財務(wù)審核審批制度

財務(wù)審核審批制度第一章總則為了保障日常管理流程順暢，促進高效地控制費用、降低成本，同時防止和杜絕弄虛作假、徇私舞弊和不必要的流失浪費，特制定本制度以明確相關(guān)人員的財務(wù)審核審批權(quán)限和職責(zé)。第二章報銷基本程序為了確保報銷程序的規(guī)范性和標(biāo)準(zhǔn)化，報銷人員必須履行以下基本報銷程序：1.費用開支的基本報銷程序：經(jīng)辦人簽字、復(fù)核人證明或部門負責(zé)人確認、財務(wù)審核、總經(jīng)理審批。2.實物開支的基本報銷程序：經(jīng)辦人簽字、驗收人驗收（需要質(zhì)檢人員檢驗的應(yīng)有相應(yīng)的質(zhì)檢手續(xù)）、部門負責(zé)人確認、財務(wù)審核、總經(jīng)理審批。3.特殊費用開支的基本報銷程序：經(jīng)辦人簽字、復(fù)核人證明或部門負責(zé)人確認、總經(jīng)理審批、財務(wù)復(fù)核。4.總經(jīng)理的費用由副總經(jīng)理審批，沒有設(shè)置副總崗位的由財務(wù)經(jīng)理審批；財務(wù)經(jīng)理的費用由主辦會計審核。第三章審核審批基本內(nèi)容為了確保審核審批的準(zhǔn)確性和合規(guī)性，各級審核人員需核對項目、單價、金額是否正確，是否與合同相吻合，是否有事先申請報告，發(fā)票是否規(guī)范，用途是否清晰，是否有部門經(jīng)理確認簽字（或倉庫驗收或證明人簽字）。1.經(jīng)辦人需核對項目、單價、金額是否正確，是否與合同相吻合，是否有事先申請報告，發(fā)票是否規(guī)范，用途是否清晰，是否有部門經(jīng)理確認簽字（或倉庫驗收或證明人簽字）。2.部門確認（或驗收人或證明人）需確認項目是否屬實，單價是否合理，是否有驗收人確認簽字（驗收人或證明人直接在票據(jù)的背面確認簽字）。3.財務(wù)審核需審核費用是否按照報銷標(biāo)準(zhǔn)報銷，采購價格是否合理，是否按合同執(zhí)行，相關(guān)人員是否已確認簽字，核對項目、單價、金額是否正確，是否有事先申請報告，發(fā)票是否規(guī)范，票據(jù)是否完整，用途是否清晰（或在背面寫清楚）。4.總經(jīng)理審批需審批項目是否屬實，價格是否合理，相關(guān)人員是否已確認簽字。第四章出納付款程序為了確保付款程序的準(zhǔn)確性和合規(guī)性，出納在付款時必須對原始單據(jù)的金額再次全面核對，確保付款金額與原始單據(jù)金額相符。同時，出納必須核對和確保付款的單據(jù)上同時有財務(wù)經(jīng)理的審核和總經(jīng)理的審批，才能付款。第五章報銷基本要求為了確保報銷的規(guī)范性和標(biāo)準(zhǔn)化，報銷基本要求如下：1.審核審批次序一般按以上基本報銷程序依次逐級辦理。2.各級領(lǐng)導(dǎo)接到下屬的各項開支請示報告，原則上必須以書面形式在3日內(nèi)給予回復(fù)。3.各項已批復(fù)的請示報告都必須作為報銷附件。4.報銷人員原則上應(yīng)在回單位后3日內(nèi)報銷。5.報銷單據(jù)應(yīng)當(dāng)使用碳黑墨水書寫，不得使用鉛筆或圓珠筆書寫；報銷單據(jù)不得涂抹、刮擦，內(nèi)容和項目必須齊全。6.除財務(wù)經(jīng)理審核和總經(jīng)理審批外，其他人員的簽字全部在票據(jù)的背面書寫。企業(yè)的各項費用由相應(yīng)的部門統(tǒng)一辦理，并在報總經(jīng)理審批后執(zhí)行和付款。行政部負責(zé)衛(wèi)生管理費、行政管理費、環(huán)境保護費和治安管理費的處理；質(zhì)檢部負責(zé)產(chǎn)品質(zhì)量檢驗費等相關(guān)費用的辦理；人力資源部負責(zé)社保費用、醫(yī)療保險費用和個人所得稅等相關(guān)費用的處理；銷售部負責(zé)涉及銷售的酒類流通隨符單費用的辦理。修理費由行政部辦理，裝修費由銷售部牽頭，會同財務(wù)部確認并報總經(jīng)理審批后執(zhí)行和付款。廣告費用分為日常小額和大額策劃性兩種。小額廣告費用如POP等在1000元以下，由市場部經(jīng)理審批后執(zhí)行，總經(jīng)理審批后付款。