中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范

中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范

0技術(shù)創(chuàng)新的創(chuàng)造力中國(guó)中小企業(yè)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的支撐作用和勞動(dòng)力就業(yè)優(yōu)勢(shì)日益明顯。它是創(chuàng)新型研發(fā)的活力和社會(huì)穩(wěn)定的重要力量。隨著國(guó)家經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略的調(diào)整，其作用和地位日益突出。但是,中小企業(yè)的管理不善,尤其是內(nèi)部控制管理方面還有很大差距,從而存在很大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。1當(dāng)前，小型企業(yè)的內(nèi)部控制1.1中小企業(yè)內(nèi)部控制的重要性中小企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督意識(shí)不強(qiáng),總很多企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)自我調(diào)節(jié)、自我約束的內(nèi)在機(jī)制,在企業(yè)管理系統(tǒng)中具有舉足輕重的作中小企業(yè)認(rèn)為內(nèi)部控制就是內(nèi)部監(jiān)督,企業(yè)大多把內(nèi)部控制看作是一堆堆的手冊(cè)、各種文件和制度。也有的企業(yè)還認(rèn)為內(nèi)部控制就是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制,對(duì)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)停留在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制。1.2控制內(nèi)部控制在我國(guó)民營(yíng)中小型企業(yè)大量存在沒(méi)有內(nèi)部控制制度的情況。在他們看來(lái)市場(chǎng)才是最重要的,內(nèi)部控制會(huì)束縛他們的手腳。另外有些企業(yè)存在內(nèi)部控制,但內(nèi)部控制制度不夠全面,使中小企業(yè)會(huì)計(jì)工作秩序混亂、核算不實(shí)而造成會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象極為嚴(yán)重。1.3會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理不規(guī)范近年來(lái),一些根本不具備從業(yè)資格的人員進(jìn)入財(cái)會(huì)隊(duì)伍,連正常的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)都處理不好,更談不上內(nèi)部控制制度的運(yùn)用。中小型企業(yè)容易推行家長(zhǎng)式管理,下屬也往往按習(xí)慣辦事,在這種管理氛圍下推行內(nèi)部控制的環(huán)境較差。1.4社會(huì)監(jiān)督機(jī)制不健全為了加強(qiáng)監(jiān)督,我國(guó)已形成了包括政府監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督在內(nèi)的企業(yè)外部監(jiān)督體系。但如此龐大的監(jiān)督體系對(duì)中小企業(yè)的監(jiān)督效果卻不盡人意。有的企業(yè)雖然有內(nèi)部審計(jì),卻不能充分發(fā)揮其職能。1.5部管理監(jiān)控系統(tǒng)與制度環(huán)境的關(guān)系內(nèi)部控制框架與公司治理機(jī)制的關(guān)系是內(nèi)部管理監(jiān)控系統(tǒng)與制度環(huán)境的關(guān)系。在經(jīng)營(yíng)權(quán)和所有權(quán)未曾分離的狀況下,中小型企業(yè)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的建立還有待時(shí)日。1.6內(nèi)部控制設(shè)置不合理中小型企業(yè)因?yàn)橐?guī)模小、資產(chǎn)少,為了節(jié)減開(kāi)支,往往不設(shè)置內(nèi)控機(jī)構(gòu),或者機(jī)構(gòu)設(shè)置過(guò)于精簡(jiǎn),一人多崗甚至兼職兼崗,所以實(shí)施內(nèi)部控制的難度較大,內(nèi)部控制的內(nèi)涵也較窄。2通過(guò)加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)的內(nèi)部控制，我們可以避免遇到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)2.1制定嚴(yán)格規(guī)范、合理的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制目標(biāo)是內(nèi)部控制所要實(shí)現(xiàn)的目的或收到的效果。