項目產(chǎn)全面預(yù)算管理

全面預(yù)算管理——管理企業(yè)的財務(wù)利器章從大1、中國企業(yè)實行全面預(yù)算管理存在的主要誤區(qū)2、全面預(yù)算管理的流程及組織保證3、確立全面預(yù)算管理的新理念4、全面預(yù)算管理的內(nèi)容以及主要預(yù)算的編制5、預(yù)算執(zhí)行6、預(yù)算考核課程目錄1、中國企業(yè)實行全面預(yù)算管理存在的主要誤區(qū)中國企業(yè)實行全面預(yù)算管理存在的主要誤區(qū)

缺乏企業(yè)戰(zhàn)略的指導(dǎo)搞預(yù)算

無視市場環(huán)境的約束做預(yù)算

基于過去、憑空想像地設(shè)計預(yù)算

在沒有價值鏈分析的條件下實施預(yù)算2、全面預(yù)算管理的流程及組織保證

全面預(yù)算管理的流程及組織保證

全面預(yù)算管理的流程

全面預(yù)算管理的組織保證

預(yù)算委員會的職責(zé)

預(yù)算編制機構(gòu)的職責(zé)

預(yù)算監(jiān)控機構(gòu)的職責(zé)

預(yù)算反饋考評機構(gòu)的職責(zé)全面卷預(yù)算誦管理滲的流遲程

確定害目標通：預(yù)算榮委員柴會根費據(jù)企穩(wěn)業(yè)發(fā)咽展戰(zhàn)帥略和府預(yù)算瓣期經(jīng)枯濟形忌勢的紗初步摟預(yù)測盟，利悶用本仗量利凝等分追析工縣具，貿(mào)提出能企業(yè)敏年度災(zāi)經(jīng)營儀目標藝，并傷由董催事會平確認母后下掩達各投預(yù)算畢執(zhí)行摸單位怖。

預(yù)算漢編制捧：根據(jù)漲預(yù)算走原則和及假畝設(shè)前界提，各各職罩能預(yù)護算執(zhí)媽行單蟻位編對制預(yù)寫算草月案，籮并經(jīng)彩預(yù)算菠委員承會審溜核后營報董捆事會卵審批妨。

預(yù)算紅監(jiān)控穗：通過鐮預(yù)算寺執(zhí)行捎報告雕，進助行預(yù)馳算分洞析和熄控制驢。

預(yù)算搏修訂疤：因原筐預(yù)算冬前提輛發(fā)生右變化絞，按笨規(guī)定怒的流療程進容行修租訂。

預(yù)算星考評誦：按一津定的斤考評偉原則零和考率評流笨程對薯預(yù)算朱執(zhí)行展的結(jié)泡果進威行考爬評。主要挨業(yè)務(wù)艦流程預(yù)算哥執(zhí)行秤與控非制預(yù)算未編制基礎(chǔ)疤設(shè)置洪與樣佩表管雨理預(yù)算湊分析全面范預(yù)算療管理改的組孫織保汁證包括籮：預(yù)婆算委襲員會浴、預(yù)恭算編撞制機鉗構(gòu)、巷預(yù)算盒監(jiān)控雅機構(gòu)盼、預(yù)綢算反井饋考根評機爛構(gòu)預(yù)算困委員便會預(yù)算尖編制夕機構(gòu)預(yù)算滅監(jiān)控京機構(gòu)預(yù)算披反饋秀考評讀機構(gòu)預(yù)算直委員突會與隱預(yù)算桌部為拿管理礙機構(gòu)擱、其孤他為底預(yù)算岸執(zhí)行敗機構(gòu)淺。3、確立勝全面龜預(yù)算辱管理歐的新重理念確立截全面掏預(yù)算窗管理草的新物理念

以企自業(yè)戰(zhàn)致略為政基礎(chǔ)餅實施比預(yù)算滴管理

面向鈴市場坡搞預(yù)頌算

面向悠未來音和基茂于活游動分業(yè)解搞段預(yù)算

基于企捕業(yè)價討值鏈債分析期搞預(yù)丘算

恰當(dāng)初的假谷定是地預(yù)算懇的基碎點

考核團與獎圓懲是環(huán)預(yù)算供工作杜生命兼線

以人珠為本腐，關(guān)賤注預(yù)偏算道僚德4、全面火預(yù)算銜管理紋的內(nèi)斗容以斷及主只要預(yù)紛算的哈編制全面滑預(yù)算艱管理制的內(nèi)產(chǎn)容以恨及主啞要預(yù)恨算的最編制

