《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》模擬考試題（含參考答案）

《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》模擬考試題（含參考答案）一、單選題（共50題，每題1分，共50分）1、下列關(guān)于混合銷售與兼營的說法中錯誤的是（）。A、兼營是指納稅人的經(jīng)營中包括銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)以及銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)B、混合銷售行為發(fā)生在一項銷售行為中，兼營不發(fā)生在同一項銷售行為中C、兼營發(fā)生在一項銷售行為中，混合銷售行為不發(fā)生在同一項銷售行為中D、混合銷售是指一項銷售行為既涉及貨物又涉及服務(wù)正確答案：C2、會計工作交接時，接替人員在交接時因疏忽沒有發(fā)現(xiàn)所接會計資料存在真實性、完整性方面問題。如事后發(fā)現(xiàn)，該問題應(yīng)由()負責。A、接替人B、原移交人員C、接替人和原移交人員共同D、會計機構(gòu)負責人正確答案：B3、根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，下列船舶中，不予免征船舶噸稅的是（）。A、養(yǎng)殖漁船B、軍隊專用船舶C、捕撈漁船D、非機動駁船正確答案：D4、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的是（）。A、委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人提貨的當天B、進口應(yīng)稅消費品的，為報關(guān)進口的當天C、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為移送使用的當天D、采取托收承付方式銷售應(yīng)稅消費品的，為收到貨款的當天正確答案：D5、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)可責令限期繳納，并從滯納之日起，按日加收滯納稅款一定比例的滯納金，該比例為（）。A、萬分之三B、萬分之五C、萬分之一D、萬分之七正確答案：B6、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人提供的下列服務(wù)中，適用6%稅率的是()。A、不動產(chǎn)租賃服務(wù)B、建筑服務(wù)C、交通運輸服務(wù)D、信息技術(shù)服務(wù)正確答案：D7、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“銷售服務(wù)——建筑服務(wù)”稅目計繳增值稅的是()。A、平整土地B、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)C、出租辦公樓D、出售住宅正確答案：A8、根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列事業(yè)單位中，沒有違背會計人員回避制度規(guī)定的是（）。A、甲單位法定代表人和妻子擔任本單位財務(wù)部門經(jīng)理B、乙單位會計科長的女兒擔任本部門出納員C、丁單位財務(wù)處處長的同學(xué)擔任本部門出納員D、丙單位法定代表人的兒子擔任財務(wù)部門經(jīng)理正確答案：C9、根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列選項中，會導(dǎo)致勞動合同終止的是（）。A、王某處于孕期B、李某患病，尚在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)C、錢某在本單位連續(xù)工作滿15年，且距法定退休年齡不足5年D、張某被人民法院宣告失蹤正確答案：D10、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于非居民企業(yè)的是()。A、依照中國法律成立，實際管理機構(gòu)在境內(nèi)的丁公司B、依照外國法律成立，實際管理機構(gòu)在境內(nèi)的甲公司C、依照外國法律成立且實際管理機構(gòu)在境外，但在境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的丙公司D、依照中國法律成立，在境外設(shè)立機構(gòu)、場所的乙公司正確答案：C11、2018年9月M市甲企業(yè)接受N縣乙企業(yè)委托加工應(yīng)稅消費品，取得不含增值稅加工費30萬元，代收代繳消費稅12萬元。已知M市和N縣的城市維護建設(shè)稅稅率分別為7%和5%。計算甲企業(yè)就該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳城市維護建設(shè)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A、12×7%=0.84（萬元）B、（30+12）×7%=2.94（萬元）C、（30+12）×5%=2.1（萬元）D、12×5%=0.6（萬元）正確答案：A12、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于納稅申報方式的表述中，不正確的是（）。A、數(shù)據(jù)電文方式的申報日期以稅務(wù)機關(guān)計算機網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)收到該數(shù)據(jù)電文的時間為準B、實行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等方式申報納稅C、自行申報是指納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限自行直接到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報手續(xù)D、郵寄申報以稅務(wù)機關(guān)收到的日期為實際申報日期正確答案：D13、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納個人所得稅的是（）。