大額或策劃性的廣告費用由市場部和財務(wù)部共同確認，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行和付款。會務(wù)費包括參會人員的辦公費、餐費、住宿費、交通費、場地租用費、會場布置費、人員勞務(wù)費、膠卷沖洗費等與宣傳活動相關(guān)的一切費用。各部門組織會議前，要評估會議意義、目的和會務(wù)費金額，并提出申請，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行，款項支付由總經(jīng)理審批。每次會務(wù)費除個別單項費用外，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一一次性報銷，并附帶會議效果評估。促銷費用分為產(chǎn)品促銷和外購商品促銷。產(chǎn)品促銷以產(chǎn)品贈送或降價等形式產(chǎn)生的局部促銷或小額促銷由銷售部審批后執(zhí)行，全面或大額促銷由市場部和產(chǎn)品部共同研究確認后執(zhí)行。外購商品促銷以外購商品贈送而產(chǎn)生的局部促銷或小額促銷由銷售部會同產(chǎn)品部共同審批后執(zhí)行，公司支付的款項由總經(jīng)理審批后付款，全面促銷或大額促銷由銷售部和產(chǎn)品部共同研究確認后上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行和付款。返利費用在合同規(guī)定范圍內(nèi)的由銷售部提出申請，經(jīng)財務(wù)審核，上報總經(jīng)理審批后兌現(xiàn)；在合同規(guī)定范圍外的，在活動發(fā)生前需事先上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行，活動發(fā)生后由銷售部提出申請，經(jīng)財務(wù)審核，上報總經(jīng)理審批后兌現(xiàn)。財產(chǎn)損益方面，公司存貨盤虧及跌價、損失、報廢處置由財務(wù)部經(jīng)理查明原因，明確責(zé)任，并向現(xiàn)任人索賠或向保險單位索賠后沒有給公司造成損失的，由財務(wù)部自行處理；向責(zé)任人索賠或向保險單位索賠后仍給公司造成損失的，應(yīng)當(dāng)及時將情況上報總經(jīng)理審批。2、財務(wù)部將在第三季度組織相關(guān)人員對賬務(wù)進行全面稽查，以確認壞賬。確認為壞賬的情況應(yīng)在下一季度的第一個月10日前提交給銷售部進行進一步確認。銷售部收到壞賬資料報告后10日內(nèi)提交初審報告，并與財務(wù)部共同確認后，上報總經(jīng)理審批。3、公司所有的存貨盤盈、固定資產(chǎn)盤盈等財產(chǎn)收益都歸公司所有。相關(guān)人員應(yīng)查明原因并辦理手續(xù)，以便在當(dāng)月入賬。第三十二條規(guī)定了公司對外捐贈、贊助性支出的審批流程，需要總經(jīng)理進行審批。第三十三條規(guī)定了年終獎金的支付安排，需要總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理共同安排支付。第三十四條規(guī)定了工傷事故支出的處理程序，由人事部辦理，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行付款。第三十五條規(guī)定了非常損失的處理程序，包括罰款、賠償和不可抗力等。在5000元以上2萬元以下的情況下，經(jīng)過部門確認和財務(wù)部審核，由總經(jīng)理審批。在2萬元以上的情況下，經(jīng)過總經(jīng)理審核后，需要報董事會審批。第三十六條規(guī)定了其他費用的審批流程，由各部門審批。費用發(fā)生后，按照以上基本報銷程序辦理付款手續(xù)。第三十七條規(guī)定了各項費用必須控制在預(yù)算范圍內(nèi)，否則各部門經(jīng)理的審批權(quán)限將自動廢除。第四章存貨第三十八條規(guī)定了原輔材料或外購商品的入庫程序，需要倉管員、采購員和質(zhì)檢員簽字確認后方為有效單據(jù)。采購員或供應(yīng)商憑合法的發(fā)票和入庫單或合同規(guī)定的結(jié)賬方式，首先由采購部經(jīng)理確認，經(jīng)財務(wù)審核，上報總經(jīng)理審批后入賬或付款。