2021年度部門決算預(yù)算單位工作手冊(cè)

2021年度部門決算

工作手冊(cè)

（預(yù)算單位版）

第一章工作流程..................................................................4

一、部門決算編報(bào)............................................................4

（-）前期準(zhǔn)備及編報(bào)...................................................4

（二）上報(bào)前自查........................................................5

1、公式審核.........................................................5

2、模板審核.........................................................5

3、上報(bào)附件檢查.....................................................6

（三）報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門審核..............................................7

二、部門決算核查............................................................7

（一）核查方式..........................................................7

（-）核查內(nèi)容..........................................................7

（三）追責(zé)措施..........................................................8

三、部門決算批復(fù)............................................................8

四、部門決算公開............................................................8

（-）公開部門決算......................................................8

1、決算公開責(zé)任機(jī)構(gòu).................................................8

2、決算公開時(shí)限.....................................................9

3、決算公開形式.....................................................9

4、決算公開內(nèi)容.....................................................9

（二）上報(bào)公開情況......................................................9

第二章編報(bào)要點(diǎn).................................................................10

一、主要變動(dòng)情況............................................................10

二、報(bào)表要點(diǎn)說明............................................................10

（-）報(bào)表填報(bào)范圍.....................................................10

（-）重要口徑解釋.....................................................11

1、償還性資金......................................................11

2、決算編制范圍....................................................11

（三）報(bào)表要點(diǎn)講解.....................................................11

☆封面..............................................................11

☆財(cái)決01表........................................................14

☆財(cái)決01T表......................................................14

☆財(cái)決02表........................................................15

☆財(cái)決03表........................................................16

☆財(cái)決04表........................................................17

☆財(cái)決05表........................................................18

☆財(cái)決05T表、05-2表、05-3表....................................18

☆財(cái)決06表........................................................21

☆財(cái)決07表........................................................22

☆財(cái)決08、08-1、08-2表...........................................22

☆財(cái)決09表、10表、10-1表、10-2表、11表、12表..................23

☆財(cái)決附01表......................................................23

☆財(cái)決附03表......................................................28

☆財(cái)決附04表......................................................29

☆CS01表...........................................................29

☆CS02表...........................................................30

☆CS03表...........................................................30

☆CS07表...........................................................31

第三章模板審核解答...........................................................31

一、如何審核...............................................................31

二、如何說明................................................................31

(-)在何處說明.......................................................31

(-)如何編寫說明.....................................................32

1、沒有符合查詢條件的數(shù)據(jù).........................................32

2、彈出查詢結(jié)果表格................................................32

三、查詢內(nèi)容及查詢結(jié)果解答.................................................33

人0100_封面指標(biāo).........................................................33

A0110_封面指標(biāo)一組織機(jī)構(gòu)代碼...........................................33

A0120_封面指標(biāo)一新增單位................................................33

A0130一封面指標(biāo)一國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類.......................................33

AO2KL單位結(jié)余分配比例.................................................34

A0220一單位經(jīng)營(yíng)收支配比情況............................................34

A0300_支出明細(xì)經(jīng)濟(jì)分類科目使用規(guī)范性..................................34

A0410_固定資產(chǎn)單價(jià)一房屋................................................35

A0420_固定資產(chǎn)單價(jià)一車輛................................................35

A0430_公務(wù)用車配置情況.................................................35

A0500_年末實(shí)有在職人員情況............................................35

A0601_“三公”經(jīng)費(fèi)支出預(yù)決算對(duì)比情況..................................36

A0602_“三公”經(jīng)費(fèi)支出上下年變動(dòng)情況..................................36

A0603_“三公”經(jīng)費(fèi)支出實(shí)物量情況......................................36

部門標(biāo)識(shí)代碼、國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類填報(bào)規(guī)范................................36

部門標(biāo)識(shí)代碼、國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類填報(bào)規(guī)范................................37

單位名稱、預(yù)算管理級(jí)次、預(yù)算級(jí)次、會(huì)計(jì)制度填報(bào)規(guī)范...................37

經(jīng)費(fèi)差額表、調(diào)整表名稱及單位性質(zhì)、執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度是否填報(bào)規(guī)范.........37

項(xiàng)目支出列支工資福利支出及對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出.......................37

06一項(xiàng)目支出明細(xì)表項(xiàng)目名稱查詢(Z05-2、Z06、Z08-2、Z09-2)............38

其他收入說明填報(bào)規(guī)范...................................................38

人均工資及數(shù)量填報(bào)規(guī)范.................................................38

人員支出功能分類科目填報(bào)規(guī)范..........................................38

上年代碼填報(bào)規(guī)范.......................................................39

第一章工作流程

一、部門決算編報(bào)

部門決算是行政事業(yè)單位在年度終了，根據(jù)財(cái)政部門決算編

審要求，在日常會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)上編制的、綜合反映本單位預(yù)算

執(zhí)行結(jié)果和財(cái)務(wù)狀況的總結(jié)性文件。因此單位編制部門決算要做

好以下幾方面的工作：

（一）前期準(zhǔn)備及編報(bào)

1、單位每年應(yīng)于12月31日前登陸財(cái)政部國(guó)庫(kù)司網(wǎng)站

（http://gks.mof.gov.cn/）下載當(dāng)年部門決算軟件及相關(guān)資料，

并及時(shí)安裝當(dāng)年決算報(bào)表軟件，了解當(dāng)年部門決算的變動(dòng)情況和

編報(bào)要點(diǎn)，做好編報(bào)準(zhǔn)備。

2、單位應(yīng)在12月31日結(jié)賬后及時(shí)同財(cái)政部門對(duì)賬，確定單位

本年度的收入、支出、結(jié)余，確保與財(cái)政數(shù)據(jù)一致。

3、單位賬務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)政數(shù)據(jù)核對(duì)一致后開始按相關(guān)要求填報(bào)決

算。填報(bào)時(shí)先在報(bào)表主界面進(jìn)行封面代碼和上年數(shù)據(jù)提取，之后按相

關(guān)報(bào)表填報(bào)順序依次錄入（可以先明細(xì)表如Z05-1、Z05-2、Z05-3、

Z08-KZ08-2等后總表如Z02、Z03、Z06、Z07填報(bào)）全套報(bào)表，填

報(bào)決算報(bào)表時(shí)數(shù)據(jù)必須真實(shí)準(zhǔn)確、帳表一致。

（二）上報(bào)前自查

1、公式審核

單位錄入全套報(bào)表之后，應(yīng)回到“封面代碼”，點(diǎn)擊“全審”進(jìn)

行整套報(bào)表審核，全審之后，如無錯(cuò)誤，應(yīng)彈出“套表審核完全正確”

的提示窗口；如數(shù)據(jù)有誤，應(yīng)根據(jù)公式提示，仔細(xì)核查報(bào)表數(shù)據(jù)。

注意，公式分為以下二種類型：

①基本平衡公式（公式顯示為紅色），應(yīng)保持公式審核全部正確，

不出現(xiàn)報(bào)錯(cuò)信息。

②核實(shí)性審核公式（公式顯示為綠色），如有公式提示，單位應(yīng)

根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿和有關(guān)臺(tái)賬進(jìn)行核實(shí)，如報(bào)表情況屬實(shí)、確需保留的，

應(yīng)當(dāng)針對(duì)出錯(cuò)公式編寫出錯(cuò)說明，并在填報(bào)說明中進(jìn)行說明。

審核中如出現(xiàn)公式提示：用鼠標(biāo)點(diǎn)中提示公式f點(diǎn)擊鼠標(biāo)右鍵一

出錯(cuò)說明編輯一填寫說明。

注意：公式審核后，如提示上下年數(shù)據(jù)未銜接，應(yīng)根據(jù)公式提示，

仔細(xì)核查報(bào)表數(shù)據(jù)。如數(shù)據(jù)屬于正常調(diào)整范圍（財(cái)政收回、歸集調(diào)入

或上繳、單位內(nèi)部調(diào)劑、其他），則保留出錯(cuò)公式，并針對(duì)出錯(cuò)公式

編寫出錯(cuò)說明。同時(shí)一，應(yīng)必須填報(bào)CS01《年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余調(diào)整情況

