第四章-個人所得稅法律制度

----------------------------精品word文檔值得下載值得擁有--------------------------------------------------------------------------精品word文檔值得下載值得擁有---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------第四章個人所得稅法律制度一、單項選擇題

1、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，某個人轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)適用的稅目是()。

A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.其他所得C.偶然所得D.勞務(wù)報酬所得2、著名設(shè)計師李某于2011年10月取得特許權(quán)使用費收入5000元，11月又取得另一項特許權(quán)使用費收入3000元。李某兩項收入應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。

A.1280B.1240C.1440D.16003、下列關(guān)于財產(chǎn)租賃所得的表述，說法正確的是（）。

A.財產(chǎn)租賃所得的個人所得稅的納稅義務(wù)人為承租方

B.在確定財產(chǎn)租賃所得的納稅義務(wù)人時，應(yīng)以產(chǎn)權(quán)憑據(jù)為依據(jù)；對無產(chǎn)權(quán)依據(jù)的，以實際取得租金的個人為納稅義務(wù)人

C.個人取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，由于轉(zhuǎn)租人不是產(chǎn)權(quán)所有者，轉(zhuǎn)租人取得的該項轉(zhuǎn)租收入，不繳納個人所得稅

D.財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用為800元，超過4000元的，減除20％的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額4、張先生為一名工程師，2011年1月為一企業(yè)做產(chǎn)品設(shè)計，當(dāng)月預(yù)付報酬30000元，3月設(shè)計完成又取得50000元，該工程師共納個人所得稅為（）元。

A.16000B.18600C.22000D.255、某企業(yè)雇員王某2011年10月29日與企業(yè)解除勞動合同關(guān)系，王某在本企業(yè)工作年限9年，領(lǐng)取經(jīng)濟補償金87500元，當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY為1萬元。王某應(yīng)繳納的個人所得稅約為（）元。

A.3725B.3985.04C.4800D.16556、根據(jù)最新稅法的相關(guān)規(guī)定，個人所得稅工資、薪金的計算適用（）。

A.適用3％－45％的超額累進稅率

B.適用5％－35％的超額累進稅率

C.20％的比例稅率

D.適用5％－45％的超率累進稅率7、下列各項中，適用超額累進稅率計征個人所得稅的有()。

A.對企業(yè)、事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得B.財產(chǎn)租賃所得

C.特許權(quán)使用費所得D.稿酬收入8、下列各項中，屬于個人所得稅居民納稅人的是()。

A.在中國境內(nèi)無住所

B.在中國境內(nèi)無住所且不居住的個人

C.在中國境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住超過6個月不滿1年的個人

D.在中國境內(nèi)有住所的個人9、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資、薪金所得項目的是()。

A.年終加薪B.托兒補助費C.獨生子女補貼D.差旅費津貼10、某外籍專家在我國境內(nèi)一大型國有企業(yè)工作，月工資為30000元人民幣，則其每月應(yīng)繳納個人所得稅的應(yīng)納稅所得額為()元。

A.0B.25200C.2800011、下列所得在確定應(yīng)納稅所得額時，“次”的使用正確的是()。

A.利息、股息、紅利所得，以支付時取得的收入作為一次

B.酒吧歌手的駐唱收入以每天的收入作為一次

C.設(shè)計公司為企業(yè)制圖的收入，按照一個月的收入作為一次

D.作家的作品在報紙上連載20期，則以每期的收入作為一次12、張某取得一次提供勞務(wù)的報酬所得3000元，其通過民政局向某災(zāi)區(qū)全部捐贈，因此，張某（）。

A.可以在稅前扣除3000元的捐贈，因此不再需要繳納個人所得稅

B.可以在稅前扣除2400元的捐贈，因此不再需要繳納個人所得稅

C.可以在稅前扣除900元的捐贈，因此仍需繳納個人所得稅

D.可以在稅前扣除660元的捐贈，因此仍需繳納個人所得稅13、某作家的一篇小說在北京晚報上連載三個月，3月份取得稿酬收入3000元，4月份取得稿酬收入3000元，5月份取得稿酬收入5000元。該作家三個月所獲稿酬應(yīng)繳納個人所得稅（）元。

A.1176B.1344C.123214、中國公民黃先生2011年1～12月份取得每月工薪收入4200元，12月份取得全年一次性獎金36000元。黃先生2011年獎金應(yīng)納個人所得稅（）。

A.4975元B.5275元C.3495元D.7735元15、某平面設(shè)計師程某為一公司設(shè)計了一個平面廣告，取得設(shè)計收入23000元。該設(shè)計師應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。

