內(nèi)部控制及風(fēng)險管理復(fù)習(xí)試題

理工大學(xué)成人高等教育部控制與風(fēng)險管理復(fù)習(xí)題一、單陵選擇建A、董事會B、獨立董事C、總經(jīng)理D、監(jiān)事會2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在董事會下設(shè)立〔〕，負責(zé)審査企業(yè)跚技制，監(jiān)視部控嗣的有效實施和部控制自我評價情況，怵調(diào)部腔制審廿及貝他相關(guān)事宜等。()A、審計委員會B、風(fēng)險管理委員會C、提塔委員會D、薪冊委員會3、本技貴用預(yù)算應(yīng)￡1企業(yè)〔〕為根原，由本找貴用消耗部門，禺據(jù)本技顯用預(yù)測結(jié)果進展編*1。A、生產(chǎn)預(yù)算B、需售頂算C、現(xiàn)金預(yù)算D、投資預(yù)算A、風(fēng)險承受度B、風(fēng)險備好C、風(fēng)險識別D、風(fēng)險評估5、1999年10月31日修ij的〔那么要花商業(yè)報行筋控制指引?6、以下關(guān)干部控制的說法，不正確的選項是〔LA、部腔制是一個不斷開展、完善的過桿，胡著企業(yè)經(jīng)營管理的新IS況適時改良。B、部A、風(fēng)險評估B、風(fēng)險應(yīng)對C、風(fēng)險組合規(guī)D、風(fēng)險分股規(guī)8、為了明隔各個跚門和崗位的職責(zé)、權(quán)隕，確保辦理具體業(yè)務(wù)的不相容崗位相互別離、制約和監(jiān)視，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立〔〕。A、經(jīng)濟責(zé)任制B、目標(biāo)責(zé)仕制C、崗位責(zé)任制D、本技責(zé)竹制10、〔〕標(biāo)志著美國金融證券法律的根本思SUI8息按露轉(zhuǎn)向?qū)嵸|(zhì)性管M。可修編A、薩冊斯法案B、ERM整體fl!架C、巴塞爾根架D、COSO報告11、我國？公司法？要求，在董事會中，必須有〔〕以上的怏立董事。A、全部B、二分之一C、三分之一D、四分之一12、部控制評價人員應(yīng)垓?qū)Ρ静块T的部技制評價工作實行〔〕制度。A、員工勝任力B、經(jīng)濟形勢C、法律法規(guī)D、監(jiān)管要求14、COSO的定義對貉控制的理解不包牯〔LA、部技制是一個實現(xiàn)目標(biāo)的sirs法，而具本身并非目標(biāo)B、部控制只提供合理保證，而非憲對保證C、部控嗣要由企業(yè)中各級人員實施與配臺D、部控finjfl提供絕對準(zhǔn)確的財務(wù)報告15、對于風(fēng)險控制的表述，以卞豬誤的選項是〔〕。A、任企業(yè)都不可能完全涓除網(wǎng)險B、企業(yè)可以采取各種措施畀力腎Of風(fēng)險C、風(fēng)險肪控制是企業(yè)的一項經(jīng)常性工作D、企業(yè)不需要設(shè)置專門的風(fēng)險評估機構(gòu)16、某公司制定了格的員工手冊，要求每位員工必須老實守信，并目通過定期的貸司活動強化員工的嵐信觀念和品行操守81于COSO部控制粧架要索中的〔LA、控制壞境B、監(jiān)察C、住制活動D、信息與溝通17、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立逾期應(yīng)收蘇款催收制度，由〔〕負責(zé)逍展應(yīng)收陳款健收。A、會廿部門B、角售部門C、倉庫部門D、信用管理部門二、多3!選擇建1、以下哪些訓(xùn)應(yīng)該屬于公司部壞境建立冋趣〔LA、公司治理B、組織構(gòu)造C、權(quán)責(zé)分配D、企業(yè)文化A.fflQRgB、財務(wù)風(fēng)險C市場叭D、運營風(fēng)險E、法律加險A、風(fēng)險回遐B、損失控制C、風(fēng)險轉(zhuǎn)楊D、風(fēng)險保存可修編4、中國部控制標(biāo)準(zhǔn)體系包牯〔5、2004年9月,COSO根據(jù)薩冊斯法案要來,公布企業(yè)風(fēng)險管理整合框架，垓框架的構(gòu)A、部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定B、事項識別、風(fēng)UH￥iaC、風(fēng)險應(yīng)對、控制活D、信息與溝通、監(jiān)控A、本技與效益人為失誤C、串通舞弊D、管理越權(quán)、7、部控制目標(biāo)包牯〔7、部控制目標(biāo)包牯〔A、故略目標(biāo)經(jīng)曹目標(biāo)C、合規(guī)目標(biāo)D、報告目標(biāo)、A、時同序列分析法梱關(guān)分析法C、盤虧平D、決策欄法、9、風(fēng)險識別的法主要包祐(JoA、風(fēng)險淸單分折法B組織枸il圖分折法C、因果圖法、〔〕1、企業(yè)'對于在嚴品技術(shù)、市場、管理等面拿握或涉及關(guān)址技術(shù)、知識嚴權(quán)、商業(yè)祐密或XX的工作崗位，應(yīng)當(dāng)與該崗位員工簽訂有關(guān)崗位XX怵放，明確XX義務(wù)。