企業(yè)內(nèi)控應(yīng)用手冊(cè)之成本管理-風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣

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,風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,公司名稱：,機(jī)關(guān)本部,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,流程名稱：,成本管理,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,子流程名稱,控制目標(biāo)及對(duì)應(yīng)風(fēng)險(xiǎn),,,,控制活動(dòng),,,,,,,,,控制運(yùn)行有效性測(cè)試,,合規(guī)對(duì)比（企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范及配套指引）,,內(nèi)部控制缺陷,,,,

,,控制目標(biāo)編號(hào),控制目標(biāo),風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)編號(hào),風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),控制活動(dòng)編號(hào),標(biāo)準(zhǔn)控制活動(dòng),現(xiàn)有控制活動(dòng),重要性程度,制度,文檔,責(zé)任部門(mén)及崗位,控制形式,執(zhí)行頻率,測(cè)試底稿編號(hào),測(cè)試結(jié)論,條款,規(guī)定內(nèi)容,控制缺陷編號(hào),內(nèi)控缺陷,缺陷描述,整改建議,缺陷等級(jí)

,成本管理職能建設(shè),EM-CO-01,"建立相關(guān)成本管理制度和崗位職責(zé)，完善成本管理基礎(chǔ)，便于有效的形成成本監(jiān)控系統(tǒng)，降低成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

",EM-R-01,成本控制與管理缺乏合理的指導(dǎo)，各期間、各單位成本管理的標(biāo)準(zhǔn)、流程、方法不一致，職能不清晰，影響成本管理工作的效率和效果，且可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)利潤(rùn)的真實(shí)性與可比性以及成本控制口徑不一。,EM-CA-01,公司建立成本管理制度，明確項(xiàng)目各階段成本管理的流程及工作程序，并明確規(guī)定各環(huán)節(jié)、各單位的職責(zé)和權(quán)限，,"成本管理制度

集團(tuán)制定并發(fā)布了《成本管理制度（試行）》，制度明確了房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目成本管理的定義、范圍、分類、集團(tuán)及下屬公司各單位職責(zé)、管理流程、考核辦法等內(nèi)容。",一般,《成本管理制度（試行）》,《成本管理制度（試行）》,"投資管理中心總經(jīng)理

成本管理中心總經(jīng)理",手工控制,每年,無(wú),無(wú),無(wú),無(wú),無(wú),無(wú),無(wú),無(wú),無(wú)

,,,,,,EM-CA-02,公司的組織架構(gòu)中應(yīng)有專職部門(mén)或者工作團(tuán)隊(duì)主導(dǎo)成本管理工作，其職責(zé)范圍明確，對(duì)項(xiàng)目各環(huán)節(jié)成本進(jìn)行嚴(yán)格控制。,"成本管理職能設(shè)置

機(jī)關(guān)本部成本管理中心、投資管理中心共同負(fù)責(zé)項(xiàng)目成本管理工作，包括成本管理體系的搭建、立項(xiàng)成本、目標(biāo)成本、動(dòng)態(tài)成本、后評(píng)價(jià)成本的管理等職責(zé)。",一般,《成本管理制度（試行）》,《成本管理制度（試行）》,"集團(tuán)成本管理中心

地產(chǎn)公司總經(jīng)理

地產(chǎn)公司投資計(jì)劃部",手工控制,業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí),無(wú),無(wú),無(wú),無(wú),EM-CD-01,成本管理中心成本管理職能有待強(qiáng)化,成本管理中心之前隸屬投資管理中心，后來(lái)才獨(dú)立成為一個(gè)部門(mén)，因此目前各項(xiàng)成本管理制度中均沒(méi)有關(guān)于成本管理中心工作職責(zé)、權(quán)責(zé)劃分等內(nèi)容，各項(xiàng)流程中也沒(méi)有設(shè)置和明確成本管理中心的控制點(diǎn)，因此目前成本管理中心在成本管理工作中主要發(fā)揮輔助咨詢的功能，未能主導(dǎo)和監(jiān)控約束各區(qū)域公司成本管理工作。,"公司應(yīng)明確成本管理中心的定位和職權(quán)，根據(jù)新組織架構(gòu)情況，更新成本管理相關(guān)制度和投資管理相關(guān)制度中關(guān)于成本控制部分，明確成本管理中心工作范圍、工作內(nèi)容和工作職責(zé)。