第三十九條規(guī)定了銷售出庫的程序，由臺賬會計開具提貨單，倉管員憑提貨單發(fā)貨和開具出庫單。銷售會計根據(jù)稅票、發(fā)貨單和出庫單進行賬務(wù)處理。免費贈送產(chǎn)品需要總經(jīng)理審批后，銷售會計才能不通過往來掛賬向客戶收款。第四十條規(guī)定了銷售退貨的程序，由銷售部門或客戶提出申請，經(jīng)銷售部門和財務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)審核后，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行。倉管員根據(jù)審批的退貨資料和質(zhì)檢員確認的品種、規(guī)格、數(shù)量和產(chǎn)品等級開具紅字出庫單，銷售會計根據(jù)審批的退貨資料和倉管的紅字出庫單沖減客戶往來，并通知臺賬會計沖減客戶往來。第五章固定資產(chǎn)進出管理第四十一條增加其他資產(chǎn)其他資產(chǎn)主要包括電腦等IT辦公設(shè)備、空調(diào)和電視等電子設(shè)備、辦公桌椅板凳和文件柜等不易損耗的物品。采購方面，按照以上小額物品采購條規(guī)執(zhí)行或由當(dāng)事人申請，由部門經(jīng)理確認后，上報總經(jīng)理審批。管理方面，其他資產(chǎn)由行政部資產(chǎn)管理員驗收、登記和管理。第四十二條減少其他資產(chǎn)其他資產(chǎn)的出售方面，經(jīng)總經(jīng)理審批并確認買主后，由行政部填寫資產(chǎn)減少單，經(jīng)使用部門確認，由財務(wù)審核，上報總經(jīng)理審批后出庫。報廢、盤虧方面，由行政部查明原因，明確責(zé)任，并填寫資產(chǎn)減少單，經(jīng)財務(wù)審核，上報總經(jīng)理審批后處理。管理方面，其他資產(chǎn)由行政部資產(chǎn)管理員驗收、登記和管理。第四十三條內(nèi)部調(diào)整其他資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)整，由行政部經(jīng)理審批，由原使用權(quán)用方填寫內(nèi)部資產(chǎn)調(diào)撥單，由承接方驗收簽字確認后，由行政資產(chǎn)管理員登記管理。第六章借款第四十四條借款一般要求一般情況下，不允許重復(fù)借款，即公司人員只能在公司出納處有一張借條。如果借款人因特殊情況還在外地出差，而又需要借款，允許重復(fù)借款。借條必須寫明返款時間或報銷時間，由出納負責(zé)跟蹤催款，并及時向財務(wù)經(jīng)理反饋情況。借條必須存在出納處，在報銷時直接扣減報銷人員款項或催交現(xiàn)金。第四十五條借款審批權(quán)限個人因公借款，金額在1000元以下的，由各部門經(jīng)理審批，但借款期限不能超過1個月，超過1個月應(yīng)會同財務(wù)經(jīng)理一起審批；金額在1000元以上的，由總經(jīng)理審批。重復(fù)借款統(tǒng)一上報財務(wù)經(jīng)理審核和總經(jīng)理審批。第四十六條借款責(zé)任如果造成損失，審核審批人應(yīng)當(dāng)各承擔(dān)15%以上的經(jīng)濟責(zé)任。借款期限已到而出納沒有及時催款或沒有反饋的，所造成的損失全部由出納承擔(dān)。第七章收入第四十七條主營業(yè)務(wù)收入銷售合同規(guī)定先發(fā)貨，金額在5萬元以下（同一個客戶金額累計，下同）的由銷售部經(jīng)理簽訂；金額在5萬元以上的由總經(jīng)理簽訂或?qū)徟?。銷售價格必須按照公司的報價流程執(zhí)行。貨款必須回籠到財務(wù)部指定和提供的賬戶，由銷售部協(xié)調(diào)、知會或通知客戶；每次回籠前，銷售部應(yīng)當(dāng)向財務(wù)部了解貨款應(yīng)當(dāng)回籠到哪個賬戶。出納收到貨款時應(yīng)當(dāng)及時與會計確認貨款回籠到的賬戶是否正確，如果不正確，應(yīng)當(dāng)及時退款，并通知銷售部，由銷售部與客戶協(xié)調(diào)和溝通。第四十八條其他收入廢品收入款項