往來(lái)款清理整改方案

往來(lái)款清理整改方案往來(lái)款清理整改方案篇一：湖北興業(yè)往來(lái)款項(xiàng)清理專項(xiàng)審計(jì)工作方案湖北興業(yè)鋼鐵爐料有限責(zé)任公司興法審字［2017］第001號(hào)企業(yè)往來(lái)款項(xiàng)清理專項(xiàng)審計(jì)工作方案清理整頓資金往來(lái)款項(xiàng)是加強(qiáng)企業(yè)資產(chǎn)監(jiān)管，防止企業(yè)資產(chǎn)流失，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，也是盤活企業(yè)資金，緩解資金調(diào)度困難，提高預(yù)算執(zhí)行率的重要措施，通過(guò)專項(xiàng)審計(jì)進(jìn)一步強(qiáng)化往來(lái)款項(xiàng)管理，提高財(cái)務(wù)管理水平。為確保往來(lái)款項(xiàng)清理的順利進(jìn)行，特制訂本方案一、清理審計(jì)范圍和原則此次往來(lái)款項(xiàng)清理審計(jì)范圍為公司內(nèi)所有財(cái)務(wù)獨(dú)立核算單位自建賬至今的往來(lái)款項(xiàng)賬面余額及未入賬往來(lái)款項(xiàng)，包括內(nèi)部往來(lái)和外部往來(lái)：1、 應(yīng)收款項(xiàng)：預(yù)付賬款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等。具體包括應(yīng)收各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)收入、出租收入、固定資產(chǎn)處置收入等款項(xiàng);預(yù)付給其他單位款項(xiàng)以及其他單位、個(gè)人借用等應(yīng)收款項(xiàng)。2、 應(yīng)付款項(xiàng)：預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等。具體包括各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)欠款、預(yù)收款項(xiàng)、借用其他單位款項(xiàng)以及其他應(yīng)付款項(xiàng)等。以2017年8月份會(huì)計(jì)報(bào)表中的往來(lái)款項(xiàng)為基礎(chǔ)，按照先易后難、實(shí)事求是的原則對(duì)所有往來(lái)賬款進(jìn)行全面清理審計(jì)。重點(diǎn)清理審計(jì)掛賬賬齡長(zhǎng)、金額大，掛賬原因不清，甚至形成了呆賬、死賬的往來(lái)款項(xiàng)、債務(wù)不實(shí)款項(xiàng)和內(nèi)部往來(lái)之間形成的“三角”債務(wù)等。綜合分析各公司的實(shí)際情況，逐項(xiàng)甄別核實(shí)，理清往來(lái)款項(xiàng)的來(lái)龍去脈，保證往來(lái)款項(xiàng)的真實(shí)準(zhǔn)確。對(duì)于清理過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的往來(lái)款項(xiàng)錯(cuò)賬問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整二、清理審計(jì)內(nèi)容主要審計(jì)由下列原因形成的往來(lái)賬項(xiàng)：1、 由于認(rèn)識(shí)不到位。會(huì)計(jì)人員對(duì)本人職責(zé)理解不透徹，缺乏自我理財(cái)?shù)姆e極性，單位財(cái)務(wù)管理意識(shí)薄弱依賴性強(qiáng)，單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)往來(lái)賬管理重視不夠形成往來(lái)數(shù)額不減或逐年增加；2、 往來(lái)賬目形成原因不清晰。由于單位往來(lái)賬長(zhǎng)期不清理，加之單位領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員變更、會(huì)計(jì)資料移交不完整等原因，致使一些往來(lái)賬發(fā)生的時(shí)間和內(nèi)容連單位財(cái)務(wù)人員都解釋不清，現(xiàn)任財(cái)務(wù)人員無(wú)從下手清理的往來(lái)賬目；3、 單位內(nèi)控制度不健全。對(duì)往來(lái)賬款未實(shí)行責(zé)任追究制，領(lǐng)導(dǎo)干部離任時(shí)往來(lái)賬的清理工作缺乏制度監(jiān)督和約束，而“新官不理舊賬”使往來(lái)賬越壓越久。三、工作步驟（一）第一階段核對(duì)清理階段各子公司要成立由領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)人員組成的往來(lái)款項(xiàng)清理工作小組，組織分類開(kāi)展全面清理工作。