二級(jí)單位內(nèi)部控制體系建設(shè)內(nèi)容及要求

二級(jí)單位內(nèi)部控制體系建設(shè)內(nèi)容及要求一、制度梳理各單位可根據(jù)自身的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)，按照決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離、相互制衡的要求，科學(xué)設(shè)置內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、管理層、崗位職責(zé)和權(quán)限、權(quán)利運(yùn)行規(guī)程。同時(shí)，對(duì)已有的制度進(jìn)行梳理，并提交已建或擬建內(nèi)部控制制度清單，詳見下表。內(nèi)部控制制度清單序號(hào)制度名稱序號(hào)制度名稱123???建立時(shí)間備注（已建或擬建）負(fù)責(zé)人：填表人：日期二、業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)是在整理和分析現(xiàn)有業(yè)務(wù)與職能分工的基礎(chǔ)上，根據(jù)業(yè)務(wù)的性質(zhì)及復(fù)雜程度對(duì)現(xiàn)有的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行設(shè)計(jì)并優(yōu)化的過程。各二級(jí)單位根據(jù)本單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，建立相關(guān)的業(yè)務(wù)流程并繪制流程圖，將各項(xiàng)業(yè)務(wù)涉及的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制融入到業(yè)務(wù)流程中的每個(gè)環(huán)節(jié)，確保該業(yè)務(wù)流程能夠清楚指導(dǎo)業(yè)務(wù)日常工作流轉(zhuǎn)，合理保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合法合規(guī)性。一）學(xué)院（所、部）主要業(yè)務(wù)流程1、預(yù)算管理流程（包括編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、績(jī)效評(píng)價(jià)等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)）；2、收入管理流程（包括收取、開票、上繳、催繳、退費(fèi)、對(duì)賬等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)）；3、票據(jù)管理流程（包括申請(qǐng)、審批、領(lǐng)用、保管等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)）4、財(cái)務(wù)報(bào)銷流程（包括審批、審核、支付等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)）；5、借款流程（包括申請(qǐng)、審批等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)）；6、資產(chǎn)管理流程（包括申請(qǐng)、審批、采購(gòu)、驗(yàn)收、日常保管、處置等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)）；7、合同管理流程（包括訂立、部門審核、執(zhí)行、歸檔等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，特別是取得合同簽訂授權(quán)的學(xué)院）；8、用印管理流程（包括申請(qǐng)、審批、登記等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)）；9、其他業(yè)務(wù)流程（如公務(wù)用車、公務(wù)接待、勞務(wù)費(fèi)發(fā)放、教室會(huì)議室借用等）。（二）機(jī)關(guān)職能部門的主要業(yè)務(wù)流程1、預(yù)算管理流程（包括編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、績(jī)效評(píng)價(jià)等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)）；2、財(cái)務(wù)報(bào)銷流程（包括審批、審核、支付等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)）；3、資產(chǎn)管理流程（包括預(yù)算、申請(qǐng)、審批、采購(gòu)、驗(yàn)收、日常保管、處置等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)）；4、合同管理流程（包括訂立、部門審核、執(zhí)行、歸檔等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)）；5、用印管理流程（包括申請(qǐng)、審批、登記等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)）；6、其他業(yè)務(wù)流程（如公務(wù)用車、公務(wù)接待等）。（三）繪制業(yè)務(wù)流程圖業(yè)務(wù)流程圖是根據(jù)每項(xiàng)業(yè)務(wù)的具體走向和工作環(huán)節(jié)進(jìn)行設(shè)計(jì)的。在流程圖設(shè)計(jì)之前首先要了解和熟悉該項(xiàng)業(yè)務(wù)所涉及的部門或崗位，辦理該項(xiàng)業(yè)務(wù)的主要步驟以及走向，每個(gè)步驟所涉及的文檔以及流程的主要輸出物。一個(gè)業(yè)務(wù)流程包含六個(gè)基本要素：輸入、組織、活動(dòng)、活動(dòng)順次、信息和輸出。在繪制流程圖時(shí)，輸入表現(xiàn)為開始符號(hào)或子流程，利用活動(dòng)框代表流程的步驟；如果流程步驟中有文檔產(chǎn)生，則利用文檔框表示；如步驟為判斷性的動(dòng)作時(shí)，則用菱形框表示；活動(dòng)順次表現(xiàn)為連接線以及連接線的方向。（四）業(yè)務(wù)流程圖舉例現(xiàn)以學(xué)院的財(cái)務(wù)報(bào)銷業(yè)務(wù)流程為例進(jìn)行了業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)，該模板僅供各單位參考，不作為實(shí)際操作要求，請(qǐng)各單位根據(jù)本單位實(shí)際業(yè)務(wù)情況繪制業(yè)務(wù)流程圖并配以文字說明。流程圖財(cái)務(wù)報(bào)銷流程圖說明責(zé)任部門/責(zé)任人員相關(guān)文檔報(bào)銷人員根據(jù)報(bào)銷制度要求，整理好報(bào)銷的發(fā)票和單據(jù)并整齊粘貼，根據(jù)報(bào)銷內(nèi)容填寫相關(guān)費(fèi)用報(bào)銷單學(xué)院/報(bào)銷人員報(bào)銷發(fā)票、報(bào)銷單據(jù)、報(bào)銷單、借款單等報(bào)銷人員將相關(guān)費(fèi)用報(bào)銷單提交到學(xué)院辦公室進(jìn)行審核簽字。學(xué)院/辦公室人員同上學(xué)院辦公室財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷資料進(jìn)行審核，審核內(nèi)容有：1.費(fèi)用產(chǎn)生的原因及真實(shí)性；2.費(fèi)用的合理性；3?票據(jù)或單據(jù)的規(guī)范性。若發(fā)現(xiàn)不符合要求，立即退還給報(bào)銷人員。學(xué)院/辦公室人員同上學(xué)院辦公室財(cái)務(wù)人員將相關(guān)費(fèi)用報(bào)銷單提交給本單位的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（“財(cái)務(wù)一支筆”）審批簽字。學(xué)院/辦公室人員同上本審原票€單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷資料進(jìn)行『批，審核內(nèi)容有：1?費(fèi)用產(chǎn)生的耒因及真實(shí)性；2?費(fèi)用的合理性；3.卡據(jù)或單據(jù)的規(guī)范性。若發(fā)現(xiàn)不符卜要求，立即退還給報(bào)銷人員。學(xué)院/財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同上本公3會(huì)｛單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，辦卜室財(cái)務(wù)人員將相關(guān)費(fèi)用報(bào)銷單提壬給學(xué)校財(cái)務(wù)部門，由校財(cái)務(wù)部門卜計(jì)人員進(jìn)行報(bào)銷費(fèi)用的確認(rèn)。學(xué)院/財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同上財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)人員審核的內(nèi)容有：1?費(fèi)用是否符合報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)；2?財(cái)務(wù)是否能及時(shí)安排此費(fèi)用；3?發(fā)票或單據(jù)是否符