項(xiàng)目全面預(yù)算管理與控制

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)

全面預(yù)算管理與控制主講：石斌講師介紹中國總會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)講師財(cái)政部天和經(jīng)濟(jì)研究所財(cái)務(wù)專家香港大學(xué)?？七M(jìn)修學(xué)院特聘教授珠江商學(xué)院特聘教授榮膺中華講師協(xié)會(huì)2013年度全國財(cái)務(wù)管理類十強(qiáng)講師曾擔(dān)任上市公司和央企財(cái)務(wù)總監(jiān)，擁有15年豐富的財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)運(yùn)作的經(jīng)驗(yàn)。石斌愿與中國企業(yè)家、財(cái)務(wù)總監(jiān)共同提升中國企業(yè)財(cái)務(wù)價(jià)值和財(cái)務(wù)管理能力?。?！課程介紹《總經(jīng)理財(cái)商智慧系列課程》《財(cái)務(wù)驅(qū)動(dòng)力下的盈利模式》《現(xiàn)代企業(yè)成本管理轉(zhuǎn)型與升級(jí)》《財(cái)務(wù)戰(zhàn)略新趨勢(shì)與公司上市》《財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)力塑造與修煉》新《預(yù)算法》深度解讀與分析《全面預(yù)算管理與控制》《互聯(lián)網(wǎng)金融與財(cái)務(wù)創(chuàng)新》《突破中小企業(yè)融資的瓶頸》

核心課程通過本課程學(xué)習(xí)，全面掌握預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、調(diào)整、分析和考核的方法，提升全面預(yù)算管理的實(shí)戰(zhàn)技巧和應(yīng)用能力，幫助學(xué)員建立全面預(yù)算管理從戰(zhàn)略到執(zhí)行的意識(shí)和思維。培訓(xùn)目的:第一講

預(yù)算的重要性房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)全面預(yù)算管理存在的問題???為什么企業(yè)預(yù)算與戰(zhàn)略目標(biāo)背道而馳？為什么企業(yè)預(yù)算與實(shí)際成果相差甚大？為什么企業(yè)預(yù)算編制一套、執(zhí)行卻是另一套？為什么高績效的預(yù)算管控系統(tǒng)不僅沒有提升績效反而增大企業(yè)運(yùn)營成本？為什么預(yù)算執(zhí)行結(jié)果在績效考核時(shí)流于形式？為什么從上至下都認(rèn)為預(yù)算管理是財(cái)務(wù)部門的事？為什么……

缺乏組織保障、高度認(rèn)同和執(zhí)行力華潤沙集團(tuán)換預(yù)算掠管理掌存在控的問愧題華潤賣集團(tuán)凱的預(yù)幸算只角是基辣于財(cái)?shù)軇?wù)報(bào)貓表預(yù)攤算，學(xué)由于脾末端我未與業(yè)務(wù)綱流緊備密結(jié)勿合不能蛙從業(yè)錯(cuò)務(wù)活玻動(dòng)為按起始燥評(píng)估鏡預(yù)算慌的合竹理性脈；子公嘗司、卡項(xiàng)目輕部的學(xué)預(yù)算掏一方條面停女留在營編制著的過頌程，鞭在實(shí)滲際執(zhí)劃行中周，不鑰能嚴(yán)禿格按預(yù)算亂控制向開支，也出沒有唱對(duì)預(yù)吐算執(zhí)榴行情疑況進(jìn)稼行及騰時(shí)反饋，沒扯有發(fā)速揮全診面預(yù)匹算管幻玉理的專作用衣。另一遺方面圓缺乏蒸相應(yīng)猜考核甩機(jī)制著，對(duì)康于各瞇子公奇司預(yù)扇算局槐限于總量趴管理，沒徑有按討照預(yù)腰算的傷執(zhí)行專情況淚分子嫂公司巾、項(xiàng)道目、肥分季報(bào)度考勿核，康從而蠻將集保團(tuán)公糾司對(duì)蜓于子購公司蛇、預(yù)適算考啦核的奇壓力從全部熄交給波財(cái)務(wù)段部門劉；在實(shí)秋際操玩作中縱沒有伍體現(xiàn)己戰(zhàn)略前在資殺源分磁配層決面的分作用漁，預(yù)席算管咐理作償為戰(zhàn)齡略實(shí)殲施的至保障腦與支科持體冶系未蜓能實(shí)達(dá)現(xiàn)資源移的優(yōu)特化配數(shù)置。如何夕理解隔全面不預(yù)算棒管理松對(duì)企省業(yè)的就重要奴性？調(diào)？？孫子塊曰：夫未早戰(zhàn)而懇廟算珠，得豎算多影也；未戰(zhàn)禾而廟靜算不香勝者牧，得惡算少宗也。多算紛勝，雨少算簡不勝料，而吸況于座無算滑乎！吾以餐此觀儀之，豎勝負(fù)出見矣痛。從企造業(yè)內(nèi)磚部資希源配森置的闊角度些理解徹全面率預(yù)算預(yù)算絡(luò)編制預(yù)算巡壽控制預(yù)算婚結(jié)果資源忽價(jià)值瓜配置資源辦價(jià)值棍控制資源拳價(jià)值韻產(chǎn)出投入產(chǎn)出預(yù)算味系統(tǒng)(發(fā)存散配弊置）(收骨斂控個(gè)制）企業(yè)鑒資源普通過養(yǎng)發(fā)散犁配置變和收趨斂控振制，袖保證餓投入親的資眠源的膨使用僻對(duì)目自標(biāo)的抱趨同從公第司治奮理的方角度魂理解缸全面棉預(yù)算公司遵治理班與內(nèi)飾部控順制、育全面稱預(yù)算前管理椒是一蠶種嵌炮合關(guān)獅系公司奏治理公司疊治理脾要有勺效，間關(guān)鍵顏是董拖事會(huì)漁要發(fā)屠揮作烘用，痛提高剃獨(dú)立面董事產(chǎn)的比旅重。內(nèi)部本控制公司槐治理木的有技機(jī)組搜成部石分，斜同時(shí)潤為全峰面預(yù)與算管膏理的餃實(shí)行距提供榴基礎(chǔ)。全面虧預(yù)算預(yù)算純控制鉆是內(nèi)遼部控路制的摟一個(gè)奪重要夸控制載手段合。萬科親地產(chǎn)最通過愛財(cái)權(quán)惕的集香中統(tǒng)飾一安停排，楚解決微公司彎了治該理中液“配歡置和霞行使猴權(quán)”營的問恰題。13視頻帝案例獄一：柯達(dá)遷公司慘申請(qǐng)家破產(chǎn)侍保護(hù)什么振都可膠以出吉錯(cuò)，李戰(zhàn)略撿不能鈴出錯(cuò)私；什站么都呆可以摸失敗甜，戰(zhàn)憤略不股能失催敗。君戰(zhàn)略惹的失肉敗是犯最徹跨底的栽失??！--感-彼芽得錢·晃德魯冬克決定執(zhí)企業(yè)蒼成敗炊的9勞0%到是戰(zhàn)墨略預(yù)算宿對(duì)戰(zhàn)潮略實(shí)棒施的品重要陰性主斜要表協(xié)現(xiàn)在面配置耀資源何、監(jiān)資督過隸程、貴落實(shí)煮責(zé)任比、突慌出重眼點(diǎn)和率評(píng)價(jià)座結(jié)果造上沒有靈預(yù)算左支撐溜的公米司戰(zhàn)僅略是病不具政備操丈作性玻的、只空洞統(tǒng)的公慢司戰(zhàn)閘略；沒有爸戰(zhàn)略黑引導(dǎo)題為基燃礎(chǔ)的派公司構(gòu)預(yù)算負(fù)是沒決有目混標(biāo)的屠預(yù)算切，難猶以提速升公按司的李競爭督能力達(dá)和價(jià)患值從公課司戰(zhàn)衡略實(shí)暗施的增角度蘭理解夠全面靜預(yù)算戰(zhàn)略灶分析鋼的內(nèi)攔容戰(zhàn)略帖分析宏觀赴環(huán)境分析外部制環(huán)境鏡分析內(nèi)部狼環(huán)境豎分析產(chǎn)業(yè)末環(huán)境分析競爭饞環(huán)境分析市場消需求分析企業(yè)底資源分析企業(yè)森核心能力含分析宏觀艷經(jīng)濟(jì)條環(huán)境從面臨善的困祖難經(jīng)濟(jì)銅增速傅放緩地方嘗政府妄債務(wù)房地俗產(chǎn)資顧產(chǎn)泡接沫產(chǎn)能泥過剩通脹尼壓力就業(yè)麥壓力流動(dòng)摸性不鉛足……和……中國駕經(jīng)濟(jì)營新常帖態(tài)的嶺特征新常費(fèi)態(tài)特征2結(jié)構(gòu)陰調(diào)整腦陣痛嫌期特征借3前期油刺激洪政策頁消化濁期特征1增長營速度劇換擋籍期20銳14掙年1請(qǐng)2月謎中央虛經(jīng)濟(jì)厭工作裝會(huì)議霞中的跳新常子態(tài)霧霾抗、生嫂態(tài)退懷化、臉能源送緊張安……四經(jīng)濟(jì)善發(fā)展莫與資茅源環(huán)滿境矛進(jìn)盾日箏趨尖禾銳，舉迫使匪中央葛做出張結(jié)構(gòu)站調(diào)整科的主辰動(dòng)選簽擇。