財(cái)務(wù)審批制度

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔財(cái)務(wù)審批制度目錄：1、00-【標(biāo)準(zhǔn)制度】財(cái)務(wù)法務(wù)流程規(guī)范2、01-【標(biāo)準(zhǔn)制度】財(cái)務(wù)審核審批制度3、02-【標(biāo)準(zhǔn)制度】財(cái)務(wù)費(fèi)用審核審批制度（適用于工程公司）4、03-【標(biāo)準(zhǔn)制度】財(cái)務(wù)授權(quán)審批制度5、04-【標(biāo)準(zhǔn)制度】財(cái)務(wù)審批權(quán)限規(guī)定6、05-【標(biāo)準(zhǔn)制度】財(cái)務(wù)審批權(quán)限7、06-【標(biāo)準(zhǔn)制度】財(cái)務(wù)審批流程8、07-【標(biāo)準(zhǔn)制度】企業(yè)財(cái)務(wù)審批程序9、08-【標(biāo)準(zhǔn)制度】財(cái)務(wù)審批管理辦法財(cái)務(wù)審核審批制度財(cái)務(wù)審核審批制度是企業(yè)進(jìn)行日常管理的重要制度，為使權(quán)限分明、職責(zé)清晰、流程優(yōu)化，遵循內(nèi)部控制相關(guān)原則，切合公司實(shí)際情況，特制定以下制度。第一章總則第一條為明確相關(guān)人員的財(cái)務(wù)審核審批權(quán)限和職責(zé)，保障日常管理流程順暢，促使高效地控制費(fèi)用、降低成本，同時(shí)防止和杜絕弄虛作假、徇私舞弊和不必要的流失浪費(fèi)，特制定本制度。第二條報(bào)銷(xiāo)人員必須履行以下基本報(bào)銷(xiāo)程序：1、費(fèi)用開(kāi)支的基本報(bào)銷(xiāo)程序：經(jīng)辦人簽字、復(fù)核人證明或部門(mén)負(fù)責(zé)人確認(rèn)、財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理審批。2、實(shí)物開(kāi)支的基本報(bào)銷(xiāo)程序：經(jīng)辦人簽字、驗(yàn)收人驗(yàn)收（需要質(zhì)檢人員檢驗(yàn)的應(yīng)有相應(yīng)的質(zhì)檢手續(xù)）、部門(mén)負(fù)責(zé)人確認(rèn)、財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理審批。3、特殊費(fèi)用開(kāi)支的基本報(bào)銷(xiāo)程序：經(jīng)辦人簽字、復(fù)核人證明或部門(mén)負(fù)責(zé)人確認(rèn)、總經(jīng)理審批、財(cái)務(wù)復(fù)核。4、總經(jīng)理的費(fèi)用由副總經(jīng)理審批，沒(méi)有設(shè)置副總崗位的由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批；財(cái)務(wù)經(jīng)理的費(fèi)用由主辦會(huì)計(jì)審核。第三條審核審批基本內(nèi)容1、經(jīng)辦人：核對(duì)項(xiàng)目、單價(jià)、金額是否正確，是否與合同相吻合，是否有事先申請(qǐng)報(bào)告，發(fā)票是否規(guī)范，用途是否清晰，是否有部門(mén)經(jīng)理確認(rèn)簽字（或倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收或證明人簽字）。2、部門(mén)確認(rèn)（或驗(yàn)收人或證明人）：確認(rèn)項(xiàng)目是否屬實(shí)，單價(jià)是否合理，是否有驗(yàn)收人確認(rèn)簽字（驗(yàn)收人或證明人直接在票據(jù)的背面確認(rèn)簽字）。3、財(cái)務(wù)審核：審核費(fèi)用是否按照?qǐng)?bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)，采購(gòu)價(jià)格是否合理，是否按合同執(zhí)行，相關(guān)人員是否已確認(rèn)簽字，核對(duì)項(xiàng)目、單價(jià)、金額是否正確，是否有事先申請(qǐng)報(bào)告，發(fā)票是否規(guī)范，票據(jù)是否完整，用途是否清晰（或在背面寫(xiě)清楚）。4、總經(jīng)理審批：審批項(xiàng)目是否屬實(shí)，價(jià)格是否合理，相關(guān)人員是否已確認(rèn)簽字。第四條出納在付款時(shí)，必須對(duì)原始單據(jù)的金額再次全面核對(duì)，確保付款金額與原始單據(jù)金額相符。同時(shí)，出納必須核對(duì)和確保付款的單據(jù)上同時(shí)有財(cái)務(wù)經(jīng)理的審核和總經(jīng)理的審批，才能付款。第五條報(bào)銷(xiāo)基本要求1、審核審批次序一般按以上基本報(bào)銷(xiāo)程序依次逐級(jí)辦理。2、各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)接到下屬的各項(xiàng)開(kāi)支請(qǐng)示報(bào)告，原則上必須以書(shū)面形式在3日內(nèi)給予回復(fù)。3、各項(xiàng)已批復(fù)的請(qǐng)示報(bào)告都必須作為報(bào)銷(xiāo)附件。4、報(bào)銷(xiāo)人員原則上應(yīng)在回單位后3日內(nèi)報(bào)銷(xiāo)。5、報(bào)銷(xiāo)單據(jù)應(yīng)當(dāng)使用碳黑墨水書(shū)寫(xiě)，不得使用鉛筆或圓珠筆書(shū)寫(xiě)；報(bào)銷(xiāo)單據(jù)不得涂抹、刮擦，內(nèi)容和項(xiàng)目必須齊全。6、除財(cái)務(wù)經(jīng)理審核和總經(jīng)理審批外，其他人員的簽字全部在票據(jù)的背面書(shū)寫(xiě)。7、報(bào)銷(xiāo)單據(jù)必須能夠清晰地看出發(fā)生項(xiàng)目的“用途”，未能直接在單據(jù)內(nèi)容上看清楚“用途”的，經(jīng)辦人必須在報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的背面詳細(xì)寫(xiě)清楚。第六條費(fèi)用或?qū)嵨飯?bào)銷(xiāo)必須實(shí)事求是，不得變更費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)，不得以合理的項(xiàng)目套換不合理的項(xiàng)目騙取開(kāi)支，不得分拆屬于同一項(xiàng)目、同一時(shí)間或同一性質(zhì)的費(fèi)用進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。第七條費(fèi)用或?qū)嵨飯?bào)銷(xiāo)原則上應(yīng)當(dāng)取得合法的發(fā)票，特殊情況沒(méi)有發(fā)票的必須各財(cái)務(wù)部門(mén)咨詢(xún)，經(jīng)同意后才能報(bào)銷(xiāo)；同時(shí)大額的項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)簽訂合同，以合同形式開(kāi)展業(yè)務(wù)關(guān)系。第八條報(bào)銷(xiāo)的款項(xiàng)支付，特別是大額款項(xiàng)支付應(yīng)當(dāng)避免以現(xiàn)金形式支付，而應(yīng)通過(guò)銀行辦理匯款。第二章物資采購(gòu)第九條采購(gòu)合同簽訂權(quán)限1、物資采購(gòu)合同簽訂權(quán)限，合同金額在5萬(wàn)元以下的由采購(gòu)部經(jīng)理簽訂，合同金額在5萬(wàn)元以上的由總經(jīng)理簽訂。2、物資采購(gòu)合同中如有規(guī)定預(yù)付款條款的，預(yù)付款在20%以?xún)?nèi)的由采購(gòu)部經(jīng)理簽訂；預(yù)付款在20%以上的由總經(jīng)理簽訂。第十條統(tǒng)一采購(gòu)1、物資采購(gòu)原則上由采購(gòu)部對(duì)外統(tǒng)一采購(gòu)。2、統(tǒng)一采購(gòu)的物資，由采購(gòu)部按程序辦理采購(gòu)，在保證質(zhì)量的條件下，按充分客觀(guān)詢(xún)價(jià)或面向社會(huì)大范圍的原則簽訂采購(gòu)合同。采購(gòu)合同應(yīng)復(fù)印一份送給財(cái)務(wù)部以備審核。第十一條采購(gòu)款項(xiàng)支付由采購(gòu)人員辦理付款申請(qǐng)，經(jīng)采購(gòu)人員所屬部門(mén)經(jīng)理確認(rèn)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，報(bào)總經(jīng)理審批后付款。第三章費(fèi)用項(xiàng)目第十二條薪資：包括基本薪資、加班薪資、工齡薪資、獎(jiǎng)金和個(gè)人其他所得等。1、固定薪資人員的薪資由各部門(mén)經(jīng)理按照公司統(tǒng)一的薪資標(biāo)準(zhǔn)提出申請(qǐng)，由人力資源部審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。經(jīng)審批的薪資方案需上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人備案。2、每月固定薪資人員的薪資由人事部統(tǒng)一核算，由財(cái)務(wù)部審核，上報(bào)總經(jīng)理審批按時(shí)支付。3、每月銷(xiāo)售人員薪資由銷(xiāo)售部統(tǒng)一核算，由財(cái)務(wù)部審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后按時(shí)支付。第十三條福利費(fèi)用由人力資源部申請(qǐng)，上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行；或由當(dāng)事人提出申請(qǐng)，由部門(mén)經(jīng)理確認(rèn)，由人力資源部審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。福利費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，由人力資源部核實(shí)確認(rèn)，由財(cái)務(wù)部審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后按時(shí)支付。第十四條水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)水電、物業(yè)由行政部統(tǒng)一管理和經(jīng)辦；每月水電、物業(yè)費(fèi)由行政部門(mén)核實(shí)確認(rèn)，由財(cái)務(wù)部門(mén)審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后付款。第十五條辦公費(fèi)：包括辦公用品、筆墨紙張、帳表票卡、名片、書(shū)報(bào)、電腦耗材、郵寄費(fèi)等。1、辦公用品按照以上“小額物品采購(gòu)”辦理申請(qǐng)、采購(gòu)。采購(gòu)后，需要辦理人庫(kù)和領(lǐng)料手續(xù)，同時(shí)行政部門(mén)要建立臺(tái)帳，并定期進(jìn)行分析和控制。2、辦公費(fèi)用由行政部核實(shí)確認(rèn)，由財(cái)務(wù)部門(mén)審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后付款。第十六條稅金：包括增值稅、所得稅、車(chē)船使用稅、印花稅、房產(chǎn)稅等。1、嚴(yán)格按照政府有關(guān)規(guī)定按時(shí)繳納稅金；經(jīng)辦部門(mén)必須全面了解該項(xiàng)稅收的政策和制度，并力求合理避稅。2、稅金繳納后，由經(jīng)辦部門(mén)確認(rèn)，由財(cái)務(wù)部門(mén)審核，由總經(jīng)理審批。第十七條小車(chē)費(fèi)：包括保養(yǎng)費(fèi)、日常修理費(fèi)、大修費(fèi)、年檢費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、停車(chē)費(fèi)、油費(fèi)等。1、小車(chē)由行政部門(mén)統(tǒng)一管理和調(diào)配。小車(chē)費(fèi)用經(jīng)司機(jī)確認(rèn)后，由車(chē)管人員統(tǒng)一報(bào)銷(xiāo)，報(bào)銷(xiāo)時(shí)由行政部經(jīng)理確認(rèn)，由財(cái)務(wù)部審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后付款。2、車(chē)輛修理預(yù)計(jì)金額在500元以下的，由行政部經(jīng)理審批后執(zhí)行；金額在500元以上的由總經(jīng)理審批后執(zhí)行；車(chē)輛維修原則統(tǒng)一在公司指定的修理廠(chǎng)維修，并由行政部門(mén)聯(lián)系維修廠(chǎng)統(tǒng)一結(jié)算。3、每部小車(chē)要制定油料標(biāo)準(zhǔn)，每月報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用時(shí)需附帶油料分析；小車(chē)油料由行政部統(tǒng)一充值加油卡；長(zhǎng)途外出需要在外加油時(shí)，必須索取正式發(fā)票。4、過(guò)路費(fèi)、停車(chē)費(fèi)由司機(jī)在單據(jù)的背面詳細(xì)寫(xiě)清楚，當(dāng)天經(jīng)用車(chē)人簽字確認(rèn)。5、因個(gè)人原因違反交通法規(guī)的罰款，一律不予報(bào)銷(xiāo)。第十八條租車(chē)費(fèi)用：具備條件派車(chē)的人員如果要去市區(qū)辦事而沒(méi)有派車(chē)的可以申請(qǐng)打的。1、市區(qū)打的由當(dāng)事人填寫(xiě)申請(qǐng)，由部門(mén)經(jīng)理和行政部共同確認(rèn)。2、當(dāng)事人憑交通發(fā)票和申請(qǐng)單報(bào)銷(xiāo)，由部門(mén)經(jīng)理核實(shí)確認(rèn)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后付款。第十九條通信費(fèi)包括固定電話(huà)費(fèi)、入網(wǎng)費(fèi)、電話(huà)初裝費(fèi)、專(zhuān)線(xiàn)月租、電子郵箱費(fèi)等。1、按照通信費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；新進(jìn)人員或崗位調(diào)整人員，按照通信費(fèi)用制度規(guī)定能夠享受的，由當(dāng)事人提出申請(qǐng)，由當(dāng)事人部門(mén)經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)人力資源部審批后執(zhí)行。2、通信費(fèi)報(bào)銷(xiāo)：于次月10日前由各部門(mén)經(jīng)理審核確認(rèn)，上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后付款。第二十條差旅費(fèi)：包括長(zhǎng)途短途交通費(fèi)、市區(qū)交通費(fèi)、住宿費(fèi)和出差補(bǔ)貼。1、出差人員需事先提出申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行；出差產(chǎn)生的以上費(fèi)用之外的其他費(fèi)用，不作為差旅費(fèi)，而應(yīng)單獨(dú)申請(qǐng)報(bào)銷(xiāo)；差旅費(fèi)用嚴(yán)格按照“差旅費(fèi)用”制度審核控制。2、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)由各部門(mén)經(jīng)理確認(rèn)，上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后付款；報(bào)銷(xiāo)時(shí)，如果實(shí)際報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)目與出差申請(qǐng)單的項(xiàng)目不相吻合，由總經(jīng)理審批后付款。第二十一條運(yùn)費(fèi)一、運(yùn)費(fèi)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)制定1、銷(xiāo)售運(yùn)費(fèi)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)：由銷(xiāo)售部起草，并組織財(cái)務(wù)部、行政部等相關(guān)部門(mén)的人員討論、確定，如果有不同的意見(jiàn)可將意見(jiàn)記錄一并上報(bào)總經(jīng)理審批。2、物資采購(gòu)發(fā)生的運(yùn)費(fèi)原則上全部由供應(yīng)商承擔(dān)，如果短途運(yùn)輸費(fèi)用需要公司承擔(dān)的，由采購(gòu)部制定運(yùn)費(fèi)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)并上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。二、運(yùn)費(fèi)款項(xiàng)支付1、采購(gòu)物資的運(yùn)輸費(fèi)支付：以倉(cāng)管員已簽名確認(rèn)收到物資的運(yùn)費(fèi)結(jié)算單為依據(jù)，由采購(gòu)經(jīng)辦人確認(rèn)，由財(cái)務(wù)審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后付款。2、銷(xiāo)售產(chǎn)品的運(yùn)輸費(fèi)支付：以客戶(hù)已簽名確認(rèn)收到貨的運(yùn)費(fèi)結(jié)戛單和驗(yàn)收回單或相關(guān)驗(yàn)收證明為依據(jù)，經(jīng)臺(tái)帳會(huì)計(jì)確認(rèn)，由財(cái)務(wù)審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后付款。第二十二條財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)1、存貨、房屋、設(shè)備的保險(xiǎn)費(fèi)由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理，并報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、支付。