2013揚(yáng)州會(huì)計(jì)繼續(xù)教育-營(yíng)改增會(huì)計(jì)處理實(shí)務(wù)

營(yíng)改增會(huì)計(jì)處理實(shí)務(wù)課后練習(xí)[題號(hào)：Qhx008685]增值稅是以商品銷(xiāo)售額和應(yīng)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額全額為計(jì)稅依據(jù)，單一環(huán)節(jié)征收的一種流轉(zhuǎn)稅。征稅的流轉(zhuǎn)稅種比較，不會(huì)出現(xiàn)重復(fù)征稅問(wèn)題。[題號(hào)：Qhx008687]增值稅納稅人外購(gòu)勞務(wù)所負(fù)擔(dān)的營(yíng)業(yè)稅、營(yíng)業(yè)稅納稅人外購(gòu)貨物所負(fù)擔(dān)的增值稅，均可以[題號(hào)：Qhx008688]建筑企業(yè)提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物，按現(xiàn)行規(guī)定，沒(méi)有分別核算收入的，統(tǒng)一輸服務(wù)除外）統(tǒng)一使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。一般納稅人不得使用定額普通發(fā)票。[題號(hào)：Qhx008693]納稅人于本地區(qū)營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施之日前提供改征增值稅的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅服務(wù)并開(kāi)如發(fā)生服務(wù)中止、折讓、開(kāi)票有誤等，且不符合發(fā)票作廢條件的，可以開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票和紅字貨運(yùn)專(zhuān)用發(fā)票。增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目不得使用貨運(yùn)專(zhuān)用發(fā)票。[題號(hào)：Qhx008696]營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)的單位和個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服[題號(hào)：Qhx008698]向國(guó)內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)單位提供研發(fā)服務(wù)、設(shè)計(jì)服務(wù)可以實(shí)行增值稅免抵退稅辦法。項(xiàng)稅額抵減應(yīng)納增值稅額（不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額），未抵減完的部分予以[題號(hào)：Qhx008700]零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者在申報(bào)辦理零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅后，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出出口退（免）稅認(rèn)定前，無(wú)論是否辦理出口退（免）稅認(rèn)定，均不可申報(bào)免抵退稅。[題號(hào)：Qhx008702]逾期未收齊有關(guān)憑證申報(bào)免抵退稅的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不再受理免抵退稅申報(bào)，零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者應(yīng)繳納增值稅。值稅，分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)已繳納的增值稅和營(yíng)業(yè)稅稅款后，在總機(jī)構(gòu)所和分支機(jī)構(gòu)所在地分別解繳入庫(kù)。[題號(hào)：Qhx008704]總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)用于發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)之外的進(jìn)項(xiàng)稅額可以匯總抵增值稅暫行條例及相關(guān)規(guī)定就地申報(bào)繳納增值稅?？倷C(jī)構(gòu)當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中抵減。[題號(hào)：Qhx008708]“應(yīng)交稅[題號(hào)：Qhx008709]增值稅一般納稅人初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額。[題號(hào)：Qhx008710]企業(yè)購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目。留抵稅額按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)[題號(hào)：Qhx008712]營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人在新老稅制轉(zhuǎn)換期間因?qū)嶋H稅負(fù)增加而向財(cái)稅部門(mén)申請(qǐng)取得財(cái)政扶持資金的，只能在實(shí)際收到財(cái)政扶持資金時(shí)，借記“銀行存款”[題號(hào)：Qhx008713]期末終了，本期應(yīng)交未交增值稅在“應(yīng)交稅費(fèi)─應(yīng)交增值稅”科[題號(hào)：Qhx008714]期末終了，本期多交的增值稅在“應(yīng)交稅費(fèi)─應(yīng)交增值稅”科目借方核算[題號(hào)：Qhx008716]自1994年施行稅制改革以來(lái)，一直對(duì)除加工修理修配勞務(wù)以外的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和金額為5,000元，在增值稅稅制下合計(jì)計(jì)稅金額為。（）逐步將征收營(yíng)業(yè)稅的行業(yè)改為征收增值稅。（）（）（）口D、陸路運(yùn)輸服務(wù)B、貨物運(yùn)輸代理服務(wù)聯(lián)增值稅普通發(fā)票。C、六聯(lián)、五聯(lián)[題號(hào)：Qhx008732]納稅人于本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前提供改征增值稅的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅服務(wù)并開(kāi)具發(fā)票后，如發(fā)生服務(wù)中止、折讓、開(kāi)票有誤等，且不符合發(fā)票作廢條件的，應(yīng)開(kāi)具紅字普A、增值稅普通發(fā)票[題號(hào)：Qhx008733]自營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施之日起小規(guī)模納稅人可使用金稅盤(pán)或稅控盤(pán)開(kāi)具普通發(fā)票，使用報(bào)稅盤(pán)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票、抄報(bào)稅。