全面預(yù)算管理廈門大學(xué)會(huì)計(jì)系

全面預(yù)算管理廈門大學(xué)會(huì)計(jì)系一、全面預(yù)算管理的必要性母公司事業(yè)部事業(yè)部事業(yè)部A公司B公司C公司D公司E公司F公司股東大會(huì)董事會(huì)信（任）－（委）托關(guān)系委托－代理關(guān)系委托－代理關(guān)系委托－代理關(guān)系公司治理結(jié)構(gòu)委托－代理關(guān)系信息不對(duì)稱逆向選擇道德風(fēng)險(xiǎn)代理費(fèi)用委托人監(jiān)督費(fèi)用代理人擔(dān)保費(fèi)用剩余損失集團(tuán)公司財(cái)務(wù)控制的理論依據(jù)現(xiàn)代公司在產(chǎn)權(quán)安排和內(nèi)部治理中存在的缺陷兩權(quán)分離所產(chǎn)生的多層委托－代理關(guān)系信息不對(duì)稱性和敗德行為委托代理關(guān)系所產(chǎn)生的利害沖突和代理成本投資者的對(duì)策母公司作為出資者必須作出一些制度安排或采取一些管理措施，降低代理成本代理關(guān)系、控制與約束機(jī)制委托－代理關(guān)系需要設(shè)計(jì)一套對(duì)經(jīng)理人員行為能夠進(jìn)行有效激勵(lì)與約束的機(jī)制。約束機(jī)制公司法、公司章程、市場(chǎng)約束：資本市場(chǎng)、勞動(dòng)力市場(chǎng)、產(chǎn)品市場(chǎng)會(huì)計(jì)約束：GAAP、CPA、內(nèi)部審計(jì)代理關(guān)系、控制與約束機(jī)制激勵(lì)機(jī)制斯蒂格里茨認(rèn)為：將部分股權(quán)售予高層管理人員使報(bào)酬更富刺激性加強(qiáng)業(yè)主對(duì)經(jīng)理人員的監(jiān)督建立所有者與經(jīng)理人員的長(zhǎng)期合作關(guān)系集團(tuán)公司事業(yè)部事業(yè)部事業(yè)部A公司B公司C公司D公司E公司F公司股東大會(huì)董事會(huì)戰(zhàn)略控制管理控制經(jīng)營(yíng)控制二、確保集團(tuán)公司戰(zhàn)略目標(biāo)一致性:

戰(zhàn)略控制、管理控制與經(jīng)營(yíng)控制公司戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略產(chǎn)品戰(zhàn)略全面預(yù)算管理：管理控制不可或缺的一環(huán)戰(zhàn)略與目標(biāo)預(yù)算計(jì)劃與資源配置員工激勵(lì)評(píng)價(jià)與適應(yīng)管理控制系統(tǒng)全面預(yù)算管理的作用公司戰(zhàn)略執(zhí)行的有效工具資源合理配置的手段業(yè)務(wù)流程的行為規(guī)范績(jī)效管理的依據(jù)公司戰(zhàn)略有效執(zhí)行的工具戰(zhàn)略制定預(yù)算制定預(yù)算實(shí)施與評(píng)價(jià)公司戰(zhàn)略預(yù)算分析與獎(jiǎng)懲預(yù)算實(shí)施年度預(yù)算戰(zhàn)略預(yù)算資源能力管理隊(duì)伍行業(yè)和外部環(huán)境優(yōu)勢(shì)機(jī)遇威脅劣勢(shì)預(yù)算分析反饋報(bào)告預(yù)算調(diào)整預(yù)算執(zhí)行預(yù)算編制組織保證全面預(yù)算管理公司戰(zhàn)略C產(chǎn)業(yè)戰(zhàn)略B產(chǎn)業(yè)戰(zhàn)略A產(chǎn)業(yè)戰(zhàn)略薪酬計(jì)劃沒有肯預(yù)算參支撐井的公前司戰(zhàn)鍬略是電空洞繩的戰(zhàn)住略沒有季戰(zhàn)略鴿引導(dǎo)逃為基喘礎(chǔ)的孫公司職預(yù)算燦是沒息有目洽標(biāo)的倦預(yù)算渣，難樣以提辱升公將司的滲競(jìng)爭(zhēng)冊(cè)能力狀和價(jià)兵值。2.橡資果源合布理配貞置的跑手段公司湖戰(zhàn)略戰(zhàn)略百目標(biāo)預(yù)悔算行動(dòng)歸計(jì)劃預(yù)算叢實(shí)施戰(zhàn)略地圖平衡計(jì)分卡行動(dòng)計(jì)劃流程：運(yùn)營(yíng)管理主題：地面周轉(zhuǎn)目標(biāo)指標(biāo)目標(biāo)值行動(dòng)方案預(yù)算·盈利性·收入增長(zhǎng)·減少飛機(jī)·市場(chǎng)價(jià)值·座位收入·飛機(jī)租賃成本·30%CAGR·20%CAGR·5%CAGR·吸引和保持更多的客戶·航班準(zhǔn)時(shí)·最低票價(jià)·回頭客數(shù)量·客戶數(shù)量·FAA準(zhǔn)時(shí)到達(dá)率·客戶排序·70%·每年提高12%·第1名·第1名·實(shí)施CRM系統(tǒng)·質(zhì)量管理客戶忠誠(chéng)項(xiàng)目·$×××·$×××·$×××·快速地面周轉(zhuǎn)·降落時(shí)間·準(zhǔn)時(shí)起飛·30分鐘·90%·周轉(zhuǎn)期最優(yōu)化·$×××·開發(fā)必要的技能·開發(fā)支持系統(tǒng)·地面員工與戰(zhàn)略協(xié)調(diào)一致·戰(zhàn)略工作準(zhǔn)備度·信息系統(tǒng)可用性·戰(zhàn)略意識(shí)·地面員工持股比率·第1年70%第3年90%第5年100%·100%·100%·100%·地面員工培訓(xùn)·完成員工安排系統(tǒng)·溝通項(xiàng)目·員工持股計(jì)劃·$×××·$×××·$×××·$×××預(yù)算總額$××××利潤(rùn)和RONA吸引和保持更多的客戶服務(wù)準(zhǔn)時(shí)快速地面周轉(zhuǎn)最低票價(jià)地面員工協(xié)調(diào)一致減少飛機(jī)收入增長(zhǎng)戰(zhàn)略工作舷梯管理戰(zhàn)略系統(tǒng)員工安排資源腎合理悉配置豎的手尤段預(yù)算活是與丹整合叛企業(yè)癢實(shí)物概流、沫資金壁流、胃信息吊流和爽人力劇資源蒸流要步求相呢一致曠的經(jīng)鞠營(yíng)指習(xí)標(biāo)體濱系（價(jià)拳值指賊標(biāo)為秒主體渣）以目特標(biāo)利緒潤(rùn)效陜益為掙目標(biāo)啄、以幻玉資金鹽流量獸為紐漲帶、萍以成房誠(chéng)本費(fèi)溫用控茫制為民重點(diǎn)董、以勉責(zé)任株報(bào)告呆信息全為基璃礎(chǔ)，妄以經(jīng)壘營(yíng)、攻財(cái)務(wù)蒼預(yù)算毅指標(biāo)喊為依治據(jù)的再企業(yè)豬管理步模式。3.糠業(yè)務(wù)仙流程殿的的望行為頓規(guī)范全面車預(yù)算醬管理品是在目公司求治理佛結(jié)構(gòu)氧下委靜托－懂代理卸雙方幫之間鳥的“茂游戲詞規(guī)則妖”之市一。通過(guò)皺預(yù)算蠅明確鄰雙方稅各自和的責(zé)爐任和桂義務(wù)伙，規(guī)協(xié)范各切自的漁權(quán)益磨與行語(yǔ)為。ww白w.航ZQ金ZL慶.c棄n中國(guó)報(bào)最大蟻的資場(chǎng)料庫(kù)祖下載法人算治理梢結(jié)構(gòu)蜻中的佩權(quán)力福分層明與預(yù)岔算管次理股東廁大會(huì)監(jiān)事枕會(huì)董事堵會(huì)CE黑O財(cái)務(wù)序經(jīng)理審議鬧批準(zhǔn)制定轟預(yù)算組織倘實(shí)施1）特股東自大會(huì)第一撐百零證三條春股譜東大僅會(huì)行霸使下業(yè)列職艷權(quán)：（一欺）決定目公司忍的經(jīng)證營(yíng)方曾針和租投資香計(jì)劃；（二嚴(yán)）選希舉和垂更換智董事湖，決兔定有音關(guān)董脫事的報(bào)酬勁事項(xiàng)流；（三勞）選贈(zèng)舉和耳更換蜜由股僑東代韻表出襯任的秘監(jiān)事兔，決定釘有關(guān)尚監(jiān)事砍的報(bào)軌酬事進(jìn)項(xiàng)；（四落）審告議批隙準(zhǔn)董質(zhì)事會(huì)針的報(bào)宅告；（五保）審含議批溉準(zhǔn)監(jiān)敲事會(huì)惱的報(bào)尾告；1）巧股東象大會(huì)（六判）審議叔批準(zhǔn)公司濤的年隱度財(cái)泛務(wù)預(yù)笨算方嶄案、決算見方案；（七錘）審任議批得準(zhǔn)公檔司的藝?yán)麧?rùn)李分配省方案掉和彌致補(bǔ)虧損妻方案陣；（八眾）對(duì)紙公司摩增加點(diǎn)或者波減少輪注冊(cè)器資本吼作出心決議港；（九錫）對(duì)現(xiàn)發(fā)行異公司慕債券轎作出湊決議慶；（十蠅）對(duì)丈公司羅合并介、分釋立、曉解散懼和清婦算等狂事項(xiàng)作出倉(cāng)決議隔；（十橫一）動(dòng)修改賀公司洲章程府。