2、車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi)由行政部統(tǒng)一辦理，并報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、支付。第二十三條業(yè)務(wù)招待費(fèi)：包括餐費(fèi)、贈(zèng)品、禮品等。1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)原則上要事先申請(qǐng)。在應(yīng)急的情況下，按以下權(quán)限可先發(fā)生。而后向總經(jīng)理匯報(bào)。并統(tǒng)一先報(bào)總經(jīng)理審批，再報(bào)財(cái)務(wù)審核后付款。2、每次金額在500元以下的由各部門(mén)經(jīng)理事先發(fā)生或?qū)徟?、一般客人中午晚上招待費(fèi)每人每餐控制在50元以?xún)?nèi)，重點(diǎn)客人控制在100元以?xún)?nèi)，超過(guò)100元的一律上報(bào)董事長(zhǎng)審批。4、業(yè)務(wù)招待費(fèi)開(kāi)支由對(duì)于招待職務(wù)最高的人員作為報(bào)銷(xiāo)經(jīng)辦人。5、報(bào)銷(xiāo)單上應(yīng)詳細(xì)寫(xiě)明人數(shù)、招待事宜及被招待單位名稱(chēng)及主要人員（餐費(fèi)招待還應(yīng)附餐費(fèi)明細(xì)單）。6、陪同客人吃飯一般由與客人直接有關(guān)的負(fù)責(zé)人（原則上一人）陪同，以提高企業(yè)良好的應(yīng)酬節(jié)儉形象。第二十四條中介費(fèi)：包括工商、稅務(wù)、銀行年檢費(fèi)、審計(jì)驗(yàn)資費(fèi)、管理咨詢(xún)費(fèi)、各種會(huì)費(fèi)、年費(fèi)等。1、工商、稅務(wù)、銀行各項(xiàng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由財(cái)務(wù)部門(mén)辦理，經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。2、管理咨詢(xún)費(fèi)、各種會(huì)費(fèi)、年費(fèi)等由行政部門(mén)辦理，經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行；款項(xiàng)支付由行政部確認(rèn)、財(cái)務(wù)審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后付款。第二十五條政府相關(guān)管理費(fèi)用：包括企業(yè)衛(wèi)生管理費(fèi)、企業(yè)行政管理費(fèi)、治安管理費(fèi)、質(zhì)量檢驗(yàn)費(fèi)、社保費(fèi)用、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用、個(gè)人所得稅、酒類(lèi)流通隨附單費(fèi)用等。1、嚴(yán)格按照政府有關(guān)規(guī)定按時(shí)繳納有關(guān)費(fèi)用；經(jīng)辦部門(mén)必須全面了解各項(xiàng)費(fèi)用的政策和規(guī)定，并爭(zhēng)取合理減免，有關(guān)費(fèi)用的政策和規(guī)定應(yīng)當(dāng)提供給財(cái)務(wù)部，以便于財(cái)務(wù)部門(mén)的審核。2、企業(yè)衛(wèi)生管理費(fèi)、企業(yè)行政管理費(fèi)、環(huán)境保護(hù)費(fèi)、治安管理費(fèi)等，由行政部統(tǒng)一辦理，并報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。3、涉及產(chǎn)品的質(zhì)量檢驗(yàn)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用由質(zhì)檢部統(tǒng)一辦理，并報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。4、社保費(fèi)用、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用、個(gè)人所得稅等相關(guān)費(fèi)用由人力資源部統(tǒng)一辦理，并報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。5、涉及銷(xiāo)售的酒類(lèi)流通隨符單費(fèi)用由銷(xiāo)售部統(tǒng)一辦理，并報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。第二十六條修理費(fèi)由行政部統(tǒng)一辦理，并報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。第二十七條裝修費(fèi)專(zhuān)賣(mài)店裝修由銷(xiāo)售部牽頭，會(huì)同財(cái)務(wù)部共同確認(rèn)，上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。1、日常小額（零星廣告，如POP等金額在1000元以下）廣告費(fèi)用，由市場(chǎng)部經(jīng)理審批后執(zhí)行，款項(xiàng)支付由總經(jīng)理審批后付款。2、大額或策劃性的廣告費(fèi)用，由市場(chǎng)部牽頭，會(huì)同財(cái)務(wù)部共同確認(rèn)，上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。第二十八條會(huì)務(wù)費(fèi)：包括參會(huì)人員辦公費(fèi)、餐費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)、場(chǎng)地租用費(fèi)、會(huì)場(chǎng)布置費(fèi)、人員勞務(wù)費(fèi)、膠卷沖洗費(fèi)等與宣傳活動(dòng)相關(guān)的一切費(fèi)用。1、各部門(mén)組織召開(kāi)會(huì)議前，應(yīng)當(dāng)全面評(píng)估會(huì)議意義、目的和會(huì)務(wù)費(fèi)金額，并提出申請(qǐng)，上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行，款項(xiàng)支付由總經(jīng)理審批。2、每次的會(huì)務(wù)費(fèi)除個(gè)別單項(xiàng)費(fèi)用外，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一一次性報(bào)銷(xiāo)，并附帶會(huì)議效果評(píng)估。第二十九條促銷(xiāo)費(fèi)用1、產(chǎn)品促銷(xiāo)：以產(chǎn)品贈(zèng)送或降價(jià)等形式而產(chǎn)生的局部促銷(xiāo)或小額促銷(xiāo)由銷(xiāo)售部審批后執(zhí)行，以產(chǎn)品贈(zèng)送或降價(jià)等形式而產(chǎn)生的全面或大額促銷(xiāo)由市場(chǎng)部與產(chǎn)品部共同研究確認(rèn)后執(zhí)行。2、外購(gòu)商品促銷(xiāo)：以外購(gòu)商品贈(zèng)送而產(chǎn)生的局部促銷(xiāo)或小額促銷(xiāo)由銷(xiāo)售部會(huì)同產(chǎn)品部共同審批后執(zhí)行，公司支付的款項(xiàng)由總經(jīng)理審批后付款，以外購(gòu)商品贈(zèng)送而產(chǎn)生的全面促銷(xiāo)或大額促銷(xiāo)由銷(xiāo)售部與產(chǎn)品部共同研究確認(rèn)，上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。第三十條返利費(fèi)用1、在合同規(guī)定范圍內(nèi)的返利，由銷(xiāo)售部提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后給予兌現(xiàn)。2、在合同規(guī)定范圍外的返利，在活動(dòng)發(fā)生前，應(yīng)當(dāng)事先上報(bào)總經(jīng)理審批后才能執(zhí)行；活動(dòng)發(fā)生后，由銷(xiāo)售部提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后給予兌現(xiàn)。第三十一條財(cái)產(chǎn)損益1、公司存貨盤(pán)虧及跌價(jià)、損失、報(bào)廢處置，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理查明原因，明確責(zé)任，并向現(xiàn)任人索賠或向保險(xiǎn)單位索賠后沒(méi)有給公司造成損失的，由財(cái)務(wù)部自行處理；向責(zé)任人索賠或向保險(xiǎn)單位索賠后仍給公司造成損失的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)將情況上報(bào)總經(jīng)理審批。2、壞賬損失；財(cái)務(wù)部第三季度要組織相關(guān)人員對(duì)賬務(wù)全面稽查，確認(rèn)是壞賬的應(yīng)當(dāng)在下季度第一個(gè)月10日前提交銷(xiāo)售部進(jìn)一步確認(rèn)，銷(xiāo)售部自收到壞賬資料報(bào)告后10日內(nèi)提交初審報(bào)告，并會(huì)同財(cái)務(wù)部共同確認(rèn)后，上報(bào)總經(jīng)理審批。3、收益：存貨盤(pán)盈、固定資產(chǎn)盤(pán)盈等財(cái)產(chǎn)收益歸公司所有，由相關(guān)人員查明原因、辦理手續(xù)后在當(dāng)月入賬。第三十二條捐贈(zèng)、贊助支出：公司因公對(duì)外捐贈(zèng)、贊助性支出、由總經(jīng)理審批。第三十三條年終獎(jiǎng)金發(fā)放；由總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理一起安排支付。第三十四條工傷事故支出：工傷事故冶療費(fèi)或工傷賠償由人事部辦理，上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。第三十五條非常損失：非常損失（包括罰款、賠償、不可抗力等）在5000元以上2萬(wàn)元以下，經(jīng)部門(mén)確認(rèn)、財(cái)務(wù)部審核后，由總經(jīng)理審批，2萬(wàn)元以上，經(jīng)總經(jīng)理審核后報(bào)董事會(huì)審批。第三十六條其它費(fèi)用：由各部門(mén)審批。費(fèi)用發(fā)生后，按照以上基本報(bào)銷(xiāo)程序辦理付款手續(xù)。第三十七條費(fèi)用預(yù)算以上各項(xiàng)費(fèi)用必須控制在預(yù)算范圍內(nèi)，各部門(mén)才能履行總經(jīng)理或制度給予的審批權(quán)限；如果實(shí)際費(fèi)用已超預(yù)算，則各部門(mén)經(jīng)理的審批權(quán)限將自動(dòng)廢除。第四章存貨第三十八條原輔材料或外購(gòu)商品入庫(kù)１、入庫(kù)：入庫(kù)單需經(jīng)倉(cāng)管員、采購(gòu)員（或采購(gòu)員的入庫(kù)通知）和質(zhì)檢員簽字確認(rèn)后，才是有效的單據(jù)。２、報(bào)賬：采購(gòu)員或供應(yīng)商憑合法的發(fā)票和入庫(kù)單或合同規(guī)定的結(jié)賬方式，首先由采購(gòu)部經(jīng)理確認(rèn)，經(jīng)財(cái)務(wù)審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后入賬或付款。沒(méi)有采購(gòu)員的通知或確認(rèn)，倉(cāng)管員不能開(kāi)具入庫(kù)單，一般情況下也不能隨意開(kāi)具入庫(kù)證明單據(jù)給供應(yīng)商或采購(gòu)員。第三十九條銷(xiāo)售出庫(kù)1、由臺(tái)賬會(huì)計(jì)開(kāi)具提貨單，倉(cāng)管員憑提貨單發(fā)貨和開(kāi)具出庫(kù)單，提貨人憑出庫(kù)單向臺(tái)賬會(huì)計(jì)索取發(fā)貨單和稅票，銷(xiāo)售會(huì)計(jì)憑稅票、發(fā)貨單和出庫(kù)單進(jìn)行賬務(wù)處理。2、由臺(tái)賬會(huì)計(jì)簽字確認(rèn)的發(fā)貨單全部屬于正常買(mǎi)賣(mài)的貨款，銷(xiāo)售會(huì)計(jì)必須通過(guò)往來(lái)掛賬向客戶(hù)收款，屬于免費(fèi)贈(zèng)送產(chǎn)品全部須有總經(jīng)理審批，銷(xiāo)售會(huì)計(jì)才能不通過(guò)往來(lái)掛賬向客戶(hù)收款。第四十條銷(xiāo)售退貨１、由銷(xiāo)售部門(mén)或客戶(hù)提出申請(qǐng)，經(jīng)銷(xiāo)售部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審核工業(yè)后，上報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。倉(cāng)管員根據(jù)審批的退貨資料，以及經(jīng)質(zhì)檢員確認(rèn)品種、規(guī)格、數(shù)量和產(chǎn)品等級(jí)（合格品，次品），開(kāi)具紅字出庫(kù)單，并由質(zhì)檢員、送貨人簽字確認(rèn)。銷(xiāo)售會(huì)計(jì)根據(jù)審批的退貨資料和倉(cāng)管的紅字出庫(kù)單沖減客戶(hù)往來(lái)，并通知臺(tái)賬會(huì)計(jì)沖減客戶(hù)往來(lái)。第五章固定資產(chǎn)進(jìn)出管理第四十一條增加其它資產(chǎn)１、主要包括電腦等ＩＴ辦公設(shè)備、空調(diào)和電視等電子設(shè)備、辦公桌椅板凳和文件柜等不易損耗的物品。２、采購(gòu)：按照以上小額物品采購(gòu)條規(guī)執(zhí)行或由當(dāng)事人申請(qǐng)，由部門(mén)經(jīng)理確認(rèn)后，上報(bào)總經(jīng)理審批。３、管理：其他資產(chǎn)由行政部資產(chǎn)管理員驗(yàn)收、登記和管理。第四十二條減少其他資產(chǎn)1、出售：經(jīng)總經(jīng)理審批并確認(rèn)買(mǎi)主后，由行政部填寫(xiě)資產(chǎn)減少單，經(jīng)使用部門(mén)確認(rèn)，由財(cái)務(wù)審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后出庫(kù)。2、報(bào)廢、盤(pán)虧：由行政部查明原因，明確責(zé)任，并填寫(xiě)資產(chǎn)減少單，經(jīng)財(cái)務(wù)審核，上報(bào)總經(jīng)理審批后處理。3、管理：其它資產(chǎn)由行政部資產(chǎn)管理員驗(yàn)收、登記和管理。第四十三條內(nèi)部調(diào)整：其它資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)整，由行政部經(jīng)理審批，由原使用權(quán)用方填寫(xiě)內(nèi)部資產(chǎn)調(diào)撥單，由承接方驗(yàn)收簽字確認(rèn)后，由行政資產(chǎn)管理員登記管理。第六章借款第四十四條借款一般要求１、一般情況下，不允許重復(fù)借款，即公司人員只能在公司出納處有一張借條，如果借款人因特殊情況還在外地出差，而又需要借款，允許重復(fù)借款。２、借條必須寫(xiě)明返款時(shí)間或報(bào)銷(xiāo)時(shí)間，由出納負(fù)責(zé)跟蹤催款，并及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理反饋情況。３、借條必須存在出納處，在報(bào)銷(xiāo)時(shí)直接扣減報(bào)銷(xiāo)人員款項(xiàng)或催交現(xiàn)金。第四十五條借款審批權(quán)限個(gè)人因公借款，金額在１０００元以下的，由各部門(mén)經(jīng)理審批，但借款期限不能超過(guò)１個(gè)月，超過(guò)１個(gè)月應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)經(jīng)理一起審批；金額在１０００元以上的，由總經(jīng)理審批。重復(fù)借款統(tǒng)一上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核和總經(jīng)理審批。第四十六條借款責(zé)任１、如果造成損失，審核審批人應(yīng)當(dāng)各承擔(dān)１５％以上的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。２、借款期限已到而出納沒(méi)有及時(shí)催款或沒(méi)有反饋的，所造成的損失全部由出納承擔(dān)。第七章收入第四十七條主營(yíng)業(yè)務(wù)收入１、銷(xiāo)售合同規(guī)定先發(fā)貨，金額在５萬(wàn)元以下（同一個(gè)客戶(hù)金額累計(jì)，下同）的由銷(xiāo)售部經(jīng)理簽訂；金額在５萬(wàn)元以上的由總經(jīng)理簽訂或?qū)徟?。２、銷(xiāo)售價(jià)格必須按照公司的報(bào)價(jià)流程執(zhí)行。３、貨款必須回籠到財(cái)務(wù)部指定和提供的賬戶(hù)，由銷(xiāo)售部協(xié)調(diào)、知會(huì)或通知客戶(hù)；每次回籠前，銷(xiāo)售部應(yīng)當(dāng)向財(cái)務(wù)部了解貨款應(yīng)當(dāng)回籠到哪個(gè)賬戶(hù)。4、出納收到貨款時(shí)應(yīng)當(dāng)及時(shí)與會(huì)計(jì)確認(rèn)貨款回籠到的賬戶(hù)是否正確，如果不正確，應(yīng)當(dāng)及時(shí)退款，并通知銷(xiāo)售部，由銷(xiāo)售部與客戶(hù)協(xié)調(diào)和溝通。第四十八條其他收入1、廢品收入：款項(xiàng)由當(dāng)事人及時(shí)到出納處交款，不得滯留和挪用。2、供應(yīng)商讓利：各采購(gòu)環(huán)節(jié)的傭金、回扣費(fèi)、禮品等采購(gòu)收入應(yīng)及時(shí)上交到出納處入款，采購(gòu)人員不可擅自載留、挪用或中飽私囊。3、其他收入：各種押金、罰沒(méi)收入、財(cái)產(chǎn)變賣(mài)收入、投標(biāo)費(fèi)、租金收入、代收代扣的水電費(fèi)等收入，責(zé)任管理部門(mén)不得直接收取款項(xiàng)，及時(shí)到出納處交款，不得滯留和挪用。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔財(cái)務(wù)費(fèi)用審核審批制度（試行）20XX年XX月制訂（機(jī)密）

