萬科物業(yè)公司財務(wù)管理手冊

萬科物業(yè)公司財務(wù)管理手冊保密

精品項目詢問

000名目A/01/1

001財務(wù)管理組織架構(gòu)A/01/1

1.1依據(jù)國家財務(wù)制度和財政法規(guī)，結(jié)合公司的實際狀況，制定適用的財務(wù)管理方法。

1.2圍繞公司的經(jīng)營進展和工作方案，編制公司財務(wù)方案和費用預(yù)算，有效地籌劃、運用公司資金。

1.3做好公司各項資金的收支管理。

1.4定期匯總公司的經(jīng)濟運作狀況，提出合理化建議，為公司的決策供應(yīng)參考依據(jù)。

1.5做好財務(wù)統(tǒng)計和會計帳目、報表、年終結(jié)算工作，并妥當(dāng)保管會計資料。

1.6定期檢查財務(wù)方案、費用預(yù)算的執(zhí)行狀況，監(jiān)督各部門的財務(wù)活動，分析存在的問題，查明緣由，準(zhǔn)時解決。

1.7統(tǒng)一歸口管理各種票據(jù)，杜絕公司資金流失。

1.8保守公司財務(wù)機密，維護公司利益。

1.9按時、按質(zhì)、按量完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它各項工作任務(wù)。

1.0基本職責(zé)

依據(jù)財經(jīng)法律、法規(guī)規(guī)定：

1.1對各項財務(wù)工作定期討論、布署、檢查、總結(jié)，并不斷完善。

1.2監(jiān)督檢查各項經(jīng)濟方案和經(jīng)濟合同的執(zhí)行狀況，組織公司的經(jīng)濟核算和經(jīng)濟分析。

1.3挖掘增收、節(jié)支潛力，合理支配資金，做好領(lǐng)導(dǎo)參謀。

1.4學(xué)習(xí)把握有關(guān)財經(jīng)法規(guī)、財務(wù)制度、財稅政策。

1.5執(zhí)行國家財經(jīng)政策、法規(guī)，嚴(yán)格把握和掌握各項費用的開支。

1.6負責(zé)會計憑證和會計報表的審核，保證數(shù)據(jù)的真實、精確?????、牢靠。

1.7負責(zé)公司員工工資、獎金、福利等發(fā)放的審核。

1.8建立財產(chǎn)清查制度，對盈虧狀況提出處理意見。

1.9保守機密，維護公司利益。

1.10按時、按質(zhì)、按量完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它各項工作任務(wù)。

2.0領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任

2.1全面負責(zé)公司財、物管理工作，依法對每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行審核，確保其合理、合法。

2.2負責(zé)內(nèi)部、外部報表的報送，以及確保其數(shù)字的真實性、精確?????性、準(zhǔn)時性。

3.0主要權(quán)力

3.1對本部門員工的調(diào)動權(quán)。

3.2對會計憑證、報表的審核權(quán)。

3.3對費用開支的監(jiān)督、掌握使用權(quán)。

3.4向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報權(quán)。

1.1按國家統(tǒng)一的會計制度設(shè)置、使用會計科目。

1.2依據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證、會計報表，并保證數(shù)據(jù)的真實性、精確?????性。1.3建立、健全各類帳簿，定期入帳、匯總、核對，做到帳目清晰，帳帳、帳證、帳表相符。

1.4審核員工工資、獎金、福利的發(fā)放。

1.5負責(zé)國稅、地稅的納稅事宜。

1.6負責(zé)管理處各類發(fā)票、收款收據(jù)的領(lǐng)發(fā)、核銷。

1.7參加財產(chǎn)清查，仔細填好盈虧報表，準(zhǔn)時進行處理。

1.8妥當(dāng)保管會計資料，并保守機密，維護公司利益。

1.9運用正確的計算方法，對管理處的水電收支進行核算、分析。

1.10按時、按質(zhì)、按量完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

1.1建立、健全現(xiàn)金、銀行存款日記帳和其它帳目，定期核對，做到手續(xù)完備，日清月結(jié)，帳實相符、帳帳相符、帳表相符。銀行存款需每月與銀行對帳單核對相符，并編制銀行存款余額調(diào)整表。

1.2定期對管理處的現(xiàn)金收、付、存工作進行稽查；

1.3定期對管理處開出的票據(jù)進行稽查、核銷工作，發(fā)覺問題,查明緣由,準(zhǔn)時解決;

1.4嚴(yán)格空白支票及蓋章的票據(jù)的管理，設(shè)立登記簿進行登記管理；

1.5嚴(yán)格財務(wù)印鑒的管理；

1.6按規(guī)定對保險柜存放的現(xiàn)金及相關(guān)票據(jù)進行管理，并保管好鑰匙；

1.7嚴(yán)格執(zhí)行公司的財務(wù)制度，支出款項均需經(jīng)財務(wù)部部長、公司總經(jīng)理及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，不得挪用公款或私自借支。

1.8負責(zé)公司員工工資表的編制、匯總，準(zhǔn)時發(fā)放員工工資、獎金等。

1.9保守公司隱秘，維護公司利益；

1.10按時、按質(zhì)、按量完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

1.1收款員要嚴(yán)格遵守財務(wù)會計制度，執(zhí)行國家規(guī)定的庫存現(xiàn)金限額。

1.2熟識小區(qū)的單元戶數(shù)和面積，管理費、水電費的收費標(biāo)準(zhǔn)和計算方法。

1.3收費時必需使用統(tǒng)一發(fā)票，記帳要日清月結(jié)，仔細做好財務(wù)核算，報表、對帳工作，精確?????無誤。

1.4負責(zé)管理處考勤狀況匯總，審查工資和獎金的發(fā)放。

1.5不得截留挪用公款，違者按貪污論處。

1.6收取的支票要仔細檢查正確性，對票據(jù)不符的用戶則要求對方出具證明。

1.7負責(zé)管理處的財產(chǎn)、用具的保管和登記工作。

1.8按時、按質(zhì)、按量完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

為仔細貫徹執(zhí)行“取之于民，用之于民”和“以業(yè)養(yǎng)業(yè)”的財務(wù)收支方針，完善“獨立核算、自負盈虧、自我積累、自我進展”的企業(yè)化管理機制，提高物業(yè)管理的經(jīng)濟效益，特制定財務(wù)監(jiān)督制度。