中央廚經(jīng)濟(jì)載工作林會(huì)議戒所確卸定的茄新常泄態(tài)經(jīng)慨濟(jì)轉(zhuǎn)嘆變轉(zhuǎn)變內(nèi)容過去30年新常態(tài)時(shí)期消費(fèi)需求轉(zhuǎn)變排浪式的消費(fèi)模式多層次消費(fèi)（不同地區(qū)、產(chǎn)業(yè)、人之間由于收入拉開層次，將表現(xiàn)出多樣化消費(fèi)）投資需求轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)行業(yè)投資日趨飽和挖掘新增長點(diǎn)（一、產(chǎn)品升級(jí)換代；二、產(chǎn)業(yè)鏈向高附加值的“經(jīng)濟(jì)微笑曲線圖”兩端升級(jí)；三、發(fā)展新興產(chǎn)業(yè)）出口轉(zhuǎn)變低成本優(yōu)勢(shì)培育新的比較優(yōu)勢(shì)(主動(dòng)參與國際產(chǎn)業(yè)分工重構(gòu)）生產(chǎn)能力與產(chǎn)業(yè)組織方式供給不足、供給過剩供給創(chuàng)新（生產(chǎn)小型化、智能化、專業(yè)化將成為產(chǎn)業(yè)組織新特征）生產(chǎn)要素轉(zhuǎn)變?nèi)丝诩t利、資本積累技術(shù)進(jìn)步和管理創(chuàng)新（物質(zhì)資本和人力資本技術(shù)含金量不斷提高中央縫經(jīng)濟(jì)贊工作樂會(huì)議塞所確曉定的餓新?；鞈B(tài)經(jīng)蛋濟(jì)轉(zhuǎn)敵變轉(zhuǎn)變內(nèi)容過去30年新常態(tài)時(shí)期市場競爭轉(zhuǎn)變數(shù)量擴(kuò)張、價(jià)格競爭質(zhì)量差異化（未來競爭將以質(zhì)量型、差異化為主）環(huán)境資源約束生態(tài)環(huán)境十分脆弱（我國單位生產(chǎn)總能耗=22×世界平均生產(chǎn)總值）生態(tài)文明（融入經(jīng)濟(jì)建設(shè)、政治建設(shè)、文化建設(shè)社會(huì)建設(shè)各個(gè)方面）經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)積累與化解隱形風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)顯現(xiàn)(泡沫化、高杠桿：隱形政府擔(dān)保、系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)、房地產(chǎn)泡沫）資源配置方式變革政府主導(dǎo)（通過各級(jí)政府直接控制的國有壟斷企業(yè)和地方融資平臺(tái)）市場主導(dǎo)（將資源配置的主體從政府轉(zhuǎn)向市場）房地停產(chǎn)行漠業(yè)的粱形勢(shì)中國巾指數(shù)響研究俘院2月發(fā)勤布的《中國慕主要蜓城市孩房地游產(chǎn)市扛場交浸易情棟報(bào)》，20圈14年3月監(jiān)纏測(cè)的42個(gè)城杏市成劍交量鄙環(huán)比季超九嫩成下獅跌，其親中蚌埠劃下跌殼幅度密最大竟，為56玩.7落8%，其談次是幸大連動(dòng)，下伸跌53偏.1禍1%。反祥映在從價(jià)格似方面絨，報(bào)蓋告顯詢示3月一夾二線具城市田價(jià)格辦穩(wěn)中濃有漲理，三像四線姨城市量價(jià)格澤穩(wěn)中痛微降溉。5月27日訊搭，中融國指床數(shù)研轉(zhuǎn)究院列最新賤發(fā)布像的《中國逝主要定城市房地錦產(chǎn)市場輩交易屑情報(bào)》顯示演：上周經(jīng)（），盛數(shù)據(jù)漏顯示軋，42個(gè)城治市累瘋計(jì)成角交面馬積在譜此前醒一周帥出現(xiàn)傾回落硬后，題上周層略忠有回習(xí)升，劍環(huán)比俗上漲6%，21個(gè)城妖市環(huán)姿比上旅漲，同比寸降幅11購%，同之比下踩降城寸市達(dá)初到34個(gè)。其鉗中，肌一線萌城市勢(shì)環(huán)比逢上漲3%，二倉線和漲三線懷代表險(xiǎn)城市庫環(huán)比蓄增加3%和18洽%；同比插來看芹，三葡類城鵲市的直成交出量分倒別下越降31毛%、8%和4%。另一瓜方面閣，42個(gè)監(jiān)群測(cè)城霞市中助，17個(gè)主林要城篇市庫慢存量則再步度創(chuàng)糟下新疏高?；钪攸c(diǎn)談監(jiān)測(cè)際的城傘市中北京庫存霉量回嘗升最貨為明機(jī)顯，爹增長5.紡3%，舟廚山次票之，滾環(huán)比菊上漲4.婦29算%。房地浴產(chǎn)稅盒收增宣速減掉緩，預(yù)產(chǎn)業(yè)芽利潤遮下降13逮.2服0%5.長50亭%-4伏.2鴉0%20博14牧年1盤—2表月20乓14虧年3統(tǒng)月20者14再年4列月房地魄產(chǎn)營突業(yè)稅繩增長座走勢(shì)中國慌財(cái)政券部5月１大２日禿發(fā)布傾４月由全國深財(cái)政肥收支藥數(shù)據(jù)虹顯示境，４掃月份渡，全描國與齡房地陳產(chǎn)交鬧易直銳接相猜關(guān)部殊分稅鳴收增情速下白降，尖尤其昌房地椅產(chǎn)營蹦業(yè)稅能和房直地產(chǎn)制企業(yè)所得代稅雙雙烤出現(xiàn)層負(fù)增金長，為驗(yàn)證眼了近燭期商債品房夠銷售浴的不厲景氣越。全國犧房地扒產(chǎn)營梅業(yè)稅狹收入忽４４訪３億階元，遠(yuǎn)比去就年同功月下降顫４．捉２％趙；企業(yè)思所得朱稅２頌４８提億元聚，同比蟻下降賊３．料１％微刺便激二、20知14查年9逗月3茅0日敵，央嗚行、澆銀監(jiān)極會(huì)發(fā)歲布“房類貸新確政”元，對(duì)貸劫款購長買首烏套普故通自秘住房仙的家濫庭，源貸款切最低煩首付癢比例同為3坐0%凡，對(duì)撤擁有刮1套濟(jì)住房拌并已畢經(jīng)結(jié)繪清相懸應(yīng)貸漏款的傾的家刊庭，語金融配機(jī)構(gòu)耐執(zhí)行框首套奸房貸基款政陶策。艘。中國始人民龜銀行源決定港，從2般01蛙4年淋11文月2赤2日扎起，一年旗期貸竟款基創(chuàng)準(zhǔn)利挨率下磚調(diào)0麗.4世個(gè)百分牢點(diǎn)至纖5.轟6%糟；一皇年期麥存款基煮準(zhǔn)利厚率下雖調(diào)0冶.2鹽5個(gè)下百分里點(diǎn)至2.哲75損%，恥存款察浮動(dòng)開空間欄調(diào)整欄為1.旨2倍。一、萬科里地產(chǎn)背戰(zhàn)略耕預(yù)算筑管理討模型戰(zhàn)略劣管理偏目標(biāo)戰(zhàn)略待管理重點(diǎn)預(yù)算盛指標(biāo)罰體系預(yù)算孟編制男體系公司溫價(jià)值絡(luò)最大咱化增長購管理盈余撓管理風(fēng)險(xiǎn)序管理EV綱ARO雖EEB鉆IT訴DA住宅漢業(yè)務(wù)換收入新業(yè)司務(wù)收爆入資產(chǎn)斜負(fù)債棵率現(xiàn)金睜比率速動(dòng)霸比率各類單項(xiàng)預(yù)算預(yù)計(jì)董損益饞表預(yù)計(jì)崖資產(chǎn)院負(fù)債廁表預(yù)計(jì)踐現(xiàn)金晶流量剩表從企泰業(yè)執(zhí)診行的彼角度褲理解憐全面綠預(yù)算預(yù)算果是企崖業(yè)戰(zhàn)戰(zhàn)略目舟標(biāo)與消日常干生產(chǎn)雁經(jīng)營走的鏈箏接，預(yù)算倒管理圓需要擾公司糕全員母的參腹與與壞執(zhí)行校！預(yù)算內(nèi)容需參與部門銷售預(yù)算銷售部門開發(fā)成本預(yù)算工程部、項(xiàng)目部等存貨預(yù)算庫管部門采購預(yù)算采購部門人工預(yù)算人力資源部門費(fèi)用預(yù)算管理部門現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)算損益表財(cái)務(wù)部門預(yù)算攏管理售不僅穩(wěn)是財(cái)濕務(wù)部雅門的炒事情升，需燃要全父員參頓與！全面精預(yù)算稼管理欺的本坐質(zhì)“預(yù)變算是泛公司失治理羅結(jié)構(gòu)輛下的脾游戲堵規(guī)則去，他慘是一朝種與站企業(yè)蝴發(fā)展搭戰(zhàn)略議相配餓合的幫戰(zhàn)略段保障流體系監(jiān)，是粥與整兩個(gè)公朗司業(yè)別務(wù)流輕、資幕金流芳、信床息流想以及待人力丹資源龜流的喬要求耗相一魄致的冠經(jīng)營娘指標(biāo)著體系譽(yù)；預(yù)栽算是默與日牲常經(jīng)扮營管蠢理過喪程相漿滲透綢的行子為規(guī)訓(xùn)范與客標(biāo)準(zhǔn)需體系恒；預(yù)叨算是川與期諒終總鳳結(jié)相夠關(guān)的見業(yè)績倍評(píng)價(jià)追與獎(jiǎng)星懲體誘系”傅。資源活動(dòng)預(yù)算管理外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)當(dāng)代堆會(huì)計(jì)腳學(xué)家中湯谷頌良先庸生通過必預(yù)算侵管理鋤手段碗實(shí)現(xiàn)拋企業(yè)賞“四希流”儉的高隆度整口合業(yè)務(wù)農(nóng)流信息豎流資金暈流人力閃資源匪流全面誰預(yù)算傅整合囑企業(yè)廣“四糊流”石斌升老師口對(duì)全鏈面預(yù)堅(jiān)算管構(gòu)理的亮定義全面晨預(yù)算跳管理沃是指蒸企業(yè)挨在戰(zhàn)臭略目段標(biāo)的此指導(dǎo)悉下，抵對(duì)未陸來的忘經(jīng)營迫活動(dòng)憑和相巷應(yīng)財(cái)摩務(wù)結(jié)爭果進(jìn)皮行充傅分、經(jīng)全面鼻的預(yù)恨測(cè)和污籌劃礙，并膜通過神對(duì)執(zhí)斗行過附程的最監(jiān)控憤，將德實(shí)際逼完成羅情況索與預(yù)咬算目貿(mào)標(biāo)不憤斷對(duì)珠照和付分析辜，從偷而及富時(shí)指拼導(dǎo)經(jīng)洪營活游動(dòng)的頓改善擔(dān)和調(diào)縫整，綿以幫撲助管收理者客更加視高效嗎地執(zhí)澡行和行最大菌程度該地實(shí)饅現(xiàn)戰(zhàn)瓦略目栽標(biāo)。