表》，并在“備注”欄中寫明調(diào)整依據(jù)文件及具體調(diào)整事項(xiàng)。

2、模板審核

回到報(bào)表主界面，點(diǎn)擊“應(yīng)用一一橫向過錄表查詢一一橫向過錄

表查詢?cè)O(shè)置”，在“打開查詢模板”窗口中，選擇模板進(jìn)行逐一審核，

并據(jù)此撰寫部門決算填報(bào)說明。

3、上報(bào)附件檢查

報(bào)表數(shù)據(jù)自查完成后，應(yīng)檢查上報(bào)附件是否齊全，附件齊全方可

報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門審核，檢查步驟如下：

①檢查電子附件

檢查報(bào)表軟件“上報(bào)文檔”中，附件是否已粘貼齊全：《XX部

門2021年度部門決算填報(bào)說明》、《XX部門2021年度部門決算分

析報(bào)告》。

注意附件名稱和格式要規(guī)范（名稱統(tǒng)一為《XX部門2021年度

部門決算填報(bào)說明》、《XX部門2021年度部門決算分析報(bào)告》，

格式統(tǒng)一使用Word文檔格式）。同時(shí)一，填報(bào)說明和分析報(bào)告都是全

面審核報(bào)表的必需附件，必須同時(shí)送審。

②檢查紙質(zhì)附件

正式上報(bào)的部門決算報(bào)表及相關(guān)資料統(tǒng)一用A3紙雙面打印，并

按照封面、上報(bào)文件、財(cái)政撥款、非稅收入、編制及在職人員核對(duì)表、

填報(bào)說明（說明附表）、分析報(bào)告、決算報(bào)表的順序裝訂。

填報(bào)說明附表包括：年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況表、主要指標(biāo)變動(dòng)情況

表、其他收入明細(xì)情況表、住房公積金業(yè)務(wù)收支情況表等4張表。單

位應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況填報(bào)相關(guān)附表，并對(duì)相關(guān)情況作出說明，根據(jù)

實(shí)際填報(bào)附表打印裝訂。

（三）報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門審核

自查完成且上報(bào)文檔粘貼齊全后，請(qǐng)將數(shù)據(jù)傳出（點(diǎn)主界面?zhèn)鞒觯?/p>

至U盤或移動(dòng)硬盤，同時(shí)攜帶紙質(zhì)報(bào)表、審核工作記錄表及其他同級(jí)

財(cái)政部門要求準(zhǔn)備的材料報(bào)財(cái)政業(yè)務(wù)處（科、股）室預(yù)審（網(wǎng)絡(luò)版點(diǎn)擊

上報(bào)即可）。經(jīng)財(cái)政部門預(yù)算歸口管理業(yè)務(wù)處（科、股）審核后，

按照部門預(yù)算歸口管理業(yè)務(wù)處（科、股）審核意見調(diào)整，最后報(bào)

送財(cái)政國(guó)庫(kù)部門復(fù)審。國(guó)庫(kù)部門復(fù)審?fù)ㄟ^后，收取部門決算紙表及

電子數(shù)據(jù)，審核流程結(jié)束。

二、部門決算核查

此階段部門決算已匯總上報(bào)省級(jí)財(cái)政部門，本級(jí)財(cái)政部門將對(duì)本

年度部門決算數(shù)據(jù)質(zhì)量進(jìn)行核查。

（一）核查方式

核查采取隨機(jī)抽取與定向選擇結(jié)合方式。

（二）核查內(nèi)容

1、單位會(huì)計(jì)賬簿與決算報(bào)表是否帳表一致；

2、決算編報(bào)范圍與預(yù)算編報(bào)范圍是否一致；

3、部門決算數(shù)據(jù)是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整反映單位完整財(cái)務(wù)狀況;

4、單位日常賬務(wù)處理規(guī)范性。

（各級(jí)財(cái)政部門可結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況對(duì)核查內(nèi)容進(jìn)行補(bǔ)充）。

（三）追責(zé)措施

財(cái)政部門核查終了，出具核查報(bào)告。對(duì)于部門決算不符合要求的

單位給予通報(bào)，責(zé)令限期改正，并依法追究相應(yīng)工作責(zé)任。

三、部門決算批復(fù)

此階段按照“誰管理，誰批復(fù)”的原則，由財(cái)政業(yè)務(wù)處（科、股）

室在本級(jí)人民代表常務(wù)委員會(huì)審查批準(zhǔn)決算后二十日內(nèi)，批復(fù)對(duì)口管

理預(yù)算單位的決算。各部門應(yīng)當(dāng)在接到本級(jí)政府財(cái)政部門批復(fù)的本部

門決算后，十五日內(nèi)向所屬單位批復(fù)決算。

四、部門決算公開

此階段單位應(yīng)已接到財(cái)政業(yè)務(wù)處（科、股）室下達(dá)的部門決算批

復(fù)，請(qǐng)做好以下工作：

（-）公開部門決算

1、決算公開責(zé)任機(jī)構(gòu)

按照“誰公開、誰負(fù)責(zé)、誰解釋”的原則，各預(yù)算單位為部門決

算公開的具體責(zé)任機(jī)構(gòu)；

各級(jí)國(guó)家保密局負(fù)責(zé)核定保密機(jī)關(guān)及保密事項(xiàng)的涉密屬性；

財(cái)政業(yè)務(wù)處（科、股）室負(fù)責(zé)在規(guī)定時(shí)限內(nèi)批復(fù)對(duì)口管理預(yù)算單位

的決算，并組織指導(dǎo)相關(guān)部門按規(guī)定完成決算公開工作；

各級(jí)財(cái)政局國(guó)庫(kù)部門負(fù)責(zé)本級(jí)部門決算公開工作的總體安排和

監(jiān)督指導(dǎo)。

各部門需指定專人負(fù)責(zé)該項(xiàng)工作的具體執(zhí)行。

2、決算公開時(shí)限

單位應(yīng)于部門決算批復(fù)后二十日內(nèi)，按規(guī)定公開本單位部門決算

及“三公”經(jīng)費(fèi)決算，并對(duì)本部門機(jī)關(guān)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)的安排、使用情況等

重要事項(xiàng)作出說明。

3、決算公開形式

部門決算公開以互聯(lián)網(wǎng)公開為主要形式，不具備門戶網(wǎng)站的部

門，應(yīng)委托上級(jí)主管部門或同級(jí)財(cái)政部門公開相關(guān)內(nèi)容。

4、決算公開內(nèi)容

（具體請(qǐng)參照當(dāng)年下發(fā)的公開表格模板及公開情況說明范本）

（二）上報(bào)公開情況

部門決算公開后，應(yīng)于公開當(dāng)日（或按同級(jí)財(cái)政部門要求），采

取函告（或其他方式）將公開決算的網(wǎng)絡(luò)鏈接及公開情況報(bào)送至同級(jí)

財(cái)政部門。

出現(xiàn)以下情況的，財(cái)政部門將采取措施予以追責(zé)：

1、不公開部門決算的涉密部門未按要求履行涉密屬性的核定和

備案手續(xù)的，視同未公開。

2、部門未按要求向同級(jí)財(cái)政部門報(bào)送決算公開信息的，視同未

公開。

3、部門未按規(guī)定公開部門決算、“三公”經(jīng)費(fèi)支出決算。

4、部門未及時(shí)回應(yīng)輿論質(zhì)疑。

責(zé)任追究程序：

1、發(fā)文通報(bào)有關(guān)部門在部門決算公開工作的不規(guī)范行為，并要

求限時(shí)更正。

2、對(duì)未在通報(bào)要求時(shí)限內(nèi)更正有關(guān)問題的部門，財(cái)政部門將在

該部門部門決算考核時(shí)扣減相應(yīng)分?jǐn)?shù)，同時(shí)取消該部門部門決算考核

評(píng)優(yōu)資格。

3、根據(jù)《預(yù)算法》對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任

人員追究行政責(zé)任。

第二章編報(bào)要點(diǎn)