各公司經(jīng)理為第一責(zé)任人，安排相關(guān)人員明確責(zé)任分工，不允許出現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)后任不管前任事或以經(jīng)手人已不在等緣由阻礙相關(guān)工作順利進(jìn)行。以2017年8月份會(huì)計(jì)報(bào)表中往來(lái)款項(xiàng)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，從源頭入手，認(rèn)真分析，逐項(xiàng)甄別核實(shí)，理清往來(lái)款項(xiàng)的來(lái)龍去脈。把握往來(lái)款項(xiàng)的準(zhǔn)確性，項(xiàng)目的真實(shí)性。對(duì)于清理過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的往來(lái)款項(xiàng)錯(cuò)賬問(wèn)題要及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。核實(shí)債權(quán)、債務(wù)，各單位應(yīng)積極采取有效措施，落實(shí)責(zé)任?？赏ㄟ^(guò)電話、發(fā)函等形式，對(duì)單位（個(gè)人）往來(lái)款項(xiàng)及時(shí)核對(duì)。應(yīng)收款項(xiàng)及時(shí)催收并將所收款項(xiàng)上繳公司財(cái)務(wù)，對(duì)本單位債務(wù)應(yīng)積極進(jìn)行核對(duì)清理，確保往來(lái)款項(xiàng)的準(zhǔn)確性。（二）第二階段整理總結(jié)階段對(duì)各種往來(lái)款項(xiàng)清理結(jié)果逐一整理，分類提出處理意見(jiàn)。對(duì)各種應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)要逐一列明應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的具體內(nèi)容、起始時(shí)間、數(shù)額、經(jīng)手人、批準(zhǔn)領(lǐng)導(dǎo)以及未及時(shí)收回或支付的原因等，并提出具體處理意見(jiàn);應(yīng)收款項(xiàng)要制定催要計(jì)劃，明確具體承辦人員，盡快收回款項(xiàng);對(duì)長(zhǎng)期掛賬的款項(xiàng)要查明原因，分清責(zé)任，提出處理意見(jiàn);對(duì)因管理原因形成的年代久遠(yuǎn)、回收無(wú)望的呆壞賬并有確鑿證據(jù)表明無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，要說(shuō)明原因，上報(bào)公司財(cái)務(wù)部，經(jīng)總經(jīng)理審批后辦理核銷手續(xù)。對(duì)于超過(guò)三年確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)，報(bào)各公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。內(nèi)部往來(lái)轉(zhuǎn)賬形成的“三角”債務(wù)，往來(lái)單位核對(duì)清楚后，上報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部根據(jù)具體情況制定相應(yīng)調(diào)整措施進(jìn)行賬務(wù)處理。清理工作結(jié)束后，各單位應(yīng)認(rèn)真總結(jié)，寫出書面材料并附處理結(jié)果，上報(bào)公司法務(wù)審計(jì)部和財(cái)務(wù)部。（三）第三階段重點(diǎn)檢查階段法務(wù)審計(jì)部根據(jù)各單位上報(bào)的往來(lái)款項(xiàng)清理總結(jié)材料進(jìn)行重點(diǎn)檢查。重點(diǎn)檢查的主要內(nèi)容包括：各單位清理往來(lái)款項(xiàng)工作開(kāi)展情況，是否存在漏報(bào)、隱瞞不報(bào)的情況，是否存在未核實(shí)敷衍上報(bào)的情況，對(duì)錯(cuò)賬是否調(diào)賬整改到位等。法務(wù)審計(jì)部核查清楚后，將各單位往來(lái)款項(xiàng)清理結(jié)果上報(bào)公司總經(jīng)理四、工作要求（一）各公司要對(duì)本單位的所有往來(lái)賬目進(jìn)行一次拉網(wǎng)式的統(tǒng)計(jì)、能即時(shí)清理的清理，做到每筆往來(lái)賬目有出處、有事由、有著落，不重不漏。對(duì)于個(gè)人長(zhǎng)期借款，不予清理的，采取與工資發(fā)放掛鉤。按月進(jìn)行扣除沖抵借款，每月保底工資即當(dāng)?shù)刈畹蜕畋Ｕ?