《中國稅制》考試復(fù)習(xí)題庫（含答案）

PAGEPAGE1《中國稅制》考試復(fù)習(xí)題庫（含答案）一、單選題1.企業(yè)在納稅年度內(nèi)無論盈利還是虧損，都應(yīng)在月份或季度終了后()日內(nèi),向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送會計(jì)報(bào)表和預(yù)繳所得稅申報(bào)表。A、7B、10C、15D、45答案：C2.理論增值額的含義是()。A、v+mB、c+v+mC、mD、c答案：A3.在下列稅種中，全部屬于中央政府固定收入的是()。A、增值稅B、資源稅C、個(gè)人所得稅D、消費(fèi)稅答案：D4.進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格是以()為基礎(chǔ)確定的。A、到岸價(jià)格B、成交價(jià)格C、到岸價(jià)格加關(guān)稅D、成交價(jià)格加進(jìn)口增值稅答案：B5.契稅的納稅人應(yīng)當(dāng)在納稅義務(wù)發(fā)生之日起()日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。A、5B、7C、10D、15答案：C6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列準(zhǔn)予從收入總額中扣除的項(xiàng)目是()。A、與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn)B、企業(yè)使用或者銷售存貨，按照規(guī)定計(jì)算的存貨成本C、企業(yè)對外投資期間的投資資產(chǎn)成本D、自創(chuàng)商譽(yù)答案：B7.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或其代理向()海關(guān)申報(bào)納稅。A、企業(yè)所在地B、企業(yè)核算地C、貨物入境地D、報(bào)關(guān)地答案：D8.增值稅條例規(guī)定，外購下列貨物所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，不可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是()。A、進(jìn)口的機(jī)器設(shè)備B、外購的燃料C、外購的貨物用于職工福利D、外購的低值易耗品答案：C9.融資租賃合同屬于()。A、購銷合同B、財(cái)產(chǎn)租賃合同C、借款合同D、技術(shù)合同答案：C10.外購已稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的已納消費(fèi)稅的計(jì)算依據(jù)是()。A、當(dāng)期購進(jìn)數(shù)量B、當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量C、當(dāng)期出庫數(shù)量D、當(dāng)期已出售的應(yīng)稅消費(fèi)品的耗用數(shù)量答案：B11.土地增值稅的最高稅率為()。A、20%B、30%C、50%D、60%答案：D12.個(gè)人因工作調(diào)動或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房，經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)審核，凡居住()的，減半征收土地增值稅。A、滿3年未滿5年B、未滿3年C、滿5年未滿10年D、未滿10年答案：A13.在下列居民納稅人所得中，不實(shí)行超額累進(jìn)稅率的是()。A、工資、薪金所得B、經(jīng)營所得C、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得D、財(cái)產(chǎn)租賃所得答案：D14.在下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅征收范圍的是()。A、居民企業(yè)來源于中國境外的所得B、非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得C、非居民企業(yè)來源于中國境外的、與所設(shè)機(jī)構(gòu)沒有實(shí)際聯(lián)系的所得D、在中國設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得的與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得答案：C15.產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，或者產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，()為房產(chǎn)稅(1986年版)納稅人。A、產(chǎn)權(quán)所有人B、承典人C、房產(chǎn)代管人或使用人D、經(jīng)營管理單位答案：C16.增值稅條例規(guī)定，納稅人采取托收承付方式銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是()。A、貨物發(fā)出的當(dāng)天B、收到銷貨款的當(dāng)天C、發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D、簽訂合同的當(dāng)天答案：C17.消費(fèi)稅采取從量定額計(jì)稅的稅目是()。A、啤酒B、高檔手表C、化妝品D、糧食白酒答案：A18.下列不屬于增值稅“非經(jīng)營活動”的是()。