《會計實務(wù)與納稅》考試題（含答案）

《會計實務(wù)與納稅》考試題（含答案）一、單選題（共60題，每題1分，共60分）1、下列項目中，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有（）。A、無形資產(chǎn)期末可收回金額大于賬面價值的部分B、固定資產(chǎn)期末公允價值大于賬面價值的部分C、稅法折舊小于會計折舊形成的差額部分D、企業(yè)根據(jù)被投資企業(yè)權(quán)益增加調(diào)整賬面價值大于計稅基礎(chǔ)的部分正確答案：C2、以銀行存款預(yù)付保險費，會計分錄為()。A、借：銀行存款貸：生產(chǎn)費用B、借：預(yù)付賬款貸：銀行存款C、借：銀行存款貸：預(yù)付賬款D、借：生產(chǎn)成本貸：銀行存款正確答案：B3、屬于企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入的是()。A、材料銷售收入B、包裝物出租收入C、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)收入D、銷售商品收入正確答案：D4、“累計折舊”賬戶期初余額18萬元，本期增加發(fā)生額2萬元，本期減少發(fā)生額4萬元，則該賬戶的期末余額應(yīng)為()。A、20萬元B、12萬元C、24萬元D、16萬元正確答案：D5、下列各項中，應(yīng)當按“文化體育業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的是（）。A、出租文化場所B、廣告的播映C、動物園銷售門票的業(yè)務(wù)D、以租賃方式為體育比賽提供場所正確答案：C6、企業(yè)應(yīng)交納的教育費附加應(yīng)計入()賬戶貸方。A、其他應(yīng)付款B、銀行存款C、應(yīng)交稅費D、營業(yè)稅金及附加正確答案：C7、2019年12月2日，甲公司購入乙公司股票作為交易性金融資產(chǎn)核算，支付價款240萬元，另付交易費用0.6萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為0.036萬元。2019年12月31日該交易性金融資產(chǎn)的公允價值為220萬元。不考慮其他因素，2019年甲公司持有乙公司股票導(dǎo)致“公允價值變動損益”科目變動的金額為（）萬元。A、18.4B、20C、20.6D、20.636正確答案：B8、根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅納稅人的是（）。A、渣租商鋪的李某B、轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的乙公司C、受讓國有土地使用權(quán)的甲公司D、出租住房的王某正確答案：C9、（）是指在公平交易中，熟悉情況的交易雙方自愿進行資產(chǎn)交換或者債務(wù)清償?shù)慕痤~。A、公允現(xiàn)值B、重置成本C、現(xiàn)值D、歷史成本正確答案：A10、下列不可以作為同一張記賬憑證填列根據(jù)的是_____。A、某一張記賬憑證B、不同內(nèi)容和類別的原始憑證C、若干張記賬憑證D、原始憑證匯總表正確答案：B11、計算應(yīng)交所得稅的賬務(wù)處理是_____。A、借記“所得稅”，貸記“應(yīng)交稅金”B、借記“所得稅”，貸記“未分配利潤”C、借記“所得稅”，貸記“本年利潤”D、借記“所得稅”，貸記“利潤分配”正確答案：A12、納稅人下列行為不應(yīng)視同銷售確認所得稅收入的是（）。A、將產(chǎn)品用于在建工程B、將貨物用于投資C、將產(chǎn)品用于集體福利D、將商品用于捐贈正確答案：A13、根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于年度財務(wù)會計報告蛆成部分的是（)。A、現(xiàn)金流量表B、資產(chǎn)負倩表C、科目匯總表D、會計報表刷注正確答案：C14、總賬的保管期限一般是_____。A、15年B、5年C、10年D、永久正確答案：A15、采購員出差預(yù)借差旅費時，應(yīng)借記()賬戶。A、管理費用B、原材料C、其他應(yīng)收款D、制造費用正確答案：C16、期初和期末余額均在借方的賬戶，一般屬于()。A、負債類賬戶B、資產(chǎn)類賬戶C、收入類賬戶D、所有者權(quán)益類賬戶正確答案：B17、某公司期末“主營業(yè)務(wù)成本”借方發(fā)生額為4000000元，“其他業(yè)務(wù)成本”借方發(fā)生額為100000元，那么該公司應(yīng)填列“營業(yè)成本”項目的金額為()。A、100000元B、3900000元C、4000000元D、4100000元正確答案：D18、2019年8月，某咨詢企業(yè)通過競標贏得了服務(wù)期為三年的一個客戶，為取得與該客戶的合同，企業(yè)發(fā)生外聘律師費2萬元、競標差旅費3萬元、銷售人員傭金6萬元，且預(yù)計傭金支出能夠得到補償并分三年進行攤銷“不考慮其他因素，當月該企業(yè)確認的合同取得成本為（）萬元。