù)責(zé)維護(hù)。6.2.2各管理部門(mén)的職責(zé)：1)實(shí)物管理部門(mén)：負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的申購(gòu)報(bào)批、調(diào)撥、出售、報(bào)廢、建立固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)帳及卡片、指定專項(xiàng)保管人等工作，同時(shí)按照分類(lèi)管理職能對(duì)各部門(mén)固定資產(chǎn)的管理進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，根據(jù)相關(guān)的權(quán)限和流程對(duì)各部門(mén)固定資產(chǎn)的申購(gòu)、調(diào)撥、維修、出售、報(bào)廢履行相關(guān)的調(diào)查、審核和報(bào)批職責(zé)；2)新購(gòu)置固定資產(chǎn)的合格證、使用說(shuō)明書(shū)、各種出廠證明、技術(shù)資料、保修證等相關(guān)資料由資產(chǎn)管理部門(mén)統(tǒng)一保管；3)財(cái)務(wù)部門(mén)：負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的資金管理、及固定資產(chǎn)的確認(rèn)、記錄、計(jì)量、報(bào)告等會(huì)計(jì)核算；實(shí)施固定資產(chǎn)監(jiān)盤(pán)工作，做到賬實(shí)相符，保持賬、物、卡一致；對(duì)各單位的固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)賬目的管理工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督；4)使用部門(mén)：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)實(shí)物保管、維修保養(yǎng)、購(gòu)買(mǎi)申請(qǐng)、驗(yàn)收、盤(pán)點(diǎn)等工作。各公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算。6.2.3公司財(cái)務(wù)會(huì)同實(shí)物管理部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)每年至少進(jìn)行兩次盤(pán)點(diǎn)，實(shí)施監(jiān)盤(pán)工作，做到賬實(shí)相符，保持賬、物、卡一致；對(duì)各單位的固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)賬目的管理工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，年中、年末時(shí)會(huì)同實(shí)物管理部門(mén)匯總整理各單位固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，并接受審計(jì)監(jiān)察部的監(jiān)督檢查。6.2.4對(duì)有專人使用的固定資產(chǎn)，實(shí)行“誰(shuí)使用，誰(shuí)保管，誰(shuí)負(fù)責(zé)”的辦法，落實(shí)責(zé)任部門(mén)和責(zé)任人；對(duì)于公用固定資產(chǎn)，由總裁辦負(fù)責(zé)并將責(zé)任落實(shí)到人，并報(bào)清單到財(cái)務(wù)部門(mén)。6.2.5公司應(yīng)及時(shí)將竣工的自有物業(yè)“房屋產(chǎn)權(quán)證”(包括房產(chǎn)證及相應(yīng)的土地使用證、其他項(xiàng)權(quán)益證)辦理完畢。自有物業(yè)包括：1)購(gòu)物廣場(chǎng)、商業(yè)廣場(chǎng)；2)酒店；3)配套商業(yè)用房；4)公司辦公用房；5)會(huì)所；6）幼兒園；7)鍋爐房等。6.2.6公司辦理完成的任何一項(xiàng)“房屋產(chǎn)權(quán)證”，經(jīng)辦部門(mén)應(yīng)于完成辦證的當(dāng)日，將產(chǎn)權(quán)證交付公司資產(chǎn)管理部門(mén)保管、歸檔，編制保管目錄上報(bào)財(cái)務(wù)管理中心總經(jīng)理。6.2.7凡使用產(chǎn)權(quán)證原件進(jìn)行抵押，擔(dān)?；蜣k理其它業(yè)務(wù)時(shí)必須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。必須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，保管部門(mén)方可辦理產(chǎn)權(quán)證原件的出借手續(xù)，同時(shí)做好產(chǎn)權(quán)證的使用記錄。產(chǎn)權(quán)證使用完畢，須及時(shí)歸還保管部門(mén)。6.3固定資產(chǎn)的購(gòu)置6.3.1審批程序：凡需購(gòu)置資產(chǎn)的部門(mén)，均需填列《資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》（屬于資產(chǎn)更新的，應(yīng)同時(shí)提交《資產(chǎn)處置審批表》，對(duì)舊資產(chǎn)提出處置意見(jiàn)，經(jīng)區(qū)域、子公司、中心負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)管理中心總經(jīng)理、總裁簽字同意后方可購(gòu)置。