一、主要變動(dòng)情況

與上年無變化。

二、報(bào)表要點(diǎn)說明

（一）報(bào)表填報(bào)范圍

1、單位范圍：包括列入2021年度部門預(yù)算編報(bào)范圍的各級(jí)各類

行政事業(yè)單位和其他單位。未納入部門預(yù)算編報(bào)范圍的單位，不需向

財(cái)政部門報(bào)送部門決算報(bào)表。

2、資金范圍：包括預(yù)算單位的全部收支情況，編報(bào)口徑與單位

預(yù)算銜接一致。部門決算中財(cái)政撥款包括一般公共預(yù)算財(cái)政撥款和政

府性基金預(yù)算財(cái)政撥款；國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算財(cái)政撥款新納入部門決算

反映。

（二）重要口徑解釋

1、償還性資金

本套收支報(bào)表均不包括償還性資金。償還性資金屬于單位負(fù)債范

疇，僅在預(yù)算支出相關(guān)信息表中進(jìn)行反映，不涉及收支報(bào)表。

2、決算編制范圍

納入本套決算編制范圍的單位應(yīng)當(dāng)參照“會(huì)計(jì)科目與部門決算報(bào)

表對(duì)應(yīng)關(guān)系表”設(shè)定的口徑填報(bào)本套決算。已經(jīng)實(shí)施政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制

度的單位，應(yīng)當(dāng)按照《政府會(huì)計(jì)制度一一行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)科目和報(bào)

表》中預(yù)算會(huì)計(jì)核算內(nèi)容填報(bào)收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余。

（三）報(bào)表要點(diǎn)講解

☆封面

（此項(xiàng)單位如為連續(xù)上報(bào)單位可提取上年封面信息后，小修改下

封面信息即可）

單位名稱：要求填列規(guī)范全稱，必須與單位行政公章一致。匯總

下級(jí)預(yù)算單位的一級(jí)預(yù)算單位在填報(bào)封面時(shí)，應(yīng)在單位名稱后加“本

級(jí)”。

單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、填表人：如實(shí)填報(bào)。如為連續(xù)上報(bào)單

位，提取封面信息后應(yīng)注意核對(duì)是否有變動(dòng)，有變動(dòng)的信息要及時(shí)更

改。

電話號(hào)碼：如實(shí)填報(bào)。注意區(qū)號(hào)要完整。

單位地址：要求填列完整地址，要帶縣市名稱、街道名稱、門牌

號(hào)。舉例：岳陽(yáng)市南湖大道67號(hào)。單位地址越詳細(xì)越好，不得簡(jiǎn)單

復(fù)制單位名稱。

組織機(jī)構(gòu)代碼：根據(jù)單位代碼證書規(guī)定的9位碼填列。如已取

得社會(huì)信用代碼，應(yīng)當(dāng)按照社會(huì)信用代碼的第9-18位填列本代碼。

統(tǒng)一信用代碼：根據(jù)有關(guān)登記管理部門核發(fā)的社會(huì)信用代碼填

列。

郵政編碼：除了駐外辦之外，一般應(yīng)填寫湖南地區(qū)編碼。

財(cái)政預(yù)算代碼：必須與財(cái)政部門核對(duì)一致。不得出現(xiàn)代碼長(zhǎng)度不

一致、代碼重復(fù)、與預(yù)算不銜接等問題。

單位預(yù)算級(jí)次：按單位預(yù)算分級(jí)管理的級(jí)次選擇填列。

單位所在地區(qū)：除駐外辦及部分代編經(jīng)費(fèi)差額表，一律在境內(nèi)。

單位基本性質(zhì)：依照單位性質(zhì)填報(bào)，注意代編經(jīng)費(fèi)差額表應(yīng)按實(shí)

際單位性質(zhì)填報(bào)；調(diào)整表、鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總表應(yīng)選擇90“其他單位”；單

戶表一律不得選擇90“其他單位”。

事業(yè)單位改革分類：為“行政類事業(yè)單位、公益一類事業(yè)單位、

公益二類事業(yè)單位、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)類事業(yè)單位、暫未明確類別；按黨和國(guó)

家機(jī)構(gòu)改革、事業(yè)單位分類改革、政府會(huì)計(jì)制度改革等相關(guān)規(guī)定和要

求。如未實(shí)行選擇“暫未明確類別”。

單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度：按照新的政府會(huì)計(jì)制度，調(diào)整為：政府會(huì)計(jì)制

度、民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)制度和其他。

預(yù)算管理級(jí)次：省本級(jí)單位填列省級(jí)20,州本級(jí)單位填列地市

級(jí)30,使用經(jīng)費(fèi)差額表填報(bào)省管單位中央單位時(shí)，預(yù)算管理級(jí)次與

本級(jí)匹配?？h市級(jí)填列縣級(jí)40,注意鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總表以及鄉(xiāng)鎮(zhèn)節(jié)點(diǎn)填列

鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)50?

隸屬關(guān)系：按實(shí)際情況填報(bào)。

部門標(biāo)識(shí)代碼及國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類：部門標(biāo)識(shí)代碼根據(jù)《中央黨

政機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體及其他機(jī)構(gòu)代碼》（GB/T4657-2009）填報(bào)；國(guó)民

經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類代碼根據(jù)《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》（GB/T4757-2018）填

報(bào)。

新報(bào)因素：連續(xù)上報(bào)單位填“0”（如單位只是組織機(jī)構(gòu)代碼發(fā)

生改變，仍選擇連續(xù)上報(bào)）；新增單位填“1”（包括因機(jī)構(gòu)改革進(jìn)

行合并分離的單位）；上年應(yīng)報(bào)未報(bào)填“2”；報(bào)表類型改變填“3”

（如上年填報(bào)匯總表，本年調(diào)整為單戶表）；納入預(yù)算范圍填“5”

（未納入預(yù)算前不填報(bào)或填報(bào)代編經(jīng)費(fèi)差額表，納入預(yù)算后填報(bào)單戶

表），隸屬關(guān)系改變填“6”（需隸屬關(guān)系確實(shí)改變方可填報(bào)，如上

年隸屬關(guān)系代碼532801,本年隸屬關(guān)系代碼532822）。注意隸屬關(guān)

系改變的單位應(yīng)有上年代碼。

上年代碼：上年代碼是由上年組織機(jī)構(gòu)代碼+上年報(bào)表類型代碼

組成，這個(gè)指標(biāo)和新報(bào)因素一起構(gòu)成上下年數(shù)據(jù)審核的主要指標(biāo)，這

兩項(xiàng)指標(biāo)填報(bào)錯(cuò)誤，直接影響上下年數(shù)據(jù)正常審核，請(qǐng)注意。

報(bào)表類型：?jiǎn)螒舯硖睢?”，經(jīng)費(fèi)差額表填“1”，調(diào)整表填“2”，

鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總表填“6”。報(bào)表類型當(dāng)中3、4、5、8不允許出現(xiàn)。

補(bǔ)充信息：是否納入部門預(yù)算范圍、是否編制資產(chǎn)報(bào)告、是否編

制財(cái)務(wù)報(bào)告按實(shí)際情況填報(bào)是與否。（新增）

備用碼1：填報(bào)填表人手機(jī)號(hào)碼；備用碼2:按上級(jí)單位要求填報(bào)，

如無要求可不填。

☆財(cái)決01表

本表為半自動(dòng)生成表，決算數(shù)自動(dòng)生成，年初預(yù)算數(shù)、調(diào)整預(yù)算

數(shù)仍需手工錄入。

“年初預(yù)算數(shù)”請(qǐng)根據(jù)年初預(yù)算批復(fù)填報(bào)，“調(diào)整預(yù)算數(shù)”為

“年初預(yù)算數(shù)+本年預(yù)算調(diào)增數(shù)-本年預(yù)算調(diào)減數(shù)”，注意28行“年

初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余”僅預(yù)算批復(fù)有數(shù)的單位填報(bào)，若該結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)年終時(shí)

已收回財(cái)政，視同預(yù)算調(diào)減。

注意年初預(yù)算批復(fù)金額單位為萬元的，應(yīng)轉(zhuǎn)換為元填報(bào)。（舉例：

單位行政運(yùn)行經(jīng)費(fèi)為1286萬元，請(qǐng)按12860000元填報(bào)）

☆財(cái)決01T表

本表與財(cái)決01表同樣為半自動(dòng)生成表，本表決算數(shù)自動(dòng)生成，

年初預(yù)算數(shù)、調(diào)整預(yù)算數(shù)仍需手工錄入，該表主要用于反映財(cái)政撥款

收支情況及預(yù)決算對(duì)比，填報(bào)時(shí)注意理解財(cái)政撥款=一般公共預(yù)算財(cái)