財(cái)務(wù)費(fèi)用審核審批制度為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高工作效率，明確審核審批職責(zé)與權(quán)限，根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定和公司實(shí)際情況，特制定本制度。一、借款的審核審批1、員工因工作需要借款的審核、審批（1）員工因公借款，請(qǐng)款人須填制借款款單，注明借款事由；（2）2000元以下（含）借款由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核→財(cái)務(wù)審核→分管副總裁審批，借款金額超過(guò)2000元的，報(bào)董事長(zhǎng)或總裁審批→憑簽批后的借款單出納處借款。（3）員工私人借款審批流程：負(fù)責(zé)人審核→財(cái)務(wù)審核→分管副總裁審批→董事長(zhǎng)或總裁審批，公司原則上不允許員工私人借款，如遇特殊原因以書(shū)面申請(qǐng)，并按以上流程審批，但借支金額不得超過(guò)本人月薪金。（4）項(xiàng)目部人員差旅費(fèi)借款，項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人審批，項(xiàng)目部出納內(nèi)勤登記備查，從項(xiàng)目部備用金中支付，項(xiàng)目備用金，每周清算一次，按統(tǒng)一格式粘貼票據(jù)憑證按公司相關(guān)制度審批流程報(bào)銷(xiāo)，清算后額度重新核定，備用金額度由董事長(zhǎng)確定。（5）贊助等非正常支出借款，事先向董事長(zhǎng)請(qǐng)示，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核→財(cái)務(wù)審核→分管副總裁審核→匯總報(bào)總裁審批。（6）借款人必須及時(shí)報(bào)銷(xiāo)還款，回單位后必須二日內(nèi)填制費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)財(cái)務(wù)審核按公司相關(guān)制度報(bào)銷(xiāo)流程審批后財(cái)務(wù)部結(jié)算，超過(guò)一個(gè)月無(wú)特殊情況不報(bào)銷(xiāo)的，按請(qǐng)款金額扣罰利息，并扣發(fā)工資直至借款數(shù)相抵為止，另額外罰款200元。部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)督促借款人還款報(bào)銷(xiāo)。項(xiàng)目部除固定備用金外，前款不清后款不借。2、采購(gòu)物資材料借款的審核、審批：采購(gòu)物資前編制采購(gòu)計(jì)劃單，計(jì)劃單由分管副總裁審核。（1）由經(jīng)辦人填寫(xiě)借款單→部門(mén)負(fù)責(zé)人復(fù)核→財(cái)務(wù)部門(mén)審核→分管副總裁審批，（借款超過(guò)3萬(wàn)）→董事長(zhǎng)或總裁審批→財(cái)務(wù)出納借款。（2）物資采購(gòu)材料報(bào)銷(xiāo)流程，由經(jīng)辦人填寫(xiě)采購(gòu)明細(xì)表并附有提貨單或銷(xiāo)售詳單、材料物資銷(xiāo)售發(fā)票→部門(mén)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)→財(cái)務(wù)部門(mén)審核→分管副總裁審批（金額超過(guò)3萬(wàn)元材料物資采購(gòu)款的）→總裁或董事長(zhǎng)審批→財(cái)務(wù)處結(jié)算，做到每天一結(jié)算，收支兩清，特殊情況可申請(qǐng)延緩一天結(jié)算。（3）其他行政辦公費(fèi)用由經(jīng)辦人填寫(xiě)借款單→部門(mén)負(fù)責(zé)人復(fù)核→財(cái)務(wù)部門(mén)審核→分管副總裁審核→董事長(zhǎng)或總裁審批；水、電、電話(huà)費(fèi)、房租、物業(yè)費(fèi)由行政人事管理部負(fù)責(zé)繳納，部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，分管副總裁審批；二、各項(xiàng)費(fèi)用支出的審核、審批1、差旅費(fèi)的審核、審批：（1）員工因公外出報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)時(shí)，須填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，按公司《公司出差管理制度》執(zhí)行；（2）營(yíng)銷(xiāo)人員報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)時(shí)，根據(jù)營(yíng)銷(xiāo)人員相關(guān)制度執(zhí)行；（3）公司部門(mén)負(fù)責(zé)人報(bào)差旅費(fèi)必須由董事長(zhǎng)或總裁審批；（4）所有部門(mén)員工差旅費(fèi)超標(biāo)原則上自理，特殊情況下準(zhǔn)予報(bào)銷(xiāo)的報(bào)董事長(zhǎng)或總裁審批。2、招待費(fèi)的審核、審批：（1）對(duì)外應(yīng)酬的招待費(fèi)用（含就餐費(fèi)、禮品費(fèi)、香煙費(fèi)、茶葉費(fèi)等），經(jīng)辦人必須事先請(qǐng)示，報(bào)銷(xiāo)時(shí)報(bào)銷(xiāo)人填報(bào)銷(xiāo)單；（2）報(bào)銷(xiāo)單由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核→財(cái)務(wù)審核→分管副總裁審批(單筆費(fèi)用超過(guò)500元以上的)→董事長(zhǎng)或總裁審批(并附菜單及相關(guān)明細(xì)單)；（3）在公司就餐的工作餐費(fèi)，按招待費(fèi)管理規(guī)定辦理客飯單，由行政人事部門(mén)匯總填制費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，行政人事部門(mén)負(fù)責(zé)人審核,分管副總裁審批。3、辦公費(fèi)用、小車(chē)費(fèi)用的審核、審批：辦公費(fèi)用包括：辦公用品費(fèi)、單據(jù)印刷費(fèi)等，辦公用品、單據(jù)印刷由辦公室根據(jù)辦公用品申購(gòu)單等統(tǒng)一購(gòu)置辦理，驗(yàn)收后報(bào)銷(xiāo)。公務(wù)用小車(chē)費(fèi)用包括路橋費(fèi)、加油費(fèi)、1000元以下的日常修理費(fèi)、停車(chē)費(fèi)等。(1)以上報(bào)銷(xiāo)人填報(bào)銷(xiāo)單→行政部門(mén)負(fù)責(zé)人審核→財(cái)務(wù)審核→分管副總裁審批；(2)一次性購(gòu)置1000元以上的辦公用品或單位價(jià)值500元以上的辦公用具由董事長(zhǎng)或總裁審批；單位價(jià)值超過(guò)1,000元以上的辦公用低值易耗品、辦公用具和專(zhuān)控商品的購(gòu)置申請(qǐng)報(bào)總裁審批，報(bào)銷(xiāo)程序同上；(3)自備車(chē)報(bào)銷(xiāo)按《公司行政管理手冊(cè)車(chē)輛管理制度》相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。4、工資、獎(jiǎng)金的審核、審批：薪資分配方案根據(jù)公司薪酬制度執(zhí)行。(1)各部門(mén)、分公司薪資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)助，非正式職工、非聘用人員的勞務(wù)報(bào)酬等發(fā)放時(shí)，由行政人事管理部門(mén)按標(biāo)準(zhǔn)制作工資表→財(cái)務(wù)審核→分公司或項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)→企業(yè)經(jīng)營(yíng)管部門(mén)負(fù)責(zé)人審核→分管副總裁審批→董事長(zhǎng)或總裁簽批（2）年終獎(jiǎng)及福利性工資分配方案由董事長(zhǎng)或總裁制定標(biāo)準(zhǔn)及審批。5、工傷發(fā)生后，由部門(mén)或分公司、項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人出具事故報(bào)告，由企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理部復(fù)核，公司作出相應(yīng)處理后方可報(bào)銷(xiāo)。1000元以下的，報(bào)銷(xiāo)單由分管副總裁審批；超過(guò)1000元的報(bào)董事長(zhǎng)或總裁審批。6、有相對(duì)固定標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用審核、審批：如每月按規(guī)定支付的養(yǎng)老失業(yè)金、執(zhí)照等年審費(fèi)、工本費(fèi)、電匯手續(xù)費(fèi)、銀行利息、通訊費(fèi)、水電費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、車(chē)輛保險(xiǎn)及其他年審費(fèi)、按期支付的租賃費(fèi)（合同經(jīng)總裁或董事長(zhǎng)審批）等由經(jīng)辦人填制《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》，部門(mén)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)，財(cái)務(wù)審核，分管副總裁審批。7、對(duì)有關(guān)人員享受補(bǔ)貼的審核、審批：通訊補(bǔ)貼，按《公司行政管理制度通訊費(fèi)用管理規(guī)定》執(zhí)行；發(fā)放時(shí)，行政人事部統(tǒng)一造表→部門(mén)負(fù)責(zé)人復(fù)核→財(cái)務(wù)審核→分管副總裁審批；享受補(bǔ)貼人員同時(shí)交費(fèi)用發(fā)票，限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)按票報(bào)銷(xiāo)。8、業(yè)務(wù)獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、公關(guān)費(fèi)的審核、審批：對(duì)需要支付的業(yè)務(wù)獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、公關(guān)費(fèi)，其標(biāo)準(zhǔn)或方案逐級(jí)審批至總裁、董事長(zhǎng)。9、職教、培訓(xùn)費(fèi)等的審核、審批：職工教育、培訓(xùn)計(jì)劃由各相關(guān)部門(mén)提出申請(qǐng)，由企管部門(mén)匯總，制定方案，分管副總裁審核、報(bào)總裁或董事長(zhǎng)審批；報(bào)銷(xiāo)時(shí)，憑報(bào)銷(xiāo)單據(jù)附合格證明、申請(qǐng)表，由企管部門(mén)審核→財(cái)務(wù)審核→公司分管核準(zhǔn)→總經(jīng)理審批。10、對(duì)于評(píng)估費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、抵押登記費(fèi)、資產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、律師及稅務(wù)代理費(fèi)、罰款、罰息、滯納金、資產(chǎn)損失、資產(chǎn)報(bào)廢及壞賬損失等，部門(mén)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)→財(cái)務(wù)審核→分管副總裁審核→總裁或董事長(zhǎng)審批。三、工程項(xiàng)目的審核、審批(1)項(xiàng)目投資方案及支出、項(xiàng)目投資外生產(chǎn)性固定資產(chǎn)購(gòu)置（包括改良、改造工程），公司成立項(xiàng)目小組，編制方案、預(yù)算方案，經(jīng)審批后實(shí)行。由經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)負(fù)責(zé)人審核→公司分管副總裁審核→總裁審核→總董事長(zhǎng)審批；（2）項(xiàng)目資金預(yù)算及每月付款計(jì)劃報(bào)總裁或董事長(zhǎng)審批，具體可根據(jù)項(xiàng)目類(lèi)型另行制作相關(guān)制度；四、其他規(guī)定：1、分公司、項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)必須由董事長(zhǎng)審批。2、各項(xiàng)費(fèi)用的票據(jù)必須真實(shí)，反映實(shí)際情況，否則一經(jīng)查出，經(jīng)辦人、審核人、審批人對(duì)此產(chǎn)生的損失，除作相應(yīng)賠償外，還視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處分。財(cái)務(wù)部門(mén)若隱瞞不反映，一經(jīng)查出，對(duì)經(jīng)辦人、部門(mén)負(fù)責(zé)人給予相應(yīng)的處分；3、各項(xiàng)費(fèi)用的票據(jù)必須有效，特殊情況下無(wú)法取得合法票據(jù)的，由部門(mén)負(fù)責(zé)人注明原因，同時(shí)注明收款方的聯(lián)系方式，經(jīng)董事長(zhǎng)或總裁特批方可報(bào)銷(xiāo)；4、前款規(guī)定以外其他未明確事項(xiàng)，需相關(guān)人員補(bǔ)充后報(bào)總裁或董事長(zhǎng)審核后執(zhí)行。各審批人可根據(jù)情況或管理工作需要，以書(shū)面形式授權(quán)其他負(fù)責(zé)人審批，授權(quán)時(shí)間、范圍、被授權(quán)人必須明確；5、各審核審批人對(duì)審核審批的結(jié)果負(fù)責(zé)；被授權(quán)審批人對(duì)授權(quán)期內(nèi)的審批結(jié)果負(fù)責(zé)，授權(quán)人負(fù)相應(yīng)管理責(zé)任；五、各部門(mén)財(cái)務(wù)銜接 各部門(mén)、分公司或項(xiàng)目部與財(cái)務(wù)借支或結(jié)算必須按相關(guān)審批流程和制度執(zhí)行，財(cái)務(wù)部如果未按規(guī)定執(zhí)行借支和結(jié)算處財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人行政處罰并扣績(jī)效工資，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)要借支或結(jié)算的部門(mén)、個(gè)人或分公司因?qū)徟掷m(xù)和流程不全的可拒絕辦理。（如遇特殊情況，相關(guān)負(fù)責(zé)人未在公司不能馬上簽批，必須電話(huà)或短信征得同意后才可辦理借支或結(jié)算，并于負(fù)責(zé)人回司當(dāng)天補(bǔ)簽）六、工程付款工程項(xiàng)目付款：一般付款需由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人填寫(xiě)付款支付詳單及付款說(shuō)明，由企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理部核準(zhǔn)，經(jīng)董事長(zhǎng)或總裁審批，然后由財(cái)務(wù)部付款。工程付款要求：要求結(jié)算單位或個(gè)人到公司財(cái)務(wù)部或公司下派財(cái)務(wù)人員到施工現(xiàn)場(chǎng)付款，付款需要結(jié)算單位或個(gè)人相應(yīng)的結(jié)款明細(xì)票據(jù)材料。二○XX年XX月精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔某公司授權(quán)審批制度第一章總則第一條為不斷提升公司管理水平、加強(qiáng)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，同時(shí)提高管理效率；明確授權(quán)的機(jī)制、原則及責(zé)任追究，建立合理的授權(quán)審批機(jī)制，特制定本制度。第二條本制度適用于本公司經(jīng)營(yíng)層及內(nèi)部各責(zé)任主體（部門(mén)、項(xiàng)目、專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)等）財(cái)務(wù)及業(yè)務(wù)審批權(quán)限和程序。第三條公司下屬子公司的審批權(quán)限和程序，根據(jù)《公司法》、各子公司章程或其董事會(huì)、股東會(huì)決定確定。第四條本制度未涉及的事項(xiàng)，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及公司相關(guān)制度的規(guī)定處理。第二章授權(quán)審批的原則第五條堅(jiān)持授權(quán)范圍與公司內(nèi)部控制的建立健全程度及管理人員的控制水平相匹配的原則。第六條堅(jiān)持根據(jù)公司管理經(jīng)營(yíng)情況變化適時(shí)調(diào)整授權(quán)的原則，兼顧相對(duì)穩(wěn)定和持續(xù)優(yōu)化。第七條堅(jiān)持授權(quán)與授責(zé)相結(jié)合，有權(quán)必有責(zé)，授權(quán)范圍內(nèi)的事務(wù)產(chǎn)生的結(jié)果由被授權(quán)人承擔(dān)，建立責(zé)任追究機(jī)制。第八條堅(jiān)持授權(quán)與監(jiān)督相結(jié)合的原則，確保權(quán)利被恰當(dāng)、有效使用。第三章授權(quán)范圍第九條本制度所稱(chēng)授權(quán)是指總經(jīng)理按照公司《章程》及董事會(huì)的相關(guān)規(guī)定，對(duì)董事會(huì)授予其行使的經(jīng)營(yíng)管理權(quán)限再次分解、下放，賦予公司副總經(jīng)理或相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人代表公司處理具體經(jīng)營(yíng)事務(wù)的決定權(quán)，以提高公司經(jīng)營(yíng)管理效率的決定。第十條總經(jīng)理授權(quán)的范圍必須為公司《章程》及董事會(huì)已經(jīng)明確授予總經(jīng)理的權(quán)限。具體包括預(yù)算內(nèi)的經(jīng)營(yíng)性支出、固定資產(chǎn)購(gòu)置權(quán)、部門(mén)經(jīng)理及以下員工的任免、薪資、福利權(quán)；采購(gòu)合同、銷(xiāo)售合同等合同的簽署權(quán)等。第十一條公司涉及對(duì)外投資、擔(dān)保、借款、抵押等董事會(huì)的權(quán)利及預(yù)算外的經(jīng)營(yíng)支出、固定資產(chǎn)構(gòu)建支出等權(quán)利，總經(jīng)理無(wú)權(quán)授出。第四章授權(quán)審批的程序及管理第十二條公司《審批授權(quán)表》的擬定及修改由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)具體授權(quán)事宜的評(píng)估及各主體對(duì)已授權(quán)利使用的監(jiān)控，根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)情況的變化、內(nèi)部控制逐步健全的情況及公司各級(jí)管理人員控制能力的提升情況及各部門(mén)對(duì)授權(quán)的建議和意見(jiàn)提出對(duì)公司授權(quán)的調(diào)整建議，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，經(jīng)營(yíng)管理委員會(huì)審核通過(guò)，總經(jīng)理簽批后生效。第十三條公司各部門(mén)、各管理崗位對(duì)公司已頒布的《審批授權(quán)表》有不同意見(jiàn)或建議，可向財(cái)務(wù)部提出書(shū)面提案，財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)適時(shí)受理、開(kāi)展相關(guān)調(diào)研和評(píng)估，并將結(jié)果及時(shí)回復(fù)提案人。第十四條原則上，財(cái)務(wù)部至少每年對(duì)授權(quán)審批制度進(jìn)行一次全面評(píng)估，根據(jù)評(píng)估情況提出對(duì)次年《審批授權(quán)表》的具體條款，于每年12月25日前逐級(jí)報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批。第十五條《審批授權(quán)表》未涵蓋的新業(yè)務(wù)或者未確定批準(zhǔn)權(quán)限的項(xiàng)目發(fā)生時(shí)，由財(cái)務(wù)部按照上述程序提請(qǐng)總經(jīng)理審批，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)實(shí)施審批。第十六條公司通過(guò)《審批授權(quán)表》授給各副總的審批權(quán)限，原則上各被授權(quán)人不得再行授出；各副總認(rèn)為確有必要要授出的，由《審批授權(quán)表》中明確的各被授權(quán)人經(jīng)財(cái)務(wù)部同意后簽署轉(zhuǎn)授權(quán)文件授予相應(yīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人，同時(shí)將轉(zhuǎn)授文件副本抄送財(cái)務(wù)部備案，并將該轉(zhuǎn)授權(quán)事宜向涉及該轉(zhuǎn)授權(quán)限業(yè)務(wù)的全部部門(mén)和員工公告。第五章授權(quán)審批的形式第十七條公司授權(quán)審批通過(guò)《審批授權(quán)表》的形式體現(xiàn)，該《審批授權(quán)表》經(jīng)公司總經(jīng)理簽署并向公司全體員工公告后生效。財(cái)務(wù)部保留簽署文件的正本并掃描后在公司資源匯總系統(tǒng)財(cái)務(wù)部相關(guān)文檔中留置。第六章監(jiān)督檢查第十八條公司財(cái)務(wù)部等職能部門(mén)按照《審批授權(quán)表》的規(guī)定在自己管轄范圍內(nèi)審核、監(jiān)督被授權(quán)人對(duì)所授權(quán)利的使用。每年定期或者不定期審查授權(quán)執(zhí)行情況，并根據(jù)審查情況至少每年出具一份檢查報(bào)告報(bào)送公司總經(jīng)理。第七章授權(quán)審批制度的責(zé)任追究第十九條公司將不斷建立健全責(zé)任追究機(jī)制，全面貫徹有權(quán)必有責(zé)，權(quán)責(zé)必相稱(chēng)的原則，公司各級(jí)管理人員必須本著恪盡職守、勤勉盡職的態(tài)度以公司價(jià)值最大化為原則、在公司章程及各項(xiàng)規(guī)章制度規(guī)定的范圍內(nèi)審慎行使被授予的各項(xiàng)權(quán)利，并全責(zé)承擔(dān)因不當(dāng)使用權(quán)限而引發(fā)的各項(xiàng)后果，具體如下：1、違反公司制度規(guī)定不恰當(dāng)使用權(quán)限或超越所授權(quán)限處理公司事務(wù)，公司財(cái)務(wù)部等職能部門(mén)應(yīng)拒絕辦理相關(guān)事務(wù)，同時(shí)將其不恰當(dāng)履職的情形抄送其上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)；一年內(nèi)發(fā)生類(lèi)似情形三次，予以降職處分；2、對(duì)其權(quán)限范圍內(nèi)的事務(wù)玩忽職守、不負(fù)責(zé)任的審批，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將給予警告、通報(bào)批評(píng)等處分，如因此給公司帶來(lái)不良影響或造成損失的，應(yīng)該賠償全部損失并處降職、免職處分；造成重大損失的，由公司決定是否移送司法機(jī)關(guān)處理。3、被授權(quán)人在辦理公司事務(wù)中有掩蓋事實(shí)、弄虛作假或?yàn)E用權(quán)利、營(yíng)私舞弊等行為的，一經(jīng)查實(shí)立即予以解職；如因此給公司帶來(lái)不良影響或造成損失的，被授權(quán)人承擔(dān)全部責(zé)任并予以賠償，同時(shí)由公司決定是否移送司法機(jī)關(guān)處理。第八章附則第二十條本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第二十一條本制度經(jīng)公司經(jīng)營(yíng)管理委員會(huì)審議通過(guò)、總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)之日起生效。第二十二條公司既有相關(guān)規(guī)范性文件，自本制度生效之日起終止使用。第二十三條本制度相關(guān)附件：附表1：審批授權(quán)表（支出類(lèi)）；附表2：審批授權(quán)表（業(yè)務(wù)類(lèi)）