一、管理處按月向公司報送財務(wù)月報表，財務(wù)季度報表每季向全體業(yè)主公布；半年度財務(wù)賬目經(jīng)管理處主任和物業(yè)公司簽字并加蓋公章后向全體業(yè)主公布；年度財務(wù)帳目經(jīng)法人代表簽字并加蓋公章后向全體業(yè)主公布。

二、管理處半年賬目于7月20日、年度賬目于次年1月20日在住宅區(qū)內(nèi)宣揚欄上向全體業(yè)主公布。管理處主任在業(yè)主大會期間向大會作“年度帳目開支說明”。

三、業(yè)主、承租人和其他非業(yè)主使用人對公開的帳目可以提出質(zhì)詢，或向公司、福田區(qū)房管局和市住宅局投訴。公司和管理處在收到質(zhì)詢后三日內(nèi)賜予答復(fù)。

四、向業(yè)主收取的管理服務(wù)費，在近期嚴(yán)格根據(jù)市住宅局和市物價局聯(lián)合發(fā)布的指導(dǎo)收費標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，并通過《住戶手冊》廣泛宣揚，家喻戶曉。依據(jù)企業(yè)進展、管理標(biāo)準(zhǔn)和服務(wù)水平的提高、物價指數(shù)的上漲，今后管理服務(wù)費的變動將嚴(yán)格遵守《深圳經(jīng)濟特區(qū)住宅區(qū)物業(yè)管理條例》規(guī)定的程序，由業(yè)主管委會通過后執(zhí)行。

五、公共設(shè)施專用基金、住宅修理基金的管理、使用和公開公布方法將嚴(yán)格根據(jù)，《深圳經(jīng)濟特區(qū)住宅物業(yè)管理條例》的規(guī)定執(zhí)行。

六、管理處有償服務(wù)收費標(biāo)準(zhǔn)、文體消遣設(shè)施收費標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)小區(qū)實際狀況，參照市場價格，低于同行業(yè)收費標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

1.0目的：加強公司財務(wù)管理和正確進行經(jīng)濟基礎(chǔ)核算，保證財務(wù)運作符合《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、房地產(chǎn)與施工企業(yè)的有關(guān)財務(wù)制度、總公司財務(wù)管理制度及公司經(jīng)營的實際狀況。

2.0資金的管理

2.1資金

2.1.1公司資金是由XXX投資公司全資投入，并由中國注冊會計師驗證，公司對其依法享有經(jīng)營權(quán)，可用于流淌資金、固定資產(chǎn)及其它資產(chǎn)占用；

2.1.2投資者對企業(yè)的凈資產(chǎn)享有全部權(quán)，并共享利潤及擔(dān)當(dāng)風(fēng)險和虧損。

2.2借入資金

2.2.1審批：公司依據(jù)經(jīng)營需要向總公司借用資金時，首先填寫“資金運用審批單”，注明款項用途、金額，由物業(yè)公司總經(jīng)理審批簽字，一般狀況下不實行借用方式。

2.2.2借款

⑴個人借款：因業(yè)務(wù)需要出差、選購辦公用品、零星支付款項等，由個人提出申請，填寫“付款申請書”注明借款用途。

A.個人借款金額在3000元以下（含3000元）的需征得所在部門主管領(lǐng)導(dǎo)同意，報物業(yè)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后到財務(wù)辦理借款手續(xù)；

B.凡個人借款金額在3000元以上的，由所在部門主管領(lǐng)導(dǎo)審核后、經(jīng)物業(yè)公司總經(jīng)理審批后方可到財務(wù)辦理借款手續(xù)。

⑵個人借款期限

從借款之日起：

A.出差人員回公司七天內(nèi)必需報銷沖回其所借款項；

B.購買辦公用品、零星選購等三天內(nèi)報銷沖回所借款項（節(jié)假日順延）；

C.臨時周轉(zhuǎn)借款，在半月內(nèi)歸還，最遲不得超過一個月。

⑶原則：所借款項必需照實按用途購買，不得轉(zhuǎn)為私人帳外款。

2.3結(jié)算資金

2.3.1公司與外單位的往來帳目，應(yīng)仔細登記準(zhǔn)時結(jié)算，每年核對一次，對應(yīng)收款項應(yīng)掌握其限額和收回時間；

2.3.2各管理處應(yīng)做到應(yīng)收盡收，準(zhǔn)時結(jié)清與業(yè)主和其他欠款戶欠款，實行有效措施，準(zhǔn)時回收，避開造成長期欠款，引起公司資金不良循環(huán)。

2.4貨幣資金：公司的貨幣資金（現(xiàn)金、各種銀行存款）收支均嚴(yán)格遵守國家的有關(guān)規(guī)定，如現(xiàn)金管理條例、國家規(guī)定的各種結(jié)算方法。

2.4.1除發(fā)放工資、獎金、福利、出差費用使用現(xiàn)金支付外，原則上用支票支付；

2.4.2公司現(xiàn)金庫存每天不得超過20000元，超過部分必需當(dāng)天存入銀行；

2.4.3領(lǐng)用空白支票，須事先注明限額、日期、用途，全部的空白支票及作廢支票，必需存

放在保險柜內(nèi)；

2.4.4支票印鑒共三枚，即財務(wù)專用章一枚，由物業(yè)公司財務(wù)部出納保管，董事長私章二枚，由物業(yè)公司總經(jīng)理保管一枚，董事長親自保管一枚。

3.0對外投資的管理：公司臨時未作此方案，視公司進展方案再作補充。

4.0資產(chǎn)的管理

4.1固定資產(chǎn)的管理

4.1.1標(biāo)準(zhǔn)：固定資產(chǎn)是指凡使用年限在一年以上，單位價值在2000元以上的的房屋及建筑物、機器設(shè)備、工具器具等，共五類。

A.房屋及建筑物；

B.機器設(shè)備；

C.電子設(shè)備（如手提、程控電話、傳呼機、復(fù)印機、電視機、電腦等）；

D.運輸工具；

E.其他設(shè)備。

4.1.2購置：公司確需購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)執(zhí)行逐級審批制度，寫出書面申請報告、寫明購置方案、資金來源、支出金額等，由主管領(lǐng)導(dǎo)同意后，交由董事長審批。詳細執(zhí)行參照《企業(yè)進展基金管理規(guī)定》。