政撥款+政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款，注意與01表的聯(lián)系和區(qū)別。

☆財(cái)決02表

（1）單位在本表有年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的，應(yīng)同時(shí)填報(bào)《CS01年

初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余調(diào)整情況表》，注意在CS01表正確填報(bào)調(diào)整原因，并

在“備注”欄寫明作為調(diào)整依據(jù)的文件號(hào)及具體調(diào)整事項(xiàng)。

（2）注意結(jié)余分配的幾個(gè)要點(diǎn)：一是只有非財(cái)政、非專項(xiàng)（或

專項(xiàng)結(jié)余批準(zhǔn)留用）、非經(jīng)營(yíng)收支資金可結(jié)轉(zhuǎn)入事業(yè)結(jié)余；二是僅可

對(duì)事業(yè)結(jié)余及經(jīng)營(yíng)結(jié)余進(jìn)行結(jié)余分配；三是事業(yè)基金不得彌補(bǔ)經(jīng)營(yíng)虧

損，但經(jīng)營(yíng)結(jié)余可以轉(zhuǎn)入事業(yè)基金；四是事業(yè)單位不得將財(cái)政補(bǔ)助收

入形成的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金轉(zhuǎn)入事業(yè)基金；五是財(cái)政補(bǔ)助形成的結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)

資金不允許提取職工福利基金，只有事業(yè)結(jié)余和經(jīng)營(yíng)結(jié)余才允許提

取，且提取比例不能超過結(jié)余的40%,超過40%的應(yīng)在填報(bào)說明中詳

細(xì)說明并附文件依據(jù)（事業(yè)基金改為非財(cái)政撥款結(jié)余）。

注意以下幾個(gè)指標(biāo)概念：

收支結(jié)余（7欄）=年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余（1欄）+本年收入（5欄）

-本年支出（6欄）

年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余=收支結(jié)余（7欄）+使用非財(cái)政撥款結(jié)余（11

欄）-結(jié)余分配（12欄）

其中，事業(yè)單位“使用非財(cái)政撥款結(jié)余”（11欄），應(yīng)在單位

確實(shí)出現(xiàn)收支差額（即收不抵支）時(shí)方能填報(bào)。注意：部分單位可能

出現(xiàn)既有彌補(bǔ)又有結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)的情況，原因?yàn)椋孩偻还δ芊诸惪颇肯?/p>

安排了不同分類的支出(基本支出和項(xiàng)目支出)，其中某類支出產(chǎn)生

結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)，某類支出產(chǎn)生收支差額；②同一功能分類科目下安排了不

同項(xiàng)目資金，部分項(xiàng)目資金產(chǎn)生結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)、部門項(xiàng)目資金產(chǎn)生收支差

額。如出現(xiàn)以上情況，單位應(yīng)將各項(xiàng)目的收支填報(bào)到財(cái)決06表，并

在審核人員審核報(bào)表時(shí)主動(dòng)說明情況。

(3)除事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)虧損可使用負(fù)數(shù)反映外，13欄年初結(jié)轉(zhuǎn)

和結(jié)余、18T9欄年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余各欄不應(yīng)為負(fù)數(shù)；

(4)16欄“結(jié)余分配一其他”一般不應(yīng)有數(shù)，特殊情況應(yīng)在《填

報(bào)說明》詳細(xì)說明情況并提供依據(jù)；

(5)若20欄“經(jīng)營(yíng)結(jié)余”為負(fù)數(shù)，且負(fù)數(shù)較上年(4欄)有增

加的，要詳細(xì)說明情況。

☆財(cái)決03表

本表反映的是單位年度取得的全部收入情況,本表需注意把握各

種收入的填報(bào)范圍和口徑。

(1)“上級(jí)補(bǔ)助收入”指事業(yè)單位從主管部門和上級(jí)單位取得

的非財(cái)政補(bǔ)助收入，注意關(guān)鍵字是“非財(cái)政補(bǔ)助收入”，只有在事

業(yè)單位取得的補(bǔ)助收入是上級(jí)部門本身的非財(cái)政資金，才能列為上級(jí)

補(bǔ)助收入，否則，必須列入“其他收入”。

(2)“其他收入”指除了償還性資金之外，單位取得的一切收

入。因此，除了財(cái)政撥款、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附

屬單位上繳收入這幾個(gè)資金渠道以外取得的一切收入，都應(yīng)當(dāng)計(jì)入其

他收入，包括未納入財(cái)政預(yù)算或財(cái)政專戶管理的投資收益、銀行存款

利息收入、租金收入、捐贈(zèng)收入，現(xiàn)金盤盈收入、存貨盤盈收入、收

回已核銷應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、無法償付的應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)等。注意區(qū)分

往來款和其他收入。

本表還應(yīng)注意8欄“其他收入”填報(bào)有數(shù)時(shí)，需同時(shí)填報(bào)《CS03

其他收入明細(xì)情況表》并在“備注”欄中對(duì)其他收入取得的資金渠道

及金額進(jìn)行簡(jiǎn)要說明。

☆財(cái)決04表

(1)基本支出和項(xiàng)目支出的概念劃分。基本支出：填列單位為

保障機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)支出。一般人員

經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、工作經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、死亡一次性撫恤費(fèi)、各種考核

獎(jiǎng)等屬于基本支出；項(xiàng)目支出：填列單位為完成特定的行政工作任務(wù)

或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的各項(xiàng)支出。

(2)事業(yè)單位要注意把握口徑，4欄“上繳上級(jí)支出”：填列

事業(yè)單位按照財(cái)政部門和主管部門的規(guī)定上繳上級(jí)單位的支出。6欄

“對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出”：填列事業(yè)單位用財(cái)政補(bǔ)助收入之外的收入

對(duì)附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出。

(3)注意檢查支出功能科目與基本支出和項(xiàng)目支出的對(duì)應(yīng)關(guān)系，

除預(yù)算安排不規(guī)范的情況外，“行政運(yùn)行”、“事業(yè)運(yùn)行”、“事業(yè)

機(jī)構(gòu)”等支出功能科目只應(yīng)列基本支出，“一般行政管理事務(wù)”只應(yīng)

列項(xiàng)目支出。

☆財(cái)決05表

（自動(dòng)生成，略）

☆財(cái)決05T表、05-2表、05-3表

填報(bào)口徑請(qǐng)參照《2021年政府收支分類科目》，

財(cái)決05-1表、05-2表、05-3表編報(bào)要點(diǎn):

（1）首先要注意各經(jīng)濟(jì)分類科目大類下“其他”支出，占各大類

支出30%以上的,應(yīng)在核實(shí)性公式出錯(cuò)說明中進(jìn)行說明。

各類下“其他”項(xiàng)的口徑把握：

①15欄“其他工資福利支出”反映各種加班工資、病假兩個(gè)

月以上期間的人員工資、編制外長(zhǎng)期聘用人員工資（含公益崗人員工

資）、公務(wù)員及參公人員轉(zhuǎn)入企業(yè)工作并按規(guī)定參加企業(yè)職工養(yǎng)老保

險(xiǎn)后給予的一次性補(bǔ)貼等等。

②43欄“其他商品和服務(wù)支出”：反映行政賠償費(fèi)和訴訟費(fèi)、

國(guó)內(nèi)組織的會(huì)員費(fèi)、來訪費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、其他勞務(wù)費(fèi)以及離休人員

特需費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)等。

注意：轉(zhuǎn)撥資金應(yīng)填列此欄并說明收款單位及資金用途，如轉(zhuǎn)撥

資金到最底級(jí)單位，可根據(jù)收款單位使用資金情況直接細(xì)化支出明

細(xì)，不再填列此欄。

③56欄”其他對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出”：反映嬰幼兒補(bǔ)貼、

職工探親旅費(fèi)、退職人員及隨行家屬路費(fèi)、符合條件的退役回鄉(xiāng)義務(wù)