附表1：審批授權(quán)表（支出類(lèi)）類(lèi)別審批項(xiàng)目業(yè)務(wù)特征金額（經(jīng)審批的）月度預(yù)算內(nèi)月度預(yù)算外支出類(lèi)事項(xiàng)資本性支出固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)、重大研發(fā)及技改活動(dòng)單筆≤50000高級(jí)副總總經(jīng)理50000＜單筆≤500000總經(jīng)理總經(jīng)理單筆>500000董事會(huì)部門(mén)費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi)單筆≤2000主管副總總經(jīng)理單筆＞2000總經(jīng)理會(huì)議費(fèi)總經(jīng)理咨詢(xún)費(fèi)總經(jīng)理勞務(wù)費(fèi)總經(jīng)理房租費(fèi)高級(jí)副總物業(yè)費(fèi)高級(jí)副總水電費(fèi)高級(jí)副總車(chē)輛使用費(fèi)高級(jí)副總專(zhuān)業(yè)服務(wù)費(fèi)（軟、硬件服務(wù)費(fèi)）主管副總業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)主管副總差旅費(fèi)主管副總市內(nèi)交通費(fèi)主管副總辦公費(fèi)主管副總通訊費(fèi)主管副總郵運(yùn)費(fèi)主管副總培訓(xùn)費(fèi)主管副總修理費(fèi)主管副總保險(xiǎn)費(fèi)主管副總交易投標(biāo)服務(wù)費(fèi)主管副總財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)總監(jiān)審計(jì)評(píng)估費(fèi)財(cái)務(wù)總監(jiān)稅金支出財(cái)務(wù)總監(jiān)其他費(fèi)用（零星雜項(xiàng)）主管副總項(xiàng)目采購(gòu)、外包支出、設(shè)備租賃等單筆≤1000000總經(jīng)理總經(jīng)理單筆＞1000000董事會(huì)商務(wù)支出總經(jīng)理總經(jīng)理員工借款備用金總經(jīng)理總經(jīng)理差旅借款單人單次≤8000主管副總總經(jīng)理單人單次＞8000總經(jīng)理總經(jīng)理其他借款（押金、保證金等）主管副總總經(jīng)理公司借款銀行借款總經(jīng)理融資租賃款總經(jīng)理公司間調(diào)款總經(jīng)理員工工資、保險(xiǎn)、福利總經(jīng)理主管副總費(fèi)用支出總經(jīng)理備注：預(yù)算內(nèi)支出定義：根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而制定的列入年度預(yù)算范圍內(nèi)的各項(xiàng)支出計(jì)劃。預(yù)算外支出定義：凡未被列入年度預(yù)算范圍的各項(xiàng)支出均屬預(yù)算外支出，包括各類(lèi)投資、采購(gòu)、費(fèi)用支出等。各部門(mén)按月上報(bào)月度預(yù)算，主管副總及財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，集團(tuán)總經(jīng)理審批。各副總應(yīng)嚴(yán)格按照審批下達(dá)的預(yù)算控制支出，財(cái)務(wù)部根據(jù)經(jīng)分解的由各部門(mén)提交的月度預(yù)算及當(dāng)月回款進(jìn)行支付控制，凡預(yù)算外支出或特殊規(guī)定事項(xiàng)均要由集團(tuán)總經(jīng)理審批，集團(tuán)總經(jīng)理根據(jù)每月運(yùn)營(yíng)情況（預(yù)計(jì)新簽合同、回款情況）可適時(shí)調(diào)整下月的采購(gòu)預(yù)算及變動(dòng)費(fèi)用預(yù)算支出比例，但各副總部門(mén)月度預(yù)算內(nèi)支出依然受年度預(yù)算總額控制。