，直至沖抵全部借款。（二）對(duì)照問(wèn)題，徹底整改。各單位對(duì)暴露出來(lái)的問(wèn)題，制訂整改措施，明確整改時(shí)限，落實(shí)整改責(zé)任，徹底整改到位。要在制度建設(shè)、外部監(jiān)管、內(nèi)部管理等方面進(jìn)一步完善措施，堵塞漏洞。對(duì)應(yīng)清理回收的往來(lái)資金要及時(shí)足額清收到位。（三） 清理信息，如實(shí)報(bào)送。各單位要根據(jù)清理的要求，在9月25日前及時(shí)報(bào)送此次往來(lái)款項(xiàng)清理結(jié)果，并如實(shí)反映存在問(wèn)題，不得瞞報(bào)或遲報(bào)。（四） 整章建制，規(guī)范管理。針對(duì)往來(lái)款項(xiàng)清理中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，各單位要制定行之有效的往來(lái)款項(xiàng)內(nèi)部控制制度，切實(shí)加強(qiáng)往來(lái)款項(xiàng)的日常管理工作，財(cái)務(wù)部與相關(guān)部門緊密配合，確保在規(guī)定時(shí)間內(nèi)結(jié)清往來(lái)賬目。各單位要建立往來(lái)款項(xiàng)清理制度，每年至少要清理1—2次，清理要徹底。建立往來(lái)款項(xiàng)對(duì)賬制度，內(nèi)部往來(lái)按月對(duì)賬，外部往來(lái)至少每季與往來(lái)單位對(duì)賬一次，填寫對(duì)賬單，經(jīng)雙方確認(rèn)簽字存檔年月日篇二：關(guān)于清理往來(lái)款項(xiàng)的通知關(guān)于在集團(tuán)公司內(nèi)開(kāi)展全面清理往來(lái)款項(xiàng)的通知為加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步強(qiáng)化往來(lái)款項(xiàng)管理，提高財(cái)務(wù)管理水平，經(jīng)研究決定，在前期清理內(nèi)部個(gè)人借款的基礎(chǔ)上，集團(tuán)公司內(nèi)進(jìn)一步開(kāi)展全面清理往來(lái)款項(xiàng)工作，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：一、 清理范圍和原則此次往來(lái)款項(xiàng)清理范圍為集團(tuán)公司內(nèi)所有財(cái)務(wù)獨(dú)立核算單位自建賬至今的往來(lái)款項(xiàng)賬面余額及未入賬往來(lái)款項(xiàng)，包括內(nèi)部往來(lái)和外部往來(lái)。各公司以2017年2月份會(huì)計(jì)報(bào)表中的往來(lái)款項(xiàng)為基礎(chǔ)，按照先易后難、實(shí)事求是的原則對(duì)所有往來(lái)賬款進(jìn)行全面清理。重點(diǎn)清理掛賬賬齡長(zhǎng)、金額大，掛賬原因不清，甚至形成了呆賬、死賬的往來(lái)款項(xiàng)、債務(wù)不實(shí)款項(xiàng)和內(nèi)部往來(lái)之間形成的“三角”債務(wù)等。各公司要綜合分析本單位的實(shí)際情況，逐項(xiàng)甄別核實(shí)，理清往來(lái)款項(xiàng)的來(lái)龍去脈，保證往來(lái)款項(xiàng)的真實(shí)準(zhǔn)確。二、 清理內(nèi)容1、應(yīng)收款項(xiàng)：預(yù)付賬款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等。具體包括應(yīng)收各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)收入、出租收入、固定資產(chǎn)處置收入等款項(xiàng);預(yù)付給其他單位款項(xiàng)以及其他單位借用等應(yīng)收款項(xiàng)。2、應(yīng)付款項(xiàng)：預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等。具體包括各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)欠款、預(yù)收款項(xiàng)、借用其他單位款項(xiàng)以及其他應(yīng)付款項(xiàng)等。3、內(nèi)部往來(lái)之間的“三角”債務(wù)等。三、清理時(shí)間和工作步驟此次往來(lái)款項(xiàng)清理工作分三個(gè)階段進(jìn)行:（一）第一階段核對(duì)清理階段（3月1日-3月20日）各單位要成立由領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部成員組成的往來(lái)款項(xiàng)清理工作小組，組織分類開(kāi)展全面清理工作。