A、公務(wù)員王某取得的國債利息B、退休職工林某取得的按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的基本養(yǎng)老金C、退役士兵張某取得的退役金D、教師李某獲得的縣人民政府為其頒發(fā)的優(yōu)秀教師獎金正確答案：D14、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，年應(yīng)稅銷售額在一定標準以下的納稅人為小規(guī)模納稅人。該標準是（）。A、500萬元B、50萬元C、80萬元D、1000萬元正確答案：A15、根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點相關(guān)規(guī)定，下列各項中，應(yīng)征收增值稅的是()。A、航空公司根據(jù)國家指令無償提供用于公益事業(yè)的航空運輸服務(wù)B、母公司向子公司出售不動產(chǎn)C、被保險人獲得的保險賠付D、居民存款利息正確答案：B16、甲公司與乙公司簽訂一份承攬合同，合同載明由甲公司提供原材料200萬元，支付乙公司加工費30萬元；又與丙公司簽訂了一份財產(chǎn)保險合同，保險金額1000萬元，支付保險費1萬元。已知承攬合同印花稅稅率為0.3‰，財產(chǎn)保險合同印花稅稅率為1‰，則甲公司簽訂的上述兩份合同應(yīng)繳納印花稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A、30×0.3‰+1×1‰B、200×0.3‰+1×1‰C、200×0.3‰+1000×1‰D、30×0.3‰+1000×1‰正確答案：A17、2019年3月張某購買福利彩票取得一次中獎收入20000元，將其中5000元通過國家機關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈。已知偶然所得個人所得稅稅率為20%。計算張某中獎收入應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A、20000÷（1－20%）×20%=5000（元）D（20000－5000）÷（1－20%）×20%=3750（元）B、（20000－5000）×20%=3000（元）C、20000×20%=4000（元）正確答案：B18、根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點相關(guān)規(guī)定，下列各項中，應(yīng)征收增值稅的是()。A、商業(yè)銀行提供直接收費金融服務(wù)收取的手續(xù)費B、被保險人獲得的保險賠付C、物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金D、存款人取得的存款利息正確答案：A19、根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，不繳納耕地占用稅的是（）。A、占用牧草地建設(shè)廠房B、占用市區(qū)工廠土地建設(shè)商品房C、占用市郊菜地建設(shè)公路D、占用果園建設(shè)旅游度假村正確答案：B20、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人的下列所得中，不屬于個人所得稅免稅項目的是()。A、國家發(fā)行的金融債券利息B、國債利息C、出租廠房取得的租金D、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費正確答案：C21、我國會計工作行政管理的主管部門是（）。A、財政部B、國家統(tǒng)計局C、國家稅務(wù)總局D、審計署正確答案：A22、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納個人所得稅的是()。A、撫恤金B(yǎng)、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費C、年終加薪D、保險賠款正確答案：C23、R公司職工，月工資1800元，當?shù)卦伦畹凸べY標準為1600元。2014年6月，周某因個人原因給R公司造成經(jīng)濟損失2000元。根據(jù)勞動合同約定，R公司決定在周某的工資中扣除。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，R公司可在周某當月工資中扣除的最高數(shù)額為（）元。A、360B、100C、200D、1000正確答案：C24、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度,下列固定資產(chǎn)按照稅法規(guī)定計算的折舊允許在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的是（）。A、已提足折舊但繼續(xù)使用的生產(chǎn)設(shè)備B、融資租入資產(chǎn)計提的折舊C、經(jīng)營租入設(shè)備計提的折舊D、未投入使用生產(chǎn)設(shè)備計提的折舊正確答案：B25、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征土地增值稅的是（）。A、因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷，企業(yè)自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)B、企業(yè)之間交換房地產(chǎn)C、由一方出地，另一方出資金，企業(yè)雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)D、企業(yè)以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)移的房地產(chǎn)正確答案：A26、甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年10月銷售白酒50噸，取得含增值稅銷售額3390000元。