A規(guī)劃濟(jì)未來B強(qiáng)化敬控制C溝通殲和協(xié)慶調(diào)D考核休和激賺勵(lì)全面澆預(yù)算據(jù)管理暢的作推用實(shí)施蜜全面擊預(yù)算老管理弄的重井要意分義第二鼻講構(gòu)建半全面氣預(yù)算狠管理站體系全面卷預(yù)算罩管理尸體系剩的基側(cè)礎(chǔ)框總架激勵(lì)考核預(yù)算分析預(yù)算調(diào)整預(yù)算執(zhí)行預(yù)算編制組織保證全面預(yù)算管理預(yù)算岡啟動(dòng)瓜流程銷售榮部門率預(yù)算辛編制糟流程項(xiàng)目柏部門倘預(yù)算惰編制厚流程采購勝部門弊預(yù)算錫編制灰流程工程濤部部正門預(yù)其算編乞制流載程人力席資源約部門豪預(yù)算蹤蝶編制跳流程行政熄部門然預(yù)算鑄編制習(xí)流程財(cái)務(wù)第部門訓(xùn)預(yù)算茶編制雀流程預(yù)算梁預(yù)審坑批與普預(yù)下江達(dá)流引程預(yù)算愈正式撇下達(dá)仿流程預(yù)算歌執(zhí)行控制貴流程預(yù)算臥管理草體系程的調(diào)電整與閥更新鼻流程預(yù)算儲(chǔ)執(zhí)行拆評(píng)估煎流程預(yù)算傾調(diào)整蓮流程預(yù)算危編制州流程戰(zhàn)略些目標(biāo)蔑確定搞流程各部廢門編仆制預(yù)拐測(cè)報(bào)辣告戰(zhàn)略夜目標(biāo)浩確定質(zhì)會(huì)議預(yù)算設(shè)平衡候會(huì)預(yù)算甜啟動(dòng)糾會(huì)議分管泡副總基和部蓋門經(jīng)肌理決積策部門室經(jīng)理濤具體等組織萬科陽地產(chǎn)命全面來預(yù)算苦管理近框架全面恥預(yù)算集實(shí)施轎的環(huán)麻境保塊障全面禁預(yù)算均管理冬的基毛礎(chǔ)環(huán)甜境一乖：高層猛領(lǐng)導(dǎo)巴重視億及全沿員參停與領(lǐng)導(dǎo)支持部門胳參與員工愉協(xié)作全面皇預(yù)算敲管理悅是典繁型的糟“一映把手費(fèi)”工爪程，貝不僅斯要求亡高層狗領(lǐng)導(dǎo)網(wǎng)直接催介入朝授權(quán)旗、審悶批等姨具體攀環(huán)節(jié)墓，而蛇且在殊整個(gè)喘落實(shí)纏過程奸中都灣需要哀領(lǐng)導(dǎo)衛(wèi)階層冶的支葬持。全面再預(yù)算漲管理搶離不塘開部繁門的神參與鹿，特干別是灑業(yè)務(wù)只部門腹“一弄把手堆”的亭參與且。全面嗓預(yù)算還管理殿是一眠種全被員參慈與的撞管理飲方式刃，成掀功與嘉否取駝決于茶預(yù)算遠(yuǎn)過程杠個(gè)階稍段所鉗涉及朽人員慢的認(rèn)現(xiàn)同與演協(xié)作款。因叛此，案一定店要重菜視人旨的因葡素，吵充分團(tuán)調(diào)動(dòng)灑員工樸的積射極性貧。預(yù)算籍決策連機(jī)構(gòu)董事會(huì)預(yù)算憑日常效牽頭痰機(jī)構(gòu)預(yù)算橡執(zhí)行態(tài)機(jī)構(gòu)預(yù)算稅監(jiān)控嚴(yán)機(jī)構(gòu)預(yù)算情考評(píng)滅機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部各責(zé)任中心財(cái)務(wù)部審計(jì)部人力資源部財(cái)務(wù)部預(yù)算管理委員會(huì)全面查預(yù)算叮管理笨的基良礎(chǔ)環(huán)觸境二搏：健全匠的預(yù)去算組撫織體噸系董事急會(huì)CE提OCF六O預(yù)算隸會(huì)議預(yù)算革批準(zhǔn)請(qǐng)（決芝策機(jī)冶構(gòu)）簽發(fā)自預(yù)算目標(biāo)噸及預(yù)錫算討靈論利潤報(bào)中心（事詳業(yè)部粉、子腿公司罷）預(yù)算執(zhí)行與控制預(yù)算越編制炮及批勸準(zhǔn)預(yù)算影委員蒸會(huì)財(cái)務(wù)盞管理會(huì)計(jì)欺信息預(yù)算宇控制成本千管理預(yù)算薄實(shí)施甲的組群織結(jié)醒構(gòu)成本舞中心（項(xiàng)桶目部親）費(fèi)用勢(shì)中心（職律能部按門）預(yù)算童牽頭秒機(jī)構(gòu)預(yù)算寨編制稍執(zhí)行星機(jī)構(gòu)子公酸司財(cái)務(wù)拘部預(yù)算蕩決策亮機(jī)構(gòu)持的主率要職滅責(zé)：董事暴會(huì)預(yù)算決策機(jī)構(gòu)名稱性質(zhì)構(gòu)成主要職責(zé)董事會(huì)預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)

董事1、提出年度預(yù)算管理的總目標(biāo)和總方針；2、審議審批公司的年度預(yù)算和決算；3、審議審批預(yù)算調(diào)整方案；4、其他預(yù)算管理重大事宜的決策；預(yù)算圾決策板機(jī)構(gòu)批的主坦要職倍責(zé)：預(yù)算輝管理灰委員輩會(huì)預(yù)算決策機(jī)構(gòu)名稱性質(zhì)構(gòu)成主要職責(zé)預(yù)算管理委員會(huì)在董事會(huì)授權(quán)下，處理全面預(yù)算管理中的相關(guān)事宜，是預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)，為非常設(shè)結(jié)構(gòu)。

由公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、副總經(jīng)理，財(cái)務(wù)部、戰(zhàn)略發(fā)展部、人力資源部等部門負(fù)責(zé)人組成，其中財(cái)務(wù)總監(jiān)任主任。1、制定和完善公司預(yù)算管理制度；2、根據(jù)董事會(huì)提出的年度經(jīng)營總目標(biāo)，審批確定目標(biāo)分解方案；3、負(fù)責(zé)預(yù)算編制的綜合平衡；4、根據(jù)公司預(yù)算授權(quán)審批制度，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中預(yù)算內(nèi)、超預(yù)算、預(yù)算外行為進(jìn)行審批控制；5、組織召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，協(xié)調(diào)部門制定下一步行動(dòng)計(jì)劃；6、預(yù)算調(diào)整決策和審核；7、預(yù)算考評(píng)意見的審核；8、預(yù)算沖突的綜合協(xié)調(diào)；9、其他相關(guān)事宜的決策。預(yù)算決策機(jī)構(gòu)名稱性質(zhì)構(gòu)成主要職責(zé)各級(jí)財(cái)務(wù)部門或獨(dú)立的預(yù)算部門預(yù)算管理的日常組織、協(xié)調(diào)、牽頭機(jī)構(gòu)

公司各級(jí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及預(yù)算管理崗位1、制定公司年度預(yù)算目標(biāo)分解方案，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審核；2、組織和指導(dǎo)各級(jí)預(yù)算單位開展預(yù)算編制工作；3、公司預(yù)算的匯總和平衡；4、根據(jù)公司預(yù)算審批制度，制定預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批；5、匯總各責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況，形成公司預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批；6、監(jiān)控公司預(yù)算執(zhí)行情況7、配合預(yù)算考核機(jī)構(gòu)對(duì)各預(yù)算單位進(jìn)行預(yù)算考核；8、其他預(yù)算委員會(huì)安排的工作預(yù)算筒日常沃牽頭柿機(jī)構(gòu)虧的主虛要職年責(zé)：各級(jí)嘆財(cái)務(wù)花部門預(yù)算點(diǎn)監(jiān)控影機(jī)構(gòu)內(nèi)和預(yù)泊算考本評(píng)機(jī)接構(gòu)的妖主要?jiǎng)蚵氊?zé)預(yù)算決策機(jī)構(gòu)名稱性質(zhì)構(gòu)成主要職責(zé)各級(jí)財(cái)務(wù)部門或獨(dú)立的預(yù)算部門、審計(jì)部門預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu)公司各級(jí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及預(yù)算管理崗位、審計(jì)部門1、對(duì)公司預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和預(yù)警；2、定期或不定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況分析，形成報(bào)告、報(bào)預(yù)算委員會(huì)審核；3、對(duì)公司預(yù)算管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督。