2021年度部門決算預(yù)算單位工作手冊

2021年度部門決算

工作手冊

（預(yù)算單位版）

第一章工作流程..................................................................4

一、部門決算編報............................................................4

（-）前期準備及編報...................................................4

（二）上報前自查........................................................5

1、公式審核.........................................................5

2、模板審核.........................................................5

3、上報附件檢查.....................................................6

（三）報送同級財政部門審核..............................................7

二、部門決算核查............................................................7

（一）核查方式..........................................................7

（-）核查內(nèi)容..........................................................7

（三）追責(zé)措施..........................................................8

三、部門決算批復(fù)............................................................8

四、部門決算公開............................................................8

（-）公開部門決算......................................................8

1、決算公開責(zé)任機構(gòu).................................................8

2、決算公開時限.....................................................9

3、決算公開形式.....................................................9

4、決算公開內(nèi)容.....................................................9

（二）上報公開情況......................................................9

第二章編報要點.................................................................10

一、主要變動情況............................................................10

二、報表要點說明............................................................10

（-）報表填報范圍.....................................................10

（-）重要口徑解釋.....................................................11

1、償還性資金......................................................11

2、決算編制范圍....................................................11

（三）報表要點講解.....................................................11

☆封面..............................................................11

☆財決01表........................................................14

☆財決01T表......................................................14

☆財決02表........................................................15

☆財決03表........................................................16

☆財決04表........................................................17

☆財決05表........................................................18

☆財決05T表、05-2表、05-3表....................................18

☆財決06表........................................................21

☆財決07表........................................................22

☆財決08、08-1、08-2表...........................................22

☆財決09表、10表、10-1表、10-2表、11表、12表..................23

☆財決附01表......................................................23

☆財決附03表......................................................28

☆財決附04表......................................................29

☆CS01表...........................................................29

☆CS02表...........................................................30

☆CS03表...........................................................30

☆CS07表...........................................................31

第三章模板審核解答...........................................................31

一、如何審核...............................................................31

二、如何說明................................................................31

(-)在何處說明.......................................................31

(-)如何編寫說明.....................................................32

1、沒有符合查詢條件的數(shù)據(jù).........................................32

2、彈出查詢結(jié)果表格................................................32

三、查詢內(nèi)容及查詢結(jié)果解答.................................................33

人0100_封面指標.........................................................33

A0110_封面指標一組織機構(gòu)代碼...........................................33

A0120_封面指標一新增單位................................................33

A0130一封面指標一國民經(jīng)濟行業(yè)分類.......................................33

AO2KL單位結(jié)余分配比例.................................................34

A0220一單位經(jīng)營收支配比情況............................................34

A0300_支出明細經(jīng)濟分類科目使用規(guī)范性..................................34

A0410_固定資產(chǎn)單價一房屋................................................35

A0420_固定資產(chǎn)單價一車輛................................................35

A0430_公務(wù)用車配置情況.................................................35

A0500_年末實有在職人員情況............................................35

A0601_“三公”經(jīng)費支出預(yù)決算對比情況..................................36

A0602_“三公”經(jīng)費支出上下年變動情況..................................36

A0603_“三公”經(jīng)費支出實物量情況......................................36

部門標識代碼、國民經(jīng)濟行業(yè)分類填報規(guī)范................................36

部門標識代碼、國民經(jīng)濟行業(yè)分類填報規(guī)范................................37

單位名稱、預(yù)算管理級次、預(yù)算級次、會計制度填報規(guī)范...................37

經(jīng)費差額表、調(diào)整表名稱及單位性質(zhì)、執(zhí)行的會計制度是否填報規(guī)范.........37

項目支出列支工資福利支出及對個人和家庭補助支出.......................37

06一項目支出明細表項目名稱查詢(Z05-2、Z06、Z08-2、Z09-2)............38

其他收入說明填報規(guī)范...................................................38

人均工資及數(shù)量填報規(guī)范.................................................38

人員支出功能分類科目填報規(guī)范..........................................38

上年代碼填報規(guī)范.......................................................39

第一章工作流程

一、部門決算編報

部門決算是行政事業(yè)單位在年度終了，根據(jù)財政部門決算編

審要求，在日常會計核算的基礎(chǔ)上編制的、綜合反映本單位預(yù)算

執(zhí)行結(jié)果和財務(wù)狀況的總結(jié)性文件。因此單位編制部門決算要做

好以下幾方面的工作：

（一）前期準備及編報

1、單位每年應(yīng)于12月31日前登陸財政部國庫司網(wǎng)站

（http://gks.mof.gov.cn/）下載當(dāng)年部門決算軟件及相關(guān)資料，

并及時安裝當(dāng)年決算報表軟件，了解當(dāng)年部門決算的變動情況和

編報要點，做好編報準備。

2、單位應(yīng)在12月31日結(jié)賬后及時同財政部門對賬，確定單位

本年度的收入、支出、結(jié)余，確保與財政數(shù)據(jù)一致。

3、單位賬務(wù)數(shù)據(jù)與財政數(shù)據(jù)核對一致后開始按相關(guān)要求填報決

算。填報時先在報表主界面進行封面代碼和上年數(shù)據(jù)提取，之后按相

關(guān)報表填報順序依次錄入（可以先明細表如Z05-1、Z05-2、Z05-3、

Z08-KZ08-2等后總表如Z02、Z03、Z06、Z07填報）全套報表，填

報決算報表時數(shù)據(jù)必須真實準確、帳表一致。

（二）上報前自查

1、公式審核

單位錄入全套報表之后，應(yīng)回到“封面代碼”，點擊“全審”進

行整套報表審核，全審之后，如無錯誤，應(yīng)彈出“套表審核完全正確”

的提示窗口；如數(shù)據(jù)有誤，應(yīng)根據(jù)公式提示，仔細核查報表數(shù)據(jù)。

注意，公式分為以下二種類型：

①基本平衡公式（公式顯示為紅色），應(yīng)保持公式審核全部正確，

不出現(xiàn)報錯信息。

②核實性審核公式（公式顯示為綠色），如有公式提示，單位應(yīng)

根據(jù)會計賬簿和有關(guān)臺賬進行核實，如報表情況屬實、確需保留的，

應(yīng)當(dāng)針對出錯公式編寫出錯說明，并在填報說明中進行說明。

審核中如出現(xiàn)公式提示：用鼠標點中提示公式f點擊鼠標右鍵一

出錯說明編輯一填寫說明。

注意：公式審核后，如提示上下年數(shù)據(jù)未銜接，應(yīng)根據(jù)公式提示，

仔細核查報表數(shù)據(jù)。如數(shù)據(jù)屬于正常調(diào)整范圍（財政收回、歸集調(diào)入

或上繳、單位內(nèi)部調(diào)劑、其他），則保留出錯公式，并針對出錯公式

編寫出錯說明。同時一，應(yīng)必須填報CS01《年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余調(diào)整情況