已知增值稅稅率為13%，白酒消費稅比例稅率為20%，從量稅稅額為0.5元/500克。關(guān)于甲酒廠當月應(yīng)繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是()。A、3390000×20%=678000(元)B、3390000÷(1＋13%)×20%=600000（元）C、3390000×20%＋50×2000×0.5=728000(元)D、3390000÷(1＋13%)×20%＋50×2000×0.5=650000(元)正確答案：D27、甲公司2019年實現(xiàn)會計利潤總額300萬元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額60萬元，在“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過公益性社會組織向災(zāi)區(qū)的捐款38萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準子在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除，超過部分準予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)扣除。計算甲公司當年應(yīng)補繳企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。A、(300＋300×12%)×25%－60=24(萬元)B、(300＋38)×25%－60=24.5(萬元)C、300×25%－60=15(萬元)D、[300＋(38－300×12%)]×25%－60=15.5(萬元)正確答案：D28、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)權(quán)利喪失補救的說法中，不正確的是（）。A、票據(jù)喪失后，可采取掛失止付、公示催告和普通訴訟進行補救B、掛失止付是票據(jù)喪失后采取的必經(jīng)程序C、申請公示催告的主體必須是可以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)的最后持票人D、已經(jīng)承兌的商業(yè)匯票丟失可以申請掛失止付正確答案：B29、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于納稅人享有的權(quán)利是（）。A、稅收監(jiān)督權(quán)B、稅收立法權(quán)C、稅務(wù)管理權(quán)D、委托代征權(quán)正確答案：A30、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，居民納稅人取得的下列所得中，應(yīng)按“工資、薪金所得”計繳個人所得稅的是（）。A、參加商場有獎銷售活動中獎取得的所得B、國債利息所得C、單位全勤獎D、出租閑置住房取得的所得正確答案：C31、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)繳納個人所得稅的是()。A、王某將房屋無償贈與其子B、趙某轉(zhuǎn)讓無償受贈的商鋪C、楊某將房屋無償贈與其外孫女D、張某轉(zhuǎn)讓自用達5年以上且唯一家庭生活用房正確答案：B32、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列不屬于消費稅征收范圍的是()。A、實木地板B、電腦C、啤酒D、電池正確答案：B33、稅務(wù)機關(guān)認定甲公司存在逃稅行為，甲公司按照規(guī)定補繳了增值稅100000元、消費稅60000元，同時繳納罰款80000元、滯納金20000元。已知教育費附加征收比率為3%。計算甲公司應(yīng)補繳教育費附加的下列算式中，正確的是（）。A、（100000+60000）×3%=4800（元）B、（100000+60000+80000+20000）×3%=7800（元）C、（80000+20000）×3%=3000（元）D、（100000+60000+80000）×3%=7200（元）正確答案：A34、2018年9月甲公司進口一批貨物，海關(guān)審定的成交價格為1100萬元，貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運費96萬元、保險費4萬元。已知關(guān)稅稅率為10%。計算甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A、（1100+96）×10%=119.6（萬元）B、（1100+4）×10%=110.4（萬元）C、1100×10%=110（萬元）D、（1100+96+4）×10%=120（萬元）正確答案：D35、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為向購買方收取的下列款項中，不并入銷售額計算銷項稅額的是（）。A、手續(xù)費B、代收代繳的消費稅C、補貼D、返還利潤正確答案：B36、甲公司為增值稅一般納稅人，2019年9月銷售啤酒取得含稅價款226萬元，另收取包裝物租金1.13萬元，包裝物押金3.39萬元，已知增值稅適用稅率為13%，計算甲公司當月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。A、226÷（1＋13%）×13%＝26（萬元）B、226×13%＝29.38（萬元）C、（226＋1.13＋3.39）÷（1＋13%）×13%＝26.52（萬元）D、（226＋1.13）÷（1＋13%）×13%＝26.13（萬元）正確答案：D37、甲公司為居民企業(yè)，2019年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額1000萬元。