另外還需在成本管理各項(xiàng)流程中增加成本管理中心審批控制點(diǎn)，從而強(qiáng)化成本管理中心的控制功能，使成本管理成為項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)流程中強(qiáng)制性的控制環(huán)節(jié)。",重要缺陷

,,,,,,EM-CA-03,由財(cái)務(wù)部主導(dǎo)、成本/造價(jià)管理部門(mén)協(xié)助制定《目標(biāo)成本分類明細(xì)》，將各項(xiàng)目標(biāo)成本項(xiàng)目進(jìn)行細(xì)致分類，并與會(huì)計(jì)核算科目掛鉤，下發(fā)相關(guān)單位使用，提高成本管理的效率與口徑的一致性。目標(biāo)成本分類明細(xì)制定過(guò)程需考慮與合同分類、其他表單設(shè)置相對(duì)應(yīng)銜接。,"成本科目分類細(xì)化

公司制定了分類細(xì)化的《科目表》，包括了地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目各項(xiàng)成本費(fèi)用類型，明細(xì)到3級(jí)科目，公司成本會(huì)計(jì)核算以及目標(biāo)成本控制均依據(jù)《科目表》的分類開(kāi)展。",一般,"《成本管理制度（試行）》

《科目表》","《成本管理制度（試行）》

《科目表》","機(jī)關(guān)本部投資管理中心總經(jīng)理成本管理中心總經(jīng)理

財(cái)務(wù)管理中心總經(jīng)理",手工控制,業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí),無(wú),無(wú),無(wú),無(wú),無(wú),無(wú),無(wú),,無(wú)

,目標(biāo)成本管理,EM-CO-02,項(xiàng)目成本估算科學(xué)合理，隨著項(xiàng)目的推進(jìn)不斷細(xì)化，有效指導(dǎo)投資項(xiàng)目的選擇及項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)時(shí)期成本的控制。,EM-R-02,目標(biāo)成本的制定缺乏事實(shí)依據(jù)和邏輯關(guān)系，或未經(jīng)充分論證分析和測(cè)算，可能導(dǎo)致目標(biāo)成本過(guò)于粗放，或偏離實(shí)際，造成成本管理效果較差。,EM-CA-04,開(kāi)發(fā)公司成本控制部門(mén)匯集相關(guān)部門(mén)（設(shè)計(jì)研發(fā)中心、工程管理部、造價(jià)管理部、采購(gòu)中心、景觀中心、住宅/商業(yè)營(yíng)銷中心、項(xiàng)目公司工程部預(yù)算組）提供的各項(xiàng)目各階段的目標(biāo)成本數(shù)據(jù)，編制項(xiàng)目成本測(cè)算，提交開(kāi)發(fā)公司管理層審核。,"立項(xiàng)成本估算及審核

項(xiàng)目立項(xiàng)前期的成本測(cè)算工作，由下屬公司投資計(jì)劃部牽頭，各部門(mén)配合進(jìn)行。下屬公司投資計(jì)劃部門(mén)匯總其他職能部門(mén)提供的測(cè)算、數(shù)據(jù)，編制《項(xiàng)目立項(xiàng)測(cè)算表》，由公司總經(jīng)理辦公會(huì)討論修改，最終由總經(jīng)理或董事長(zhǎng)簽發(fā)《項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)告》，并附《項(xiàng)目立項(xiàng)測(cè)算表》提交機(jī)關(guān)本部投資管理中心。投資管理中心審查成本測(cè)算合理性，如有需要征詢成本管理中心意見(jiàn)，然后在《文件傳閱單》填寫(xiě)項(xiàng)目信息及審查意見(jiàn)。",關(guān)鍵,《成本管理制度（試行）》,"《立項(xiàng)報(bào)告》

《立項(xiàng)成本測(cè)算表》

（穿測(cè)：《佛山新城商務(wù)中心87畝地地塊市場(chǎng)調(diào)研報(bào)告》、《佛山新城商務(wù)中心立項(xiàng)報(bào)告》、《佛山新城商務(wù)中心地塊87畝地測(cè)算》、《佛山新城項(xiàng)目文件傳閱單》）","