各公司（中心）總經(jīng)理（總監(jiān)）為第一責(zé)任人，安排相關(guān)人員明確責(zé)任分工，不允許出現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)后任不管前任事或以經(jīng)手人已不在等緣由阻礙相關(guān)工作順利進(jìn)行。以2017年2月份會(huì)計(jì)報(bào)表中往來(lái)款項(xiàng)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，從源頭入手，認(rèn)真分析，逐項(xiàng)甄別核實(shí)，理清往來(lái)款項(xiàng)的來(lái)龍去脈。把握往來(lái)款項(xiàng)的準(zhǔn)確性，項(xiàng)目的真實(shí)性。對(duì)于清理過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的往來(lái)款項(xiàng)錯(cuò)賬問(wèn)題要及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。核實(shí)債權(quán)、債務(wù)，各單位應(yīng)積極采取有效措施，落實(shí)責(zé)任?？赏ㄟ^(guò)電話、發(fā)函等形式，對(duì)單位（個(gè)人）往來(lái)款項(xiàng)及時(shí)核對(duì)。應(yīng)收款項(xiàng)及時(shí)催收并將所收款項(xiàng)上繳公司財(cái)務(wù)，對(duì)本單位債務(wù)應(yīng)積極進(jìn)行核對(duì)清理，確保往來(lái)款項(xiàng)的準(zhǔn)確性。（二）第二階段整理總結(jié)階段（3月21日-3月25日）對(duì)各種往來(lái)款項(xiàng)清理結(jié)果逐一整理，分類提出處理意見(jiàn)。對(duì)各種應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)要逐一列明應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的具體內(nèi)容、起始時(shí)間、數(shù)額、經(jīng)手人、批準(zhǔn)領(lǐng)導(dǎo)以及未及時(shí)收回或支付的原因等，并提出具體處理意見(jiàn);應(yīng)收款項(xiàng)要制定催要計(jì)劃，明確具體承辦人員，盡快收回款項(xiàng);對(duì)長(zhǎng)期掛賬的款項(xiàng)要查明原因，分清責(zé)任，提出處理意見(jiàn);對(duì)因管理原因形成的年代久遠(yuǎn)、回收無(wú)望的呆壞賬并有確鑿證據(jù)表明無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，要說(shuō)明原因，經(jīng)清理小組成員會(huì)議研究決定（做好會(huì)議記錄）后，上報(bào)財(cái)務(wù)中心，經(jīng)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理核銷手續(xù)。對(duì)于超過(guò)三年確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)，報(bào)各公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。內(nèi)部往來(lái)轉(zhuǎn)賬形成的“三角”債務(wù)，往來(lái)單位核對(duì)清楚后，上報(bào)財(cái)務(wù)中心，財(cái)務(wù)中心根據(jù)具體情況制定相應(yīng)調(diào)整措施進(jìn)行賬務(wù)處理。清理工作結(jié)束后，各單位認(rèn)真總結(jié)，寫出書面材料并附處理結(jié)果，于3月25日前上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心。（三）第三階段重點(diǎn)檢查階段（3月26日-3月31日）財(cái)務(wù)中心根據(jù)各單位上報(bào)的往來(lái)款項(xiàng)清理總結(jié)材料進(jìn)行重點(diǎn)檢查。重點(diǎn)檢查的主要內(nèi)容包括：各單位清理往來(lái)款項(xiàng)工作開(kāi)展情況，是否存在漏報(bào)、隱瞞不報(bào)的情況，是否存在未核實(shí)敷衍上報(bào)的情況，對(duì)錯(cuò)賬是否調(diào)賬整改到位等。財(cái)務(wù)中心核查清楚后，于3月31日前將各單位往來(lái)款項(xiàng)清理結(jié)果上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。四、清理工作要求（一） 強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)，明確分工。