私立幼兒園基本會(huì)計(jì)科目設(shè)置及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)舉例

祿豐縣2014年私立幼兒園財(cái)務(wù)核算知識(shí)培訓(xùn)基本會(huì)計(jì)科目設(shè)置及核算舉例：一、會(huì)計(jì)科目設(shè)置私立幼兒園不屬于財(cái)政撥款的行政事業(yè)單位，也不屬于民間非營(yíng)利組織，所以可按企業(yè)會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)科目；進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。也可按行政、事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；本核算辦法所用會(huì)計(jì)科目依據(jù)財(cái)政部、教育部關(guān)于印發(fā)《中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》的通知２０１２年１２月２１日財(cái)教（２０１２）４８９號(hào)公布，自２０１３年１月１日起施行的規(guī)定參照設(shè)置。

1、資產(chǎn)類科目：固定資產(chǎn)庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款其他應(yīng)收款以上資產(chǎn)類科目借方登記增加，貸方登記減少。2、負(fù)債類科目：其他應(yīng)付款以上負(fù)債類科目借方登記減少，貸方登記增加。3、凈資產(chǎn)類科目：非流動(dòng)資產(chǎn)基金結(jié)余以上凈資產(chǎn)類借方登記減少，貸方登記增加。4、收入類科目：保教費(fèi)伙食費(fèi)其他收入以上收入類借方登記減少，貸方登記增加。5、支出類科目：辦公費(fèi)水費(fèi)電費(fèi)差旅費(fèi)培訓(xùn)費(fèi)公務(wù)接待費(fèi)購(gòu)置費(fèi)應(yīng)付職工薪酬公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)其他支出大米支出肉食類蔬菜類干菜、調(diào)料、早點(diǎn)類糕點(diǎn)、水果類以上支出類科目借方登記增加，貸方登記減少。二、有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)核算處理及說(shuō)明：1、2014年1月份收保教費(fèi)收入25000元，伙食費(fèi)收入35000元。(須填制收入統(tǒng)計(jì)表，見表1)借：庫(kù)存現(xiàn)金60000貸：保教費(fèi)25000貸：伙食費(fèi)350002、2014年1月份收保教費(fèi)收入25000元，伙食費(fèi)收入35000元，（單據(jù)10張）計(jì)60000元存入本單位開戶銀行。借：銀行存款60000貸：庫(kù)存現(xiàn)金600003、2014年1月份從本單位開戶銀行提取現(xiàn)金50000元，（單據(jù)5張）借：庫(kù)存現(xiàn)金50000貸：銀行存款500004、2014年1月份支出辦公費(fèi)1000元，（單據(jù)20張）水費(fèi)200元，（單據(jù)1張）電費(fèi)500元，（單據(jù)1張）差旅費(fèi)800元，（單據(jù)10張）培訓(xùn)費(fèi)1000元，（單據(jù)5張）公務(wù)接待費(fèi)500元，（單據(jù)2張）聯(lián)想臺(tái)式電腦一臺(tái)購(gòu)置費(fèi)5000元，（單據(jù)2張）應(yīng)付職工新酬30000元（單據(jù)2張）公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)1000元，（單據(jù)10張）以上各項(xiàng)支出全部用庫(kù)存現(xiàn)金支付。（須填制辦公費(fèi)支出歸類單見表2）借：辦公費(fèi)1000水費(fèi)200電費(fèi)500差旅費(fèi)800培訓(xùn)費(fèi)1000公務(wù)接待費(fèi)500辦公設(shè)備購(gòu)置費(fèi)5000應(yīng)付職工新酬20000公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)1000貸：庫(kù)存現(xiàn)金30000借：固定資產(chǎn)5000貸：非流動(dòng)資產(chǎn)基金5000（須填制固定資產(chǎn)增\減變更登記表（見表），作為本單位的固定資產(chǎn)增加依據(jù)，固定資產(chǎn)賬憑此表登記增加固定資產(chǎn)賬。）