6.3.2資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢亦按以上規(guī)定辦理。6.4固定資產(chǎn)折舊6.4.1固定資產(chǎn)折舊使用分類(lèi)折舊率，采用“年限平均法”計(jì)提折舊。預(yù)計(jì)凈殘值率按5％計(jì)算。6.4.2固定資產(chǎn)分類(lèi)折舊率，按照附表中的規(guī)定執(zhí)行。6.4.3固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)清查：公司財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同總裁辦對(duì)固定資產(chǎn)每年至少進(jìn)行兩次盤(pán)點(diǎn)，實(shí)施監(jiān)盤(pán)工作，做到賬實(shí)相符，保持賬、物、卡一致；對(duì)各單位的固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)賬目的管理工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，年中、年末時(shí)會(huì)同實(shí)物管理部門(mén)匯總整理各單位固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，并接受審計(jì)監(jiān)察部的監(jiān)督檢查。6.4.4固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清查時(shí)間：每年6月、12月中旬，分別以5月31日、11月30日為基準(zhǔn)日，對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，成立由總裁辦牽頭，資產(chǎn)管理人員、財(cái)務(wù)人員參與的資產(chǎn)清查小組，對(duì)實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)，通過(guò)盤(pán)點(diǎn)清查，形成“固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表”和“固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧報(bào)告”，并由總裁簽字確認(rèn)存檔。6.4.5低值易耗品：低值易耗品應(yīng)單獨(dú)設(shè)立臺(tái)賬并參照固定資產(chǎn)的管理方式進(jìn)行管理。低值易耗品攤銷(xiāo)采用五五攤銷(xiāo)法。固定資產(chǎn)分類(lèi)折舊年限表7費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理7.1每周二、四為報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)出款日，每個(gè)月25日為月度報(bào)銷(xiāo)最后出款日（節(jié)假日順延至日后第一個(gè)工作日），每月25日-次月3日為財(cái)務(wù)結(jié)賬期不予出款。7.2差旅費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)7.2.1差旅費(fèi)實(shí)行“先請(qǐng)示后出行”的方式，在出差之前先行申請(qǐng)，填報(bào)差旅申請(qǐng)，申請(qǐng)通過(guò)后方可出行。7.2.2職級(jí)核定將依據(jù)集團(tuán)人力資源發(fā)布《崗位任命通知》為準(zhǔn)，實(shí)行分級(jí)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)。7.2.3住宿費(fèi)、往返交通費(fèi)實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑票報(bào)銷(xiāo)的原則（火車(chē)（含動(dòng)車(chē)、高鐵）飛機(jī)、輪船費(fèi)等）伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼實(shí)行分項(xiàng)計(jì)算。7.2.4各區(qū)域、子公司、中心等發(fā)生的差旅費(fèi)實(shí)行預(yù)算內(nèi)管控原則。按照集團(tuán)公布的《年度經(jīng)營(yíng)指標(biāo)工作計(jì)劃》控制。7.2.5各區(qū)域、子公司、中心負(fù)責(zé)人為差旅費(fèi)批辦、審核和控制直接責(zé)任人，各核算單位負(fù)責(zé)差旅費(fèi)總體控制和審核管理責(zé)任。違反規(guī)定追究當(dāng)事人和各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)管理責(zé)任。7.2.6各職級(jí)員工乘坐交通工具標(biāo)準(zhǔn)如下：1)預(yù)算內(nèi)、外出差費(fèi)用，按照預(yù)算內(nèi)、外審批流程分別提前審批；2)出差需要乘坐飛機(jī)時(shí)，盡量提前預(yù)定機(jī)票，合理節(jié)約機(jī)票費(fèi)用；3)出差人員必須按照規(guī)定的等級(jí)乘坐交通工具，未安規(guī)定等級(jí)乘坐交通工具的，超支部分自理；4)不符合規(guī)定乘坐飛機(jī)的人員，如有特殊情況需經(jīng)總裁、副總裁或各區(qū)域、子公司、中心總經(jīng)理批準(zhǔn)；5)不符合乘坐飛機(jī)的員工，自行乘坐飛機(jī)的相關(guān)費(fèi)用按高鐵/動(dòng)車(chē)費(fèi)用比照個(gè)人最高乘坐標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)報(bào)銷(xiāo)；6)公務(wù)用車(chē)無(wú)法派遣的情況下：?jiǎn)T工出差乘坐飛機(jī)的，往返機(jī)場(chǎng)應(yīng)選擇機(jī)場(chǎng)巴士或地鐵，最高限額單乘30元內(nèi)憑合規(guī)票據(jù)報(bào)銷(xiāo)；7)乘坐火車(chē)路途時(shí)間超過(guò)10小時(shí)可以購(gòu)買(mǎi)硬臥火車(chē)票。