清理往來(lái)款項(xiàng)工作涉及面廣、情況復(fù)雜。各公司、各中心負(fù)責(zé)人要高度重視，領(lǐng)導(dǎo)要親自指揮，財(cái)務(wù)部門具體負(fù)責(zé)，同時(shí)要求相關(guān)部門共同參與，明確內(nèi)部各職能部門職責(zé)，通力協(xié)作，充分履行職責(zé)，切實(shí)抓好往來(lái)款項(xiàng)的清理工作。（二） 對(duì)照問(wèn)題，徹底整改。各單位對(duì)暴露出來(lái)的問(wèn)題，制訂整改措施，明確整改時(shí)限，落實(shí)整改責(zé)任，徹底整改到位。要在制度建設(shè)、外部監(jiān)管、內(nèi)部管理等方面進(jìn)一步完善措施，堵塞漏洞。對(duì)應(yīng)清理回收的往來(lái)資金要及時(shí)足額清收到位。（三） 清理信息，如實(shí)報(bào)送。各單位要根據(jù)清理的要求，在3月25日前及時(shí)報(bào)送此次往來(lái)款項(xiàng)清理結(jié)果，并如實(shí)反映存在問(wèn)題，不得瞞報(bào)或遲報(bào)。（四） 整章建制，規(guī)范管理。針對(duì)往來(lái)款項(xiàng)清理中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，各單位要制定行之有效的往來(lái)款項(xiàng)內(nèi)部控制制度，切實(shí)加強(qiáng)往來(lái)款項(xiàng)的日常管理工作，財(cái)務(wù)部與相關(guān)部門緊密配合，確保在規(guī)定時(shí)間內(nèi)結(jié)清往來(lái)賬目。各單位要建立往來(lái)款項(xiàng)清理制度，每年至少要清理1—2次，清理要徹底，整改要到位。建立往來(lái)款項(xiàng)對(duì)賬制度，內(nèi)部往來(lái)按月對(duì)賬，外部往來(lái)至少每季與往來(lái)單位對(duì)賬一次，填寫對(duì)賬單，經(jīng)雙方確認(rèn)簽字存檔。財(cái)務(wù)中心2017年2月19日篇三：往來(lái)款項(xiàng)清理機(jī)制建設(shè)往來(lái)款項(xiàng)清理機(jī)制建設(shè)專業(yè)名稱：財(cái)務(wù)管理-往來(lái)款項(xiàng)清理日期：2017年10月摘要：為持續(xù)提升財(cái)務(wù)集約化管理水平，完善核算體系建設(shè)，深化、細(xì)化往來(lái)款項(xiàng)日常管理工作，進(jìn)一步提高公司資產(chǎn)使用效率，為公司“五大”體系建設(shè)奠定堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)，深入開(kāi)展往來(lái)款項(xiàng)清理工作。1管理目標(biāo)描述1.1管理理念或策略為適應(yīng)建設(shè)“一強(qiáng)三優(yōu)”現(xiàn)代公司發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的要求，提高財(cái)務(wù)工作執(zhí)行力，加強(qiáng)“六統(tǒng)一、五集中”建設(shè)，建立規(guī)范、高效的財(cái)務(wù)管理體系，進(jìn)一步摸清家底、加強(qiáng)管理、夯實(shí)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，為公司“五大”體系建設(shè)奠定堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)，葫蘆島供電公司于2017年5月正式啟動(dòng)往來(lái)款項(xiàng)清理專項(xiàng)工作，將葫蘆島供電公司往來(lái)清理工作深入化、細(xì)致化。1.2管理范圍和目標(biāo)貫徹、執(zhí)行國(guó)網(wǎng)、省公司有關(guān)債權(quán)債務(wù)的制度、辦法等，關(guān)注相關(guān)政策的變化，及時(shí)調(diào)整公司相關(guān)的制度、規(guī)定。不定期與掛賬方核實(shí)其他應(yīng)收款余額，采用電話核對(duì)或函證形式核對(duì)。對(duì)其他應(yīng)收款的賬齡進(jìn)行分析，重點(diǎn)回收余額大，掛賬時(shí)間長(zhǎng)的款項(xiàng)。不定期與掛賬方核實(shí)其他付款余額，采用電話核對(duì)或函證形式核對(duì)。建立長(zhǎng)期掛賬應(yīng)收款項(xiàng)備案?jìng)洳橹贫?，建立“三年以上長(zhǎng)期掛賬應(yīng)收款項(xiàng)備查簿”，逐筆列示長(zhǎng)期掛賬應(yīng)收款項(xiàng)詳細(xì)情況。