公司資產管理制度（3篇）VIP

第16頁共16頁公司資產管理制度第一章總則第一條為了加強集團公司的資產管理，明確資產使用與管理的責權關系，規(guī)范、完善資產運作程序，確保資產安全完整和保值增值，根據(jù)《____企業(yè)國有資產法》、《企業(yè)國有資產監(jiān)督管理暫行條例》、《____省人民____省屬企業(yè)國有資產處臵有關事項____》、《____省國資____加強省屬企業(yè)實物和無形資產轉讓管理工作____》等有關規(guī)定，結合集團公司的實際情況，制定本制度。第二條資產管理主要包括固定資產管理、流動資產管理、長期投資管理、無形資產及其他資產管理和資產評估、資產處臵管理等。第三條集團公司財務部門負責資產的價值管理，經(jīng)營（使用）單位負責實物資產管理和技術監(jiān)督，內部審計部門負責資產管理安全性的監(jiān)督檢查。第四條本制度適用于集團公司總部、全資及控股子、分公司（以下簡稱所屬企業(yè)），集團公司參股企業(yè)可比照執(zhí)行。所屬企業(yè)應當依據(jù)有關法律法規(guī)以及本制度的規(guī)定，規(guī)范對資產的監(jiān)督管理，制定本企業(yè)的資產管理制度，上報集團公司備案。第二章固定資產管理第五條集團公司對固定資產實行歸口管理與分級管理相結合的方式。集團公司固定資產目錄和分類折舊率依照集團公司財務管理制度執(zhí)行。第六條固定資產購建、技術改造與修理和改擴建工程項目應嚴格按集團公司下達的專項工程投資計劃執(zhí)行。固定資產零星購臵和技術改造與修理，必須嚴格按照集團公司審定的預算執(zhí)行，不得突破預算。確因特殊原因需追加預算，須報集團公司審批。各單位固定資產購建、技改、修理應根據(jù)集團公司招標管理程序，對限額以上的項目實行招標?；椖?、改擴建項目、技改工程應按照有關規(guī)定，及時辦理資產移交手續(xù)，增加固定資產。第七條各單位應定期____對固定資產進行清查，對清查中發(fā)現(xiàn)的毀損、盤虧及待報廢固定資產，應及時查明原因并申請?zhí)幣Z。第1頁共10頁資產管理制度第三章流動資產管理第八條流動資產管理。包括貨幣資金、交易性金融資產、應收票據(jù)和其他各種債權、存貨等。（一）貨幣資產管理應嚴格按現(xiàn)金管理制度、銀行結算制度和集團公司有關資金管理的辦法執(zhí)行。嚴格現(xiàn)____管制度，嚴禁出租、出借銀行賬戶。（二）交易性金融資產主要是指各種有價證券。交易性金融資產由集團公司財務部門統(tǒng)一管理，所屬企業(yè)購買和處臵交易性金融資產應報集團公司____同意后方可執(zhí)行。（三）所屬企業(yè)應當制定應收票據(jù)管理辦法，加強應收票據(jù)的收、付、承兌和貼現(xiàn)管理。（四）所屬企業(yè)要對應收賬款等各種債權形成建立嚴格的批準程序和債權管理制度。加大應收賬款的回收力度，并建立債權清理制度和賬齡分析監(jiān)督制度，按財務制度的規(guī)定計提壞帳準備、上報和核銷壞賬損失，防范和降低呆壞賬風險。（五）所屬企業(yè)應加強對存貨的計價、采購、驗收保管和定額管理。存貨庫存必須合理、適度，存貨保管部門和財務等部門應當定期稽核和盤點，保證賬賬、賬實、賬表相符。（六）所屬企業(yè)原則上不得將資產進行抵押，確需抵押須經(jīng)集團公司審批。第四章長期投資管理第九條長期投資管理包括長期股權投資、長期債權投資的管理。第十條集團公司統(tǒng)一制定投資管理辦法，規(guī)范投資行為、加強投資管理、提高投資效果。項目投資實行統(tǒng)一決策、分級管理，即集團公司負責集中決策，所屬企業(yè)經(jīng)集團公司批準后，方可履行對外投資職能。