表》，并在“備注”欄中寫明調(diào)整依據(jù)文件及具體調(diào)整事項。

2、模板審核

回到報表主界面，點擊“應(yīng)用一一橫向過錄表查詢一一橫向過錄

表查詢設(shè)置”，在“打開查詢模板”窗口中，選擇模板進行逐一審核，

并據(jù)此撰寫部門決算填報說明。

3、上報附件檢查

報表數(shù)據(jù)自查完成后，應(yīng)檢查上報附件是否齊全，附件齊全方可

報送同級財政部門審核，檢查步驟如下：

①檢查電子附件

檢查報表軟件“上報文檔”中，附件是否已粘貼齊全：《XX部

門2021年度部門決算填報說明》、《XX部門2021年度部門決算分

析報告》。

注意附件名稱和格式要規(guī)范（名稱統(tǒng)一為《XX部門2021年度

部門決算填報說明》、《XX部門2021年度部門決算分析報告》，

格式統(tǒng)一使用Word文檔格式）。同時一，填報說明和分析報告都是全

面審核報表的必需附件，必須同時送審。

②檢查紙質(zhì)附件

正式上報的部門決算報表及相關(guān)資料統(tǒng)一用A3紙雙面打印，并

按照封面、上報文件、財政撥款、非稅收入、編制及在職人員核對表、

填報說明（說明附表）、分析報告、決算報表的順序裝訂。

填報說明附表包括：年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況表、主要指標變動情況

表、其他收入明細情況表、住房公積金業(yè)務(wù)收支情況表等4張表。單

位應(yīng)根據(jù)自身實際情況填報相關(guān)附表，并對相關(guān)情況作出說明，根據(jù)

實際填報附表打印裝訂。

（三）報送同級財政部門審核

自查完成且上報文檔粘貼齊全后，請將數(shù)據(jù)傳出（點主界面?zhèn)鞒觯?/p>

至U盤或移動硬盤，同時攜帶紙質(zhì)報表、審核工作記錄表及其他同級

財政部門要求準備的材料報財政業(yè)務(wù)處（科、股）室預(yù)審（網(wǎng)絡(luò)版點擊

上報即可）。經(jīng)財政部門預(yù)算歸口管理業(yè)務(wù)處（科、股）審核后，

按照部門預(yù)算歸口管理業(yè)務(wù)處（科、股）審核意見調(diào)整，最后報

送財政國庫部門復(fù)審。國庫部門復(fù)審?fù)ㄟ^后，收取部門決算紙表及

電子數(shù)據(jù)，審核流程結(jié)束。

二、部門決算核查

此階段部門決算已匯總上報省級財政部門，本級財政部門將對本

年度部門決算數(shù)據(jù)質(zhì)量進行核查。

（一）核查方式

核查采取隨機抽取與定向選擇結(jié)合方式。

（二）核查內(nèi)容

1、單位會計賬簿與決算報表是否帳表一致；

2、決算編報范圍與預(yù)算編報范圍是否一致；

3、部門決算數(shù)據(jù)是否真實、準確、完整反映單位完整財務(wù)狀況;

4、單位日常賬務(wù)處理規(guī)范性。

（各級財政部門可結(jié)合本地區(qū)實際情況對核查內(nèi)容進行補充）。

（三）追責(zé)措施

財政部門核查終了，出具核查報告。對于部門決算不符合要求的

單位給予通報，責(zé)令限期改正，并依法追究相應(yīng)工作責(zé)任。

三、部門決算批復(fù)

此階段按照“誰管理，誰批復(fù)”的原則，由財政業(yè)務(wù)處（科、股）

室在本級人民代表常務(wù)委員會審查批準決算后二十日內(nèi)，批復(fù)對口管

理預(yù)算單位的決算。各部門應(yīng)當(dāng)在接到本級政府財政部門批復(fù)的本部

門決算后，十五日內(nèi)向所屬單位批復(fù)決算。

四、部門決算公開

此階段單位應(yīng)已接到財政業(yè)務(wù)處（科、股）室下達的部門決算批

復(fù)，請做好以下工作：

（-）公開部門決算

1、決算公開責(zé)任機構(gòu)