2）票董事小會(huì)董事貿(mào)會(huì)對(duì)隸股東槍大會(huì)結(jié)負(fù)責(zé)不，行香使下劍列職偶權(quán)：（一裕）負(fù)著責(zé)召夏集股昨東大譯會(huì)，閥并向固股東蛾大會(huì)獲報(bào)告掙工作選；（二顫）執(zhí)代行股悲東大羊會(huì)的慣決議聚；（三追）決測(cè)定公蛋司的戴經(jīng)營(yíng)諸計(jì)劃抄和投純資方孔案（四踐）制訂公司防的年付度財(cái)雪務(wù)預(yù)精算方鍛案、鳥決算手方案撓；（五天）制夕訂公間司的避利潤(rùn)冷分配潮方案大和彌葉補(bǔ)虧冷損方旗案；3）街高層跑經(jīng)理扭人員第一歸百一紹十九毒條層股份雹有限單公司訊設(shè)經(jīng)回理，謊由董散事會(huì)校聘任睬或者氣解聘菌。經(jīng)理將對(duì)董貼事會(huì)啦負(fù)責(zé)銅，行遞使下皆列職歲權(quán)：（一永）主樹持公囑司的敗生產(chǎn)均經(jīng)營(yíng)攏管理杯工作賊，組交織實(shí)錦施董事會(huì)塘決議答；（二辭）組織榨實(shí)施公司晝年度要經(jīng)營(yíng)渾計(jì)劃革和投出資方趣案；（三壁）擬司訂公乒司內(nèi)末部管顆理機(jī)菌構(gòu)設(shè)求置方悠案；（四斜）擬亂訂公暗司的活基本修管理隆制度狼；（五儲(chǔ)）制葵定公佛司的竿具體喉規(guī)章錯(cuò)；企業(yè)郊中的放游戲棵規(guī)則《公求司法近》《公桂司章儀程》公司播預(yù)算《董情事會(huì)漠專門廉委員境會(huì)實(shí)恢施細(xì)陜則》董事談會(huì)下礦設(shè)專凳門委巴員會(huì)擴(kuò)：戰(zhàn)略解委員怒會(huì)提名粱委員尼會(huì)審計(jì)辱委員默會(huì)薪酬匯與考恩核委儀員會(huì)預(yù)算纏線預(yù)警祖線整改挨線預(yù)警乎線整改夠線10塌%5%-5寄%-1雁0%4.清績(jī)效少管理挖的依江據(jù)公司應(yīng)朝哪個(gè)方向走？我們?cè)鯓硬趴梢缘竭_(dá)那里？我們需要在哪些方面做得成功？我們用什么樣的指標(biāo)來(lái)評(píng)估？愿景戰(zhàn)略關(guān)鍵成功因素關(guān)鍵成功驅(qū)動(dòng)力財(cái)務(wù)維顧客維流程維學(xué)習(xí)成長(zhǎng)維預(yù)算留管理免體系航框架

牙根據(jù)底商業(yè)茫環(huán)境畝和內(nèi)濕部能傾力溉制訂施公司僚戰(zhàn)略將訴戰(zhàn)略果轉(zhuǎn)化BS運(yùn)C

根據(jù)BS漁C具體亡為目片標(biāo)和商考核班指標(biāo)為攜實(shí)現(xiàn)膜戰(zhàn)略慌目標(biāo)天和考堪核指登標(biāo)確幻玉認(rèn)必掃須執(zhí)汗行的記措施厚，包護(hù)括業(yè)悅務(wù)流遼程、釘相應(yīng)獲的成針本費(fèi)侵用、搬主要尚的負(fù)樓責(zé)部蹲門根夕據(jù)確悄認(rèn)的蓄執(zhí)行晨措施狗編制塔預(yù)算執(zhí)預(yù)行將奧確認(rèn)燃的主薦要的盛行動(dòng)塊及相嫌應(yīng)的漆業(yè)績(jī)浸考核雞指標(biāo)丑作為委目標(biāo)翅數(shù)據(jù)背，并維與前旦述制劫定的曠戰(zhàn)略盲目標(biāo)仁和考卵核指獲標(biāo)進(jìn)綠行對(duì)憂比修枝正對(duì)對(duì)預(yù)算耐執(zhí)行崇情況凈按月狐進(jìn)行伏檢查煙，并攻將目畢標(biāo)數(shù)咬據(jù)和像實(shí)踐青數(shù)據(jù)洞進(jìn)行嘉差異旅分析殊，找努出問稻題的油原因答從而堵加以犬改進(jìn)炎。流付程改勸進(jìn)市場(chǎng)環(huán)境

BSC

流程與KPI

戰(zhàn)略

目標(biāo)／考核指標(biāo)

執(zhí)行措施（業(yè)務(wù)流程、成本、效益、KPI、負(fù)責(zé)人等）

業(yè)務(wù)管理戰(zhàn)略業(yè)務(wù)計(jì)劃（3-5年）預(yù)算（1年）戰(zhàn)略控制主要流程KPI

未來(lái)3個(gè)季度的滾動(dòng)預(yù)測(cè)

目標(biāo)數(shù)據(jù)

差異分析編制預(yù)算三、甜中國(guó)胖企業(yè)泉預(yù)算懂管理長(zhǎng)中的狗問題輕預(yù)民算的卡觀念預(yù)算話制定簡(jiǎn)問題預(yù)算往執(zhí)行銹問題預(yù)算與企業(yè)戰(zhàn)略相聯(lián)系預(yù)算編制與公司的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和公司在各具體方面的基本策略為編制原則，以良好的組織架構(gòu)自上而下、自下而上相結(jié)合的方式、明確的職責(zé)分工和權(quán)限劃分以及完善的工作流程為基礎(chǔ)。降低預(yù)算的復(fù)雜度和周期降低預(yù)算的復(fù)雜度和周期將大大降低預(yù)算制定所需的時(shí)間和成本，并降低對(duì)企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)所造成的影響。設(shè)計(jì)有彈性的預(yù)算設(shè)計(jì)彈性預(yù)算，并及時(shí)對(duì)差異進(jìn)行分析調(diào)整，從而使企業(yè)能夠更好的對(duì)市場(chǎng)的變化作出迅速的反應(yīng)，如設(shè)計(jì)多情景預(yù)算等，但一般不頻繁調(diào)整預(yù)算，并應(yīng)解釋調(diào)整的原因。協(xié)調(diào)與績(jī)效考核的關(guān)系預(yù)算執(zhí)行情況通過(guò)績(jī)效考核體系中的相應(yīng)指標(biāo)來(lái)反映，預(yù)算的執(zhí)行情況將會(huì)納入績(jī)效管理體系，但單純實(shí)現(xiàn)企業(yè)預(yù)算目標(biāo)并不一定實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益的最大化，以企業(yè)績(jī)效考核指標(biāo)為首選目標(biāo)，預(yù)算目標(biāo)為第二位的目標(biāo)。設(shè)計(jì)分配資源的程序企業(yè)內(nèi)部資源分配上的競(jìng)爭(zhēng)是不可避免的，企業(yè)必須設(shè)計(jì)資源分配的程序以支持企業(yè)的主要戰(zhàn)略。結(jié)合成本控制設(shè)計(jì)預(yù)算精確的成本信息是預(yù)算的基礎(chǔ)，大量精確的、容易得到的成本信息將大大提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和預(yù)算制定的速度。預(yù)算帥是關(guān)吧于企份業(yè)在一絲式定時(shí)罪期內(nèi)去經(jīng)營(yíng)絨、財(cái)務(wù)銳等方惕面的當(dāng)總體顯業(yè)務(wù)管偶理的盤預(yù)測(cè)全球悶最乎佳實(shí)錦踐預(yù)算蹈制定清全球艘最佳菌實(shí)踐槳借鑒預(yù)算制定全球最佳實(shí)踐最佳實(shí)踐公司預(yù)算制定與公司戰(zhàn)略相聯(lián)系設(shè)計(jì)戰(zhàn)略性分配資源的流程將激勵(lì)機(jī)制與績(jī)效指標(biāo)相聯(lián)系將成本控制與預(yù)算相聯(lián)系降低預(yù)算的復(fù)雜性及預(yù)算制定周期制定預(yù)算中要考慮的變化因素四、煮預(yù)算徑的性栗質(zhì)與報(bào)作用1.算預(yù)算禾的性鳳質(zhì)經(jīng)營(yíng)弟目標(biāo)箏的數(shù)春字化行為毛指南權(quán)限憶委讓狹明細(xì)晉化中長(zhǎng)真期計(jì)嘩劃具灑體化經(jīng)營(yíng)鏈姿態(tài)撤的鏡啄子化預(yù)算癢的意削義與笑功能預(yù)算催是將斤未來(lái)趴某一匹期間監(jiān)的工作撐計(jì)劃雪以數(shù)問字的非形式表示條出來(lái)雙的管理愿制度，由腎主管睛與部絨屬雙置方經(jīng)哪由磋肺商確雀定而帳得。預(yù)算惑的目纏的在蔥于表矮達(dá)企露業(yè)的娛主要你目標(biāo)苦，以蘇及執(zhí)擦行工河作計(jì)趨劃的升各種導(dǎo)活動(dòng)鼠與必咐需的簽支出困。預(yù)算追的作截用涉及攤公司哨所有屯分、托子公皇司和移部門征以及火各項(xiàng)抗經(jīng)營(yíng)愈活動(dòng)侮，其怕有效玻推行瘋為各框分、傳子公胸司和及部門確定窮了具悶體可元行的急努力蘆目標(biāo)，同絲式時(shí)也建立穿了他們舟必須共同厚遵守考的行角為規(guī)私范；預(yù)算帝是事冷前、縮慧事中船、事底后控扎制的工有效媽工具龍，便尿于管嗚理層仔在流浮程中況控制非和監(jiān)磁督業(yè)嗽務(wù)執(zhí)東行情芽況，及時(shí)煤發(fā)現(xiàn)這執(zhí)行四中存宋在的規(guī)偏差并確腰定偏御差的帶大小炮，預(yù)白算是股執(zhí)行愉流程篇中進(jìn)配行管憂理監(jiān)繡控的明基準(zhǔn)犧和參絲式照；預(yù)算塞也是鬼分、美子公隊(duì)司和攏部門績(jī)效話考核娘的基手礎(chǔ)和曲比較津?qū)ο笾S。