附表2：審批授權(quán)表（業(yè)務(wù)類(lèi)）類(lèi)別審批項(xiàng)目業(yè)務(wù)特征金額經(jīng)辦審核批準(zhǔn)業(yè)務(wù)類(lèi)事項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度制定財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理會(huì)計(jì)核算制度的制定財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)總監(jiān)銀行帳戶(hù)開(kāi)戶(hù)銷(xiāo)戶(hù)財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理稅務(wù)、外管、海關(guān)、統(tǒng)計(jì)等申報(bào)財(cái)務(wù)部總經(jīng)理采購(gòu)、營(yíng)銷(xiāo)、研發(fā)等政策、制度制定業(yè)務(wù)部門(mén)主管副總總經(jīng)理薪酬福利、績(jī)效考核等制度制定人力資源部高級(jí)副總總經(jīng)理年度預(yù)算財(cái)務(wù)部經(jīng)營(yíng)管理委員會(huì)總經(jīng)理部門(mén)年度預(yù)算業(yè)務(wù)部門(mén)主管副總/財(cái)務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理部門(mén)月度預(yù)算業(yè)務(wù)部門(mén)主管副總/財(cái)務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理項(xiàng)目預(yù)算業(yè)務(wù)部門(mén)主管副總/財(cái)務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算業(yè)務(wù)部門(mén)主管副總/財(cái)務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理年度決算財(cái)務(wù)部經(jīng)營(yíng)管理委員會(huì)總經(jīng)理合同簽訂單一業(yè)務(wù)收入合同單筆≤300萬(wàn)元且項(xiàng)目利潤(rùn)率＞25%業(yè)務(wù)部門(mén)財(cái)務(wù)總監(jiān)主管副總單筆＞300萬(wàn)元或項(xiàng)目利潤(rùn)率≤25%業(yè)務(wù)部門(mén)主管副總/財(cái)務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理混合業(yè)務(wù)收入合同業(yè)務(wù)部門(mén)主管副總總經(jīng)理采購(gòu)支出合同業(yè)務(wù)部門(mén)主管副總總經(jīng)理投融資/擔(dān)保抵押/捐贈(zèng)/關(guān)聯(lián)方交易業(yè)務(wù)部門(mén)財(cái)務(wù)總監(jiān)/總經(jīng)理董事會(huì)法律關(guān)系復(fù)雜的合同業(yè)務(wù)部門(mén)主管副總總經(jīng)理戰(zhàn)略性合同業(yè)務(wù)部門(mén)主管副總總經(jīng)理行政事務(wù)性合同行政部高級(jí)副總特殊事項(xiàng)合同業(yè)務(wù)部門(mén)主管副總總經(jīng)理職員聘用業(yè)務(wù)部門(mén)高級(jí)副總主管副總中層經(jīng)理聘用業(yè)務(wù)部門(mén)主管副總/高級(jí)副總總經(jīng)理副總聘用總經(jīng)理董事會(huì)投標(biāo)單次≤10萬(wàn)元業(yè)務(wù)部門(mén)主管副總單次＞10萬(wàn)元業(yè)務(wù)部門(mén)主管副總總經(jīng)理陪標(biāo)業(yè)務(wù)部門(mén)主管副總總經(jīng)理研發(fā)立項(xiàng)研發(fā)機(jī)構(gòu)主管副總總經(jīng)理項(xiàng)目立項(xiàng)業(yè)務(wù)部門(mén)主管副總審計(jì)、評(píng)估報(bào)告簽發(fā)財(cái)務(wù)部門(mén)財(cái)務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔財(cái)務(wù)審批權(quán)限規(guī)定1、目的：加強(qiáng)財(cái)務(wù)審批權(quán)限管理，規(guī)范財(cái)務(wù)審批程序，提高工作效率。使用范圍：集團(tuán)內(nèi)各公司。費(fèi)用支出：3.1實(shí)行部門(mén)費(fèi)用支出預(yù)算制度，原則上公司嚴(yán)格按照預(yù)算進(jìn)行費(fèi)用控制，并確保每月支出按實(shí)際預(yù)算費(fèi)用執(zhí)行。3.2對(duì)于非預(yù)算內(nèi)費(fèi)用確需支出的，必須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。3.3費(fèi)用支出程序：3.3.1預(yù)算內(nèi)費(fèi)用支出程序：3.3.1.1各部門(mén)每月25日前報(bào)下月費(fèi)用支出預(yù)算（部門(mén)經(jīng)理審核）到公司財(cái)務(wù)部，費(fèi)用支出預(yù)算指部門(mén)下月所有的應(yīng)支出費(fèi)用。3.3.1.2財(cái)務(wù)部根據(jù)支出原因及支出依據(jù)（如合同等）進(jìn)行初步審核，并匯總上月該部門(mén)支出預(yù)算、實(shí)際支出明細(xì)及初審后本月部門(mén)支出預(yù)算報(bào)公司總經(jīng)理；3.3.1.3總經(jīng)理及財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)下月支出預(yù)算進(jìn)行再次審核與調(diào)整。3.3.1.4經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的預(yù)算費(fèi)用，由財(cái)務(wù)部按額度分權(quán)限按程序進(jìn)行審批支出。3.3.2預(yù)算外費(fèi)用支出程序：3.3.2.1部門(mén)如需臨時(shí)支出預(yù)算外費(fèi)用，則將預(yù)算外費(fèi)用支出情況經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審核批準(zhǔn)后報(bào)公司財(cái)務(wù)部。3.3.2.2公司財(cái)務(wù)部審核后報(bào)公司總經(jīng)理統(tǒng)一審批，經(jīng)公司總經(jīng)理同意或?qū)徟笾С觥?、費(fèi)用審批：4.1所有在預(yù)算范圍內(nèi)的費(fèi)用按額度分權(quán)限進(jìn)行審批，審批必須符合財(cái)務(wù)規(guī)定，如果單項(xiàng)費(fèi)用在預(yù)算范圍之內(nèi)的，按實(shí)審批。超過(guò)預(yù)算的費(fèi)用按預(yù)算外費(fèi)用支出程序?qū)徟?.2集團(tuán)公司預(yù)算內(nèi)審批權(quán)限：額度經(jīng)辦部門(mén)負(fù)責(zé)人主管部門(mén)負(fù)責(zé)人主管副總總經(jīng)理≤1000審核批準(zhǔn)≤10000審核審核批準(zhǔn)＞10000審核審核審核批準(zhǔn)4.3下屬公司費(fèi)用審批及預(yù)批權(quán)限：4.3.1XX公司預(yù)算內(nèi)費(fèi)用審批權(quán)限：審批項(xiàng)目審批內(nèi)容額度(元)審批權(quán)限下屬公司負(fù)責(zé)人集團(tuán)總部或分公司負(fù)責(zé)人審核部門(mén)主管副總總經(jīng)理審核（批準(zhǔn)）部門(mén)（公司）主管副總總經(jīng)理管理費(fèi)用工資人事部批準(zhǔn)綜合辦-人事單項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)≤1000相關(guān)部門(mén)審核批準(zhǔn)＞1000相關(guān)部門(mén)審核審核綜合辦-人事批準(zhǔn)培訓(xùn)費(fèi)≤500人事部審核綜合辦-人事500人事部審核綜合辦-人事批準(zhǔn)辦公用品≤500相關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)綜合辦-行政＞500相關(guān)部門(mén)審核綜合辦-行政批準(zhǔn)各種保險(xiǎn)費(fèi)相關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)公司內(nèi)招待費(fèi)≤50人事行政部＞50人事部批準(zhǔn)公司外招待費(fèi)≤500批準(zhǔn)＞500審核批準(zhǔn)差旅費(fèi)≤100批準(zhǔn)＞100批準(zhǔn)規(guī)定補(bǔ)貼人事行政部批準(zhǔn)單項(xiàng)補(bǔ)貼≤500人事部批準(zhǔn)＞500人事部審核批準(zhǔn)市內(nèi)交通費(fèi)人事部批準(zhǔn)車(chē)輛維修費(fèi)≤1000人事部批準(zhǔn)＞1000相關(guān)部門(mén)審核綜合辦-行政批準(zhǔn)銷(xiāo)售費(fèi)用各種運(yùn)費(fèi)批準(zhǔn)三包費(fèi)批準(zhǔn)運(yùn)營(yíng)部差旅費(fèi)≤1000批準(zhǔn)運(yùn)營(yíng)部＞1000批準(zhǔn)運(yùn)營(yíng)部公司內(nèi)招待費(fèi)批準(zhǔn)公司外招待費(fèi)批準(zhǔn)運(yùn)營(yíng)部其他各種稅金批準(zhǔn)4.3.2XX公司預(yù)算外費(fèi)用預(yù)批權(quán)限：額度主管部門(mén)負(fù)責(zé)人主管副總總經(jīng)理集團(tuán)公司總經(jīng)理≤10000審核審核預(yù)批批準(zhǔn)＞10000審核審核審核批準(zhǔn)4.3.3XX公司預(yù)算內(nèi)費(fèi)用審批權(quán)限：審批項(xiàng)目審批內(nèi)容額度(元)審批權(quán)限下屬公司負(fù)責(zé)人集團(tuán)總部或分公司負(fù)責(zé)人審核部門(mén)主管副總總經(jīng)理審核（批準(zhǔn)）部門(mén)（公司）主管副總總經(jīng)理管理費(fèi)用工資審核批準(zhǔn)綜合辦-人事單項(xiàng)辦公用品≤200批準(zhǔn)綜合辦-行政≤500審核批準(zhǔn)綜合辦-行政單次招待費(fèi)≤500批準(zhǔn)＞500審核批準(zhǔn)差旅費(fèi)≤100批準(zhǔn)＞100批準(zhǔn)規(guī)定補(bǔ)貼批準(zhǔn)綜合辦-人事市內(nèi)交通費(fèi)審核批準(zhǔn)車(chē)輛維修費(fèi)≤1000審核批準(zhǔn)＞1000審核審核綜合辦-行政批準(zhǔn)銷(xiāo)售費(fèi)用各種運(yùn)費(fèi)審核批準(zhǔn)差旅費(fèi)≤500審核批準(zhǔn)＞500審核批準(zhǔn)4.3.4XX公司預(yù)算外費(fèi)用預(yù)批權(quán)限：額度主管部門(mén)負(fù)責(zé)人主管副總總經(jīng)理集團(tuán)公司總經(jīng)理≤500審核審核預(yù)批批準(zhǔn)＞500審核審核審核批準(zhǔn)4.3.5XX公司預(yù)算內(nèi)費(fèi)用審核權(quán)限：審批項(xiàng)目審批內(nèi)容額度(元)審批權(quán)限下屬公司負(fù)責(zé)人集團(tuán)總部負(fù)責(zé)人審核部門(mén)主管副總總經(jīng)理審核部門(mén)主管副總總經(jīng)理管理費(fèi)用工資批準(zhǔn)綜合辦-人事招待費(fèi)≤800批準(zhǔn)＞800審核批準(zhǔn)差旅費(fèi)≤500批準(zhǔn)＞500審核批準(zhǔn)規(guī)定補(bǔ)貼批準(zhǔn)綜合辦-人事市內(nèi)交通費(fèi)審核批準(zhǔn)4.3.6XX公司預(yù)算外費(fèi)用預(yù)批權(quán)限：額度主管部門(mén)負(fù)責(zé)人主管副總總經(jīng)理集團(tuán)公司總經(jīng)理≤1000審核審核預(yù)批批準(zhǔn)＞1000審核審核審核批準(zhǔn)4.3.7XX公司預(yù)算內(nèi)費(fèi)用審批權(quán)限：審批項(xiàng)目審批內(nèi)容額度(元)審批權(quán)限下屬公司負(fù)責(zé)人集團(tuán)總部負(fù)責(zé)人審核部門(mén)主管副總總經(jīng)理審核部門(mén)主管副總總經(jīng)理銷(xiāo)售費(fèi)用生產(chǎn)物資≤10000審核批準(zhǔn)＞10000審核審核批準(zhǔn)管理費(fèi)用銷(xiāo)售獎(jiǎng)金審核綜合辦-人事審核批準(zhǔn)提成獎(jiǎng)金審核綜合辦-人事批準(zhǔn)招待費(fèi)≤800批準(zhǔn)＞800審核批準(zhǔn)差旅費(fèi)≤500審核批準(zhǔn)審核批準(zhǔn)規(guī)定補(bǔ)貼批準(zhǔn)綜合辦-人事市內(nèi)交通費(fèi)審核批準(zhǔn)4.3.8XX公司預(yù)算外費(fèi)用預(yù)批權(quán)限：額度主管部門(mén)負(fù)責(zé)人主管副總總經(jīng)理集團(tuán)公司總經(jīng)理≤5000審核審核預(yù)批批準(zhǔn)＞5000審核審核審核批準(zhǔn)5、付款審批程序：