5、2014年1月份支出購(gòu)大米支出2000元，（單據(jù)2張）購(gòu)肉食類支出4000元（單據(jù)10張）購(gòu)蔬菜類支出2000元（單據(jù)10張）購(gòu)干菜、調(diào)料、早點(diǎn)類支出2000元（單據(jù)10張）購(gòu)糕點(diǎn)、水果類支出4000元（單據(jù)10張）以上各項(xiàng)支出全部用庫(kù)存現(xiàn)金支付。（須填制伙食支出歸類單見表2）借：大米2000肉食類4000蔬菜類2000干菜、調(diào)料、早點(diǎn)類2000糕點(diǎn)、水果類4000貸：庫(kù)存現(xiàn)金140006、2014年1月份收開戶銀行存款利息收入10元。（單據(jù)1張）借：銀行存款10貸：其他收入107、年終結(jié)轉(zhuǎn)保教費(fèi)收入計(jì)25000元，伙食費(fèi)35000元，其他收入10元。收入明細(xì)見年終收入支出匯總表。（須填制年終收入支出匯總表見表3）借：保教費(fèi)25000伙食費(fèi)35000其他收入10貸：結(jié)余600108、年終結(jié)轉(zhuǎn)支出44000元，支出明細(xì)見年終收入支出匯總表。（須填制年終收入支出匯總表見表3）借：結(jié)余44000貸：辦公費(fèi)1000水費(fèi)200電費(fèi)500差旅費(fèi)800培訓(xùn)費(fèi)1000公務(wù)接待費(fèi)500辦公設(shè)備購(gòu)置費(fèi)5000應(yīng)付職工新酬20000公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)1000大米2000肉食類4000蔬菜類2000干菜、調(diào)料、早點(diǎn)類2000糕點(diǎn)、水果類4000三、其他說(shuō)明：1、私立幼兒園是彌補(bǔ)公辦幼兒園辦學(xué)條件的有力補(bǔ)充，所有教學(xué)活動(dòng)參照公辦幼兒園進(jìn)行，其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須以為幼兒學(xué)生服務(wù)為宗旨，不得有以盈利為目的思想。2、本核算辦法是本著簡(jiǎn)便、實(shí)用、可操作性的原則制訂的，為方便核算，本辦法只設(shè)置總賬科目，未設(shè)置二級(jí)明細(xì)科目，目的是考慮到各私立幼兒園財(cái)務(wù)核算管理多由非專職財(cái)會(huì)人員承擔(dān)，各年度的綜合評(píng)估也非專職財(cái)務(wù)人員檢查，無(wú)法真正理解各私立幼兒園整個(gè)財(cái)務(wù)核算的過(guò)程，其會(huì)計(jì)科目的設(shè)置各私立幼兒園可根據(jù)本園的具體情況結(jié)合本辦法作適當(dāng)修改調(diào)整。以上資料請(qǐng)登錄126網(wǎng)易郵箱：地址：lfslyery@126.com密碼：20110630下載。物業(yè)安保培訓(xùn)方案為規(guī)范保安工作，使保安工作系統(tǒng)化/規(guī)范化,最終使保安具備滿足工作需要的知識(shí)和技能，特制定本教學(xué)教材大綱。一、課程設(shè)置及內(nèi)容全部課程分為專業(yè)理論知識(shí)和技能訓(xùn)練兩大科目。其中專業(yè)理論知識(shí)內(nèi)容包括：保安理論知識(shí)、消防業(yè)務(wù)知識(shí)、職業(yè)道德、法律常識(shí)、保安禮儀、救護(hù)知識(shí)。作技能訓(xùn)練內(nèi)容包括：崗位操作指引、勤務(wù)技能、消防技能、軍事技能。二．培訓(xùn)的及要求培訓(xùn)目的1）保安人員培訓(xùn)應(yīng)以保安理論知識(shí)、消防知識(shí)、法律常識(shí)教學(xué)為主，在教學(xué)過(guò)程中，應(yīng)要求學(xué)員全面熟知保安理論知識(shí)及消防專業(yè)知識(shí)，在工作中的操作與運(yùn)用，并基本掌握現(xiàn)場(chǎng)保護(hù)及處理知識(shí)2）職業(yè)道德課程的教學(xué)應(yīng)根據(jù)不同的崗位元而予以不同的內(nèi)容，使保安在各自不同的工作崗位上都能養(yǎng)成具有本職業(yè)特點(diǎn)的良好職業(yè)道德和行為規(guī)范）法律常識(shí)教學(xué)是理論課的主要內(nèi)容之一，要求所有保安都應(yīng)熟知國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，成為懂法、知法、守法的公民，運(yùn)用法律這一有力武器與違法犯罪分子作斗爭(zhēng)。