同時(shí)，以此為基礎(chǔ)對(duì)分公司進(jìn)行長(zhǎng)期考核，確保不再產(chǎn)生新的三年以上長(zhǎng)期掛賬債權(quán)，將往來(lái)款項(xiàng)管理工作常態(tài)化。1.3管理指標(biāo)體系及目標(biāo)值指標(biāo)體系及目標(biāo)值見(jiàn)表1。表1專業(yè)管理指標(biāo)體系及目標(biāo)值2主要管理做法2.1管理工作流程工作流程圖見(jiàn)。圖1往來(lái)款項(xiàng)清理流程圖2.2主要流程說(shuō)明1）往來(lái)款項(xiàng)自查清理階段（節(jié)圖1點(diǎn)1）各供電公司對(duì)自身往來(lái)款項(xiàng)核算方式進(jìn)行自查，確認(rèn)各類核算科目使用是否正確，是否存在需進(jìn)行重分類、打捆掛賬拆分等情況，并進(jìn)行處理;各供電分公司在2017年清理工作基礎(chǔ)上，逐條核定應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)、追查形成依據(jù)、落實(shí)經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)、債務(wù)人。2）證據(jù)收集與初步審核確認(rèn)階段（節(jié)點(diǎn)2）各供電公司按第一階段清理成果對(duì)全部應(yīng)收款項(xiàng)逐條進(jìn)行分析，重新劃分款項(xiàng)性質(zhì)、賬齡等事項(xiàng)，對(duì)具備核銷條件的應(yīng)收款項(xiàng)積極進(jìn)行核銷證據(jù)的收集，同時(shí)對(duì)已取得核銷證據(jù)的應(yīng)收款項(xiàng)上報(bào)省公司進(jìn)行核銷。3） 清理結(jié)果審核階段（節(jié)點(diǎn)3）按照省公司財(cái)務(wù)部進(jìn)一步規(guī)范核銷手續(xù)及流程的要求，葫蘆島供電公司合法、合規(guī)地進(jìn)行核銷資料準(zhǔn)備、上報(bào)等工作;上報(bào)“應(yīng)收債權(quán)明細(xì)表（2017）”與“往來(lái)款項(xiàng)清理工作分析報(bào)告”；各供電公司按要求完成“三年以上長(zhǎng)期掛賬應(yīng)收款項(xiàng)備查簿”的建立工作，逐筆登記款項(xiàng)具體情況，將審核通過(guò)的備查簿上報(bào)省公司備案。4） 往來(lái)核算規(guī)范性檢查及后續(xù)工作（節(jié)點(diǎn)4）加強(qiáng)往來(lái)核算的規(guī)范性、準(zhǔn)確性，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行修改;嚴(yán)格執(zhí)行省公司財(cái)務(wù)部開(kāi)展的往來(lái)清理考核要求，不斷提高往來(lái)款項(xiàng)管理水平及重視程度，并有針對(duì)性的開(kāi)展后續(xù)工作；同時(shí)，葫蘆島供電公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部會(huì)根據(jù)各階段清理工作實(shí)際進(jìn)展情況對(duì)工作方案進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。2.3確保流程正常運(yùn)行的人力資源保證2.3.1組織機(jī)構(gòu)組織架構(gòu)見(jiàn)圖2。圖2組織架構(gòu)2.3.2崗位設(shè)置及要求公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部崗位職責(zé)：負(fù)責(zé)核對(duì)應(yīng)收款及應(yīng)付款項(xiàng)等債權(quán)債務(wù)的核算、分析、考核;對(duì)其他應(yīng)收款的賬齡進(jìn)行分析并計(jì)提相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備;對(duì)于費(fèi)用性掛賬形成的其他應(yīng)收款，應(yīng)查明原因及時(shí)處理;對(duì)于事實(shí)已形成不良債權(quán)的其他應(yīng)收款及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理;對(duì)其他應(yīng)付款的賬齡進(jìn)行分析及時(shí)處理。對(duì)于收入性掛賬形成的其他應(yīng)付款，應(yīng)及時(shí)查明原因，及時(shí)處理。責(zé)任單位是本單位往來(lái)清理工作的實(shí)施和管理主體，負(fù)責(zé)組織貫徹公司有關(guān)往來(lái)清理工作的決策;結(jié)合本單位實(shí)際，建立健全往來(lái)管理組織體系，明確職責(zé)，落實(shí)管理改進(jìn)措施。