[題號(hào)：Qhx008735]2013年某月?tīng)I(yíng)改增試點(diǎn)A研發(fā)購(gòu)入材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為5萬(wàn)元人民幣，當(dāng)月沒(méi)有國(guó)內(nèi)應(yīng)稅服務(wù)收入，匯率為美元兌人民幣1:6.5。當(dāng)月應(yīng)退研發(fā)購(gòu)入材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬(wàn)元人民幣，當(dāng)月沒(méi)有國(guó)內(nèi)應(yīng)稅服務(wù)收入，匯率為美元兌人[題號(hào)：Qhx008737]按月進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)的零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者，在提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)，并在財(cái)務(wù)作銷(xiāo)售收入的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅和免抵退稅相關(guān)申報(bào)。管稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)免抵退稅。[題號(hào)：Qhx008739]在總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算時(shí)，非營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的銷(xiāo)售額，計(jì)算公式為。B、銷(xiāo)售額＝應(yīng)稅服務(wù)的營(yíng)業(yè)額÷（1＋增值稅適用稅率）A、《試點(diǎn)實(shí)施辦法》規(guī)定的增值稅適用稅率D、應(yīng)繳納的增值稅＝應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額×預(yù)征率B、按照現(xiàn)行規(guī)定申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅D、總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額＝總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額－當(dāng)期試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)已繳納的增值稅稅額-當(dāng)期非試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)已繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額C、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）[題號(hào)：Qhx008745]一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點(diǎn)期間按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷(xiāo)售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目下專(zhuān)欄核算。A、營(yíng)改增抵減的銷(xiāo)項(xiàng)稅額[題號(hào)：Qhx008746]小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點(diǎn)期間按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷(xiāo)售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款的，按規(guī)定扣減銷(xiāo)售額而減少的應(yīng)交增值稅應(yīng)沖減科目C、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅[題號(hào)：Qhx008747]增值稅一般納稅人初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目下專(zhuān)欄核算。[題號(hào)：Qhx008748]小規(guī)模納稅人初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額應(yīng)沖減科目。C、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅[題號(hào)：Qhx008750]試點(diǎn)地區(qū)兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人，截止到開(kāi)始試點(diǎn)當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額,不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。開(kāi)始試點(diǎn)當(dāng)月月初，企業(yè)應(yīng)按不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的增值（）B、應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額A、借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅D、借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）A、江蘇B、浙江B、陸路運(yùn)輸服務(wù)C、航空運(yùn)輸服務(wù)D、管道運(yùn)輸服務(wù)[題號(hào)：Qhx008761]自本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日起，試點(diǎn)地區(qū)增值稅一般納稅人從事增值稅應(yīng)稅行為（提供貨物運(yùn)輸服務(wù)除外）統(tǒng)一使用的增值稅發(fā)票包括。A、增值稅專(zhuān)用發(fā)票B、增值稅普通發(fā)票A、發(fā)票代碼B、發(fā)票號(hào)碼C、承運(yùn)人及納稅人識(shí)別號(hào)D、發(fā)貨人及納稅人識(shí)別號(hào)A、《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》B、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷(xiāo)售情況明細(xì)）C、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）D、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》（應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目明細(xì)A、《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）》D、《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料》A、已開(kāi)具的稅控《機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票》和普通發(fā)票的存根聯(lián)