退回主管部門(mén)審核部門(mén)主管審核經(jīng)辦人簽字不合規(guī)定退回主管部門(mén)審核部門(mén)主管審核經(jīng)辦人簽字審批權(quán)限內(nèi)領(lǐng)導(dǎo)審核財(cái)務(wù)部核對(duì)按規(guī)定支付預(yù)算內(nèi)審批權(quán)限內(nèi)領(lǐng)導(dǎo)審核財(cái)務(wù)部核對(duì)按規(guī)定支付總經(jīng)理批準(zhǔn)下屬總經(jīng)理預(yù)批準(zhǔn)不符不符預(yù)算規(guī)定限額內(nèi)總經(jīng)理批準(zhǔn)下屬總經(jīng)理預(yù)批準(zhǔn)不符預(yù)算超過(guò)規(guī)定限額6、借款審批程序：財(cái)務(wù)部核對(duì)審批權(quán)限內(nèi)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)部門(mén)主管審核借款人簽字財(cái)務(wù)部核對(duì)審批權(quán)限內(nèi)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)部門(mén)主管審核借款人簽字預(yù)算內(nèi)按規(guī)定支付集團(tuán)公司總經(jīng)理預(yù)批準(zhǔn)下屬公司總經(jīng)理預(yù)批批不符預(yù)算規(guī)定限額內(nèi)按規(guī)定支付集團(tuán)公司總經(jīng)理預(yù)批準(zhǔn)下屬公司總經(jīng)理預(yù)批批不符預(yù)算超過(guò)規(guī)定限額相關(guān)要求：7.1部門(mén)要盡可能地準(zhǔn)確報(bào)出費(fèi)用支出預(yù)算，對(duì)能夠預(yù)算的費(fèi)用部門(mén)未做好預(yù)算，當(dāng)月不予支出。必須嚴(yán)格在個(gè)人權(quán)限內(nèi)審批，不得越權(quán)審批；7.2必須嚴(yán)格按照預(yù)算進(jìn)行審批，如果未經(jīng)下屬公司總經(jīng)理預(yù)批或集團(tuán)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，支出了超出預(yù)算或未預(yù)算到的費(fèi)用，誰(shuí)簽字審批誰(shuí)承擔(dān)全額責(zé)任。7.3對(duì)通過(guò)努力，在完成工作并保證工作質(zhì)量的情況下，為公司節(jié)省費(fèi)用的部門(mén)或員工，經(jīng)核實(shí)后，年終集團(tuán)公司給予一次性獎(jiǎng)勵(lì)。7.4如有未列到項(xiàng)目及內(nèi)容，原則上由下屬公司總經(jīng)理及集團(tuán)財(cái)務(wù)部、人事行政部根據(jù)實(shí)際確定該項(xiàng)目或內(nèi)容的審批權(quán)限。7.5各下屬公司及集團(tuán)公司各部門(mén)根據(jù)此審批權(quán)限要求，列出公司或部門(mén)費(fèi)用明細(xì)的審批權(quán)限，并報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部及人事行政部。8、本規(guī)定的解釋權(quán)歸集團(tuán)財(cái)務(wù)部。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔財(cái)務(wù)審批權(quán)限第一章總則第一條

目的為了保證資金安全，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《公司章程》和《財(cái)務(wù)管理制度》，特制定本制度。第二條

范圍1、本制度適用于XX股份有限公司集團(tuán)總部、各大區(qū)域公司及其直接投資設(shè)立的分、子公司。2、本制度提到的區(qū)域公司是指深圳、北京、上海等區(qū)域架構(gòu)所在的公司；3、本制度提到的直轄公司是指已經(jīng)達(dá)到相當(dāng)規(guī)模，管理比較成熟的公司，這類(lèi)公司參照區(qū)域進(jìn)行管理，直接對(duì)接COO。直轄公司的名單由COO辦公室公布。4、集團(tuán)經(jīng)紀(jì)事業(yè)部可依據(jù)制度的要求自行制訂審批經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的審批權(quán)限，并報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心備案。5、生產(chǎn)線(xiàn)是指代理、顧問(wèn)兩條業(yè)務(wù)線(xiàn)，拓展線(xiàn)是指主要進(jìn)行客戶(hù)拓展的業(yè)務(wù)線(xiàn)。6、CEO負(fù)責(zé)公司新業(yè)務(wù)項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)管理和集團(tuán)職能部門(mén)的管理；COO負(fù)責(zé)公司主營(yíng)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)管理以及區(qū)域公司、地區(qū)公司的中后臺(tái)管理，但財(cái)務(wù)線(xiàn)、IT部門(mén)仍實(shí)行集團(tuán)垂直管理模式；生產(chǎn)線(xiàn)、拓展線(xiàn)、人力線(xiàn)在區(qū)域內(nèi)實(shí)行區(qū)域總經(jīng)理負(fù)責(zé)制下的按線(xiàn)管理模式。7、本制度只涉及總經(jīng)理及以下人員的權(quán)限劃分，股東大會(huì)、董事會(huì)、投資委員會(huì)及總經(jīng)理的權(quán)限范圍遵照《公司章程》執(zhí)行。第三條

權(quán)限設(shè)置事務(wù)的決定權(quán)與財(cái)務(wù)支出的審核權(quán)相分離，業(yè)務(wù)線(xiàn)及職能部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)事項(xiàng)和支出的結(jié)果負(fù)責(zé)，并按照“誰(shuí)承擔(dān)，誰(shuí)審批”的原則進(jìn)行審批，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人主要針對(duì)開(kāi)支有無(wú)預(yù)算以及該事項(xiàng)是否按照公司規(guī)定簽署了合同、成本費(fèi)用單據(jù)是否規(guī)范等事項(xiàng)進(jìn)行審核。第四條

原則1、月度資金計(jì)劃管理與年度預(yù)算管理雙向控制原則（1）各業(yè)務(wù)線(xiàn)與職能部門(mén)以預(yù)算為依據(jù)，并按月度資金計(jì)劃控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。（2）各項(xiàng)成本費(fèi)用的發(fā)生嚴(yán)格按照年度預(yù)算額度進(jìn)行控制。2、簡(jiǎn)化申請(qǐng)與報(bào)銷(xiāo)環(huán)節(jié)中不必要的重復(fù)審批（1）單筆金額低于500元（含）的日常經(jīng)營(yíng)管理支出無(wú)須事前審批，而是按預(yù)算進(jìn)行管理，在報(bào)銷(xiāo)時(shí)按照審批權(quán)限設(shè)置表進(jìn)行審批；（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、調(diào)研費(fèi)、工作餐、差旅費(fèi)不論金額大小均無(wú)須事前審批，而是按預(yù)算進(jìn)行管理，在報(bào)銷(xiāo)時(shí)按照審批權(quán)限設(shè)置表進(jìn)行審批；（3）水電、網(wǎng)絡(luò)、電話(huà)等初裝費(fèi)需要進(jìn)行事前審批，而之后的因使用發(fā)生的費(fèi)用無(wú)須再進(jìn)行事前審批，在報(bào)銷(xiāo)時(shí)按照審批權(quán)限設(shè)置表進(jìn)行審批；（4）員工報(bào)銷(xiāo)在本市內(nèi)公干而發(fā)生的交通費(fèi)用（預(yù)算內(nèi)）時(shí)由部門(mén)負(fù)責(zé)人審批后提交財(cái)務(wù)部門(mén)審核付款，無(wú)須事前審批；（5）交通費(fèi)、通訊費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)，財(cái)務(wù)部按照人力資源管理中心薪資組所主管人員審批的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；（6）工資、獎(jiǎng)金的發(fā)放須經(jīng)股份公司人力資源管理中心總經(jīng)理、財(cái)務(wù)管理中心總經(jīng)理（或以上領(lǐng)導(dǎo)）審批方可進(jìn)行；（7）日常銀行手續(xù)費(fèi)用只須各公司會(huì)計(jì)人員在收費(fèi)單據(jù)上簽字確認(rèn)便可直接入賬，無(wú)須另行審批；（8）審批權(quán)限表的項(xiàng)目是以事項(xiàng)進(jìn)行區(qū)分的，其中的其他經(jīng)營(yíng)費(fèi)用是指除表中單獨(dú)列示以外的其他事項(xiàng)產(chǎn)生的費(fèi)用或支出；（9）預(yù)算內(nèi)費(fèi)用除人力成本五項(xiàng)、折舊費(fèi)、裝修費(fèi)、物業(yè)租賃費(fèi)不得參與調(diào)劑，其他費(fèi)用經(jīng)審批后可以調(diào)劑使用，審批權(quán)限參見(jiàn)《審批權(quán)限設(shè)置表》；（10）除以上1-5項(xiàng)之外費(fèi)用需要以事務(wù)申請(qǐng)作為后續(xù)各環(huán)節(jié)的審批依據(jù)。事務(wù)申請(qǐng)應(yīng)該說(shuō)明支出的理由，并提交事務(wù)申請(qǐng)的預(yù)算開(kāi)支明細(xì)，對(duì)于超預(yù)算的事務(wù)申請(qǐng)必須說(shuō)明當(dāng)初未作預(yù)算的原因；（11）事務(wù)申請(qǐng)經(jīng)審批通過(guò)后，報(bào)銷(xiāo)時(shí)各項(xiàng)內(nèi)容符合事務(wù)申請(qǐng)的，只須由事務(wù)經(jīng)辦人所在部門(mén)負(fù)責(zé)人確認(rèn)即可；（12）對(duì)于無(wú)論是否需要事前審批的支出項(xiàng)目，如發(fā)現(xiàn)超預(yù)算的必須說(shuō)明原因并就超出部分再執(zhí)行事務(wù)申請(qǐng)審批流程。長(zhǎng)期在外出差的員工如需臨時(shí)延長(zhǎng)期限的，可通過(guò)郵件的形式獲得審批人同意可視為執(zhí)行了再審批流程；（13）審批時(shí)原則上需要各層級(jí)權(quán)限人進(jìn)行逐級(jí)審批，但若更高級(jí)別權(quán)限人已經(jīng)審批，則視同該申請(qǐng)已經(jīng)獲得審批通過(guò)；（14）公司采購(gòu)業(yè)務(wù)（含辦公用品、固定資產(chǎn)和其他物資等的采購(gòu)）流程根據(jù)公司《行政采購(gòu)管理規(guī)定》執(zhí)行；各部門(mén)的采購(gòu)需求，如果屬于由行政部門(mén)預(yù)算并統(tǒng)籌的，按照《行政采購(gòu)管理規(guī)定》中規(guī)定的流程完成部門(mén)審批后，向行政部門(mén)提出申請(qǐng)，再由行政部門(mén)出具匯總的事務(wù)申請(qǐng)并根據(jù)本制度規(guī)定的流程進(jìn)行審批，需求部門(mén)的申購(gòu)申請(qǐng)不必再由財(cái)務(wù)審核；（15）資金業(yè)務(wù)的審批根據(jù)《資金管理制度》執(zhí)行，投資業(yè)務(wù)的審批根據(jù)公司《對(duì)外投資管理辦法》執(zhí)行，預(yù)算費(fèi)用控制根據(jù)《預(yù)算管理手冊(cè)》執(zhí)行。（16）基于公司矩陣式管理模式的精神，超過(guò)地區(qū)業(yè)務(wù)線(xiàn)總經(jīng)理審批權(quán)限而需提交區(qū)域業(yè)務(wù)線(xiàn)總經(jīng)理審批的費(fèi)用，地區(qū)業(yè)務(wù)線(xiàn)總經(jīng)理須將該事項(xiàng)知會(huì)到地區(qū)總經(jīng)理，地區(qū)總經(jīng)理對(duì)該事項(xiàng)如有異議應(yīng)該及時(shí)與相應(yīng)區(qū)域業(yè)務(wù)線(xiàn)總經(jīng)理溝通達(dá)成一致后執(zhí)行；但為了保證審批的效率，財(cái)務(wù)不對(duì)知會(huì)以及溝通的結(jié)果進(jìn)行跟蹤。3、被授權(quán)人正確履行職權(quán)的原則（1）各層級(jí)權(quán)限人應(yīng)該嚴(yán)格按照組織架構(gòu)圖及任命文件所規(guī)定的職責(zé)，各司其職、正確履行職責(zé)；（2）本權(quán)限劃分為基本規(guī)范，對(duì)于層級(jí)不明確或長(zhǎng)期不在崗、人員不到位的情況下，或是其部門(mén)自身的管理需要，各層級(jí)權(quán)限人可以授權(quán)其指定代理人代為其履行職責(zé)，但授權(quán)人仍應(yīng)承擔(dān)相關(guān)的責(zé)任；授權(quán)必須以書(shū)面形式提交到各級(jí)公司財(cái)務(wù)部備案，《財(cái)務(wù)審批權(quán)限授權(quán)書(shū)》詳見(jiàn)附件二；被授權(quán)人必須在授權(quán)范圍內(nèi)履行審批權(quán)限，不得越權(quán)審批；（3）任何人不得審批自己的費(fèi)用支出，須提交上一層級(jí)的有權(quán)審批人審批，最高層級(jí)的領(lǐng)導(dǎo)發(fā)生的費(fèi)用由財(cái)、權(quán)的有權(quán)審批人交叉審批；第二章審批第五條審批流程（審批流程圖詳見(jiàn)附表一）經(jīng)辦人根據(jù)部門(mén)預(yù)算提交的具體業(yè)務(wù)事項(xiàng)實(shí)施申請(qǐng)，統(tǒng)稱(chēng)事務(wù)申請(qǐng)，并對(duì)提交的申請(qǐng)或?qū)嵤┙ㄗh是否及時(shí)、準(zhǔn)確、有效承擔(dān)責(zé)任。1、審批（1）部門(mén)審批：指該申請(qǐng)經(jīng)辦人所在部門(mén)對(duì)該項(xiàng)目支出執(zhí)行的必要性、預(yù)算開(kāi)支的合理性進(jìn)行確認(rèn)審批；（2）財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)公司相關(guān)管理制度，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督，及該事項(xiàng)是否按照公司規(guī)定簽署了合同、成本費(fèi)用單據(jù)是否規(guī)范等事項(xiàng)進(jìn)行審核。（3）領(lǐng)導(dǎo)審批：部分大額項(xiàng)目支出以及特定事務(wù)需要提交公司領(lǐng)導(dǎo)層進(jìn)行審批，并按權(quán)、財(cái)分離的原則對(duì)事務(wù)的實(shí)施分別出具審批意見(jiàn)。2、再審批事前審批之后如果出現(xiàn)超出原申請(qǐng)約定內(nèi)容或者總支出超出原申請(qǐng)金額5%且500元（不含）以上的，必須就超出部分按上述流程執(zhí)行審批。對(duì)于事后審批的各項(xiàng)支出沒(méi)有預(yù)算或超預(yù)算的必須同時(shí)進(jìn)行預(yù)算外申請(qǐng)后再進(jìn)行審批。第六條審批權(quán)限各級(jí)審批人權(quán)限設(shè)置見(jiàn)《審批權(quán)限設(shè)置表》，各審批人可以按照本制度第四條第三款的規(guī)定進(jìn)行授權(quán)。另外，審批時(shí)還需注意以下事項(xiàng)：1、事前申請(qǐng)獲得批準(zhǔn)后，對(duì)于已經(jīng)簽訂合同或訂單的事項(xiàng)，且明確了結(jié)算的金額和時(shí)間的，除在第一次申請(qǐng)付款時(shí)須提交事務(wù)申請(qǐng)單外，后續(xù)各期均不必重復(fù)提交事務(wù)申請(qǐng)單，且各次付款申請(qǐng)只須由事務(wù)經(jīng)辦人所在部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)即可。2、嚴(yán)禁經(jīng)辦人在辦理同一事項(xiàng)的申請(qǐng)時(shí)為逃避高層級(jí)的審批而將金額拆分處理，財(cái)務(wù)部將進(jìn)行不定期的抽查，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將提交公司領(lǐng)導(dǎo)層予以嚴(yán)肅處理；3、事務(wù)申請(qǐng)可以采用公司制度允許的各種形式，不局限于只填寫(xiě)《事務(wù)申請(qǐng)單》；4、由集團(tuán)總部職能管理中心統(tǒng)籌辦理但費(fèi)用由各級(jí)公司承擔(dān)的事項(xiàng)，可以在集團(tuán)總部統(tǒng)一辦理審批手續(xù)，但須根據(jù)審批權(quán)限設(shè)置表進(jìn)行審批。第七條申請(qǐng)的事務(wù)是否需要簽訂合同、協(xié)議或訂單由財(cái)務(wù)人員進(jìn)行判斷，若判斷為需要簽署的，必須簽署合同、協(xié)議或訂單，否則財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕付款。另外，財(cái)務(wù)在進(jìn)行合同評(píng)審時(shí)，對(duì)于需要進(jìn)行事前申請(qǐng)而申請(qǐng)人沒(méi)有進(jìn)行事務(wù)申請(qǐng)的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)在合同評(píng)審表上發(fā)表“不同意簽署”的意見(jiàn)。第三章附則第八條本制度制訂或修改由財(cái)務(wù)管理中心提出，總經(jīng)理審批。第九條以前頒布的涉及財(cái)務(wù)審批權(quán)限的其他制度中的規(guī)定，如果與本制度相矛盾的，以本制度為準(zhǔn)。第十條審批權(quán)限人按照第四版《財(cái)務(wù)審批權(quán)限》的規(guī)定而做的授權(quán)，如果不超出本版制度規(guī)定的審批權(quán)限的，在有效期限內(nèi)依然生效。第十一條