工作入口門衛(wèi)守護(hù)，定點(diǎn)守衛(wèi)及區(qū)域巡邏為主要內(nèi)容，在日常管理和發(fā)生突發(fā)事件時(shí)能夠運(yùn)用所學(xué)的技能保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)以及自身安全。2、培訓(xùn)要求1）保安理論培訓(xùn)通過(guò)培訓(xùn)使保安熟知保安工作性質(zhì)、地位、任務(wù)、及工作職責(zé)權(quán)限，同時(shí)全面掌握保安專業(yè)知識(shí)以及在具體工作中應(yīng)注意的事項(xiàng)及一般情況處置的原則和方法。2）消防知識(shí)及消防器材的使用通過(guò)培訓(xùn)使保安熟知掌握消防工作的方針任務(wù)和意義，熟知各種防火的措施和消防器材設(shè)施的操作及使用方法，做到防患于未燃，保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)和員工生命財(cái)產(chǎn)的安全。3)法律常識(shí)及職業(yè)道德教育通過(guò)法律常識(shí)及職業(yè)道德教育，使保安樹立法律意識(shí)和良好的職業(yè)道德觀念，能夠運(yùn)用法律知識(shí)正確處理工作中發(fā)生的各種問(wèn)題；增強(qiáng)保安人員愛(ài)崗敬業(yè)、無(wú)私奉獻(xiàn)更好的為公司服務(wù)的精神。4)工作技能培訓(xùn)其中專業(yè)理論知識(shí)內(nèi)容包括：保安理論知識(shí)、消防業(yè)務(wù)知識(shí)、職業(yè)道德、法律常識(shí)、保安禮儀、救護(hù)知識(shí)。作技能訓(xùn)練內(nèi)容包括：崗位操作指引、勤務(wù)技能、消防技能、軍事技能。二．培訓(xùn)的及要求培訓(xùn)目的安全生產(chǎn)目標(biāo)責(zé)任書為了進(jìn)一步落實(shí)安全生產(chǎn)責(zé)任制，做到“責(zé)、權(quán)、利”相結(jié)合，根據(jù)我公司2015年度安全生產(chǎn)目標(biāo)的內(nèi)容，現(xiàn)與財(cái)務(wù)部簽訂如下安全生產(chǎn)目標(biāo)：一、目標(biāo)值：1、全年人身死亡事故為零，重傷事故為零，輕傷人數(shù)為零。2、現(xiàn)金安全保管，不發(fā)生盜竊事故。3、每月足額提取安全生產(chǎn)費(fèi)用，保障安全生產(chǎn)投入資金的到位。4、安全培訓(xùn)合格率為100%。二、本單位安全工作上必須做到以下內(nèi)容：1、對(duì)本單位的安全生產(chǎn)負(fù)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，必須模范遵守公司的各項(xiàng)安全管理制度，不發(fā)布與公司安全管理制度相抵觸的指令，嚴(yán)格履行本人的安全職責(zé)，確保安全責(zé)任制在本單位全面落實(shí)，并全力支持安全工作。2、保證公司各項(xiàng)安全管理制度和管理辦法在本單位內(nèi)全面實(shí)施，并自覺(jué)接受公司安全部門的監(jiān)督和管理。3、在確保安全的前提下組織生產(chǎn)，始終把安全工作放在首位，當(dāng)“安全與交貨期、質(zhì)量”發(fā)生矛盾時(shí)，堅(jiān)持安全第一的原則。4、參加生產(chǎn)碰頭會(huì)時(shí)，首先匯報(bào)本單位的安全生產(chǎn)情況和安全問(wèn)題落實(shí)情況；在安排本單位生產(chǎn)任務(wù)時(shí)，必須安排安全工作內(nèi)容，并寫入記錄。5、在公司及政府的安全檢查中杜絕各類違章現(xiàn)象。6、組織本部門積極參加安全檢查，做到有檢查、有整改，記錄全。7、以身作則，不違章指揮、不違章操作。對(duì)發(fā)現(xiàn)的各類違章現(xiàn)象負(fù)有查禁的責(zé)任，同時(shí)要予以查處。8、虛心接受員工提出的問(wèn)題，杜絕不接受或盲目指揮；9、發(fā)生事故，應(yīng)立即報(bào)告主管領(lǐng)導(dǎo)，按照“四