按照“誰公開、誰負責(zé)、誰解釋”的原則，各預(yù)算單位為部門決

算公開的具體責(zé)任機構(gòu)；

各級國家保密局負責(zé)核定保密機關(guān)及保密事項的涉密屬性；

財政業(yè)務(wù)處（科、股）室負責(zé)在規(guī)定時限內(nèi)批復(fù)對口管理預(yù)算單位

的決算，并組織指導(dǎo)相關(guān)部門按規(guī)定完成決算公開工作；

各級財政局國庫部門負責(zé)本級部門決算公開工作的總體安排和

監(jiān)督指導(dǎo)。

各部門需指定專人負責(zé)該項工作的具體執(zhí)行。

2、決算公開時限

單位應(yīng)于部門決算批復(fù)后二十日內(nèi)，按規(guī)定公開本單位部門決算

及“三公”經(jīng)費決算，并對本部門機關(guān)運行經(jīng)費的安排、使用情況等

重要事項作出說明。

3、決算公開形式

部門決算公開以互聯(lián)網(wǎng)公開為主要形式，不具備門戶網(wǎng)站的部

門，應(yīng)委托上級主管部門或同級財政部門公開相關(guān)內(nèi)容。

4、決算公開內(nèi)容

（具體請參照當(dāng)年下發(fā)的公開表格模板及公開情況說明范本）

（二）上報公開情況

部門決算公開后，應(yīng)于公開當(dāng)日（或按同級財政部門要求），采

取函告（或其他方式）將公開決算的網(wǎng)絡(luò)鏈接及公開情況報送至同級

財政部門。

出現(xiàn)以下情況的，財政部門將采取措施予以追責(zé)：

1、不公開部門決算的涉密部門未按要求履行涉密屬性的核定和

備案手續(xù)的，視同未公開。

2、部門未按要求向同級財政部門報送決算公開信息的，視同未

公開。

3、部門未按規(guī)定公開部門決算、“三公”經(jīng)費支出決算。

4、部門未及時回應(yīng)輿論質(zhì)疑。

責(zé)任追究程序：

1、發(fā)文通報有關(guān)部門在部門決算公開工作的不規(guī)范行為，并要

求限時更正。

2、對未在通報要求時限內(nèi)更正有關(guān)問題的部門，財政部門將在

該部門部門決算考核時扣減相應(yīng)分數(shù)，同時取消該部門部門決算考核

評優(yōu)資格。

3、根據(jù)《預(yù)算法》對負有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任

人員追究行政責(zé)任。

第二章編報要點

一、主要變動情況

與上年無變化。

二、報表要點說明

（一）報表填報范圍

1、單位范圍：包括列入2021年度部門預(yù)算編報范圍的各級各類

行政事業(yè)單位和其他單位。未納入部門預(yù)算編報范圍的單位，不需向

財政部門報送部門決算報表。

2、資金范圍：包括預(yù)算單位的全部收支情況，編報口徑與單位

預(yù)算銜接一致。部門決算中財政撥款包括一般公共預(yù)算財政撥款和政

府性基金預(yù)算財政撥款；國有資本經(jīng)營預(yù)算財政撥款新納入部門決算

反映。

（二）重要口徑解釋

1、償還性資金

本套收支報表均不包括償還性資金。償還性資金屬于單位負債范

疇，僅在預(yù)算支出相關(guān)信息表中進行反映，不涉及收支報表。

2、決算編制范圍

納入本套決算編制范圍的單位應(yīng)當(dāng)參照“會計科目與部門決算報

表對應(yīng)關(guān)系表”設(shè)定的口徑填報本套決算。已經(jīng)實施政府會計準則制

度的單位，應(yīng)當(dāng)按照《政府會計制度一一行政事業(yè)單位會計科目和報

表》中預(yù)算會計核算內(nèi)容填報收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余。

（三）報表要點講解

☆封面

（此項單位如為連續(xù)上報單位可提取上年封面信息后，小修改下

封面信息即可）

單位名稱：要求填列規(guī)范全稱，必須與單位行政公章一致。匯總

下級預(yù)算單位的一級預(yù)算單位在填報封面時，應(yīng)在單位名稱后加“本

級”。

單位負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人、填表人：如實填報。如為連續(xù)上報單

位，提取封面信息后應(yīng)注意核對是否有變動，有變動的信息要及時更

改。

電話號碼：如實填報。注意區(qū)號要完整。

單位地址：要求填列完整地址，要帶縣市名稱、街道名稱、門牌

號。舉例：岳陽市南湖大道67號。單位地址越詳細越好，不得簡單

復(fù)制單位名稱。

組織機構(gòu)代碼：根據(jù)單位代碼證書規(guī)定的9位碼填列。如已取

得社會信用代碼，應(yīng)當(dāng)按照社會信用代碼的第9-18位填列本代碼。

統(tǒng)一信用代碼：根據(jù)有關(guān)登記管理部門核發(fā)的社會信用代碼填

列。

郵政編碼：除了駐外辦之外，一般應(yīng)填寫湖南地區(qū)編碼。

財政預(yù)算代碼：必須與財政部門核對一致。不得出現(xiàn)代碼長度不

一致、代碼重復(fù)、與預(yù)算不銜接等問題。

單位預(yù)算級次：按單位預(yù)算分級管理的級次選擇填列。

單位所在地區(qū)：除駐外辦及部分代編經(jīng)費差額表，一律在境內(nèi)。

單位基本性質(zhì)：依照單位性質(zhì)填報，注意代編經(jīng)費差額表應(yīng)按實

際單位性質(zhì)填報；調(diào)整表、鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總表應(yīng)選擇90“其他單位”；單

戶表一律不得選擇90“其他單位”。

事業(yè)單位改革分類：為“行政類事業(yè)單位、公益一類事業(yè)單位、

公益二類事業(yè)單位、生產(chǎn)經(jīng)營類事業(yè)單位、暫未明確類別；按黨和國

家機構(gòu)改革、事業(yè)單位分類改革、政府會計制度改革等相關(guān)規(guī)定和要

求。如未實行選擇“暫未明確類別”。

單位執(zhí)行會計制度：按照新的政府會計制度，調(diào)整為：政府會計制

度、民間非營利組織會計制度、企業(yè)會計制度和其他。

預(yù)算管理級次：省本級單位填列省級20,州本級單位填列地市

級30,使用經(jīng)費差額表填報省管單位中央單位時，預(yù)算管理級次與

本級匹配?？h市級填列縣級40,注意鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總表以及鄉(xiāng)鎮(zhèn)節(jié)點填列

鄉(xiāng)鎮(zhèn)級50?

隸屬關(guān)系：按實際情況填報。

部門標識代碼及國民經(jīng)濟行業(yè)分類：部門標識代碼根據(jù)《中央黨

政機關(guān)、人民團體及其他機構(gòu)代碼》（GB/T4657-2009）填報；國民

經(jīng)濟行業(yè)分類代碼根據(jù)《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》（GB/T4757-2018）填

報。

新報因素：連續(xù)上報單位填“0”（如單位只是組織機構(gòu)代碼發(fā)

生改變，仍選擇連續(xù)上報）；新增單位填“1”（包括因機構(gòu)改革進

行合并分離的單位）；上年應(yīng)報未報填“2”；報表類型改變填“3”

（如上年填報匯總表，本年調(diào)整為單戶表）；納入預(yù)算范圍填“5”

（未納入預(yù)算前不填報或填報代編經(jīng)費差額表，納入預(yù)算后填報單戶

表），隸屬關(guān)系改變填“6”（需隸屬關(guān)系確實改變方可填報，如上

年隸屬關(guān)系代碼532801,本年隸屬關(guān)系代碼532822）。注意隸屬關(guān)

系改變的單位應(yīng)有上年代碼。

上年代碼：上年代碼是由上年組織機構(gòu)代碼+上年報表類型代碼

組成，這個指標和新報因素一起構(gòu)成上下年數(shù)據(jù)審核的主要指標，這

兩項指標填報錯誤，直接影響上下年數(shù)據(jù)正常審核，請注意。

報表類型：單戶表填“0”，經(jīng)費差額表填“1”，調(diào)整表填“2”，

鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總表填“6”。報表類型當(dāng)中3、4、5、8不允許出現(xiàn)。

補充信息：是否納入部門預(yù)算范圍、是否編制資產(chǎn)報告、是否編

制財務(wù)報告按實際情況填報是與否。（新增）

備用碼1：填報填表人手機號碼；備用碼2:按上級單位要求填報，

如無要求可不填。

☆財決01表

本表為半自動生成表，決算數(shù)自動生成，年初預(yù)算數(shù)、調(diào)整預(yù)算

數(shù)仍需手工錄入。

“年初預(yù)算數(shù)”請根據(jù)年初預(yù)算批復(fù)填報，“調(diào)整預(yù)算數(shù)”為

“年初預(yù)算數(shù)+本年預(yù)算調(diào)增數(shù)-本年預(yù)算調(diào)減數(shù)”，注意28行“年

初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余”僅預(yù)算批復(fù)有數(shù)的單位填報，若該結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)年終時