來源于M國的應(yīng)納稅所得額300萬元，已在M國繳納企業(yè)所得稅稅額60萬元。已知，企業(yè)所得稅稅率為25%，甲公司2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。A、100×25%=250(萬元)B、(1000＋300)×25%=325(萬元)C、100×25%－60=190(萬元)D、(1000＋300)×25%－60=265(萬元)正確答案：D38、某日化廠為增值稅一般納稅人，本月將自產(chǎn)的200萬件高檔化妝品無償贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，每件高檔化妝品的生產(chǎn)成本為50元。已知，消費稅稅率為15%，成本利潤率為5%，沒有同類高檔化妝品的銷售價格。有關(guān)該日化廠當月應(yīng)繳納的消費稅，下列計算列式正確的是()。A、50×200×(1＋5%)÷(1＋15%)×15%B、50×200×(1＋5%)÷(1-15%)×15%C、50×200×15%D、50×200×(1＋5%)×15%正確答案：B39、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于車船稅納稅申報的表述中，不正確的是（）。A、已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，需要另外納稅B、扣繳義務(wù)人已代收代繳車船稅的，納稅人不再向車輛登記地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納車船稅C、沒有扣繳義務(wù)人的，納稅人應(yīng)當向主管稅務(wù)機關(guān)自行申報繳納車船稅D、車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納正確答案：A40、甲企業(yè)2018年合理工資薪金支出100萬元，發(fā)生職工福利費18萬元，職工教育經(jīng)費1.5萬元。已知，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出的扣除比例分別為不超過14%和8%。甲企業(yè)計算2018年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的職工福利費和職工教育經(jīng)費金額合計為（）萬元。A、18＋1.5=19.5B、100×14%＋1.5=15.5C、100×14%＋100×8%=22D、18＋100×8%=26正確答案：B41、甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年8月銷售白酒10噸，取得含增值稅銷售額226000元。已知白酒增值稅稅率為13%，消費稅比例稅率為20%，定額稅額為0.5元/500克。計算甲酒廠當月應(yīng)繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是()。A、226000÷(1＋13%)×20%＋10×2000×0.5=50000（元）B、226000×20%=45200(元)C、226000÷(1＋13%)×20%=40000(元)D、226000×20%＋10×2000×0.5=55200(元)正確答案：A42、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列土地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A、市政街道的公共用地B、鹽場的生產(chǎn)廠房用地C、縣城水電站的發(fā)電廠房用地D、市區(qū)公園內(nèi)附設(shè)照相館使用的土地正確答案：A43、甲公司與乙公司簽訂買賣合同，合同約定丙為擔保人，丁為鑒定人。下列關(guān)于該合同印花稅納稅人的表述中，正確的是（）。A、甲、乙和丙為納稅人B、甲、乙、丙和丁為納稅人C、甲、乙和丁為納稅人D、甲、乙為納稅人正確答案：D44、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)征收個人所得稅的是()。A、獨生子女補貼B、托兒補助費C、差旅費津貼D、離退休人員從原任職單位取得的補貼正確答案：D45、2019年10月王某購買一套住房，支付購房價款97萬元、增值稅稅額8.73萬元。已知契稅適用稅率為3%，計算王某應(yīng)繳納契稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A、97×3%=2.91（萬元）B、97÷（1-3%）×3%=3（萬元）C、（97+8.73）×3%=3.17（萬元）D、（97-8.73）×3%=2.65（萬元）正確答案：A46、2018年6月1日，甲受聘到某電子配件生產(chǎn)企業(yè)擔任高級技術(shù)人員，薪水為每月1萬元，雙方在簽訂勞動合同的同時約定了競業(yè)限制條款，該競業(yè)限制的期限為結(jié)束或者終止勞動合同后3年，雙方未約定經(jīng)濟補償，甲于2018年11月1日離職。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列說法中正確的是（）。A、約定3年競業(yè)限制期限符合規(guī)定B、甲并非該企業(yè)高級管理人員，不得約定競業(yè)限制條款C、甲可以自己開業(yè)生產(chǎn)同類產(chǎn)品D、甲可以要求用人單位按照勞動合同解除前12個月平均工資的30%按月支付經(jīng)濟補償正確答案：D47、2019年1月張某從本單位取得工資7000元，加班費1000元，獎金2100元，個人繳納三險一金1540元。已知工資、薪金所得預(yù)繳所得稅，減除費用標準為每月5000元，全月應(yīng)納稅所得額不超過36000元的，適用預(yù)扣率為3%。