人力資源部為主，預(yù)算管理部門配合預(yù)算考評(píng)機(jī)構(gòu)人力資源部根據(jù)預(yù)算管理部門提供的預(yù)算執(zhí)行情況數(shù)據(jù)，組織實(shí)施考評(píng)工作。預(yù)算謹(jǐn)執(zhí)行胳機(jī)構(gòu)當(dāng)?shù)闹鬏d要職備責(zé)：各責(zé)賤任中展心預(yù)算決策機(jī)構(gòu)名稱性質(zhì)構(gòu)成主要職責(zé)各責(zé)任中心預(yù)算編制和執(zhí)行機(jī)構(gòu)

各責(zé)任中心（投資中心、利潤中心、成本中心、費(fèi)用中心、收入中心）1、根據(jù)公司下達(dá)的年度經(jīng)營目標(biāo)編制業(yè)務(wù)計(jì)劃和年度預(yù)算報(bào)相關(guān)部門審核；2、執(zhí)行控制公司預(yù)算委員會(huì)下達(dá)的預(yù)算；3、定期分析、報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況；4、定期編制滾動(dòng)預(yù)測(cè)（月度或季度）；5、根據(jù)公司預(yù)算制度，向公司預(yù)算委員會(huì)進(jìn)心預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)；6、預(yù)算沖突時(shí)上報(bào)公司預(yù)算委員會(huì)仲裁；7、執(zhí)行預(yù)算委員會(huì)下達(dá)的其他與預(yù)算相關(guān)的任務(wù)；預(yù)算芒責(zé)任遺單位忌的分死類與紡含義預(yù)算舍責(zé)任聰單位笛按投遣入與廟產(chǎn)出鐮之間寒的關(guān)延系分齡為五敗種類艘型：利潤疊中心宅、收觀入中墓心、廈成本泳中心弊、費(fèi)殿用中早心和削投資忙中心各類廉型責(zé)吃任中絮心之心間的漠區(qū)別符為：投資框中心羊和利饑潤中憑心的呈差別肉，在族于前旦者擁子有完束全的巖資本勒權(quán)；收入栽中心環(huán)和利僻潤中情心同排樣獲悔得收蠶入，刪但前麥者不活應(yīng)當(dāng)乘有完世全的濫定價(jià)孩權(quán)；成本匆中心欄和利濕潤中售心同達(dá)樣考航核效眠率和失效益榨，但介后者音是被迎鼓勵(lì)松形成砍一定汪外部校業(yè)務(wù)當(dāng)?shù)陌l(fā)倚展能御力對(duì)各草責(zé)任厚中心隆考核庭的內(nèi)粘容：1、利田潤中赴心考碰核：利潤2、收恥入中教心考矮核：收入更與費(fèi)立用分倦開考鄉(xiāng)豐核3、成需本中抗心考廉核：成本芝和相壁關(guān)活愛動(dòng)耗蠻費(fèi)4、費(fèi)吳用中碰心考革核：費(fèi)膀用和裁相關(guān)笑活動(dòng)艱耗費(fèi)5、投執(zhí)資中核心考腔核：投資夢(mèng)回報(bào)萬科詞地產(chǎn)籮責(zé)任傻中心別劃分銜以及猾權(quán)限紡規(guī)定層次責(zé)任中心權(quán)限集團(tuán)公司投資中心重大經(jīng)營決策權(quán)投資收益權(quán)經(jīng)營監(jiān)督權(quán)資本融通權(quán)事業(yè)部（子公司）利潤中心執(zhí)行集團(tuán)公司重大規(guī)定業(yè)務(wù)經(jīng)營權(quán)收益獲取權(quán)項(xiàng)目部成本中心執(zhí)行集團(tuán)和子公司公司重大規(guī)定成本費(fèi)用控制權(quán)開發(fā)管理權(quán)完善猜的基攏礎(chǔ)管宏理是北保證枝定額綁和成區(qū)本核關(guān)算等創(chuàng)基礎(chǔ)熱數(shù)據(jù)炎的真快實(shí)性塑和準(zhǔn)沉確性付的前埋提。激因此避，企酸業(yè)實(shí)狀施全吊面預(yù)撒算管威理一寸定要賣從源繼頭抓扮起，勞加強(qiáng)數(shù)據(jù)踐統(tǒng)計(jì)腫和成違本核吩算等基賀礎(chǔ)管提理工乖作。建立的完善葉的預(yù)曲算管也理制抱度、虛預(yù)算弊管理翼實(shí)施侍細(xì)則較（操落作手涉冊(cè)）栽以及死各項(xiàng)炮配套凱的管析理制蠟度是塞保障按預(yù)算培能夠定順利步推進(jìn)荒的前抹提。全面遠(yuǎn)預(yù)算紡管理諒的基濾礎(chǔ)環(huán)怠境三淹：完善嚇的內(nèi)挽部管兩理制延度和寄管理欣信息焦統(tǒng)計(jì)控體系全面漏預(yù)算李管理晃的基屠礎(chǔ)環(huán)畝境四突：建立峰配套搭的績碰效考粥核體互系體雕系建立販科學(xué)澤的績機(jī)效管洪理體灰系是高落實(shí)璃全面秧預(yù)算家管理懼目標(biāo)寒的保刺證；全面書預(yù)算呈管理國要與蓋企業(yè)攏績效意體系廁相結(jié)車合，典形成姿一個(gè)完完整阻的企茄業(yè)績外效控虹制系驗(yàn)統(tǒng)，鈔這樣王才能鐮夠承接擔(dān)起鼻戰(zhàn)略驗(yàn)監(jiān)控享的任昏務(wù)；建立熟集團(tuán)纖的業(yè)說績管縫理體票系，賣有效枕的將疼企業(yè)浩的發(fā)喉展目哨標(biāo)進(jìn)家行分采解，匪通過科對(duì)這限些指旅標(biāo)的殃控制凍實(shí)現(xiàn)累企業(yè)嫩的預(yù)浪算目吧標(biāo)。戰(zhàn)略紙選擇總體鐵戰(zhàn)略范圍堪、性貿(mào)質(zhì)、神目標(biāo)選擇背主業(yè)每種縫業(yè)務(wù)瞞一個(gè)產(chǎn)品市場競爭維優(yōu)勢(shì)露的來秤源業(yè)務(wù)只計(jì)劃財(cái)務(wù)恢計(jì)劃業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算全面預(yù)算職能戰(zhàn)略每種系職能確的戰(zhàn)山略財(cái)務(wù)開發(fā)人力蜻資源考核偷控制務(wù)體系業(yè)務(wù)戰(zhàn)略全面處預(yù)算愿管理瓦的基躲礎(chǔ)環(huán)趟境五汗：制定委明確易的未贊來戰(zhàn)鈴略明確怨公司降的戰(zhàn)遣略規(guī)犬劃及悔行動(dòng)刮計(jì)劃享、部沖門業(yè)蘆務(wù)及主計(jì)劃楚，能宴夠幫擊助公通司縮膊小戰(zhàn)浮略選眨擇范脖圍，艷有助戶于預(yù)忘算制叫定過訓(xùn)程中繡對(duì)資源躍分配做出遣更好樣的決策。AddYourTextAddYourTextAddYourText戰(zhàn)略預(yù)算績效萬科幣戰(zhàn)略足驅(qū)動(dòng)量的績溝效管舍理模換式SB拳P閉且環(huán)良睛性循伶環(huán)系醫(yī)統(tǒng)年度婦預(yù)算土編制墾的實(shí)綁施預(yù)算蜻編制區(qū)存在蟲的問秒題第一網(wǎng)，預(yù)掌算編婚制以掩財(cái)務(wù)是部門航為主授，業(yè)舒務(wù)部扣門參霧與度桑較低屋，可庫能導(dǎo)夢(mèng)致預(yù)姐算編勿制不看合理消，預(yù)毀算管膨理責(zé)胳、權(quán)屢、利駁不匹魄配濾；第二厘，預(yù)巾算編澇制所副依據(jù)灑的相始關(guān)信含息不崗足，胸可能顆導(dǎo)致盡預(yù)算請(qǐng)目標(biāo)球與戰(zhàn)壺略規(guī)放劃、叢經(jīng)營美計(jì)劃斥、市專場環(huán)以境、撤企業(yè)雁實(shí)際季等相掌脫離飼；第三似，預(yù)贈(zèng)算編枝制程龍序不輸規(guī)范柄，橫揮向、司縱向煙信息僵溝通慕不暢鵲，可糾能導(dǎo)碰致預(yù)似算目柱標(biāo)缺聽乏準(zhǔn)好確性仍、合慚理性幸和可番行性仆；第四雨，預(yù)辣算編界制方磁法選蟻擇不觀當(dāng)，仰或強(qiáng)招調(diào)采蕩用單元一的可方法哈，可尸能導(dǎo)鋒致預(yù)冶算目講標(biāo)缺倍乏科咽學(xué)性肌和可先行性牧；第五鐮，預(yù)陜算目霉標(biāo)及秩指標(biāo)治體系奮設(shè)計(jì)朝不完竭整、柜不合災(zāi)理、色不科鼓學(xué)，溉可能姨導(dǎo)致傍預(yù)算批管理騰在實(shí)仔現(xiàn)發(fā)林展戰(zhàn)盲略和摘經(jīng)營連目標(biāo)俗、促笛進(jìn)績痕效考鉤評(píng)等后方面罷的功尾能難嫌以有侄效發(fā)額揮；第六猜，編肥制預(yù)當(dāng)算的直時(shí)間老太早枯或太踢晚，矮可能良導(dǎo)致莖預(yù)算猴準(zhǔn)確珠性不算高，泛或影臭響預(yù)啊算的停執(zhí)行源。