武漢尚測(cè)財(cái)務(wù)制度

武漢尚測(cè)試驗(yàn)設(shè)備有限公司財(cái)務(wù)制度第一部分：總則1、武漢尚測(cè)試驗(yàn)設(shè)備有限公司實(shí)行財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，分級(jí)核算，商品調(diào)拔由公司統(tǒng)一管理，資金管理實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”，費(fèi)用開(kāi)支執(zhí)行審批制，確保公司整體有序運(yùn)營(yíng)。2、根據(jù)公司發(fā)展策略，公司的經(jīng)營(yíng)組織結(jié)構(gòu)定為三級(jí)，即：公司—→分公司—→市場(chǎng)部，確定設(shè)立財(cái)務(wù)核算的三級(jí)組織。3、公司根據(jù)各層級(jí)定位，明確管理職責(zé)：①公司職責(zé)：制定企業(yè)發(fā)展策略、營(yíng)銷(xiāo)體制、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，對(duì)分公司的營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，實(shí)施監(jiān)督考核；②分公司職責(zé)：是市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)前的管理機(jī)構(gòu)，落實(shí)公司下達(dá)的經(jīng)營(yíng)策略，制定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的推進(jìn)計(jì)劃及保障措施，完成公司下達(dá)的目標(biāo)任務(wù)；③市場(chǎng)部職責(zé)：是企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)體，執(zhí)行分公司制定的銷(xiāo)售政策，落實(shí)目標(biāo)任務(wù)。4、根據(jù)公司的組織結(jié)構(gòu)及各層級(jí)的管理職責(zé)要求，公司設(shè)立完善的財(cái)務(wù)人員，設(shè)立財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、出納，庫(kù)管；分公司設(shè)立財(cái)務(wù)經(jīng)理、出納(兼庫(kù)管)。5、根據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定，結(jié)合武漢尚測(cè)試驗(yàn)設(shè)備有限公司的實(shí)際業(yè)務(wù)運(yùn)作，特制定各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。6、本制度適用于武漢尚測(cè)試驗(yàn)設(shè)備有限公司及所轄各分公司、市場(chǎng)部，各層級(jí)必須遵守執(zhí)行。第二部分：公司財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德、崗位職責(zé)一、機(jī)構(gòu)設(shè)置(一)公司設(shè)財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理分公司設(shè)分公司財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)分公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理市場(chǎng)部設(shè)專(zhuān)(兼)職會(huì)計(jì)主管，負(fù)責(zé)市場(chǎng)部的會(huì)計(jì)核算(二)公司設(shè)財(cái)務(wù)總監(jiān)一名，財(cái)務(wù)經(jīng)理一名，出納一名，庫(kù)管一名；分公司設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理(兼會(huì)計(jì))一名，出納(兼庫(kù)管)一名二、崗位職業(yè)道德要求(一)、敬業(yè)愛(ài)崗，熱愛(ài)本職，鉆研業(yè)務(wù)，能適應(yīng)工作需要。(二)、熟悉法規(guī)，熟悉臣家相關(guān)規(guī)定，熟悉公司相關(guān)規(guī)定。(三)、客觀(guān)公正，在辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)中，實(shí)事求是，客觀(guān)公正。(四)、保守秘密，保守商業(yè)秘密，不得泄露公司會(huì)計(jì)信息。(五)、清正廉潔，嚴(yán)格要求自己，面對(duì)誘惑能有清醒的認(rèn)識(shí)。(六)、堅(jiān)持原則，堅(jiān)持公司相關(guān)規(guī)定，不予妥協(xié)。