下屬公司總經(jīng)理

董事長(zhǎng)

",手工控制,業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí),EM-T-01,0,無(wú),無(wú),無(wú),無(wú),無(wú),無(wú),無(wú)

,,,,,,EM-CA-05,總部成本管理部門(mén)對(duì)子公司提交的地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)材料進(jìn)行審核，判斷各項(xiàng)成本指標(biāo)是否符合公司要求，并按照公司權(quán)限進(jìn)行審批。,"立項(xiàng)指標(biāo)確定

投資項(xiàng)目經(jīng)過(guò)前期調(diào)研后，機(jī)關(guān)本部通過(guò)總經(jīng)理辦公會(huì)進(jìn)行審議，副總經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)等根據(jù)項(xiàng)目材料進(jìn)行深入討論，并審議最終允許執(zhí)行的項(xiàng)目，最終由投資管理中心分管副總、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)分別在《文件傳閱單》上批示并簽字，確定項(xiàng)目審批通過(guò)，同時(shí)下屬公司下發(fā)《關(guān)于XXX項(xiàng)目考核標(biāo)準(zhǔn)的通知》，確定該項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。",關(guān)鍵,"《xx房地產(chǎn)（集團(tuán)）股份有限公司重大投資決策制度》

《xx房地產(chǎn)（集團(tuán)）股份有限公司控股子公司重大投資決策制度》","《文件傳閱單》

《關(guān)于XXX項(xiàng)目考核標(biāo)準(zhǔn)的通知》

（穿測(cè)：《佛山新城項(xiàng)目文件傳閱單》、《關(guān)于廣佛商貿(mào)城項(xiàng)目考核標(biāo)準(zhǔn)的通知》）","副總經(jīng)理

總經(jīng)理

董事長(zhǎng)",手工控制,業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí),EM-T-02,0,無(wú),無(wú),無(wú),無(wú),無(wú),無(wú),無(wú)

,,,,,,EM-CA-06,"目標(biāo)成本應(yīng)當(dāng)在規(guī)定工作日內(nèi)完善，修正，并按照公司權(quán)限要求報(bào)相關(guān)職能部門(mén)逐級(jí)審批,最后提交報(bào)所屬管理部門(mén)備案。最終目標(biāo)成本不應(yīng)超出前期審批通過(guò)的立項(xiàng)成本。","目標(biāo)成本確定

取得項(xiàng)目后，下屬公司進(jìn)行項(xiàng)目總體規(guī)劃設(shè)計(jì)、定位成本測(cè)算，最終編制《關(guān)于項(xiàng)目定位成本報(bào)告》、《定位成本測(cè)算表》、《項(xiàng)目規(guī)劃總平圖》等，提交機(jī)關(guān)本部投資管理中心組織審核檢查。成本管理中心審核定位成本編制合理性，技術(shù)研發(fā)中心審核設(shè)計(jì)科學(xué)性可行性，并出具《審核意見(jiàn)》。

",關(guān)鍵,《成本管理制度（試行）》,"《關(guān)于項(xiàng)目定位成本報(bào)告》

《定位成本測(cè)算表》

《項(xiàng)目規(guī)劃總平圖》

《目標(biāo)成本》

《審核意見(jiàn)》","投資管理中心經(jīng)辦人

成本管理中心經(jīng)辦人

技術(shù)研發(fā)中心經(jīng)辦人",手工控制,業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí),EM-T-03,0,無(wú),無(wú),無(wú),無(wú),無(wú),無(wú),無(wú)

,,,,EM-R-03,目標(biāo)成本未適當(dāng)分解至責(zé)任部門(mén)，缺乏考核追究措施，可能導(dǎo)致目標(biāo)成本控制得不到有效執(zhí)行,EM-CA-07,成本管理部在目標(biāo)成本審批完成后規(guī)定時(shí)限內(nèi)分解責(zé)任成本，并提交各責(zé)任部門(mén)負(fù)責(zé)人確認(rèn)后下發(fā)執(zhí)行，并與負(fù)責(zé)人簽訂《成本控制責(zé)任書(shū)》，并進(jìn)行考核獎(jiǎng)懲,"目標(biāo)成本責(zé)任書(shū)