〔〕4、采購業(yè)務(wù)的起點是與供給商簽訂采購合同?！病?、企業(yè)對于車大的業(yè)務(wù)和事頂，應(yīng)當(dāng)實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，低個人不得單搜進展決策或者整自改變集體決策?！?6.董事長和總經(jīng)理的穿插任職并沒有違背冊控制的根本原朋么?！病?、信息溝通機制要求企業(yè)所需要的部信息和外部信息在企業(yè)部準(zhǔn)確、及時傳遞和??,確保董事會、管理層和員I2M有效溝通?！病?、部審計機構(gòu)原朋么上不得置于財會機構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)之下，或與財會機構(gòu)合并外公?？尚蘧帯?9.部控制應(yīng)當(dāng)遵術(shù)本找效益原那么，以合理的控打本找到這最正確控制效果?！病?0、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在董事會下i殳立審it委員會，負責(zé)審査企業(yè)部腔制，監(jiān)視舒控制的有效實施和部控制自我評價情況，朋調(diào)崩技制審itKM他相關(guān)事宜等?！病?1、為企業(yè)部控制提供咨詢的tit?事務(wù)所，不得同時力同一企業(yè)提供舒控制審〔)12.對坊收過槨中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負責(zé)驗收的部門或人員應(yīng)當(dāng)立即査明原因,1、簡述部控制理論的開展W段及其各階段的主要特點。2、簡述我國跚控制伯關(guān)法規(guī)的建立歷程。7、簡述風(fēng)險控制的含義及其具體技制沫。法人代表印章和財務(wù)專用章，自己WJ艮行取銀行對蘇單并負責(zé)與銀行對咪。她有一個男網(wǎng)友小。男用友買車需要，小麗牡著皿子，愉拿了一七千多元的支票為男用友買車。小麗每天提心吊酗，祈求不被頡導(dǎo)發(fā)現(xiàn)。取回銀行對帳單后，小麗對著原對賬單把倫拿的款頂去掉,并填制狠胃口越來越大。小麗皿子也越來越大，在前后不到一年的時冋里，共八次用同樣的手股H用公請指岀：東公司的貨幣資金部控制有哪些缺陷?2、城信會it師事務(wù)所對東化工廠采即及存貨業(yè)務(wù)的部控制制度逍展了檢査，檢查中發(fā)現(xiàn)可修編以下一些冋題:〔門、該化工廠的材料采啊工作由供給科負責(zé)，甸月初供給科ffiigr長常示間供貨單位簽〔2〕、保管部門為了工作便，在車同領(lǐng)用材料時,暫不辦理手續(xù),到月g-ft算肌〔3〕、0ftH料采購人員對所經(jīng)手即人的林料比折熟悉，所￡1林料人庫時，由采購員驗3、ABCXX公司是增何稅一般納稅人，公司跚腔髓歟廈中有關(guān)貨幣資金管理的容如下：〔1〕由出納對付款SiffiS展審核后簽發(fā)支票或支付現(xiàn)金?！?〕月末，由出納編制報行存款余額調(diào)節(jié)表?！?〕出納不得兼管債權(quán)債務(wù)、貴用柯殆售陳薄的登記工作?！?〕貨幣資金收支業(yè)務(wù)發(fā)生以后必須在當(dāng)月入帳。請評價：上述甸一項部控制箱施是否恰當(dāng)。咖不恰當(dāng)，請說明正彌做法?？尚蘧幰弧瘟赀x擇建1、ABCD2、ABCDE3、ABCD4、ABCD5、ABCD6、ABCD7、ABCD8、ABCD9、ABCD基于企業(yè)網(wǎng)臉管理整合IB架的跚腔腳五彳、階目。部牽制階段：在公元前3600年前的美索不達米亞文化時期已經(jīng)出現(xiàn)，通過實施、財、朝崗位別離并以帳面間的相互核對為主耍容，是早期的跚畫制。點，除了在資嚴保管和記錄平安面發(fā)揮作用，還擴展到組縱的其他經(jīng)營頡域。1958年程序委員會發(fā)布29號公告，為部技制分為部會廿控制和跚管理技制，林為制度二分So代后美國社會朋務(wù)舞弊及企業(yè)失敗案例不斷出現(xiàn)，1985年美國成立了反虛假則務(wù)報告全國委員“部控制制度"炭念。將部壞境、會廿系統(tǒng)、控胡很序作為冊控制構(gòu)造，冊控制由二分法向三分？，境、風(fēng)險評估、控制活動、信息相溝通、監(jiān)腔成為部控制五要素?？尚蘧巿蟾婺繕?biāo)、合規(guī)目標(biāo)；維度二是企業(yè)風(fēng)險管理要素，即部壞境、目標(biāo)設(shè)定、事頂識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控；維度三是企業(yè)風(fēng)險管理的各f層級,包括企業(yè)主體、各職能部門、各業(yè)務(wù)單元、下屬各子公司。