三、崗位職責(zé)(一)、財(cái)務(wù)總監(jiān)的崗位職責(zé)1、公司財(cái)務(wù)管理第一責(zé)任人，向公司領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析報(bào)告，參與公司經(jīng)營(yíng)決策2、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的起草、制定、修訂、督導(dǎo)實(shí)施，定期、不定期對(duì)各部門(mén)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查3、進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，及時(shí)、準(zhǔn)確向公司提交各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表、分析報(bào)表4、編制公司費(fèi)用開(kāi)支、商品調(diào)撥計(jì)劃，進(jìn)行公司各項(xiàng)費(fèi)用支出的審核，并對(duì)其真實(shí)合理性負(fù)責(zé)5、對(duì)公司資金、商品及資產(chǎn)安全進(jìn)行檢查，對(duì)各分公司財(cái)務(wù)工作進(jìn)行審計(jì)6、負(fù)責(zé)公司稅務(wù)籌劃，保障公司良好的外部關(guān)系7、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和業(yè)務(wù)考核管理8、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)人員及部門(mén)負(fù)責(zé)人離崗監(jiān)交工作9、完成公司安排的其他工作(二)、分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理的崗位職責(zé)1、分公司財(cái)務(wù)管理第一責(zé)任人，向分公司領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析報(bào)告，及時(shí)，準(zhǔn)確地向公司、分公司提供各期財(cái)務(wù)報(bào)表、分析報(bào)告2、編制分公司各期費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃、商品調(diào)撥計(jì)劃、資金使用計(jì)劃3、進(jìn)行分公司各項(xiàng)費(fèi)用的審核，并對(duì)其真實(shí)合理性負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)下屬市場(chǎng)部商品、宣傳品調(diào)撥的審核工作4、協(xié)助上級(jí)部門(mén)，完善市場(chǎng)部財(cái)務(wù)管理，負(fù)責(zé)對(duì)下屬財(cái)務(wù)人員的學(xué)習(xí)培訓(xùn)和業(yè)務(wù)工作考核管理5、對(duì)分公司資金，商品及資產(chǎn)安全負(fù)責(zé)6、完成公司、分公司交辦的其他任務(wù)(三)、出納崗位職責(zé)．1、根據(jù)審核無(wú)誤，經(jīng)分公司總經(jīng)理、公司總裁簽宇后的收、付款憑證，辦理日常收付款業(yè)務(wù)2、根據(jù)收、付款憑證序時(shí)、逐筆登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳，做到日清月結(jié)3、每日工作結(jié)束前，應(yīng)盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，做到帳實(shí)相符4、及時(shí)到銀行提取市場(chǎng)銷(xiāo)貨款，存入公司指定帳戶(hù)，并詳細(xì)填寫(xiě)回款明細(xì)表，及時(shí)反饋核對(duì)5、根據(jù)審核無(wú)誤的工資表，按時(shí)發(fā)放人員工資6、協(xié)助完成各類(lèi)日?qǐng)?bào)等日常報(bào)表7、月底資金余額與會(huì)計(jì)帳面核對(duì)一致，填寫(xiě)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，接受公司檢查，保證資金安全，特殊款項(xiàng)保證帳目清楚，專(zhuān)款專(zhuān)用8、完成公司交辦的其他任務(wù)，及時(shí)向上級(jí)匯報(bào)工作(四)、庫(kù)管的崗位職責(zé)1、負(fù)責(zé)庫(kù)存商品的收、發(fā)業(yè)務(wù)，辦理庫(kù)存商品的出入庫(kù)手續(xù)2、出入庫(kù)商品簽字手續(xù)齊全，同時(shí)登記庫(kù)存商品收發(fā)流水帳，真實(shí)反映庫(kù)存商品的實(shí)存數(shù)量3、負(fù)責(zé)公司庫(kù)存商品的清查盤(pán)點(diǎn)，月底編制庫(kù)存商品盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表。