4.1.3管理

A.公司、各管理處對其擁有的固定資產(chǎn)應(yīng)辦理入庫手續(xù)，并設(shè)置“固定資產(chǎn)登記簿（卡）”，仔細登記其數(shù)量、規(guī)格、原價金額、使用年限、估計殘值、折舊額、折舊率、存放地點、保管責(zé)任人等狀況，報財務(wù)部備案。

B.由公司辦公室（物業(yè)部）協(xié)作財務(wù)部負責(zé)制定詳細管理制度，以檢查、監(jiān)督固定資產(chǎn)的日常使用和維護修理。

C.由于機構(gòu)變動或其它緣由需要轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)時，應(yīng)準(zhǔn)時填寫固定資產(chǎn)調(diào)

撥單，辦理調(diào)撥手續(xù)，并報財務(wù)備案。

D.每年年末定期對固定資產(chǎn)進行清查、盤點，切實做到“帳、卡、物”相符。

4.1.4折舊

A.范圍：折舊提取的范圍，按現(xiàn)行國家法規(guī)規(guī)定執(zhí)行；

B.方法：固定資產(chǎn)折舊采納直線法計提折舊，一般預(yù)留10%殘值；

C.使用年限：房屋、建筑物為20年、機械及其他生產(chǎn)性設(shè)備為10年、汽車、摩托車等運輸工具及器具、家具、工具、通訊設(shè)備為5年。

4.1.5修理：固定資產(chǎn)修理不采納提取大修理基金的方法，對大修費用，可依據(jù)實際狀況一次或分期攤?cè)氤杀?，列入“?jīng)營費用—修理費”，凡修理費在1000元（含1000元）以下的，直接計入當(dāng)期限成本；凡修理費在1000以上5000元（含5000元）以下的，可在一個會計年度內(nèi)分期攤?cè)氤杀尽?/p>

4.1.6報廢：固定資產(chǎn)失去使用價值或其它緣由需要報廢清理的，由使用部門寫出書面報告，寫明該固定資產(chǎn)的購進日期、已提折舊、現(xiàn)狀、殘值及估計發(fā)生清理費用等，經(jīng)公司財務(wù)部門審核、物業(yè)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)報總公司逐級審批后經(jīng)董事長打算可以報廢，按報廢程序辦理報廢手續(xù)，并進行報廢固定資產(chǎn)的登記。

4.2無形資產(chǎn)：臨時未有無形資產(chǎn)，待后補充。

4.3低值易耗品的管理

4.3.1標(biāo)準(zhǔn)：凡是單位價值在2000以下，使用年限在一年以下，不能列為固定資產(chǎn)的物品、工具等均屬低值易耗品；

4.3.2購入：由各部門、各管理處自行申請購入，按規(guī)定權(quán)限上報審批；

4.3.3管理：低值易耗品由各部門設(shè)專人進行管理，建立領(lǐng)用低值易耗品登記簿，仔細登記其使用、保管狀況，建立報廢、換新和損失賠償制度，每年定期進行清查；

4.3.4攤銷：原值在500以下（含500元），可以按一次性計入當(dāng)期成本費用；原值在500以上的按“五五攤銷法”攤?cè)氤杀举M用。即領(lǐng)用時攤銷50%，報廢時攤銷50%。

4.4遞延資產(chǎn)的管理

4.4.1遞延資產(chǎn)是指受益期在一年以上，不能全部計入當(dāng)期損益，而應(yīng)在以后年度分期攤銷的各項費用。如開辦費等；

4.4.2籌建期間的人員工資、辦公費、培訓(xùn)費、差旅費、印刷費、注冊登記費及不計入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購建成本的匯兌損益和利息支出均屬于在開辦費列支，開辦費自正式經(jīng)營之日起按不短于5年的期限平均攤?cè)牍芾碣M用；

4.4.3遞延資產(chǎn)應(yīng)單獨反映，按規(guī)定方法攤銷，不得任意多攤或少攤，以正確核算當(dāng)期損益，防止消失潛虧。

5.0成本費用的管理

公司必需加強經(jīng)營管理，遵守“開源節(jié)流”的基本原則，降低成本、節(jié)省費用，提高經(jīng)濟效益和社會效益。

公司的成本費用的開支，均以當(dāng)年預(yù)算前提標(biāo)準(zhǔn)，一切可掌握的成本費用均掌握在預(yù)算范圍之內(nèi)。

5.1一切與經(jīng)營有關(guān)的費用支出，都應(yīng)列入企業(yè)的成本費用，根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，確定成本費用的開支，不能任意預(yù)提和攤銷費用，凡國家規(guī)定不得列入成本費用的支出，均不得列入成本費用。

5.2有關(guān)經(jīng)營支出的規(guī)定

5.2.1工資費用及福利性支出，按總公司討論打算及公司的預(yù)算和有關(guān)文件精神執(zhí)行；

5.2.2業(yè)務(wù)經(jīng)營費用

⑴辦公費支出：公司辦公用品支出應(yīng)本著有用性、節(jié)省性的原則，各管理處依據(jù)預(yù)算，從嚴(yán)把握，并設(shè)專人負責(zé)購買、保存并進行登記；公司本部統(tǒng)一由辦公室負責(zé)購買、保存、

登記。

⑵報刊雜志：由各管理處依據(jù)需要訂閱1份；公司本部各部1份；經(jīng)理1-2份；其他雜志依據(jù)業(yè)務(wù)需要經(jīng)物業(yè)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可訂閱；

⑶業(yè)務(wù)費支出：業(yè)務(wù)款待費應(yīng)本著“必需、合理、節(jié)省”為原則，從嚴(yán)把握，依據(jù)國家規(guī)定，按不高于以下限額在“管理費用”、“經(jīng)營費用”中列支。旅游業(yè)、建筑業(yè)及其它服務(wù)性行業(yè)，全年營業(yè)收入總額在500萬元以下的，不得超過營業(yè)收入總額的10‰；全年營業(yè)收入總額超過500萬元的，不得超過該部分的5‰。

⑷開支標(biāo)準(zhǔn)：全部的款待費、餐費必需由經(jīng)辦人供應(yīng)有效的原始單據(jù)，逐級審核后經(jīng)物業(yè)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷，對末經(jīng)批準(zhǔn)的，財務(wù)一律不予受理。

⑸市內(nèi)交通差旅費：依據(jù)總公司相關(guān)規(guī)定，公司員工到市內(nèi)辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，原則上向公司申請派車，如的確需要乘坐其他車輛的，只允許乘坐小巴和