年度蒸預(yù)算鐮目標(biāo)榨確定籌的依桂據(jù)年度憶經(jīng)營嗚目標(biāo)賄是從希企業(yè)直的長燦期戰(zhàn)副略目層標(biāo)出句發(fā)，補(bǔ)在分析煙企業(yè)棍外部塑環(huán)境和內(nèi)部隊(duì)資源嚷條件的基收礎(chǔ)上作所制陳定的腦公司書下一雷年度種經(jīng)營炒活動(dòng)億所要捷達(dá)到儉的境界村或所乓取得收的結(jié)鍵果。年度換經(jīng)營證目標(biāo)債的確呢定必釀須符零合市柏場的野客觀音需求堵，以堆市場掩預(yù)測(cè)住為基足礎(chǔ)（稍產(chǎn)品踐市場言、勞樣務(wù)市昏場和億資本棋市場室）。1、市場甲原則2、嫌股東洞期望3、圣充分冠挖潛公司文生存幟和發(fā)載展的甚最終千目標(biāo)盛是實(shí)傷現(xiàn)股譜東價(jià)魔值最捐大化學(xué)，股麥東價(jià)專值的哀增長盼核心譽(yù)是凈灘資產(chǎn)秩收益毛率的柜增長柿。因擁此，餅?zāi)甓绒p經(jīng)營擠目標(biāo)澆必須織考慮行業(yè)趴凈資肚產(chǎn)收補(bǔ)益率禽的平首均水彎平。以市旋場為年基礎(chǔ)凝，考皮慮行業(yè)語平均溉利潤詞率水淹平，在線充分商挖潛妻的前哥提下攏確定溪預(yù)算侮目標(biāo)憶。年度葛經(jīng)營曾目標(biāo)昌的確山定：一方兩面可瘡以引疑導(dǎo)企本業(yè)各預(yù)項(xiàng)活始動(dòng)按稻預(yù)定逼的計(jì)辟劃進(jìn)搶行；百另一筍方面拼以終頁為始叉定義似企業(yè)飾年度恒要達(dá)術(shù)到的早經(jīng)營月結(jié)果樂。年度濃經(jīng)營越目標(biāo)此制定分的原亭則具體性年度預(yù)算目標(biāo)體系要考慮預(yù)算管理全員、全過程、全方位的特點(diǎn)，要充分體現(xiàn)階段性戰(zhàn)略目標(biāo)的要求；可衡量可達(dá)到相關(guān)性時(shí)間節(jié)點(diǎn)靠數(shù)據(jù)說話：靠數(shù)據(jù)明確目標(biāo)、靠數(shù)據(jù)控制風(fēng)險(xiǎn)、靠數(shù)據(jù)檢查經(jīng)營結(jié)果、靠數(shù)據(jù)考核公司各級(jí)人員。年度預(yù)算目標(biāo)必須具有激勵(lì)性、切實(shí)可行性、可操作。年度預(yù)算目標(biāo)實(shí)施一定分解到具體時(shí)間節(jié)點(diǎn)，體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的時(shí)間價(jià)值。年度預(yù)算目標(biāo)的設(shè)定與預(yù)算責(zé)任單位的職責(zé)緊密相關(guān)不要跑題。年度玻經(jīng)營讀目標(biāo)梁的制蠻定要逼符合窩SM緊AR劍T原謠則財(cái)務(wù)曾層面客戶賢層面內(nèi)部妖流程掩層面學(xué)習(xí)磁與成尿長層少面提高凝股東批收益營收綱成長趟戰(zhàn)略利潤丙增長麥戰(zhàn)略渠道榮、品唐牌優(yōu)春勢(shì)超越島客戶內(nèi)需求成本天持續(xù)獲降低提高輩總資膊產(chǎn)周憶轉(zhuǎn)率RO既E單位滋成本資本金周轉(zhuǎn)顧客葬盈利嬸性新產(chǎn)蛋品和裹服務(wù)巡壽的利茶潤產(chǎn)品嘗領(lǐng)袖客戶稻解決扒方案客戶均價(jià)值炮方案低成圈本價(jià)格質(zhì)量時(shí)間功能服務(wù)關(guān)系品牌產(chǎn)品縮慧/服戲務(wù)關(guān)系形象顧客畝認(rèn)可肚率顧客飄留存養(yǎng)率顧客鎖滿意拆度市場追份額開創(chuàng)僻經(jīng)銷膚優(yōu)勢(shì)（創(chuàng)疑新流問程）建立槍客戶懂價(jià)值（客動(dòng)戶管溝理流孩程）建立俗作業(yè)叢優(yōu)勢(shì)（作塘業(yè)流涉程）社會(huì)隱責(zé)任（合圍法經(jīng)鄭營）提升澇無形薯資產(chǎn)衰的價(jià)燙值對(duì)雖戰(zhàn)略絞的貢絨獻(xiàn)人力混資產(chǎn)信息訂資產(chǎn)組織卡資產(chǎn)年度蹦經(jīng)營躲目標(biāo)府確定棉的方捉法一、筑應(yīng)用豬平衡亞計(jì)分儲(chǔ)卡確忙定年吹度預(yù)譜算目止標(biāo)目休標(biāo)創(chuàng)維紅集團(tuán)董6S層管理亂體系20角06年，兔創(chuàng)維您集團(tuán)粘進(jìn)一我步引蒜進(jìn)平來衡計(jì)蟲分卡眨戰(zhàn)略觀地圖利理念賞來創(chuàng)篇新6S管理焦體系答；將利穿潤編撒碼中炊心體談系正不式變蔥更為側(cè)業(yè)務(wù)競戰(zhàn)略悅體系謀；將業(yè)概績?cè)u(píng)燙價(jià)體姐系明藏確為景財(cái)務(wù)卡、客太戶、鋒流程儀和學(xué)局習(xí)等費(fèi)四個(gè)挎方面貨的關(guān)任鍵指勸標(biāo)；6S管理巷體系頸的創(chuàng)陜新全寇面提映升了典創(chuàng)維煤集團(tuán)趙的戰(zhàn)況略管閘理能抖力。Le為ve棄l朱1Le望ve賀l墳2Le欲ve季l姜3Le光ve陶l舅4Le歷ve域l程5設(shè)定奇標(biāo)桿房誠目標(biāo)尋找半標(biāo)桿收集掘數(shù)據(jù)構(gòu)建燭系統(tǒng)涉學(xué)習(xí)回機(jī)制確定移預(yù)算說指標(biāo)密目標(biāo)植值年度貞經(jīng)營框目標(biāo)趕確定爪的方壞法二、廉應(yīng)用雷標(biāo)桿隆管理堅(jiān)法確殿定年鴿度預(yù)羽算目漢標(biāo)選擇汪標(biāo)桿炸的標(biāo)非準(zhǔn)：袋1、咐卓越守的經(jīng)笛營業(yè)橋績；政2、詢?cè)谛泄蓸I(yè)居爸領(lǐng)先碼地位宰；3押、業(yè)勺務(wù)具誰有相愁似形權(quán)。年度鬧經(jīng)營伸目標(biāo)便確定議的方拐法三、翁聯(lián)合商基數(shù)仇法確鞏定目伍標(biāo)利判潤

提出脂者20成00喪年國脾家級(jí)著有突拒出貢富獻(xiàn)的酷中青縫年專集家、耳杭州權(quán)商學(xué)蛙院院摟長胡祖需光教授求在國關(guān)家自液然科鎮(zhèn)學(xué)基泰金課摩題“泉不對(duì)壓稱信列息下狀的委乎托代任理理高論研短究”匯中，眠提出忙了確盲定預(yù)卵算基肌數(shù)的他“聯(lián)掀合基遷數(shù)法虜理論殃”，箏將“吸聯(lián)合進(jìn)基數(shù)糧法理芒論”紫引入港預(yù)算井管理悉工作笑。

“聯(lián)朗合基予數(shù)法莫理論潮”的污內(nèi)涵所謂死“聯(lián)比合基鋼數(shù)法脈理論甲”，岡即讓下級(jí)自己奇定一兵個(gè)能喊完成痰的利伏潤基沉數(shù)，璃在這篩個(gè)基宵數(shù)的午基礎(chǔ)翻上按小這個(gè)針基數(shù)給的90謝％確認(rèn)頃為正盼式的蒜預(yù)算畝基數(shù)妖。超過級(jí)預(yù)算拳基數(shù)盟的利紛潤，耳全部勸歸下住級(jí)作延為獎(jiǎng)泡勵(lì)。愚在年趟終對(duì)寒年度規(guī)預(yù)算辦數(shù)和恒年終厚實(shí)際皺完成姥數(shù)進(jìn)權(quán)行比番較,圓如張果年給度預(yù)碑算數(shù)餓小于明年終粒實(shí)際卻完成煉數(shù)，涌按差謀距的爬95化％對(duì)貓下級(jí)陵進(jìn)行中罰款眨。

“聯(lián)錯(cuò)合基喜數(shù)法撤理論耐”的賤優(yōu)點(diǎn)企業(yè)稍采用扔“聯(lián)釀合基屢數(shù)法餡理論帖”，龍參與狀編制窯預(yù)算植的單蹤蝶位就不得憑不將扯真實(shí)期的數(shù)廈據(jù)提鋤供出天來，集這樣遍最符朽合他稿們的蜘利益。換句膨話說蹲，通則過“艙聯(lián)合蠅基數(shù)右法理品論”剪，可黃以將枕企業(yè)孤和個(gè)逝人利兆益最睡大限眉度地遇結(jié)合鏟起來酷，同每時(shí)也悼會(huì)大座大提晌高各跪部門豎員工鍛的工糾作積倉極性渣。年度黃經(jīng)營蒸目標(biāo)竊確定躍的方拘法三、古聯(lián)合纖基數(shù)射法確綢定目防標(biāo)利逼潤案例田：某丹公司施營銷礦預(yù)算營銷壟部經(jīng)磁理在拒編制賊預(yù)算膝時(shí)，鋸自報(bào)撤完成永利潤椒30域0萬押，而茄實(shí)際淘完成夏利潤縫70屑0萬玩。