發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧商品，查明原因，及時(shí)上報(bào)處理4、及時(shí)反饋商品、資料庫(kù)存數(shù)量信息，保證正常庫(kù)存5、完成公司交辦的其他任務(wù)第三部分：公司費(fèi)用管理規(guī)定一、費(fèi)用操作原則(一)、公司費(fèi)用開(kāi)支執(zhí)行審批制。即各層級(jí)費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃經(jīng)上級(jí)審批后方能操作。(二)、①、公司、分公司每月須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)按層級(jí)上報(bào)次月費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃；②、公司總裁一次性費(fèi)用開(kāi)支五萬(wàn)元以上，需經(jīng)總裁辦公會(huì)議表決通過(guò)。③、分公司總經(jīng)理一萬(wàn)元以上一次性費(fèi)用開(kāi)支須在費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃中注明，經(jīng)公司批準(zhǔn)方可操作．(三)、核銷(xiāo)費(fèi)用須當(dāng)月結(jié)清，當(dāng)月未報(bào)者，公司、分公司次月不于報(bào)銷(xiāo)。(五)、因工作失誤造成的經(jīng)濟(jì)損失不予報(bào)銷(xiāo)，由責(zé)任人全額承擔(dān)。公司保留對(duì)事件的處罰權(quán)。二、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程及要求(一)、公司、分公司報(bào)銷(xiāo)流程：?jiǎn)T工→(粘貼票據(jù)及說(shuō)明)→主管領(lǐng)導(dǎo)(復(fù)核)→公司、分公司會(huì)計(jì)(審核簽字)→公司總裁、分公司總經(jīng)理(審核簽字)→出納(付款)(二)、市場(chǎng)部報(bào)銷(xiāo)流程：?jiǎn)T工(粘貼票據(jù)及說(shuō)明)→主管(初審)→部長(zhǎng)(審核簽字)→分公司會(huì)計(jì)(月底整理)→分公司總經(jīng)理(月底終審)(三、)報(bào)銷(xiāo)要求：1、粘貼票據(jù)要按發(fā)生時(shí)間順序粘貼，差旅票據(jù)說(shuō)明發(fā)生費(fèi)用的原因、起止地點(diǎn)明細(xì)、經(jīng)辦人的姓名、同行的人員要求自己填寫(xiě)以上內(nèi)容；費(fèi)用票據(jù)說(shuō)明按發(fā)生費(fèi)用的原因、用途、經(jīng)辦人的姓名、100元以上的費(fèi)用需證明人簽字，以上說(shuō)明在原始票據(jù)背面上寫(xiě)明2、主管初審時(shí)，要檢查相關(guān)工作后方可簽字，并對(duì)簽字負(fù)責(zé)3、部長(zhǎng)審核簽字時(shí)，要求在原始票據(jù)的正面規(guī)定位置簽字4、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)票據(jù)必須有經(jīng)辦人簽字，主管簽字確認(rèn)，方可報(bào)銷(xiāo)5、每月底，市場(chǎng)部會(huì)計(jì)將費(fèi)用明細(xì)歸集整理，填寫(xiě)清楚9、公司、分公司費(fèi)用報(bào)帳要求：①、前帳不清后帳不借，⑦、當(dāng)月借支須當(dāng)月還清，當(dāng)月底未還清的，從工資中扣除：③、公司、分公司員工報(bào)銷(xiāo)要取得正式發(fā)票，粘貼票據(jù)規(guī)范，填寫(xiě)清楚；三、費(fèi)用開(kāi)支項(xiàng)目及內(nèi)容規(guī)定操作細(xì)則：(一)、工資：根據(jù)公司批準(zhǔn)的年度薪資標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)算的公司、分公司工資①、考勤：考勤時(shí)間為每月1日至月末，考勤表統(tǒng)計(jì)后，由員工簽字確認(rèn)、上一級(jí)審核簽字確認(rèn)，無(wú)誤后，每月月末交到人資部②、發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)公司審核批準(zhǔn)的年度薪資制度執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，員工簽字確認(rèn)，經(jīng)人資部門(mén)審核簽字，公司、分