A、從事交通運(yùn)輸行業(yè)的公司為客戶提供的服務(wù)B、行政單位收取的滿足限定條件的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)C、單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)D、單位或者個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)答案：A19.借款合同適用的稅率為()。A、0.05‰B、3‰C、0.5‰D、1‰答案：A20.扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起()日內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表。A、7B、10C、15D、45答案：A21.在下列稅率中，屬于增值稅征收率的是()。A、30%B、15%C、3%D、33%答案：C22.在下列說法中，正確的是()。A、從理論上說，增值稅以增值額為計(jì)稅基礎(chǔ)B、在實(shí)踐中，增值稅都是采取購進(jìn)扣稅法C、增值稅是采取價(jià)內(nèi)法進(jìn)行計(jì)算的D、銷項(xiàng)稅額就是銷售者需要繳納的增值稅稅額答案：A23.“營改增”試點(diǎn)行業(yè)區(qū)分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的銷售額標(biāo)準(zhǔn)是()。A、50萬元B、80萬元C、500萬元D、300萬元答案：C24.下列不屬于“境內(nèi)銷售”的是()。A、所銷售或者租賃的不動產(chǎn)在境內(nèi)B、所銷售自然資源使用權(quán)的自然資源在境內(nèi)C、服務(wù)(租賃不動產(chǎn)除外)或者無形資產(chǎn)(自然資源使用權(quán)除外)的銷售方或者購買方在境內(nèi)D、境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)答案：D25.納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自購買之日起()日內(nèi)申報(bào)繳納車輛購置稅。A、30B、45C、60D、90答案：C26.車船稅應(yīng)稅車輛實(shí)行()稅率。A、比例B、超額累進(jìn)C、幅度定額D、幅度比例答案：C27.根據(jù)《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》，下列征收增值稅的項(xiàng)目是()。A、根據(jù)國家指令無償提供的鐵路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)B、存款利息C、被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付D、電信服務(wù)答案：D28.土地增值額超過扣除項(xiàng)目金額()的部分,稅率為60%。A、50%B、60%C、100%D、200%答案：D29.在計(jì)算房產(chǎn)稅(1986年版)時(shí)，房產(chǎn)余值是指房產(chǎn)原值減除()后的余值。A、10%~15%B、10%~20%C、10%~30%D、10%~40%答案：C30.提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)的增值稅稅率是()。A、16%B、13%C、4%D、3%答案：B多選題1.累進(jìn)稅率可分為()。A、全額累進(jìn)稅率B、比例稅率C、超率累進(jìn)稅率D、定額稅率答案：AC2.印花稅的稅率包括()。A、1‰B、0.05‰C、3‰D、2‰答案：AB3.發(fā)放或者辦理印花稅應(yīng)稅憑證的單位負(fù)有監(jiān)督納稅人依法納稅的義務(wù)，應(yīng)監(jiān)督的納稅事項(xiàng)包括()A、應(yīng)稅憑證是否已粘貼印花B、粘貼的印花是否足額C、粘貼的印花是否按規(guī)定注銷D、應(yīng)稅憑證是否妥善保管答案：ABC4.以下列方式轉(zhuǎn)移房屋權(quán)屬，視同房屋買賣征收契稅的是()A、以房屋權(quán)屬作價(jià)入股B、以房屋權(quán)屬抵債C、以獲獎方式承受房屋權(quán)屬D、以無形資產(chǎn)方式承受房屋權(quán)屬答案：ABCD5.房產(chǎn)稅(1986年版)采用比例稅率，稅率為()。A、1.2%B、3%C、5%D、12%答案：AD6.在下列所得中，不計(jì)入工資、薪金所得納稅的是()。A、年終獎金B(yǎng)、獨(dú)生子女補(bǔ)貼C、差旅費(fèi)津貼D、誤餐費(fèi)補(bǔ)助答案：BCD7.企業(yè)的排放物當(dāng)中包含下列物質(zhì)，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅的包括()A、一般性粉塵B、一C、二氧化碳D、煙塵答案：ABD8.在下列車船中，免征車船稅的是()A、拖拉機(jī)B、軍隊(duì)專用的車船C、警用車船D、非機(jī)動車船答案：ABCD9.在下列應(yīng)稅憑證中，適用定額稅率的有()。A、建筑安裝工程承包合同B、營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿C、營業(yè)賬簿中的其他賬簿D、權(quán)利、許可證照答案：CD10.下列情況可免征契稅的是()A、學(xué)校承受土地用于教育的B、承受荒山土地使用權(quán)并用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的C、國家機(jī)關(guān)承受房屋用于辦公的D、軍事單位承受房屋用于軍事設(shè)施的答案：ABCD11.下列屬于資源稅納稅人的有()。