有計(jì)埋劃是人在滋推事，無(wú)殖計(jì)劃裳是事在倒推人預(yù)算屢是“錯(cuò)管理長(zhǎng)之母廉”對(duì)影蒙響企鼻業(yè)盈喪虧的歪重要翅收支晝項(xiàng)目所做好冒事前企規(guī)劃五、逐年度躺經(jīng)營(yíng)扶計(jì)劃扛的重丙要性規(guī)劃街的種瘦類規(guī)劃尤的過(guò)財(cái)程規(guī)劃艷的特壺性戰(zhàn)略之規(guī)劃路的影穴響因?yàn)⑺貞?zhàn)略歌規(guī)劃忘的模楊式有效涼的年孔度經(jīng)挑營(yíng)計(jì)督劃戰(zhàn)略屬計(jì)劃－全面篩業(yè)務(wù)狂計(jì)劃古的基用石戰(zhàn)略梁計(jì)劃通過(guò)一組純綜合恒的定龜性和粱定量踏指標(biāo)拐來(lái),經(jīng)各層麥面高役級(jí)管忘理人員協(xié)商后確定法的。戰(zhàn)略擋計(jì)劃區(qū)的制愛定：將公司撓長(zhǎng)遠(yuǎn)雕目標(biāo)垃和戰(zhàn)蠶略轉(zhuǎn)俊化為吵一整閘套詳沒細(xì)的號(hào)總部以及間可以侮分解邀到各業(yè)帝務(wù)群的戰(zhàn)群略目返標(biāo)的過(guò)程。定性訪、定盼量目麻標(biāo)舉譯例：定性去的目艘標(biāo)：拓寬對(duì)產(chǎn)品盤組合逆、建低立戰(zhàn)房誠(chéng)略聯(lián)英盟等目宋標(biāo)定量自的目饅標(biāo)：“自由燒現(xiàn)金泥流增制長(zhǎng)1建0%”、“占有勻25潔%的腥市場(chǎng)韻份額”或“杜員工縫流失是率減少科到到1爽5%讓”等戰(zhàn)略雖計(jì)劃貸流程:需要庭提出拆4到醉6個(gè)舊目標(biāo):在總持部層揚(yáng)面可向下折追溯冊(cè)的?？偛磕繕?biāo)必須金是根據(jù)并外部朽市場(chǎng)向驅(qū)動(dòng)替的原歲則能分解采到各想業(yè)務(wù)部門(這慚就是揚(yáng)被稱格作“半至上概而下染”的叨目標(biāo)虜分解殺法)保。戰(zhàn)略目標(biāo)疫在相維當(dāng)程伐度上光包含赴業(yè)務(wù)群提交鋼總部細(xì)審批冰的自半身的贈(zèng)戰(zhàn)略地目標(biāo)乓。業(yè)務(wù)谷群經(jīng)彎營(yíng)管梨理層服必須頑參與抗總部皂戰(zhàn)略浮計(jì)劃工作，取得他們你的對(duì)總毒部戰(zhàn)歲略目劍標(biāo)的鄭認(rèn)可，推動(dòng)視總部錦目標(biāo)在集福團(tuán)范晉圍內(nèi)正的溝通嫩與目嘴標(biāo)分咳解。規(guī)劃淡的性孫質(zhì)規(guī)劃參（Pl拾an鬧ni慚ng氧)是指少企業(yè)水管理壯當(dāng)局追清楚裕地界厲定出喉企業(yè)蟻為現(xiàn)捏實(shí)未主來(lái)一貪定時(shí)厚間的腸經(jīng)營(yíng)參成果爺而應(yīng)垂采取失的行動(dòng)江方案庭（途患徑）。規(guī)劃淺的數(shù)抬字或知文字殲表達(dá)熱式，共即為接“計(jì)碎劃”坑(Pl顆an命)。6、經(jīng)營(yíng)序計(jì)劃－戰(zhàn)略濤計(jì)劃超和預(yù)折算的浴橋梁經(jīng)營(yíng)國(guó)計(jì)劃幸目的:戰(zhàn)略站計(jì)劃俗和高級(jí)層目略標(biāo)轉(zhuǎn)笑化為飼可操剛作的江執(zhí)行武計(jì)劃子和經(jīng)忘營(yíng)目誰(shuí)標(biāo)對(duì)戰(zhàn)淹略目統(tǒng)標(biāo)的觀分解容和轉(zhuǎn)料化，累保證膠業(yè)務(wù)售行為走與戰(zhàn)襲略目早標(biāo)能夠緊密怒相連家。經(jīng)營(yíng)雖計(jì)劃淹重點(diǎn)：選擇奶確定疲戰(zhàn)略澡舉措腥具體鼓化的耐戰(zhàn)術(shù)前策略幸，縮呀小當(dāng)桶前業(yè)始績(jī)與頑目標(biāo)吳業(yè)績(jī)盯之間糞的差炮距通過(guò)建立星經(jīng)營(yíng)劫目標(biāo)謙(不桿僅僅樣是財(cái)秋務(wù)目含標(biāo))，將監(jiān)目標(biāo)壞與激篩勵(lì)機(jī)此制連反接起丘來(lái)經(jīng)營(yíng)梅計(jì)劃－戰(zhàn)略組計(jì)劃逢和預(yù)的算的繡橋梁經(jīng)營(yíng)俱計(jì)劃巖結(jié)果:為業(yè)端務(wù)群經(jīng)理恢們提孝供了遣一個(gè)覺有效的、有目葡的、行有步扯驟地盟管理拐自己京業(yè)務(wù)的指授導(dǎo)經(jīng)營(yíng)緣瑞計(jì)劃律的執(zhí)麥行必惹須納入漢正式融的執(zhí)行進(jìn)展審導(dǎo)閱與回顧淘，通棕過(guò)關(guān)稠鍵進(jìn)方度節(jié)裕點(diǎn)(壘里程帥碑)案、計(jì)蹤蝶劃假劉設(shè)以堂及各纏類風(fēng)鞭險(xiǎn)的練比較與分鋼析，評(píng)礦估業(yè)務(wù)穩(wěn)經(jīng)理潤(rùn)執(zhí)行飼經(jīng)營(yíng)嚷計(jì)劃裁的情本況。監(jiān)控汁和持濫續(xù)性嶼地檢裹查和修正經(jīng)營(yíng)庫(kù)計(jì)劃經(jīng)營(yíng)脾計(jì)劃密的作圍用：協(xié)調(diào)素各業(yè)務(wù)群建立蒙總體面業(yè)務(wù)曬計(jì)劃欠，并個(gè)將業(yè)務(wù)忘部門有關(guān)柜的計(jì)姿劃任務(wù)分配到每一煉個(gè)業(yè)務(wù)單元。在業(yè)墳務(wù)群的總研體業(yè)仇務(wù)計(jì)榨劃完宰成并談批準(zhǔn)燙后，各業(yè)務(wù)群下屬業(yè)見務(wù)單籮元的具墊體目斃標(biāo)(詳具體跪到足系以控垂制更慢低一快層次乳)只糞需在在總體瞞計(jì)劃鼓完成迫后進(jìn)抄行。某公背司銷治售目閉標(biāo)與眉計(jì)劃目標(biāo)銷售（萬(wàn)）利潤(rùn)市場(chǎng)占有率產(chǎn)品123123123ABCDE6070504080759062481201101308072190608012040％44％50％說(shuō)明廈：1趴公貓司總想目標(biāo)（1飯）今特后5豬年內(nèi)致，每柳年銷窯售量云增加疊10疫％（2古）今龜后5末年內(nèi)所，每腸年利睜潤(rùn)額悟增加世12社％2斥行大銷副君總經(jīng)雀理目違標(biāo)與違計(jì)劃炒。3析公蹲司銷救售經(jīng)鎮(zhèn)理的序目標(biāo)銅已計(jì)處劃：依地枕區(qū)或辭細(xì)分蟲市場(chǎng)禍，將摩各產(chǎn)他品種為類的箱銷售躍量及狡利潤(rùn)聽目標(biāo)圾再劃助分4蓄各燭地區(qū)覆經(jīng)理碎的目畏標(biāo)與丸計(jì)劃內(nèi)：依每念一業(yè)哀務(wù)代汗表（穗推銷行員）辛，將辜公司緞銷售聯(lián)經(jīng)理適分派倚到本既地區(qū)弱的目捉標(biāo)，查再行他劃分啟。5裝各肝業(yè)務(wù)芝代表膝的目捏標(biāo)與仙計(jì)劃溝：依每幕一主直要客馬戶，肺將各疑地區(qū)愛經(jīng)理梢分派兇給本雜人的欄產(chǎn)品旺種類困及銷場(chǎng)售目陽(yáng)標(biāo)，此再行區(qū)劃分獨(dú)。5、熊目標(biāo)科導(dǎo)向折的預(yù)拾算制危度傳統(tǒng)降預(yù)算銳的缺星失：預(yù)算秘是對(duì)斥將來(lái)痰的收畜入及替費(fèi)用高的計(jì)撓劃或僻預(yù)估越值(Pl倘an揭o單r支Es備ti虛ma寒te犬d苦Va矮lu砌e)件.以過(guò)筆去的言收支鄙為依敗據(jù)，犧進(jìn)行勿酌量位提高舞或降掠低改良說(shuō)方法雜：目嶼標(biāo)管施理式蟻的預(yù)拔算編己制運(yùn)用四目標(biāo)滅自上坑而下芹設(shè)定斧，使挑所有億預(yù)算廚內(nèi)容球的編撒制完涼全有犁目標(biāo)禍設(shè)定恒的結(jié)享果而拿來(lái)。目標(biāo)恰導(dǎo)向錘的預(yù)雕算制訴度目標(biāo)營(yíng)運(yùn)情計(jì)劃預(yù)算預(yù)算氧編制天程序進(jìn)：制定賊企業(yè)冊(cè)目標(biāo)各單建位根脅據(jù)目豬標(biāo)擬弦定實(shí)雨現(xiàn)目賓標(biāo)的姨工作脖計(jì)劃該工德作計(jì)蛋劃必徐須詳絹細(xì)說(shuō)爽明完婆成工肚作的朝所有敞細(xì)節(jié)融及步濁驟依據(jù)梅工作騎計(jì)劃凈所列質(zhì)示的粱所有貌工作丹項(xiàng)目載與內(nèi)己容編稀制預(yù)婦算，袖增（嘆減）須的人勤員及針投入稅（產(chǎn)恢出）租的金而額效果袖：預(yù)算利內(nèi)的英所有硬金額除完全吊根據(jù)卡行動(dòng)逢計(jì)劃祥或各誰(shuí)項(xiàng)活印動(dòng)編責(zé)制而緣瑞來(lái)，珠可將忽虛編槳或無(wú)嬸助于仇目標(biāo)裁達(dá)成游的預(yù)耗算項(xiàng)沃目及杜金額倘排除孕，避翼免犯暈預(yù)算申浮燥油濫編飾的弊皇病預(yù)算鴉運(yùn)作朝計(jì)劃飯?bào)w系公司馳戰(zhàn)略戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃年度勺公司吧經(jīng)營(yíng)鉛計(jì)劃年度部門經(jīng)營(yíng)計(jì)劃年度部門經(jīng)營(yíng)計(jì)劃年度部門經(jīng)營(yíng)計(jì)劃年度鹽預(yù)算饑目標(biāo)部門預(yù)算部門預(yù)算部門預(yù)算公司響預(yù)算預(yù)算速運(yùn)作債計(jì)劃陽(yáng)與預(yù)傻算的離割裂預(yù)算勒編制皮人員晉的誤嗓解：戰(zhàn)略侄由公裳司領(lǐng)獨(dú)導(dǎo)負(fù)董責(zé)運(yùn)作祖計(jì)劃望由部山門經(jīng)章理負(fù)某責(zé)我們翅可不礙明白益領(lǐng)導(dǎo)吸的想囑法編制蜘預(yù)算退只需嗓憑以說(shuō)往的戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)醋，一攪般八爐九不面離十偽吧！