兵一次性建房補(bǔ)助、符合安置條件的城鎮(zhèn)退役士兵自謀職業(yè)的一次性

經(jīng)濟(jì)補(bǔ)助、對(duì)農(nóng)戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)補(bǔ)貼等。精準(zhǔn)扶貧時(shí)直接補(bǔ)貼到農(nóng)戶的

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)補(bǔ)貼可列此欄。

@74欄“其他基本建設(shè)支出”：反映著作權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)

等無形資產(chǎn)購(gòu)置支出。如娛樂、文化和藝術(shù)原作的使用權(quán)、購(gòu)買國(guó)內(nèi)

外影片播映權(quán)、購(gòu)置圖書等。注意填報(bào)此欄的要求：資金來源渠道僅

限于一般公共預(yù)算財(cái)政撥款，且需經(jīng)本級(jí)發(fā)改委立項(xiàng)。

⑤91欄“其他資本性支出”：此欄口徑與74欄一致，但沒有資

金來源渠道及發(fā)改委立項(xiàng)的限制，用于反映著作權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)

等無形資產(chǎn)購(gòu)置支出。如娛樂、文化和藝術(shù)原作的使用權(quán)、購(gòu)買國(guó)內(nèi)

外影片播映權(quán)、購(gòu)置圖書等。

(2)重點(diǎn)注意區(qū)分基本建設(shè)支出和其他資本性支出。

(3)注意支出功能科目與經(jīng)濟(jì)分類科目是否按對(duì)應(yīng)關(guān)系填列o

特別注意以下科目的對(duì)應(yīng)關(guān)系：

功能分類科目名稱經(jīng)濟(jì)分類科目名稱

死亡撫恤、傷殘撫恤撫恤金

城鄉(xiāng)醫(yī)療救助、新型農(nóng)村合作醫(yī)療醫(yī)療費(fèi)

行政單位醫(yī)療、事業(yè)單位醫(yī)療社會(huì)保障繳費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)

在鄉(xiāng)復(fù)員、退伍軍人生活補(bǔ)助生活補(bǔ)助

城市居民最低生活保障、城市居民最低生活

保障臨時(shí)補(bǔ)助、農(nóng)村最低生活補(bǔ)助、農(nóng)村五救濟(jì)費(fèi)

保戶供養(yǎng)

住房公積金住房公積金

農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料與技術(shù)補(bǔ)貼生產(chǎn)補(bǔ)貼

(4)幾個(gè)需要特別注意的經(jīng)濟(jì)分類科目：

①7欄“績(jī)效工資”：行政單位有下屬事業(yè)機(jī)構(gòu)執(zhí)行績(jī)效工資管

理的，要在報(bào)表中如實(shí)反映為績(jī)效工資，同時(shí)應(yīng)在填報(bào)說明當(dāng)中說明

下屬事業(yè)機(jī)構(gòu)的名稱。

②34欄“被裝購(gòu)置費(fèi)”：該科目?jī)H公檢法司部門、以及有著裝要

求部門填報(bào)，一般預(yù)算單位不應(yīng)發(fā)生。

③35欄“專用燃料費(fèi)”：反映用作業(yè)務(wù)工作設(shè)備的車船設(shè)施等的

油料支出。有業(yè)務(wù)工作設(shè)備的預(yù)算單位（如廣播電視局、醫(yī)院、

消防、殯儀館、研究所等的業(yè)務(wù)車船設(shè)施），該類設(shè)施的燃料費(fèi)

可列此欄，其余費(fèi)用（維修費(fèi)、過橋過路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等）列41欄

“其他交通費(fèi)用”。

@40欄“公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)”：僅用于反映按規(guī)定保留的公

務(wù)用車燃料費(fèi)、維修費(fèi)、過橋過路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安全獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等支出。

⑤41欄”其他交通費(fèi)用”：反映單位除公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)以

外的其他交通費(fèi)用，如公務(wù)交通補(bǔ)貼，租車費(fèi)用、出租車費(fèi)用，飛機(jī)、

船舶等的燃料費(fèi)、維修費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等。

@52欄“助學(xué)金”：一般僅應(yīng)教育部門填報(bào)。反映各類學(xué)校學(xué)

生助學(xué)金、獎(jiǎng)學(xué)金、學(xué)生貸款、出國(guó)留學(xué)人員生活費(fèi)，青少年業(yè)余體

校學(xué)院伙食補(bǔ)助費(fèi)和生活費(fèi)補(bǔ)貼，按照協(xié)議由我方負(fù)擔(dān)或享受我方獎(jiǎng)

學(xué)金的來華留學(xué)生、進(jìn)修生生活費(fèi)等。

⑦95欄“對(duì)企業(yè)補(bǔ)助”以及各小類（96欄TOO欄），反映政府

對(duì)各類企業(yè)、事業(yè)單位以及民間非營(yíng)利組織的補(bǔ)貼。單位要避免將轉(zhuǎn)

撥資金誤列此欄，如核實(shí)后確屬補(bǔ)貼資金，要檢查小類（96欄TOO

欄）是否歸集正確。

⑧57欄“債務(wù)利息及費(fèi)用支出”，單位填報(bào)此欄，應(yīng)與歸口管

理業(yè)務(wù)科室人員核實(shí)債務(wù)情況。

⑨105欄“其他支出”以及各小類（106-109欄），反映財(cái)政部

門或有預(yù)算分配權(quán)的部門專用科目，一般部門不應(yīng)填報(bào)。注意發(fā)生轉(zhuǎn)

贈(zèng)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)列為“商品和服務(wù)支出一一其他商品和服務(wù)支出”，作

為轉(zhuǎn)撥資金反映，不得填列106欄“贈(zèng)與”。同時(shí)應(yīng)注意109欄“其

他支出“不允許有數(shù)。

《項(xiàng)目支出明細(xì)表》，本表用于反映項(xiàng)目資金（全口徑）按經(jīng)濟(jì)

分類科目支出的明細(xì)情況。

（1）“二級(jí)項(xiàng)目代碼”“二級(jí)項(xiàng)目類別”“一級(jí)項(xiàng)目”3個(gè)欄

次，項(xiàng)目資金未實(shí)行該管理方式的，不必填報(bào)。

☆財(cái)決06表

（1）從財(cái)決06表開始，要注意區(qū)別項(xiàng)目資金財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和財(cái)

政撥款結(jié)余。根據(jù)財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《中央部門財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資

金管理辦法》的通知（財(cái)預(yù)[2010]7號(hào)）：財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金是指當(dāng)

年支出預(yù)算已執(zhí)行但尚未完成，或因故未執(zhí)行，下年需按原用途繼續(xù)

使用的財(cái)政撥款資金。財(cái)政撥款結(jié)余資金是指支出預(yù)算工作目標(biāo)已完

成，或由于受政策變化、計(jì)劃調(diào)整等因素影響工作終止，當(dāng)年剩余的

財(cái)政撥款資金。根據(jù)這兩項(xiàng)資金定義，絕大部分單位都應(yīng)列財(cái)政撥款

結(jié)轉(zhuǎn)而非結(jié)余。

（2）本表“年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余”、“年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余”不應(yīng)為負(fù)

數(shù)，“結(jié)余分配”應(yīng)為零；

（3）注意科目名稱（二級(jí)項(xiàng)目名稱）填列的規(guī)范性，應(yīng)包含項(xiàng)

目文號(hào)及具體項(xiàng)目名稱,相同文號(hào)對(duì)應(yīng)多項(xiàng)目，要按各項(xiàng)目分行填報(bào);

多文號(hào)對(duì)應(yīng)相同項(xiàng)目，可合并在一行反映，但要在行內(nèi)將文號(hào)逐一列

出。

☆財(cái)決07表

注意：部分政府性基金資金轉(zhuǎn)為一般公共預(yù)算財(cái)政撥款管理的，

如有上年結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)，應(yīng)當(dāng)先對(duì)財(cái)決07表、財(cái)決09表年初結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余

數(shù)進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，再以調(diào)整后的年初結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余數(shù)填報(bào)各表。