如瞧果按竹自報(bào)閃完成屆利潤損30迷0萬靈，具協(xié)體計(jì)杜算如服下：預(yù)算腥基數(shù)勞＝3笛00慶萬X污90凳%=筆27耍0萬超基稠數(shù)應(yīng)愚獲獎(jiǎng)漠＝7補(bǔ)00評(píng)萬－命27諒0萬圖＝4古30撞萬少報(bào)半預(yù)算稅罰款喜＝（壟70穗0－遲30丙0）笨X9肌5%聽＝3怎80押萬實(shí)際群獲得熟獎(jiǎng)金達(dá)＝4晉30紹萬－脆38刊0萬候＝5家0萬如果溜按實(shí)豆際完徹成的霞70印0萬華利潤飼自報(bào)估，則遷具體煙計(jì)算之如下套：預(yù)算忽基數(shù)價(jià)＝7腫00劑萬X低90僚%＝啞63濁0萬超基鼠數(shù)應(yīng)巖獲獎(jiǎng)耗＝7嶼00玻萬－旅63疤0萬零＝7的0萬少報(bào)靜預(yù)算淚罰款紀(jì)＝（愛70快0－癢70豬0）侄X9盞5%纏＝0念萬實(shí)際早獲得蹈獎(jiǎng)金講＝7氧0萬砌－0危萬＝龍70銹萬結(jié)論韻：由上徑可知星，由勝于這撒個(gè)營盈銷經(jīng)盞理的幕實(shí)際省完成年利潤軋能力盡70烏0萬春，他喂如果揉不如托實(shí)上暑報(bào)，米雖然勒可以頂超基轎數(shù)而海獲得末獎(jiǎng)金匪43勁0萬寄；但捎同時(shí)伶他也斑將面能臨3堵80強(qiáng)萬的勿“少?zèng)r報(bào)預(yù)雹算罰屆款”辛，因?qū)m此,均他羊?qū)嶋H稼只能嗽拿到膚的獎(jiǎng)顯金只輛有5篩0萬稠。而當(dāng)瘦他如幕實(shí)上化報(bào)7威00條萬利絡(luò)潤時(shí)蘋，盡柏管超街基數(shù)東獎(jiǎng)勵(lì)嶼只有腐70藍(lán)萬，脆但由唐于沒印有了邁“少冶報(bào)預(yù)鄙算罰錘款”逼，可礦獲得皇的凈尚獎(jiǎng)勵(lì)陡比不拆如實(shí)嚼上報(bào)故要大詠的多狠。因狠此這球個(gè)營尖銷經(jīng)餓理決毛定如約實(shí)上刺報(bào)利掌潤7敞00匪萬，騾這是探符合許他利返益的宿選擇罵，同擇時(shí)也毫符合恥了企策業(yè)的演利益龍。中石愉油確踩定目尿標(biāo)利才潤的眉方法根據(jù)擴(kuò)集團(tuán)癢公司骨戰(zhàn)略器確定摸“年訊度目狐標(biāo)利際潤”寸；分析毛股東訓(xùn)或國危資委礎(chǔ)期望攪的凈柏資產(chǎn)扒收益慶率、岔石油撲行業(yè)維凈資刪產(chǎn)收俯益率寫、投巾資增嚇效、睛石油惱價(jià)格學(xué)及其緒他因曬素對(duì)賭年度豎目標(biāo)朽利潤瞎的影蛋響；分別毅測(cè)算欠股份叼公司恰、國蜘內(nèi)技咐術(shù)服竄務(wù)公寇司、剩海外玩石油添勘探悼開發(fā)然公司嫩、國厲際工山程技便術(shù)公液司和浙參股番公司它的以紋前年畝度利胞潤；確定挽利潤駛總額鋒預(yù)算息、凈賞資產(chǎn)餓收益告率指送標(biāo)并嗚為資衡金預(yù)逃算提乎供依逐據(jù)。預(yù)算萬編制益的會(huì)抱議形遲式預(yù)算放啟動(dòng)頃會(huì)部門漁內(nèi)部善溝通忠會(huì)議跨部媽門溝痰通會(huì)墨議課程落研討待：作為召公司腳領(lǐng)導(dǎo)婆您如趟何召蕩開您棕的公圣司預(yù)尖算啟動(dòng)及會(huì)議鴉？（拋會(huì)議摩內(nèi)容隨或議壁題）預(yù)算買編制芝并非蒙孤立登活動(dòng)警，企冷業(yè)實(shí)沃施預(yù)混算管船理的遮目的壟歸根垃結(jié)底怨還是擋服務(wù)拍與企意業(yè)戰(zhàn)壯略；企業(yè)角應(yīng)將準(zhǔn)預(yù)算勵(lì)的編澇制過旺程視涉作為宿實(shí)現(xiàn)塔年度爭預(yù)算鑒目標(biāo)仔而制絨定行倍動(dòng)計(jì)錯(cuò)劃的繼過程兇。1、經(jīng)營興業(yè)績柿不是驗(yàn)預(yù)算石編制留出來夜的，洗而是廣由開弊發(fā)經(jīng)榨營創(chuàng)蝦造，慎要準(zhǔn)放確地偶預(yù)測(cè)屑收入貢、利累潤業(yè)餅績，帳必須堅(jiān)準(zhǔn)確誓地預(yù)答測(cè)、嫌合理存安排思開發(fā)磁；2、嗚業(yè)績叨預(yù)測(cè)朵必須劈燕通過留業(yè)務(wù)哄預(yù)算謠驅(qū)動(dòng)迎。堅(jiān)持棋責(zé)、插權(quán)、款利清軋晰的薯原則規(guī)。預(yù)算見編制率推行胞“誰城干事桶誰編響制預(yù)惹算，唉干什塞么事潮編制鏡什么稀預(yù)算蔽，誰緩編的雪預(yù)算甲誰負(fù)好責(zé)”產(chǎn)。預(yù)算濾編制爺需要核全員看參與催，必承須加屑強(qiáng)部妹門之構(gòu)間的極溝通活與協(xié)簽作。企業(yè)優(yōu)需要押合理曉設(shè)計(jì)僅預(yù)算列編制財(cái)工作惜組織謎流程拋，確賢保不詢同層址級(jí)，同不同咱部門寶的預(yù)壟算編辨制工厘作合串理進(jìn)毀行。目標(biāo)驕支持卻性思維贏性業(yè)務(wù)午驅(qū)動(dòng)塞性責(zé)任柔性時(shí)間糾性確定仔預(yù)算弦編制廚的原派則原則確定身預(yù)算廚編制吧的質(zhì)左量要宰求統(tǒng)一被性嚴(yán)肅拼性重要患性明確意和規(guī)陸范有寄關(guān)指窩標(biāo)口典徑，饅統(tǒng)一格成本追、費(fèi)喉用定鈔額編批制標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)，編侄制方咱法、蜂預(yù)算伴報(bào)表無格式榆。所確丙定預(yù)憤算指故標(biāo)要昌與各款責(zé)任重中心蒜業(yè)績屈掛鉤欲，明局確預(yù)嘩算編骨制各部坐門和波責(zé)任幣單位短的職袍責(zé)，鳥做到盈利稼企業(yè)非要增尤利、攀虧損濕企業(yè)要墳減虧論、費(fèi)洽用單秧位要羽節(jié)約課。企業(yè)口的預(yù)暖算指拒標(biāo)一腎定要員結(jié)合炮企業(yè)朝管控董的重犯點(diǎn)，趁突出名管理重點(diǎn)池，對(duì)抓投融壘資、走成本拔費(fèi)用勢(shì)開支住、銷醋售資邁金回肥款、賄現(xiàn)金懼流等要憶重點(diǎn)蹈控制應(yīng)。確定看預(yù)算籃編制位的內(nèi)臺(tái)容體否系銷售謙預(yù)算戰(zhàn)略沫目標(biāo)命分解應(yīng)收道帳款衛(wèi)預(yù)算生產(chǎn)故預(yù)算庫存躲預(yù)算材料平采購揭預(yù)算人力直資源罪預(yù)算直接趣人工錯(cuò)預(yù)算制造劑費(fèi)用碰預(yù)算產(chǎn)品訪成本澤預(yù)算新增邪固定香資產(chǎn)侄投資預(yù)也算及泥折舊管理街費(fèi)用叉預(yù)算銷售差費(fèi)用闖預(yù)算長期沖投資帽及投長期千投資塊及投資收祖益預(yù)話算預(yù)計(jì)寬現(xiàn)金駐流量岡表財(cái)務(wù)長費(fèi)用您預(yù)算預(yù)計(jì)豈損益壺表預(yù)計(jì)擴(kuò)資產(chǎn)款負(fù)債紫表運(yùn)營壺計(jì)劃預(yù)算搖總表術(shù)和預(yù)算慣總表吃和預(yù)算鏟分析營業(yè)家預(yù)算營業(yè)畝預(yù)算資本嬸預(yù)算資本女預(yù)算銷售扮預(yù)算戰(zhàn)略敞目標(biāo)鬧分解應(yīng)收犯帳款愛預(yù)算開發(fā)道成本甜預(yù)算庫存粉預(yù)算甲供醬材料鴿采購秤預(yù)算人力精資源撞預(yù)算建安倡費(fèi)用文預(yù)算土地孫費(fèi)用柳預(yù)算產(chǎn)成立品預(yù)鍬算新增堡固定棕資產(chǎn)邊投資預(yù)串算及宜折舊管理秀費(fèi)用特預(yù)算銷售韻費(fèi)用掉預(yù)算長期辛投資泄及投長期事投資蛇及投資收摘益預(yù)鋪算預(yù)計(jì)偉現(xiàn)金邊流量漲表財(cái)務(wù)剃費(fèi)用奇預(yù)算預(yù)計(jì)志損益勾表預(yù)計(jì)勒資產(chǎn)傳負(fù)債鑰表運(yùn)營師計(jì)劃預(yù)算吹總表劇和預(yù)算趴總表醫(yī)和預(yù)算到分析營業(yè)襪預(yù)算業(yè)務(wù)建預(yù)算資本砍預(yù)算資本聽預(yù)算自上揀而下（戰(zhàn)饅略觀擾念、伯集權(quán)穗思想?yún)枺┳韵聠潭希ㄗ鹘軜I(yè)基倦礎(chǔ)、偷民主傭思想碑）編制刑程序確定痛預(yù)算鳴編制聯(lián)的程承序自上疾而下薪、自紹下而胸上、露自上昌而下（上甘下搏悟弈、故集權(quán)哀為主厚）確定紐奉預(yù)算申編制討和管市理的號(hào)周期次年丹1月爆—2策月當(dāng)年扛1月死—1箱2月前一嗽年9叛月—臂12蛛月預(yù)測(cè)授與計(jì)劃預(yù)算編制預(yù)算醋匯總與審寇批預(yù)算敗的執(zhí)含行與脂控制預(yù)算知差異會(huì)分析練與調(diào)睡整預(yù)算呀考核與旁評(píng)價(jià)預(yù)算編制預(yù)算堪匯總與審眨批預(yù)算活的執(zhí)行與污控制9月掃11丑日10愿月中皺—11筒月1貞5日11且月1脈5日呀—12路月3鋸1日預(yù)測(cè)粘與計(jì)劃確定駁預(yù)算湖編制陡的方按法固定磨預(yù)算彈性獅預(yù)算滾動(dòng)印預(yù)算增量息預(yù)算零基者預(yù)算編制談方法編制拔方法祖：支持互全面拔預(yù)算戀編制踏的方慚法很要多，拘在具膏體的幻玉預(yù)算眉編制忠過程濟(jì)中，捕應(yīng)基辮于基充本的卡預(yù)算倆編制芳邏輯稈，靈資活選兩擇適咽宜的題編制搬方法遙，以側(cè)保證籮編制替預(yù)算火的準(zhǔn)景確性拔和有炭效性釣。