第五章-會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)課件

第五章會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)第一節(jié)會(huì)計(jì)憑證設(shè)計(jì)

第二節(jié)會(huì)計(jì)賬簿設(shè)計(jì)

第三節(jié)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì)第四節(jié)會(huì)計(jì)核算組織程序設(shè)計(jì)

第五章會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)第一節(jié)會(huì)計(jì)憑證設(shè)計(jì)1第一節(jié)會(huì)計(jì)憑證設(shè)計(jì)一、原始憑證設(shè)計(jì)二、記賬憑證設(shè)計(jì)三、會(huì)計(jì)憑證傳遞程序與保管制度的設(shè)計(jì)

第一節(jié)會(huì)計(jì)憑證設(shè)計(jì)一、原始憑證設(shè)計(jì)2一、原始憑證設(shè)計(jì)（一）原始憑證的基本要素（二）原始憑證設(shè)計(jì)要求（三）原始憑證格式的設(shè)計(jì)（四）主要原始憑證的設(shè)計(jì)又稱單據(jù)，是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制，用以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生和完成情況的書(shū)面證明。一、原始憑證設(shè)計(jì)（一）原始憑證的基本要素又稱單據(jù)，是在經(jīng)濟(jì)業(yè)3（一）原始憑證的基本要素

名稱

填制單位名稱

填制的日期和憑證編號(hào)

接受原始憑證單位的名稱

經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容

經(jīng)辦人員的簽名或蓋章

對(duì)外自制原始憑證，上述內(nèi)容應(yīng)該俱全（一）原始憑證的基本要素名稱填制單位名稱填制的日期和4（二）原始憑證設(shè)計(jì)要求

基本內(nèi)容要求設(shè)計(jì)完整

與相關(guān)業(yè)務(wù)管理相結(jié)合

有利于內(nèi)部牽制（二）原始憑證設(shè)計(jì)要求基本內(nèi)容要求設(shè)計(jì)完整與相關(guān)業(yè)務(wù)管5（三）原始憑證格式的設(shè)計(jì)

憑證格式的大小

內(nèi)容位置的安排

：考慮憑證的傳遞順序的要求

憑證的聯(lián)數(shù)：一般設(shè)計(jì)一式多聯(lián)

憑證的版式：紙質(zhì)、顏色、印刷字體、線條

經(jīng)濟(jì)內(nèi)容的多少；與記賬憑證的相互協(xié)調(diào)性

（三）原始憑證格式的設(shè)計(jì)憑證格式的大小內(nèi)容位置的安排6（四）主要原始憑證的設(shè)計(jì)1.對(duì)外投資原始憑證設(shè)計(jì)2.物資采購(gòu)及入庫(kù)原始憑證的設(shè)計(jì)3.產(chǎn)品生產(chǎn)、成本計(jì)算及產(chǎn)品入庫(kù)原始憑證設(shè)計(jì)4.產(chǎn)品或商品銷售原始憑證設(shè)計(jì)5.貨幣資金收付憑證的設(shè)計(jì)6.固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)原始憑證設(shè)計(jì)7.往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)的原始憑證設(shè)計(jì)8.轉(zhuǎn)賬、結(jié)賬業(yè)務(wù)的原始憑證設(shè)計(jì)（四）主要原始憑證的設(shè)計(jì)1.對(duì)外投資原始憑證設(shè)計(jì)71.對(duì)外投資原始憑證設(shè)計(jì)

年月日單位：元投資項(xiàng)目和性質(zhì)被投資人投資依據(jù)或文件投資期限投資回報(bào)投資金額：大寫(xiě)小寫(xiě)審批人投資負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人經(jīng)辦人

××公司對(duì)外投資付款申請(qǐng)單1.對(duì)外投資原始憑證設(shè)計(jì)投資項(xiàng)目被投資人投資依據(jù)投資期限投資8

收款收據(jù)

××證券公司××營(yíng)業(yè)部年月日資金流水憑證資金賬號(hào)姓名銀行發(fā)生日期流水幣種上次金額本次金額發(fā)生金額備注發(fā)生金額（大寫(xiě)）操作柜員審核客戶簽章收款收據(jù)9

投資交割單

××證券公司買(mǎi)賣(mài)成交報(bào)告書(shū)××股東代碼：委托人：資金賬號(hào)：成交日期：資金欄目性質(zhì)證券名稱合同號(hào)平均價(jià)數(shù)量金額手續(xù)費(fèi)印花稅過(guò)戶費(fèi)通訊費(fèi)應(yīng)收/付金額當(dāng)日發(fā)生金額性質(zhì)證券名稱合同號(hào)平均價(jià)數(shù)量金額手續(xù)費(fèi)印花稅過(guò)戶費(fèi)通訊費(fèi)應(yīng)收/付金額當(dāng)日發(fā)生金額總計(jì)應(yīng)收/應(yīng)付（合計(jì)應(yīng)收－合計(jì)應(yīng)付）：當(dāng)日存入金額：當(dāng)日取出金額：上日金額：當(dāng)日金額：操作員委托人投資交割單102.物資采購(gòu)及入庫(kù)原始憑證的設(shè)計(jì)

請(qǐng)購(gòu)單

××公司材料（商品）請(qǐng)購(gòu)單請(qǐng)購(gòu)部門(mén)：年月日字第號(hào)材料種類品名規(guī)格用途請(qǐng)購(gòu)數(shù)量最低儲(chǔ)量現(xiàn)存數(shù)量前次購(gòu)價(jià)可替代材料名稱可替代材料名稱需用日期預(yù)計(jì)到貨日期備注批準(zhǔn)審核請(qǐng)購(gòu)部門(mén)制單2.物資采購(gòu)及入庫(kù)原始憑證的設(shè)計(jì)請(qǐng)購(gòu)單11

詢/報(bào)價(jià)單

單號(hào)：發(fā)出日期：有效期限：□詢價(jià)□報(bào)價(jià)□詢價(jià)回復(fù)∕原詢價(jià)單號(hào)：頁(yè)次：收貨方編碼：?jiǎn)挝幻Q：地址：郵編：聯(lián)系部門(mén)：電話：聯(lián)系人：傳真：發(fā)貨日期：發(fā)貨地址：需貨方編碼：?jiǎn)挝幻Q：地址：郵編：聯(lián)系部門(mén)：電話：聯(lián)系人：傳真：發(fā)貨日期：發(fā)貨地址：交貨方式：運(yùn)輸方式：銷售方式：銷售折扣：付款方式：付款折扣：貨款結(jié)算方式：運(yùn)費(fèi)承擔(dān)方式：序號(hào)商品代碼商品名稱規(guī)格型號(hào)等級(jí)產(chǎn)地可保質(zhì)期包裝單位計(jì)量單位數(shù)量無(wú)稅單價(jià)稅率建議售價(jià)最低訂量包裝物處理方式備注：需方主管詢價(jià)人供方主管報(bào)價(jià)人詢/報(bào)價(jià)單單號(hào)：發(fā)出日期：有效期限：□詢價(jià)□報(bào)12

訂貨單

訂貨單號(hào)：訂貨日期：原訂貨單號(hào)：原訂貨日期：□新單□修改□取消頁(yè)次：收貨方編碼：?jiǎn)挝幻Q：地址：郵編：聯(lián)系部門(mén)：電話：聯(lián)系人：傳真：需貨方編碼：?jiǎn)挝幻Q：地址：郵編：聯(lián)系部門(mén)：電話：聯(lián)系人：傳真：合同號(hào)：交貨方式：運(yùn)輸方式：貨款結(jié)算方式：運(yùn)費(fèi)承擔(dān)方式：收貨日期：收貨地址：序號(hào)商品代碼商品名稱規(guī)格型號(hào)等級(jí)產(chǎn)地可保質(zhì)期包數(shù)單位計(jì)量單位數(shù)量無(wú)稅單價(jià)無(wú)稅金額稅率稅額含稅總金額備注：主管訂貨人訂貨單訂貨單號(hào)：訂貨日期：原訂貨單號(hào)：原訂貨日期13