本表填報(bào)要點(diǎn)：

（1）9欄“人員經(jīng)費(fèi)”=單位基本支出中用一般公共預(yù)算財(cái)政撥

款安排的“工資福利支出+對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助”。

（2）10欄“公用經(jīng)費(fèi)”=單位用一般公共預(yù)算財(cái)政撥款安排的

除人員經(jīng)費(fèi)以外的基本支出。本欄數(shù)字應(yīng)與財(cái)決F03"機(jī)構(gòu)運(yùn)行信息

表”中“機(jī)關(guān)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)”銜接一致。

（3）本表“年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余”、“年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余”不應(yīng)為負(fù)

數(shù)。

☆財(cái)決08、08-1>08-2表

注意一般公共預(yù)算財(cái)政撥款明細(xì)表（08-1表、08-2表）與反映

總收總支的明細(xì)表（05T表、05-2表）的關(guān)系為小于或等于。

《一般公共預(yù)算財(cái)政撥款項(xiàng)目支出明細(xì)表》，本表用于反映一般

公共預(yù)算財(cái)政撥款項(xiàng)目資金按經(jīng)濟(jì)分類科目支出的明細(xì)情況。

（1）“二級(jí)項(xiàng)目代碼”“二級(jí)項(xiàng)目類別”“一級(jí)項(xiàng)目”3個(gè)欄

次，項(xiàng)目資金未實(shí)行該管理方式的，不必填報(bào)。

(2)各經(jīng)濟(jì)分類填報(bào)要點(diǎn)參見本手冊(cè)“05-1表編報(bào)要點(diǎn)”。

(3)注意項(xiàng)目資金列支人員經(jīng)費(fèi)(“工資福利支出”和“對(duì)個(gè)

人和家庭補(bǔ)助支出”)大類的，應(yīng)當(dāng)附有文件依據(jù)。

☆財(cái)決09表、10表、10-1表、10-2表、11表、12表

(填報(bào)和Z07、Z08-l>Z08-2基本相同)；

財(cái)決09表是政府性基金收支總表。請(qǐng)注意使用政府性基金安排

的支出，一般屬于項(xiàng)目支出。

《政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款項(xiàng)目支出明細(xì)表》，本表用于反映政

府性基金預(yù)算財(cái)政撥款項(xiàng)目資金按經(jīng)濟(jì)分類科目支出的明細(xì)情況。

(1)“二級(jí)項(xiàng)目代碼”“二級(jí)項(xiàng)目類別”“一級(jí)項(xiàng)目”3個(gè)欄

次，項(xiàng)目資金未實(shí)行該管理方式的，不必填報(bào)。

(2)各經(jīng)濟(jì)分類填報(bào)要點(diǎn)參見本手冊(cè)“05T表編報(bào)要點(diǎn)”。

(3)注意項(xiàng)目資金列支人員經(jīng)費(fèi)(“工資福利支出”和“對(duì)個(gè)

人和家庭補(bǔ)助支出”)大類的，應(yīng)當(dāng)附有文件依據(jù)。

☆財(cái)決附01表

本表反映與單位預(yù)算支出相關(guān)的資產(chǎn)、負(fù)債和預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余信息

等情況。涉及資產(chǎn)的信息應(yīng)與行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)年度報(bào)告對(duì)應(yīng)信

息保持銜接。有關(guān)資產(chǎn)信息指標(biāo)比照國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《固定資產(chǎn)分類與代碼》

(GB/T14885-2010,下同)分類填報(bào)。

具體填列要求如下:

（一）資產(chǎn)信息：反映與單位預(yù)算支出相關(guān)的資產(chǎn)信息。

1.貨幣資金：填列單位庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金等。

2.財(cái)政應(yīng)返還額度：填列單位實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付應(yīng)收同級(jí)財(cái)政

返還的資金額度。

3.固定資產(chǎn)（原值）：填報(bào)單位固定資產(chǎn)原值數(shù)據(jù)。

房屋：填列單位已進(jìn)行計(jì)量、記錄并確認(rèn)為固定資產(chǎn)的辦公用房

和業(yè)務(wù)用房等。

辦公用房：填列單位辦公室用房、公共服務(wù)用房、設(shè)備用房和附

屬用房。

業(yè)務(wù)用房：填列單位為開展各類業(yè)務(wù)設(shè)置的特殊技術(shù)業(yè)務(wù)場(chǎng)所。

包括行政單位業(yè)務(wù)用房（1020402）、公共安全用房（1020500）、事

業(yè)單位用房（1020600）、社會(huì)團(tuán)體用房（1020700）等行政事業(yè)單位

業(yè)務(wù)類用房。

其他（不含構(gòu)筑物）：填列單位除辦公用房、業(yè)務(wù)用房外的其他

房屋。

車輛：填列單位已進(jìn)行計(jì)量、記錄并確認(rèn)為固定資產(chǎn)的車輛數(shù)。

包括轎車、越野車、小型載客汽車（包括16座（含）以下的商務(wù)車、

其他乘用車和小型客車、大中型載客汽車等。其中，其他車型僅僅填

列單位除轎車、越野車、小型載客汽車、大中型載客汽車以外的車輛,

不含摩托車、電動(dòng)自行車、輪椅車、非機(jī)動(dòng)車輛等。

減：固定資產(chǎn)累計(jì)折舊：填報(bào)單位累計(jì)折舊數(shù)據(jù)。

4.在建工程:填報(bào)單位在建工程數(shù)據(jù)。

（二）負(fù)債信息：反映與單位預(yù)算支出相關(guān)的負(fù)債信息。

1.借款：填列單位經(jīng)批準(zhǔn)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的各種

借款。

2.應(yīng)繳財(cái)政款：填列單位取得或應(yīng)收的按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政

的款項(xiàng)。

3.應(yīng)付職工薪酬：填列單位按照有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工（含長(zhǎng)期

聘用人員）及為職工支付的各種薪酬。

（三）預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余信息：反映與單位預(yù)算支出相關(guān)的財(cái)政撥款

結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余、非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余、專用結(jié)余、經(jīng)營(yíng)結(jié)余等信息。

☆財(cái)決附02表

本表反映單位年末機(jī)構(gòu)、人員相關(guān)情況，按支出功能分類科目分

“類”“款”“項(xiàng)”進(jìn)行填列，年末實(shí)有人員指標(biāo)均不包括編制外長(zhǎng)

期聘用人員、遺屬和臨時(shí)工。具體填列要求如下：

（一）單位應(yīng)按財(cái)政部門實(shí)際供給經(jīng)費(fèi)情況對(duì)應(yīng)填列年末在職人

數(shù)及離退休人數(shù)。

（二）單位同時(shí)使用兩個(gè)以上支出功能分類科目開支人員經(jīng)費(fèi)

的，機(jī)構(gòu)和人員數(shù)不得重復(fù)填列。機(jī)構(gòu)數(shù)應(yīng)填列在主要支出功能分類

科目下，人員按實(shí)際開支基本工資的支出功能分類科目填列，其他科

目不再重復(fù)反映。合計(jì)行為單位年末實(shí)際機(jī)構(gòu)和人員數(shù)。

（四）年末機(jī)構(gòu)數(shù)

1.獨(dú)立編制機(jī)構(gòu)數(shù)：填列經(jīng)編制管理部門批準(zhǔn)的行政事業(yè)機(jī)構(gòu)

數(shù)。

2.獨(dú)立核算機(jī)構(gòu)數(shù)：填列經(jīng)編制管理部門批準(zhǔn)并實(shí)行財(cái)務(wù)獨(dú)立

核算的行政事業(yè)機(jī)構(gòu)數(shù)。

納入部門預(yù)算管理、獨(dú)立編報(bào)預(yù)算的單位，應(yīng)按獨(dú)立核算機(jī)構(gòu)編

報(bào)本套決算；實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算方式的單位，由于其作為預(yù)算執(zhí)行和

會(huì)計(jì)核算的主體地位不變，應(yīng)作為獨(dú)立核算機(jī)構(gòu)編報(bào)本套決算。

使用各類匯總錄入表填報(bào)時(shí)，按實(shí)際匯總的核算機(jī)構(gòu)戶數(shù)填報(bào)，

不使用各類匯總錄入表填報(bào)時(shí)，應(yīng)該填報(bào)“1”。

（五）年末職工人數(shù)