按照公司成本管理制度規(guī)定，項(xiàng)目目標(biāo)成本確認(rèn)后需與子公司簽訂《目標(biāo)成本利潤(rùn)責(zé)任書(shū)》，但目前尚未開(kāi)展該項(xiàng)操作。",關(guān)鍵,《成本管理制度（試行）》,無(wú),投資管理中心經(jīng)辦人,手工控制,業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí),EM-T-04,0,無(wú),無(wú),無(wú),無(wú),無(wú),無(wú),無(wú)

,,EM-CO-03,對(duì)目標(biāo)成本控制工作建立考核機(jī)制，使成本控制落實(shí)到責(zé)任人，并形成激勵(lì)約束。,,,EM-CA-08,成本管理部在目標(biāo)成本審批完成后規(guī)定時(shí)限內(nèi)分解責(zé)任成本，并提交各責(zé)任部門(mén)負(fù)責(zé)人確認(rèn)后下發(fā)執(zhí)行，并與負(fù)責(zé)人簽訂《成本控制責(zé)任書(shū)》，并進(jìn)行考核獎(jiǎng)懲,"目標(biāo)成本責(zé)任考核

公司尚未明確對(duì)各下屬公司項(xiàng)目目標(biāo)成本控制考核方式及獎(jiǎng)懲機(jī)制，尚未開(kāi)展項(xiàng)目目標(biāo)成本責(zé)任考核。",一般,《成本管理制度（試行）》,無(wú),投資管理中心經(jīng)辦人,手工控制,業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí),無(wú),無(wú),無(wú),無(wú),EM-CD-02,成本控制責(zé)任考核尚未得到有效開(kāi)展,目前成本管理制度中明確了成本責(zé)任考核的原則，但沒(méi)有明確集團(tuán)對(duì)各子/分公司目標(biāo)成本控制情況考核的方法和獎(jiǎng)懲措施及實(shí)施細(xì)則，目前本部確定目標(biāo)成本之后也尚未與子公司簽訂目標(biāo)成本利潤(rùn)責(zé)任書(shū)，項(xiàng)目成本控制的責(zé)任考核工作尚未未得到有效執(zhí)行。,公司在制度中明確集團(tuán)對(duì)子公司目標(biāo)成本控制責(zé)任考核細(xì)則、操作方法和具體獎(jiǎng)懲措施等，確定目標(biāo)成本后，應(yīng)與子公司簽訂項(xiàng)目成本控制責(zé)任書(shū)，并定期對(duì)目標(biāo)成本控制情況進(jìn)行考核，對(duì)于成本控制嚴(yán)重偏離目標(biāo)成本的項(xiàng)目，對(duì)經(jīng)辦公司采取通報(bào)批評(píng)、責(zé)令檢討、訓(xùn)勉談話等方式，或與獎(jiǎng)金掛鉤。而對(duì)于成本節(jié)約有效的項(xiàng)目，可對(duì)經(jīng)辦公司通報(bào)表?yè)P(yáng)、或?qū)嵤┆?jiǎng)金獎(jiǎng)勵(lì)。,重要缺陷

,動(dòng)態(tài)成本控制,EM-CO-04,對(duì)項(xiàng)目成本實(shí)行動(dòng)態(tài)控制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目實(shí)際成本與成本目標(biāo)的偏離，并進(jìn)行分析、匯報(bào)、處理，保證項(xiàng)目成本在控制在目標(biāo)范圍內(nèi)。,EM-R-04,動(dòng)態(tài)成本支出控制、歸集、分析、匯報(bào)機(jī)制未完善，難以及時(shí)掌握和控制各項(xiàng)目成本發(fā)生情況，對(duì)偏離情況的發(fā)現(xiàn)和處理不及時(shí)，可能導(dǎo)致動(dòng)態(tài)成本失控，難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期的目標(biāo)成本。,EM-CA-09,成本管理部門(mén)對(duì)實(shí)際發(fā)生成本進(jìn)行記錄、監(jiān)控，并對(duì)待發(fā)生成本進(jìn)行合理動(dòng)態(tài)估算，與目標(biāo)成本進(jìn)行對(duì)比，并定期報(bào)送公司管理層。,"明源系統(tǒng)錄入