發(fā)貨單

發(fā)貨單號(hào)：填寫(xiě)日期：發(fā)貨日期：訂貨單號(hào)：訂貨日期：頁(yè)次：收貨方編碼：?jiǎn)挝幻Q：地址：郵編：聯(lián)系部門(mén)：電話：聯(lián)系人：傳真：需貨方編碼：?jiǎn)挝幻Q：地址：郵編：聯(lián)系部門(mén)：電話：聯(lián)系人：傳真：合同號(hào)：訂貨單執(zhí)行情況：□全部

□部分交貨方式：運(yùn)輸方式：運(yùn)費(fèi)承擔(dān)方式：發(fā)貨地址：預(yù)計(jì)收貨日期：收貨地址：序號(hào)商品代碼商品名稱規(guī)格型號(hào)等級(jí)產(chǎn)地可保質(zhì)期包裝單位計(jì)量單位數(shù)量無(wú)稅單價(jià)無(wú)稅金額稅率稅額含稅總金額銷售方式：付款方式：合計(jì)銷售折扣：付款折扣：總金額大寫(xiě)備注：記賬審核發(fā)貨倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨人發(fā)貨單發(fā)貨單號(hào)：填寫(xiě)日期：發(fā)貨日期：14

收貨單

年月日編號(hào)：起運(yùn)站車(chē)（船）號(hào)進(jìn)貨單號(hào)供應(yīng)單位發(fā)票號(hào)提貨單號(hào)倉(cāng)庫(kù)號(hào)數(shù)檢驗(yàn)憑證號(hào)技術(shù)證明號(hào)付款方式材料類別材料編號(hào)材料名稱及規(guī)格單位數(shù)量計(jì)劃成本實(shí)際成本應(yīng)收實(shí)收單價(jià)金額單價(jià)金額備注倉(cāng)庫(kù)主管檢驗(yàn)收貨核算制單收貨單年月日15

材料或商品驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單

收貨單位：倉(cāng)庫(kù)：運(yùn)輸工具：車(chē)（船）號(hào)：原發(fā)件數(shù)：重量：實(shí)收件數(shù)：實(shí)收重量：溢余件數(shù)：溢余重量：短缺件數(shù)：短缺重量：質(zhì)檢情況：負(fù)責(zé)人：經(jīng)辦人：公司科處理意見(jiàn)：負(fù)責(zé)人經(jīng)辦人驗(yàn)收審核制單供貨單位：發(fā)票或送貨號(hào)：制單日期：第號(hào)

材料或商品驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單收貨單位：倉(cāng)庫(kù)：163.產(chǎn)品生產(chǎn)、成本計(jì)算及產(chǎn)品入庫(kù)原始憑證設(shè)計(jì)領(lǐng)用部門(mén)：倉(cāng)庫(kù)：編號(hào)：用途：年月日材料編號(hào)材料名稱及規(guī)格單位數(shù)量計(jì)劃單價(jià)金額請(qǐng)領(lǐng)實(shí)發(fā)

審核倉(cāng)庫(kù)保管員領(lǐng)用人制單人

領(lǐng)料單

3.產(chǎn)品生產(chǎn)、成本計(jì)算及產(chǎn)品入庫(kù)原始憑證設(shè)計(jì)材料編號(hào)材料名稱17

限額領(lǐng)料單領(lǐng)用部門(mén)：編號(hào)：用途：計(jì)劃產(chǎn)量：材料類別、編號(hào)：名稱、規(guī)格：?jiǎn)挝幌亩~：領(lǐng)用限額：計(jì)量單位：?jiǎn)蝺r(jià)：日期請(qǐng)領(lǐng)數(shù)量實(shí)發(fā)數(shù)量累計(jì)實(shí)發(fā)數(shù)量領(lǐng)料人簽章

累計(jì)實(shí)發(fā)金額：審核倉(cāng)庫(kù)保管員制單人限額領(lǐng)料單領(lǐng)用部門(mén)：18

工資及福利費(fèi)用分配表

年月金額單位：應(yīng)借項(xiàng)目工資及福利費(fèi)合計(jì)分配標(biāo)準(zhǔn)分配率分配金額工資福利費(fèi)

生產(chǎn)成本－基本－明細(xì)小計(jì)

生產(chǎn)成本－輔助－明細(xì)小計(jì)

制造費(fèi)用－基本

管理費(fèi)用

營(yíng)業(yè)費(fèi)用

合計(jì)

審核制單工資及福利費(fèi)用分配表年19

固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用分配表年月金額單位：項(xiàng)目基本生產(chǎn)車(chē)間輔助生產(chǎn)車(chē)間管理部門(mén)銷售部門(mén)合計(jì)

折舊費(fèi)

審核制單固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用分配表年月20

待攤（預(yù)提）費(fèi)用分配表年月金額單位：應(yīng)借科目待攤（預(yù)提）費(fèi)用合計(jì)總分類科目明細(xì)分類科目保險(xiǎn)費(fèi)報(bào)刊雜志費(fèi)低值易耗品……

審核制單待攤（預(yù)提）費(fèi)用分配表年月21

工資表

年月日部門(mén)姓名上月缺勤本月應(yīng)出勤基本工資輔助工資扣上月應(yīng)發(fā)工資代扣實(shí)發(fā)工資領(lǐng)款人簽字

合計(jì)

審批人勞資負(fù)責(zé)人部門(mén)負(fù)責(zé)人制表人工資表224.產(chǎn)品或商品銷售原始憑證設(shè)計(jì)部門(mén)：組別：年月日編號(hào)：商品編號(hào)品名規(guī)格單位單價(jià)數(shù)量金額

備注

金額（大寫(xiě)）記賬審核制單

銷貨小票4.產(chǎn)品或商品銷售原始憑證設(shè)計(jì)商品編號(hào)品名規(guī)格單位單價(jià)數(shù)量金23

內(nèi)部繳款單

繳款日期：年月日繳款人摘要人民幣（大寫(xiě)）繳款金額分析1．現(xiàn)金＿＿＿＿＿＿＿＿元2．支票＿＿張＿＿＿＿＿＿＿＿元3．銀行存款回單＿＿張＿＿＿＿＿＿＿＿元4．

合計(jì)記賬審核制單內(nèi)部繳款單繳款日期：年月24

商品進(jìn)銷存報(bào)告單

收入部分支出部分項(xiàng)目上日結(jié)存本日進(jìn)貨本日撥入提價(jià)增值盤(pán)點(diǎn)長(zhǎng)款本日數(shù)本月累積數(shù)項(xiàng)目本日銷貨本日撥出降價(jià)減值盤(pán)點(diǎn)短缺本日結(jié)存本日數(shù)本月累積數(shù)合計(jì)

合計(jì)

進(jìn)銷差價(jià)：本日增加本日減少本日余額包裝押金：本日付出本日收回本日余額本月銷售計(jì)劃：累計(jì)完成%附單據(jù)張××負(fù)責(zé)人審核制單商品進(jìn)銷存報(bào)告單收入部分支出部分項(xiàng)目本日數(shù)本月累積數(shù)項(xiàng)目255.貨幣資金收付憑證的設(shè)計(jì)第一聯(lián)：付款依據(jù)借款單位：借款日期：年月日

第一聯(lián)付款依據(jù)借款事由＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿借款人＿＿＿＿＿借款金額（大寫(xiě)）＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿小寫(xiě)＿＿＿＿＿領(lǐng)導(dǎo)批示