A、開采鐵礦石的國有企業(yè)B、五礦進(jìn)出口公司C、開采金屬礦的外商投資企業(yè)D、鋼鐵生產(chǎn)企業(yè)答案：AC12.關(guān)于銷售額的說法，下列正確的是()A、貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額B、金融商品轉(zhuǎn)讓，以賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額C、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為銷售額D、航空運(yùn)輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機(jī)場建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款答案：ABCD13.關(guān)于非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的來源于中國境內(nèi)的所得，其應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法，下列說法正確的是()。A、股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額B、股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額扣除相關(guān)的成本、費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額C、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額D、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額答案：AD14.企業(yè)的下列哪些稅款在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中扣除?(()A、企業(yè)所得稅B、房產(chǎn)稅C、消費(fèi)稅D、教育費(fèi)附加答案：BCD15.資源稅的納稅人應(yīng)當(dāng)向()主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納資源稅。A、應(yīng)稅產(chǎn)品的開采地B、納稅人所在地C、納稅人注冊地D、生產(chǎn)所在地答案：AD16.我國消費(fèi)稅的稅率包括()形式。A、全額累進(jìn)稅率B、定額稅率C、比例稅率D、幅度比例稅率答案：BC17.在下列收費(fèi)中，()應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用，計(jì)征增值稅。A、返還利潤B、包裝費(fèi)C、優(yōu)質(zhì)費(fèi)D、手續(xù)費(fèi)答案：ABCD18.根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，在下列消費(fèi)品中屬于高檔化妝品稅目征稅范圍的有()A、20元/片的面膜B、高檔護(hù)膚類化妝品C、高檔修飾類化妝品D、演員化妝用的上妝油、卸妝油答案：ABC19.所得稅制的特點(diǎn)是()。A、稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁B、稅負(fù)具有彈性C、征收及時(shí)、便利D、稅源分散答案：AB20.在下列證照中，屬于繳納印花稅的是()A、工商營業(yè)執(zhí)照B、專利證C、運(yùn)營證D、土地使用證答案：ABD21.某煤礦某月生產(chǎn)、銷售原煤120萬噸，應(yīng)繳納()A、印花稅B、資源稅C、城市維護(hù)建設(shè)稅D、增值稅答案：BCD22.定額稅率又可分為()A、地區(qū)差別定額B、幅度定額C、分類分級定額D、比例定額答案：ABC23.我國現(xiàn)行稅收實(shí)體法涉及的稅種有()。A、印花稅B、稅收征管法C、關(guān)稅D、個(gè)人所得稅答案：ACD24.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的下列長期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除的是()A、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出B、租入固定資產(chǎn)的改建支出C、固定資產(chǎn)的大修理支出D、其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費(fèi)用的支出答案：ABCD25.納稅期限是稅收的()在時(shí)間上的體現(xiàn)。A、固定性B、強(qiáng)制性C、返還性D、無償性答案：BD26.稅目設(shè)計(jì)方法有()。A、從價(jià)法B、從量法C、概括法D、列舉法答案：CD27.耕地占用稅的納稅人包括()A、國有企業(yè)B、股份制企業(yè)C、外商投資企業(yè)D、社會團(tuán)體答案：ABCD28.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于()項(xiàng)目，應(yīng)視同對外銷售。A、職工福利B、饋贈C、在建工程D、管理部門答案：ABCD29.車輛購置稅的征收范圍包括()A、汽車B、排氣量超過150C、有軌電車D、汽車掛車答案：ABCD30.城市維護(hù)建設(shè)稅在全國范圍征收，包括()A、城市B、縣城C、鎮(zhèn)D、農(nóng)村答案：ABCD31.在下列印花稅的應(yīng)稅憑證中，適用1‰稅率的有()。