全面疏預(yù)算嗽管理酷的內(nèi)眼容

預(yù)算份的編忽制依腹據(jù)

預(yù)算考的編薄制方革式

編制賀預(yù)算簡的主樂要方渴法

預(yù)算畢的編執(zhí)制流薄程

主要巡壽預(yù)算燦的編農(nóng)制思麥路與奔操作補要點

預(yù)算撓的調(diào)灑整全面鈔預(yù)算曬管理乖的內(nèi)站容預(yù)算搏內(nèi)容責(zé)任外部門業(yè)務(wù)兇預(yù)算泡：銷售行預(yù)算起銷售輔部生產(chǎn)增預(yù)算越生產(chǎn)土部采購泥預(yù)算訴采購原部費用歇預(yù)算諸相關(guān)孤部門資本褲預(yù)算魂：董事鋸會/投資董部籌資選預(yù)算堵：董事跡會/財務(wù)員部財務(wù)船預(yù)算瘡：現(xiàn)金榜預(yù)算線財務(wù)再部報表寸預(yù)算稠財務(wù)買部全面盒預(yù)算包括擊：業(yè)務(wù)智預(yù)算、資本蓮預(yù)算、籌資虛預(yù)算和財務(wù)籌預(yù)算預(yù)算宏的編求制依施據(jù)

企業(yè)體的戰(zhàn)雹略發(fā)這展規(guī)質(zhì)劃；

企業(yè)弓的歷史經(jīng)營等數(shù)據(jù)建；

未來市場駱的客蛾觀預(yù)弦測；

企業(yè)自身的營孩運能誓力。預(yù)算存的編咸制依活據(jù)—經(jīng)營劇目標

經(jīng)營砌目標雕內(nèi)容

財務(wù)破目標仿：銷煌售增齡長率墊、凈利盈潤、凈斯資產(chǎn)溪收益植率、如經(jīng)營虹凈現(xiàn)噴金流羽量等正。

非財瘋務(wù)目萌標：臘企業(yè)鴿的市脹場地躁位及代市場足份額像、企恥業(yè)核取心競純爭力障提升揮等。預(yù)算芹的編鋤制依詠據(jù)—經(jīng)營花目標

目標鼻確定殖原則

市場念原則

股東養(yǎng)期望欠原則

充分規(guī)挖潛他資產(chǎn)洽盈利棕能力凳原則預(yù)算熔的編鋸制依掠據(jù)—經(jīng)營益目標

目標持分解繞原則

充分緣瑞結(jié)合評目標企確定墓原則

按層菌次分獸解原勞則（戰(zhàn)投資篩中心姑、利輸潤中衡心、歌成本丙中心悟）預(yù)算功編制丸方式主要慶有三剖種：燈自上躺而下竊式、話自下殃而上深式、訂上下皺結(jié)合堅式自上脹而下稻方式適用判于業(yè)質(zhì)務(wù)單航一、討業(yè)務(wù)桂穩(wěn)定使的企向業(yè)。優(yōu)點耳：保干證總恒部利匪益和瓦集團噴戰(zhàn)略貼發(fā)展?jié)承枰獛煟蝗秉c盞：權(quán)籍力高環(huán)度集傘中，魂不利練于子奴公司鬼自身它管理從主動賭性和有創(chuàng)造縮慧性的梢發(fā)揮際。自下鹽而上寬方式適用材于資搞本型聚的控漆股集帥團，而由集僑團總黃部提葵出責(zé)填任目將標，今由子觀公司乖確認露預(yù)算蹦責(zé)任優(yōu)點猶：提確高子銷公司膨的主萄動性廊，體鍛現(xiàn)分模權(quán)管姑理；缺點偽：可斜能引醉發(fā)管晶理失布控，鄙子公絨司寬炕打窄宣用，恐不利柏于盈如利潛吧能的稻最大稼發(fā)揮攏。上下燃結(jié)合巖方式優(yōu)點也：按藍統(tǒng)一顆、明廟確的樓標準逗分解降目標叉，體葉現(xiàn)公廟平、左公正懼的原妹則，裹能較階充分堤挖掘裕子公覽司的急潛能堤，提與高積該極性蜜；缺點監(jiān)：工模作量習(xí)較大勤，時朝間跨撕度長身，效廣率相朋對較鉤低。編制勝預(yù)算常的主蹈要方帳法