7.2.7住宿規(guī)定：1)各職級(jí)員工的住宿標(biāo)準(zhǔn)如下：2)城市分類(lèi)如下：一類(lèi)城市：北京、上海、廣州、深圳、天津二類(lèi)城市：南京、武漢、沈陽(yáng)、西安、成都、重慶、杭州、青島、大連、寧波、濟(jì)南、哈爾濱、長(zhǎng)春、廈門(mén)、鄭州、長(zhǎng)沙、福州、烏魯木齊、昆明、蘭州、蘇州、無(wú)錫、南昌、貴陽(yáng)、南寧、合肥、太原、石家莊、呼和浩特、佛山、東莞、唐山、煙臺(tái)、泉州、包頭三類(lèi)城市：一二類(lèi)城市以外各省地級(jí)城市四類(lèi)城市：各地級(jí)市以外其他城市3)住宿費(fèi)按實(shí)際住宿天數(shù)計(jì)算，結(jié)算時(shí)憑住宿發(fā)票，在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。（入住協(xié)議酒店價(jià)格應(yīng)低于各職級(jí)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)）；4)出差應(yīng)本著經(jīng)濟(jì)、節(jié)約的原則，合理支出差旅費(fèi)原則上同次同性別出差人（總監(jiān)級(jí)以下員工）安排合住。7.2.8伙食費(fèi)規(guī)定：集團(tuán)外部出差，在途中或異地的當(dāng)天工作時(shí)長(zhǎng)超過(guò)8小時(shí)的，不享受原單位日餐費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)的，可享受當(dāng)天伙食費(fèi)補(bǔ)貼80元，按照實(shí)際出差時(shí)間早、中、晚餐分別按照日伙食補(bǔ)貼的20%、40%、40%進(jìn)行補(bǔ)助申請(qǐng)。7.2.9私車(chē)公用的規(guī)定：根據(jù)公司業(yè)務(wù)開(kāi)展的實(shí)際，需要開(kāi)個(gè)人車(chē)輛進(jìn)行業(yè)務(wù)拓展開(kāi)展的，可參照《因公外出管理規(guī)定》的標(biāo)準(zhǔn)予以審核行駛里程、油耗標(biāo)準(zhǔn)、油料單價(jià)等計(jì)算得出油料補(bǔ)貼金額。7.2.10特殊事項(xiàng)：1)參加與業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)議及公司外派學(xué)習(xí)培訓(xùn)，憑會(huì)議通知或舉辦單位證明報(bào)銷(xiāo)。主辦方統(tǒng)一安排食宿的，公司報(bào)銷(xiāo)在途期間的交通費(fèi)、伙食補(bǔ)貼、主辦方不統(tǒng)一安排食宿的，按差旅費(fèi)管理辦法報(bào)銷(xiāo)；2)出差人員到家庭所在地出差，原則上不再報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi)，因接待等特殊情況需向區(qū)域、子公司、中心總經(jīng)理或集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)、總裁申請(qǐng)（伙食費(fèi)和市內(nèi)交通補(bǔ)貼參照上述相關(guān)規(guī)定執(zhí)行）；3)出差期間因私借故繞道或延期返回的，所發(fā)生費(fèi)用一律不予報(bào)銷(xiāo)。發(fā)現(xiàn)作假或因私延期的時(shí)間按曠工處理，并由總裁辦通報(bào)批評(píng)，追究單位審批人責(zé)任；4)出差期間因私離開(kāi)出差地的往返一切費(fèi)用不予報(bào)銷(xiāo)，其出勤按集團(tuán)人力資源相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，返回所屬單位工作地點(diǎn)的交通費(fèi)，按不超過(guò)出差地的交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)；5)出差期間因公發(fā)生的合理郵寄費(fèi)、傳真費(fèi)等可憑規(guī)定發(fā)票據(jù)實(shí)審批報(bào)銷(xiāo)；6)杜絕使用虛假發(fā)票騙取費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，損害公司利益的事情發(fā)生，財(cái)務(wù)加大審核力度，對(duì)違反規(guī)定的員工進(jìn)行相應(yīng)處罰；7)在差旅費(fèi)審核中發(fā)現(xiàn)假票不予報(bào)銷(xiāo)，經(jīng)個(gè)人確認(rèn)后作廢；8)對(duì)弄虛作假的票據(jù)不予報(bào)銷(xiāo)，并以同等發(fā)票金額3倍處罰，同時(shí)財(cái)務(wù)下發(fā)處罰通知單或通報(bào)，由人力在工資中扣除。7.2.11出差審批事項(xiàng)：1)員工出差，按出差申請(qǐng)及費(fèi)用審批流程，按流程逐級(jí)審批；2)出差需要借款的，根據(jù)相關(guān)規(guī)定辦理借款事宜。