上市公司的內(nèi)部控制

上市公司的內(nèi)部控制制作人:繪紫班級：學(xué)號：公司治理結(jié)構(gòu)，指為實現(xiàn)公司最佳經(jīng)營業(yè)績，公司所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)基于信托責(zé)任而形成相互制衡關(guān)系的結(jié)構(gòu)性制度安排。股東（大）會由全體股東組成，是公司的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)和最高決策機(jī)構(gòu)。公司內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)由董事會、監(jiān)事會和總經(jīng)理組成，分別履行公司戰(zhàn)略決策職能、紀(jì)律監(jiān)督職能和經(jīng)營管理職能，在遵照職權(quán)相互制衡前提下，客觀、公正、專業(yè)的開展公司治理，對股東（大）會負(fù)責(zé)，以維護(hù)和爭取公司實現(xiàn)最佳的經(jīng)營業(yè)績。董事會是股東（大）會閉會期間的辦事機(jī)構(gòu)。股東（大）會、董事會和監(jiān)事會皆以形成決議的方式履行職能，總經(jīng)理則以行政決定和執(zhí)行力予以履行職能。一、基礎(chǔ)知識公司治理結(jié)構(gòu)分為內(nèi)部和外部，內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)是以產(chǎn)權(quán)為主線，為實現(xiàn)事前監(jiān)督而設(shè)計的內(nèi)在制度安排，主要研究公司內(nèi)部股東大會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層的權(quán)力和責(zé)任及其相互的制衡關(guān)系。公司治理是要解決兩大利益的沖突，即股東和管理者之間的利益不一致沖突，就是委托—代理問題，以及大小股東之間的利益沖突。二、內(nèi)部控制的目標(biāo)為了引導(dǎo)和推動我國企業(yè)建立健全內(nèi)部控制,提高企業(yè)內(nèi)部控制與經(jīng)營管理水平,促進(jìn)企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展,維護(hù)社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序和社會公眾利益,《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范——基本規(guī)范》初步確定了我國企業(yè)內(nèi)部控制體系的內(nèi)部控制目標(biāo),根據(jù)這一目標(biāo),結(jié)合現(xiàn)實需求,把控制標(biāo)準(zhǔn)體系和評價體系建設(shè)擺在了優(yōu)先位置,這既是內(nèi)控體系建設(shè)的基礎(chǔ),又是適應(yīng)證券監(jiān)管的迫切需要。除此之外,目標(biāo)突出了企業(yè)、以及其他非營利組織完善公司治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制機(jī)制,尤其是上市公司,因為市場經(jīng)濟(jì)健康運行需要進(jìn)行必要的公司治理,公司治理的基本目標(biāo),就是保證公司的運行以股東的長期利益為歸依,最大限度地降低代理成本,實現(xiàn)股東的價值和股東財富的最大化,提高單個公司和整個經(jīng)濟(jì)的運作質(zhì)量以及競爭力。三、上市公司內(nèi)部結(jié)構(gòu)示意圖從內(nèi)部控制的角度看,盡管內(nèi)部控制的輻射范圍上至董事會,下至各基層崗位,董事會是內(nèi)部控制的核心,但要保證從董事會到經(jīng)理層內(nèi)部控制的科學(xué)性,并對董事會實施有效監(jiān)督,并不是董事會這個“核心”力所能及的。在內(nèi)部控制框架中,內(nèi)部控制是由經(jīng)理層制定,并由董事會審批通過的。對于總經(jīng)理以下的各部門和崗位來說,總經(jīng)理是委托者,他們在制定內(nèi)控制度中會盡量使制度本身科學(xué),并以強(qiáng)有力的手段保證其實施。但對董事、經(jīng)理們而言,自己給自己制定內(nèi)控制度本身,就不符合不相容職務(wù)相分離的原則。盡管他們有道德良知和要求建立內(nèi)部控制的外在壓力,但從理性經(jīng)濟(jì)人的角度看,他們沒有作繭自縛的動機(jī)。因此,制度設(shè)計上就很有可能存在著侵犯股東權(quán)利、損害中小股東利益的條款。

1.內(nèi)部控制的內(nèi)容主要包括對貨幣資金、籌資、采購與付款、實物資產(chǎn)、成本費用、銷售與收款、工程項目、對外投資、擔(dān)保等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的控制。

2.單位應(yīng)當(dāng)對貨幣資金收支和保管業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位必須分離，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)當(dāng)相互制約，加強(qiáng)款項收付的稽核，確保貨幣資金的安全。

3.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對籌資業(yè)務(wù)的管理，合理確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)，選擇恰當(dāng)?shù)幕I資方式，嚴(yán)格控制財務(wù)風(fēng)險，降低資金成本，確保籌措資金的合理使用。

4.單位應(yīng)當(dāng)合理規(guī)劃采購與付款業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)和崗位，建立和完善采購與付款的控制程序，強(qiáng)化對請購、審批、采購、驗收、付款等環(huán)節(jié)的控制，做到比質(zhì)比價采購、采購決策透明，堵塞采購環(huán)節(jié)的漏洞。

5.單位應(yīng)當(dāng)建