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字的金額，發(fā)放工資③、發(fā)放時(shí)間：次月10日發(fā)放④、發(fā)放方式：由公司、分公司統(tǒng)一發(fā)放；以銀行卡轉(zhuǎn)帳為主，要求新員工及時(shí)上報(bào)卡號(hào)，卡號(hào)有變動(dòng)的要及時(shí)用書(shū)面形式上報(bào)公司、分公司出納⑤、人員變動(dòng)管理人員變動(dòng)必須辦理交接手續(xù)，離崗人員在一定時(shí)間內(nèi)(一般為一個(gè)月)應(yīng)保留相應(yīng)數(shù)額的工資或獎(jiǎng)金，以備處理遺留問(wèn)題；(二)、職工教育費(fèi)：指公司、分公司統(tǒng)一召開(kāi)的員工培訓(xùn)、學(xué)習(xí)會(huì)議費(fèi)用①、公司、分公司須有年度人資工作費(fèi)用安捧計(jì)劃；分公司各項(xiàng)人資工作安排須報(bào)公司人資部批準(zhǔn)、備案。②、公司、分公司人事招聘、培訓(xùn)場(chǎng)租、就餐、住宿、獎(jiǎng)勵(lì)等費(fèi)用計(jì)入職工教育費(fèi)；(三)、低值易耗品攤銷(xiāo)：(詳見(jiàn)“資產(chǎn)管理”)①指100元以上或使用時(shí)間在一年以上的物品②個(gè)人賠償收入沖減本項(xiàng)目費(fèi)用(四)、折舊：公司固定資產(chǎn)按國(guó)家、公司規(guī)定計(jì)提的費(fèi)用(五)、差旅費(fèi)：指公司、分公司所有員工銷(xiāo)售、回訪(fǎng)發(fā)生的車(chē)費(fèi)；①、原則上不允許發(fā)生出租車(chē)費(fèi)，當(dāng)攜帶大額現(xiàn)金、大量貨物、宣傳資料或趕時(shí)間時(shí)可乘坐②、車(chē)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)應(yīng)詳細(xì)填寫(xiě)以下內(nèi)容：時(shí)間、起止地點(diǎn)、工作內(nèi)容、車(chē)票金額、經(jīng)辦人(若幾個(gè)人同行，由本人寫(xiě)明姓名)③、員工出差，憑出差車(chē)票報(bào)銷(xiāo)各項(xiàng)費(fèi)用，按報(bào)銷(xiāo)流程核銷(xiāo)費(fèi)用或借支④、員工在公司范圍內(nèi)出差，報(bào)銷(xiāo)往返車(chē)票，交通工具以火車(chē)、汽車(chē)為乘坐順序，報(bào)銷(xiāo)出差地市內(nèi)公交車(chē)票⑤、各級(jí)人員遵守公司差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，報(bào)銷(xiāo)各項(xiàng)費(fèi)用；違反規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)者，給予報(bào)銷(xiāo)金額一倍的罰款。第四部分：公司資金管理規(guī)定一、資金管理原則(一)、公司對(duì)資金實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”的管理方法。即商品銷(xiāo)售收入上繳到公司指定帳戶(hù)；費(fèi)用開(kāi)支根據(jù)上報(bào)的費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后按批次下?lián)苜Y金．(二)、公司、分公司開(kāi)設(shè)的銀行帳戶(hù)，密碼由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人掌握，存折(卡)由出納保管。(三)、分公司的費(fèi)用資金開(kāi)支須上報(bào)公司審批后，方可操作，否者，視為違紀(jì)(四)、公司庫(kù)存現(xiàn)金每日不得超過(guò)2000元。(五)、公司根據(jù)市場(chǎng)變化，對(duì)分公司經(jīng)營(yíng)政策調(diào)整時(shí)，公司的資金管理按經(jīng)營(yíng)政策的變化，隨時(shí)調(diào)整。二、資金管理操作流程(一)、商品銷(xiāo)售收入資金：市場(chǎng)部——(每日上繳)—→分公司—→(按額度)—→公司(二)、費(fèi)用開(kāi)支資金：公司——(按計(jì)劃撥付)—→分公司三、資金操作細(xì)則1、嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線(xiàn)”的管理方法。分公司貨款收入超5萬(wàn)元額度，必須存入公司指定的帳戶(hù)；根據(jù)原五日?qǐng)?bào)時(shí)間(5日、10日、15日、20日、25日、30日)，沒(méi)有滿(mǎn)五萬(wàn)元，每五日必須回款。3、每月25日前，上報(bào)下月分公司銷(xiāo)售計(jì)劃、冀用開(kāi)支計(jì)劃、資金計(jì)劃、貨物計(jì)劃，以便協(xié)調(diào)各方工作。