大巴。

⑹市內(nèi)電話、手提電話和傳呼機費用的報銷

A.市內(nèi)電話，依據(jù)物業(yè)公司預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；

B.手提電話費、傳呼機費用的報銷限額：

a.物業(yè)公司總經(jīng)理手提費每月限報500元，傳呼機費用限報30元；

b.物業(yè)公司各部門級手機費每月限報300元，傳呼機費用限報25元。

5.3日常費用報銷審批程序

5.3.1報銷人必需供應(yīng)合理、合法、真實的原始憑證，并按財務(wù)規(guī)定粘貼整齊，正確填寫費用審批單據(jù)；

5.3.2各管理處實行備用金制度，對各部門發(fā)生的費用，金額在3000元以下（含3000元），各部門負責(zé)人簽字后先行支付后定期匯總報物業(yè)公司總經(jīng)理審批；

5.3.3報銷費用超過3000元的，征得所在部門主管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，必需經(jīng)物業(yè)公司總經(jīng)理審批后方可支付；

5.3.4已簽訂合同，按合同條款付款的，必需附有合同并填寫付款申請書，經(jīng)物業(yè)公司總經(jīng)理簽字同意，報財務(wù)總監(jiān)、董事長批準(zhǔn)；

5.3.5物業(yè)公財務(wù)部依據(jù)各級審批手續(xù)完備的原始憑證，辦理費用的報銷。

6.0收入、利潤的管理

6.1收入的管理

6.1.1按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則確認(rèn)收入的實現(xiàn)，不得為了完成利潤方案虛列收入，也不得因利潤方案已完成而將超額部分轉(zhuǎn)移下期；

6.1.2營業(yè)外收入必需全部入帳，不得轉(zhuǎn)為帳外收支。

6.2利潤的管理

6.2.1物業(yè)公司產(chǎn)生的利潤全部歸屬于XXX房地產(chǎn)投資有限公司；

6.2.2正確進行利潤的安排和結(jié)轉(zhuǎn)；

6.2.3企業(yè)發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度稅前利潤彌補，下一年度利潤不足彌補的，可以在5年內(nèi)連續(xù)彌補，5年內(nèi)利潤不足彌補的，用稅后利潤彌補。

7.0財務(wù)核算管理

7.1會計制度：公司統(tǒng)一執(zhí)行國家財政部制定的《企業(yè)財務(wù)通則》，會計科目的設(shè)置見《會計科目的設(shè)置》。

7.2會計年度：本公司的會計年度為公歷年每年1月1日始至12月31日止。

7.3會計報表

A.外部報表使用深圳市財政局統(tǒng)一格式報表；

B.內(nèi)部報表，依據(jù)公司管理體制的需要和預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行的要求制定。

7.4填制要求：按規(guī)定的時間編寫月份、年度會計報表，做到數(shù)字真實、計算精確?????、內(nèi)容完整、說明清晰、報送準(zhǔn)時，不得提前結(jié)帳，不得任意估量數(shù)字，嚴(yán)禁弄虛作假，篡改數(shù)字。

7.5報送單位

A.外部報表，按規(guī)定報送相關(guān)單位；

B.內(nèi)部報表報送：物業(yè)公司總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、主管副總、董事長、財務(wù)部存檔。

7.6報表類別

A.外部報表：資產(chǎn)負債表、損益表（使用國家統(tǒng)一印刷的報表）；

B.內(nèi)部報表：物業(yè)公司收支匯總表、公司本部收支統(tǒng)計表、三個管理處收支匯總表、各管理處收支統(tǒng)計表等，并附有必要的文字說明。

8.0檢查與培訓(xùn)

8.1預(yù)算執(zhí)行狀況的檢查

8.1.1收入的檢查

A.定期對管理處的應(yīng)收款項與預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)進行對比核算檢查，找差距、找緣由，為下一個預(yù)算年度供應(yīng)有利的、可行性的依據(jù)；

B.定期對管理處所開出的票據(jù)進行核銷、檢查，并確認(rèn)相關(guān)收入；

C.定期對管理處欠收費用狀況進行檢查，并督促準(zhǔn)時回收。

8.1.2費用支出的檢查

A.依據(jù)預(yù)算確定的標(biāo)準(zhǔn)，定期匯總、嚴(yán)格掌握費用支出；

B.對于超預(yù)算的費用支出，原則上不予支付，對于的確需要支付的，必需按相關(guān)規(guī)定，逐級審批并作必要的說明；

C.對于未完成預(yù)算指標(biāo)的部門及個人，均按公司的考核細則進行考核。

8.2培訓(xùn)

8.2.1財務(wù)人員必需不斷學(xué)習(xí)有關(guān)的財經(jīng)法律、法規(guī)、財稅政策及專業(yè)學(xué)問；

8.2.2財務(wù)部定期或不定期地對各管理處收款員進行相關(guān)的培訓(xùn)；

8.2.3各管理處收款員必需仔細學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)學(xué)問，把握財經(jīng)法律、法規(guī)學(xué)問、熟

悉財務(wù)制度，不斷提高業(yè)務(wù)水平。

9.0財務(wù)人員的任免：財務(wù)人員的任免按總公司的規(guī)定執(zhí)行。

10.0財務(wù)部職能與財務(wù)人員的崗位職責(zé)：參考本手冊002-006。

11.0科目設(shè)置：參考《會計科目的設(shè)置》。

12.0其他

12.1本制度在執(zhí)行過程中與國家頒發(fā)制度相抵觸的，一律按國家制定的制度為準(zhǔn)；

12.2本制度的修改權(quán)及解釋權(quán)歸物業(yè)公司財務(wù)部；

12.3本制度經(jīng)物業(yè)公司總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、行政部、討論通過報董事長批準(zhǔn)之日起實施。

13.0相關(guān)文件及記錄

國家頒布的財務(wù)法律法規(guī)、制度規(guī)定。

QR-001C《預(yù)算完成統(tǒng)計表》

QR-002C《預(yù)算完成統(tǒng)計表》

009會計科目的設(shè)置A/01/1

1.0目的：為了加強公司的財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)核算和加強財務(wù)監(jiān)督，依據(jù)本公司的實際狀況，制定本制度。