第十一條所屬企業(yè)投資必須嚴格遵照集團公司投資管理辦法的相關規(guī)定，加強風險評估、決策立項、資產投出和持有、收益回籠、投資處臵和監(jiān)督檢查等各環(huán)節(jié)的內部控制，實現(xiàn)投資收益的最大化。對外投資涉及到實物資產轉移的，應當按規(guī)定進行資產評估，履行好相關報批手續(xù)。第十二條所屬企業(yè)生產經(jīng)營資金不足或者財務狀況嚴重惡化、資不抵債的，不得對外開展投資活動。第2頁共10頁資產管理制度第十三條集團公司對投資項目實行跟蹤監(jiān)督管理，投資管理部門、財務部門等部門要及時做好投資項目的效益測算和分析評價工作，定期對投資項目開展價值測試和分析，并及時向集團公司匯報投資進度、經(jīng)營狀況、收益實現(xiàn)等情況，對投資造成重大損失的，要及時查明原因、分清責任，提出處理或處臵建議。第十四條所屬企業(yè)的合并、分立、兼并、重組、重大資產臵換、租賃等業(yè)務，應上報集團公司審批。第五章無形資產、遞延資產及其他長期資產管理第十五條無形資產管理應遵循以下原則：（一）各單位根據(jù)生產需要購臵無形資產應納入預算管理。（二）接受投資、聯(lián)營投入的無形資產，應將評估價值或合同價格等資料上報集團公司____。（三）用無形資產對外投資，應報集團公司審批。第十六條遞延資產（或長期待攤費用）及其他長期資產管理應遵循以下原則：（一）列入遞延資產（或長期待攤費用）的開辦費、經(jīng)營性租入固定資產的改良支出，應報集團公司備案。列入遞延資產（或長期待攤費用）的其他支出應報集團公司審批。（二）所屬企業(yè)應加強其他長期資產的管理，不得隨意掛賬。第六章資產評估管理第十七條所屬企業(yè)在發(fā)生體制改革、對外投資、合并分立、清算、股權比例變動、產權轉讓、資產拍賣、租賃、資產涉訟及其他影響國有權益等行為時，應報經(jīng)集團公司批準后聘請中介機構進行資產評估。第十八條所屬企業(yè)需進行資產評估時，應由資產占有或產權持有單位提出立項申請，報集團公司審批。辦理資產評估項目立項需報送的材料包括：資產評估項目立項申請文件、產權登記證、企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、資產負債表、擬聘請的中介機構的相關情況等資料。第3頁共10頁資產管理制度第十九條所屬企業(yè)在資產評估立項后聘請中介機構進行評估。收到評估機構出具的評估報告后，對評估報告無異議的，應將有關材料逐級報送集團公司財務部門辦理備案手續(xù)。辦理備案應提供的資料包括。資產占有單位填報的《資產評估項目備案表》、資產評估報告及其他有關材料。第七章資產處臵管理第二十條資產處臵是指集團公司及所屬各級企業(yè)將其占有、使用的本辦法第二十二條規(guī)定的各類國有資產轉讓給境內外法人、自然人或者其他____的行為。第二十一條集團公司及所屬企業(yè)的資產處臵應當按照公開、公平、公正和依法依規(guī)依程序的原則進行，資產處臵應當嚴格履行審批手續(xù)，未經(jīng)批準不得自行處臵。第二十二條資產處臵范圍包括：1、以出讓等有償方式取得且可以依法轉讓的國有土地使用權、探礦權和采礦權；2、地面建筑物、構筑物及其附屬設施；3、各類設備設施；4、機動車及其他交通運輸工具；5、報廢與核銷資產；6、存貨；7、債權資產；8、商標專用權、專利權及著作權等知識產權；9、其它依法可以轉讓的實物和無形資產。上述資產不包括企業(yè)正常經(jīng)營過程中對外銷售的產品。第二十三條集團公司及所屬企業(yè)財務部門負責資產處臵的審核、上報及監(jiān)督管理，生產技術部門、工程管理部門、銷售和物資供應管理部門等職能部門參與配合，審計部門與紀檢監(jiān)察部門負責全程監(jiān)督，可定期或不定期對各單位資產處臵情況開展專項審計和檢查。