已收回財政，視同預(yù)算調(diào)減。

注意年初預(yù)算批復(fù)金額單位為萬元的，應(yīng)轉(zhuǎn)換為元填報。（舉例：

單位行政運行經(jīng)費為1286萬元，請按12860000元填報）

☆財決01T表

本表與財決01表同樣為半自動生成表，本表決算數(shù)自動生成，

年初預(yù)算數(shù)、調(diào)整預(yù)算數(shù)仍需手工錄入，該表主要用于反映財政撥款

收支情況及預(yù)決算對比，填報時注意理解財政撥款=一般公共預(yù)算財

政撥款+政府性基金預(yù)算財政撥款，注意與01表的聯(lián)系和區(qū)別。

☆財決02表

（1）單位在本表有年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的，應(yīng)同時填報《CS01年

初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余調(diào)整情況表》，注意在CS01表正確填報調(diào)整原因，并

在“備注”欄寫明作為調(diào)整依據(jù)的文件號及具體調(diào)整事項。

（2）注意結(jié)余分配的幾個要點：一是只有非財政、非專項（或

專項結(jié)余批準留用）、非經(jīng)營收支資金可結(jié)轉(zhuǎn)入事業(yè)結(jié)余；二是僅可

對事業(yè)結(jié)余及經(jīng)營結(jié)余進行結(jié)余分配；三是事業(yè)基金不得彌補經(jīng)營虧

損，但經(jīng)營結(jié)余可以轉(zhuǎn)入事業(yè)基金；四是事業(yè)單位不得將財政補助收

入形成的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金轉(zhuǎn)入事業(yè)基金；五是財政補助形成的結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)

資金不允許提取職工福利基金，只有事業(yè)結(jié)余和經(jīng)營結(jié)余才允許提

取，且提取比例不能超過結(jié)余的40%,超過40%的應(yīng)在填報說明中詳

細說明并附文件依據(jù)（事業(yè)基金改為非財政撥款結(jié)余）。

注意以下幾個指標概念：

收支結(jié)余（7欄）=年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余（1欄）+本年收入（5欄）

-本年支出（6欄）

年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余=收支結(jié)余（7欄）+使用非財政撥款結(jié)余（11

欄）-結(jié)余分配（12欄）

其中，事業(yè)單位“使用非財政撥款結(jié)余”（11欄），應(yīng)在單位

確實出現(xiàn)收支差額（即收不抵支）時方能填報。注意：部分單位可能

出現(xiàn)既有彌補又有結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)的情況，原因為：①同一功能分類科目下

安排了不同分類的支出(基本支出和項目支出)，其中某類支出產(chǎn)生

結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)，某類支出產(chǎn)生收支差額；②同一功能分類科目下安排了不

同項目資金，部分項目資金產(chǎn)生結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)、部門項目資金產(chǎn)生收支差

額。如出現(xiàn)以上情況，單位應(yīng)將各項目的收支填報到財決06表，并

在審核人員審核報表時主動說明情況。

(3)除事業(yè)單位經(jīng)營虧損可使用負數(shù)反映外，13欄年初結(jié)轉(zhuǎn)

和結(jié)余、18T9欄年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余各欄不應(yīng)為負數(shù)；

(4)16欄“結(jié)余分配一其他”一般不應(yīng)有數(shù)，特殊情況應(yīng)在《填

報說明》詳細說明情況并提供依據(jù)；

(5)若20欄“經(jīng)營結(jié)余”為負數(shù)，且負數(shù)較上年(4欄)有增

加的，要詳細說明情況。

☆財決03表

本表反映的是單位年度取得的全部收入情況,本表需注意把握各

種收入的填報范圍和口徑。

(1)“上級補助收入”指事業(yè)單位從主管部門和上級單位取得

的非財政補助收入，注意關(guān)鍵字是“非財政補助收入”，只有在事

業(yè)單位取得的補助收入是上級部門本身的非財政資金，才能列為上級

補助收入，否則，必須列入“其他收入”。

(2)“其他收入”指除了償還性資金之外，單位取得的一切收

入。因此，除了財政撥款、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附

屬單位上繳收入這幾個資金渠道以外取得的一切收入，都應(yīng)當(dāng)計入其

他收入，包括未納入財政預(yù)算或財政專戶管理的投資收益、銀行存款

利息收入、租金收入、捐贈收入，現(xiàn)金盤盈收入、存貨盤盈收入、收

回已核銷應(yīng)收及預(yù)付款項、無法償付的應(yīng)付及預(yù)收款項等。注意區(qū)分

往來款和其他收入。

本表還應(yīng)注意8欄“其他收入”填報有數(shù)時，需同時填報《CS03

其他收入明細情況表》并在“備注”欄中對其他收入取得的資金渠道

及金額進行簡要說明。

☆財決04表

(1)基本支出和項目支出的概念劃分?；局С觯禾盍袉挝粸?/p>

保障機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項支出。一般人員

經(jīng)費、公用經(jīng)費、工作經(jīng)費、業(yè)務(wù)費、死亡一次性撫恤費、各種考核

獎等屬于基本支出；項目支出：填列單位為完成特定的行政工作任務(wù)

或事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外發(fā)生的各項支出。

(2)事業(yè)單位要注意把握口徑，4欄“上繳上級支出”：填列

事業(yè)單位按照財政部門和主管部門的規(guī)定上繳上級單位的支出。6欄

“對附屬單位補助支出”：填列事業(yè)單位用財政補助收入之外的收入

對附屬單位補助發(fā)生的支出。

(3)注意檢查支出功能科目與基本支出和項目支出的對應(yīng)關(guān)系，

除預(yù)算安排不規(guī)范的情況外，“行政運行”、“事業(yè)運行”、“事業(yè)

機構(gòu)”等支出功能科目只應(yīng)列基本支出，“一般行政管理事務(wù)”只應(yīng)

列項目支出。

☆財決05表

（自動生成，略）

☆財決05T表、05-2表、05-3表

填報口徑請參照《2021年政府收支分類科目》，

財決05-1表、05-2表、05-3表編報要點:

（1）首先要注意各經(jīng)濟分類科目大類下“其他”支出，占各大類

支出30%以上的,應(yīng)在核實性公式出錯說明中進行說明。

各類下“其他”項的口徑把握：

①15欄“其他工資福利支出”反映各種加班工資、病假兩個

月以上期間的人員工資、編制外長期聘用人員工資（含公益崗人員工

資）、公務(wù)員及參公人員轉(zhuǎn)入企業(yè)工作并按規(guī)定參加企業(yè)職工養(yǎng)老保

險后給予的一次性補貼等等。

②43欄“其他商品和服務(wù)支出”：反映行政賠償費和訴訟費、

國內(nèi)組織的會員費、來訪費、廣告宣傳費、其他勞務(wù)費以及離休人員

特需費、公用經(jīng)費等。

注意：轉(zhuǎn)撥資金應(yīng)填列此欄并說明收款單位及資金用途，如轉(zhuǎn)撥

資金到最底級單位，可根據(jù)收款單位使用資金情況直接細化支出明

細，不再填列此欄。

③56欄”其他對個人和家庭的補助支出”：反映嬰幼兒補貼、

職工探親旅費、退職人員及隨行家屬路費、符合條件的退役回鄉(xiāng)義務(wù)