在職人員：填列在編制管理部門核定的編制內(nèi)、由單位人事部門

管理的實(shí)有在職人員，工勤編制人員在此反映。

（六）一般公共預(yù)算財(cái)政撥款開支人數(shù)：填列單位用一般公共預(yù)

算財(cái)政撥款開支基本工資或離退休費(fèi)的行政人員、參照公務(wù)員法管理

的事業(yè)人員、非參公事業(yè)人員和離退休人員。

以下人員不列入一般公共預(yù)算財(cái)政撥款開支人員統(tǒng)計(jì)范圍：（1）

原未列入一般公共預(yù)算財(cái)政撥款開支人員范圍，由于經(jīng)費(fèi)管理和撥付

方式轉(zhuǎn)變，用納入預(yù)算管理的政府性基金開支的人員。（2）編制部

門批準(zhǔn)為財(cái)政補(bǔ)助事業(yè)編制，但實(shí)際未由一般公共預(yù)算財(cái)政撥款開支

基本工資的在職人員。（3）行政機(jī)構(gòu)和事業(yè)單位中用一般公共預(yù)算

財(cái)政撥款開支基本工資的編制外長(zhǎng)期聘用人員、遺屬及臨時(shí)工作人

員。（4）民政優(yōu)撫對(duì)象、村干部、下崗職工、城鎮(zhèn)居民最低生活保

障對(duì)象等財(cái)政進(jìn)行適當(dāng)補(bǔ)助的人員。（5）社保發(fā)放離退休費(fèi)用的離

休人員和退休人員。

（七）政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款開支人員：填列單位用政府性基

金預(yù)算財(cái)政撥款開支基本工資或離退休費(fèi)的人員。

（A）經(jīng)費(fèi)自理人數(shù)：填列單位用一般公共預(yù)算財(cái)政撥款和政府

性基金預(yù)算財(cái)政撥款以外的資金開支基本工資或離退休費(fèi)的人員。

（九）年末其他人員：填列由單位人事部門管理的聘用期1年以

上的編制外聘用人員，不包括工勤編制人員和臨時(shí)工、短期勞務(wù)人員、

勞務(wù)派遣人員等。

（十）年末學(xué)生人數(shù)：填列經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)按統(tǒng)一計(jì)劃招收的各類全

日制在校研究生、本?？茖W(xué)生、留學(xué)生、中等教育學(xué)生、初等教育學(xué)

生以及干部進(jìn)修和培訓(xùn)等人數(shù)，不包括學(xué)前教育（即幼兒園）學(xué)生數(shù)。

其中，干部進(jìn)修和培訓(xùn)指三個(gè)月以上的中長(zhǎng)期培訓(xùn)，培訓(xùn)人數(shù)按年度

累計(jì)人次計(jì)算。

（十一）年末遺屬人員：填列按規(guī)定由單位開支撫恤金的烈士遺

屬和犧牲病故人員遺屬。

該表可能出現(xiàn)的問題：部分單位填列了9、10、11、16、17、18

欄財(cái)政供養(yǎng)人數(shù)（一般公共預(yù)算財(cái)政撥款或基金預(yù)算財(cái)政撥款人數(shù)），

但在財(cái)決07、08、09表無相應(yīng)的人員經(jīng)費(fèi)支出，注意單位應(yīng)按財(cái)政

部門實(shí)際供給經(jīng)費(fèi)情況對(duì)應(yīng)填列年末實(shí)有編制內(nèi)在職人數(shù)及離退休

人數(shù)，財(cái)政部門供給人員基本工資的，反映為財(cái)政供養(yǎng)人員；財(cái)政部

門不供給人員基本工資（且有經(jīng)費(fèi)自理人員編制）的，反映為經(jīng)費(fèi)自

理人員。

特別注意：①1欄“年末機(jī)構(gòu)數(shù)（個(gè)）”僅跟隨單位的主要功能

分類科目填報(bào)，如“行政運(yùn)行”、“事業(yè)運(yùn)行”等。②28欄年末學(xué)

生人數(shù)：填列經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)按統(tǒng)一計(jì)劃招收的各類全日制在校研究生、

本?？茖W(xué)生、留學(xué)生、中等教育學(xué)生、初等教育學(xué)生以及干部進(jìn)修和

培訓(xùn)等人數(shù)，不包括學(xué)前教育（即幼兒園）學(xué)生數(shù)。其中，干部進(jìn)修

和培訓(xùn)指三個(gè)月以上的中長(zhǎng)期培訓(xùn)，培訓(xùn)人數(shù)按年度累計(jì)人次計(jì)算。

☆財(cái)決附03表

《機(jī)構(gòu)運(yùn)行信息表》，該表統(tǒng)計(jì)范圍包括單位三公經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、

培訓(xùn)費(fèi)、機(jī)關(guān)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)、資產(chǎn)信息、政府采購(gòu)信息組成，有以上相關(guān)

信息的單位均需填報(bào)，預(yù)算數(shù)欄按單位年初預(yù)算批復(fù)數(shù)填報(bào)。

（1）注意本表“三公經(jīng)費(fèi)支出”“相關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)”，填報(bào)口徑為

單位使用一般公共預(yù)算財(cái)政撥款安排的支出，不包含單位使用其他資

金來源渠道安排的三公經(jīng)費(fèi)。

（2）注意“信息表”明細(xì)項(xiàng)（12-21行）中的團(tuán)組數(shù)、人次數(shù)、

車輛數(shù)、公務(wù)接待批次、人次等數(shù)據(jù)，既要注意避免漏填，也要注意

避免誤填（尤其應(yīng)避免誤填金額數(shù)）。

部分需要特別注意的填報(bào)口徑：

①因公出國(guó)（境）團(tuán)組數(shù)僅應(yīng)填報(bào)單位本年度因公組團(tuán)的出國(guó)

（境）團(tuán)組數(shù)，不包含參加其他單位組團(tuán)的出國(guó)（境）團(tuán)組數(shù)；

②因公出國(guó)（境）人次應(yīng)填報(bào)單位本年度因公出國(guó)（境）累計(jì)人

次，包括本單位組團(tuán)和參加其他單位組團(tuán)的出國(guó)（境）人次。

（3）注意“機(jī)關(guān)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)”僅行政單位或參公單位填報(bào)，事業(yè)

單位不得有數(shù)。此數(shù)據(jù)應(yīng)等于行政單位或參公單位的財(cái)決07表10欄

“日常公用經(jīng)費(fèi)”。鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總表包含行政單位及參公單位的，應(yīng)拆分

填報(bào)。

(4)會(huì)議費(fèi)與培訓(xùn)費(fèi)，統(tǒng)計(jì)數(shù)填列使用一般公共預(yù)算財(cái)政撥款

負(fù)擔(dān)費(fèi)用的會(huì)議費(fèi)與培訓(xùn)I,應(yīng)與一般公共預(yù)算財(cái)政撥款支出決算明細(xì)

表保持銜接。

(5)“資產(chǎn)信息”欄次相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)與財(cái)決附01表保持一致。

(6)政府采購(gòu)支出信息，填列單位納入部門預(yù)算范圍的各項(xiàng)政

府采購(gòu)支出情況，數(shù)據(jù)從政府采購(gòu)信息相關(guān)統(tǒng)計(jì)報(bào)表中提取。

(7)由養(yǎng)老保險(xiǎn)基金發(fā)放養(yǎng)老金的離退休人員填報(bào)已經(jīng)實(shí)施基

本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革且退休人員由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)從社會(huì)保險(xiǎn)基

金中統(tǒng)一發(fā)放基本養(yǎng)老金的地區(qū)的退休人數(shù)。

☆財(cái)決附04表

注意非稅收入明細(xì)科目填列的準(zhǔn)確性，避免出現(xiàn)國(guó)庫(kù)存量利息收

入、財(cái)政專戶存款利息收入等部門及預(yù)算單位不應(yīng)出現(xiàn)的收費(fèi)項(xiàng)目。

單位利息收入納入預(yù)算管理的，應(yīng)當(dāng)列入“103070599其他利息收入”