借據(jù)5.貨幣資金收付憑證的設(shè)計(jì)第一聯(lián)：付款依據(jù)

借款事由＿＿＿＿26

借款結(jié)賬聯(lián)第二聯(lián)：借款結(jié)賬聯(lián)借款單位：借款日期：年月日

借款事由＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿借款人＿＿＿＿＿借款金額（大寫(xiě)）＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿小寫(xiě)＿＿＿＿＿領(lǐng)導(dǎo)批示第二聯(lián)借款結(jié)賬聯(lián)結(jié)賬記錄報(bào)銷金額＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿退（補(bǔ)）金額＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

上列借款已于年月日結(jié)清報(bào)銷人會(huì)計(jì)出納

借款結(jié)賬聯(lián)第二聯(lián)：借款結(jié)賬聯(lián)

借款事由＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿27

收據(jù)年月日付款單位名稱收款事由單價(jià)金額

人民幣（大寫(xiě)）：合計(jì)

收款單位經(jīng)手人審核人出納員收據(jù)付款單位名稱收款事由單價(jià)金額

人民幣（大寫(xiě)）：286.固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)原始憑證設(shè)計(jì)年月日第號(hào)移交單位＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿接受單位＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿固定資產(chǎn)名稱＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿規(guī)格＿＿＿＿＿＿＿＿技術(shù)特征＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿附屬物＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿說(shuō)明書(shū)或圖紙?zhí)枖?shù)＿＿＿＿＿＿制造工廠或建筑部門(mén)＿＿出廠或建筑安裝年月＿＿出廠號(hào)碼＿＿安裝部門(mén)＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿安裝完成年月＿＿＿＿＿＿＿＿原價(jià)＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿其中安裝費(fèi)用＿＿＿＿＿＿＿＿已提折舊額＿＿＿＿＿＿＿＿過(guò)去大修理次數(shù)＿＿＿＿＿＿＿重新安裝費(fèi)用＿＿＿＿＿＿＿＿估計(jì)使用年限＿＿估計(jì)殘余價(jià)值＿＿＿＿估計(jì)清理費(fèi)用＿＿＿＿估計(jì)大修理次數(shù)＿＿＿＿＿＿＿金額＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

驗(yàn)收意見(jiàn)：

驗(yàn)收人（簽章）

移交單位負(fù)責(zé)人（簽章）接收單位負(fù)責(zé)人（簽章）

固定資產(chǎn)交接單6.固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)原始憑證設(shè)計(jì)29

固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表年月日固定資產(chǎn)編號(hào)名稱單位保管單位存放地點(diǎn)盤(pán)點(diǎn)數(shù)量備注

主管盤(pán)點(diǎn)人保管人固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表固定資產(chǎn)編號(hào)名稱單位保管單位存放地點(diǎn)盤(pán)點(diǎn)數(shù)量30

固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧報(bào)告單年月日固定資產(chǎn)編號(hào)名稱單位數(shù)量盤(pán)盈盤(pán)虧毀損原因重置價(jià)值估計(jì)折舊原價(jià)已提折舊原價(jià)已提折舊

財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人盤(pán)點(diǎn)負(fù)責(zé)人制表人固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧報(bào)告單年月日固定資產(chǎn)編號(hào)名稱單位317.往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)的原始憑證設(shè)計(jì)8.轉(zhuǎn)賬、結(jié)賬業(yè)務(wù)的原始憑證設(shè)計(jì)一般不做固定格式的原始憑證，只需會(huì)計(jì)人員說(shuō)明各項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)的書(shū)面摘要作為自制的原始憑證。

應(yīng)有證明賒購(gòu)、購(gòu)銷已經(jīng)生效的結(jié)算憑證：如商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票、雙方通過(guò)協(xié)議約定的結(jié)算時(shí)間和方式。在憑證上設(shè)有付款人、付款條件、日期和違約責(zé)任等項(xiàng)目。7.往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)的原始憑證設(shè)計(jì)8.轉(zhuǎn)賬、結(jié)賬業(yè)務(wù)的原始憑證設(shè)32二、記賬憑證設(shè)計(jì)（一）記賬憑證的基本要素（二）記賬憑證格式設(shè)計(jì)要求（三）主要記賬憑證的設(shè)計(jì)二、記賬憑證設(shè)計(jì)（一）記賬憑證的基本要素33（一）記賬憑證的基本要素

記賬憑證填制單位的名稱

記賬憑證的名稱

憑證的編號(hào)和填制日期

經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要

應(yīng)借應(yīng)貸的科目和金額

記賬的標(biāo)記

所附原始憑證的張數(shù)

會(huì)計(jì)主管、審核、記賬和編制人員的簽章（一）記賬憑證的基本要素記賬憑證填制單位的名稱記賬憑證34（二）記賬憑證格式設(shè)計(jì)要求

基本內(nèi)容要完整，重點(diǎn)內(nèi)容要突出

會(huì)計(jì)科目、金額的欄數(shù)和各主要欄次的排列要合理，書(shū)寫(xiě)分錄的行次要適當(dāng)

各種不同的記賬憑證要用不同的顏色印刷（二）記賬憑證格式設(shè)計(jì)要求基本內(nèi)容要完整，重點(diǎn)內(nèi)容要突出35（三）主要記賬憑證的設(shè)計(jì)1.通用記賬憑證的設(shè)計(jì)2.專用記賬憑證的設(shè)計(jì)3.單式記賬憑證的設(shè)計(jì)4.匯總記賬憑證的設(shè)計(jì)5.科目匯總表的設(shè)計(jì)（三）主要記賬憑證的設(shè)計(jì)1.通用記賬憑證的設(shè)計(jì)361.通用記賬憑證的設(shè)計(jì)

××公司通用記賬憑證年月日第號(hào)摘要借方科目貸方科目金額記賬符號(hào)一級(jí)科目明細(xì)科目一級(jí)科目明細(xì)科目

合計(jì)

會(huì)計(jì)主管記賬復(fù)核制單1.通用記賬憑證的設(shè)計(jì)372.專用記賬憑證的設(shè)計(jì)借方科目：年月日第號(hào)摘要貸方科目金額記賬符號(hào)一級(jí)科目明細(xì)科目

合計(jì)

會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：制單：

收款憑證2.專用記賬憑證的設(shè)計(jì)摘要貸方科目金額記賬符號(hào)一級(jí)38

付款憑證貸方科目：年月日第號(hào)摘要借方科目金額記賬符號(hào)一級(jí)科目明細(xì)科目

合計(jì)

會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：制單：付款憑證貸方科目：39

轉(zhuǎn)賬記賬憑證

年月日第號(hào)摘要會(huì)計(jì)科目借方金額貸方金額記賬符號(hào)一級(jí)科目明細(xì)科目一級(jí)科目明細(xì)科目

合計(jì)

會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：制單：轉(zhuǎn)賬記賬憑證

403.單式記賬憑證的設(shè)計(jì)年月日借方科目：對(duì)方科目：第號(hào)摘要明細(xì)科目金額

合計(jì)

會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：制單：

轉(zhuǎn)賬借方憑證3.單式記賬憑證的設(shè)計(jì)41

轉(zhuǎn)賬貸方憑證年月日貸方科目：對(duì)方科目：第號(hào)摘要明細(xì)科目金額

合計(jì)

會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：制單：轉(zhuǎn)賬貸方憑證424.匯總記賬憑證的設(shè)計(jì)借方科目：年月日－月日第號(hào)貸方科目金額總賬頁(yè)數(shù)借方貸方