7.2.12差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)相關(guān)規(guī)定：1)出差期間，發(fā)生的商務(wù)費(fèi)、宴請(qǐng)費(fèi)等需按公司其他相關(guān)規(guī)定權(quán)限及招待標(biāo)準(zhǔn)憑票單獨(dú)審批報(bào)銷(xiāo)；2)出差事項(xiàng)應(yīng)與經(jīng)營(yíng)工作計(jì)劃相關(guān)聯(lián)，出差工作按一次解決辦理的原則，工作結(jié)束后向主管領(lǐng)導(dǎo)提交工作報(bào)告；3)出差任務(wù)未完成，可延期申請(qǐng)，不能中途返回，返回者不予報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)；4)差旅費(fèi)交財(cái)務(wù)審核時(shí)，應(yīng)對(duì)照《出差申請(qǐng)單》，對(duì)《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》各種票據(jù)、補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)的合理性、合規(guī)性、有效性進(jìn)行核查，在核報(bào)差旅費(fèi)時(shí)，財(cái)務(wù)應(yīng)及時(shí)扣除出差所預(yù)借全部欠款，多退少補(bǔ)及時(shí)還清借款。7.3招待費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)7.3.1業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)行“先請(qǐng)示后執(zhí)行”的方式，在招待之前先行申請(qǐng)，填報(bào)招待申請(qǐng)單，申請(qǐng)通過(guò)后方可招待。各外埠區(qū)域/子分公司在授權(quán)審批額度內(nèi)可自行審批，不得出現(xiàn)人為降低報(bào)銷(xiāo)金額的拆單報(bào)銷(xiāo)現(xiàn)象。由于各個(gè)外埠區(qū)域/子分公司所處地域不同，各外埠區(qū)域/子分公司的授權(quán)審批額度需單獨(dú)向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批后在財(cái)務(wù)備案。7.3.2招待費(fèi)主要包括：為接待、答謝、外部人員所發(fā)生的餐飲、康樂(lè)、禮品、住宿、參觀、交通等費(fèi)用開(kāi)支。7.3.3本著“必要、適當(dāng)、節(jié)約”的原則，事先填寫(xiě)“招待審批表”，按表中要求填寫(xiě)清楚后再按審批程序報(bào)批，招待費(fèi)總額應(yīng)控制在營(yíng)業(yè)收入的3%以內(nèi)，同時(shí)不得突破《年度經(jīng)營(yíng)指標(biāo)工作計(jì)劃》。7.3.4接待人員原則不得超出被接待人員的50%。對(duì)于接待特別重要的客人，參加接待人員可適當(dāng)放寬。7.3.5招待費(fèi)在發(fā)生5日內(nèi)，按報(bào)銷(xiāo)審批程序辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，逾期報(bào)銷(xiāo)者，每逾期一天，扣罰報(bào)銷(xiāo)金額的5%。7.3.6實(shí)際發(fā)生金額超過(guò)2000元時(shí)需向服務(wù)提供方索要服務(wù)水單。7.4其他費(fèi)用管理7.4.1汽車(chē)修理必須事先申報(bào)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可進(jìn)廠修理，并嚴(yán)格按審批范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，報(bào)銷(xiāo)時(shí)須有二人以上簽字。7.4.2各外埠區(qū)域/子分公司在授權(quán)審批額度內(nèi)可自行審批，不得出現(xiàn)人為降低報(bào)銷(xiāo)金額的拆單報(bào)銷(xiāo)現(xiàn)象。由于各個(gè)外埠區(qū)域/子分公司所處地域不同，各外埠區(qū)域/子分公司的授權(quán)審批額度需單獨(dú)向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批后在財(cái)務(wù)備案。7.4.3費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)必須按次填報(bào)銷(xiāo)單（一次一單；一事一單），并附有關(guān)費(fèi)用申請(qǐng)表單，嚴(yán)禁多種性質(zhì)的費(fèi)用和多次費(fèi)用一張單混合填報(bào)。7.4.4嚴(yán)格按照經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)的預(yù)算方案執(zhí)行。7.5使用現(xiàn)金計(jì)劃：業(yè)務(wù)活動(dòng)需要現(xiàn)金時(shí)，超過(guò)****元（含）以上應(yīng)于前一天下午3點(diǎn)以前報(bào)財(cái)務(wù)管理部出納員。7.6報(bào)銷(xiāo)時(shí)間：為統(tǒng)籌安排時(shí)間，提高工作效率，規(guī)定每周二、四為費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)和工程款等支付時(shí)間。所有費(fèi)用支出，必須在經(jīng)辦人返回公司后的五個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷(xiāo)結(jié)清，否則財(cái)務(wù)有權(quán)停報(bào)，逾期報(bào)銷(xiāo)者扣罰逾期一天，扣罰報(bào)銷(xiāo)金額的5%。