我們?cè)跇?gòu)建內(nèi)部控制目標(biāo)時(shí),要幫助中小企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)效果和效率的實(shí)現(xiàn),要通過(guò)制度化規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)的構(gòu)建,規(guī)范企業(yè)員工的行為,加強(qiáng)行為理性,提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。2.2各因素對(duì)的分權(quán)與責(zé)任表達(dá)、財(cái)務(wù)預(yù)算、預(yù)算指數(shù)法上的分權(quán)與相關(guān)規(guī)定的關(guān)系。我國(guó)實(shí)行分權(quán)與責(zé)任表達(dá)、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算等一個(gè)企業(yè)的內(nèi)部控制不可能在真空中進(jìn)行設(shè)計(jì)、執(zhí)行和評(píng)價(jià),它必然受到組織結(jié)構(gòu)、職工的分權(quán)與責(zé)任表達(dá)、財(cái)務(wù)預(yù)算等多種因素的影響?？刂骗h(huán)境是指建立、加強(qiáng)或削弱特定政策和程序的各種因素,包括管理哲學(xué)和經(jīng)營(yíng)作風(fēng)、組織機(jī)構(gòu)、人事政策和程序、確定職權(quán)和責(zé)任的方法、,并特別強(qiáng)調(diào)管理者對(duì)內(nèi)部控制的態(tài)度、認(rèn)識(shí)和行為等控制環(huán)境的重要作用。2.3強(qiáng)化管理,建立一個(gè)完善的員工管企業(yè)的內(nèi)部控制制度是否健全,對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率產(chǎn)生非常大的影響,企業(yè)應(yīng)走出誤區(qū),更新觀念,強(qiáng)化管理。企業(yè)要為員工建立一個(gè)管理完善,控制有效,相互激勵(lì)、相互制約、相互競(jìng)爭(zhēng)的工作環(huán)境;建立一個(gè)有效的令行禁止的管理系統(tǒng)。2.4重視中小企業(yè)內(nèi)部控制度公司的控制活動(dòng)必須有從計(jì)劃、執(zhí)行到控制、監(jiān)督的整體框架。內(nèi)控制度首先要保證組織機(jī)構(gòu)的適當(dāng)性,各項(xiàng)內(nèi)控制度要參照會(huì)計(jì)法規(guī)制定準(zhǔn)確到位,切實(shí)可行的內(nèi)控制度,中小企業(yè)尤其要重視采購(gòu)與付款、貨幣資金、銷售與收款、成本與費(fèi)用的控制制度。2.5會(huì)計(jì)系統(tǒng)的控制(1)授權(quán)批準(zhǔn)控制。批準(zhǔn)控制是指在某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生之前,按照既定程序,對(duì)其正確性、合理性、合法性加以核準(zhǔn),并確定是否讓其發(fā)生所進(jìn)行的控制。(2)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制。會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制是企業(yè)內(nèi)部控制的核心,企業(yè)應(yīng)依據(jù)會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度,制定適合本企業(yè)的會(huì)計(jì)制度,明確會(huì)計(jì)核算的賬務(wù)處理程序,建立和完善會(huì)計(jì)檔案保管和會(huì)計(jì)交接辦法,實(shí)行會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制。2.6財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制是指企業(yè)針對(duì)每個(gè)控制點(diǎn)建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng),通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等措施,對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的防范與控制。主要包括:(1)籌資風(fēng)險(xiǎn)控制。企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)、籌資結(jié)構(gòu)、籌資金額及期限、籌資成本、償還計(jì)劃等都要事先評(píng)估、事中監(jiān)督、事后考核,關(guān)鍵是要保證有一個(gè)合理的資金結(jié)構(gòu),維持適當(dāng)?shù)呢?fù)債水平。(2)投資風(fēng)險(xiǎn)控制。無(wú)論是債權(quán)股權(quán)投資還是長(zhǎng)短期投資,企業(yè)都要進(jìn)行可行性研究并根據(jù)項(xiàng)目和金額大小確定審批權(quán)限,預(yù)計(jì)可能出現(xiàn)的負(fù)面影響及對(duì)策。2.7將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制貫穿于財(cái)務(wù)管理工作的始終要使財(cái)務(wù)管理人員明白,財(cái)