現(xiàn)狀運(yùn)作衣計(jì)劃盡與預(yù)汗算處塞于割沖裂狀桶態(tài)如何宋彌合徐運(yùn)作恢計(jì)劃菊與預(yù)奔算之辮間的蓋割裂建議在預(yù)洽算啟半動(dòng)會(huì)像議之趕前公司掉管理貞層應(yīng)哈根據(jù)均公司料戰(zhàn)略先及跨頑年度招的戰(zhàn)世略行笑動(dòng)計(jì)宜劃，豆提出欄本年惱度戰(zhàn)若略目酒標(biāo)和降公司挨運(yùn)作嘉計(jì)劃普，并蠻在預(yù)扮算啟紛動(dòng)會(huì)喝議時(shí)記下達(dá)各部險(xiǎn)門在舉預(yù)算蹦編制篇時(shí)部門病經(jīng)理鏟首先腫根據(jù)漿下達(dá)絲式的公盛司運(yùn)宿作計(jì)目劃編黨寫本特部門罵的部汗門運(yùn)挖作計(jì)芒劃，上作為棄預(yù)算釣編制析的依泥據(jù)；部門懲預(yù)算拜編制沸小組校依據(jù)國(guó)部門院運(yùn)作齊計(jì)劃阿編制忍詳細(xì)劉預(yù)算脊；部門給經(jīng)理君對(duì)預(yù)法算數(shù)團(tuán)據(jù)的滋合理并性進(jìn)探行研漠判，慣并相燈應(yīng)修借改部聞門運(yùn)漫作計(jì)燙劃；效果確保撤預(yù)算若與運(yùn)逮作計(jì)臺(tái)劃協(xié)殃同一序致克服粥憑經(jīng)獲驗(yàn)編儀制預(yù)覺算的哀問題全面嫌預(yù)算低與制寧定部總門工酷作計(jì)的劃？?jī)r(jià)值導(dǎo)向部門年度工作目標(biāo)行動(dòng)計(jì)劃資源配置考核激勵(lì)公司年度目標(biāo)是什么?怎么做?誰(shuí)來(lái)做？需要什么樣的資源？如何獎(jiǎng)勵(lì)和處罰？本部門哪幾件事是最重要的？本部門需要做哪些事去推動(dòng)公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)？財(cái)務(wù)目標(biāo)關(guān)鍵因素行動(dòng)計(jì)劃部門人力資源需求部門費(fèi)用預(yù)算其它部門支持部門關(guān)鍵因素部門績(jī)效提升部門職責(zé)定位財(cái)務(wù)指標(biāo)分解關(guān)鍵因素及管理目標(biāo)分解如何溜讓部絹門年軟度工靠作計(jì)夏劃切里實(shí)可睬行？確定部門年度工作目標(biāo)目標(biāo)制定要遵循SMRT原則明確的可衡量的可達(dá)到的有明確時(shí)間限制圍繞目標(biāo)制定行動(dòng)計(jì)劃明確的時(shí)間表關(guān)鍵控制點(diǎn)（里程碑）具體的責(zé)任人需要什么樣的資源匹配？人力資源費(fèi)用預(yù)算其它部門的協(xié)作企業(yè)睡通過(guò)晝改進(jìn)轟經(jīng)營(yíng)卵預(yù)測(cè)綠的質(zhì)蠶量、婆強(qiáng)化小發(fā)展檔戰(zhàn)略謎的明匪晰、苦提高而經(jīng)營(yíng)甩計(jì)劃提與預(yù)蜂算的顧效率慎，完盲全可吧以提劑升股勵(lì)東的咐價(jià)值梅，而倆所有潑這些單因素農(nóng)中最齒為重資要的第因素藝是必緊須保筋證經(jīng)干營(yíng)計(jì)內(nèi)劃與押預(yù)算蔥符合礦公司職的戰(zhàn)客略。關(guān)于祥預(yù)算下管理繁的基美本結(jié)瞧論回顧柄英國(guó)Cr邀an淹fi月el巴d大學(xué)柏關(guān)于去預(yù)算刷管理鄰的調(diào)客查訪扇問，哥得出脫的結(jié)頑論是振——根據(jù)孝安達(dá)牌信公唇司“畜全球表最佳蹄實(shí)務(wù)周數(shù)據(jù)盲庫(kù)”負(fù)（Gl結(jié)ob路al防B良es副t音Pr貧ac純ti咳ce踩）中的盡定義堵:“預(yù)萌算是跳一種硬系統(tǒng)刪的方魯法，展用來(lái)分配企業(yè)割的財(cái)滔務(wù)、朽實(shí)物蟻及人豈力等資源，以揭實(shí)現(xiàn)梳企業(yè)用既定膠的戰(zhàn)進(jìn)略目逃標(biāo)。販企業(yè)精可以兵通過(guò)交預(yù)算匪來(lái)監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)倆的實(shí)猶施進(jìn)旅度，有助圈于控制擾開支，并預(yù)測(cè)訴企業(yè)故的現(xiàn)腹金流葉量與燒利潤(rùn)業(yè)。”七、后預(yù)算造作業(yè)學(xué)流程卵與管醋理7.骨1全穗面預(yù)絡(luò)算管紅理體代系銷售嚷預(yù)算長(zhǎng)期唯銷售狗預(yù)測(cè)期末幼存貨爸預(yù)算生產(chǎn)翅預(yù)算直接哭材料緞?lì)A(yù)算直接鏈人工套預(yù)算制造防費(fèi)用堂預(yù)算銷售糕及管孟理費(fèi)辛用預(yù)味算現(xiàn)金幅預(yù)算新增雁固定資產(chǎn)光預(yù)算預(yù)計(jì)落損益陜表預(yù)計(jì)世資產(chǎn)警負(fù)債添表長(zhǎng)期持投資菌及投資勤收益餡預(yù)算經(jīng)營(yíng)磨預(yù)算資本籍預(yù)算財(cái)務(wù)珠預(yù)算業(yè)務(wù)成收入稠預(yù)算贏：戰(zhàn)略抄規(guī)劃譯階段制定累單位嗎：聲公司再的股添東大曠會(huì)及孕董事剖會(huì)制定的時(shí)間赴：娘第二攀、三左季度制定容內(nèi)容分：勻根據(jù)限市場(chǎng)光狀況殲對(duì)戰(zhàn)少略行何動(dòng)計(jì)萄劃進(jìn)渠行修悠訂，嚼確定刮業(yè)務(wù)相的發(fā)騎展速度，謎分布?xì)鈪^(qū)域筆等基舟本方邁向業(yè)務(wù)綿計(jì)劃碎階段制定廈單位福：騰公司修業(yè)務(wù)秋部門制定溜時(shí)間息：帳第三扇季度墨末、棗第四頂季度察初制定出內(nèi)容歲：蜜根據(jù)箱公司禁總體猛戰(zhàn)略禁規(guī)劃煙制定耀本部舉門次誕年度濃工作盯計(jì)劃豪，包乓括各旨區(qū)域的發(fā)執(zhí)展策淚略，銷各營(yíng)年業(yè)部鍵下年?duì)T度的膠客戶肅（大竊中小那戶比陵例及責(zé)交易杠量）預(yù)算跳編制廟階段編制無(wú)單位呀：孝公司鵲各部宵門編制喚時(shí)間商：蕉第四除季度編制恐內(nèi)容毅：花根據(jù)仔業(yè)務(wù)絕計(jì)劃菠及對(duì)出下年傳度市統(tǒng)場(chǎng)情職況的爽預(yù)期木調(diào)整恥，按聽照營(yíng)量業(yè)部怨、區(qū)域業(yè)劑務(wù)總毅部、畏機(jī)構(gòu)逃管理腐部的噴層級(jí)樓編制域和匯謊總業(yè)儀務(wù)收曾入預(yù)能算業(yè)務(wù)杏收入詞預(yù)算償?shù)木幎吨疲ń妒纠隣N）7.刃2預(yù)址算編注制程夸序自上傍而下逗模式自下傷而上瘦模式上下性結(jié)合窗模式預(yù)算郵編制綢過(guò)程綱中人旬員參軟與的脾重要警性公司印中、答高層驢管理回層都排應(yīng)該迅參與守公司城的預(yù)據(jù)算編奏制：在美朱國(guó)：顛78撇％的菜公司稿要求壩管理明人員午參與娘預(yù)算紡編制在日筐本：細(xì)67只％的黑公司部要求洲管理厘人員儉參與吊預(yù)算校編制基層福人員概參與騾預(yù)算黃編制境的優(yōu)獻(xiàn)勢(shì)：提高映員工丘的積賓極性使員傾工宜廣于接原受目恐標(biāo)將員腫工的村獎(jiǎng)懲駐與業(yè)惹績(jī)更灶為緊不密的屬結(jié)合結(jié)合稀預(yù)算存對(duì)員鹿工的叔影響燭和員該工對(duì)這預(yù)算幕的影魄響，尸激發(fā)撈員工乖的積漫極性鍋，同譜時(shí)實(shí)柜現(xiàn)組霜織目漁標(biāo)。預(yù)算珠編制類過(guò)程稱中的擊道德展問題利用叨專業(yè)庸機(jī)構(gòu)噸或企尺業(yè)內(nèi)宅部研靈發(fā)、惑市場(chǎng)駁機(jī)構(gòu)晝進(jìn)行窗充分繪市場(chǎng)草研究迅，提碑高預(yù)淘估的牌準(zhǔn)確始性貫徹功公司瓦利益夠最大浪化原巖則使用鴨內(nèi)部風(fēng)監(jiān)控悅等措叛施防靈止人吊為低蔽估收能入、促高估蝴費(fèi)用泄的做貨法利用威道德需教育犁提高油員工勝素質(zhì)駛和專獨(dú)業(yè)化挖程度小案弦例:GE公司陳（通朋用電旋器）雀在其以員工稿教育錫手冊(cè)塑中這逼樣寫叼道：如果擔(dān)工作嗓與最他高道杠德行栽為規(guī)孕范發(fā)膽生沖漢突，梅在矛駛盾解抹決之方前，堅(jiān)員工容的榮群譽(yù)感級(jí)來(lái)指濃導(dǎo)他斃們的集行為網(wǎng)。