8成本核算8.1成本核算任務(wù)：建立和完善成本核算基礎(chǔ)工作，合理確定成本計(jì)算對(duì)象，正確歸集和分配開(kāi)發(fā)成本及費(fèi)用，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地提供成本核算資料，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本管理中存在的問(wèn)題，尋求降低成本的途徑。8.2成本核算的基本程序8.2.1成本核算的一般步驟：1)根據(jù)成本核算對(duì)象的確定原則和項(xiàng)目特點(diǎn)，確定成本核算對(duì)象；2)設(shè)置有關(guān)成本核算會(huì)計(jì)科目，核算和歸集開(kāi)發(fā)成本、費(fèi)用；3)按受益原則和配比原則，確定應(yīng)分?jǐn)偝杀举M(fèi)用在各成本核算對(duì)象之間的分配方法、標(biāo)準(zhǔn)：4)將歸集的開(kāi)發(fā)成本費(fèi)用按確定的方法、標(biāo)準(zhǔn)在各成本核算對(duì)象之間進(jìn)行分配；5)編制項(xiàng)目開(kāi)發(fā)成本計(jì)算表，計(jì)算各成本核算對(duì)象的開(kāi)發(fā)總成本；6)正確劃分已完工和在建開(kāi)發(fā)產(chǎn)品之間的開(kāi)發(fā)成本，結(jié)轉(zhuǎn)完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品成本；7)正確劃分可售面積、不可售面積，根據(jù)有關(guān)規(guī)定分別計(jì)算可售面積、不可售面積應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本，正確結(jié)轉(zhuǎn)完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的銷(xiāo)售成本；8)編制成本報(bào)表，根據(jù)成本核算和管理要求，反映各成本核算對(duì)象的成本情況。8.2.2成本核算對(duì)象確定1)成本核算對(duì)象的確定原則：應(yīng)滿足成本計(jì)算的需要，便于成本費(fèi)用的歸集，有利于成本的及時(shí)結(jié)算，符合成本監(jiān)控的要求；2)根據(jù)上述原則，結(jié)合項(xiàng)目開(kāi)發(fā)地點(diǎn)、規(guī)模、周期、方式、功能設(shè)計(jì)、結(jié)構(gòu)類(lèi)型、裝修檔次、層高、施工隊(duì)伍等因素和管理需要等實(shí)際情況，確定具體成本核算對(duì)象；3)單體開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，一般以每一獨(dú)立編制設(shè)計(jì)概算或施工圖預(yù)算所列的單項(xiàng)開(kāi)發(fā)工程為成本核算對(duì)象；4)在同一開(kāi)發(fā)地點(diǎn)、結(jié)構(gòu)類(lèi)型相同、開(kāi)竣工時(shí)間相近、由同一施工單位施工或總包的群體開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，可以合并為一個(gè)成本核算對(duì)象；5)對(duì)于開(kāi)發(fā)規(guī)模較大、工期較長(zhǎng)的開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，可以結(jié)合項(xiàng)目特點(diǎn)和成本管理的需要，按開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的一定區(qū)域、部位或周期劃分成本核算對(duì)象。9會(huì)計(jì)報(bào)表管理9.1會(huì)計(jì)報(bào)告填制9.1.1財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等。9.1.2會(huì)計(jì)報(bào)表包括：1)資產(chǎn)負(fù)債表；2)利潤(rùn)表；3)現(xiàn)金流量表；4)其他報(bào)表。9.1.3會(huì)計(jì)報(bào)表附注應(yīng)包括下列內(nèi)容：1)主要會(huì)計(jì)政策；2)重大資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓及其出售情況；3)重大投資和融資活動(dòng)：4)會(huì)計(jì)報(bào)表中重要項(xiàng)目的說(shuō)明；5)有助于理解和分析會(huì)計(jì)報(bào)表的其他說(shuō)明。9.1.4財(cái)務(wù)管理報(bào)表1)月度現(xiàn)金收支計(jì)劃表；2)月度銷(xiāo)售情況表；3)月度租金收取與使用明細(xì)表；4)月度保證金收取與使用明細(xì)表；5)月度納稅及返還情況統(tǒng)計(jì)表；6)貸款情況—覽表；7)土地款支付明細(xì)表。9.2會(huì)計(jì)報(bào)告報(bào)送9.2.1月份財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告僅須報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表；季度、半年度和年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告須包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注。