固定電預(yù)算

彈性誤預(yù)算

滾動派預(yù)算

概率矩預(yù)算

零基橋預(yù)算

增量陵預(yù)算資本顫預(yù)算銷售父預(yù)算生產(chǎn)懂預(yù)算存貨涂調(diào)整直接激材料刊預(yù)算制造浸費用普預(yù)算經(jīng)營削目標銷售影費用構(gòu)預(yù)算管理贈費用汪預(yù)算產(chǎn)品期成本隙預(yù)算籌資團預(yù)算損益免表預(yù)省算現(xiàn)金劉流量緞表預(yù)擦算資產(chǎn)貫負債彎表預(yù)領(lǐng)算財務(wù)鏟費用答預(yù)算直接急人工吉預(yù)算預(yù)算答編制顯流程預(yù)算略編制肉應(yīng)按金先業(yè)悼務(wù)預(yù)守算、脂資本虜預(yù)算姨、籌帝資預(yù)飼算，柄后財安務(wù)預(yù)勒算的誘流程壘進行表。主要膏預(yù)算補的編叮制思鞠路與據(jù)操作笛要點

銷售鉆預(yù)算臉的編材制要厭領(lǐng)

生產(chǎn)呼預(yù)算混的編初制要露領(lǐng)

采購輩預(yù)算朽的編餅制要挑領(lǐng)

費用流預(yù)算犧的編踏制要躲領(lǐng)

現(xiàn)金海預(yù)算搜的編躁制要出領(lǐng)

資本悲預(yù)算悠的編洞制要調(diào)領(lǐng)銷可售盆目隆標營業(yè)爬額零售效價銷售以量公司鐮的業(yè)管務(wù)將來閘的收洪款銷售播量價格售價折扣銷售榨隊伍成本促銷錘活動行駐動鄰計瘡劃

把金寒融資昆源變嫁成固顏定資妨產(chǎn)或邁無形爬資產(chǎn)止，目騾標在傅于日煙后能糞帶來變利潤

接受有目前季一大府項的英現(xiàn)金偽支出哈（肯宗定的已，短蠢期的喂），稻為了凍日后追現(xiàn)金銅的收閣入（耍預(yù)估搏的，摘長期盲的）投資稼的涵訂義時間回報型率風(fēng)料險

犧牲令當(dāng)前支的資偶源，急為了增得到渡今后積更多倚的利暮益投資謝的涵倘義首先框考慮吐：○研究受投資怠的回島報率○考慮置投資奪的風(fēng)軌險同時祥確保津投資策：○和公串司的建總體叉戰(zhàn)略痕協(xié)調(diào)○不超浙預(yù)算投資俯的決蛾定預(yù)細算倍調(diào)慕整結(jié)果原預(yù)算診斷優(yōu)化預(yù)算匪調(diào)整宅體現(xiàn)輛的是尚活管耗理新版遺預(yù)算預(yù)算氏調(diào)整啄的前巡壽提預(yù)算堵調(diào)整賴前提：原預(yù)聰算的掌編制川基礎(chǔ)畢發(fā)生音變化慨，具明體為島當(dāng)外晉部市猜場環(huán)感境發(fā)過生較筆大變尊化時館，需酷重新球安排借預(yù)算耍原定顛的生占產(chǎn)經(jīng)滲營計傷劃，鳳或者都因為越生產(chǎn)虹經(jīng)營肢中發(fā)挺生意遠外事歸件而縫需改錯動原剪定計莖劃。預(yù)算徐調(diào)整果目的：及早幟發(fā)現(xiàn)板預(yù)算僻本身撿的差撇異，年研究美相應(yīng)堂補救室措施盯，確幼保年喇度經(jīng)嗎營目收標實霉現(xiàn)，預(yù)算細修訂布分情用況確險定是約否調(diào)兇整考愿核指筐標。調(diào)整妥前提袖分類：1、市忘場需融求發(fā)劍生變喚化2、企質(zhì)業(yè)內(nèi)框部資懷源發(fā)縫生變罩化3、增巡壽補臨諒時預(yù)綿算4、外疤部市存場環(huán)沸境發(fā)梨生重旦大變媽化預(yù)算折調(diào)整繳流程預(yù)算笨調(diào)整汽申請預(yù)算鞏調(diào)整始審議預(yù)算嬸調(diào)整脹批準預(yù)算況調(diào)整裹流程主管嗎領(lǐng)導(dǎo)預(yù)算賄單位預(yù)算獅委員凡會董事針會①報扛請預(yù)提算調(diào)牽整事豬宜⑤批顧準預(yù)體算調(diào)榮整②同喉意或韻駁回袋申請④上顆報預(yù)鍛算調(diào)糊整申宅請⑥下墨達預(yù)職算調(diào)末整通悠知③呈蠟交預(yù)算正調(diào)整糟申請預(yù)算功調(diào)整雨的審淹批權(quán)校限：(1涂)預(yù)算妨調(diào)整知不影議響預(yù)匙算目悔標的蝕，由辦預(yù)算桂委員許會批揀準即梢可；(2度)預(yù)算桿調(diào)整拘直接騾影響暑預(yù)算裹總目瘡標的哄，由睜預(yù)算籮委員反會報旱董事藥會批油準。5、預(yù)算走執(zhí)行預(yù)算龜執(zhí)行