附注：收款憑證自號(hào)至號(hào)共張會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：制單

匯總收款憑證4.匯總記賬憑證的設(shè)計(jì)貸方科目金額總賬頁(yè)數(shù)借43

匯總付款憑證貸方科目：年月日－月日第號(hào)借方科目金額總賬頁(yè)數(shù)借方貸方

附注：付款憑證自號(hào)至號(hào)共張會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：制單匯總付款憑證貸方科目：年月日－44

匯總轉(zhuǎn)賬憑證貸方科目：年月日－月日第號(hào)借方科目金額總賬頁(yè)數(shù)借方貸方

附注：轉(zhuǎn)賬憑證自號(hào)至號(hào)共張會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：制單匯總轉(zhuǎn)賬憑證貸方科目：年月日－455.科目匯總表的設(shè)計(jì)

科目匯總表年月日－月日第號(hào)會(huì)計(jì)科目總賬頁(yè)數(shù)本期發(fā)生額借方貸方

合計(jì)

付款憑證第號(hào)至第號(hào)共張收款憑證第號(hào)至第號(hào)共張轉(zhuǎn)賬憑證第號(hào)至第號(hào)共張會(huì)計(jì)主管：記賬：復(fù)核：制單：5.科目匯總表的設(shè)計(jì)46三、會(huì)計(jì)憑證傳遞程序與保管制度的設(shè)計(jì)（一）會(huì)計(jì)憑證傳遞程序的設(shè)計(jì)（二）會(huì)計(jì)憑證保管制度的設(shè)計(jì)三、會(huì)計(jì)憑證傳遞程序與保管制度的設(shè)計(jì)（一）會(huì)計(jì)憑證傳遞程序的47（一）會(huì)計(jì)憑證傳遞程序的設(shè)計(jì)②④⑤⑧⑦⑥①

審核員原始憑證制證會(huì)計(jì)員制證會(huì)計(jì)出納員裝訂歸檔匯總會(huì)計(jì)員其他會(huì)計(jì)員（一）會(huì)計(jì)憑證傳遞程序的設(shè)計(jì)②④⑤⑧⑦⑥①制證48（二）會(huì)計(jì)憑證保管制度的設(shè)計(jì)

會(huì)計(jì)憑證在登記入賬以后，應(yīng)將各種記賬憑證連同所附憑證按照憑證編號(hào)順序定期裝訂成冊(cè)，以防失散。

裝訂成冊(cè)的憑證應(yīng)加貼封面和封底。

裝訂成冊(cè)的憑證應(yīng)加貼封條，并由會(huì)計(jì)主管人員簽章，以防抽換憑證。

如原始憑證較多時(shí)，可將原始憑證單獨(dú)裝訂成冊(cè)，但必須在記賬憑證封面上注明原始憑證另存。

如原始憑證屬十分重要的業(yè)務(wù)單據(jù)，應(yīng)單獨(dú)予以保管，但必須在有關(guān)記賬憑證上加注說(shuō)明，以便日后查考。

確定會(huì)計(jì)憑證的保管期限，憑證保管期滿才能銷毀。

確定會(huì)計(jì)憑證的保管人員，非保管人員不得私自接觸歸檔的憑證。（二）會(huì)計(jì)憑證保管制度的設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)憑證在登記入賬以后，應(yīng)將各49第二節(jié)會(huì)計(jì)賬簿設(shè)計(jì)一、會(huì)計(jì)賬簿種類及設(shè)計(jì)要求二、序時(shí)賬的設(shè)計(jì)三、分類賬的設(shè)計(jì)四、備查賬的設(shè)計(jì)第二節(jié)會(huì)計(jì)賬簿設(shè)計(jì)一、會(huì)計(jì)賬簿種類及設(shè)計(jì)要求50一、會(huì)計(jì)賬簿種類及設(shè)計(jì)要求（一）會(huì)計(jì)賬簿的分類（二）會(huì)計(jì)賬簿設(shè)計(jì)的要求一、會(huì)計(jì)賬簿種類及設(shè)計(jì)要求（一）會(huì)計(jì)賬簿的分類51（一）會(huì)計(jì)賬簿的分類

會(huì)計(jì)賬簿按用途分類賬簿賬簿日記賬明細(xì)賬序時(shí)賬簿分類賬簿備查賬簿總賬（一）會(huì)計(jì)賬簿的分類會(huì)計(jì)賬簿按用途分類賬簿賬簿日記賬52序時(shí)賬簿序時(shí)賬簿53

會(huì)計(jì)賬簿按外表形式分類卡片式賬簿賬簿賬簿訂本式賬簿

活頁(yè)式賬簿日記賬總賬明細(xì)賬固定資產(chǎn)明細(xì)賬會(huì)計(jì)賬簿按外表形式分類卡片式賬簿賬簿賬簿訂本式賬簿54（二）會(huì)計(jì)賬簿設(shè)計(jì)的要求

適應(yīng)企業(yè)規(guī)模和特點(diǎn)

適應(yīng)會(huì)計(jì)報(bào)表編制的要求

簡(jiǎn)明實(shí)用，便于審核、查閱和保管，滿足業(yè)務(wù)需要

賬簿與賬簿之間的關(guān)系，應(yīng)結(jié)合賬務(wù)處理程序作通盤(pán)考慮（二）會(huì)計(jì)賬簿設(shè)計(jì)的要求適應(yīng)企業(yè)規(guī)模和特點(diǎn)適應(yīng)會(huì)計(jì)報(bào)表55二、序時(shí)賬的設(shè)計(jì)（一）普通日記賬的設(shè)計(jì)（二）專欄日記賬的設(shè)計(jì)（三）特種日記賬的設(shè)計(jì)（四）多欄式特種日記賬的設(shè)計(jì)二、序時(shí)賬的設(shè)計(jì)（一）普通日記賬的設(shè)計(jì)56（一）普通日記賬的設(shè)計(jì)年憑證號(hào)摘要賬戶名稱借方金額貸方金額過(guò)賬月日

（一）普通日記賬的設(shè)計(jì)年憑證號(hào)摘要賬戶名稱借方金額貸方金額過(guò)57（二）專欄日記賬的設(shè)計(jì)

專欄日記賬年憑證號(hào)數(shù)摘要銀行存款物資采購(gòu)借方生產(chǎn)成本借方制造費(fèi)用借方

其他賬戶月日借方貸方賬戶名稱借方貸方過(guò)賬

（二）專欄日記賬的設(shè)計(jì)58（三）特種日記賬的設(shè)計(jì)1.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬格式的設(shè)計(jì)2.購(gòu)貨日記賬格式的設(shè)計(jì)3.銷貨日記賬格式的設(shè)計(jì)（三）特種日記賬的設(shè)計(jì)1.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬格式的設(shè)591.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬格式的設(shè)計(jì)

現(xiàn)金日記賬年憑證號(hào)數(shù)摘要對(duì)應(yīng)賬戶過(guò)賬借方貸方余額月日現(xiàn)收現(xiàn)付

1.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬格式的設(shè)計(jì)現(xiàn)金日記賬年憑證號(hào)60

銀行存款日記賬年憑證號(hào)數(shù)結(jié)算方式摘要對(duì)應(yīng)賬戶過(guò)賬借方貸方余額月日銀收銀付

銀行存款日記賬年憑證號(hào)數(shù)結(jié)算方式摘要對(duì)應(yīng)賬戶過(guò)賬借方貸方余612.購(gòu)貨日記賬格式的設(shè)計(jì)

購(gòu)貨日記賬Ⅰ年憑證號(hào)數(shù)摘要供貨單位過(guò)賬材料采購(gòu)借方現(xiàn)金貸方銀行存款貸方應(yīng)付賬款貸方應(yīng)付票據(jù)貸方月日買(mǎi)價(jià)運(yùn)費(fèi)其他合計(jì)