2.0發(fā)票開具的一般要求

2.1本單位向業(yè)主（客戶）供應(yīng)管理服務(wù)，收取管理服務(wù)費，可以向業(yè)主（客戶）開具管理費發(fā)票；

2.2各管理處供應(yīng)停車場服務(wù)，收取停車費，可開具定額停車費發(fā)票；

2.3取得或開具的發(fā)票必需帶有國家稅務(wù)機關(guān)、國家財政機關(guān)監(jiān)制的標(biāo)志；

2.4發(fā)票上填寫的付款單位名稱必需與實際付款單位名稱相符；

2.5發(fā)票中項目、單位、數(shù)量、金額、合計金額、日期、開票人姓名及其他發(fā)票項目內(nèi)容要填寫齊全；

2.6大小寫金額要相符，金額合計數(shù)（小寫）前要加符號“￥”封頂；金額合計數(shù)（大寫）要用符號“⊙”封頂；

2.7填寫發(fā)票必需套聯(lián)填寫，字跡要清楚，不得有涂改、擦、括、補痕跡；

2.8開具的發(fā)票必需加蓋“財務(wù)專用章”或“發(fā)票專用章”；

2.9發(fā)生開具錯誤的發(fā)票，應(yīng)套聯(lián)作廢還原，并另行開具；

2.10公司必需指定專人對外開具發(fā)票；

3.0發(fā)票的使用與管理

3.1公司財務(wù)部指定專人負責(zé)統(tǒng)一購領(lǐng)、對外監(jiān)督使用和保管發(fā)票，并建立發(fā)票登記制度；

3.2各管理處收款員負責(zé)對本小區(qū)開具發(fā)票，并對領(lǐng)用發(fā)票的完整負責(zé)；同時接受財務(wù)人員的監(jiān)督、稽核和檢查；

3.3開票人嚴(yán)格按要求開具發(fā)票，財務(wù)人員仔細嚴(yán)格審查發(fā)票開具的內(nèi)容，對于不符合要求和狀況不明的應(yīng)拒肯定外開具發(fā)票并準(zhǔn)時反映狀況；

3.4任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開、虛開發(fā)票；

3.5任何單位和個人不得拆本使用發(fā)票，不得擅自擴大發(fā)票使用范圍；

3.6任何單位和個人不得使用假發(fā)票和與業(yè)務(wù)狀況不相符的發(fā)票；

3.7財務(wù)人員、各管理處收款員嚴(yán)格把關(guān)，不得開具不符合要求的發(fā)票；

3.8財務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格發(fā)票登記制度，明確領(lǐng)用人、保管人、領(lǐng)購日期、發(fā)票號碼，發(fā)票作廢等狀況；發(fā)票領(lǐng)用人必需對領(lǐng)用發(fā)票的平安完整負責(zé)；

4.0發(fā)票管理的職責(zé)

發(fā)票管理中發(fā)生下列行為和職責(zé)事故的，公司應(yīng)追究當(dāng)事人和責(zé)任人的責(zé)任：

4.1開票人開具與真實狀況不相符的發(fā)票行為；

4.2有目的的私自涂改發(fā)票，造成或可能造成公司經(jīng)濟損失的；

4.3虛構(gòu)經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動，造成虛開發(fā)票的行為；

4.4責(zé)任人不按規(guī)定開具發(fā)票，造成不良后果的；

4.5私自轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開、拆本使用發(fā)票的行為；

4.6發(fā)生丟失、損毀發(fā)票，給公司造成不良后果的；

5.0其它

5.1本制度未盡事宜，可依照《稅收征管條例》和《發(fā)票管理暫行方法》執(zhí)行。

5.2依據(jù)本公司的實際狀況規(guī)定，發(fā)票由財務(wù)部統(tǒng)一購買，各管理處收款員為開具發(fā)票收據(jù)的責(zé)任人，到財務(wù)部領(lǐng)用發(fā)票。各收款員必需嚴(yán)格根據(jù)本規(guī)定執(zhí)行。

6.0相關(guān)文件

國家頒布的《稅收征管條例》和《發(fā)票管理暫行方法》

1.0目的：為了規(guī)范物業(yè)公司各管理處的收款工作，杜絕資金流失隱患，同時依據(jù)物業(yè)公司管理的需要，制定本規(guī)定

2.0內(nèi)容：

2.1收款收據(jù)由財務(wù)部統(tǒng)一購買、統(tǒng)一保管，財務(wù)部對未使用的收款收據(jù)的平安負責(zé)；2.2財務(wù)部設(shè)專人對收款收據(jù)進行管理，建立登記銷號制度，對購入的收款收據(jù)的編號、入庫日期、數(shù)量等進行登記；領(lǐng)用時對領(lǐng)用收款收據(jù)的編號、日期、數(shù)量等進行登記，并由領(lǐng)用人簽字；

2.3收款收據(jù)必需按有關(guān)規(guī)定正確套聯(lián)填列，客戶聯(lián)必需加蓋管理處公章方生效；

2.4對于作廢的收款收據(jù)必需套聯(lián)作廢，并加蓋作廢專用章；

2.5領(lǐng)用出庫的收款收據(jù)，領(lǐng)用人必需對其平安負責(zé)，若遺失或其他緣由消逝，追究領(lǐng)用人責(zé)任；

2.6已用收款收據(jù)存根財務(wù)部審核完備后，由財務(wù)部保存三年，期滿按規(guī)定統(tǒng)一銷毀，對銷毀的收款收據(jù)必需仔細認(rèn)真登記，并由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及在場人員簽字；

2.7嚴(yán)禁白條收款或開具私自購買的其他收款收據(jù)，若有違反規(guī)定，公司將從嚴(yán)處理。

1.0釋義：收支兩條線是指當(dāng)月收入統(tǒng)一存入公司指定收入帳戶，當(dāng)月支出依據(jù)《目標(biāo)管理責(zé)任書》規(guī)定的預(yù)算提出所需資源申請，經(jīng)審批后一次情劃拔到相應(yīng)的支出帳戶進行費用開支的一種管理方法。