計算本月單位代扣代繳張某當月工資、薪金所得應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A、（7000－5000）×3%=60（元）B、（7000＋1000＋2100－5000－1540）×3%=106.8（元）C、（7000＋1000－5000）×3%=90（元）D、（7000＋1000＋2100－5000）×3%=153（元）正確答案：B48、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，不得在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除的是()。A、消費稅B、資源稅C、增值稅D、房產(chǎn)稅正確答案：C49、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算個體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額時，可以從其收入總額中減除的是（）。A、稅收滯納金B(yǎng)、允許彌補的以前年度虧損C、個人所得稅稅款D、非廣告性贊助支出正確答案：B50、2019年5月，李某花費500元購買體育彩票，一次中獎30000元，將其中10000元通過公益性社會團體捐贈給貧困地區(qū)，已知偶然所得個人所得稅稅率為20%，李某彩票中獎收入應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A、（30000－10000）×20%=4000（元）B、（30000－500－10000）×20%=3900（元）C、30000×20%=6000（元）D、30000×（1－30%）×20%=4200（元）正確答案：D二、多選題（共30題，每題1分，共30分）1、根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征耕地占用稅的有（）。A、公立學(xué)校教學(xué)樓占用耕地B、醫(yī)院內(nèi)職工住房占用耕地C、城區(qū)內(nèi)機動車道占用耕地D、軍事設(shè)施占用耕地正確答案：AD2、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收法律關(guān)系主體的有（）。A、納稅人B、海關(guān)C、征稅對象D、稅務(wù)機關(guān)正確答案：ABD3、根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列進口貨物中，實行從價加從量復(fù)合稅率計征進口關(guān)稅的有（）。A、攝像機B、廣播用錄像機C、啤酒D、放像機正確答案：ABD4、下列企業(yè)會計檔案中，最低保管期限為30年的有（）。A、原始憑證B、會計檔案保管清冊C、銀行存款余額調(diào)節(jié)表D、總賬正確答案：AD5、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于勞務(wù)報酬所得的有（）。A、個人因任職受雇從上市公司取得的股票增值權(quán)所得B、證券經(jīng)紀人從證券公司取得的傭金收入C、學(xué)生假期兼職取得的收入D、個人因其作品以圖書形式出版而取得的所得正確答案：BC6、下列在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的有（）。A、金銀首飾B、珍珠C、鉆石首飾D、鉑金首飾正確答案：ACD7、我國企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠形式包括（）。A、稅額抵免B、加計扣除C、減計收入D、免稅收入正確答案：ABCD8、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項資產(chǎn)中，不可以計提折舊扣除的有（）。A、未投入使用的廠房B、未投入使用的生產(chǎn)設(shè)備C、以融資租賃方式租出的生產(chǎn)設(shè)備D、以經(jīng)營租賃方式租出的房屋正確答案：BC9、下列各項中，外購應(yīng)稅消費品已納消費稅款準予扣除的有()。A、為生產(chǎn)卷煙而領(lǐng)用的外購已稅煙絲B、為生產(chǎn)高檔化妝品而領(lǐng)用的外購已稅高檔香水精C、為生產(chǎn)潤滑油而領(lǐng)用的外購已稅潤滑油D、為生產(chǎn)鉑金吊墜而領(lǐng)用的外購已稅珍珠正確答案：ABC10、根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)當依法辦理納稅申報的有()。A、非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的B、取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人的C、取得綜合所得需要辦理匯算清繳的D、取得境外所得的正確答案：ABCD11、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于消費稅征稅范圍的有（）。A、丙煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)B、丁商場零售金銀首飾C、甲服裝廠生產(chǎn)銷售服裝D、乙汽車貿(mào)易公司進口小汽車正確答案：BD12、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免予繳納增值稅的有（）。A、直接用于教學(xué)的進口設(shè)備B、果農(nóng)銷售自產(chǎn)水果C、王某銷售自己使用過的空調(diào)D、藥店銷售避孕藥品正確答案：ABCD13、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的有（）。A、罰金B(yǎng)、罰款C、訴訟費用D、稅收滯納金正確答案：ABD14、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或省級人民政府規(guī)定范圍和標準為職工繳納的下列費用中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準予扣除的有（）。