2.購(gòu)貨日記賬格式的設(shè)計(jì)購(gòu)貨日記賬Ⅰ年憑證摘要供貨過(guò)材料采62

購(gòu)貨日記賬Ⅱ年憑證號(hào)數(shù)摘要供貨單位過(guò)賬材料采購(gòu)借方應(yīng)付賬款貸方應(yīng)付票據(jù)貸方月日買(mǎi)價(jià)運(yùn)費(fèi)其他合計(jì)

購(gòu)貨日記賬Ⅱ年憑證號(hào)數(shù)摘要供貨單位過(guò)賬材料采購(gòu)借方應(yīng)付賬款633.銷貨日記賬格式的設(shè)計(jì)

銷貨日記賬Ⅰ年憑證號(hào)數(shù)摘要購(gòu)貨單位過(guò)賬現(xiàn)金借方銀行存款借方應(yīng)收賬款借方產(chǎn)品銷售收入貸方××產(chǎn)品××產(chǎn)品月日數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額

3.銷貨日記賬格式的設(shè)計(jì)銷貨日記賬Ⅰ年憑證號(hào)數(shù)摘要購(gòu)貨單位64

銷貨日記賬Ⅱ年憑證號(hào)數(shù)摘要購(gòu)貨單位過(guò)賬應(yīng)收賬款借方產(chǎn)品銷售收入貸方××產(chǎn)品××產(chǎn)品月日數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額

銷貨日記賬Ⅱ年憑證號(hào)數(shù)摘要購(gòu)貨單位過(guò)賬應(yīng)收賬款借方產(chǎn)品銷售65（四）多欄式特種日記賬的設(shè)計(jì)

多欄式銀行存款日記賬年憑證號(hào)數(shù)對(duì)應(yīng)賬戶貸方銀行存款借方對(duì)應(yīng)賬戶借方銀行存款貸方余額現(xiàn)金產(chǎn)品銷售收入應(yīng)收賬款其他現(xiàn)金物資采購(gòu)應(yīng)付賬款制造費(fèi)用其他月日賬戶名稱金額過(guò)賬賬戶名稱金額過(guò)賬

（四）多欄式特種日記賬的設(shè)計(jì)多欄式銀行存款日記賬年憑證號(hào)數(shù)66

多欄式銷貨日記賬年憑證號(hào)數(shù)摘要購(gòu)貨單位過(guò)賬現(xiàn)金借方銀行存款借方應(yīng)收賬款借方產(chǎn)品銷售收入貸方其中月日

一組二組三組四組……多欄式銷貨日記賬年憑證號(hào)數(shù)摘要購(gòu)貨單位過(guò)賬現(xiàn)金借方銀行存款67三、分類賬的設(shè)計(jì)（一）總分類賬的設(shè)計(jì)（二）明細(xì)分類賬的設(shè)計(jì)三、分類賬的設(shè)計(jì)（一）總分類賬的設(shè)計(jì)68（一）總分類賬的設(shè)計(jì)1.總分類賬設(shè)計(jì)要點(diǎn)2.總分類賬格式的設(shè)計(jì)（一）總分類賬的設(shè)計(jì)1.總分類賬設(shè)計(jì)要點(diǎn)691.總分類賬設(shè)計(jì)要點(diǎn)

保持賬戶對(duì)應(yīng)關(guān)系

登記方法的設(shè)計(jì)逐筆登記匯總登記

匯總登記與逐筆登記相結(jié)合

匯總表代替總分類賬

1.總分類賬設(shè)計(jì)要點(diǎn)保持賬戶對(duì)應(yīng)關(guān)系登記方法的設(shè)計(jì)逐筆702.總分類賬格式的設(shè)計(jì)

三欄式總賬

賬戶名稱（或會(huì)計(jì)科目）：第頁(yè)年憑證號(hào)數(shù)摘要借方貸方借或貸余額月日

2.總分類賬格式的設(shè)計(jì)三欄式總賬賬戶名稱（或會(huì)計(jì)科目）：71

多欄式總賬

年月第頁(yè)賬號(hào)會(huì)計(jì)科目上月余額1～10日匯總表號(hào)11～20日匯總表號(hào)21～30日匯總表號(hào)

借方貸方余額借方貸方余額借方貸方余額

現(xiàn)金銀行存款

多欄式總賬年月72

對(duì)應(yīng)賬戶式總賬

賬戶名稱（或會(huì)計(jì)科目）：年憑證號(hào)數(shù)摘要對(duì)應(yīng)賬戶借方貸方借或貸余額月日

對(duì)應(yīng)賬戶式總賬賬戶名稱（或會(huì)計(jì)科目）：年憑證摘要對(duì)應(yīng)賬戶73

日記總賬式

日記總賬年憑證號(hào)數(shù)摘要××科目××科目××科目××科目月日借方貸方借方貸方借方貸方借方貸方

日記總賬式日記總賬年憑證摘要××科目××科目××科目××74

以表代賬格式

科目匯總表（代總賬）會(huì)計(jì)科目憑證號(hào)數(shù)月初余額本期發(fā)生額本年累計(jì)發(fā)生額月末余額借方貸方借方貸方借方貸方借方貸方

以表代賬格式科目匯總表（代總賬）會(huì)計(jì)科目憑證月初余額本期75（二）明細(xì)分類賬的設(shè)計(jì)1.明細(xì)分類賬設(shè)計(jì)要點(diǎn)2.明細(xì)總分類賬格式的設(shè)計(jì)（二）明細(xì)分類賬的設(shè)計(jì)1.明細(xì)分類賬設(shè)計(jì)要點(diǎn)761.明細(xì)分類賬設(shè)計(jì)要點(diǎn)

設(shè)置地點(diǎn)

賬簿形式

登記方式

簡(jiǎn)化實(shí)用會(huì)計(jì)部門(mén)的材料明細(xì)賬與倉(cāng)庫(kù)的保管賬等，在滿足業(yè)務(wù)的前提下應(yīng)考慮簡(jiǎn)化實(shí)用1.明細(xì)分類賬設(shè)計(jì)要點(diǎn)設(shè)置地點(diǎn)賬簿形式登記方式簡(jiǎn)772.明細(xì)總分類賬格式的設(shè)計(jì)

三欄式明細(xì)賬賬戶名稱（或會(huì)計(jì)科目）：第頁(yè)年憑證號(hào)數(shù)摘要借方貸方借或貸余額月日

適用于債權(quán)債務(wù)類業(yè)務(wù)2.明細(xì)總分類賬格式的設(shè)計(jì)三欄式明細(xì)賬賬戶名稱（或會(huì)計(jì)科目78

數(shù)量金額式明細(xì)賬

原材料明細(xì)賬第頁(yè)編號(hào)＿＿＿＿＿＿＿名稱＿＿＿＿＿＿＿規(guī)格＿＿＿＿＿＿＿計(jì)量單位＿＿＿＿＿＿＿儲(chǔ)存定額＿＿＿＿＿＿＿最高儲(chǔ)存量＿＿＿＿＿＿＿最低儲(chǔ)存量＿＿＿＿＿＿＿年憑證摘要收入發(fā)出結(jié)存月日種類編號(hào)數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額

適用于材料、產(chǎn)品等物資的明細(xì)分類核算業(yè)務(wù)數(shù)量金額式明細(xì)賬原材料79

多欄式明細(xì)賬Ⅰ

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅明細(xì)賬年憑證號(hào)數(shù)摘要借方貸方余額月日進(jìn)項(xiàng)稅額已交稅金……銷項(xiàng)稅額出口退稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出……

適用于收入類、費(fèi)用類、利潤(rùn)類業(yè)務(wù)多欄式明細(xì)賬Ⅰ應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅明細(xì)賬年憑證摘要借方80