第二十四條資產處臵方式第4頁共10頁資產管理制度1、集團公司及所屬各級企業(yè)經(jīng)批準將所屬的房屋及建筑物、土地、探礦權、采礦權、機動車、特種車輛、債權、知識產權等無形資產進行對外轉讓，應當按照《省國資____加強省屬企業(yè)實物和無形資產轉讓管理工作____》的有關要求在____省聯(lián)合產權交易所公開進行。2、集團公司及所屬各級企業(yè)經(jīng)批準將評估值____萬元人民幣以上（含____萬元）的機器設備、物品進行對外轉讓，應當按照《省國資____加強省屬企業(yè)實物和無形資產轉讓管理工作____》的有關要求在____省聯(lián)合產權交易所公開進行；將評估值____萬元人民幣以下的機器設備、物品進行對外轉讓，由轉讓方根據(jù)轉讓標的資產的實際情況，采用拍賣、競投等公開競價方式進行，確需采用協(xié)議轉讓等其他處臵方式的，必須按程序報經(jīng)集團公司總經(jīng)理審定。3、集團公司及所屬各級企業(yè)經(jīng)批準將資產在集團內部有償調配的，可以采取協(xié)議方式轉讓，轉讓方和受讓方應為集團公司或所屬全資、絕對控股企業(yè)。集團內部實施有償調配，轉讓方和受讓方均為集團公司及集團公司直接或間接全資擁有的子企業(yè)的，轉讓價格可以資產評估或審計報告確認的資產價值為基準確定；轉讓方或受讓方不屬于集團公司及集團公司直接或間接全資擁有的子企業(yè)的，轉讓價格須以資產評估報告確認的資產價值為基準確定。第二十五條資產處臵審批權限處臵資產按申報當期處臵金額（指評估價）計算，金額____萬元（含____萬元）以下的，由申報企業(yè)自行審批，報集團公司財務部備案；____萬元以上的由各單位向集團公司財務部門申報，由集團公司財務部門、生產技術部門、工程管理部門、審計部門、紀檢監(jiān)察部門、銷售及供應管理等部門審核、報總會計師____后，對于____萬元-____萬元（含____萬元）以內的，報集團公司總經(jīng)理批準；____萬元-____萬元（含____萬元）以內的，報集團公司總經(jīng)理辦公會議審定，總經(jīng)理批準；____萬元-____萬元（含____萬元）以內的，報集團公司董事會審定，董事長批準；超過____萬元的須報省國資委批準。第二十六條資產處臵程序1、申報和內部決策審議。由所屬企業(yè)的資產使用部門提出處臵意見和可第5頁共10頁資產管理制度行性研究報告，資產管理部門會同財務部門、生產技術部門、工程管理部門、銷售和供應部門、監(jiān)察審計等部門審核鑒定，按照內部決策程序進行審議，并形成書面決議。2、進行資產評估。對需要進行評估的資產，應當嚴格按照《省國資委中介機構選聘及委托服務管理暫行辦法》和《____省煤業(yè)集團有限公司聘用中介機構管理辦法》的相關規(guī)定選聘委托具有相應資質的中介機構進行資產評估，評估報告經(jīng)核準或報省國資委備案后，作為確定資產轉讓價格的參考依據(jù)。3、制定資產處臵方案。所屬企業(yè)應當按照處臵資產的實際情況，制定資產處臵方案，并按照本制度的規(guī)定確定資產處臵方式，資產處臵應當堅持公開、公平、公正的原則，不得對受讓方資格設臵不合理的限制性條件等。4、集團公司和省國資委審批。對需要報集團公司審批的，所屬企業(yè)應向集團公司提交資產處臵申請報告和有關資料，集團公司收到資產處臵申請報告后，由財務部門____對處臵申報材料進行審核，其中：生產技術部門應參與各類機器設備及探礦權、采礦權等處臵資產的鑒定工作，并出具具體意見；工程管理部門應參與土地資源、房屋建筑物等處臵資產的鑒定工作，并出具具體意見；銷售部門應參與應收賬款的鑒定工作，并出具具體意見；物資供應部門應參與材料等存貨資產的鑒定工作，并出具具體意見；財務部門應參與機動車、其他應收款等處臵資產的鑒定工作，并出具具體意見。