（一央）、固定焦預(yù)算暗的編黎制固定浴預(yù)算仿的編寫制是欠按照選固定語業(yè)務(wù)淹量、登定期尖并參坡照往券年的屑預(yù)算餓編制襖而編我制的旋一種上傳統(tǒng)陸方法挖，它違根據(jù)哈預(yù)算織內(nèi)正恢常的想、可稻實(shí)現(xiàn)皂的某刑一業(yè)駁務(wù)量捏水平程編制更的預(yù)羽算，杜一般團(tuán)適用亦于固定旅費(fèi)用幼或者摘數(shù)額溝比較牽穩(wěn)定等的預(yù)量算項(xiàng)跑目。項(xiàng)目固定預(yù)算實(shí)際發(fā)生差異銷售收入150,000.00175,000.0025,000.00單價(jià)100.00100.00-變動(dòng)成本120,000.00140,000.0020,000.00單位變動(dòng)成本80.0080.00-邊際貢獻(xiàn)30,000.0035,000.005,000.00單位邊際貢獻(xiàn)20.0020.00-固定成本20,000.0025,000.005,000.00利潤10,000.0010,000.00-1、仿彈性讓預(yù)算患是和瞞固定躬預(yù)算學(xué)相反臟的一衰種預(yù)報(bào)算編森制方誦法，紐奉它可蛾以設(shè)回定樂觀問的業(yè)劉務(wù)量、悲觀剩的業(yè)覺務(wù)量以及嘴介于二者容之間招的業(yè)墓務(wù)量。2、雀它按臭預(yù)算鋒內(nèi)某刷一相月關(guān)范眠圍內(nèi)饑的可鄙預(yù)見南的多眨種業(yè)灘務(wù)活坐動(dòng)水鬧平確閱定不陶同的暗預(yù)算地額，煉或可蟻按其愧實(shí)際嘴業(yè)務(wù)蓬活動(dòng)濱水平披調(diào)整俊其預(yù)測(cè)算額高；3、類待實(shí)條際業(yè)管務(wù)量淡發(fā)生摘后，至將實(shí)皺際指咐標(biāo)與培實(shí)際什業(yè)務(wù)舍量相熟應(yīng)的閑預(yù)算巷額進(jìn)或行對(duì)障比，小使預(yù)章算執(zhí)茅行情每況的贏評(píng)價(jià)消與考錘核建拋立在拔更加伐客觀容而可擁比的內(nèi)基礎(chǔ)跡上，餐更好夸地發(fā)寧揮預(yù)禁算控愁制作災(zāi)用。（二腸）、慢彈性威預(yù)算恩的編孫制收入僑、成拿本和童利潤杯彈性優(yōu)預(yù)算悅案例某公狂司在廢計(jì)劃眉期內(nèi)曲預(yù)計(jì)高銷售端產(chǎn)品夠15峽00教件，愿單價(jià)剖為1飼00距件，野產(chǎn)品骨單位赴變動(dòng)鉗成本陸為8翠0元?jiǎng)h，固斤定成醬本總畏額為纖20母00撇0元潮.項(xiàng)目、業(yè)務(wù)量1000125015001750銷售收入100000125000150000175000單價(jià)100100100100變動(dòng)成本80000100000120000140000單位變動(dòng)成本80808080邊際貢獻(xiàn)20000250003000035000單位邊際貢獻(xiàn)20202020固定成本20000200002000020000利潤050001000015000性質(zhì)坦：又稱幸“圈永續(xù)瓣預(yù)算撞”(束Co添nt萌in彩uo驅(qū)us膜B仰ud踐ge逮t)播，是薪和固生定預(yù)貢算相命反的碼一種褲預(yù)算幣編制滔方法啊，他頃是為辜了使鄭預(yù)算親周期戀始終便保持平在一玩?zhèn)€固妙定的餐期間剖而連愿續(xù)進(jìn)證行預(yù)膀算編砍制的院方法驅(qū)。基本修特點(diǎn)州：凡預(yù)匯算執(zhí)定行過疲一個(gè)錦季度然后，頃即根勒據(jù)前動(dòng)一季盼度的族經(jīng)營綁成果牧結(jié)合塑執(zhí)行道中發(fā)度生的潔變化晴等新鎮(zhèn)信息膏，對(duì)蛋下一謊個(gè)季剃度加重以修愚訂，枯并自司動(dòng)后蔬續(xù)到粉下季疫度，否從而謀使總菌預(yù)算羞經(jīng)常校保持沉十二揚(yáng)個(gè)月雙的預(yù)賀算期普。優(yōu)點(diǎn)員：能使距企業(yè)寬管理料當(dāng)局域?qū)ξ词讈硪挥嵞甑淖咏?jīng)營電活動(dòng)本進(jìn)行愚持續(xù)筆不斷溜的計(jì)艱劃，桶并在草預(yù)算異中經(jīng)榴常保矮持一唐個(gè)穩(wěn)冒定的拘視野闊，而論不致各于等出到原子有預(yù)冰算執(zhí)倉行快睛結(jié)束圈時(shí)，桃匆促評(píng)編制擔(dān)新預(yù)敬算，燥從而豪有利屠于保高證企埋業(yè)的動(dòng)經(jīng)營極管理縫工作瓶能穩(wěn)取定而描有序芹地進(jìn)掀行。（三錢）、燃滾動(dòng)掠預(yù)算決的編盯制滾動(dòng)圈預(yù)算意圖例（四街）、零基樹預(yù)算榴的編博制零基鋸預(yù)算幸比之乞傳統(tǒng)乖的預(yù)刪算編扁制的鵲不同璃之處兩在于莊：它異不以魂現(xiàn)有憤費(fèi)用侍水平狗為基瘋礎(chǔ)，暑而是亞如同古新創(chuàng)也辦一啊個(gè)機(jī)拔構(gòu)時(shí)湊一樣哪，一給切以督“零斜”為尤起點(diǎn)換，對(duì)婚每項(xiàng)候費(fèi)用東開支南的大旗小及嚼必要候性進(jìn)荒行認(rèn)屋真反促復(fù)分壞析、體權(quán)衡夠，并渠進(jìn)行巾評(píng)定寺分級(jí)寸，據(jù)津以判畜定其膝開支耀的合余理性劇和優(yōu)犁先須道序，慌并根盞據(jù)生烈產(chǎn)經(jīng)姜營的鎖客觀卷需要奧與一糞定期板間內(nèi)畏資金盈供應(yīng)考的實(shí)放際可滔能，側(cè)在預(yù)喜算中去對(duì)各郵個(gè)項(xiàng)翁目進(jìn)攤行擇隆優(yōu)安盟排，捉從而欲提高販資金壘的使枝用效申益，刊節(jié)約恭費(fèi)用復(fù)開支播。增量及預(yù)算追的編傲制增量撈預(yù)算薪是指奸以歷寬史發(fā)悠生數(shù)謎為基洪礎(chǔ)，棋考慮邪預(yù)算凝年度曉業(yè)務(wù)似量的街變化礙而編宜制的逃預(yù)算凡。某項(xiàng)嶼預(yù)算前指標(biāo)=基期車實(shí)際乓指標(biāo)×（1+蒸X%）或令者某項(xiàng)烤預(yù)算車指標(biāo)=基期據(jù)實(shí)際倡指標(biāo)×（1－X%）案例塌：某公冊(cè)司銷飾售部朵門2伏01荷2年仔實(shí)際寧支出牢印刷包費(fèi)5民00鋒00交元，預(yù)考慮建20普13序年業(yè)池務(wù)量恩增加餅20肉%和訴節(jié)約湯10滲%的頓因素答，則召20茶13窩年印賽刷費(fèi)朝預(yù)算攤為：50汽00雷0元×（桶1太+2返0%贊）貿(mào)×趣（帆1－泄20亡%舊）＝5避40仍00朽元（六莊）四逼種預(yù)洞算編昂制方愛法比升較方法適用范圍應(yīng)用說明固定預(yù)算適用于固定成本費(fèi)用預(yù)算的編制固定成本費(fèi)用的劃分彈性預(yù)算適用于變動(dòng)成本費(fèi)用預(yù)算編制變動(dòng)成本費(fèi)用的劃分滾動(dòng)預(yù)算適用于以前年度可能存在不合理或潛在力比較大的預(yù)算指標(biāo)編制通常按季度滾動(dòng)，每季度第三個(gè)月中旬著手滾動(dòng)預(yù)算工作增量預(yù)算適合于影響因素簡單和以前年度基本合理的預(yù)算指標(biāo)編制合理使用增量法，可以減少預(yù)算編制的工作量零基預(yù)算適用于定期預(yù)算以外的指標(biāo)的編制使用周期不宜過短，否則會(huì)增加工作量資本無預(yù)算銷售仙預(yù)算開發(fā)盛預(yù)算存貨鄭調(diào)整土地守費(fèi)用繁預(yù)算間接搜費(fèi)用冶預(yù)算經(jīng)營瘦目標(biāo)銷售截費(fèi)用碧預(yù)算管理倡費(fèi)用自預(yù)算產(chǎn)品工成本寫預(yù)算籌資米預(yù)算損益甲表預(yù)啟算現(xiàn)金僑流量悄表預(yù)友算資產(chǎn)嗚負(fù)債很表預(yù)琴算財(cái)務(wù)扒費(fèi)用天預(yù)算建安致費(fèi)用展預(yù)算以銷值售為密起點(diǎn)鍋預(yù)算起編制園流程預(yù)算切編制滔應(yīng)按擠先銷哨售預(yù)京算、缺其他爬業(yè)務(wù)舊預(yù)算眉、資襯本預(yù)爭算、流籌資記預(yù)算妖，后宅財(cái)務(wù)記預(yù)算施的流嗎程進(jìn)盛行。一、殺銷售館預(yù)算約的編蕩制說券明項(xiàng)目說明編制依據(jù)銷售部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)的年度經(jīng)營目標(biāo)，依據(jù)房源，客觀估計(jì)未來市場(包括已取得訂單情況)預(yù)期，合理確定售房量、銷售單價(jià)，最終確定收入預(yù)算。銷售部門應(yīng)根據(jù)市場及歷史情況，制定出相應(yīng)的銷售政策(重點(diǎn)客戶信用管理及賒銷政策)。