A、加工承攬合同B、財(cái)產(chǎn)租賃合同C、倉儲保管合同D、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同答案：BCD32.我國消費(fèi)稅分別采用()的計(jì)征方法。A、從價(jià)定額B、從量定額C、復(fù)合計(jì)稅D、從價(jià)定率答案：BCD33.在下列費(fèi)用中，()應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格，計(jì)征關(guān)稅。A、進(jìn)口人為在境內(nèi)使用該貨物而向境外賣方支付的特許權(quán)使用費(fèi)B、進(jìn)口前發(fā)生而由買方支付的包裝費(fèi)C、進(jìn)口關(guān)稅D、進(jìn)口設(shè)備進(jìn)口后發(fā)生的安裝費(fèi)答案：AB34.企業(yè)通過非營利性社團(tuán)和國家機(jī)關(guān)對()捐贈，在年度利潤總額12%之內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A、紅十字會B、減災(zāi)委員會C、全國老年基金會D、老區(qū)促進(jìn)會答案：ABCD35.下列收費(fèi)中的()應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用，計(jì)征消費(fèi)稅。A、返還利潤B、包裝費(fèi)C、優(yōu)質(zhì)費(fèi)D、手續(xù)費(fèi)答案：ABCD36.構(gòu)成犯罪的稅收違法行為包括()A、逃稅罪B、虛開增值稅專用發(fā)票罪C、抗稅罪D、騙取國家出口退稅罪答案：ABCD37.在下列消費(fèi)品中，征收消費(fèi)稅的是()。A、陶瓷B、鞭炮C、黃酒D、柴油答案：BCD38.納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)納車輛購置稅車輛的計(jì)稅價(jià)格中包含()A、增值稅B、消費(fèi)稅C、關(guān)稅完稅價(jià)格D、關(guān)稅答案：BCD39.下列適用增值稅零稅率的是()A、國際運(yùn)輸服務(wù)B、航天運(yùn)輸服務(wù)C、向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的研發(fā)服務(wù)D、向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的軟件服務(wù)答案：ABD40.在下列項(xiàng)目中，屬于暫免土地增值稅的是()A、以房地產(chǎn)進(jìn)行投資，投資一方以房地產(chǎn)作價(jià)入股，將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到所投資企業(yè)中的B、合作建房，一方出土地，另一方出資金，建成后按比例分房自用的C、在企業(yè)兼并時(shí)，被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的D、以房地產(chǎn)進(jìn)行聯(lián)營，聯(lián)營一方以房地產(chǎn)作為聯(lián)營條件，將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到聯(lián)營企業(yè)中的答案：ABCD41.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)包括()。A、納稅人實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅稅額B、納稅人被查補(bǔ)的增值稅和消費(fèi)稅稅額C、納稅人違反增值稅和消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金D、納稅人違反增值稅和消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定而加收的罰款答案：AB42.以下需要納稅申報(bào)的是()A、取得綜合所得需要辦理匯算清繳B、取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的C、取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款D、取得境外所得答案：ABCD43.消費(fèi)稅具有()特點(diǎn)。A、課征環(huán)節(jié)的單一性B、稅負(fù)的轉(zhuǎn)嫁性C、減免稅的多樣性D、征稅范圍的選擇性答案：BD44.下列免征個(gè)人所得稅的是()A、省級人民政府頒發(fā)的科學(xué)方面的獎金B(yǎng)、國債和國家發(fā)行的金融債券利息C、按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼D、福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金答案：ABCD45.稅收法律關(guān)系客體包括()A、貨幣B、納稅主體C、實(shí)物D、行為答案：ACD46.關(guān)稅的減免包括()三種類型。A、特定減免B、起征點(diǎn)C、臨時(shí)減免D、法定減免答案：ACD47.在下列稅種中，以資源為征稅對象的是()A、資源稅B、土地增值稅C、消費(fèi)稅D、土地使用稅答案：ABD48.確定納稅環(huán)節(jié)的原則有()A、有利于及時(shí)穩(wěn)妥地集中稅款B、有利于減輕納稅人負(fù)擔(dān)C、有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展和控制稅源D、符合納稅人的納稅規(guī)律，便于征納答案：ACD49.房地產(chǎn)評估價(jià)包括的含義是()。