9.2.2財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的報(bào)送時(shí)間和要求，每月十號(hào)之前將會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)財(cái)務(wù)管理中心總經(jīng)理、總裁。10會(huì)計(jì)稽核10.1會(huì)計(jì)稽核工作由財(cái)務(wù)管理中心總經(jīng)理組織實(shí)施。10.2會(huì)計(jì)稽核工作包括對(duì)原始憑證、記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表的稽核。10.3會(huì)計(jì)稽核工作主要內(nèi)容：10.3.1原始憑證稽核1)原始憑證是否合法；2)原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)、合法、合理；3)填制日期、憑證填制單位名稱、填制人員的簽章、經(jīng)辦人員的簽章等原始憑證的內(nèi)容是否完備；4)從外單位取得的原始憑證須蓋有填制單位的財(cái)務(wù)專用章。從個(gè)人取得的原始憑證必須有填制人員的簽名或蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或其制定的人員簽名、蓋章。對(duì)外開(kāi)出的原始憑證，必須加蓋本單位財(cái)務(wù)專用章；5)數(shù)量、單價(jià)和大小寫(xiě)金額是否相符；6)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)是否完備。10.3.2記賬憑證審核：1)填制日期、編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)以及填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名等內(nèi)容是否完備；2)摘要是否完整、準(zhǔn)確；3)憑證編號(hào)是否連續(xù)；4)會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用是否妥當(dāng)；5)填列的金額是否與原始憑證相符。10.3.3會(huì)計(jì)賬簿稽核：1)會(huì)計(jì)賬簿的登記是否做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整；2)賬證、賬賬、賬表、賬實(shí)的金額是否相符；3)記賬差錯(cuò)的更正是否正確。10.3.4會(huì)計(jì)報(bào)表稽核：1)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制是否做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、項(xiàng)目齊全、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚；2)會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，是否相互一致。10.4會(huì)計(jì)稽核工作要求10.4.1會(huì)計(jì)稽核人雖要按規(guī)定嚴(yán)格審核原始憑證。對(duì)記載不真實(shí)、不合法的憑證不予受理。1)對(duì)弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任；2)對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。10.4.2財(cái)務(wù)人員對(duì)違反國(guó)家法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)定的行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無(wú)效的，應(yīng)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門(mén)匯報(bào)。11會(huì)計(jì)檔案管理11.1會(huì)計(jì)檔案，是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料，以及與會(huì)計(jì)核算關(guān)系密切的納稅資料、重要經(jīng)濟(jì)合同、審計(jì)報(bào)告資料，是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和憑據(jù)。11.2會(huì)計(jì)檔案管理流程圖：11.3若公司暫時(shí)未設(shè)綜合檔案室的，會(huì)計(jì)檔案由財(cái)務(wù)部門(mén)指定專人保管。出納人員不得監(jiān)管會(huì)計(jì)檔案。11.4會(huì)計(jì)檔案由會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)整理。月度終了20日內(nèi)，各財(cái)務(wù)部門(mén)要安排專人及時(shí)整理、裝訂各類(lèi)會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)報(bào)表；年度終了30日內(nèi)，要及時(shí)整理、裝訂各類(lèi)會(huì)計(jì)賬簿。11.5各類(lèi)會(huì)計(jì)檔案的整理、裝訂要求是：11.5.1會(huì)計(jì)憑證：應(yīng)將各種記賬憑證按時(shí)間和憑證號(hào)順序裝訂成本，做到附件齊全、折疊整齊、厚薄均勻、裝訂牢固美觀、不壓字、無(wú)金屬物。每本會(huì)計(jì)憑證的厚度一般應(yīng)在2厘米左右，在封面要填寫(xiě)規(guī)定的內(nèi)容和加蓋公章，在脊背上注明該本憑證日期、憑證種類(lèi)、順序號(hào)和裝訂日期。