2.0目的：規(guī)范收支兩條線的運作。

3.0明確規(guī)定收支帳戶

3.1物業(yè)公司規(guī)定了兩個收入帳戶

3.1.1物業(yè)管理收入帳戶：工行梅林支行4000026219200008526

3.1.2物業(yè)公司租金收入帳戶：交行梅林支行3801202400693

3.2物業(yè)公司規(guī)定了六個支出帳戶

3.2.1物業(yè)支出基本帳戶：深發(fā)行梅林支行8770713119693

3.2.2支付水、電費用銀行帳戶：中行梅林分理處0244010000887

3.2.3納稅專用帳戶：廣發(fā)行深圳分行0919512024020243

3.2.4用于托收水、電費等帳戶：工行梅林支行4000026219200008552

3.2.5用于租賃部支出帳戶：交行地梅林支行3801202400677

4.0收、支項目歸口管理

4.1規(guī)定收入帳戶收入范圍

4.1.1收入的確認(rèn)

A.依據(jù)國家財經(jīng)法律、制度規(guī)定，收入的確認(rèn)是勞務(wù)已經(jīng)供應(yīng)，同時取得收訖價款或取得收取價款憑證時確認(rèn)收入的實現(xiàn)；

B.依據(jù)物業(yè)公司的實際狀況及目標(biāo)責(zé)任管理規(guī)定，公司原則上不接受支票等非現(xiàn)款收入項目；

C.當(dāng)月收到的現(xiàn)金屬于當(dāng)月收入的各項款項，全額存入公司規(guī)定的收入帳戶；

4.1.2收入項目范圍：

A.物業(yè)管理收入

B.停車費收入

C.物業(yè)管理雜項收入

D.營業(yè)外收入、利息收入

E.租賃部租金收入

4.2成本、費用支出帳戶的有關(guān)規(guī)定

4.2.1成本、費用的支出嚴(yán)格執(zhí)行國家法律、財經(jīng)法規(guī)、稅法相關(guān)規(guī)定，

4.2.2依據(jù)目標(biāo)責(zé)任管理規(guī)定，內(nèi)部成本、費用的掌握，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算掌握的原則，即各部門成本、費用的支出原則上掌握在預(yù)算范圍之內(nèi)；

4.2.3對于切實因客觀緣由造成需要作預(yù)算外開支的，嚴(yán)格根據(jù)預(yù)算外開支的審批程序經(jīng)審核、批準(zhǔn)后方可按財務(wù)報銷程序開支；

4.2.4各部門成本、費用節(jié)省的使用規(guī)定，各部門依據(jù)目標(biāo)責(zé)任考核，成本費用有節(jié)省的，在年度內(nèi)可以滾動使用。

5.0檢查與反饋的方式

5.1收支兩條線的實施、檢查工作主要收由財務(wù)部負責(zé)，物業(yè)部幫助檢查，各管理處協(xié)作。

5.2檢查單張、表格，《日收入?yún)R總表》、《現(xiàn)金盤點表》、《銀行對帳單》。

5.3財務(wù)部實行定期或不定期的檢查方式。定期方式是與物業(yè)部同期進行月檢，不定期方式是實行臨時檢查方式及典型抽查方式

5.4反饋方式即對通常檢查、處理結(jié)果告知當(dāng)事人及重大事項書項形式報公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

6.0實行收支兩條線管理違規(guī)責(zé)任

6.1不按規(guī)定規(guī)定帳戶存入收取的相應(yīng)款項金額在2000以下的，扣發(fā)該部門負責(zé)人當(dāng)月工資100元，除責(zé)令其整改外并扣發(fā)直接責(zé)任人當(dāng)月工資200元；

6.2不按規(guī)定帳戶存入收取的相應(yīng)款項金額在2000元以上5000元以下（含5000元），除責(zé)令其整改外并扣發(fā)該部門負責(zé)人當(dāng)月工資200元，直接責(zé)任人工資300元；

6.3不按規(guī)定帳戶存入收取的相應(yīng)款項在5000元以上10000元以下（含10000元）的，除責(zé)令其整改外并扣發(fā)該部門負責(zé)人當(dāng)月工資300元，直接責(zé)任人當(dāng)月工資400元；

6.4不按規(guī)定帳戶存入收取相應(yīng)款項金額在10000以上20000元以下（含20000元）的，除責(zé)令其整改外并扣發(fā)部門負責(zé)人工資400元及直接責(zé)任人當(dāng)月工資500元；

6.5不按規(guī)定帳戶存入收取相應(yīng)款項數(shù)額較大且累計三次不改的，公司將實行調(diào)崗、停職、辭退等行政手段。

7.0檢查人員相關(guān)責(zé)任

7.1由于檢查人員檢查不到位，造成公司損失的，視情節(jié)輕重對檢查人員提出批判或扣發(fā)檢查人員當(dāng)工資200元；

7.2由于檢查人員不履行職責(zé)，不進行檢查或?qū)`規(guī)事項不實行相應(yīng)的懲罰措施的，造成公司損失的，視情節(jié)輕重對檢查人員提出書面通報批判或扣發(fā)檢查人員當(dāng)月考核工資400元；

7.3由于檢查人員累次違規(guī)不改，造成公司損失的，視情節(jié)輕重對檢查人員警告、調(diào)崗、辭

退等行政處理。

8.0實行收支兩條線管理工作流程

8.1各管理準(zhǔn)時回收各項費用，做到應(yīng)收盡收，收款員對所收取的各項費用進行分類存入相應(yīng)銀行帳戶，匯總《日收入?yún)R總表》及銀行繳款單及相關(guān)費用明細單據(jù)交物業(yè)公司出納核實；

8.2出納依據(jù)各管理處上交的《日收入?yún)R總表》與各款項單據(jù)經(jīng)核實后記入銀日記帳后交會計編制記帳憑證；

8.3會計人員依據(jù)審核無誤的記帳憑證登記入帳，并依據(jù)肯定時的相關(guān)數(shù)據(jù)定期或不定期到各理處進行核實檢查，并照實記錄檢查結(jié)果；（使用《日收入?yún)R總表》、《現(xiàn)金盤點表》及《銀行對帳單》等檢查單張表格）