A、成交價(jià)高于房地產(chǎn)評估價(jià)的，按評估的市場交易價(jià)計(jì)算收入B、成交價(jià)低于房地產(chǎn)評估價(jià)的，按評估的市場交易價(jià)計(jì)算收入C、未提供扣除項(xiàng)目金額的，按評估的土地基準(zhǔn)價(jià)或房屋重置價(jià)乘以成新度折扣率的價(jià)格確定扣除金額D、提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的，按評估的土地基準(zhǔn)價(jià)或房屋重置價(jià)乘以成新度折扣率的價(jià)格確定扣除金額答案：BCD50.出口貨物的完稅價(jià)格中不應(yīng)包括()A、出口關(guān)稅B、增值稅C、消費(fèi)稅D、城市維護(hù)建設(shè)稅答案：ABCD51.根據(jù)消費(fèi)稅現(xiàn)行規(guī)定，下列應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有()。A、鉆石的進(jìn)口B、化妝品的購買消費(fèi)C、卷煙的批發(fā)D、金首飾的零售答案：CD52.稅收按管理和受益權(quán)限劃分為()A、直接稅B、中央稅C、中央與地方共享稅D、地方稅答案：BCD53.車船稅的計(jì)稅依據(jù)有()A、輛B、凈噸位C、整備質(zhì)量D、艇身長度答案：ABCD54.在下列印花稅應(yīng)稅憑證中，適用比例稅率的有()A、經(jīng)濟(jì)合同B、營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿C、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)D、營業(yè)賬簿中的其他賬簿答案：ABC55.在企業(yè)的下列所得中，可以免征、減征企業(yè)所得稅的是()A、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得B、從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得C、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得D、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得答案：ABCD56.進(jìn)口貨物的納稅人包括()A、外貿(mào)進(jìn)出口公司B、經(jīng)批準(zhǔn)經(jīng)營進(jìn)出口商品的企業(yè)C、進(jìn)口個(gè)人郵件的收件人D、入境旅客隨身攜帶物品的持有人答案：ABCD57.在下列印花稅應(yīng)稅憑證中，可免納印花稅的有()A、貨物運(yùn)輸合同B、無息貸款合同C、貼息貸款合同D、特殊貨運(yùn)憑證答案：BCD58.消費(fèi)稅條例規(guī)定，下列行為應(yīng)征消費(fèi)稅的有()。A、將委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后用于非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)B、將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目C、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品D、將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品答案：BC59.影響稅制設(shè)計(jì)的主要因素是()。A、社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平B、稅收管理水平C、國家政策取向D、納稅人的要求答案：ABC60.在下列情況中，可免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是()A、企業(yè)自用的土地B、國家機(jī)關(guān)自用的土地C、公園自用的土地D、市政建設(shè)的公共土地答案：BCD61.在下列產(chǎn)品中，應(yīng)繳納資源稅的有()A、固體鹽B、原油C、林木D、金屬礦原礦答案：ABD62.減稅、免稅包括()三項(xiàng)內(nèi)容。A、稅收優(yōu)惠B、起征點(diǎn)C、免征額D、減稅、免稅規(guī)定答案：BCD63.下列免征增值稅的是()A、養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)B、婚姻介紹服務(wù)C、從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)D、個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)答案：ABCD64.城市維護(hù)建設(shè)稅適用的稅率有()A、1%B、3%C、5%D、7%答案：ACD65.在下列收入中，屬于免征企業(yè)所得稅的收入包括()。A、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入B、符合條件的居民企業(yè)之間的權(quán)益性投資收益C、符合條件的非營利組織收入D、接受捐贈收入答案：BC66.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍是()A、城市B、農(nóng)村C、建制鎮(zhèn)D、工礦區(qū)答案：ACD67.