11.5.2會(huì)計(jì)賬簿：應(yīng)將空白賬頁(yè)和賬皮抽掉，用線繩裝訂成本，然后逐頁(yè)編號(hào)、貼上封面、分類(lèi)標(biāo)號(hào)、標(biāo)注清晰。11.5.3財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告：應(yīng)將各類(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)告表整理齊全、封面上應(yīng)當(dāng)注明：?jiǎn)挝幻Q，單位地址，財(cái)務(wù)報(bào)告所屬年度、季度、月度，送出日期，并由單位領(lǐng)導(dǎo)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或者蓋章。11.5.4工資表：?jiǎn)T工較多，不宜裝訂在會(huì)計(jì)憑證里的，應(yīng)分月裝訂成冊(cè)，保證其不漏頁(yè)、重頁(yè)、印章齊全，并標(biāo)明記賬憑證號(hào)。11.5.5計(jì)算機(jī)存儲(chǔ)的會(huì)計(jì)信息要打印輸出為紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行保管，儲(chǔ)存會(huì)計(jì)信息的磁盤(pán)、光盤(pán)等介質(zhì)應(yīng)當(dāng)定期拷貝、更換，備份一份，以保證其安全性。11.6有綜合檔案室的，接收保管的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)保持原卷冊(cè)的封裝，個(gè)別需要拆封重新整理的應(yīng)當(dāng)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)和原經(jīng)辦人共同拆封整理，以分清責(zé)任并辦理移交手續(xù)。11.7當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，原則上由財(cái)務(wù)部門(mén)保管二年。期滿后，由財(cái)務(wù)部門(mén)編造清冊(cè)，移交公司檔案室。檔案室對(duì)會(huì)計(jì)檔案要按期清點(diǎn)查收，不得推諉和拒絕（如有綜合檔案室的公司）。11.8財(cái)務(wù)部門(mén)和檔案室對(duì)會(huì)計(jì)檔案必須進(jìn)行科學(xué)管理，做到妥善保管、存放有序、查找方便。要嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意存放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。11.9各類(lèi)會(huì)計(jì)檔案憑審批手續(xù)按規(guī)定的程序查閱和使用，其中，查閱已歸檔的會(huì)計(jì)憑證，應(yīng)辦理查閱登記手續(xù)。11.10本公司其它部門(mén)需要查閱、借用會(huì)計(jì)檔案，必須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，辦理查閱登記手續(xù)后，由會(huì)計(jì)檔案管理員協(xié)同查閱。凡經(jīng)批準(zhǔn)查閱會(huì)計(jì)檔案者，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)保密制度，在會(huì)計(jì)檔案存放地點(diǎn)查閱，嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫(huà)、拆封或抽換。外單位人員使用會(huì)計(jì)檔案，未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)嚴(yán)禁查閱、復(fù)印和借出。凡經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)借出的會(huì)計(jì)檔案，必須詳細(xì)登記調(diào)閱檔案的名稱、調(diào)閱日期、調(diào)閱人員的姓名、工作單位、調(diào)閱理由和歸還日期等。11.11公司的會(huì)計(jì)檔案不得攜帶出境。11.12會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了的第一天算起。11.13會(huì)計(jì)檔案根據(jù)其特點(diǎn)在保管期限上分為永久和定期兩種。定期保管期限分為5年、10年、30年3類(lèi)。各種會(huì)計(jì)檔案的保管期限詳見(jiàn)《會(huì)計(jì)檔案保管期限表》（見(jiàn)附表）。11.14會(huì)計(jì)檔案的保管期限可根據(jù)需要適當(dāng)延長(zhǎng)。11.15會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷(xiāo)毀時(shí)，由檔案室會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)、審計(jì)監(jiān)察部提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，共同鑒定，嚴(yán)格審查，編制會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)，經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心總經(jīng)理審核、總裁審查、并在銷(xiāo)毀清冊(cè)簽署意見(jiàn)，報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后銷(xiāo)毀。