2.4保證流程正常運(yùn)行的績(jī)效考核與控制手段2.4.1績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)價(jià)指標(biāo)見(jiàn)表2。表2績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系2.4.2績(jī)效考核管理按月對(duì)責(zé)任單位往來(lái)款項(xiàng)清理核銷進(jìn)度進(jìn)行通報(bào);各供電分公司應(yīng)完成的往來(lái)壓降率為本單位往來(lái)款項(xiàng)總金額的10%以上，根據(jù)工作量實(shí)際情況，未完成每降低1個(gè)百分點(diǎn)扣1-3分;每提高一個(gè)百分點(diǎn)加1-3分;按月進(jìn)行考核，并對(duì)清理考核結(jié)果進(jìn)行通報(bào)。2.4.3配套的標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)章制度為開(kāi)展好往來(lái)清理工作，建立一整套標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)章制度，包括：《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》《國(guó)家電網(wǎng)公司會(huì)計(jì)核算辦法》《遼寧省電力有限公司會(huì)計(jì)核算辦法》《遼寧省電力有限公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則》《遼寧省電力有限公司購(gòu)入3評(píng)估與改進(jìn)3.1管理評(píng)估方法3.電力費(fèi)管理辦法》1.1樹(shù)立正確的指導(dǎo)思想，提供思想保證葫蘆島供電公司往來(lái)清理工作，堅(jiān)持以國(guó)家會(huì)計(jì)法律法規(guī)為準(zhǔn)繩，秉持實(shí)事求是的原則，如實(shí)清理核實(shí)公司往來(lái)業(yè)務(wù)，持續(xù)提升財(cái)務(wù)集約化管理水平，完善核算體系建設(shè)，深化、細(xì)化往來(lái)款項(xiàng)日常管理工作，進(jìn)一步提高公司資產(chǎn)使用效率。3.1.2高度重視、精心安排，提供組織保障充分認(rèn)識(shí)到往來(lái)清理工作的重要性，公司專門成立葫蘆島供電公司往來(lái)款項(xiàng)清理工作小組，由總會(huì)計(jì)師解軍任組長(zhǎng)，以財(cái)務(wù)資產(chǎn)部為牽頭部門，做到生產(chǎn)技術(shù)部、基建部、營(yíng)銷部、農(nóng)電工作部、物資供應(yīng)公司等多部門共同配合，以“摸清家底、加強(qiáng)管理、夯實(shí)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作”為目標(biāo)，分階段逐步進(jìn)行，在一年多的時(shí)間里，對(duì)1000多筆往來(lái)明細(xì)做到逐項(xiàng)落實(shí)、逐筆核實(shí)，開(kāi)展了認(rèn)真細(xì)致的清理工作。3.1.3制定實(shí)施方案，提供制度保證為確保往來(lái)清理工作有序、高效進(jìn)行，根據(jù)《關(guān)于印發(fā)〈遼寧省電力有限公司往來(lái)款項(xiàng)清理工作方案〉的通知》（遼電財(cái)部（2017）9號(hào)）及《遼寧省電力有限公司2017年往來(lái)款項(xiàng)清理工作方案》文件部署相關(guān)要求，制定《葫蘆島供電公司2017年往來(lái)款項(xiàng)清理工作方案》（葫電財(cái)（2017〕134號(hào)）及《葫蘆島供電公司2017年往來(lái)款項(xiàng)清理工作方案》（葫電財(cái)（2017〕279號(hào)），將往來(lái)清理工作分階段細(xì)化，從宣傳發(fā)動(dòng)到清理核實(shí)，到審核匯總再到總結(jié)階段，嚴(yán)格按照時(shí)間節(jié)點(diǎn)開(kāi)展往來(lái)清理工作，并結(jié)合工作情況定期總結(jié)、時(shí)時(shí)更新，將往來(lái)清理工作做到實(shí)處。3.1.4夯實(shí)基礎(chǔ)、加強(qiáng)交流，提升工作效率加強(qiáng)對(duì)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，提高相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)儲(chǔ)備，全面提升員工業(yè)務(wù)素質(zhì)，奠定了深厚的理論基礎(chǔ);加強(qiáng)與稅務(wù)師等相關(guān)專業(yè)人員的業(yè)務(wù)交流，博聞強(qiáng)識(shí)，提供了良好的經(jīng)驗(yàn)保障。