在下列情形中，需要按照房地產(chǎn)評估價(jià)格計(jì)算征收土地增值稅的是()A、隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)的B、提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的C、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)低于房地產(chǎn)評估價(jià)，又無正當(dāng)理由的D、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)高于房地產(chǎn)評估價(jià)，又無正當(dāng)理由的答案：ABC判斷題1.應(yīng)稅合同應(yīng)在合同兌現(xiàn)后貼花。()A、正確B、錯誤答案：B2.個(gè)人在實(shí)際領(lǐng)(支)取原提存的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金和住房公積金時(shí)，征收個(gè)人所得稅。()A、正確B、錯誤答案：B3.海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅，也征收城市維護(hù)建設(shè)稅。()A、正確B、錯誤答案：B4.對以房產(chǎn)投資聯(lián)營的，投資者參與投資利潤分紅、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，以房產(chǎn)評估值作為計(jì)稅依據(jù)。()A、正確B、錯誤答案：B5.購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅。()A、正確B、錯誤答案：A6.稅法規(guī)定，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅可適當(dāng)降低稅額，但降低額不得超過最低稅額的50%。()A、正確B、錯誤答案：B7.歧視關(guān)稅是對不同進(jìn)口貨物，由于輸出國或生產(chǎn)國不同，或輸入情況不同而使用不同稅率征收的關(guān)稅。()A、正確B、錯誤答案：B8.取得土地使用權(quán)所支付的金額，即納稅人為取得土地使用權(quán)所支付的價(jià)款和按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用。()A、正確B、錯誤答案：A9.資源稅在稅率設(shè)計(jì)上采取差別稅額，是為了貫徹“普遍征收”的原則。()A、正確B、錯誤答案：B10.個(gè)人因工作調(diào)動或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房，經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)審核，凡居住滿3年或3年以上的，免征土地增值稅。()A、正確B、錯誤答案：B11.印花稅納稅人中的使用人是指在國內(nèi)書立或領(lǐng)受，并在國內(nèi)使用應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人。()A、正確B、錯誤答案：B12.單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無償提供服務(wù)屬于視同銷售服務(wù)。()A、正確B、錯誤答案：A13.印花稅的納稅人是指在我國境內(nèi)書立、使用、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人，其中也包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)。()A、正確B、錯誤答案：A14.學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕地，免征耕地占用稅。()A、正確B、錯誤答案：A15.增值稅條例規(guī)定，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品征收增值稅。()A、正確B、錯誤答案：B16.全面“營改增”試點(diǎn)中的銷售服務(wù)是指提供交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、建筑服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)。()A、正確B、錯誤答案：A17.納稅人自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用的車輛不屬于車輛購置稅的征稅范圍。()A、正確B、錯誤答案：B18.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。()A、正確B、錯誤答案：B19.坐落在農(nóng)村的房產(chǎn)也征房產(chǎn)稅。()A、正確B、錯誤答案：B20.企業(yè)所得稅的征稅對象為所得額，它是企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤額，但不是企業(yè)的銷售或營業(yè)額。()A、正確B、錯誤答案：B21.在處理國際稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法不一致的問題時(shí)，國內(nèi)稅法應(yīng)處于優(yōu)先地位，以不違反國內(nèi)稅法為準(zhǔn)。()A、正確B、錯誤答案：B22.稅收法律關(guān)系主體是指稅收法律關(guān)系主體雙方的權(quán)利和義務(wù)所指向的對象。()A、正確B、錯誤答案：B23.財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元。()A、正確B、錯誤答案：A24.同一憑證載有兩個(gè)或兩個(gè)以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)而適用不同稅目、稅率，如果未分別記載金額，按稅率低的計(jì)稅貼花。