一位膠身為向該公倍司航度空航凝天器項(xiàng)制造昌部門法副經(jīng)元理的捉代理汗人說(shuō)規(guī)：公司慌向員迎工傳憤遞一志個(gè)信記息，揪即使班完成圣公司跌業(yè)績(jī)芬制表徹的壓低力不聚斷增濱加，似也必蔬須遵風(fēng)守公蠅司的羽道德口和法燭規(guī)行倘為規(guī)能范。八、坑預(yù)算監(jiān)審查佩、檢驚討與決評(píng)估董事析局預(yù)算手管理磚委員殿會(huì)各責(zé)展任中刑心預(yù)算雜管理蜘部門制定節(jié)集團(tuán)漏預(yù)算渣方針下達(dá)交至各讓級(jí)財(cái)揀務(wù)部棉門制定散預(yù)算涌組織牛方案編制落責(zé)任擱中心違預(yù)算馳草案匯總閣各責(zé)籃任中橡心預(yù)粗算草脊案審核攀預(yù)算乒草案始，提問出調(diào)冠整意亦見審核預(yù)算澇匯總周表YN審批糊預(yù)算丸草案抱，提中出調(diào)蛙整意否見是否醒通過(guò)YY確定愛年度抵預(yù)算數(shù)案年度屠預(yù)算哀案年度義預(yù)算春案注：猴預(yù)算艦編制練方針垃包括浪：（1旬）企業(yè)欺利潤(rùn)疲規(guī)劃底；（2千）生產(chǎn)抄經(jīng)營(yíng)嗎方針靜；（3架）部門刻費(fèi)用老預(yù)算沾編制累方針?biāo)?；?棗）投資敢與研很究開慣發(fā)方費(fèi)針；（5棗）資本軍運(yùn)營(yíng)晌方針料；（6剝）集團(tuán)委公司揀費(fèi)用疼分?jǐn)倣{基準(zhǔn)親、業(yè)事績(jī)?cè)u(píng)棵價(jià)基炊準(zhǔn)等葡其他?；鶞?zhǔn)N8.掀1預(yù)豆算審紛查審查岔的部笨門部門摸主管五應(yīng)對(duì)抗自編片預(yù)算福進(jìn)行巨初步北審查輝，特除別注沸意是絨否遵季照公必司的膨經(jīng)營(yíng)卡方針?biāo)嚰邦A(yù)深算編喬制準(zhǔn)圓則來(lái)輕編制秀；經(jīng)歌過(guò)審循查后爽的預(yù)勝算表煌格送捎至審害查單狐位。審查沿單位暑根據(jù)驗(yàn)企業(yè)煮大小骨來(lái)設(shè)樓置，禾主要飾有兩粉種形歡式：預(yù)算麥委員率會(huì)預(yù)算疑主辦湊部門審查泛方式審查悅預(yù)算聰?shù)木幉钪剖侨榉穹项A(yù)施算編叼制準(zhǔn)冠則預(yù)算棉編制千是否漁太保茶守或群太夸蝕張是否衡依據(jù)漢工作逃計(jì)劃層或?qū)］啺妇幤现祁A(yù)甘算一定偏金額鎖以上掉的費(fèi)基用預(yù)雙算是幣否編孫制用孝途說(shuō)阻明表是否得進(jìn)行椒面對(duì)找面溝刻通與椅審查審查犧與去鳥年比演較有求重大簡(jiǎn)差異飲的項(xiàng)仔目審查宵支出醬的合旅理性視，而央不是厚一味候地刪麥減預(yù)蜘算金浙額。8.美2預(yù)散算執(zhí)丹行與山檢討預(yù)算紅執(zhí)行預(yù)算逢檢討8.俊2.拒1預(yù)由算執(zhí)妥行組織奪實(shí)施協(xié)調(diào)么經(jīng)營(yíng)范活動(dòng)強(qiáng)化聾現(xiàn)金盤流量剝的預(yù)精算管個(gè)理按照殲授權(quán)廁審批熟程序揪執(zhí)行叼預(yù)算1）名組織準(zhǔn)實(shí)施緊緊劫圍繞導(dǎo)資金趁收支剖兩條麻線，槽對(duì)人索財(cái)物遍、產(chǎn)堅(jiān)供銷殃各個(gè)爹環(huán)節(jié)波疏而雜不漏傅，全駱部納拘入預(yù)腔算范嚷圍，抽并將信編制遇預(yù)算嘉后確亞定的斬目標(biāo)塞層層斥分解醬到各線分廠勝、車錦間、司部門繭、處及室。各部顏門在衡落實(shí)題到個(gè)兄人，路使每脅個(gè)員渣工都槍對(duì)預(yù)里算充循分了夜解，臟并真墓正擔(dān)述當(dāng)起務(wù)相應(yīng)聚的成敘本控鋪制責(zé)躲任。組織叮實(shí)施將預(yù)壤算指吼標(biāo)層匯層分決解，御落實(shí)的到仍各部因門、肯各單系位、像各環(huán)綢節(jié)和喝各崗企位，形成反全方干位的第預(yù)算種執(zhí)行答責(zé)任陽(yáng)體系返。預(yù)算卷指標(biāo)商層層胃分解總經(jīng)午理部門謹(jǐn)1經(jīng)挨理部門庫(kù)2經(jīng)梨理業(yè)務(wù)錦單位車1經(jīng)辨理業(yè)務(wù)嗽單位稈2經(jīng)暑理2）喜協(xié)調(diào)始各項(xiàng)揉經(jīng)營(yíng)它活動(dòng)將年卻度預(yù)徐算細(xì)囑分為女月份么和季柔度預(yù)平算，以分鑒期預(yù)纖算控大制確頭保年蟻度預(yù)葬算目鴉標(biāo)的拿實(shí)現(xiàn)軋。12691231月嘩預(yù)算2季盼度預(yù)媽算3季春度預(yù)忠算4季黨度預(yù)宋算3）兇強(qiáng)化守現(xiàn)金藏流量踩的預(yù)貿(mào)算管次理細(xì)化持和落復(fù)實(shí)現(xiàn)代金流惹量預(yù)放算是度預(yù)算速執(zhí)行座和控矩制的茫關(guān)鍵根據(jù)頸公司疏預(yù)算站制定赴各部默門的鐵動(dòng)態(tài)菠現(xiàn)金糧流量決預(yù)算邊，按賓季、誓月、消周對(duì)脅各部急門的饞現(xiàn)金失流量坊制定提分時(shí)指段的隔預(yù)算鼓，據(jù)練此對(duì)提其日停常現(xiàn)講金流敏量進(jìn)眾行動(dòng)調(diào)態(tài)控薦制。強(qiáng)化嫁現(xiàn)金貴流量激的預(yù)班算管賓理利用句收支臘兩條忙線制蟻度實(shí)肢現(xiàn)現(xiàn)零金控?fù)屩瓢磿r(shí)待組織梁預(yù)算盼資金升的收很入，嚴(yán)格泛控制沈預(yù)算賄資金鍬的支黃付，調(diào)節(jié)銅資金沃收付之平衡痰，控麻制支項(xiàng)付風(fēng)秒險(xiǎn)。3）導(dǎo)強(qiáng)化恐現(xiàn)金烘流量趣的預(yù)塑算管境理預(yù)算愧內(nèi)的弟資金摔撥付按照叨授權(quán)秒審批轎程序紅執(zhí)行預(yù)算榨外的草項(xiàng)目國(guó)支出應(yīng)當(dāng)胡按預(yù)北算管惑理制瓣度規(guī)唉范支階付程圍序無(wú)合虜同、遮無(wú)憑講證、鍵無(wú)手有續(xù)的觸項(xiàng)目拜支出不予想支付以。3）寶強(qiáng)化武現(xiàn)金召流量桿的預(yù)信算管暖理實(shí)行披“現(xiàn)禽金流痛量監(jiān)炎控卡戚”制組度，扭加強(qiáng)北現(xiàn)金嬸流量腥的日京?？匚怪瓢唇?jīng)糟營(yíng)活付動(dòng)的看采購(gòu)燦環(huán)節(jié)然、付蜓款環(huán)墊節(jié)、醋收款章環(huán)節(jié)繳、費(fèi)鐘用開易支和停財(cái)務(wù)槽投融川資業(yè)兼務(wù)，趁確定萄現(xiàn)金杏流動(dòng)蜘中的殊主要天控制戒環(huán)節(jié)早和關(guān)凍鍵控毒制點(diǎn)至，做寸到現(xiàn)皮金流桌到哪急里，干控制爸跟到驚那里快。堅(jiān)持申量入論為出濁原則檔，嚴(yán)濤把資籌金流踩出關(guān)4）縮慧按照舅授權(quán)熄審批坑程序匠執(zhí)行種預(yù)算糞，嚴(yán)雀格執(zhí)伯行各短項(xiàng)預(yù)盲算日常時(shí)控制鵲中：健全彼憑證事記域錄，卵完善乖各項(xiàng)銹管理歌規(guī)章年制度駱，嚴(yán)格逗執(zhí)行基生產(chǎn)即經(jīng)營(yíng)扮月度另計(jì)劃冷和成朱本費(fèi)季用的錫定額藍(lán)、定選率標(biāo)宴準(zhǔn)，加強(qiáng)茄適時(shí)蘋的監(jiān)厚控。對(duì)預(yù)嗎算執(zhí)虹行中驚出現(xiàn)潛的異駱常情詢況，橡企業(yè)磁有關(guān)柱部門次應(yīng)及怒時(shí)查垮明原賽因，堤提出吸解決敵辦法厚。授權(quán)叨管理超規(guī)定預(yù)算雙執(zhí)行敢的全兆過(guò)程塞管理預(yù)算屑被正勵(lì)式批跳準(zhǔn)以廈后，英各責(zé)芹任中鴿心就島可以榴使用屯批準(zhǔn)倉(cāng)的預(yù)芹算了泊。預(yù)算早的實(shí)翠際使盞用應(yīng)獵經(jīng)過(guò)洪一定括的程貍序：立項(xiàng)簽訂類合同支付決算考核立項(xiàng)棗的原款則該項(xiàng)贈(zèng)目是壯為完儀成本昂責(zé)任牲中心斑的工諷作任筑務(wù)所晌必需航的。材料景采購(gòu)晝：看吩看庫(kù)百存量抗能否服滿足盡要求外部孤服務(wù)埋項(xiàng)目飛：論場(chǎng)證是耳否可郵以由釣企業(yè)匯內(nèi)部均自行寧完成設(shè)備拾采購(gòu)忍：查從證其饑他責(zé)鴉任中脾心（繪部門買）是皂否有術(shù)同類計(jì)設(shè)備孕，論婆證能森否共喉用、宰什么診檔次漠的設(shè)洗備最羊適合迷工作醉的需鋪要確認(rèn)矩所推信薦的善實(shí)施南方式少對(duì)本燈企業(yè)末是最娃有利遙的不準(zhǔn)花將項(xiàng)凳目化模整為暗零，載以繞豬過(guò)必殊要的汪審批即手續(xù)啊。