本制度于頒布之日起執(zhí)行，在20XX年XX月XX日前提交的申請(qǐng)，可同時(shí)適用第四、第五版《財(cái)務(wù)審批權(quán)限》的規(guī)定進(jìn)行審批、報(bào)銷(xiāo)，直至執(zhí)行完畢；但自20XX年XX月XX起，必須按本版制度的規(guī)定進(jìn)行審批。第十二條

本制度由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。

附件：附件1：財(cái)務(wù)審批流程附件2：財(cái)務(wù)權(quán)限審批授權(quán)委托書(shū)附件3：事務(wù)申請(qǐng)單附件4：審批權(quán)限設(shè)置表（地區(qū)公司）附件5：審批權(quán)限設(shè)置表（直轄公司）附件6：審批權(quán)限設(shè)置表（區(qū)域公司）附件7：審批權(quán)限設(shè)置表（集團(tuán)）

附件二：財(cái)務(wù)權(quán)限審批授權(quán)委托書(shū)

1、授權(quán)人姓名：2、授權(quán)原因：□出差□休假□其它3、授權(quán)期限：年月

日

至

年

月

日4、簽發(fā)日期：年月

日5、授權(quán)事項(xiàng)及被授權(quán)人

授權(quán)事項(xiàng)被授權(quán)人具體授權(quán)內(nèi)容財(cái)務(wù)審批

授權(quán)人簽名：備注：

說(shuō)明：

1)

授權(quán)委托證明原件交財(cái)務(wù)部存檔，提交部門(mén)保存復(fù)印件。2)

被授權(quán)人必須在授權(quán)范圍內(nèi)履行審批權(quán)限，不得越權(quán)審批；

附件四：審批權(quán)限設(shè)置表（地區(qū)公司）申請(qǐng)部門(mén)負(fù)責(zé)人地區(qū)業(yè)務(wù)線(xiàn)總經(jīng)理地區(qū)總經(jīng)理地區(qū)財(cái)務(wù)經(jīng)理或主管區(qū)域業(yè)務(wù)線(xiàn)總經(jīng)理區(qū)域總經(jīng)理區(qū)域職能部門(mén)負(fù)責(zé)人區(qū)域財(cái)務(wù)總監(jiān)區(qū)域行政負(fù)責(zé)人集團(tuán)業(yè)務(wù)線(xiàn)總經(jīng)理集團(tuán)職能管理中心總經(jīng)理集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)總經(jīng)理集團(tuán)總經(jīng)辦總經(jīng)理集團(tuán)COO集團(tuán)CEO123456789101112131516A=1+2+4;B=1+3+4;C=1+4+7預(yù)算內(nèi)費(fèi)用項(xiàng)目明細(xì)金額或類(lèi)型生產(chǎn)線(xiàn)拓展/行政職能-其他寫(xiě)字樓租賃（含物業(yè)管理費(fèi)）

寫(xiě)字樓裝修(包括零星裝修)不限金額B+6+8+13+15固定資產(chǎn)、軟件等無(wú)形資產(chǎn)采購(gòu)5萬(wàn)元以下（含）B5萬(wàn)元-20萬(wàn)元（含）B+6+8+920萬(wàn)元以上B+6+8+9+13+15外派或借調(diào)人員的宿舍租賃費(fèi)不限金額A+區(qū)域人力負(fù)責(zé)人B+區(qū)域人力負(fù)責(zé)人C+區(qū)域人力負(fù)責(zé)人項(xiàng)目的宿舍租賃費(fèi)（含物業(yè)管理費(fèi)）合同總金額10萬(wàn)元以下（含）AB--合同總金額10萬(wàn)元以上A+5B+6--電信/網(wǎng)絡(luò)/水電/運(yùn)雜費(fèi)（不含汽車(chē)維修費(fèi)）不限金額ABC辦公用品采購(gòu)/辦公雜費(fèi)/汽車(chē)維修費(fèi)/辦公修理費(fèi)/1萬(wàn)元以下（含）ABC1萬(wàn)元以上A+9B+9C+9業(yè)務(wù)或非業(yè)務(wù)廣告宣傳費(fèi)(如CI等)/業(yè)務(wù)招待費(fèi)/會(huì)務(wù)費(fèi)/調(diào)研費(fèi)/工作餐/差旅費(fèi)（不包括本市內(nèi)公干交通費(fèi)）等/激勵(lì)費(fèi)/研發(fā)費(fèi)/咨詢(xún)費(fèi)/技術(shù)協(xié)作/其他經(jīng)營(yíng)費(fèi)用3萬(wàn)元以下（含）ABC3萬(wàn)元-20萬(wàn)元（含）A+5B+6C+620萬(wàn)元-30萬(wàn)元（含）A+5+6B+6C+630萬(wàn)元以上A+5+6+15B+6+15C+6+15招聘費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)5萬(wàn)元以下（含）ABC5萬(wàn)元-20萬(wàn)元（含）A+5B+6C+620萬(wàn)元-30萬(wàn)元（含）A+5+6B+6C+630萬(wàn)元以上A+5+6+15B+6+15C+6+15人事/福利/保險(xiǎn)費(fèi)等不限金額ABC賠償/訴訟不限金額A+6+13B+6+13C+6+13無(wú)法支付的款項(xiàng)等形成的營(yíng)業(yè)外收入不限金額A+8B+8C+8壞賬/放棄收益權(quán)不限金額A+5+6+8+15B+6+8+15C+6+8+15各項(xiàng)工商、銀行、稅務(wù)等罰款不限金額--B+6或13(工商)C+8(銀行/稅務(wù))或6(其他)資產(chǎn)處置、固定資產(chǎn)盤(pán)虧盤(pán)盈不限金額--B+6+8+9+13+15--預(yù)算內(nèi)費(fèi)用調(diào)劑不限金額A+5+6+8B+6+8+【9+13】(僅行政統(tǒng)籌)C+6+8超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)但不超預(yù)算的支出2萬(wàn)元以下（含）A+5+8B+6+8+9(僅行政統(tǒng)籌)C+6+82萬(wàn)元以上A+5+6+8B+6+8+【9+13】(僅行政統(tǒng)籌)C+6+8預(yù)算外/計(jì)劃外支出金額生產(chǎn)線(xiàn)拓展/行政職能-其他預(yù)算外或超預(yù)算支出不限金額A+5+6+8+12+15B+6+8+12+13(僅行政統(tǒng)籌)+15C+6+8+12+15資金計(jì)劃外或超計(jì)劃（注明原因后提交審批）不限金額A+5+8B+6+8C+6+8*由于財(cái)務(wù)線(xiàn)、IT部門(mén)實(shí)行集團(tuán)垂直管理的模式，因此上表職能線(xiàn)的審批設(shè)置中，財(cái)務(wù)部門(mén)、IT部門(mén)的事權(quán)審批權(quán)限將區(qū)域總經(jīng)理分別相應(yīng)調(diào)整為集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)、集團(tuán)IT部門(mén)負(fù)責(zé)人。

附件五：審批權(quán)限設(shè)置表（直轄公司）申請(qǐng)部門(mén)負(fù)責(zé)人地區(qū)業(yè)務(wù)線(xiàn)總經(jīng)理地區(qū)總經(jīng)理地區(qū)財(cái)務(wù)經(jīng)理或主管區(qū)域業(yè)務(wù)線(xiàn)總經(jīng)理區(qū)域總經(jīng)理區(qū)域職能部門(mén)負(fù)責(zé)人區(qū)域財(cái)務(wù)總監(jiān)區(qū)域行政負(fù)責(zé)人集團(tuán)業(yè)務(wù)線(xiàn)總經(jīng)理集團(tuán)職能管理中心總經(jīng)理集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)總經(jīng)理集團(tuán)總經(jīng)辦總經(jīng)理集團(tuán)COO集團(tuán)CEO123456789101112131516A=1+2+4;B=1+3+4;C=1+4+7預(yù)算內(nèi)費(fèi)用項(xiàng)目明細(xì)金額或類(lèi)型生產(chǎn)線(xiàn)拓展/行政職能-其他寫(xiě)字樓租賃（含物業(yè)管理費(fèi)）

寫(xiě)字樓裝修(包括零星裝修)不限金額B+8+13+15固定資產(chǎn)、軟件等無(wú)形資產(chǎn)采購(gòu)15萬(wàn)元以下（含）B15萬(wàn)元以上B+8+13+15外派或借調(diào)人員的宿舍租賃費(fèi)不限金額A+區(qū)域人力負(fù)責(zé)人B+區(qū)域人力負(fù)責(zé)人C+區(qū)域人力負(fù)責(zé)人項(xiàng)目的宿舍租賃費(fèi)（含物業(yè)管理費(fèi)）合同總金額10萬(wàn)元以下（含）AB--合同總金額10萬(wàn)元以上A+15B+15--電信/網(wǎng)絡(luò)/水電/運(yùn)雜費(fèi)（不含汽車(chē)維修費(fèi)）不限金額ABC辦公用品采購(gòu)/辦公雜費(fèi)/汽車(chē)維修費(fèi)/辦公修理費(fèi)/1萬(wàn)元以下（含）ABC1萬(wàn)元以上A+13B+13C+13業(yè)務(wù)或非業(yè)務(wù)廣告宣傳費(fèi)(如CI等)/業(yè)務(wù)招待費(fèi)/會(huì)務(wù)費(fèi)/調(diào)研費(fèi)/工作餐/差旅費(fèi)（不包括本市內(nèi)公干交通費(fèi)）等/激勵(lì)費(fèi)/研發(fā)費(fèi)/咨詢(xún)費(fèi)/技術(shù)協(xié)作/其他經(jīng)營(yíng)費(fèi)用15萬(wàn)元以下（含）ABC15萬(wàn)元以上A+8+15B+8+15C+8+15招聘費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)15萬(wàn)元以下（含）ABC15萬(wàn)元以上A+8+15B+8+15C+8+15人事/福利/保險(xiǎn)費(fèi)等不限金額ABC賠償/訴訟不限金額A+13B+13C+13無(wú)法支付的款項(xiàng)等形成的營(yíng)業(yè)外收入不限金額A+8B+8C+8壞賬/放棄收益權(quán)不限金額A+8+15B+8+15C+8+15各項(xiàng)工商、銀行、稅務(wù)等罰款不限金額--B或+13(工商)C+8(銀行/稅務(wù))或3(其他)資產(chǎn)處置、固定資產(chǎn)盤(pán)虧盤(pán)盈不限金額--B+6+8+13+15--預(yù)算內(nèi)費(fèi)用調(diào)劑不限金額A+8B+8+13(僅行政統(tǒng)籌)C+8超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)但不超預(yù)算的支出2萬(wàn)元以下（含）ABC2萬(wàn)元以上A+8B+8+13(僅行政統(tǒng)籌)C+8預(yù)算外/計(jì)劃外支出金額生產(chǎn)線(xiàn)拓展/行政職能-其他預(yù)算外或超預(yù)算支出不限金額A+8+12+15B+8+12+13(僅行政統(tǒng)籌)+15C+8+12+15資金計(jì)劃外或超計(jì)劃（注明原因后提交審批）不限金額A+8B+8C+8