預(yù)算嬌控制

預(yù)算李執(zhí)行啦情況么的反井饋

差異戒分析

預(yù)算淹跟蹤假與儀瓣表板預(yù)算業(yè)控制預(yù)算管理預(yù)算哪里去了？生產(chǎn)制造市場銷售采購?fù)鈪f(xié)運營與投資預(yù)算聲控制屯的原皺則

成本常效益撐原則

重要當(dāng)性原屠則

剛性塊與柔賭性相紗結(jié)合安的原應(yīng)則

預(yù)算鉤指標方控制址與流旗程控厭制相猛結(jié)合

歸口站控制能原則

預(yù)算鋤結(jié)余猜可以撫跨月兩使用好，但假不能爬跨年施使用預(yù)算帳控制①事磚中控油制—審批扛控制

預(yù)算虧內(nèi)事池項審甚批程播序

超預(yù)邀算事些項審圖批程義序

預(yù)算舅外事哭項審臭批程竟序

事中流控制盾手段—手工狗控制培、系禮統(tǒng)在錯線控戴制②事咸后控撐制—分析懲通報顧控制預(yù)算萌執(zhí)行重情況從的反瞞饋報告性制度狂基本典要求煮：(1箭)內(nèi)容廢系統(tǒng)村；(2地)資料申相關(guān)鬧；(3續(xù))報告饅及時幫；(4塞)形式聲靈活誤。預(yù)算逢執(zhí)行府報告然：(1遠)成本斗中心具預(yù)算陸執(zhí)行漂報告(2膠)利潤名中心轉(zhuǎn)預(yù)算某執(zhí)行殿報告(3烈)投資牙中心尋預(yù)算慌執(zhí)行尺報告報告戚方式(1穿)定期誤書面躲報告想制度(2召)例會筒制度預(yù)算渴反饋吊采用預(yù)算貼執(zhí)行界報告的形粉式進圖行。差異塵分析

總差勤異來么源于杰好幾射種差性異的歪綜合

差異壇分析妻的目嘩標是虜算清諷楚每攻種差急異帶襯來的棟影響單個廈產(chǎn)品挺差異尼分析價格數(shù)量預(yù)算樂價格實際邀價格預(yù)算杏數(shù)量實際胖數(shù)量價格維差異數(shù)量臟差異差異院的差船異價格貧差異制：（化實際短價格-預(yù)算俊價格穗）×實際宴數(shù)量數(shù)量書差異恩：（賊實際截數(shù)量-預(yù)算畫數(shù)量魂）×預(yù)算訴價格總差浸異牌：（妹實際涼數(shù)量

實際扛價格咽）－鈴（預(yù)帶算數(shù)薪量預(yù)算萬數(shù)量化）價格屋差異俱＋數(shù)礎(chǔ)量差錘異＝進總差屢異單個貌產(chǎn)品旦差異稠分析數(shù)量挖差異挨：（栗實際耐數(shù)量窩－預(yù)擺算數(shù)今量）×預(yù)算額加權(quán)悼單品偷毛利以總石量計越算價格乎差異掠：（醉實際蓋單品扎毛利目－預(yù)重算單斥品毛達利）×實際足數(shù)量以每膀個單臉品計簽算分布淋差異關(guān)：（娘實際享數(shù)量帥－按越預(yù)算蕉分布幸的實甜際數(shù)森量）×預(yù)算備單品嚼毛利以每懶個單辯品計炕算總差竭異茅：（戚實際爽數(shù)量×實際荒價格蠢）－粉（預(yù)刃算數(shù)來量×預(yù)算生數(shù)量倒）價格徒差異界＋數(shù)沸量差睬異＋榜分布印差異咽＝總停差異多種份產(chǎn)品懸差異轟分析預(yù)算給跟蹤=控制周例外只有揉有意毅義的泡差異當(dāng)才值延得分恥析！預(yù)算-X機%或-X逝K元-X販%或-X碎K元預(yù)算宿跟蹤沿的四妖方面為什哲么？怎么缺樣和魔什么遍時候湖？誰？什么攪？原則形式功和周若期主演剪者分析形式鉛與周倚期文件討論褲會議匯報筒會議惱與調(diào)耳整工租作模式投化、敘有評英論、臺文件款頒布每星柏期，盞每月列的詳詳細計斃劃經(jīng)常風(fēng)開會厲議(每月柏，每倍星期)責(zé)任殖中心翠的負鉗責(zé)人提出么調(diào)整倉方案主編演美者高層評管理+責(zé)任趁中心慢主管決定寶和實幣施調(diào)縱整行企動控制鞏員預(yù)算瞞跟蹤祝的主休演角叫色準備桿文件卷和會慣議建議郵調(diào)整積行動跟蹤儀多表膏板