多欄式明細(xì)賬Ⅱ

管理費(fèi)用明細(xì)賬年憑證號(hào)數(shù)摘要材料費(fèi)工資及福利費(fèi)辦公費(fèi)差旅費(fèi)水電費(fèi)電話費(fèi)……合計(jì)月日

多欄式明細(xì)賬Ⅱ管理費(fèi)用明細(xì)賬年憑證號(hào)數(shù)摘要材料費(fèi)工資及福81

特殊明細(xì)賬格式的設(shè)計(jì)Ⅰ

應(yīng)收賬款明細(xì)賬年憑證號(hào)數(shù)摘要戶名金額年憑證號(hào)數(shù)摘要金額

轉(zhuǎn)銷“√”月日月日4611銷貨應(yīng)收××公司6000042690收回貨款20000√5646收回貨款40000

特殊明細(xì)賬格式的設(shè)計(jì)Ⅰ應(yīng)收賬款明細(xì)賬年憑證摘要戶名金額年82

特殊明細(xì)賬格式的設(shè)計(jì)Ⅱ

外幣式明細(xì)賬年憑證號(hào)數(shù)摘要外幣別匯率借方貸方余額月日外幣人民幣外幣人民幣外幣人民幣

特殊明細(xì)賬格式的設(shè)計(jì)Ⅱ外幣式明細(xì)賬年憑證號(hào)數(shù)摘要外幣別匯83四、備查賬的設(shè)計(jì)1.代管財(cái)產(chǎn)物資登記簿

備查賬的數(shù)量和格式，通常根據(jù)企業(yè)實(shí)際需要來(lái)設(shè)計(jì)，比較靈活2.分類賬或統(tǒng)計(jì)資料整理登記的備查賬3.其他登記簿：不能用貨幣表現(xiàn)，但必須進(jìn)行業(yè)務(wù)登記的賬四、備查賬的設(shè)計(jì)1.代管財(cái)產(chǎn)物資登記簿備查賬的數(shù)量和格式，84

租入固定資產(chǎn)備查簿的設(shè)計(jì)租入固定資產(chǎn)備查簿資產(chǎn)名稱規(guī)格合同號(hào)租出單位租入日期租期租金使用地點(diǎn)備注

租入固定資產(chǎn)備查簿的設(shè)計(jì)租入固定資產(chǎn)備查簿資產(chǎn)名稱規(guī)格合同85

空白憑證領(lǐng)用備查簿的設(shè)計(jì)空白憑證領(lǐng)用備查簿購(gòu)入日期憑證類型起止號(hào)碼領(lǐng)用日期領(lǐng)用人領(lǐng)用號(hào)交回記錄

空白憑證領(lǐng)用備查簿的設(shè)計(jì)空白憑證領(lǐng)用備查簿購(gòu)入日期憑證類型86第三節(jié)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì)一、對(duì)外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的設(shè)計(jì)二、對(duì)內(nèi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的設(shè)計(jì)第三節(jié)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告設(shè)計(jì)一、對(duì)外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的設(shè)計(jì)87一、對(duì)外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的設(shè)計(jì)（一）資產(chǎn)負(fù)債表及其附表的設(shè)計(jì)（二）利潤(rùn)表及其附表的設(shè)計(jì)（三）現(xiàn)金流量表的設(shè)計(jì)（四）會(huì)計(jì)報(bào)表附注的設(shè)計(jì)（五）財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)的設(shè)計(jì)一、對(duì)外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的設(shè)計(jì)（一）資產(chǎn)負(fù)債表及其附表的設(shè)計(jì)88現(xiàn)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的報(bào)表體系

編號(hào)會(huì)計(jì)報(bào)表名稱編報(bào)期會(huì)企01表資產(chǎn)負(fù)債表中期報(bào)告、年度報(bào)告會(huì)企02表利潤(rùn)表中期報(bào)告、年度報(bào)告會(huì)企03表現(xiàn)金流量表（至少）年度報(bào)告會(huì)企01表附表1資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表年度報(bào)告會(huì)企01表附表2股東權(quán)益增減變動(dòng)表年度報(bào)告會(huì)企01表附表3應(yīng)交增值稅明細(xì)表中期報(bào)告、年度報(bào)告會(huì)企02表附表1利潤(rùn)分配表年度報(bào)告會(huì)企02表附表2分部報(bào)表（業(yè)務(wù)分部）年度報(bào)告會(huì)企02表附表3分部報(bào)表（地區(qū)分部）年度報(bào)告現(xiàn)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的報(bào)表體系編號(hào)會(huì)計(jì)報(bào)表名稱編報(bào)期會(huì)企089（一）資產(chǎn)負(fù)債表及其附表的設(shè)計(jì)1.資產(chǎn)負(fù)債表表頭的設(shè)計(jì)2.資產(chǎn)負(fù)債表表體的設(shè)計(jì)3.資產(chǎn)負(fù)債表補(bǔ)充資料的設(shè)計(jì)4.資產(chǎn)負(fù)債表附表的設(shè)計(jì)（一）資產(chǎn)負(fù)債表及其附表的設(shè)計(jì)1.資產(chǎn)負(fù)債表表頭的設(shè)計(jì)901.資產(chǎn)負(fù)債表表頭的設(shè)計(jì)

報(bào)表名稱

編報(bào)單位名稱

日期（結(jié)賬的日期）

報(bào)表編號(hào)

貨幣單位：元財(cái)政部制定的企業(yè)會(huì)計(jì)制度中規(guī)定1.資產(chǎn)負(fù)債表表頭的設(shè)計(jì)報(bào)表名稱財(cái)政部制定的企業(yè)會(huì)計(jì)制度中912.資產(chǎn)負(fù)債表表體的設(shè)計(jì)

賬戶式資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)金額負(fù)債及所有者權(quán)益金額流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：

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︰

︰

︰長(zhǎng)期投資固定資產(chǎn)長(zhǎng)期負(fù)債所有者權(quán)益

︰

︰

︰資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)編制單位：年月日金額單位：在我國(guó)現(xiàn)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度中，規(guī)定資產(chǎn)負(fù)債表采用賬戶式格式2.資產(chǎn)負(fù)債表表體的設(shè)計(jì)賬戶式資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)92

報(bào)告式資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：東方集團(tuán)股份有限公司2002年12月31日單位：元項(xiàng)目行次年初數(shù)期末數(shù)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)長(zhǎng)期投資固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)及長(zhǎng)期攤攤費(fèi)用其他資產(chǎn)資產(chǎn)總計(jì)

減：負(fù)債流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債負(fù)債合計(jì)

所有者權(quán)益實(shí)收資本資本公積盈余公積未分配利潤(rùn)所有者權(quán)益合計(jì)

報(bào)告式資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：東方集團(tuán)股份有限公司933.資產(chǎn)負(fù)債表補(bǔ)充資料的設(shè)計(jì)

已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票

已包括在固定資產(chǎn)原價(jià)內(nèi)的融資租入固定資產(chǎn)原價(jià)

委托貸款余額

國(guó)家資本、法人資本、個(gè)人資本、外商資本應(yīng)列哪些內(nèi)容并無(wú)固定模式補(bǔ)充資料部分列示的內(nèi)容不宜過(guò)多3.資產(chǎn)負(fù)債表補(bǔ)充資料的設(shè)計(jì)已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票應(yīng)列哪些944.資產(chǎn)負(fù)債表附表的設(shè)計(jì)（3個(gè)）