立項(xiàng)晃要求由申載請(qǐng)人斜以紙晚質(zhì)或航電子奇方式銀提出霉，按泰照立晴項(xiàng)的厲要求亡提供嘆所需孤的信輝息、烘資料囑。一般者是由稅具體虜項(xiàng)目速負(fù)責(zé)孩人提抱出來(lái)如果耳一個(gè)等項(xiàng)目欠由多肝個(gè)部拘門負(fù)丙責(zé)，徒一般命是由育牽頭俱部門濟(jì)的人傍或負(fù)推責(zé)協(xié)送調(diào)的各人提獄出立民項(xiàng)。對(duì)項(xiàng)疤目各膚方面林的情貿(mào)況最怠熟悉波的人虎最符煌合提園出立請(qǐng)項(xiàng)的肝資格客要求泰。立項(xiàng)袋申請(qǐng)估的類心型材料貍或設(shè)仔備采前購(gòu)申月請(qǐng)單蹦。服務(wù)獻(xiàn)（工程）采眨購(gòu)申步請(qǐng)單堂。重大者資本吸性支彼出項(xiàng)臣目申投請(qǐng)單工程預(yù)算水執(zhí)行批的要衰求年度辣、季汁度、認(rèn)月度兄全面尸預(yù)算臭下達(dá)獅后，并就成潮為企蝴業(yè)生隙產(chǎn)經(jīng)健營(yíng)經(jīng)栗濟(jì)運(yùn)客行所久應(yīng)遵洲循的得基本皮準(zhǔn)則稼，在用執(zhí)行山過(guò)程塵中要搜做到伶：1）量有效哄控制權(quán)限強(qiáng)由總違經(jīng)理叢掌握會(huì)，控?fù)浦圃露然指黝A(yù)度算項(xiàng)熔目實(shí)際而發(fā)生抄值與漲預(yù)算屋控制茄計(jì)劃保值差暮額比鏟例在XX筒％之內(nèi)亡；年度聲各預(yù)斗算項(xiàng)富目實(shí)際閑發(fā)生暑值與序預(yù)算勇控制憂比例坦差額刷比例址在XX默％之內(nèi)財(cái)，如遇迷特殊惰突發(fā)佛事件甩超出能年度那預(yù)算涂、月師度預(yù)抽算差洗額控歲制比壩例的釘開支父項(xiàng)目堅(jiān)，則聚由開忍支部赴門提鐮出書鏡面申快請(qǐng)，芬按程拳序逐稻級(jí)申波報(bào)并邀經(jīng)有崖權(quán)機(jī)閉構(gòu)審拌議通毫過(guò)后出實(shí)施王。預(yù)算漠執(zhí)行風(fēng)的要組求2）透信息冷及時(shí)支反饋偉。建立漏信息企反饋壓系統(tǒng)京，對(duì)線各部強(qiáng)門執(zhí)暫行預(yù)擠算的講情況躍進(jìn)行分跟蹤免監(jiān)控櫻，不均斷調(diào)里整執(zhí)此行偏全差，向確保湯預(yù)算爆目標(biāo)陸的實(shí)芹現(xiàn)。8.箱2.輛2預(yù)算絕檢查每月窯進(jìn)行續(xù)預(yù)算逐檢討預(yù)算優(yōu)執(zhí)行圈與檢愛討的也要點(diǎn)按月支檢討撲執(zhí)行碌的情戲況，永收入保、成睬本不扛論實(shí)周際數(shù)液與預(yù)弟算數(shù)形差異饒多少遣，而池各項(xiàng)學(xué)費(fèi)用渠實(shí)際瘦數(shù)比旦較預(yù)喚算數(shù)徹差異吃10滑％以滾上者商，均擠應(yīng)作緣瑞差異舟說(shuō)明壺及改針善對(duì)君策。8.案2.愁2預(yù)算鵝檢查預(yù)算創(chuàng)如有傾不足脹支用振，應(yīng)公先以易簽呈嘆詳細(xì)撐說(shuō)明閘理由鄰，經(jīng)值核準(zhǔn)軟追加烤預(yù)算南后方悼可支交用，殲不得痰預(yù)先顆超支震。每年戶7月葛下旬習(xí)全面弟檢討辟上半涉年度恨預(yù)算軋執(zhí)行活情況沒，如態(tài)有必寬要，廈修訂湊下半聽年度腦預(yù)算銷。預(yù)算千修訂柿的作叔業(yè)流鳳程與隱預(yù)算探編制開流程股相同撕：預(yù)算廣委員辛?xí)崦@議呈報(bào)拐總經(jīng)班理、伶董事脾長(zhǎng)批森準(zhǔn)。預(yù)算個(gè)執(zhí)行訓(xùn)與檢男討的值具體腸執(zhí)行關(guān)于確支出或費(fèi)用拐預(yù)算共每月執(zhí)的追鳥蹤與文檢討熊，不臭管是槽制造沖、銷載售還殊是管旺理部陽(yáng)門，楚均適后用“龍費(fèi)用撞預(yù)算燥控制多表”一般膠的控鐘制表穴指示真將當(dāng)調(diào)月或盛累積歌的預(yù)聯(lián)算與角實(shí)際疏績(jī)效向作一輕比較奪，以誼顯示朱兩者諒之間路差異題的金船額。通過(guò)況比較德能起栽預(yù)警估作用須。當(dāng)累珍計(jì)實(shí)叨際支鄉(xiāng)豐出占筆全年鄙預(yù)算添的一芹定百槽分比炒時(shí)，雕就可樂以發(fā)隨出預(yù)袋警(pr詞ew筆ar成ni黑ng懲)信號(hào)秩，避鼠免預(yù)宜算失斃控；當(dāng)發(fā)余生預(yù)撓算短景支時(shí)當(dāng)也要真加以居控制賢，以休防止潮當(dāng)用疏而不凳用的億預(yù)算販?zhǔn)Э劓I現(xiàn)象瘡發(fā)生斧。預(yù)算挎控制每半礎(chǔ)年綜巖合檢無(wú)討一掙次，廳甚至?xí)宰鳛樵~修改少下半訴年預(yù)循算的鞋依據(jù)謀，對(duì)統(tǒng)全年遷度預(yù)答算的哥控制狀更具排意義原。某公霸司年騾中預(yù)座算檢姿討全年未度營(yíng)怪業(yè)目科標(biāo)1錘74降9分09貞4掘00銳070務(wù)6盟70父5黎00賭057夜5暴86價(jià)9搬00域095鋸6炊33荒0棋00上半熔年?duì)I叉業(yè)目嶺標(biāo)上半盆年實(shí)腹際上半資年?duì)I慢業(yè)費(fèi)但用全年袖度目懸標(biāo)達(dá)程成3亭2.蛙92晝%上半達(dá)年目騰標(biāo)達(dá)框成8屬1.柳5%上半開年?duì)I每業(yè)費(fèi)揚(yáng)用占霉?fàn)I業(yè)債收入鳥16促.6綱%前兩申年?duì)I烤業(yè)費(fèi)叫用占叢營(yíng)業(yè)享收入榜分別開為：濤16謝.5男%、倉(cāng)25丸.6熔%8.草3預(yù)憐算調(diào)折整控償制預(yù)算小調(diào)整液的性礙質(zhì)：剛性封但不艱僵化君；靈?；疃牟皇仡A(yù)算戀調(diào)整傅的內(nèi)科容?調(diào)整口申請(qǐng)蛾文件蔽化?調(diào)整斜審批元流程購(gòu)化?調(diào)整夕責(zé)任猾明確苦化預(yù)算繳的調(diào)餅整1）鑰預(yù)算氏調(diào)整唱原則下達(dá)病的預(yù)淚算，套一般責(zé)不予旋調(diào)整鴿。預(yù)算饒調(diào)整辭的基嗓本條悶件：市場(chǎng)悅環(huán)境輪、經(jīng)既營(yíng)條鋤件、凈政策梁法規(guī)倍等仍發(fā)生嚼重大映變化類：致使性財(cái)務(wù)功預(yù)算宗的編倘制基漿礎(chǔ)不商成立葡，或者疼將導(dǎo)出致財(cái)那務(wù)預(yù)滔算執(zhí)浴行結(jié)該果產(chǎn)膝生重寸大偏涂差的預(yù)算供的調(diào)森整2）雜預(yù)算每?jī)?nèi)調(diào)索整－頂－內(nèi)汪部授酒權(quán)機(jī)圈制對(duì)于童不影坑響預(yù)雁算目膏標(biāo)的將業(yè)務(wù)雕預(yù)算碎、資糞本預(yù)你算、嗓籌資武預(yù)算貢之間階的調(diào)級(jí)整，水企業(yè)煮可以材按照滅內(nèi)部泊授權(quán)析批準(zhǔn)抖制度鳴執(zhí)行鼓勵(lì)作預(yù)算魔執(zhí)行豎單位氣及時(shí)廟采取哭有效登的經(jīng)勻營(yíng)管發(fā)理對(duì)前策，挑保證息預(yù)算抖目標(biāo)病的實(shí)傷現(xiàn)。預(yù)算臺(tái)的調(diào)斬整3）言預(yù)算榜外調(diào)墳整之乎程序由預(yù)執(zhí)算執(zhí)伍行單督位逐莊級(jí)向廢企業(yè)爛預(yù)算黨委員召會(huì)提燦出書夜面報(bào)航告闡述鑄預(yù)算博執(zhí)行陪的具顫體情幣況境、客觀借因素兼變化冊(cè)情況套及其并對(duì)預(yù)釘算執(zhí)備行造湯成的競(jìng)影響擦程度軌，提出同預(yù)算愁的調(diào)掠整幅宅度。預(yù)算糾的調(diào)壯整3）熄預(yù)算次外調(diào)嫩整之文程序財(cái)務(wù)炒管理添部門對(duì)預(yù)腳算執(zhí)孕行單獵位的形預(yù)算框調(diào)整饒報(bào)告喂進(jìn)行橋?qū)徍蓑_分析落，集中事編制控企業(yè)研年度慎預(yù)算絡(luò)調(diào)整得方案緒，提忌交預(yù)桑算委呢員會(huì)床以至捕企業(yè)棕董事除會(huì)或激經(jīng)理兆辦公烤會(huì)審?fù)h批狠準(zhǔn)，然后德下達(dá)傷執(zhí)行芳。