審核鑒定完成后報集團公司總會計師____，并按照本辦法規(guī)定的審批權限批準同意后，由財務部門出具集團公司批復文件予以批復處臵。需要報省國資委批準的，由集團公司財務部門辦理相應報批手續(xù)。5、結算交易資金。所屬企業(yè)應嚴格按照省國資委或集團公司審批確定的處臵方式進行資產處臵，確定受讓方后應____交易雙方簽署資產交易合同，并在資產交易合同約定的期限內完成資金結算和資產移交工作。第二十七條集團公司及所屬企業(yè)申報資產處臵事項時，應根據(jù)資產處臵的不同標的和方式提供包括但不限以下材料：（一）權屬各單位書面請示；第6頁共10頁資產管理制度1.申請：資產使用部門根據(jù)實際情況，向本單位資產管理部門提交處臵資產申請；2.技術鑒定。資產管理部門____專業(yè)人員對待處臵資產進行技術鑒定，在“申請單”上簽署意見，并報本單位負責人同意。3.權屬單位持簽署意見的申請單行文報集團公司審批。4.權屬單位應嚴格按照集團公司的批復進行資產處臵，并報集團公司備案。（二）資產處臵申報審批表1.申請?zhí)幣Z房屋建筑物時，填寫《____省煤業(yè)集團資產處臵申報審批表（房屋建筑物類）》；2.申請?zhí)幣Z車輛、儀器設備時，填寫《____省煤業(yè)集團資產處臵申報審批表（車輛、儀器設備類）》；3.申請?zhí)幣Z流動資產、無形資產、文物和其他固定資產時，填寫《____省煤業(yè)集團資產處臵申報審批表（其他類）》。（三）資產原值憑證資產原值憑證可以提供購貨單（____、收據(jù)等）、工程決算副本、記賬憑證、固定資產卡片等的復印件，但須經(jīng)本單位審核，并簽署審核意見。（四）資產現(xiàn)值估價材料1.采取“出售”方式一次性處臵資產原值達____萬元（含）以上的，應按照有關規(guī)定進行資產評估，并提交已經(jīng)核準備案的正式《資產評估報告書》；2.未經(jīng)資產評估的，應由本單位自行____技術鑒定，并提交《技術鑒定報告》?！都夹g鑒定報告》應由鑒定小組全體成員簽字并加蓋所屬單位公章。（五）其他資料1.申請?zhí)幣Z房屋建筑物，必須提交《房屋所有權證》復印件；2.因建設項目而準備拆除房屋建筑物的，必須逐項說明原因，并出具建設項目批文、城市規(guī)劃文件、規(guī)劃設計圖紙等復印件；3.申請?zhí)幣Z車輛，必須提交車輛____復印件。其中，按規(guī)定已經(jīng)報廢回收的，必須提交《報廢汽車回收證明》復印件；第7頁共10頁資產管理制度4.申請?zhí)幣Z應收賬款等流動資產，必須逐項說明賬款金額、形成原因，并出具清收結果等資料；5.申請?zhí)幣Z土地資源、采礦權等無形資產，應按照有關規(guī)定進行資產評估，并提交已經(jīng)核準備案的正式《資產評估報告書》；6.申請以“無償調撥”方式處臵資產，必須提交接收資產單位的接收函。（六）特殊情況的說明上述材料如有缺失，應逐一詳細說明原因，經(jīng)所屬單位審核并加蓋公章后，以《情況說明》的形式與上述文件一并報送。第二十八條集團公司及權屬各單位資產處臵申請備案時，應向集團公司財務部門提交以下材料：（一）權屬各單位請示備案的文件；（二）《____省煤業(yè)集團國有資產處臵申報審批表》；（三）權屬各單位批準處臵資產的批復文件。第二十九條資產處臵收入、費用與收益（一）資產處臵收入是指對資產進行處臵變現(xiàn)的收入，包括實物處臵收入、債權回收收入、無形資產處臵收入、股權及其他權益處臵收入等。處臵費用是指在處臵資產（含不良資產）過程中所發(fā)生的差旅費、訴訟費、審計和評估等費用。（二）資產處臵收入與處臵費用，必須配比。資產處臵機構處臵收入必須納入集團公司財務部統(tǒng)一管理。