11.16會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀時(shí)，應(yīng)由檔案室、財(cái)務(wù)部門(mén)和審計(jì)監(jiān)察部共同派員監(jiān)銷(xiāo)。監(jiān)銷(xiāo)人在銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案之前，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)所列內(nèi)容認(rèn)真清點(diǎn)核對(duì)。銷(xiāo)毀后，在銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽章，并將監(jiān)銷(xiāo)情況報(bào)告財(cái)務(wù)管理中心總經(jīng)理、總裁。11.17保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷(xiāo)毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)了結(jié)為止。11.18財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)檔案的檢查。11.18.1每月至少檢查上月的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表是否裝訂成冊(cè)，是否完整、有無(wú)遺漏。11.18.2每半年至少檢查一次會(huì)計(jì)檔案清冊(cè)、查閱登記冊(cè)記錄是否完整。11.18.3每年度終了3個(gè)月內(nèi)至少檢查一次上年的會(huì)計(jì)檔案歸檔是否齊全、完整，是否造冊(cè)登記、碼放是否歸類(lèi)、整齊。12會(huì)計(jì)人員工作交接12.1會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作、變動(dòng)崗位或因故離職的，必須按照本制度的規(guī)定，與接管人員辦清交接手續(xù)，否則，一律不得離崗。12.2會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作：12.2.1已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。12.2.2尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后加蓋經(jīng)辦人員印章（實(shí)施電算化的公司，按《財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)管理制度》規(guī)定辦理）。12.2.3整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面材料。12.2.4編制移交清冊(cè)。12.3移交清冊(cè)一般應(yīng)包括的范圍：12.3.1單位名稱、交接日期、交接項(xiàng)目、交接內(nèi)容、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名、移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)以及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等。12.3.2交接內(nèi)容要詳細(xì)列明應(yīng)該移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票、發(fā)票、文件、證照、稅務(wù)資料、其它會(huì)計(jì)資料和會(huì)計(jì)用品等。12.3.3會(huì)計(jì)核算已實(shí)現(xiàn)電算化的，從事該項(xiàng)工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤(pán)、會(huì)計(jì)軟件使用說(shuō)明書(shū)及有關(guān)資料實(shí)物等內(nèi)容。12.4公司、部門(mén)撤銷(xiāo)的，公司指定專職會(huì)計(jì)人員辦理清算工作。清算工作未完畢前，不得離職。會(huì)計(jì)檔案接收單位和移交日期由公司財(cái)務(wù)管理中心確定。12.5會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)時(shí)，移交人員要按照移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交，接管人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。接管人員在逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收時(shí)，應(yīng)注意以下幾點(diǎn)內(nèi)容：12.5.1現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與會(huì)計(jì)賬簿記錄保持一致，不一致時(shí)，移交人要在3個(gè)工作日內(nèi)負(fù)責(zé)查清處理。12.5.2會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺，不得遺漏。如有短缺，要查明原因，并要在移交冊(cè)中加以注明，由移交人負(fù)責(zé)。12.5.3銀行存款賬戶余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符，如不一致，應(yīng)當(dāng)編