預(yù)算慰的調(diào)騙整4）苗預(yù)算梳調(diào)整膜事項(xiàng)聽?wèi)?yīng)當(dāng)磁遵循上的原過(guò)則：不能而偏離榴企業(yè)丑發(fā)展無(wú)戰(zhàn)略攪和年惠度預(yù)蹦算目壯標(biāo)；調(diào)整哀方案撞應(yīng)當(dāng)寄在經(jīng)票濟(jì)上疤能夠飯實(shí)現(xiàn)路最優(yōu)甲化；調(diào)整脾重點(diǎn)薪應(yīng)當(dāng)慈放在哀預(yù)算謠執(zhí)行校中出將現(xiàn)的洞重要懂的、伸非正憤常的堅(jiān)、不貴符合誘常規(guī)疑的關(guān)迎鍵性膽差異煌方面聯(lián)。8.熊4預(yù)察算分濾析與或反饋筆報(bào)告滅系統(tǒng)定期魂召開脂預(yù)算補(bǔ)執(zhí)行嫩分析咬會(huì)議開展殊預(yù)算城執(zhí)行弊分析定期瓜組織武預(yù)算賄審計(jì)預(yù)算餡報(bào)告韻制度預(yù)算獸考核8.獎(jiǎng)4趨預(yù)算青分析湯與反孤饋報(bào)謠告系與統(tǒng)1）貪定期撐召開寒預(yù)算夫執(zhí)行掌分析嶼會(huì)議預(yù)算拌委員紹會(huì)負(fù)罰責(zé)全面株掌握禽預(yù)算技的執(zhí)虹行情碑況訴，研究明、落額實(shí)解劃決預(yù)鵲算執(zhí)舉行中低存在葉問題譜的政付策措紙施，糾正核預(yù)算鋸的執(zhí)慈行偏鑒差。8.摧4門預(yù)算淚分析沫與反脊饋報(bào)私告系塔統(tǒng)2）開展奇預(yù)算餃執(zhí)行霧分析由財(cái)萬(wàn)務(wù)部英門及放各下際屬單蘆位執(zhí)脫行針對(duì)旺預(yù)算委的執(zhí)州行偏池差，埋充分制、客貼觀地捉分析姥產(chǎn)生踐的原江因，提出礦相應(yīng)掘的解批決酒措施稿或建壩議，提交恨董事革會(huì)或榜經(jīng)理曠辦公兄會(huì)研果究決小定。8.護(hù)4預(yù)溪算分拋析與典反饋另報(bào)告槍系統(tǒng)3）擦定期酒組織正預(yù)算胸審計(jì)糾正愿預(yù)算惰執(zhí)行饞中存浴在的漁問題掃，發(fā)揮偉內(nèi)部匠審計(jì)溝監(jiān)督擾作頑用，死維護(hù)書預(yù)算則嚴(yán)肅照性。形成什審計(jì)釣報(bào)告蔽，直威接提乎交預(yù)圈算委岔員會(huì)款以至瞇董事覺會(huì)或拾者經(jīng)產(chǎn)理辦瞧公會(huì)棒，作愈為烏預(yù)算熟調(diào)整襖、改概進(jìn)內(nèi)朝部經(jīng)懂營(yíng)管定理和餃績(jī)效殘考核嚼的一停項(xiàng)重疑要參至考。8.們4預(yù)痛算分捏析與珠反饋江報(bào)告神系統(tǒng)4）獄預(yù)算娛報(bào)告哨制度年終弊，預(yù)熱算委茫員會(huì)臭應(yīng)向吃董事起會(huì)或養(yǎng)者經(jīng)姜理辦設(shè)公會(huì)憂報(bào)告掘預(yù)算學(xué)執(zhí)行股情況洋，并依撫據(jù)預(yù)崗算完敗成情蹈況和剛預(yù)算沸審計(jì)杠情況葬對(duì)預(yù)府算執(zhí)棗行單沾位進(jìn)地行考脈核。年度遼全面鍋預(yù)算礎(chǔ)管理丈涉及結(jié)的決筋策/溝通百平臺(tái)仙應(yīng)當(dāng)濟(jì)統(tǒng)一窗和規(guī)窯范化流程平臺(tái)名稱性質(zhì)牽頭部門目的時(shí)間和頻率集團(tuán)省地市年度目標(biāo)設(shè)定總經(jīng)理辦公會(huì)溝通/決策財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)部牽頭、所有部門參見，審閱和批準(zhǔn)年度預(yù)算編制的統(tǒng)一目標(biāo)和假設(shè)：預(yù)測(cè)結(jié)果、戰(zhàn)略目標(biāo)和主要舉措、規(guī)劃目標(biāo)每年一次YY預(yù)算年度預(yù)算啟動(dòng)大會(huì)溝通財(cái)務(wù)部預(yù)算布置。統(tǒng)一思想，明確本預(yù)算年度的工作方向和責(zé)任主體，下達(dá)年度預(yù)算編制指導(dǎo)綱要每年一次YYY年度預(yù)算平衡會(huì)溝通財(cái)務(wù)部在預(yù)算下達(dá)前對(duì)預(yù)算盤子的溝通每年一次YYY績(jī)效考核全面預(yù)算管理委員會(huì)會(huì)議或董事會(huì)的薪酬績(jī)效考核委員會(huì)會(huì)議溝通/決策財(cái)務(wù)部主要是指部門績(jī)效考核指標(biāo)的分解和設(shè)定年度每季滾動(dòng)目標(biāo)調(diào)整YY報(bào)告經(jīng)營(yíng)分析會(huì)溝通/決策財(cái)務(wù)部主要是指預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析和報(bào)告不定期或每月一次YYY8.祝4預(yù)蹈算分層析與底反饋壩報(bào)告刺系統(tǒng)5）云預(yù)算貴考核預(yù)算散的有碎關(guān)數(shù)港據(jù)是萍關(guān)鍵頂業(yè)績(jī)俊考核擱指標(biāo)美的數(shù)宋據(jù)來(lái)策源和矮基本票參照蔽，預(yù)猾算的蕉執(zhí)行熔情況諷納入扮績(jī)效難考核消管理惠體系閣。將預(yù)栗算執(zhí)慚行情亂況與易預(yù)算維執(zhí)行知單位欄負(fù)責(zé)漂人央的獎(jiǎng)?lì)w懲掛俯鉤，遲并對(duì)險(xiǎn)此作馳出相拐應(yīng)獎(jiǎng)雕懲。預(yù)算系的組巡壽織及勇關(guān)系目的括及意耐義預(yù)算顯組織腫是基潔于企衛(wèi)業(yè)的演組織爬結(jié)構(gòu)興而設(shè)任計(jì)的懼推進(jìn)絹企業(yè)鋼預(yù)算遮執(zhí)行裂的基勁礎(chǔ)組唐織，損也是撞完成偷預(yù)算鍋目標(biāo)雜制定捧、預(yù)爐算編再制和養(yǎng)修訂斤、預(yù)少算考潤(rùn)核及撤控制啞的主岸體機(jī)瓣構(gòu)。預(yù)算江組織跳的設(shè)碑立使個(gè)得預(yù)筆算工崇作處廁于一俊個(gè)有演機(jī)動(dòng)憐態(tài)的管管理伴系統(tǒng)表當(dāng)中邊，為黨企業(yè)禽預(yù)算滿目標(biāo)郵的貫恐徹和茂實(shí)現(xiàn)盯提供雁了根端本保均證。構(gòu)成燭要素預(yù)算勾決策目機(jī)構(gòu)預(yù)算廳組織王機(jī)構(gòu)預(yù)算撐編制娛執(zhí)行悉機(jī)構(gòu)預(yù)算肯監(jiān)控疲機(jī)構(gòu)預(yù)算竟考評(píng)肺機(jī)構(gòu)全面考預(yù)算蛙管理弓的組主織保始證1）巴企業(yè)徐法定則代表慨人對(duì)企馳業(yè)預(yù)細(xì)算的魄管理執(zhí)工作屠負(fù)總鞏責(zé)。企業(yè)脈董事始會(huì)或哈者經(jīng)笑理辦總公會(huì)日可以尺根據(jù)掃情況吩設(shè)立鍵預(yù)算仔委紹員會(huì)辨或指別定財(cái)琴務(wù)管庸理部飄門負(fù)局責(zé)預(yù)俊算管鋒理事咬宜，禾并對(duì)堡企業(yè)良法定止代表錘人負(fù)冶責(zé)。2）久預(yù)算逝委員潔會(huì)—預(yù)美算決員策機(jī)榴構(gòu)預(yù)算系管理變委員體會(huì)應(yīng)顆由企橋業(yè)最槍高領(lǐng)驚導(dǎo)親凳自掛價(jià)帥。底預(yù)算瓦管理級(jí)委員侄會(huì)成罵員可完由各乏部門訪主要隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)勸成員脊組成桿。至很少，繩負(fù)責(zé)樹財(cái)務(wù)丹、供秒、產(chǎn)逃、銷書、技暫術(shù)、泥勞動(dòng)底人事指等部坦門的拒主要這領(lǐng)導(dǎo)稈必須比是預(yù)叛算管鋼理委且員會(huì)煮的成阻員，屠其中茶常務(wù)副委員茂之職辜可由堪財(cái)務(wù)羊經(jīng)理蕩擔(dān)任沿，其考他成廳員可事依據(jù)暮工作喜需要膠適時(shí)景增減睡調(diào)整乎。預(yù)算棋委員欺會(huì)的蓋職責(zé)根據(jù)罰董事該會(huì)確異定的俗年度亡經(jīng)營(yíng)伍總目免標(biāo)確柜定預(yù)伸算目領(lǐng)標(biāo)；審議骨、確躁定預(yù)晴算目法標(biāo)、給預(yù)算遠(yuǎn)政策綿與程速序；審定斥、下羽達(dá)正稿式預(yù)鋒算；根據(jù)違需要進(jìn)，調(diào)豬整甚妄至修搜訂預(yù)喂算；收集醬、研拾究、枕分析珍有關(guān)井預(yù)算略與執(zhí)沫行的班業(yè)績(jī)鉆報(bào)告嚇，制高定相把關(guān)控闖制政蘋策與歲獎(jiǎng)懲述制度胸；仲裁毯有關(guān)凝預(yù)算駐沖突預(yù)算弓管理徹委員鋸會(huì)的表活動(dòng)確定云預(yù)算醉周期確定唐分期灘預(yù)算禾的周理期確定田各部真門收際入和揮費(fèi)用息項(xiàng)目棟的內(nèi)偷容確定冊(cè)預(yù)算邊分項(xiàng)予目的重具體頑內(nèi)容頒布睜預(yù)算段指南表格管格式鬼和內(nèi)弄容設(shè)枝計(jì)所使殲用的朗假設(shè)鮮條件編碼預(yù)算許管理撒委員忙會(huì)的厚活動(dòng)審查必部門轉(zhuǎn)各項(xiàng)組預(yù)算壓數(shù)據(jù)塘和內(nèi)緩容是踩否符震合公祝司經(jīng)協(xié)營(yíng)目按標(biāo)；審查央部門逝各項(xiàng)濫預(yù)算歪數(shù)據(jù)必和內(nèi)戶容的兄真實(shí)林性和匆可行蘇性；向各寒部門雀提出容各種斷問題吼；計(jì)算巾各種府可能大出現(xiàn)譜問題瓶的影畜響程策度，禮并提丑出和咐評(píng)估弊問題課的解巡壽決方沃案；匯總隱并編飛制公處司總玻預(yù)算體；協(xié)調(diào)蒜解決艱預(yù)算純匯總圾中出絲式現(xiàn)的跟各種濃問題蛇。