項(xiàng)目取得后，下屬公司計(jì)劃部即在明源系統(tǒng)中建立項(xiàng)目檔案，對(duì)項(xiàng)目基本信息、確定的目標(biāo)成本等進(jìn)行登記，機(jī)關(guān)本部投資管理中心、成本管理中心可以實(shí)時(shí)通過(guò)系統(tǒng)了解各項(xiàng)目已發(fā)生成本狀態(tài)。",一般,《成本管理制度（試行）》,名園系統(tǒng)項(xiàng)目記錄,下屬公司計(jì)劃部經(jīng)辦人,手工控制,業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí),無(wú),無(wú),無(wú),無(wú),無(wú),無(wú),無(wú),無(wú),無(wú)

,,,,,,EM-CA-10,成本管理部門(mén)監(jiān)控發(fā)現(xiàn)成本偏離的跡象或現(xiàn)象，應(yīng)促成經(jīng)辦部門(mén)進(jìn)行分析，說(shuō)明原因和處理方式，并上報(bào)管理層。,"動(dòng)態(tài)成本監(jiān)控匯報(bào)

每季度，投資管理中心通過(guò)明源系統(tǒng)分析下屬各公司各投資項(xiàng)目成本數(shù)據(jù)填寫(xiě)情況，編制《項(xiàng)目管理系統(tǒng)季度講評(píng)報(bào)告》，并附《動(dòng)態(tài)成本表》，對(duì)各公司系統(tǒng)數(shù)據(jù)填寫(xiě)工作及成本偏離情況進(jìn)行講評(píng)。",一般,《成本管理制度（試行）》,"《項(xiàng)目管理系統(tǒng)季度講評(píng)報(bào)告》

《動(dòng)態(tài)成本表》",投資管理中心經(jīng)辦人,手工控制,業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí),無(wú),無(wú),無(wú),無(wú),無(wú),無(wú),無(wú),無(wú),無(wú)

,,EM-CO-05,目標(biāo)成本的調(diào)整必要合理，經(jīng)過(guò)管理層評(píng)估和授權(quán)。,EM-R-05,"（1）目標(biāo)成本缺乏剛性，隨意調(diào)整，導(dǎo)致成本控制效果低下；

（2）目標(biāo)成本調(diào)整需求不合理、或調(diào)整缺乏依據(jù)、未經(jīng)論證審批，難以達(dá)到控制效果。",EM-CA-11,目標(biāo)成本調(diào)整由申請(qǐng)部門(mén)提出調(diào)整申請(qǐng)，列明原因，附上成本調(diào)整的相關(guān)報(bào)表及支持文件，按照權(quán)限要求經(jīng)過(guò)成本管理部門(mén)、項(xiàng)目管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、經(jīng)營(yíng)班子批準(zhǔn)后修改。重大調(diào)整審批流程應(yīng)按照原目標(biāo)申請(qǐng)流程審批。,"目標(biāo)成本調(diào)整

下屬公司在項(xiàng)目開(kāi)發(fā)過(guò)程中當(dāng)動(dòng)態(tài)成本超出目標(biāo)成本2%以上時(shí)，系統(tǒng)將自動(dòng)鎖死，下屬公司業(yè)務(wù)部門(mén)編制《成本超限申請(qǐng)表》，提交本單位預(yù)算部分管副總、總經(jīng)理審批簽字，然后提交機(jī)關(guān)本部投資管理中心。投資管理中心征詢成本管理中心、技術(shù)中心等的意見(jiàn)后，編制《呈批單》，說(shuō)明成本超限的原因和中心審核意見(jiàn)，然后報(bào)分管副總、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批核準(zhǔn)。",關(guān)鍵,《成本管理制度（試行）》,《成本超限申請(qǐng)表》,"下屬公司：