9.0相關(guān)記錄

QR-003C《現(xiàn)金盤點報告表》

QR-004C《日收入?yún)R總表（物業(yè)）》

QR-005C《日收入?yún)R總表（租金）》

013關(guān)于管理處各項費用上交的規(guī)定A/01/1

1.0目的：規(guī)范各管理處的現(xiàn)金收付，理順財務(wù)部與管理處的財務(wù)關(guān)系及帳務(wù)處理。

2.0內(nèi)容

2.1管理處所收到的屬于物業(yè)公司應(yīng)收的各項款項，原則上全額上交財務(wù)部；

2.2管理處不得擅自留用、坐支各項應(yīng)回收款；

2.3管理處不得擅自以白條抵庫；

2.4收款員不得在保險柜里存放管理處現(xiàn)金、支票以外的現(xiàn)金、物品；

2.5屬于代收代管款項（例：押金等），收款員應(yīng)列明款項的來源、金額、所屬單位（個人）及所屬時期等，報財務(wù)部入帳；

2.6代收代管款項到期歸還時，由收款員負責(zé)填寫“付款申請”，并寫明緣由、所屬單位（個人）及金額等，由財務(wù)部沖帳；

2.7只允許管理處留用部份小額違章罰款及按規(guī)定向公司財務(wù)部借用的備用金。

1.0前言：為了物業(yè)公司的管理模式更加規(guī)范化，同時也為公司的目標(biāo)管理運作更具可操作性，總公司打算將物業(yè)公司超額完成預(yù)算收入在原目標(biāo)責(zé)任書規(guī)定的嘉獎30%的基礎(chǔ)上，將剩余的70%全額返還賜予物業(yè)公司，作為物業(yè)公司企業(yè)進展基金；同時，物業(yè)公司打算把降低成本、節(jié)省開支部份一并劃入上述70%部份共同作為物業(yè)公司企業(yè)進展基金。

2.0目的：保證企業(yè)進展基金的合理使用。

3.0內(nèi)容：

3.1使用范圍

3.1.1創(chuàng)立企業(yè)品牌、完善企業(yè)形象、提升企業(yè)價值及知名度、所需費用開支等；

3.1.2企業(yè)進展所需購置的設(shè)施、設(shè)備的相關(guān)費用等；

3.1.3企業(yè)進展所需購置固定資產(chǎn)，遞延資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的相關(guān)費用等；

3.1.4設(shè)施、設(shè)備維護、修理及小區(qū)綠化、房屋本體修理的相關(guān)費用等。

3.1.5企業(yè)進展基金只適用于上述規(guī)定項目，物業(yè)公司不得以任何理由揶用該項基金。

3.2費用開支審批權(quán)限及審批程序

3.2.1用于創(chuàng)立企業(yè)品牌，完善企業(yè)形象，提升企業(yè)價值及知名度的各項支出，由各部門提出申請方案，報物業(yè)部審核，經(jīng)物業(yè)公司總經(jīng)理審批后按物業(yè)公司財務(wù)審批程序開支費用；

3.2.2用于購置設(shè)施、設(shè)備且金額在1000元以上（含1000元）的費用開支。由各部門提出費用開支方案，報物業(yè)部審核后，由總經(jīng)理審批后，持簽訂的相關(guān)合同到物業(yè)公司財務(wù)按財務(wù)審批程序開支費用；

3.2.3用于購置固定資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)且金額在2000元以上的（含2000元）費用開支。由各部門提出費用開支申請方案，報物業(yè)部審核，經(jīng)物業(yè)公司總經(jīng)理審批后，持簽訂的相關(guān)合同到物業(yè)公司財務(wù)按財務(wù)審批程序開支費用；

3.2.4用于小區(qū)綠化、設(shè)備、設(shè)施修理、維護且金額在3000元以上（含3000元）的費用開支，由各部門提出開支申請方案，報物業(yè)部審核，經(jīng)物業(yè)公司總經(jīng)理審批后，持簽訂的合同到物業(yè)公司財務(wù)部按財務(wù)審批程序開支費用；

3.3上述全部費用單開支金額在5000—20000元的（含20000元），由物業(yè)公司提出開支申請方案，報總公司最高財務(wù)負責(zé)人審批后按財務(wù)審批程序開支；開支費用在20000元以上的，由物業(yè)公司提出申請開支方案，報公司最高財務(wù)負責(zé)人審核，經(jīng)總公司總經(jīng)理審批后按財務(wù)審批程序開支費用。物業(yè)公司中財務(wù)部每月定期對上述資金使用狀況進行匯總，報公司最高財務(wù)負責(zé)人審核，經(jīng)總經(jīng)理簽字認(rèn)可后方可入帳。

3.4當(dāng)物業(yè)公司超預(yù)算收入的企業(yè)進展基金不足于支付企業(yè)上述費用開支時，由物業(yè)公司對已用資金作出資金運用說明，提出專項申請報告，經(jīng)總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后專項劃拔。

1.0前言：依據(jù)目標(biāo)管理責(zé)任書規(guī)定，物業(yè)公司超額完成預(yù)算收入目標(biāo)的，嘉獎超額部份30%，作為嘉獎基金。

2.0目的：保證嘉獎基金的正常、合理使用

3.0內(nèi)容：

3.1嘉獎基金中的10%作為物業(yè)公司的公共基金，主要是作為物業(yè)公司總經(jīng)理基金之用；

3.2嘉獎基金中的90%作為嘉獎員工的嘉獎金及福利金之用途，嘉獎方案由物業(yè)公司制定，報總公司備案。

3.3上述有關(guān)費用的支出，嚴(yán)格執(zhí)行國家、政府相關(guān)制度和財經(jīng)法規(guī)規(guī)定，同時嚴(yán)格根據(jù)公司內(nèi)部財務(wù)制度規(guī)定與審批程序開支費用。

016嘉獎基金和企業(yè)進展基金的管理方法A/01/1

為了使物業(yè)公司目標(biāo)責(zé)任管理具有更強操作性和激勵性，經(jīng)總公司領(lǐng)導(dǎo)討論打算，將物業(yè)公司超目標(biāo)預(yù)算收入部份和節(jié)省費用全額返還物業(yè)公司，作為企業(yè)嘉獎基金及進展基金。