A.3520B.3680C.4600D.490016、下列不屬于個人所得稅免稅項目的是()。

A.個人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費B.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費

C.被拆遷人取得的拆遷補償款D.獲得縣級體育比賽一等獎獎金17、公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅，適用的稅目為（）。

A.工資薪金所得B.特許權(quán)使用費所得C.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得D.利息股息紅利所得18、下列各項取得的所得中，不應(yīng)按特許權(quán)使用費所得征收個人所得稅的是（）。

A.專利權(quán)B.著作權(quán)C.稿酬D.非專利技術(shù)19、下列關(guān)于所得來源的確定，說法錯誤的是（）。

A.生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營活動實現(xiàn)地作為所得來源地

B.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、以實現(xiàn)轉(zhuǎn)讓的地點為所得來源地

C.財產(chǎn)租賃所得，以被租賃財產(chǎn)的使用地作為所得來源地

D.股息、紅利所得，以支付股息、紅利的企業(yè)所在地為所得來源地20、根據(jù)個人所得稅大相關(guān)規(guī)定，下列說法中不正確的是（）

A.對賬冊健全的個體工商戶，起納稅期限實行按年計算、分月預(yù)繳的方式

B.對賬冊不健全的個體工商戶，納稅期限由稅務(wù)機關(guān)確定征收方式

C.對年終一次性取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，自取得收入之日其15日內(nèi)申報納稅

D.年所得額12萬元以上的納稅義務(wù)人，在年度終了后3個月內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報二、多項選擇題

1、下列關(guān)于個人所得稅應(yīng)納稅額計算的說法中，正確的有（）。

A.退休人員再任職取得的收入——按“勞務(wù)報酬所得”應(yīng)稅項目繳納個人所得稅

B.個人兼職取得的收入——按“勞務(wù)報酬所得”應(yīng)稅項目繳納個人所得稅

C.個人取得通訊補貼收入——并入“工資、薪金”所得計征個人所得稅

D.對在中國境內(nèi)無住所的個人一次取得數(shù)月獎金或年終加薪——可單獨作為一個月的工資、薪金所得計算納稅2、下列有關(guān)個體工商戶費用扣除的標(biāo)準(zhǔn)中，說法正確的有（）。

A.工會經(jīng)費按照工資薪金總額的2%B.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費按照利潤總額的15%

C.合理的工資薪金允許全額扣除D.職工教育經(jīng)費按照工資薪金總額的2.5%3、下列各項中，屬于工資、薪金所得稅目的內(nèi)容有（）。

A.年終加薪B.勞動分紅C.加班費D.津貼、補貼4、下列各項中，屬于個人所得稅居民納稅人的是()。

A.在中國境內(nèi)無住所，但1個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿1年的個人

B.在中國境內(nèi)無住所且不居住的個人

C.在中國境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住超過6個月不滿1年的個人

D.在中國境內(nèi)有住所的個人5、下列各項中，以取得的收入為應(yīng)納稅所得額直接計征個人所得稅的有()。A.稿酬所得B.偶然所得C.股息所得D.特許權(quán)使用費所得6、下列各項中，適用超額累進稅率計征個人所得稅的有()。

A.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得B.工資、薪金所得

C.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營所得D.偶然所得7、下列關(guān)于個人所得稅中“次”的表述，正確的是（）。

A.同一作品再版所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計征個人所得稅

B.同一作品在報刊上連載取得的收入，以每次連載的收入為一次，計征個人所得稅

C.財產(chǎn)租賃所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次

D.偶然所得，以每次收入為一次8、下列關(guān)于次的規(guī)定中，說法正確的有（）。

A.特許權(quán)使用費所得，以一項特許權(quán)的一次許可使用所取得的收入為一次

B.財產(chǎn)租賃所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次

C.同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)單獨作為一次所得計征個人所得稅

D.同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計征個人所得稅9、下列在中國境內(nèi)無住所的人員中，不屬于中國居民納稅人的是()。

A.外籍個人甲2010年10月1日入境，2011年11月1日離境

B.外籍個人乙來華學(xué)習(xí)180天

C.外籍個人丙2011年4月1日入境，2011年12月20日離境

D.外籍個人丁2011年1月1日入境，2011年11月20日離境至12月31日10、下列屬于非居民納稅人的有（）。

A.在中國境內(nèi)無住所且不居住，但有來源于中國境內(nèi)所得

B.在中國境內(nèi)有住所C.在中國境內(nèi)無住所，但居住時間不滿1年

D.在中國境內(nèi)有住所，但目前在美國留學(xué)11、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項在計算應(yīng)納稅所得額時，按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費用的有()。