B、符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的防偽稅控《增值稅專(zhuān)用發(fā)票》、《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票》、稅控《機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票》、《公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》的抵扣聯(lián)C、符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票、運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)的復(fù)印件D、符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的代扣代繳增值稅的稅收通用繳款書(shū)及其清單，書(shū)面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票LE、已開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián)B、從境內(nèi)載運(yùn)旅客或貨物至國(guó)內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及場(chǎng)所C、在國(guó)內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)載運(yùn)旅客或貨物A、當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期期末留抵稅額B、當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額C、當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期免抵退稅額D、當(dāng)期免抵稅額＝0[題號(hào)：Qhx008771]營(yíng)業(yè)稅改增值A(chǔ)、銀行開(kāi)戶許可證B、從事水路國(guó)際運(yùn)輸?shù)膽?yīng)提供《國(guó)際船舶運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)許可證》C、從事航空國(guó)際運(yùn)輸?shù)膽?yīng)提供《公共航空運(yùn)輸企業(yè)經(jīng)營(yíng)許可證》，且其經(jīng)營(yíng)范圍應(yīng)包括“國(guó)際航空客貨郵運(yùn)輸業(yè)務(wù)”D、從事陸路國(guó)際運(yùn)輸?shù)膽?yīng)提供《道路運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)許可證》和《國(guó)際汽車(chē)運(yùn)輸行車(chē)許可證》，且《道路運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)許可證》的經(jīng)營(yíng)范圍應(yīng)包括“國(guó)際運(yùn)輸”E、從事對(duì)外提供研發(fā)設(shè)計(jì)服務(wù)的應(yīng)提供《技術(shù)出口合同登記證》[題號(hào)：Qhx008772]提供國(guó)際運(yùn)輸?shù)牧愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)提供下列憑證資料()。A、《免抵退稅申報(bào)匯總表》及其附表B、《零稅率應(yīng)稅服務(wù)（國(guó)際運(yùn)輸）免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》C、當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表》D、免抵退稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)[題號(hào)：Qhx008773]提供國(guó)際運(yùn)輸?shù)牧愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)提供下列原始憑證()。B、零稅率應(yīng)稅服務(wù)的載貨、載客艙單C、提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)的發(fā)票D、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他憑證A、《免抵退稅申報(bào)匯總表》及其附表B、《應(yīng)稅服務(wù)（研發(fā)、設(shè)計(jì)服務(wù)）免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》C、當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表》D、免抵退稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)[題號(hào)：Qhx008775]對(duì)外提供研發(fā)、設(shè)計(jì)服務(wù)的零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)提供A、與零稅率應(yīng)稅服務(wù)收入相對(duì)應(yīng)的《技術(shù)出口合同登記證》復(fù)印件B、與境外單位簽訂的研發(fā)、設(shè)計(jì)合同C、提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)的發(fā)票D、《向境外單位提供研發(fā)、設(shè)計(jì)服務(wù)收訖營(yíng)業(yè)款明細(xì)清單》口E、從與簽訂研發(fā)、設(shè)計(jì)合同的境外單位取得收入的收款憑證B、總機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額D、試點(diǎn)地區(qū)分發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額A、總機(jī)構(gòu)因發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)而購(gòu)進(jìn)貨物，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。B、總機(jī)構(gòu)因發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)而接受加工修理修配勞務(wù)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。C、總機(jī)構(gòu)因發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)而接受應(yīng)稅服務(wù)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。[題號(hào)：Qhx008778]交納增值稅企業(yè)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置的兩個(gè)二級(jí)科目A、未交增值稅D、轉(zhuǎn)出多交增值稅[題號(hào)：Qhx008781]關(guān)于“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目借貸方發(fā)生額描述正確的是。A、借