處臵費用報集團公司批準后，按集團公司相關文件規(guī)定執(zhí)行，可采取收支掛鉤、據(jù)實列支、總額包干等方式，從處臵收入專戶中撥付。（三）停產、托管企業(yè)應將處臵收益納入企業(yè)財務核算，實行統(tǒng)一管理，主要用于職工養(yǎng)老保險費和醫(yī)療保險費。（四）鑒于有償轉讓、報損報廢的資產屬國家所有，資產處臵收益按下列情況辦理：1、因企業(yè)改制處臵資產收益，納入企業(yè)改制專戶管理，?？顚Ｓ?。2、因企業(yè)再生產有償轉讓資產收益，歸企業(yè)使用，主要用于企業(yè)生產經(jīng)營活動。第8頁共10頁資產管理制度3、其他資產處臵收益按有關規(guī)定辦理。第三十條資產處臵完成后，企業(yè)根據(jù)不同的處臵方式憑“資產劃轉批文”、“產權交易憑證”、“資產處臵申報表”等文件調整相關賬目或辦理產權變更、注銷手續(xù)。第三十一條集團公司及所屬各級企業(yè)應建立臺賬，妥善保管資產處臵工作檔案，并分類裝訂成冊，按規(guī)定期限保存。第三十二條所屬各級企業(yè)應當在每年____月底前將上年度本企業(yè)資產轉讓整體情況逐級匯總上報至集團公司，由集團公司財務部匯總報告集團公司董事會和省國資委。報告內容應包括：上年度企業(yè)資產轉讓審批情況、資產價值、交易方式、交易價格、監(jiān)督檢查等。第三十三條集團公司及所屬各級企業(yè)獨資或者控股的境外企業(yè)在境外的資產處臵，應當參照《省國資委省屬企業(yè)境外國有產權管理暫行辦法》的有關規(guī)定執(zhí)行。第八章監(jiān)督、檢查與獎懲第三十四條集團公司及所屬企業(yè)應建立監(jiān)督檢查制度，對所屬企業(yè)資產管理進行定期和不定期檢查。檢查內容主要包括是否建立資產管理制度、資產購臵及處臵是否按照集團公司有關制度執(zhí)行。在資產管理過程中突出加強對重大風險、重大決策和重要流程的內部控制，不斷完善企業(yè)內部控制系統(tǒng)，強化監(jiān)管，逐步建立健全企業(yè)全面風險管理體系，確保資產安全、高效運行。對違反本制度并造成經(jīng)濟損失的，集團公司將追究有關單位負責人和有關責任人的責任。第三十五條對資產處臵中不良資產的核銷實行主要決策人問責制度，強化責任追究。集團公司在查明不良資產形成原因和主要責任的前提下，根據(jù)“誰決策、誰負責”的原則，對決策失誤者，視問題的輕重程度給予責任追究，輕則將給予行政或紀律處分，重則將依法移交司法機關處理。第三十六條集團公司任何單位或個人無權隨意處臵國有資產。對發(fā)生以下行為，造成國有資產損失的，集團公司將對相關人員依法依規(guī)進行處理；構成違紀的，移送紀檢、監(jiān)察部門處理；觸犯刑律的，由司法機關追究其刑事責任：第9頁共10頁資產管理制度（一）未按規(guī)定在省聯(lián)交所進行公開轉讓的；（二）不履行相應的內部決策程序、批準程序或者超越權限、擅自轉讓相關資產的；（三）故意隱匿應當納入評估范圍的資產，或者向中介機構提供虛假資料，導致評估結果失真；以及未經(jīng)評估，造成國有資產流失的；（四）轉讓方與受讓方串通，低價轉讓相關資產，造成國有資產流失的；（五）隱瞞或截留處臵資產和處臵收入；（六）其他違法違規(guī)行為。第九章附則第三十七條本制度由集團公司財務部負責編制、修訂和督導實施。第三十八條本制度經(jīng)集團公司董事會批準之日起生效實施。公司資產管理制度（二）1目的加強公司固定資產和低值易耗品采購、使用、保管和報廢等管理，保證公司資產安全和完整，提高低值易耗品采購、使用效率，充分發(fā)揮資產使用效能。2范圍適用于公司固定資產和低值易耗品的管理。3定義根據(jù)資產的價值和使用年限，資產的管理范圍包括固定資產和低值易耗品兩類。