附件六：審批權(quán)限設(shè)置表（區(qū)域公司）申請(qǐng)部門(mén)負(fù)責(zé)人地區(qū)業(yè)務(wù)線(xiàn)總經(jīng)理地區(qū)總經(jīng)理地區(qū)財(cái)務(wù)經(jīng)理或主管區(qū)域業(yè)務(wù)線(xiàn)總經(jīng)理區(qū)域總經(jīng)理區(qū)域職能部門(mén)負(fù)責(zé)人區(qū)域財(cái)務(wù)總監(jiān)區(qū)域行政負(fù)責(zé)人集團(tuán)業(yè)務(wù)線(xiàn)總經(jīng)理集團(tuán)職能管理中心總經(jīng)理集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)總經(jīng)理集團(tuán)總經(jīng)辦總經(jīng)理集團(tuán)COO集團(tuán)CEO123456789101112131516A=1+5+8;B=1+6+8;C=1+7+8預(yù)算內(nèi)費(fèi)用項(xiàng)目明細(xì)金額或類(lèi)型生產(chǎn)線(xiàn)拓展/行政職能-其他寫(xiě)字樓租賃（含物業(yè)管理費(fèi)）寫(xiě)字樓裝修(包括零星裝修)不限金額B+13+15固定資產(chǎn)、軟件等無(wú)形資產(chǎn)采購(gòu)20萬(wàn)元以下（含）B20萬(wàn)元以上B+13+15外派或借調(diào)人員的宿舍租賃費(fèi)不限金額A+區(qū)域人力負(fù)責(zé)人B+區(qū)域人力負(fù)責(zé)人C+區(qū)域人力負(fù)責(zé)人宿舍租賃費(fèi)（含物業(yè)管理費(fèi)）不限金額ABC電信/網(wǎng)絡(luò)/水電/運(yùn)雜費(fèi)（不含汽車(chē)維修費(fèi)）不限金額ABC辦公用品采購(gòu)/辦公雜費(fèi)/辦公修理費(fèi)/汽車(chē)維修費(fèi)1萬(wàn)元以下（含）ABC1萬(wàn)元以上A+13B+13C+13業(yè)務(wù)或非業(yè)務(wù)廣告宣傳費(fèi)(如CI等)/業(yè)務(wù)招待費(fèi)/會(huì)務(wù)費(fèi)/調(diào)研費(fèi)/工作餐/差旅費(fèi)（不包括本市內(nèi)公干交通費(fèi)）等/激勵(lì)費(fèi)/研發(fā)費(fèi)/咨詢(xún)費(fèi)/技術(shù)協(xié)作/其他經(jīng)營(yíng)費(fèi)用3萬(wàn)元以下（含）ABC3萬(wàn)元-20萬(wàn)元（含）ABC+620萬(wàn)元-30萬(wàn)元（含）A+6BC+630萬(wàn)元以上A+6+15B+15C+6+15招聘費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)5萬(wàn)元以下（含）ABC5萬(wàn)元-20萬(wàn)元（含）ABC+620萬(wàn)元-30萬(wàn)元（含）A+6BC+630萬(wàn)元以上A+6+15B+15C+6+15人事/福利/保險(xiǎn)費(fèi)等不限金額ABC賠償/訴訟不限金額A+6+13B+13C+6+13無(wú)法支付的款項(xiàng)等形成的營(yíng)業(yè)外收入不限金額ABC壞賬/放棄收益權(quán)不限金額A+6+15B+15C+6+15各項(xiàng)工商、銀行稅務(wù)等罰款不限金額--B或+13(工商)C(銀行/稅務(wù))或C+6(其他)資產(chǎn)處置、固定資產(chǎn)盤(pán)虧盤(pán)盈不限金額--B+13+15--預(yù)算內(nèi)費(fèi)用調(diào)劑不限金額A+6B+13(僅行政統(tǒng)籌)C+6超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)但不超預(yù)算的支出2萬(wàn)元以下（含）ABC+62萬(wàn)元以上A+6B+13(僅行政統(tǒng)籌)(僅行政統(tǒng)籌)C+6預(yù)算外/計(jì)劃外支出金額生產(chǎn)線(xiàn)拓展/行政職能-其他預(yù)算外或超預(yù)算支出不限金額A+6+12+15B+12+13(僅行政統(tǒng)籌)+15C+6+12+15資金計(jì)劃外或超計(jì)劃（注明原因后提交審批）中注明原因提交審批）不限金額ABC*由于財(cái)務(wù)線(xiàn)、IT部門(mén)實(shí)行集團(tuán)垂直管理的模式，因此上表職能線(xiàn)的審批設(shè)置中，財(cái)務(wù)部門(mén)、IT部門(mén)的事權(quán)審批權(quán)限將區(qū)域總經(jīng)理分別相應(yīng)調(diào)整為集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)、集團(tuán)IT部門(mén)負(fù)責(zé)人。

附件七：審批權(quán)限設(shè)置表(集團(tuán)）申請(qǐng)部門(mén)負(fù)責(zé)人地區(qū)業(yè)務(wù)線(xiàn)總經(jīng)理地區(qū)總經(jīng)理地區(qū)財(cái)務(wù)經(jīng)理或主管區(qū)域業(yè)務(wù)線(xiàn)總經(jīng)理區(qū)域總經(jīng)理區(qū)域職能部門(mén)負(fù)責(zé)人區(qū)域財(cái)務(wù)總監(jiān)集團(tuán)業(yè)務(wù)線(xiàn)總經(jīng)理集團(tuán)職能管理中心總經(jīng)理集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)總經(jīng)理集團(tuán)總經(jīng)辦總經(jīng)理集團(tuán)COO集團(tuán)CEO12345678101112131516A=1+10+12；C=1+11+12預(yù)算內(nèi)費(fèi)用項(xiàng)目明細(xì)金額或類(lèi)型生產(chǎn)線(xiàn)職能寫(xiě)字樓租賃（含物業(yè)管理）/寫(xiě)字樓裝修(包括零星裝修)100萬(wàn)元以下（含）1+12+13100萬(wàn)元以上1+12+13+16固定資產(chǎn)、軟件等無(wú)形資產(chǎn)采購(gòu)20萬(wàn)元以下（含）1+12+1320萬(wàn)元以上1+12+13+16外派或借調(diào)人員的宿舍租賃費(fèi)不限金額A+集團(tuán)人力資源總經(jīng)理C+集團(tuán)人力資源總經(jīng)理宿舍租賃費(fèi)（含物業(yè)管理費(fèi)）不限金額AC電信/網(wǎng)絡(luò)/水電/運(yùn)雜費(fèi)（不含汽車(chē)維修費(fèi)）不限金額1+12+13辦公用品采購(gòu)/辦公雜費(fèi)/辦公修理費(fèi)/汽車(chē)維修費(fèi)/業(yè)務(wù)或非業(yè)務(wù)廣告宣傳費(fèi)(如CI等)/業(yè)務(wù)招待費(fèi)/會(huì)務(wù)費(fèi)/調(diào)研費(fèi)/工作餐/差旅費(fèi)（不包括本市內(nèi)公干交通費(fèi)）等/激勵(lì)費(fèi)/研發(fā)費(fèi)/咨詢(xún)費(fèi)/技術(shù)協(xié)作/其他經(jīng)營(yíng)費(fèi)用20萬(wàn)元以下（含）AC20萬(wàn)元-30萬(wàn)元（含）AC+1630萬(wàn)元以上A+15C+16招聘費(fèi)/培訓(xùn)費(fèi)20萬(wàn)元以下（含）AC20萬(wàn)元-30萬(wàn)元（含）AC+1630萬(wàn)元以上A+15C+16人事/福利/保險(xiǎn)費(fèi)等不限金額AC賠償/訴訟不限金額A+13C+13無(wú)法支付的款項(xiàng)等形成的營(yíng)業(yè)外收入不限金額AC壞賬/放棄收益權(quán)不限金額A+15C+16各項(xiàng)工商、銀行、稅務(wù)等罰款不限金額--1+12(銀行/稅務(wù))或13(其他)資產(chǎn)處置、固定資產(chǎn)盤(pán)虧盤(pán)盈不限金額--C+12+13+16預(yù)算內(nèi)費(fèi)用調(diào)劑不限金額AC超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)但不超預(yù)算的支出2萬(wàn)元以下（含）AC2萬(wàn)元以上A+15C+16預(yù)算外/計(jì)劃外支出金額生產(chǎn)線(xiàn)職能預(yù)算外或超預(yù)算支出不限金額A+15C+16資金計(jì)劃外或超計(jì)劃（注明原因后提交審批）不限金額AC

集團(tuán)總經(jīng)辦精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔財(cái)務(wù)審批流程目的為了提高公司管理水平，理順管理關(guān)系，根據(jù)公司章程，制定財(cái)務(wù)審批流程。本制度明確規(guī)定各級(jí)簽批人的審批權(quán)限及職責(zé)，以主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)合理性、真實(shí)性，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)合法性、合規(guī)性為基本原則，不同業(yè)務(wù)性質(zhì)的款項(xiàng)支付申請(qǐng)執(zhí)行不同的簽批流程，均需嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。說(shuō)明權(quán)限1——總經(jīng)理可決定金額在人民幣3萬(wàn)元（含）以?xún)?nèi)的日常費(fèi)用開(kāi)支（但每月需要支付的固定項(xiàng)目不受以上金額限制：?jiǎn)T工工資、伙食費(fèi)、貸款利息、稅費(fèi)、水電費(fèi)等）；可決定金額在人民幣3萬(wàn)元（含）以?xún)?nèi)的經(jīng)營(yíng)合同及其款項(xiàng)支付；可決定金額在人民幣10萬(wàn)元（含）以?xún)?nèi)已簽署的工程合同、資產(chǎn)購(gòu)置合同的款項(xiàng)支付。權(quán)限2——董事長(zhǎng)可決定金額在人民幣50萬(wàn)元（含）以?xún)?nèi)的費(fèi)用開(kāi)支、經(jīng)營(yíng)合同、工程合同、資產(chǎn)購(gòu)置及相應(yīng)的款項(xiàng)支出。各類(lèi)經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的簽批流程及審批權(quán)責(zé)規(guī)定如下：現(xiàn)金借款簽批流程：財(cái)務(wù)審核主管副總部門(mén)經(jīng)理借款人填寫(xiě)《借款單》 審批審批 財(cái)務(wù)審核主管副總部門(mén)經(jīng)理借款人 審核財(cái)務(wù)總監(jiān)

財(cái)務(wù)總監(jiān) 總經(jīng)理審批總經(jīng)理財(cái)務(wù)付款審批同意財(cái)務(wù)付款審批權(quán)責(zé)規(guī)定：借款人根據(jù)事項(xiàng)填寫(xiě)《借款申請(qǐng)單》（備用金、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、購(gòu)買(mǎi)物資等），填寫(xiě)借款時(shí)間，注明用途，金額，所屬部門(mén)。經(jīng)各級(jí)審批后提交出納支取現(xiàn)金或以打卡方式支付；各級(jí)審批人需詳細(xì)了解借款用途及嚴(yán)格控制借款限額；財(cái)務(wù)總監(jiān)需核實(shí)借款人的借款限額，對(duì)不符合借款條件的可提出拒付理由；對(duì)超限額借款的，需在《借款申請(qǐng)單》上明確標(biāo)注；借款原則：前款不清后款不借，特殊情況特殊處理費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)：費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)原則上為公司經(jīng)營(yíng)員工工作正常發(fā)生費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)。簽批流程：財(cái)務(wù)審核主管副總部門(mén)經(jīng)理報(bào)銷(xiāo)人填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》審批審批財(cái)務(wù)審核主管副總部門(mén)經(jīng)理報(bào)銷(xiāo)人審核財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理總經(jīng)理出納付款權(quán)限1董事長(zhǎng)審批審批同意否審批是2．審批權(quán)責(zé)規(guī)定：報(bào)銷(xiāo)人填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》，后附發(fā)票，費(fèi)用說(shuō)明資料（領(lǐng)導(dǎo)審批）等。財(cái)務(wù)審核票據(jù)、數(shù)量、單價(jià)、金額，及期間，出差費(fèi)用需審核出差標(biāo)準(zhǔn)，補(bǔ)貼等，費(fèi)用發(fā)生需有驗(yàn)證手續(xù)。部門(mén)經(jīng)理審批同意后，交出納負(fù)責(zé)辦理后續(xù)審批手續(xù)；出納仔細(xì)審核單據(jù)填寫(xiě)的規(guī)范性、合法性及金額的準(zhǔn)確性。付款原則：誰(shuí)領(lǐng)款誰(shuí)簽字。日常開(kāi)支：日常開(kāi)支原則上為公司經(jīng)營(yíng)日常發(fā)生費(fèi)用：A、承包商月結(jié)合同款；B、員工工資、伙食費(fèi)、貸款利息、稅費(fèi)、水電費(fèi)等；C、其它日常開(kāi)支。簽批流程：承包商承包商財(cái)務(wù)審核商務(wù)審核生產(chǎn)審核提交《合同付款申請(qǐng)單》審核審核審核財(cái)務(wù)審核商務(wù)審核生產(chǎn)審核財(cái)務(wù)審核主管副總經(jīng)辦人部門(mén)經(jīng)理填寫(xiě)《付款申請(qǐng)書(shū)》審核審批財(cái)務(wù)審核主管副總經(jīng)辦人