編制單位：＿＿＿年度單位：元項(xiàng)目年初余額本期增加額本年轉(zhuǎn)回額年末余額一、壞賬準(zhǔn)備合計(jì)其中：應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款二、短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備合計(jì)其中：股票投資債券投資三、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備合計(jì)其中：庫(kù)存商品原材料四、長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備合計(jì)其中：長(zhǎng)期股權(quán)投資長(zhǎng)期債權(quán)投資五、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備合計(jì)其中：房屋、建筑物機(jī)器設(shè)備六、無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備其中：專利權(quán)商標(biāo)權(quán)七、在建工程減值準(zhǔn)備八、委托貸款減值準(zhǔn)備

資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表4.資產(chǎn)負(fù)債表附表的設(shè)計(jì)（3個(gè)）項(xiàng)目年初余額本期增加額本95

所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)表編制單位：＿＿＿年度單位：元項(xiàng)目行次本年數(shù)上年數(shù)一、實(shí)收資本（或股本）：年初余額本年增加數(shù)其中：資本公積轉(zhuǎn)入盈余公積轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配轉(zhuǎn)入新增資本（或股本）本年減少數(shù)年末余額二、資本公積：年初余額本年增加數(shù)其中：資本（或股本）溢價(jià)接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備接受現(xiàn)金捐贈(zèng)股權(quán)投資準(zhǔn)備撥款轉(zhuǎn)入外幣資本折算差額其他資本公積本年減少數(shù)其中：轉(zhuǎn)贈(zèng)資本（或股本）年末余額

所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)表編制單位：96

所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)表編制單位：＿＿＿年度單位：元項(xiàng)目行次本年數(shù)上年數(shù)三、法定和任意盈余公積：年初余額本年增加數(shù)其中：從凈利潤(rùn)中提取數(shù)其中：法定盈余公積任意盈余公積儲(chǔ)備基金企業(yè)發(fā)展基金法定公益金轉(zhuǎn)入數(shù)本年減少數(shù)其中：彌補(bǔ)虧損轉(zhuǎn)增資本（或股本）分派現(xiàn)金股利或利潤(rùn)分派股票股利年末余額其中：法定盈余公積儲(chǔ)備基金企業(yè)發(fā)展基金四、法定公益金：年初余額本年增加數(shù)其中：從凈利潤(rùn)中提取數(shù)本年減少數(shù)其中：集體福利支出年末余額五、未分配利潤(rùn)：年初未分配利潤(rùn)本年凈利潤(rùn)（凈虧損以“—”號(hào)填列）本年利潤(rùn)分配年末未分配利潤(rùn)（未彌補(bǔ)虧損以“—”號(hào)填列）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)表編制單位：97

應(yīng)交增值稅明細(xì)表編制單位：

年

月單位：元項(xiàng)目行次本年數(shù)上年數(shù)一、

應(yīng)交增值稅：1．年初未抵扣數(shù)（以“—”號(hào)填列）2．銷項(xiàng)稅額出口退稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)出多交增值稅

3．進(jìn)項(xiàng)稅額已交稅金減免稅款出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額轉(zhuǎn)出未交增值稅

4．期末未抵扣數(shù)（以“－”填列）二、未交增值稅：1．年初未交數(shù)（多交數(shù)以“－”填列）2．本期轉(zhuǎn)入數(shù)3．本期已交數(shù)（多交數(shù)以“－”填列）4．期末未交數(shù)（多交數(shù)以“－”填列）

應(yīng)交增值稅明細(xì)表項(xiàng)目行次本年數(shù)上年數(shù)一、

應(yīng)交增98（二）利潤(rùn)表及其附表的設(shè)計(jì)1.利潤(rùn)表的設(shè)計(jì)2.利潤(rùn)分配表的設(shè)計(jì)3.分部報(bào)表的設(shè)計(jì)（二）利潤(rùn)表及其附表的設(shè)計(jì)1.利潤(rùn)表的設(shè)計(jì)991.利潤(rùn)表（損益表）的設(shè)計(jì)編制單位：年月日單位：元項(xiàng)目行次本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)一、收入合計(jì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入投資收益補(bǔ)貼收入營(yíng)業(yè)外收入二、支出合計(jì)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加其他業(yè)務(wù)支出營(yíng)業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用營(yíng)業(yè)外支出所得稅三、凈利潤(rùn)

單步式利潤(rùn)表

1.利潤(rùn)表（損益表）的設(shè)計(jì)項(xiàng)目行次本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)一、收入合100

多步式利潤(rùn)表編制單位：年月日單位：元項(xiàng)目行次本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加：投資收益補(bǔ)貼收入營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出四、利潤(rùn)總額減：所得稅五、凈利潤(rùn)

我國(guó)現(xiàn)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定利潤(rùn)表采用多步式格式多步式利潤(rùn)表項(xiàng)目行次本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)一、主1012.利潤(rùn)分配表的設(shè)計(jì)

編制單位：＿＿＿年度單位：元項(xiàng)目行次本年實(shí)際上年實(shí)際一、凈利潤(rùn)

加：年初未分配利潤(rùn)

其他轉(zhuǎn)入

二、可供分配的利潤(rùn)

減：提取法定盈余公積

提取法定公益金

提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金

提取儲(chǔ)備基金

提取企業(yè)發(fā)展基金

利潤(rùn)歸還投資

三、可供投資者分配的利潤(rùn)

減：應(yīng)付優(yōu)先股股利

提取任意盈余公積

應(yīng)付普通股股利

轉(zhuǎn)作資本（可股本）的普通股股利

四、未分配利潤(rùn)

2.利潤(rùn)分配表的設(shè)計(jì)編制單位：1023.分部報(bào)表的設(shè)計(jì)編制單位：＿＿＿年度單位：元項(xiàng)目××業(yè)務(wù)××業(yè)務(wù)…其他業(yè)務(wù)抵銷未分配項(xiàng)目合計(jì)本年上年本年上年

本年上年本年上年本年上年本年上年一、營(yíng)業(yè)收入合計(jì)

其中：對(duì)外營(yíng)業(yè)收入

分部音營(yíng)業(yè)收入

二、銷售成本合計(jì)

其中：對(duì)外銷售成本

分部間銷售成本

三、期間費(fèi)用合計(jì)

四、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

五、資產(chǎn)總額

六、負(fù)債總額

分部報(bào)表（業(yè)務(wù)分部）3.分部報(bào)表的設(shè)計(jì)編制單位：103

分部報(bào)表（地區(qū)分部）編制單位：＿＿＿年度單位：元項(xiàng)目××地區(qū)××地區(qū)…其他地區(qū)抵銷未分配項(xiàng)目合計(jì)本年上年本年上年

本年上年本年上年本年上年本年上年一、營(yíng)業(yè)收入合計(jì)

其中：對(duì)外營(yíng)業(yè)收入

分部音營(yíng)業(yè)收入

二、銷售成本合計(jì)

其中：對(duì)外銷售成本

分部間銷售成本

三、期間費(fèi)用合計(jì)

四、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

五、資產(chǎn)總額

六、負(fù)債總額

分部報(bào)表（地區(qū)分部）編制單位：104（三）現(xiàn)金流量表的設(shè)計(jì)1.現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)2.現(xiàn)金流量的分類3.現(xiàn)金流量表編制方法的設(shè)計(jì)4.現(xiàn)金流量表格式的設(shè)計(jì)（三）現(xiàn)金流量表的設(shè)計(jì)1.現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)1051.現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物

現(xiàn)金和流動(dòng)資產(chǎn)：目前很少被采用

企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款，包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資1.現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物現(xiàn)金和流動(dòng)資產(chǎn)1062.現(xiàn)金流量的分類

英國(guó)的現(xiàn)金流量準(zhǔn)則，把現(xiàn)金流量分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資收益和融資成本、納稅、資本性支出和金融投資、支付的權(quán)益性股利、流動(dòng)資源管理、籌資活動(dòng)等。