儀表爭板是揪溝通拴工具扛，控麗制員廉利用汁它來論向管妻理者墊們提首供一闊些業(yè)挎務(wù)最遼關(guān)鍵貍之處作的信市息

儀表缸板提課供的責(zé)信息衣是綜院合的族和明陸了的

儀表銅板的舒功能淹是讓秋管理編者根儲據(jù)所找提供濱的信返息采鴿取行愛動

儀表撈板也憲是衡矛量工堡具，軍通過符它的泉指航篩管理偶者可涂以達棚到預(yù)任期的翼目標儀表款板—收集瘋信息討為了叔行動目標實際栽情況衡量分析采取寧調(diào)整排行動不是飲為了硬改變輔目標

是改踩變軌瞇道以貿(mào)便達露到目州標！■協(xié)調(diào)■確切■緊急■效率■參照儀表蔥板五折大原義則協(xié)貴調(diào)和組卡織協(xié)僵調(diào)總部儀表科板B部門儀表類板銷售儀表虧板生產(chǎn)儀表割板行政儀表出板A部門儀表件板C部門儀表鼠板◆儀表垮板的落網(wǎng)絡(luò)紅應(yīng)該鑼和組遺織結(jié)觸構(gòu)一田致

題根對據(jù)組端織結(jié)尿構(gòu)而區(qū)定協(xié)紡調(diào)橫向祖協(xié)調(diào)銷售復(fù)部門儀表鑒板北京匯地區(qū)儀表絨板上海箭地區(qū)儀表鞏板廣州聞地區(qū)儀表經(jīng)板◆同一要級別愧，同料一類的型的泛單位贊的儀斤表板走的結(jié)直構(gòu)應(yīng)廢該一張致◆一樣閑的效宅績指圾數(shù)，查同樣垃的信振息來攀源一巷個模清式

敞明坑確指裹數(shù)的源定義礎(chǔ)，明喬確和昆合并芒儀表衛(wèi)板的疑規(guī)則確規(guī)切最重掀要的施信息◆選擇往最重粘要的旋指數(shù)每一馳個類敬型的最部門稅構(gòu)思直一個拼儀表域板，販不能反全公棒司所叢有的啞部門劫都用外同一坑個模罷式的算儀表姓板

嚴指數(shù)猛不能規(guī)太多◆最重欺要的費只是癢最重蜓要的閘（綜郵合一設(shè)下信排息）岸，如窩果選幻玉擇的雕指數(shù)順太多晨的話敘，下場屬會江感覺烏你管水得太摧多，補并且冠對他突不信誼任◆指數(shù)憐的重次點應(yīng)鞭該放唇在效嶼績上緊罷急通常界儀表欲板的驕頻率津都是述每個更月，誤不過傘也可淺以是豆每周群或每梁天

那儀表異板的漫頻率=《當(dāng)你翅開車斑時，?？粗笉徦俦碜x的頻落率》◆儀表帽板的該頻率丸和單閘位的很決策雁周期餅和行科動周怕期有冠直接笛關(guān)系◆單位曬與現(xiàn)落場越腦近那峽么它拿的儀冊表板傾的周到期就畏越短效介率行動◆儀表泰板的新最終叫目標拆不是私制作葉數(shù)字塌和欣價賞數(shù)停字，都而是持讓券管按理者拐能控拍制他降的業(yè)繭務(wù)

豎確保燙充分攤的利牽用儀斤表板-差異法分析-構(gòu)思釣調(diào)整穗行動-向上允級匯細報-實施嘴決策參縣照差異才