A.個人獨資企業(yè)經(jīng)營所得B.稿酬所得C.工資、薪金所得D.財產(chǎn)租賃所得12、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人發(fā)生的下列公益、救濟性捐贈支出，準(zhǔn)予稅前全額扣除的有（）。

A.通過國家機關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈

B.通過國家機關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈

C.通過非營利社會團體向公益性青少年活動場所的捐贈

D.通過非營利社會團體向貧困地區(qū)的捐贈13、下列各項公益性捐贈支出中，可以全額在個人所得稅前扣除的有（）。

A.向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈B.向紅十字事業(yè)的捐贈

C.向公益性青少年活動場所的捐贈D.向貧困地區(qū)的捐贈14、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，可以免征或暫免征收個人所得稅的獎金有（）。

A.購物抽獎所獲獎金B(yǎng).省級政府頒發(fā)的科技獎獎金

C.縣城電臺有獎競猜所獲獎金D.舉報偷稅行為所獲獎金15、下列利息收入中不需繳納個人所得稅的有()。

A.國債利息B.國家發(fā)行的金融債券利息

C.參加企業(yè)集資取得的利息D.儲蓄存款利息16、根據(jù)個人所得稅的規(guī)定：下列屬于免稅項目的有（）。

A.孤老人員的所得B.因自認災(zāi)害造成損失的

C.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼D.外籍個人取得的探親費17、根據(jù)個人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，屬于個人所得稅應(yīng)稅項目的是（）。

A.勞動報酬所得B.稿酬所得C.保險賠款所得D.彩票中獎所得18、以下應(yīng)按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項目征收個人所得稅的有（）。

A.個人轉(zhuǎn)讓債券取得的所得B.個人轉(zhuǎn)讓住房取得的所得

C.個人將其收藏的已故作家文字作品手稿拍賣取得的所得D.個人將自己的文字作品手稿拍賣取得的所得19、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，可以將個人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人，依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)有（）。

A.境內(nèi)有無住所B.境內(nèi)工作時間C.取得收入的工作地D.境內(nèi)居住時間20、下列各項中，符合我國《個人所得稅法》規(guī)定的是（）。

A.利息、股息、紅利所得一次收入畸高的，可以實行加成征收

B.個體工商戶業(yè)主的工資支出不得在應(yīng)納稅所得額中扣除

C.保險賠款免征個人所得稅

D.對個人出租住房取得的所得減按10％的稅率征收個人所得稅三、判斷題

1、對職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，按照工資薪金所得征收個人所得稅。（）2、對個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上的生活用房取得的所得，免征個人所得稅。（）3、作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣取得的所得，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目繳納個人所得稅。4、個人退職后6個月內(nèi)又再次任職的，對個人已經(jīng)繳納個人所得稅的退職費收入，不再與再次任職取得的工資薪金所得合并計算補繳個人所得稅。（）5、張某取得一次性的勞務(wù)報酬收入2.4萬元，對此應(yīng)實行加成征收辦法計算個人所得稅。（）6、受托從事會計核算取得的收入，按勞務(wù)報酬所得征收個人所得稅。（）7、出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入，比照“工資、薪金所得”項目征稅。（）8、對職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，應(yīng)按“工資、薪金”項目征收個人所得稅。（）9、我國個人所得稅法規(guī)定的居民納稅人是在中國境內(nèi)有住所或者是沒有住所但是居住時間滿1個納稅年度的個人。()10、個人從境外取得所得的，應(yīng)該向其境內(nèi)戶籍所在地或經(jīng)營居住地稅務(wù)機關(guān)申報納稅。（）11、我國《個人所得稅法》規(guī)定，對納稅人的應(yīng)納稅額分別采取課源制和申報制兩種征納方法。（）12、個人通過非營利性的社會團體和國家機關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準(zhǔn)予按應(yīng)納稅所得額的30%在稅前扣除。（）13、李某在一次有獎購物抽獎中，購買了價值3000元電視機抽中特別獎金1000元。李某應(yīng)繳納個人所得稅稅額為200元。（）14、企業(yè)和個人按照省級人民政府規(guī)定的比例提取繳付的基本養(yǎng)老金、失業(yè)保險金，不計入個人當(dāng)期的工資、薪金收入，免予征收個人所得稅。但個人領(lǐng)取時，則應(yīng)征收個人所得稅。（）15、按照現(xiàn)行個人所得稅的規(guī)定，省級人民政府頒發(fā)的環(huán)境保護獎金免征個人所得稅。（）16、對于作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣（競價）取得的所得，應(yīng)按稿酬所得項目征收個人所得稅。（）17、我國個人所得稅法規(guī)定的居民納稅人是在中國境內(nèi)有住所并且居住時間滿1個納稅年度的個人。()18、張某購買家電后取得商家開具的單張發(fā)票，刮開發(fā)票后發(fā)現(xiàn)中獎1000元。則張某要就1000元的中獎所得繳納個人所得稅。（）四、不定項選擇題