兵一次性建房補助、符合安置條件的城鎮(zhèn)退役士兵自謀職業(yè)的一次性

經(jīng)濟補助、對農(nóng)戶的生產(chǎn)經(jīng)營補貼等。精準扶貧時直接補貼到農(nóng)戶的

生產(chǎn)經(jīng)營補貼可列此欄。

@74欄“其他基本建設(shè)支出”：反映著作權(quán)、商標權(quán)、專利權(quán)

等無形資產(chǎn)購置支出。如娛樂、文化和藝術(shù)原作的使用權(quán)、購買國內(nèi)

外影片播映權(quán)、購置圖書等。注意填報此欄的要求：資金來源渠道僅

限于一般公共預(yù)算財政撥款，且需經(jīng)本級發(fā)改委立項。

⑤91欄“其他資本性支出”：此欄口徑與74欄一致，但沒有資

金來源渠道及發(fā)改委立項的限制，用于反映著作權(quán)、商標權(quán)、專利權(quán)

等無形資產(chǎn)購置支出。如娛樂、文化和藝術(shù)原作的使用權(quán)、購買國內(nèi)

外影片播映權(quán)、購置圖書等。

(2)重點注意區(qū)分基本建設(shè)支出和其他資本性支出。

(3)注意支出功能科目與經(jīng)濟分類科目是否按對應(yīng)關(guān)系填列o

特別注意以下科目的對應(yīng)關(guān)系：

功能分類科目名稱經(jīng)濟分類科目名稱

死亡撫恤、傷殘撫恤撫恤金

城鄉(xiāng)醫(yī)療救助、新型農(nóng)村合作醫(yī)療醫(yī)療費

行政單位醫(yī)療、事業(yè)單位醫(yī)療社會保障繳費、醫(yī)療費

在鄉(xiāng)復(fù)員、退伍軍人生活補助生活補助

城市居民最低生活保障、城市居民最低生活

保障臨時補助、農(nóng)村最低生活補助、農(nóng)村五救濟費

保戶供養(yǎng)

住房公積金住房公積金

農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料與技術(shù)補貼生產(chǎn)補貼

(4)幾個需要特別注意的經(jīng)濟分類科目：

①7欄“績效工資”：行政單位有下屬事業(yè)機構(gòu)執(zhí)行績效工資管

理的，要在報表中如實反映為績效工資，同時應(yīng)在填報說明當(dāng)中說明

下屬事業(yè)機構(gòu)的名稱。

②34欄“被裝購置費”：該科目僅公檢法司部門、以及有著裝要

求部門填報，一般預(yù)算單位不應(yīng)發(fā)生。

③35欄“專用燃料費”：反映用作業(yè)務(wù)工作設(shè)備的車船設(shè)施等的

油料支出。有業(yè)務(wù)工作設(shè)備的預(yù)算單位（如廣播電視局、醫(yī)院、

消防、殯儀館、研究所等的業(yè)務(wù)車船設(shè)施），該類設(shè)施的燃料費

可列此欄，其余費用（維修費、過橋過路費、保險費等）列41欄

“其他交通費用”。

@40欄“公務(wù)用車運行維護費”：僅用于反映按規(guī)定保留的公

務(wù)用車燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、安全獎勵費等支出。

⑤41欄”其他交通費用”：反映單位除公務(wù)用車運行維護費以

外的其他交通費用，如公務(wù)交通補貼，租車費用、出租車費用，飛機、

船舶等的燃料費、維修費、保險費等。

@52欄“助學(xué)金”：一般僅應(yīng)教育部門填報。反映各類學(xué)校學(xué)

生助學(xué)金、獎學(xué)金、學(xué)生貸款、出國留學(xué)人員生活費，青少年業(yè)余體

校學(xué)院伙食補助費和生活費補貼，按照協(xié)議由我方負擔(dān)或享受我方獎

學(xué)金的來華留學(xué)生、進修生生活費等。

⑦95欄“對企業(yè)補助”以及各小類（96欄TOO欄），反映政府

對各類企業(yè)、事業(yè)單位以及民間非營利組織的補貼。單位要避免將轉(zhuǎn)

撥資金誤列此欄，如核實后確屬補貼資金，要檢查小類（96欄TOO

欄）是否歸集正確。

⑧57欄“債務(wù)利息及費用支出”，單位填報此欄，應(yīng)與歸口管

理業(yè)務(wù)科室人員核實債務(wù)情況。

⑨105欄“其他支出”以及各小類（106-109欄），反映財政部

門或有預(yù)算分配權(quán)的部門專用科目，一般部門不應(yīng)填報。注意發(fā)生轉(zhuǎn)

贈事項時，應(yīng)列為“商品和服務(wù)支出一一其他商品和服務(wù)支出”，作

為轉(zhuǎn)撥資金反映，不得填列106欄“贈與”。同時應(yīng)注意109欄“其

他支出“不允許有數(shù)。

《項目支出明細表》，本表用于反映項目資金（全口徑）按經(jīng)濟

分類科目支出的明細情況。

（1）“二級項目代碼”“二級項目類別”“一級項目”3個欄

次，項目資金未實行該管理方式的，不必填報。

☆財決06表

（1）從財決06表開始，要注意區(qū)別項目資金財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和財

政撥款結(jié)余。根據(jù)財政部關(guān)于印發(fā)《中央部門財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資

金管理辦法》的通知（財預(yù)[2010]7號）：財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金是指當(dāng)

年支出預(yù)算已執(zhí)行但尚未完成，或因故未執(zhí)行，下年需按原用途繼續(xù)

使用的財政撥款資金。財政撥款結(jié)余資金是指支出預(yù)算工作目標已完

成，或由于受政策變化、計劃調(diào)整等因素影響工作終止，當(dāng)年剩余的

財政撥款資金。根據(jù)這兩項資金定義，絕大部分單位都應(yīng)列財政撥款

結(jié)轉(zhuǎn)而非結(jié)余。

（2）本表“年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余”、“年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余”不應(yīng)為負

數(shù)，“結(jié)余分配”應(yīng)為零；

（3）注意科目名稱（二級項目名稱）填列的規(guī)范性，應(yīng)包含項

目文號及具體項目名稱,相同文號對應(yīng)多項目，要按各項目分行填報;

多文號對應(yīng)相同項目，可合并在一行反映，但要在行內(nèi)將文號逐一列

出。

☆財決07表

注意：部分政府性基金資金轉(zhuǎn)為一般公共預(yù)算財政撥款管理的，

如有上年結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)，應(yīng)當(dāng)先對財決07表、財決09表年初結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余

數(shù)進行相應(yīng)調(diào)整，再以調(diào)整后的年初結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余數(shù)填報各表。