國(guó)際上最流行的做法：將現(xiàn)金流量分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和澳大利亞等國(guó)均采用2.現(xiàn)金流量的分類英國(guó)的現(xiàn)金流量準(zhǔn)則，把現(xiàn)金流量分為經(jīng)營(yíng)活1073.現(xiàn)金流量表編制方法的設(shè)計(jì)

直接法：一般以利潤(rùn)表中的營(yíng)業(yè)收入為起點(diǎn)，通過(guò)調(diào)整與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的項(xiàng)目的增減變動(dòng)，然后計(jì)算出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量。

間接法：以本期凈利潤(rùn)為起點(diǎn)，調(diào)整不涉及現(xiàn)金的收入、費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外收支等項(xiàng)目的增減變動(dòng)，據(jù)以計(jì)算出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量。我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定：現(xiàn)金流量表以直接法編制，但在補(bǔ)充資料中還應(yīng)單獨(dú)按間接法反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量3.現(xiàn)金流量表編制方法的設(shè)計(jì)直接法：一般以利潤(rùn)表中的營(yíng)業(yè)收1084.現(xiàn)金流量表格式的設(shè)計(jì)編制單位：年度金額單位項(xiàng)目行次金額一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金收到的稅費(fèi)返還收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金支付的各項(xiàng)稅費(fèi)支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~4.現(xiàn)金流量表格式的設(shè)計(jì)編制單位：年度109

編制單位：年度金額單位

項(xiàng)目行次金額二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

收回投資所收到的現(xiàn)金取得投資收益所收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金投資所支付的現(xiàn)金支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~

編制單位：年度110編制單位：年度金額單位項(xiàng)目三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

吸收投資所到的現(xiàn)金借款收到的現(xiàn)金收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額編制單位：年度111現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料Ⅰ項(xiàng)目行次金額1．不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動(dòng)：

債務(wù)轉(zhuǎn)為資本一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券融資租入固定資產(chǎn)2．將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量：

凈利潤(rùn)加：計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備固定資產(chǎn)折舊無(wú)形資產(chǎn)攤銷長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷待攤費(fèi)用減少（減：增加）預(yù)提費(fèi)用增加（減：減少）處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失（減：收益）固定資產(chǎn)報(bào)廢損失現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料Ⅰ112現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料Ⅱ項(xiàng)目行次金額財(cái)務(wù)費(fèi)用投資損失（減：收益）遞延稅款貸項(xiàng)（減：借項(xiàng)）存貨的減少（減：增加）經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（減：增加）經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減：減少）其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~3．現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加情況

現(xiàn)金的期末金額減：現(xiàn)金的期初余額加：現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額減：現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料Ⅱ113（四）會(huì)計(jì)報(bào)表附注的設(shè)計(jì)不符合會(huì)計(jì)核算前提的說(shuō)明；

重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估價(jià)及其變更情況、變更原因及其對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響；或有事項(xiàng)和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說(shuō)明；關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易說(shuō)明；

關(guān)重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售說(shuō)明；企業(yè)合并、分立說(shuō)明；會(huì)計(jì)報(bào)表重要項(xiàng)目的說(shuō)明；收入；所得稅的會(huì)計(jì)處理方法；合并會(huì)計(jì)報(bào)表的說(shuō)明；有助于理解和分析會(huì)計(jì)報(bào)表需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表附注至少應(yīng)披露的內(nèi)容：（四）會(huì)計(jì)報(bào)表附注的設(shè)計(jì)收入；所得稅的會(huì)計(jì)處理方法；企業(yè)年度114（五）財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)的設(shè)計(jì)

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況

利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配情況

資金增減和周轉(zhuǎn)情況

對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)在企業(yè)報(bào)送季度和年度會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，至少包括上述內(nèi)容（五）財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)的設(shè)計(jì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況在企業(yè)報(bào)送115二、對(duì)內(nèi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的設(shè)計(jì)（一）成本費(fèi)用報(bào)表的設(shè)計(jì)（二）資金報(bào)表的設(shè)計(jì)（三）經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)報(bào)表的設(shè)計(jì)企業(yè)會(huì)計(jì)部門(mén)根據(jù)本單位的需要而編制的，其指標(biāo)體系、格式和編制方法均可自行確定。二、對(duì)內(nèi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的設(shè)計(jì)（一）成本費(fèi)用報(bào)表的設(shè)計(jì)企業(yè)會(huì)計(jì)部116（一）成本費(fèi)用報(bào)表的設(shè)計(jì)1.費(fèi)用類報(bào)表的設(shè)計(jì)2.商品產(chǎn)品成本表的設(shè)計(jì)3.主要產(chǎn)品單位成本表的設(shè)計(jì)一般由企業(yè)單位自行設(shè)計(jì)（一）成本費(fèi)用報(bào)表的設(shè)計(jì)1.費(fèi)用類報(bào)表的設(shè)計(jì)一般由企業(yè)單位1171.費(fèi)用類報(bào)表的設(shè)計(jì)制造費(fèi)用明細(xì)表編制單位：年月日單位：元費(fèi)用項(xiàng)目本年計(jì)劃數(shù)上年同期實(shí)際數(shù)本月實(shí)際數(shù)本年累計(jì)實(shí)際數(shù)工資及福利費(fèi)辦公費(fèi)水電費(fèi)折舊費(fèi)修理費(fèi)租賃費(fèi)勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)機(jī)物料消耗其他

合計(jì)

1.費(fèi)用類報(bào)表的設(shè)計(jì)制造費(fèi)用明細(xì)表費(fèi)用項(xiàng)目本年計(jì)劃數(shù)上年同期1182.商品產(chǎn)品成本表的設(shè)計(jì)

商品產(chǎn)品成本表編制單位：年月單位：元產(chǎn)品名稱計(jì)量單位實(shí)際產(chǎn)量單位成本本月總成本本年累計(jì)總成本本月本年上年實(shí)際平均本年計(jì)劃本月實(shí)際本年實(shí)際平均按上年實(shí)際平均單位成本計(jì)算按本年計(jì)劃單位成本計(jì)算本月實(shí)際按上年實(shí)際平均單位成本計(jì)算按本年計(jì)劃單位成本計(jì)算本年實(shí)際可比產(chǎn)品合計(jì)甲乙不可比產(chǎn)品合計(jì)丙產(chǎn)品生產(chǎn)成本合計(jì)件件

臺(tái)

2.商品產(chǎn)品成本表的設(shè)計(jì)1193.主要產(chǎn)品單位成本表的設(shè)計(jì)主要產(chǎn)品單位成本表編制單位：年月產(chǎn)品名稱：成本項(xiàng)目歷史先進(jìn)水平上年實(shí)際平均本年計(jì)劃本月實(shí)際本年實(shí)際平均直接材料直接工資其他直接支出制造費(fèi)用合計(jì)

主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)1．主要材料2．3．

3.主要產(chǎn)品單位成本表的設(shè)計(jì)主要產(chǎn)品單位成本表成本項(xiàng)目歷史先120（二）資金報(bào)表的設(shè)計(jì)1.資金結(jié)構(gòu)分析表2.資金定額分析表3.資金結(jié)構(gòu)變化分析表4.資金使用效益分析表（二）資金報(bào)表的設(shè)計(jì)1.資金結(jié)構(gòu)分析表1211.資金結(jié)構(gòu)分析表

資金結(jié)構(gòu)分析表編制單位：年月日金額單位：資產(chǎn)項(xiàng)目金額百分比負(fù)債及所有者權(quán)益項(xiàng)目金額百分比小計(jì)合計(jì)小計(jì)合計(jì)

1.資金結(jié)構(gòu)分析表1222.資金定額分析表

儲(chǔ)備不正常材料報(bào)告單

材料名稱規(guī)格計(jì)量單位結(jié)存數(shù)量最高