一、提取比例

超目標(biāo)收入全部劃歸物業(yè)公司，其中30%作為物業(yè)公司嘉獎基金；70%作為物業(yè)公司企業(yè)進展基金。

年度實際費用支出低于目標(biāo)預(yù)算費用支出部份，全部轉(zhuǎn)入企業(yè)進展基金。

二、使用范圍

1、嘉獎基金中10%作為物業(yè)公司總經(jīng)理基金，由物業(yè)公司總經(jīng)理自主使用；90%作為

物業(yè)公司員工獎金及福利基金，由物業(yè)公司制定嘉獎方案，報總公司備案。

2、企業(yè)進展基金

（1）、創(chuàng)立企業(yè)品牌、完善企業(yè)形象、提升企業(yè)價值及知名度；

（2）、管理小區(qū)購置的設(shè)施、設(shè)備費用以及設(shè)施、設(shè)備大型修理相關(guān)費用；

（3）、本企業(yè)進展所需購置的設(shè)施、設(shè)備費用及大型修理費用。

三、企業(yè)進展基金的審批權(quán)限

1、5000元以下的（含5000元）費用支出，由物業(yè)公司相關(guān)部門提出申請，報物業(yè)公

司總經(jīng)理批準(zhǔn)；

2、5000以上元至20000元的（含20000元）費用支出，由物業(yè)公司相關(guān)部門提出申

請，報物業(yè)公司總經(jīng)理審核，并報總公司財務(wù)部審批；

3、20000元以上的費用支出，由物業(yè)公司相關(guān)部門提出申請，報物業(yè)公司總經(jīng)理及總

公司財務(wù)部審核，并報總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)使用。

四、相關(guān)規(guī)定

1、二項基金不得混用；

2、企業(yè)進展基金不足于規(guī)定支出時，由物業(yè)公司提出專項申請，報總公司財務(wù)部審

核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后專項劃拔使用。

3、每月上報二項基金使用明細報表，報總公司財務(wù)部、總公司總經(jīng)理審核批準(zhǔn)入帳。

017關(guān)于停車收費及新入伙小區(qū)各項收費等有關(guān)規(guī)定A/01/1

一、停車收費規(guī)定

停車費的收取，參照深圳市物價局“深圳市停車場（庫）車輛保管收費標(biāo)準(zhǔn)”、按XXX物業(yè)管理有限公司定價執(zhí)行。

二、各管理處主任權(quán)限

1、多層停車場（庫）收費，管理處主任允許5次在20元內(nèi)折扣；

2、高層停車場（庫）收費，管理處主任允許5次在50元以內(nèi)折扣；

3、超過100元折扣的必需經(jīng)物業(yè)公司審批后方可執(zhí)行；

4、原則上不允許實行免費形式，如因特別緣由需要辦理免費卡的，一律實行逐級審

批的制度。

三、各小區(qū)商業(yè)用房的出租必需按規(guī)定簽訂出租合同。費用上繳方法按《各管理處費用上

繳規(guī)定》執(zhí)行。

四、管理處主任相關(guān)權(quán)限

經(jīng)簽訂合同、協(xié)議后發(fā)覺確屬定價過高無法正常運作的，管理處主任有如下權(quán)限：

1、合同定價在500元（含500元）的，管理處主任允許在50元以內(nèi)折扣，并簽訂補

充合同或協(xié)議；

2、合同定價在500元以上的，管理處主任允許在100元以內(nèi)折扣，并簽訂補充合同

或協(xié)議；

3、超過100元以上的折扣，一律實行逐級審批制度。

五、新小區(qū)入伙收費規(guī)定

1、新小區(qū)入伙流程及收費標(biāo)準(zhǔn)由物業(yè)公司各部門共同制定；

2、新小區(qū)入伙收取費用上繳程序等同正常程序操作，任何人均無權(quán)揶用該款項；

3、小區(qū)入伙臨時租賃場地及其它相關(guān)租賃項目的合同由物業(yè)公司統(tǒng)一簽訂；管理處

負責(zé)介紹租用對象、隊伍、人員等，無權(quán)自行簽訂相關(guān)合同。

會所實行相對獨立核算，即會所的收入、成本費用、利潤單列核算。

一、會所財務(wù)人員配置

會所配備2名收銀員，負責(zé)會所全部收款工作，對會所主管負責(zé)，業(yè)務(wù)上接受管理處收款員及公司財務(wù)部的監(jiān)督檢查；會所的費用支出由會所主管經(jīng)辦，對管理處主任負責(zé)。

1、會所固定資產(chǎn)的管理

⑴、會所的房屋及價值在2000元以上且使用年限在二年以上的會所設(shè)施設(shè)備均屬固定資產(chǎn)，屬會所主要經(jīng)營設(shè)備使用年限在二年以上的而價值達不到2000年也在固定資產(chǎn)中核算；

⑵、使用部門應(yīng)對全部設(shè)施設(shè)備等的完整負責(zé)，做好數(shù)量、金額記錄，并落實責(zé)任到人；

⑶、折舊：除房屋外的全部固定資產(chǎn)均按規(guī)定預(yù)留10%殘值后按5年直線折舊法計提折舊。

⑷、開辦費在5年內(nèi)平均攤銷完畢。

2、收入、成本、利潤的核處算

會所的收入來源：主要是會所各項目和游泳池收費及會所經(jīng)營茶座的收入。（詳細核算方法見收支管理方法）

3、成本、費用

會所的成本、費用主要是會所的員工工資、福利支出、設(shè)施設(shè)備的修理維護費、辦公費、水電費、茶座進貨成本（采納先進先出的核算原則）、固定資產(chǎn)折舊費、遞延資產(chǎn)攤費用等。

利潤

會所自負盈虧經(jīng)營，實現(xiàn)收支平衡，力爭略有盈利。

二、選購管理方法

1、茶座選購的貨物實行簽定合同或定點選購方式，由會所主管確定供貨商，由物業(yè)公司統(tǒng)一擬定進貨價格和消費價格；合同每年簽訂一次，價格每月核定一次。

2、貨物選購實行供方送貨方式或直接選購方式，由會所主管、收銀員共同驗收合格后簽

字，辦理入庫手續(xù)

3、由會所收主管對選購入庫物品按規(guī)定登記記進銷存帳，以便核查；

4、結(jié)帳方式：從其次個月起實行交納肯定數(shù)額押金，月底結(jié)帳的付款方式。

三、收支管理方法

1、收銀員工作流程及詳細操作

⑴、晚班與早班必需進行交接盤點（包括會所大堂物品及現(xiàn)金、存貨等），帳實相符后交接，

⑵、收銀員實行“班班盤點，班班結(jié)，班班清”制度，早班所收款項匯總?cè)~移交晚班簽收，當(dāng)日所收款項匯總?cè)~上交會所主管簽收，由會所主管統(tǒng)一存入指定帳戶并到公司財務(wù)部回數(shù)；（會所主管使用《日收入?yún)R總表》）

⑶、交接班時準(zhǔn)時了解當(dāng)前各項目現(xiàn)時消費狀況，進入正常