科目。注意各大類收入下的“其他”收入，單位應(yīng)在《填報(bào)說明》中

詳細(xì)說明。注意7-11欄“納入財(cái)政專戶管理”除黨校收費(fèi)及教育收

費(fèi)外均不得填報(bào)。

☆CS01表

《年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余調(diào)整情況表》，由年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余有數(shù)的單位

填報(bào)。

(1)1欄應(yīng)等于上年年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余，37欄應(yīng)等于財(cái)決02表1

欄各行。注意：合并單位1欄反映原單位上年年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余，37

欄反映合并后的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余。因合并而造成結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)變動(dòng)的，變動(dòng)項(xiàng)

目列29欄”單位內(nèi)部調(diào)劑”。

(2)注意“變動(dòng)項(xiàng)目”(9-36)欄應(yīng)正確填報(bào)，調(diào)增應(yīng)使用正

數(shù)反映，調(diào)減應(yīng)使用負(fù)數(shù)反映，同時(shí)應(yīng)在41欄“備注”中具體說明

調(diào)整依據(jù)文件及具體調(diào)整事項(xiàng)。

☆CS02表

《主要指標(biāo)變動(dòng)情況表》，所有單位均需填報(bào)。

注意2欄“上年度”數(shù)據(jù)與本年數(shù)通常情況下不應(yīng)一致；注意4

欄“增減獷有數(shù)的，應(yīng)按公式審核要求在5欄“原因”欄中進(jìn)行說

明。注意原因需按實(shí)際情況填寫，不能寫如“核實(shí)無誤”等簡(jiǎn)單應(yīng)付

說明。

☆CS03表

《其他收入明細(xì)情況表》，由財(cái)決03表“其他收入”欄填報(bào)有

數(shù)的單位填報(bào)。

(1)3行“本級(jí)橫向撥款”填列從本級(jí)財(cái)政部門以外的“同級(jí)

單位”取得的撥款。注意：事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)并

以合同形式從本級(jí)財(cái)政部門以外的“同級(jí)單位”取得的撥款，不在本

項(xiàng)反映，應(yīng)填列在“事業(yè)收入”欄。

(2)4行“非本級(jí)撥款”，填列從非本級(jí)財(cái)政部門取得的撥款。

(3)3行、4行、10欄填列有數(shù)的，應(yīng)在2欄“備注”中逐筆

進(jìn)行說明。

☆CS07表

由住房公積金管理部門填報(bào)。

第三章模板審核解答

一、如何審核

1、在軟件主界面點(diǎn)擊“查詢”按鈕，出現(xiàn)查詢對(duì)話框，選中需查詢

的模板，點(diǎn)擊“確定”。

2、在彈出的對(duì)話框中點(diǎn)擊“執(zhí)行查詢”，系統(tǒng)即顯示查詢結(jié)果。

二、如何說明

(-)在何處說明

執(zhí)行橫向過錄表查詢之后，請(qǐng)根據(jù)查詢結(jié)果，對(duì)“上報(bào)文檔”中

《填報(bào)說明》第三項(xiàng)“模板審核情況”進(jìn)行說明。

“模板審核情況”表分以下三欄：

?"審核模板名稱”欄為系統(tǒng)默認(rèn)的審核模板編號(hào)及名稱，單位

不可隨意更改或變更。

?“提示內(nèi)容”欄請(qǐng)視查詢結(jié)果不同填報(bào)。

?“單位說明”應(yīng)根據(jù)查詢結(jié)果進(jìn)行詳細(xì)說明。

（二）如何編寫說明

單位執(zhí)行模板查詢后，可分二種情況：

1、沒有符合查詢條件的數(shù)據(jù)

執(zhí)行查詢后，應(yīng)彈出“沒有符合查詢條件的數(shù)據(jù)”窗口，此時(shí)應(yīng)

在《填報(bào)說明》中找到對(duì)應(yīng)的審核模板，填寫“提示內(nèi)容”欄及“單

位說明”欄。“提示內(nèi)容”欄中注明“沒有符合查詢條件的數(shù)據(jù)”，

“單位說明”欄為空。

舉例:

審核模板名稱提示內(nèi)容單位說明

A0110_封面審核—行政單沒有符合查詢條件的

位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度數(shù)據(jù)

2、彈出查詢結(jié)果表格

執(zhí)行查詢后，如有查詢結(jié)果，系統(tǒng)會(huì)彈出查詢結(jié)果表格，此時(shí)應(yīng)

根據(jù)彈出的查詢表格，對(duì)表格中提示的數(shù)據(jù)認(rèn)真核實(shí)，查明具體情況。

?如核實(shí)之后確定為數(shù)據(jù)填報(bào)不合理，應(yīng)調(diào)整決算報(bào)表；

?如核實(shí)之后屬于可說明原因的實(shí)際情況，則應(yīng)根據(jù)查詢結(jié)果撰

寫填報(bào)說明。此時(shí)應(yīng)在《填報(bào)說明》中找到對(duì)應(yīng)的審核模板，填寫“提

示內(nèi)容”欄及“單位說明”欄。“提示內(nèi)容”欄中填寫需說明情況的

數(shù)據(jù)，“單位說明”欄中填寫數(shù)據(jù)產(chǎn)生原因及保留數(shù)據(jù)理由。（具體

實(shí)例請(qǐng)參考下文）

三、查詢內(nèi)容及查詢結(jié)果解答

A0100一封面指標(biāo)

該模板用于審核封面指標(biāo)填報(bào)的規(guī)范性。單位應(yīng)根據(jù)查詢結(jié)果，對(duì)封

面信息逐一核實(shí)是否填報(bào)正確。如正確，請(qǐng)將“提示內(nèi)容”欄留白，

“單位說明”欄中填寫“已核實(shí)”。

A0110_封面指標(biāo)—組織機(jī)構(gòu)代碼

該模板列示的是單位組織機(jī)構(gòu)代碼含有字母的單位。如有查詢結(jié)果，

應(yīng)查看該組織機(jī)構(gòu)代碼是否為臨時(shí)代碼，如為臨時(shí)代碼，應(yīng)檢查臨時(shí)

代碼的合理性，如為正式代碼，應(yīng)向單位核實(shí)代碼的準(zhǔn)確性（一般正

式代碼不應(yīng)包含字母）。檢查合理確應(yīng)保留的，請(qǐng)?jiān)凇疤崾緝?nèi)容”

欄填寫單位代碼，“單位說明”欄填寫“已核實(shí)”。

A0120_封面指標(biāo)一新增單位

該模板列示本年新增單位封面信息。主要用于審核新增單位填報(bào)封面

信息的準(zhǔn)確性（尤其要重點(diǎn)審核“國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)代碼”以及“部門標(biāo)

識(shí)代碼”填報(bào)的正確性）。如有查詢結(jié)果，請(qǐng)根據(jù)查詢結(jié)果核實(shí)封面

信息，核實(shí)正確后，請(qǐng)?jiān)凇疤崾緝?nèi)容”中填寫“新增單位”，“單位

說明”欄中填寫“已核實(shí)”。

A0130_封面指標(biāo).國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類

該模板列示國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類代碼的準(zhǔn)確性，如有查詢結(jié)果，請(qǐng)逐一

核實(shí)。核實(shí)正確后，請(qǐng)將“提示內(nèi)容”欄留白，“單位說明”欄中填

寫“已核實(shí)”。

A0210_單位結(jié)余分配比例

該模板列示單位結(jié)余分配中提取職工福利基金和轉(zhuǎn)入事業(yè)基金二者

比例，以及其他占結(jié)余分配比例。職工福利基金的提取比例超非財(cái)政

撥款結(jié)余40%的，或結(jié)余分配中其他比例超5%的，請(qǐng)?jiān)凇疤崾緝?nèi)容”

中填寫“超比例”，并在“單位說明”欄中提供依據(jù)（依據(jù)文件號(hào)及

文件名稱）。

A0220_單位經(jīng)營(yíng)收支配比情況

該模板列示單位經(jīng)營(yíng)收支的具體情況。單位經(jīng)營(yíng)收支結(jié)余如為正數(shù)，

應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行分配，年末經(jīng)營(yíng)結(jié)余為0；如為負(fù)數(shù)，應(yīng)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下

年，年末經(jīng)營(yíng)結(jié)余為同一負(fù)數(shù)。如