()A、正確B、錯誤答案：B25.我國在20世紀(jì)60年代初才建立了完全獨(dú)立自主的保護(hù)關(guān)稅制度。()A、正確B、錯誤答案：B26.關(guān)稅滯納金的比例是1‰。()A、正確B、錯誤答案：B27.個(gè)人取得的國債利息收入免稅，國家發(fā)行的金融債券利息要繳納個(gè)人所得稅。()A、正確B、錯誤答案：B28.企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究與開發(fā)費(fèi)用，以及安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，可以免征、減征企業(yè)所得稅。()A、正確B、錯誤答案：B29.北京市對個(gè)人購買家庭第二套改善性住房，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按2%的稅率征收契稅。()A、正確B、錯誤答案：B30.從我國境外采購進(jìn)口的原產(chǎn)于我國境內(nèi)的物品，可不再繳納進(jìn)口關(guān)稅。()A、正確B、錯誤答案：B31.印花稅中的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)是指單位和個(gè)人產(chǎn)權(quán)的買賣、繼承、贈予、交換、分割等所書立的憑證。()A、正確B、錯誤答案：A32.納稅人領(lǐng)用外購已稅酒用于生產(chǎn)白酒，其外購酒已納的消費(fèi)稅稅額，準(zhǔn)予從應(yīng)納稅額中扣除。()A、正確B、錯誤答案：B33.二氧化碳與甲烷是溫室氣體，企業(yè)排放這兩種氣體的任意一種都應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅。()A、正確B、錯誤答案：B34.在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)準(zhǔn)予計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額是指在運(yùn)輸單立為貨主開具的發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)和政府收取的建設(shè)基金。()A、正確B、錯誤答案：A35.《車船稅暫行條例》規(guī)定，車船稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國境內(nèi)，車輛、船舶的所有人或者管理人。()A、正確B、錯誤答案：A36.征稅對象是稅收制度的基本要素之一，是稅區(qū)別于費(fèi)的主要標(biāo)志。()A、正確B、錯誤答案：B37.按照稅法規(guī)定，轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物所取得的收入，是指以出售或者其他方式有償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為所取得的收入，也包括以繼承、贈予方式無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為所取得的收入。()A、正確B、錯誤答案：B38.《中華人民共和國契稅法》規(guī)定，當(dāng)房屋交換價(jià)格相等時(shí)，也征契稅。()A、正確B、錯誤答案：B39.在中國境內(nèi)有住所，是指因戶籍、家庭、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系而在中國境內(nèi)習(xí)慣性居住。()A、正確B、錯誤答案：A40.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后直接出售的，應(yīng)補(bǔ)繳消費(fèi)稅。()A、正確B、錯誤答案：B41.貨物是非貿(mào)易性商品，物品是貿(mào)易性商品。()A、正確B、錯誤答案：B42.違章處理是對納稅人違反稅法行為所采取的行政處罰措施。()A、正確B、錯誤答案：B43.企業(yè)無論是專營還是兼營房地產(chǎn)業(yè)務(wù)，只要其有償出售房地產(chǎn)，就是土地增值稅的納稅人。()A、正確B、錯誤答案：A44.對不使用的車船不征收車船稅。()A、正確B、錯誤答案：B45.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人不包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)。()A、正確B、錯誤答案：B46.復(fù)合關(guān)稅是指對一種進(jìn)口貨物同時(shí)使用從價(jià)、從量兩種形式，分別計(jì)算出稅額，以兩個(gè)稅額之和作為該貨物應(yīng)征稅額的一種關(guān)稅征收標(biāo)準(zhǔn)。()A、正確B、錯誤答案：A47.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)當(dāng)于移送時(shí)繳納消費(fèi)稅。()A、正確B、錯誤答案：B48.一切應(yīng)稅消費(fèi)品均在產(chǎn)制環(huán)節(jié)征收。()A、正確B、錯誤答案：B49.按照關(guān)稅的差別分類，關(guān)稅可分為歧視關(guān)稅和從價(jià)關(guān)稅。()A、正確B、錯誤答案：B50.與房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目有關(guān)的財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出，凡能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，允許據(jù)實(shí)扣除，并沒有任何限制。