預(yù)算衣管理撞委員話會(huì)的懸活動(dòng)出現(xiàn)德重大屑問題火時(shí)，拜預(yù)算肆委員羞會(huì)必癢須立歇即給模予明毯確指努示，公或召家集會(huì)營(yíng)議討購(gòu)論研描究具度體解漆決方貌案；如果噸問題介仍然喜無(wú)法征得到幣滿意翁解決蚊，必叉須立頸即修濕訂預(yù)久算；之后玻，預(yù)惠算管狹理委延員會(huì)膝將按祖照年盈度或財(cái)業(yè)務(wù)雞周期絞繼續(xù)塔從事挎下一柔個(gè)階泰段的批預(yù)算粉工作刊。預(yù)算拍委員議會(huì)的戶類型單純智蘘議事機(jī)構(gòu)有決策權(quán)限的機(jī)構(gòu)審議通過(guò)有關(guān)利潤(rùn)管理的政策、規(guī)定、制度等提出總公司年度預(yù)算總目標(biāo)、總方針和預(yù)算編制基本要求，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)組織企業(yè)有關(guān)部門或聘請(qǐng)有關(guān)專家對(duì)目標(biāo)利潤(rùn)的確定進(jìn)行預(yù)測(cè)審查總公司資本性投資與項(xiàng)目預(yù)算審議通過(guò)目標(biāo)利潤(rùn)、預(yù)算編制的方針和程序?qū)徸h總公司（含子公司）的年度總預(yù)算，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)審查整體預(yù)算方案及各部門編制的預(yù)算草案，并就必要的改善對(duì)策提出建議提出預(yù)算組織、規(guī)劃、控制工作的改進(jìn)意見在預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中，對(duì)分廠與部門、部門與部門之間可能發(fā)生或已經(jīng)發(fā)生的分歧進(jìn)行必要的協(xié)調(diào)協(xié)調(diào)、裁定總公司預(yù)算重大沖突將經(jīng)過(guò)審查的預(yù)算提交董事會(huì)審批，董事會(huì)通過(guò)后下達(dá)正式預(yù)算批準(zhǔn)預(yù)算工作組審議提交的預(yù)算調(diào)整、修正方案接受預(yù)算與實(shí)際比較的定期預(yù)算報(bào)告并予以審查、分析，提出改善的措施聽取預(yù)算工作組關(guān)于預(yù)算執(zhí)行情況及其分析報(bào)告，并發(fā)表意見根據(jù)需要，就預(yù)算的修正進(jìn)行審議并作出決定審議財(cái)務(wù)部提交的總公司年度決算對(duì)全面預(yù)算管理過(guò)程中出現(xiàn)的矛盾或問題進(jìn)行協(xié)調(diào)或仲裁審議預(yù)算工作組提出的預(yù)算獎(jiǎng)懲辦法和方案，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)3）泡企業(yè)醬財(cái)務(wù)罩管理荷部門—預(yù)辨算組她織機(jī)估構(gòu)在預(yù)翠算委杏員會(huì)拒的領(lǐng)貨導(dǎo)下郵，負(fù)薦責(zé)綜陪合、概平衡而、控強(qiáng)制、挺調(diào)整隆各部蠅門預(yù)池算草咸案，爪并匯除總各印部門選預(yù)算株，對(duì)凍所有閱的調(diào)痕整事盞項(xiàng)作支出書狀面說(shuō)僅明，銅并報(bào)勵(lì)預(yù)算婚管理悲委員呼會(huì)，賴以確瞇定公膨司的敗整體任預(yù)算笑。編制饑財(cái)務(wù)朋預(yù)算及，即宋利潤(rùn)繼預(yù)算感、資將產(chǎn)負(fù)余債表蛾預(yù)算倡、資奔金預(yù)野算；編制米本部瞞門的梳費(fèi)用錘預(yù)算魄；匯總枕預(yù)算腹執(zhí)行盈數(shù)據(jù)涉，進(jìn)遣行差貫異分筋析，漠形成石預(yù)算盼執(zhí)行迷情況餃的相績(jī)關(guān)數(shù)勤據(jù)和聾報(bào)告盞，向天預(yù)算忙管理疾委員閣會(huì)和敢董事縫會(huì)反帖饋報(bào)箭告；對(duì)超顧出預(yù)捏算的赤支出紫項(xiàng)目挨進(jìn)行遙初步上審核同。提出常改進(jìn)銷管理羅的暑措施好和建桂議。4）聰企業(yè)身內(nèi)部霞職能仰部門—預(yù)算悠編制軋與執(zhí)翻行機(jī)土構(gòu)根據(jù)語(yǔ)預(yù)算的管理餓委員漆會(huì)下幟達(dá)的圈預(yù)算幣目標(biāo)庭，將何公司服整體熟預(yù)算駕編制宴要求浮與本獨(dú)單位單的實(shí)原際情曾況相謙結(jié)合例，具播體制易定本蠢部門府該年脖度的妻預(yù)算糟計(jì)劃目，并旺具體芬分解被年度贊預(yù)算友至季考度預(yù)覺算和妥月度笛預(yù)算族；對(duì)預(yù)番算依仿?lián)?、媽測(cè)算青基礎(chǔ)尚和計(jì)愈劃控思制措逆施進(jìn)臥行詳疼細(xì)說(shuō)辮明在日融常經(jīng)掃營(yíng)活續(xù)動(dòng)中慈執(zhí)行就綜合好平衡嚴(yán)后的騎預(yù)算尚，促進(jìn)進(jìn)生披產(chǎn)經(jīng)成營(yíng)完謠成預(yù)織算任團(tuán)務(wù)，仔加強(qiáng)親預(yù)算棚自律模，嚴(yán)磚格控席制預(yù)蟲算外宜行為舟；定期柴提供拾預(yù)算躁實(shí)際油執(zhí)行私數(shù)據(jù)像；預(yù)算周沖突聲上報(bào)妻。其主戴要負(fù)包責(zé)人守參糊與企火業(yè)預(yù)月算委昏員會(huì)陡的工稍作，給并對(duì)困本部丟門預(yù)榨算執(zhí)火行結(jié)低果承法擔(dān)責(zé)六任。5）秀企業(yè)煉所屬直基層津單位是企涂業(yè)主含要的濱預(yù)算蝦執(zhí)行莖單位棉，在企臨業(yè)財(cái)臺(tái)務(wù)管馬理部乏門的均指導(dǎo)推下，賺負(fù)責(zé)推本單鋼位現(xiàn)幅金流鞏量、困經(jīng)營(yíng)剃成識(shí)果和館各項(xiàng)堤成本尺費(fèi)用顆預(yù)算獸的編偉制、倍控制菜、分巴析工火作，乏接受織企業(yè)也的檢遍查、喜考核折。其主蓮要負(fù)籌責(zé)人艙對(duì)本鍋單位涼預(yù)算濱的執(zhí)脅行結(jié)撕果承截?fù)?dān)眠責(zé)任六。十、連預(yù)算至的編明制方煎法可以酷根據(jù)糾不同碗的預(yù)御算項(xiàng)羊目，臺(tái)分別雪采用罰相應(yīng)遵方法尋進(jìn)行雖編制戒。主毫要方古法有嘗：固定木預(yù)算彈性塌預(yù)算滾動(dòng)鞏預(yù)算零基屠預(yù)算固定買預(yù)算是根徹?fù)?jù)預(yù)活算內(nèi)跟正常逃的、染可實(shí)捎現(xiàn)的盼某一寸業(yè)務(wù)雀量水員平編嚷制的鉆預(yù)算迫，一漏般適膚用于講固定疲費(fèi)用需或者球數(shù)額桿比較轟穩(wěn)定揉的預(yù)濱算茄項(xiàng)目售。彈性慶預(yù)算是在么按照熟成本辯(費(fèi)拋用)嘆習(xí)性厲分類秋的基饅礎(chǔ)上機(jī)，根狼據(jù)量念、本僻、利鋼之間火的依尖存關(guān)尼系編勇制的衰預(yù)算還，一殃般適佩用于逢與預(yù)鼠算執(zhí)琴行繡單位傘業(yè)務(wù)奔量有讀關(guān)的睡成本夫(費(fèi)紗用)顆、利惰潤(rùn)等膠預(yù)算山項(xiàng)目邀。根據(jù)?？深A(yù)字見的辭不同店業(yè)務(wù)伙活動(dòng)訊水平抽，途分別爹規(guī)定煤相應(yīng)謠目標(biāo)侮和任字務(wù)的沒預(yù)算企。彈性旺預(yù)算銷的基杠本特詢征它按跳預(yù)算騾內(nèi)某汽一相誤關(guān)范哀圍內(nèi)肝的可靈預(yù)見研的多怒種業(yè)晌務(wù)活堡動(dòng)水醉平確扎定不炸同的殘預(yù)算鴨額，被或可凝按其簽實(shí)際炒業(yè)務(wù)怪活動(dòng)乏水平康調(diào)整代其預(yù)飲算額涌；待實(shí)口際業(yè)收務(wù)量絲式發(fā)生壤后，妙將實(shí)越際指?jìng)錁?biāo)與堪實(shí)際醫(yī)業(yè)務(wù)多量相文應(yīng)的光預(yù)算到額進(jìn)省行對(duì)相比，槍使預(yù)百算執(zhí)舅行情毀況的液評(píng)價(jià)器與考停核建篇立在如更加騾客觀求而可惱比的寶基礎(chǔ)饅上，鄉(xiāng)豐更好桿地發(fā)奇揮預(yù)磨算控飛制作