1、某研究所高級工程師張先生2011年10月份的收入情況如下：

（1）每月工資收入為5300元；

（2）向某家公司轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)一項，獲得特許權(quán)使用費6000元；

（3）為某企業(yè)進行產(chǎn)品設(shè)計，取得報酬50000元；

（4）因汽車失竊，獲得保險公司賠償80000元。

要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列1~4小題：個人所得稅稅率表（工資、薪金所得適用）級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率（%）速算

扣除數(shù)含稅級距不含稅級距1不超過1500元的不超過1455元302超過1500至4500元的部分超過1455至4155元的部分101053超過4500至9000元的部分超過4155至7755元的部分205554超過9000至35000元的部分超過7755至27255元的部分2510055超過35000至55000元的部分超過27255至41255元的部分3027556超過55000至80000元的部分超過41255至57505元的部分3555057超過80000的部分超過57505元的部分4513505<1>、張先生工資收入當(dāng)月需繳納的個人所得稅為（）元。

A.40B.75C.59<2>、特許權(quán)使用費應(yīng)納個人所得稅（）元。A.1200B.1040C.960<3>、張某當(dāng)月需繳納的個人所得稅（）元。

A.11035B.14480C.31400<4>、下列關(guān)于個人所得稅的表述中，正確的是（）。

A.保險賠款應(yīng)按照20%的稅率計算個人所得稅

B.提供設(shè)計服務(wù)，應(yīng)按“勞務(wù)報酬”計算個人所得稅

C.對特許權(quán)使用費所得一次收入畸高的，可以實行加成征收

D.工資、薪金所得，以每月收入額減除費用3500元后的余額為應(yīng)納稅所得額2、中國公民孫某系自由職業(yè)者，2010年收入情況如下：

（1）出版中篇小說一部，取得稿酬50000元，后因小說加印和報刊連載，分別取得出版社追加稿酬10000元和報社稿酬3800元；

（2）為國內(nèi)某單位進行藝術(shù)設(shè)計取得收入80000元，取得收入時通過公益性社會團體向災(zāi)區(qū)捐款20000元；

（3）某影視制作中心向?qū)O某支付40000元作品版權(quán)使用費，準(zhǔn)備將其小說拍成電視??；

（4）購買福利彩票支出500元，一次中獎8000元。

要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第（1）~（4）小題：<1>、孫某出版中篇小說應(yīng)繳納的個人所得稅的說法，不正確的是（）。

A.出版中篇小說應(yīng)按照稿酬所得繳納個人所得稅

B.因小說加印取得出版社追加稿酬應(yīng)與出版時的稿酬合并為一次納稅

C.報刊連載取得報社稿酬應(yīng)與出版時的稿酬合并為一次納稅

D.稿酬所得有減征的規(guī)定<2>、孫某的中篇小說取得所得，應(yīng)繳納個人所得稅（）元。

A.420B.6720C.7140<3>、對孫某進行藝術(shù)設(shè)計取得的收入，下列表述正確的是（）。

A.藝術(shù)設(shè)計收入屬于勞務(wù)報酬所得，適用加成征收

B.藝術(shù)設(shè)計收入屬于勞務(wù)報酬所得，不適用加成征收

C.公益性捐贈可以全額在稅前扣除

D.公益性捐贈的扣除限額為19200元<4>、下列說法正確的是（）。

A.作品版權(quán)使用費為稿酬所得B.作品版權(quán)使用費為特許使用費所得C.福利彩票中獎收入應(yīng)繳納個人所得稅D.福利彩票中獎收入免征個人所得稅

3、中國公民張某系自由職業(yè)者。2010年1～12月收入情況如下：

(1)年初開始將其自有的面積為150平方米的住房出租給張某居住，租期為1年。每月租金收入2500元，全年租金收入30000元，當(dāng)年7月份對房屋進行重新粉刷，發(fā)生