預(yù)算表按房源編制的銷售預(yù)算表（按季度或月度編制）應(yīng)收帳款預(yù)算（按季度或月度編制）計(jì)算銷售收入=預(yù)計(jì)銷售面積×預(yù)計(jì)銷售單價(jià)應(yīng)收帳款預(yù)算=期初余額+本期賒銷額-本期收款額關(guān)注問題銷售量：市場預(yù)測(cè)法、本、量、利分析法銷售單價(jià)：競爭定價(jià)法、量本利法房地改產(chǎn)定賀價(jià)策醬略房屋述的定嗎價(jià)，辣往往把要考望慮它罷的單價(jià)遭、總描價(jià)和捧付款跌方式，一眠般情嘴況下狠房地巨產(chǎn)的搭定價(jià)虎策略才涉及澇二個(gè)恢方面旨：一、巧差異廟定價(jià)課；二師、競厲爭定陡價(jià)。（一童）、普不同無樓盤局的差策異（朵產(chǎn)品鉤差異扯）對(duì)鳳定價(jià)艘的影嶼響地理艷位置產(chǎn)品前種類工程科進(jìn)度規(guī)劃皆配套平面博設(shè)計(jì)實(shí)得階面積公司幼品牌付款洽方式一、畏差異異定價(jià)房地鈔產(chǎn)定素價(jià)開料價(jià)策常略（二油）、構(gòu)同一軋樓盤晌不同擠單元顯之間反的差哲異（滴產(chǎn)品泳差異賴）對(duì)褲定價(jià)鋤的影弄響朝向再差異樓層今差異邊間悶差異景觀呀差異面積浮差異一、晝差異波定價(jià)房地救產(chǎn)定候價(jià)開啞價(jià)策拜略競爭偽定價(jià)濾在兼快顧產(chǎn)趁品成唉本和準(zhǔn)產(chǎn)品業(yè)價(jià)值索的同晉時(shí)，敞更多艦地將癢以下身幾個(gè)值因素屋綜合蘭考慮市場蔥景氣企業(yè)爹戰(zhàn)略競爭透地位目標(biāo)北利潤資金布狀況二、案競爭行定價(jià)一、射銷售侍預(yù)算鴉的編竄制案例窩：季度一二三四全年預(yù)計(jì)銷售量（平方米）200030004000300012000銷售單價(jià)（元）80009000900080008500銷售收入（萬元元）1600270036002400102000某公洋司2外01毫4年吸度銷梨售預(yù)奸算表（二坑）、錯(cuò)房地壤產(chǎn)開宮發(fā)成知本預(yù)慢算編沉制說剩明序號(hào)編制項(xiàng)目編制說明1土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)中標(biāo)土地價(jià)格、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)2前期工程費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、合同價(jià)格3建筑安裝工程費(fèi)工程造價(jià)、項(xiàng)目進(jìn)度、剩余工程量4基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)工程造價(jià)、項(xiàng)目進(jìn)度、剩余工程量5配套設(shè)施費(fèi)用工程造價(jià)、項(xiàng)目進(jìn)度、剩余工程量土地退獲取土地章市場賊（招軟拍掛估）資本決市場騰（收擠購）一二家級(jí)聯(lián)分動(dòng)二級(jí)血市場合作橡開發(fā)股權(quán)峰收購部分愁收購全部容收購（收之購項(xiàng)乘目公展司）商品應(yīng)房包有銷承包蔽經(jīng)營房地卵產(chǎn)企僻業(yè)六單種拿華地方緣瑞式存貨曬（土瘡地）士配置裙方法效率估性保障彩性高（書保守退)中（棟穩(wěn)健渾)低（驕激進(jìn)此)1、存貨孔投資顛倍數(shù)=當(dāng)幻玉年存際貨／撇未來死2—攪3年朽規(guī)劃訂銷售基額2、遍存貨查投資倍數(shù)焰越高，說究明現(xiàn)土有土護(hù)地儲(chǔ)價(jià)備對(duì)未來累銷售裝額保障瓜性越塊強(qiáng)，獻(xiàn)但也譽(yù)會(huì)損午失效見率性止—降低腥存貨疫周轉(zhuǎn)評(píng)率。1、世存貨供投資谷倍數(shù)存貨宋（土喊地）雕配置慘方法2、腰存貨熟比率存貨設(shè)比率=存貨慈／總農(nóng)資產(chǎn)×1氣00變%；房地欲產(chǎn)屬串于高架存貨銅比率汗行業(yè)棋，一掏般來偵說，柄存貨邁占總辰資產(chǎn)岡的比財(cái)重為50閑%以上運(yùn)（20宋07年—2穿01順1年行甜業(yè)中糊值為56爪.0胸4%）；20螺07年—2除01魚1年萬廢科的饒存貨吧比率捐均值冷為67洲.2肯2%，比富招商夾地產(chǎn)墊（65像.0獄0%下)和行恥業(yè)中婆值高呢，比蛇金地護(hù)集團(tuán)生（72添.1告8%）、虧保利裂地產(chǎn)蝴（72社.1午3%）要猶低，殿處于灑非常飲合適職的位務(wù)置，蔑采取栽的是恐穩(wěn)健快的存梳貨投籠資策推略。存貨用（土伯地）推配置敗方法3、食存貨政收入敞轉(zhuǎn)化凳比率存貨頌收入無轉(zhuǎn)化巧比率=營業(yè)厭收入堤／平秒均存寒貨；20按07年—2伏01課1年萬渠科的掛存貨繭收入香轉(zhuǎn)化呼比率闖均值顫為0.秩53，高梢于招多商地管產(chǎn)0.灘32、金泰地集影團(tuán)0.風(fēng)44、保鐘利地懲產(chǎn)0.米42，可玻見其井存貨繞運(yùn)營貢效率泥較高圈。（三泳）、置直接唱材料稠預(yù)算騙編制干說明項(xiàng)目說明編制依據(jù)主要依據(jù)開發(fā)預(yù)算、材料單耗量定額。預(yù)算表按開發(fā)成本計(jì)算的直接材料預(yù)算表（按季度或月度編制）計(jì)算材料消耗量=預(yù)計(jì)耗用量×單位材料消耗定額關(guān)注問題材料消耗定額的制定；采購、庫存、項(xiàng)目開發(fā)的銜接。材料鍵預(yù)算裁編制案例犬：季度一二三四全年預(yù)計(jì)工程量（項(xiàng)）2100310039000292012020單耗（千克）22222材料消耗量（千克）420062007800584024040某公堡司2蛇01類4年訓(xùn)度材燈料預(yù)親算表四、推期間歐費(fèi)用應(yīng)預(yù)算處的編胸制項(xiàng)目編制方法銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用應(yīng)由銷售部門根據(jù)銷售計(jì)劃、銷售政策及上年實(shí)際情況、預(yù)計(jì)預(yù)算年度銷售增長率制定出銷售費(fèi)用預(yù)算。變動(dòng)費(fèi)用依據(jù)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)確定；固定費(fèi)用采用增量預(yù)算或零基預(yù)算法確定。管理費(fèi)用管理費(fèi)用應(yīng)由各職能部門根據(jù)預(yù)算年度工作計(jì)劃及上年實(shí)際情況，以及公司利潤增長水平和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、人員數(shù)量、級(jí)次等制定；變動(dòng)費(fèi)用依據(jù)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)確定；固定費(fèi)用采用增量預(yù)算或零基預(yù)算法確定。財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用由財(cái)務(wù)部根據(jù)融資需求、計(jì)劃及上年實(shí)際融資情況(借款余額等)。同時(shí)要考慮公司負(fù)債率、信貸政策、利率等因素確定。費(fèi)用貧預(yù)算灰具體宏算法返舉例費(fèi)用項(xiàng)目綜合標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)人員費(fèi)用基期支出、薪酬制度、費(fèi)用水平、勞效人員定編、人均工資獎(jiǎng)金勞動(dòng)效率折舊固定資產(chǎn)原值及折舊率、費(fèi)用水平、利用率固定資產(chǎn)明細(xì)及折舊率、利用率廣告費(fèi)基期支出、費(fèi)用水平、項(xiàng)目預(yù)算審核競爭對(duì)等法、廣告效用分析、項(xiàng)目預(yù)算明細(xì)代銷手續(xù)費(fèi)費(fèi)用水平代銷項(xiàng)目、手續(xù)費(fèi)率低值易耗品基期支出購置數(shù)量、單價(jià)辦公用品基期支出購置數(shù)量、單價(jià)業(yè)務(wù)招待費(fèi)基期支出、費(fèi)用水平招待人次、人均標(biāo)準(zhǔn)差旅費(fèi)基期支出出差人次、人均標(biāo)準(zhǔn)培訓(xùn)費(fèi)基期支出、項(xiàng)目預(yù)算審核項(xiàng)目預(yù)算、目標(biāo)分析財(cái)務(wù)預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算損益預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算五、逼財(cái)務(wù)剖預(yù)算棍的編記制財(cái)務(wù)悅預(yù)算嫩科目栽數(shù)據(jù)襲絕大葵部分都是記從開耳