分管副總

總經(jīng)理

機(jī)關(guān)本部：

投資管理中心經(jīng)辦人

分管副總

總經(jīng)理

董事長(zhǎng)",手工控制,業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí),EM-T-05,0,無(wú),無(wú),無(wú),無(wú),無(wú),無(wú),無(wú)

,項(xiàng)目成本結(jié)算,EM-CO-06,成本的歸集/結(jié)轉(zhuǎn)工作準(zhǔn)確、及時(shí)、公允。,EM-R-06,對(duì)項(xiàng)目成本歸集、核算、賬務(wù)處理等失實(shí)或滯后，難以提供準(zhǔn)確及時(shí)真實(shí)的成本信息，導(dǎo)致成本控制無(wú)效甚至錯(cuò)誤決策。,無(wú),"財(cái)務(wù)部根據(jù)各項(xiàng)審批完善的單據(jù)，將項(xiàng)目過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)直接費(fèi)用計(jì)入對(duì)應(yīng)的開(kāi)發(fā)成本中，會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理，由財(cái)務(wù)主管/財(cái)務(wù)經(jīng)理依據(jù)原始單據(jù)審核錄入準(zhǔn)確性。

","成本歸集

不適用。各下屬公司自行進(jìn)行成本歸集工作。",一般,無(wú),無(wú),無(wú),無(wú),無(wú),無(wú),無(wú),無(wú),無(wú),無(wú),無(wú),無(wú),無(wú),無(wú)

,,,,,,無(wú),項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)計(jì)人員核算各項(xiàng)需要攤分的成本費(fèi)用，編制《XX項(xiàng)目成本攤分表》，按照一定攤分基礎(chǔ)，把成本攤分到不同項(xiàng)目，會(huì)計(jì)根據(jù)攤分表入賬，會(huì)計(jì)主管審核。,"成本結(jié)轉(zhuǎn)

不適用。各下屬公司自行進(jìn)行成本結(jié)轉(zhuǎn)工作。",一般,無(wú),無(wú),無(wú),無(wú),無(wú),無(wú),無(wú),無(wú),無(wú),無(wú),無(wú),無(wú),無(wú),無(wú)

,,EM-CO-07,不斷更新總結(jié)經(jīng)驗(yàn)成本，積累充足、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)庫(kù)，提升成本管理工作的準(zhǔn)確性。,EM-R-07,未進(jìn)行有效的項(xiàng)目后成本分析，未能及時(shí)、準(zhǔn)確查找成本偏離控制目標(biāo)的原因，未能總結(jié)積累成本數(shù)據(jù)，不利于公司持續(xù)優(yōu)化成本控制。,EM-CA-12,項(xiàng)目結(jié)束后，成本管理部門(mén)負(fù)責(zé)歸集項(xiàng)目過(guò)程中的所有成本基礎(chǔ)資料和匯總結(jié)算材料，制作項(xiàng)目成本后評(píng)估報(bào)告，總結(jié)項(xiàng)目總體成本控制目標(biāo)達(dá)成情況匯報(bào)及分析，總結(jié)項(xiàng)目成本超計(jì)劃、無(wú)效投資、損失浪費(fèi)等教訓(xùn)和各種途徑降低成本的成功經(jīng)驗(yàn)，對(duì)項(xiàng)目成本管理總體情況做出總體評(píng)價(jià)，并錄入經(jīng)驗(yàn)成本數(shù)據(jù)庫(kù),"經(jīng)驗(yàn)成本分析總結(jié)

每年，成本管理中心向各下屬公司收集當(dāng)年完成項(xiàng)目的成本數(shù)據(jù)，并進(jìn)行整理、分析，編制登記《經(jīng)驗(yàn)成本表》，并編制《經(jīng)驗(yàn)成本報(bào)告》，印制并發(fā)送各部門(mén)部長(zhǎng)、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審閱，并發(fā)送下屬公司總經(jīng)理、成本管理部門(mén)負(fù)責(zé)人審閱參考。",關(guān)鍵,《成本管理制度（試行）》,"《項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)成本表》

《項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)成本報(bào)告》","成本管理中心經(jīng)辦人

成本管理中心總經(jīng)理",手工控制,每年,EM-T-06,0,無(wú),無(wú),無(wú),無(wú),無(wú),無(wú),無(wú)

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