2、§：中國部控制標(biāo)準(zhǔn)體系包括2008年？企業(yè)部控制根本規(guī)？、2010年？企業(yè)冊控閒應(yīng)用指弓|?、2010年？企業(yè)部控制評價指引？、2010年？企業(yè)甜控制審廿常引？、2001年？企業(yè)部會計控制規(guī)?。W14險，企業(yè)克爭優(yōu)勢喪失而對企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)可能性的影響。構(gòu)成因索包枯，磁略壞境、戰(zhàn)賂資瀾、戰(zhàn)峪定位、戰(zhàn)略執(zhí)斤。故略環(huán)境色扌舌政冷環(huán)境、經(jīng)濟壞境、法律壞境、行業(yè)競爭環(huán)境等。戰(zhàn)略資涮包祐物資資本資源、人力資本資澹、組織賈本資灌。戰(zhàn)峪定位是確定企業(yè)生存的便命和目標(biāo)。戰(zhàn)略執(zhí)行是保證企業(yè)資混利用氏符合械略定位要求，以便企業(yè)朝著既定目標(biāo)Sfflo相應(yīng)的請購權(quán)，并明確HI關(guān)跚門或人員的服責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請劇程序。林產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)方案提出請購單，并交保管人員，由保菅人員審核i青購單數(shù)量與觀有庫存數(shù)時提出請購。臨時性搦品的采購一般由使用部門發(fā)出請啣單，經(jīng)過審批，由采購部門采購后，由使用?DI接領(lǐng)用或由倉庫筋門保管待頷。企業(yè)iBil-定金額的采購申請，必須經(jīng)過《1關(guān)部門負責(zé)人批準(zhǔn),使用或申i青部門不得采購。加強胡控制力等幾面來進展冊控制環(huán)境建立。6、S：企業(yè)川險：未來的不確定性對企業(yè)實觀其經(jīng)營目標(biāo)的影響。企業(yè)風(fēng)險分為故路風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、市場風(fēng)際、運營風(fēng)險及法律風(fēng)險。風(fēng)險識別是指在風(fēng)險事件發(fā)12m,人111運用各種法系貌地、不連續(xù)地識別各種明顯的和7、答：風(fēng)險控制包牯兩個而，一是通過各種鳳際技制手目，力圖在損失發(fā)生之前涓除潛在可修編的鞠患，預(yù)臥鳳險損失可能造成的危害；二是通過各種風(fēng)險技制手目，力圖在損失發(fā)生之后實8、§：常用的跚控制措施色括不相容職務(wù)別離控制、授權(quán)審批技制、會計系統(tǒng)技闕、BfB護控制、預(yù)算控制、書面文件腔制、檢査醴ii控制、和績效考評控制等。9、S：公司治理，是指由所有者、董事會和經(jīng)理層三者組成的一種組級構(gòu)造。三者之①、部控制與公司治理祁統(tǒng)-于實現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)。②、良好的部控制是完善公司治理的車要手目。③、健全的公司治理是95控羈有效運行的保證。貸司治理解決的是股東大會、董事會、經(jīng)理層及監(jiān)事會之間責(zé)權(quán)利劃分的制廈安排冋題,更名的是法律層而的問題；而冊技制是管理層建立的部管理制度，是管理層對企業(yè)生嚴經(jīng)營利財務(wù)報告產(chǎn)生U程的控制，屬于戲管理層面的冋題。10、S：風(fēng)險評估是指網(wǎng)臉識別之后，運用腳率及數(shù)理蔬廿的法，對風(fēng)險進展計量、分折、判斷、播序的過樣，以儲廿某一風(fēng)臉發(fā)生的性質(zhì)和閔率，扯確地估量損失的車后果。風(fēng)臉評估的主耍容包括：估計損失發(fā)生的觀率和估廿損失的程度。損失發(fā)生的就率估計損失發(fā)主與否的可能it；?失程度的估廿表現(xiàn)掬失mitto⑷、編制第貨ii知單〔6〕、開具第售發(fā)票〔7〕、貨款結(jié)算與收款〔9〕、提加壞景準(zhǔn)備注箱壞H可修編（101角貨退回、軸貨折扣與折辻處理1、答案要點：部技制缺陷：①、同時拿管空白支票和法人代表章、財務(wù)專用章。②、U娘行取對廉單并負責(zé)與銀行對球。③)、岀納編制狠行存款余額闕節(jié)表。④、定期或不定期的H產(chǎn)淸査胃度不健全。⑤、部審itMS不促全。⑥、沒有松按審核后的付款憑證付款?！?〕、該工廠供給科毎月根據(jù)「長指示與供貨簽訂采購合同的他法不合理。因為材料的i青啊應(yīng)由生嚴部門、倉庫保管部門或Hflft使用部口提出。請購單經(jīng)it審核批?〔2〕、該