4、每季度與公司核對(duì)帳目，及時(shí)調(diào)整，做到帳帳相符，各級(jí)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。第五部分：公司資產(chǎn)管理規(guī)定一、資產(chǎn)管理原則(一)、公司、分公司增加投資、添置設(shè)備，達(dá)到1000元金額須上報(bào)公司總裁辦審核批準(zhǔn)．(二)、本著“誰(shuí)領(lǐng)用誰(shuí)負(fù)責(zé)”建立低值易耗品明細(xì)帳，發(fā)生人為損壞、丟失的低值易耗品，由領(lǐng)用人負(fù)責(zé)修理或照價(jià)賠償。(三)、大件低值易耗品每月盤(pán)點(diǎn)一次．市場(chǎng)部購(gòu)買(mǎi)低值易耗品單價(jià)100元以上須上報(bào)，同意后方可購(gòu)置，否者不予核銷(xiāo)。(四)、在財(cái)產(chǎn)清查中，發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧，應(yīng)及時(shí)上報(bào)公司總經(jīng)理，同時(shí)分析原因、分清責(zé)任，進(jìn)行考核。二、資產(chǎn)管理操作流程公司一(批準(zhǔn)購(gòu)買(mǎi))→分公司—(建立明細(xì)帳)→員工→(領(lǐng)用簽字)三、資產(chǎn)管理操作細(xì)則(一)、購(gòu)置物品時(shí)，開(kāi)具正規(guī)增值稅發(fā)票，開(kāi)具發(fā)票抬頭為：武漢尚測(cè)試驗(yàn)設(shè)備有限公司，購(gòu)買(mǎi)入帳的低值易耗品，在領(lǐng)用后一至三月須攤銷(xiāo)完畢，不允許長(zhǎng)期掛“待攤費(fèi)用”(二)、建立低值易耗品、大額宣傳品明細(xì)備查帳(表)，大件低值易耗品每月盤(pán)點(diǎn)一次；及時(shí)維修，保證正常使用小件低值易耗品(辦公桌等)每季度盤(pán)點(diǎn)一次，明確低值易耗品的使用責(zé)任人，由領(lǐng)用人簽字使用并保管(三)、低值易耗品每月上報(bào)變動(dòng)情況、每季盤(pán)點(diǎn)一次，要求員工逐項(xiàng)簽字確認(rèn)，并將盤(pán)點(diǎn)情況以“低值易耗品盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表”報(bào)分公司財(cái)務(wù)部存檔，盤(pán)點(diǎn)定為每月結(jié)算日前完成(四)、有人員或領(lǐng)用變動(dòng)時(shí)，要及時(shí)辦理相關(guān)變動(dòng)手續(xù)，對(duì)盤(pán)點(diǎn)有問(wèn)題的物品，要及時(shí)上報(bào)公司處理四、管理責(zé)任劃分：(一)、本著誰(shuí)領(lǐng)用誰(shuí)負(fù)責(zé)的原則，建立低值易耗品明細(xì)帳，發(fā)生人為損壞，丟失的低值易耗品，由領(lǐng)用人負(fù)責(zé)修理或照價(jià)賠償。(二)、由于自然因素發(fā)生的低值易耗品損壞，由保管人員寫(xiě)出書(shū)面的報(bào)告，每月由會(huì)計(jì)上報(bào)分公司財(cái)務(wù)，經(jīng)核實(shí)后進(jìn)行修理或銷(xiāo)帳處理。第六部分：公司會(huì)計(jì)核算規(guī)定一、科目設(shè)定：1、資產(chǎn)類(lèi)：(1)、現(xiàn)金(2)、其他應(yīng)收款(3)、庫(kù)存商品(4)、待攤費(fèi)用(5)、低值易耗品(6)長(zhǎng)期投資(7)、固定資產(chǎn)(8)、折舊2、負(fù)債及所有者權(quán)益(1)、應(yīng)付帳款(2)、其他應(yīng)付款(3)、應(yīng)付工資(4)、長(zhǎng)期負(fù)債(5)、股本(6)、資本公積(7)、盈余公積(8)、本年利潤(rùn)一未分配利潤(rùn)3、損益類(lèi)(1)商品銷(xiāo)售收入(2)商品銷(xiāo)售成本(3)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用(4)管理費(fèi)用二、帳務(wù)處理：(略)三、報(bào)表規(guī)定：1、計(jì)劃類(lèi)報(bào)表(1)市場(chǎng)費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃(含員工銷(xiāo)售計(jì)劃)(2)分公司費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃(含月銷(xiāo)售計(jì)劃)(3)公司費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃2、結(jié)算類(lèi)報(bào)表(1)、資產(chǎn)負(fù)債襲(2)、損益表(3