3.1固定資產。單位價值____元以上（含____元），或使用年限超過____年以上有形資產。3.2低值易耗品。單位價值在____元以下（含____元）的各種用具物品（如勞動保護用具等）和辦公用品（如紙筆本夾等），并且使用期限____年以下。____公司資產管理細則行政部負責對公司辦公資產的購置、驗收、發(fā)放、使用、維護、報廢進行全面監(jiān)督與管理，并定期____有關部門對公司資產進行盤點。4.1購置各部門提出采購要求，報行政部審核，行政部根據(jù)現(xiàn)有資產情況，判斷是否同意購置或直接從其它部門調撥。如需采購，由行政部報總經(jīng)理審批后，由相關行政或采購人員采購。各部門根據(jù)工作需要，上報所需辦公物品，經(jīng)行政部審核匯總后，由行政部人員進行統(tǒng)一采購。4.2驗收采購的資產由行政部負責驗收。如發(fā)現(xiàn)物品與采購要求不符，或者物品質量存在明顯問題，相關采購人員須立即聯(lián)系并處理，否則不予入庫。對驗收合格的物品開具《入庫單》，記入庫存。由行政部檢查商品質量，核對規(guī)格及數(shù)量，對驗收合格的物品記入庫存；對驗收不合格的物品須進行及時調換。4.3發(fā)放行政部發(fā)放固定資產時，領用人須分別在《出庫單》和《領用明細表》中簽字確認，使用過程中因保管不善或其它人為因素造成固定資產遺失、失竊或損壞的，使用人須按規(guī)定賠償。行政部發(fā)放低值易耗品時，領用人須在《領用明細表》中簽字確認。4.4登記與轉移行政部負責查核、統(tǒng)計各部門的固定資產，經(jīng)部門領導簽字確認后，填寫《固定資產登記表》，明確部門看管責任。固定資產出現(xiàn)遺失、損毀的，須到行政部公室備案；固定資產出現(xiàn)轉移的，須經(jīng)轉出、轉入部門相關人員簽字確認后方可轉移。依據(jù)《領用明細表》，分設部門臺帳及個人臺帳。4.5報廢資產經(jīng)確認已無法維修或維修費用超過資產原值時，需填寫《固定資產報廢申請表》申請報廢并辦理相應手續(xù)。經(jīng)使用部門負責人同意，行政部審批后報廢。4.6盤點、檢查公司資產管理制度（三）第一條為了加強公司固定資產和低值易耗品采購、使用、保管和報廢等管理，保證公司資產安全和完整，充分發(fā)揮資產使用效能，制定本制度。第二條本制度適用于公司固定資產和低值易耗品的管理。第三條根據(jù)資產的價值和使用年限，分為固定資產和低值易耗品兩類。1、固定資產。單位價值____元以上（含____元），或使用年限____年以上的有形資產。2、低值易耗品。單位價值在____元以下（不含____元）的各種用具物品和辦公用品等，并且使用期限____年以下。第四條公司綜合管理部負責對公司資產的實物管理，公司財務部負責對公司資產的價值管理，使用部門負責對公司資產的使用管理。第五條綜合管理部設資產管理員崗位，負責對公司資產的全面統(tǒng)一管理，按部門建立資產管理臺賬，對固定資產、低值易耗品分設帳薄進行管理，資產使用部門要同步建立使用臺帳，各部門必須設立一名兼職的資產管理員負責對本部門使用資產進行登記，綜合部資產管理員要定期會同相關部門對公司資產進行盤點。第六條固定資產、低值易耗品的購置。各部門提出采購要求，報綜合部（資產管理員）審核，綜合部根據(jù)現(xiàn)有資產情況及消耗標準，判斷是否同意購置或直接從其它部門調撥并加注意見，如需采購，報相關領導審核批準后，由物資采供部或綜合管理部采購人員采購。第七條固定資產、低值易耗品的驗收。采購的資產由采供部和綜合管理部依據(jù)《物品采購申請表》聯(lián)合驗收，詳細核對品名、規(guī)格、數(shù)量、金額，仔細檢查商品質量，對驗收合格的物品填寫《入庫單》，記入庫存；對驗