本表填報要點：

（1）9欄“人員經(jīng)費”=單位基本支出中用一般公共預(yù)算財政撥

款安排的“工資福利支出+對個人和家庭的補助”。

（2）10欄“公用經(jīng)費”=單位用一般公共預(yù)算財政撥款安排的

除人員經(jīng)費以外的基本支出。本欄數(shù)字應(yīng)與財決F03"機構(gòu)運行信息

表”中“機關(guān)運行經(jīng)費”銜接一致。

（3）本表“年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余”、“年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余”不應(yīng)為負

數(shù)。

☆財決08、08-1>08-2表

注意一般公共預(yù)算財政撥款明細表（08-1表、08-2表）與反映

總收總支的明細表（05T表、05-2表）的關(guān)系為小于或等于。

《一般公共預(yù)算財政撥款項目支出明細表》，本表用于反映一般

公共預(yù)算財政撥款項目資金按經(jīng)濟分類科目支出的明細情況。

（1）“二級項目代碼”“二級項目類別”“一級項目”3個欄

次，項目資金未實行該管理方式的，不必填報。

(2)各經(jīng)濟分類填報要點參見本手冊“05-1表編報要點”。

(3)注意項目資金列支人員經(jīng)費(“工資福利支出”和“對個

人和家庭補助支出”)大類的，應(yīng)當(dāng)附有文件依據(jù)。

☆財決09表、10表、10-1表、10-2表、11表、12表

(填報和Z07、Z08-l>Z08-2基本相同)；

財決09表是政府性基金收支總表。請注意使用政府性基金安排

的支出，一般屬于項目支出。

《政府性基金預(yù)算財政撥款項目支出明細表》，本表用于反映政

府性基金預(yù)算財政撥款項目資金按經(jīng)濟分類科目支出的明細情況。

(1)“二級項目代碼”“二級項目類別”“一級項目”3個欄

次，項目資金未實行該管理方式的，不必填報。

(2)各經(jīng)濟分類填報要點參見本手冊“05T表編報要點”。

(3)注意項目資金列支人員經(jīng)費(“工資福利支出”和“對個

人和家庭補助支出”)大類的，應(yīng)當(dāng)附有文件依據(jù)。

☆財決附01表

本表反映與單位預(yù)算支出相關(guān)的資產(chǎn)、負債和預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余信息

等情況。涉及資產(chǎn)的信息應(yīng)與行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)年度報告對應(yīng)信

息保持銜接。有關(guān)資產(chǎn)信息指標比照國家標準《固定資產(chǎn)分類與代碼》

(GB/T14885-2010,下同)分類填報。

具體填列要求如下:

（一）資產(chǎn)信息：反映與單位預(yù)算支出相關(guān)的資產(chǎn)信息。

1.貨幣資金：填列單位庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金等。

2.財政應(yīng)返還額度：填列單位實行國庫集中支付應(yīng)收同級財政

返還的資金額度。

3.固定資產(chǎn)（原值）：填報單位固定資產(chǎn)原值數(shù)據(jù)。

房屋：填列單位已進行計量、記錄并確認為固定資產(chǎn)的辦公用房

和業(yè)務(wù)用房等。

辦公用房：填列單位辦公室用房、公共服務(wù)用房、設(shè)備用房和附

屬用房。

業(yè)務(wù)用房：填列單位為開展各類業(yè)務(wù)設(shè)置的特殊技術(shù)業(yè)務(wù)場所。

包括行政單位業(yè)務(wù)用房（1020402）、公共安全用房（1020500）、事

業(yè)單位用房（1020600）、社會團體用房（1020700）等行政事業(yè)單位

業(yè)務(wù)類用房。

其他（不含構(gòu)筑物）：填列單位除辦公用房、業(yè)務(wù)用房外的其他

房屋。

車輛：填列單位已進行計量、記錄并確認為固定資產(chǎn)的車輛數(shù)。

包括轎車、越野車、小型載客汽車（包括16座（含）以下的商務(wù)車、

其他乘用車和小型客車、大中型載客汽車等。其中，其他車型僅僅填

列單位除轎車、越野車、小型載客汽車、大中型載客汽車以外的車輛,

不含摩托車、電動自行車、輪椅車、非機動車輛等。

減：固定資產(chǎn)累計折舊：填報單位累計折舊數(shù)據(jù)。

4.在建工程:填報單位在建工程數(shù)據(jù)。

（二）負債信息：反映與單位預(yù)算支出相關(guān)的負債信息。

1.借款：填列單位經(jīng)批準向銀行或其他金融機構(gòu)等借入的各種

借款。

2.應(yīng)繳財政款：填列單位取得或應(yīng)收的按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳財政

的款項。

3.應(yīng)付職工薪酬：填列單位按照有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工（含長期

聘用人員）及為職工支付的各種薪酬。

（三）預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余信息：反映與單位預(yù)算支出相關(guān)的財政撥款

結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余、非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余、專用結(jié)余、經(jīng)營結(jié)余等信息。

☆財決附02表

本表反映單位年末機構(gòu)、人員相關(guān)情況，按支出功能分類科目分

“類”“款”“項”進行填列，年末實有人員指標均不包括編制外長

期聘用人員、遺屬和臨時工。具體填列要求如下：

（一）單位應(yīng)按財政部門實際供給經(jīng)費情況對應(yīng)填列年末在職人

數(shù)及離退休人數(shù)。

（二）單位同時使用兩個以上支出功能分類科目開支人員經(jīng)費

的，機構(gòu)和人員數(shù)不得重復(fù)填列。機構(gòu)數(shù)應(yīng)填列在主要支出功能分類

科目下，人員按實際開支基本工資的支出功能分類科目填列，其他科

目不再重復(fù)反映。合計行為單位年末實際機構(gòu)和人員數(shù)。

（四）年末機構(gòu)數(shù)

1.獨立編制機構(gòu)數(shù)：填列經(jīng)編制管理部門批準的行政事業(yè)機構(gòu)

數(shù)。

2.獨立核算機構(gòu)數(shù)：填列經(jīng)編制管理部門批準并實行財務(wù)獨立

核算的行政事業(yè)機構(gòu)數(shù)。

納入部門預(yù)算管理、獨立編報預(yù)算的單位，應(yīng)按獨立核算機構(gòu)編

報本套決算；實行會計集中核算方式的單位，由于其作為預(yù)算執(zhí)行和

會計核算的主體地位不變，應(yīng)作為獨立核算機構(gòu)編報本套決算。

使用各類匯總錄入表填報時，按實際匯總的核算機構(gòu)戶數(shù)填報，

不使用各類匯總錄入表填報時，應(yīng)該填報“1”。

（五）年末職工人數(shù)

在職人員：填列在編制管理部門核定的編制內(nèi)、由單位人事部門

管理的實有在職人員，工勤編制人員在此反映。

（六）一般公共預(yù)算財政撥款開支人數(shù)：填列單位用一般公共預(yù)