()A、正確B、錯誤答案：B51.在流轉(zhuǎn)稅體系中，增值稅屬于普遍調(diào)節(jié)，消費(fèi)稅屬于特殊調(diào)節(jié)，兩者重復(fù)征收。()A、正確B、錯誤答案：A52.納稅人到外縣銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。()A、正確B、錯誤答案：B53.納稅人就是負(fù)稅人，即最終負(fù)擔(dān)國家所征收稅款的單位和個(gè)人。()A、正確B、錯誤答案：B54.企業(yè)受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅，在采用組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅時(shí)，組成計(jì)稅價(jià)格的構(gòu)成應(yīng)當(dāng)是材料成本與加工費(fèi)之和。()A、正確B、錯誤答案：B55.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。()A、正確B、錯誤答案：A56.增值稅條例規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用6%和3%的征收率。()A、正確B、錯誤答案：B57.接受納稅人的委托辦理貨物報(bào)關(guān)手續(xù)的代理，不能代辦納稅手續(xù)。()A、正確B、錯誤答案：B58.提供交通運(yùn)輸服務(wù)的增值稅稅率是17%。()A、正確B、錯誤答案：B59.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的介得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所導(dǎo)稅。()A、正確B、錯誤答案：A60.《車船稅暫行條例》對船舶采取幅度定額稅率。()A、正確B、錯誤答案：A61.由受托方代征代扣增值稅和消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，其代征代扣的城市維護(hù)建設(shè)稅按受托方所在地適用稅率。()A、正確B、錯誤答案：A62.企業(yè)購買國債的利息收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。()A、正確B、錯誤答案：A63.警用車船免征車船稅。()A、正確B、錯誤答案：A64.利息、股息、紅利所得是指個(gè)人因擁有債權(quán)、股權(quán)等而取得的利息、股息、紅利所得。()A、正確B、錯誤答案：A65.我國的稅收訴訟法規(guī)僅在《稅收征管法》中做了具體規(guī)定。()A、正確B、錯誤答案：B66.對鹽場自銷鹽取得的收入，既要征鹽稅，也要征增值稅。()A、正確B、錯誤答案：A67.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的聽得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的來源于中國境內(nèi)的所得的適用稅率為25%。()A、正確B、錯誤答案：B68.企業(yè)在發(fā)生分立、合并和聯(lián)營等變更后，凡無須重新進(jìn)行法人登記的企業(yè)的原有資金賬簿，已貼印花繼續(xù)有效。()A、正確B、錯誤答案：A69.我國現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅包括增值稅、關(guān)稅、車船稅和消費(fèi)稅。()A、正確B、錯誤答案：B70.增值稅是價(jià)外稅，消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，兩稅的稅基不一致。()A、正確B、錯誤答案：B71.納稅人直接對外銷售的天然氣，以實(shí)際生產(chǎn)數(shù)量為征稅對象。()A、正確B、錯誤答案：B72.計(jì)稅依據(jù)是稅目的計(jì)量單位和征收標(biāo)準(zhǔn)。()A、正確B、錯誤答案：B73.土地使用權(quán)交換的，其契稅的計(jì)稅依據(jù)為所交換的土地使用權(quán)的價(jià)格。()A、正確B、錯誤答案：B74.印花稅的應(yīng)稅憑證以金額、收入、費(fèi)用為計(jì)稅依據(jù)的，以全額計(jì)稅，不得做任何扣除。()A、正確B、錯誤答案：A75.稅法關(guān)系主體之間權(quán)利與義務(wù)是對等的。()A、正確B、錯誤答案：B76.納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。()A、正確B、錯誤答案：A77.征稅對象的數(shù)額未達(dá)到免征額的不征稅，達(dá)到或超過免征額的，就征稅對象的全部數(shù)額征稅。()A、正確B、錯誤答案：B78.經(jīng)營所得，適用5級超額累進(jìn)稅率，稅率為5%~35%。()A、正確B、錯誤答案：A79.非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，按年納稅。()A、正確B、錯誤答案：B80.對股票交易不征收印花稅。()A、正確B、錯誤答案：B81.企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。()A、正確B、錯誤答案：B82.我國對一切出口貨物都征出口關(guān)稅。()A、正確B、錯誤答案：B83.試點(diǎn)納稅人提供建筑服務(wù)適用簡易計(jì)稅方法的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)