3.1.5建立備查制度，提高日常管理建立長(zhǎng)期掛賬應(yīng)收款項(xiàng)備案?jìng)洳橹贫?，建立“三年以上長(zhǎng)期掛賬應(yīng)收款項(xiàng)備查簿”，逐筆列示長(zhǎng)期掛賬應(yīng)收款項(xiàng)詳細(xì)情況。同時(shí)，以此為基礎(chǔ)對(duì)分公司進(jìn)行長(zhǎng)期考核，確保不再產(chǎn)生新的三年以上長(zhǎng)期掛賬債權(quán)，將往來(lái)款項(xiàng)管理工作常態(tài)化。3.2存在的問(wèn)題往來(lái)賬款清理工作是一項(xiàng)艱苦細(xì)致的工作，不可能一蹴而就，目前往來(lái)款項(xiàng)清理工作中存在的困難主要體現(xiàn)為原農(nóng)電上劃應(yīng)收款項(xiàng)因賬齡長(zhǎng)，喪失了債權(quán)追索權(quán)，回收困難，且核銷資料搜集不全，無(wú)法進(jìn)行核銷。3.3今后的改進(jìn)方向或?qū)Σ吒鶕?jù)專業(yè)管理方面存在的問(wèn)題，著重從以下幾個(gè)方面進(jìn)行改進(jìn)。1）加大往來(lái)款項(xiàng)清理力度，積極收集相關(guān)證據(jù)，依法履行核銷手續(xù)；2）加強(qiáng)往來(lái)工作日常管理，及時(shí)總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn)及存在的不足，不斷梳理往來(lái)工作，完善往來(lái)工作管理辦法；3）按照《葫蘆島供電公司2017年度往來(lái)清理工作方案》（葫電財(cái)〔2017〕279號(hào)）文件相關(guān)要求，將往來(lái)工作納入到績(jī)效考核進(jìn)行管理，加大往來(lái)清理工作考核手段。篇四:企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》《國(guó)家電網(wǎng)公司會(huì)計(jì)核算辦法》《遼寧省電《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》力有限公司會(huì)計(jì)核算辦法》《遼寧省電力有限公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則》《遼寧省電力有限公司購(gòu)入電力費(fèi)管理辦法》3評(píng)估與改進(jìn)3.1管理評(píng)估方法3.1.1樹(shù)立正確的指導(dǎo)思想，提供思想保證葫蘆島供電公司往來(lái)清理工作，堅(jiān)持以國(guó)家會(huì)計(jì)法律法規(guī)為準(zhǔn)繩，秉持實(shí)事求是的原則，如實(shí)清理核實(shí)公司往來(lái)業(yè)務(wù)，持續(xù)提升財(cái)務(wù)集約化管理水平，完善核算體系建設(shè)，深化、細(xì)化往來(lái)款項(xiàng)日常管理工作，進(jìn)一步提高公司資產(chǎn)使用效率。3.1.2高度重視、精心安排，提供組織保障充分認(rèn)識(shí)到往來(lái)清理工作的重要性，公司專門成立葫蘆島供電公司往來(lái)款項(xiàng)清理工作小組，由總會(huì)計(jì)師解軍任組長(zhǎng)，以財(cái)務(wù)資產(chǎn)部為牽頭部門，做到生產(chǎn)技術(shù)部、基建部、營(yíng)銷部、農(nóng)電工作部、物資供應(yīng)公司等多部門共同配合，以“摸清家底、加強(qiáng)管理、夯實(shí)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作”為目標(biāo)，分階段逐步進(jìn)行，在一年多的時(shí)間里，對(duì)1000多筆往來(lái)明細(xì)做到逐項(xiàng)落實(shí)、逐筆核實(shí)，開(kāi)展了認(rèn)真細(xì)致的清理工作。3.1.3制定實(shí)施方案，提供制度保證為確保往來(lái)清理工作有序、高效進(jìn)行，根據(jù)《關(guān)于印發(fā)〈遼寧省電力有限公司往來(lái)款項(xiàng)清理工作方案〉的通知》（遼電財(cái)部（2017）9號(hào)）及《遼寧省電力有限公司2017年往來(lái)款項(xiàng)清理工作方案》文件部署相關(guān)要求，制定《葫蘆島供電公司2017年往來(lái)款項(xiàng)清理工作方案》（葫電財(cái)（2017〕134號(hào)）及《葫蘆島供電公司2017年往來(lái)款項(xiàng)清理工作方案》（葫電財(cái)（2017〕279號(hào)），將往來(lái)清理工作分階段細(xì)化，從宣傳發(fā)動(dòng)到清理核實(shí)，到審核匯總再到總結(jié)階段，嚴(yán)格按照時(shí)間節(jié)點(diǎn)開(kāi)展往來(lái)清理工作，并結(jié)合工作情況定期總結(jié)、時(shí)時(shí)更新，將往來(lái)清理工作