算財政撥款開支基本工資或離退休費的行政人員、參照公務(wù)員法管理

的事業(yè)人員、非參公事業(yè)人員和離退休人員。

以下人員不列入一般公共預(yù)算財政撥款開支人員統(tǒng)計范圍：（1）

原未列入一般公共預(yù)算財政撥款開支人員范圍，由于經(jīng)費管理和撥付

方式轉(zhuǎn)變，用納入預(yù)算管理的政府性基金開支的人員。（2）編制部

門批準為財政補助事業(yè)編制，但實際未由一般公共預(yù)算財政撥款開支

基本工資的在職人員。（3）行政機構(gòu)和事業(yè)單位中用一般公共預(yù)算

財政撥款開支基本工資的編制外長期聘用人員、遺屬及臨時工作人

員。（4）民政優(yōu)撫對象、村干部、下崗職工、城鎮(zhèn)居民最低生活保

障對象等財政進行適當(dāng)補助的人員。（5）社保發(fā)放離退休費用的離

休人員和退休人員。

（七）政府性基金預(yù)算財政撥款開支人員：填列單位用政府性基

金預(yù)算財政撥款開支基本工資或離退休費的人員。

（A）經(jīng)費自理人數(shù)：填列單位用一般公共預(yù)算財政撥款和政府

性基金預(yù)算財政撥款以外的資金開支基本工資或離退休費的人員。

（九）年末其他人員：填列由單位人事部門管理的聘用期1年以

上的編制外聘用人員，不包括工勤編制人員和臨時工、短期勞務(wù)人員、

勞務(wù)派遣人員等。

（十）年末學(xué)生人數(shù)：填列經(jīng)國家批準按統(tǒng)一計劃招收的各類全

日制在校研究生、本?？茖W(xué)生、留學(xué)生、中等教育學(xué)生、初等教育學(xué)

生以及干部進修和培訓(xùn)等人數(shù)，不包括學(xué)前教育（即幼兒園）學(xué)生數(shù)。

其中，干部進修和培訓(xùn)指三個月以上的中長期培訓(xùn)，培訓(xùn)人數(shù)按年度

累計人次計算。

（十一）年末遺屬人員：填列按規(guī)定由單位開支撫恤金的烈士遺

屬和犧牲病故人員遺屬。

該表可能出現(xiàn)的問題：部分單位填列了9、10、11、16、17、18

欄財政供養(yǎng)人數(shù)（一般公共預(yù)算財政撥款或基金預(yù)算財政撥款人數(shù)），

但在財決07、08、09表無相應(yīng)的人員經(jīng)費支出，注意單位應(yīng)按財政

部門實際供給經(jīng)費情況對應(yīng)填列年末實有編制內(nèi)在職人數(shù)及離退休

人數(shù)，財政部門供給人員基本工資的，反映為財政供養(yǎng)人員；財政部

門不供給人員基本工資（且有經(jīng)費自理人員編制）的，反映為經(jīng)費自

理人員。

特別注意：①1欄“年末機構(gòu)數(shù)（個）”僅跟隨單位的主要功能

分類科目填報，如“行政運行”、“事業(yè)運行”等。②28欄年末學(xué)

生人數(shù)：填列經(jīng)國家批準按統(tǒng)一計劃招收的各類全日制在校研究生、

本?？茖W(xué)生、留學(xué)生、中等教育學(xué)生、初等教育學(xué)生以及干部進修和

培訓(xùn)等人數(shù)，不包括學(xué)前教育（即幼兒園）學(xué)生數(shù)。其中，干部進修

和培訓(xùn)指三個月以上的中長期培訓(xùn)，培訓(xùn)人數(shù)按年度累計人次計算。

☆財決附03表

《機構(gòu)運行信息表》，該表統(tǒng)計范圍包括單位三公經(jīng)費、會議費、

培訓(xùn)費、機關(guān)運行經(jīng)費、資產(chǎn)信息、政府采購信息組成，有以上相關(guān)

信息的單位均需填報，預(yù)算數(shù)欄按單位年初預(yù)算批復(fù)數(shù)填報。

（1）注意本表“三公經(jīng)費支出”“相關(guān)統(tǒng)計數(shù)”，填報口徑為

單位使用一般公共預(yù)算財政撥款安排的支出，不包含單位使用其他資

金來源渠道安排的三公經(jīng)費。

（2）注意“信息表”明細項（12-21行）中的團組數(shù)、人次數(shù)、

車輛數(shù)、公務(wù)接待批次、人次等數(shù)據(jù)，既要注意避免漏填，也要注意

避免誤填（尤其應(yīng)避免誤填金額數(shù)）。

部分需要特別注意的填報口徑：

①因公出國（境）團組數(shù)僅應(yīng)填報單位本年度因公組團的出國

（境）團組數(shù)，不包含參加其他單位組團的出國（境）團組數(shù)；

②因公出國（境）人次應(yīng)填報單位本年度因公出國（境）累計人

次，包括本單位組團和參加其他單位組團的出國（境）人次。

（3）注意“機關(guān)運行經(jīng)費”僅行政單位或參公單位填報，事業(yè)

單位不得有數(shù)。此數(shù)據(jù)應(yīng)等于行政單位或參公單位的財決07表10欄

“日常公用經(jīng)費”。鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總表包含行政單位及參公單位的，應(yīng)拆分

填報。

(4)會議費與培訓(xùn)費，統(tǒng)計數(shù)填列使用一般公共預(yù)算財政撥款

負擔(dān)費用的會議費與培訓(xùn)I,應(yīng)與一般公共預(yù)算財政撥款支出決算明細

表保持銜接。

(5)“資產(chǎn)信息”欄次相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)與財決附01表保持一致。

(6)政府采購支出信息，填列單位納入部門預(yù)算范圍的各項政

府采購支出情況，數(shù)據(jù)從政府采購信息相關(guān)統(tǒng)計報表中提取。

(7)由養(yǎng)老保險基金發(fā)放養(yǎng)老金的離退休人員填報已經(jīng)實施基

本養(yǎng)老保險制度改革且退休人員由社會保險經(jīng)辦機構(gòu)從社會保險基

金中統(tǒng)一發(fā)放基本養(yǎng)老金的地區(qū)的退休人數(shù)。

☆財決附04表

注意非稅收入明細科目填列的準確性，避免出現(xiàn)國庫存量利息收

入、財政專戶存款利息收入等部門及預(yù)算單位不應(yīng)出現(xiàn)的收費項目。

單位利息收入納入預(yù)算管理的，應(yīng)當(dāng)列入“103070599其他利息收入”

科目。注意各大類收入下的“其他”收入，單位應(yīng)在《填報說明》中

詳細說明。注意7-11欄“納入財政專戶管理”除黨校收費及教育收

費外均不得填報。

☆CS01表

《年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余調(diào)整情況表》，由年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余有數(shù)的單位