A、基本養(yǎng)老保險費B、工傷保險費C、基本醫(yī)療保險費D、住房公積金正確答案：ABCD15、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納消費稅的有（）。A、委托加工白酒B、零售金銀首飾C、生產(chǎn)銷售高檔化妝品D、進口高檔手表正確答案：ABCD16、A公司購買了B公司一批貨物，雙方同意A公司預(yù)先電匯支付貨款，款到后B公司發(fā)貨。根據(jù)匯兌的相關(guān)規(guī)定，下列選項中正確的有（）。A、匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)B、收賬通知是銀行將款項確已收入收款人賬戶的憑據(jù)C、匯款人A公司對匯出銀行尚未匯出的款項可以申請撤銷D、只有單位各種款項的結(jié)算可使用匯兌正確答案：ABC17、根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列情形中，視同工傷的有（）。A、徐某在工作期間突然自殘B、張某在工作時間，猝死在工作崗位上C、周某在搶險救災(zāi)中受到傷害D、吳某原在軍隊服役，因戰(zhàn)致殘，已取得革命傷殘軍人證，到用人單位舊傷復(fù)發(fā)正確答案：BCD18、根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列勞動合同中，屬于無效勞動合同的有（）。A、用人單位免除自己法定責任B、以脅迫手段，使對方在違背真實意思的情況下訂立勞動合同C、以欺詐手段，使對方在違背真實意思的情況下變更勞動合同D、用人單位排除勞動者權(quán)利正確答案：ABCD19、納稅人發(fā)生的下列情形中，應(yīng)當按照規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)辦理個人所得稅自行納稅申報的有（）。A、非居民個人湯姆從中國境內(nèi)兩家公司取得工資、薪金所得B、張某2019年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額C、林某從出版社取得稿酬所得1萬元D、王某從英國取得所得正確答案：ABD20、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)征收土地增值稅的有（）。A、企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)B、企業(yè)出售不動產(chǎn)C、政府出讓國有土地使用權(quán)D、個人出租不動產(chǎn)正確答案：AB21、某公司的下列行為中，屬于銀行卡特約商戶風險事件的有（）。A、移機B、泄露持卡人賬戶信息C、銀行卡套現(xiàn)D、欺詐正確答案：ABCD22、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)指為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或者出租等目的持有的生物資產(chǎn)。下列各項中，屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的有（）。A、產(chǎn)畜B、薪炭林C、經(jīng)濟林D、役畜正確答案：ABCD23、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)計入收入總額的有（）。A、企業(yè)資產(chǎn)溢余收入B、匯兌收益C、逾期未退包裝物押金收入D、確實無法償付的應(yīng)付款項正確答案：ABCD24、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算土地增值稅計稅依據(jù)時，應(yīng)列入房地產(chǎn)開發(fā)成本的有（）。A、前期工程費B、耕地占用稅C、土地出讓金D、公共配套設(shè)施費正確答案：ABD25、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅征收范圍的有（）。A、審計咨詢合同B、技術(shù)中介合同C、建設(shè)工程分包合同D、財產(chǎn)保險合同正確答案：BCD26、下列各項中，按照“銷售貨物”征收增值稅的有（）。A、銷售商品房B、銷售天然氣C、銷售熱力D、銷售電力正確答案：BCD27、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)繳納消費稅的有（）。A、卷煙廠將自產(chǎn)的卷煙用于個人消費B、地板廠將自產(chǎn)的實木地板用于辦公室裝修C、化妝品廠將自產(chǎn)的高檔化妝品贈送給客戶D、酒廠將自產(chǎn)的啤酒贊助啤酒節(jié)正確答案：ABCD28、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷售貨物向購買方收取的下列款項中，屬于價外費用的有（）。A、手續(xù)費B、賠償金C、延期付款利息D、包裝物租金正確答案：ABCD29、甲禮花廠將其生產(chǎn)的焰火以分期收款方式對外銷售，合同約定不含稅銷售額36萬元，6月28日收取貨款的70%、7月28日收取貨款的30%。6月份的應(yīng)收貨款當月收訖，而7月份的應(yīng)收貨款直至8月份仍未收到。已知，鞭炮、焰火適用消費稅稅率為15%。根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列說法正確的有()。A、甲禮花廠7月份應(yīng)繳納的消費稅=36×30%×15%=1.62（萬元）B、由于未收到貨款，甲禮花廠7月份不需要繳納消費稅C、甲禮花廠6月份應(yīng)繳納的消費稅=36×70%×15%=3.78（萬元）D、甲禮花廠6月份應(yīng)繳納的消費稅=36×15%=5.4（萬元）正確答案：AC30、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免予繳納個人所得稅的有()。A、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費B、職工的保險賠償C、劇本作者的劇本使用費D、模特的時裝表演費正確答案：AB三、判斷題