填報。

(1)1欄應(yīng)等于上年年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余，37欄應(yīng)等于財決02表1

欄各行。注意：合并單位1欄反映原單位上年年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余，37

欄反映合并后的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余。因合并而造成結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)變動的，變動項

目列29欄”單位內(nèi)部調(diào)劑”。

(2)注意“變動項目”(9-36)欄應(yīng)正確填報，調(diào)增應(yīng)使用正

數(shù)反映，調(diào)減應(yīng)使用負數(shù)反映，同時應(yīng)在41欄“備注”中具體說明

調(diào)整依據(jù)文件及具體調(diào)整事項。

☆CS02表

《主要指標變動情況表》，所有單位均需填報。

注意2欄“上年度”數(shù)據(jù)與本年數(shù)通常情況下不應(yīng)一致；注意4

欄“增減獷有數(shù)的，應(yīng)按公式審核要求在5欄“原因”欄中進行說

明。注意原因需按實際情況填寫，不能寫如“核實無誤”等簡單應(yīng)付

說明。

☆CS03表

《其他收入明細情況表》，由財決03表“其他收入”欄填報有

數(shù)的單位填報。

(1)3行“本級橫向撥款”填列從本級財政部門以外的“同級

單位”取得的撥款。注意：事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動并

以合同形式從本級財政部門以外的“同級單位”取得的撥款，不在本

項反映，應(yīng)填列在“事業(yè)收入”欄。

(2)4行“非本級撥款”，填列從非本級財政部門取得的撥款。

(3)3行、4行、10欄填列有數(shù)的，應(yīng)在2欄“備注”中逐筆

進行說明。

☆CS07表

由住房公積金管理部門填報。

第三章模板審核解答

一、如何審核

1、在軟件主界面點擊“查詢”按鈕，出現(xiàn)查詢對話框，選中需查詢

的模板，點擊“確定”。

2、在彈出的對話框中點擊“執(zhí)行查詢”，系統(tǒng)即顯示查詢結(jié)果。

二、如何說明

(-)在何處說明

執(zhí)行橫向過錄表查詢之后，請根據(jù)查詢結(jié)果，對“上報文檔”中

《填報說明》第三項“模板審核情況”進行說明。

“模板審核情況”表分以下三欄：

?"審核模板名稱”欄為系統(tǒng)默認的審核模板編號及名稱，單位

不可隨意更改或變更。

?“提示內(nèi)容”欄請視查詢結(jié)果不同填報。

?“單位說明”應(yīng)根據(jù)查詢結(jié)果進行詳細說明。

（二）如何編寫說明

單位執(zhí)行模板查詢后，可分二種情況：

1、沒有符合查詢條件的數(shù)據(jù)

執(zhí)行查詢后，應(yīng)彈出“沒有符合查詢條件的數(shù)據(jù)”窗口，此時應(yīng)

在《填報說明》中找到對應(yīng)的審核模板，填寫“提示內(nèi)容”欄及“單

位說明”欄。“提示內(nèi)容”欄中注明“沒有符合查詢條件的數(shù)據(jù)”，

“單位說明”欄為空。

舉例:

審核模板名稱提示內(nèi)容單位說明

A0110_封面審核—行政單沒有符合查詢條件的

位執(zhí)行會計制度數(shù)據(jù)

2、彈出查詢結(jié)果表格

執(zhí)行查詢后，如有查詢結(jié)果，系統(tǒng)會彈出查詢結(jié)果表格，此時應(yīng)

根據(jù)彈出的查詢表格，對表格中提示的數(shù)據(jù)認真核實，查明具體情況。

?如核實之后確定為數(shù)據(jù)填報不合理，應(yīng)調(diào)整決算報表；

?如核實之后屬于可說明原因的實際情況，則應(yīng)根據(jù)查詢結(jié)果撰

寫填報說明。此時應(yīng)在《填報說明》中找到對應(yīng)的審核模板，填寫“提

示內(nèi)容”欄及“單位說明”欄。“提示內(nèi)容”欄中填寫需說明情況的

數(shù)據(jù)，“單位說明”欄中填寫數(shù)據(jù)產(chǎn)生原因及保留數(shù)據(jù)理由。（具體

實例請參考下文）

三、查詢內(nèi)容及查詢結(jié)果解答

A0100一封面指標

該模板用于審核封面指標填報的規(guī)范性。單位應(yīng)根據(jù)查詢結(jié)果，對封

面信息逐一核實是否填報正確。如正確，請將“提示內(nèi)容”欄留白，

“單位說明”欄中填寫“已核實”。

A0110_封面指標—組織機構(gòu)代碼

該模板列示的是單位組織機構(gòu)代碼含有字母的單位。如有查詢結(jié)果，

應(yīng)查看該組織機構(gòu)代碼是否為臨時代碼，如為臨時代碼，應(yīng)檢查臨時

代碼的合理性，如為正式代碼，應(yīng)向單位核實代碼的準確性（一般正

式代碼不應(yīng)包含字母）。檢查合理確應(yīng)保留的，請在“提示內(nèi)容”

欄填寫單位代碼，“單位說明”欄填寫“已核實”。

A0120_封面指標一新增單位

該模板列示本年新增單位封面信息。主要用于審核新增單位填報封面

信息的準確性（尤其要重點審核“國民經(jīng)濟行業(yè)代碼”以及“部門標

識代碼”填報的正確性）。如有查詢結(jié)果，請根據(jù)查詢結(jié)果核實封面

信息，核實正確后，請在“提示內(nèi)容”中填寫“新增單位”，“單位

說明”欄中填寫“已核實”。

A0130_封面指標.國民經(jīng)濟行業(yè)分類

該模板列示國民經(jīng)濟行業(yè)分類代碼的準確性，如有查詢結(jié)果，請逐一

核實。核實正確后，請將“提示內(nèi)容”欄留白，“單位說明”欄中填

寫“已核實”。

A0210_單位結(jié)余分配比例

該模板列示單位結(jié)余分配中提取職工福利基金和轉(zhuǎn)入事業(yè)基金二者

比例，以及其他占結(jié)余分配比例。職工福利基金的提取比例超非財政

撥款結(jié)余40%的，或結(jié)余分配中其他比例超5%的，請在“提示內(nèi)容”

中填寫“超比例”，并在“單位說明”欄中提供依據(jù)（依據(jù)文件號及

文件名稱）。

A0220_單位經(jīng)營收支配比情況

該模板列示單位經(jīng)營收支的具體情況。單位經(jīng)營收支結(jié)余如為正數(shù)，

應(yīng)按規(guī)定進行分配，年末經(jīng)營結(jié)余為0；如為負數(shù)，應(yīng)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下

年，年末經(jīng)營結(jié)余為同一負數(shù)。如