A、11B、6C、5D、9正確答案：B19、下列各項中，應(yīng)在所有者權(quán)益變動表“所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)”項目中列報的是（）。A、所有者投入資本B、分配現(xiàn)金股利C、資本公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）D、提取盈余公積正確答案：C20、通常情況下，下列賬戶可能與“生產(chǎn)成本”賬戶形成對應(yīng)賬戶的是_____A、所得稅費用B、實收資本C、主營業(yè)務(wù)收入D、應(yīng)付職工薪酬正確答案：D21、有一會計分錄記載：借方登記“生產(chǎn)成本”賬戶，貸方登記“制造費用”賬戶，該會計分錄涉及的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是_____。A、發(fā)生車間管理人員的工資和福利費B、生產(chǎn)耗用工程用材料C、車間發(fā)生生產(chǎn)性質(zhì)的共同耗費D、月末分配本期發(fā)生的制造費用正確答案：D22、不屬于產(chǎn)品成本項目的費用有()。A、直接人工B、管理費用C、制造費用D、直接材料正確答案：B23、按照《企業(yè)所得稅法》和實施條例規(guī)定，下列各項中屬于非居民企業(yè)的有（）。A、在美國注冊但實際管理機構(gòu)在哈爾濱的外資獨資企業(yè)B、在美國注冊的企業(yè)設(shè)在蘇州的辦事處C、在黑龍江省注冊但在中東開展工程承包的企業(yè)D、在黑龍江省工商局登記注冊的企業(yè)正確答案：B24、用銀行存款支付銷售產(chǎn)品的展覽費，會計分錄為()。A、借：銷售費用貸：銀行存款B、借：管理費用貸：銀行存款C、借：銀行存款貸：銷售費用D、借：銀行存款貸：管理費用正確答案：A25、企業(yè)計提壞賬準備的方法由_____。A、國家會計制度統(tǒng)一規(guī)定B、上級主管部門規(guī)定C、主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定D、企業(yè)自行確定正確答案：D26、下列不屬于匯總原始憑證的是_____。A、工資結(jié)算匯總表B、發(fā)料憑證匯總表C、差旅費報銷單D、限額領(lǐng)料單正確答案：D27、下列項目不屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。A、以收取出讓金的方式出讓國有土地使用權(quán)B、以出售方式轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)C、以繼承方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)D、以收取租金的方式出租房地產(chǎn)正確答案：D28、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，購入一項管理用特許權(quán)確認為無形資產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為4800000元、增值稅稅額為288000元。該特許權(quán)受益年限為10年，釆用年限平均法攤銷。不考慮其他因素，下列各項中，購入當月攤銷特許權(quán)會計處理正確的是（）。A、借：其他業(yè)務(wù)成本40000貸：累計攤銷40000B、借：管理費用42400貸：累計攤銷42400C、借:管理費用40000貸：累計攤銷40000D、借：其他業(yè)務(wù)成本42400貸:累計攤銷42400正確答案：C29、財產(chǎn)清查，如果實存數(shù)大于賬存數(shù)稱為()。A、增值B、盤虧C、平衡D、盤盈正確答案：D30、表明資產(chǎn)與權(quán)益任一時點在數(shù)量上均保持平衡關(guān)系的等式是()。A、期初余額+本期增加額－本期減少額=期末余額B、總分類賬戶發(fā)生額=所屬明細分類賬戶發(fā)生額之和C、總分類賬戶余額=所屬明細分類賬戶余額之和D、資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益正確答案：D31、某公司經(jīng)營禮品銷售業(yè)務(wù)，合同金額300萬元，除此之外，網(wǎng)上銷貨業(yè)務(wù)100萬元，但沒有開具書面憑證。另外，公司為擴展網(wǎng)上業(yè)務(wù)，向另一公司臨時借款50萬元，并簽訂臨時借款協(xié)議。就上述兩項業(yè)務(wù)該公司應(yīng)納印花稅（）元。A、1200元B、1450元C、1150元D、900元正確答案：D32、根據(jù)“收入-費用=利潤”填列的會計報表是()。A、所有者權(quán)益變動表B、資產(chǎn)負債表C、現(xiàn)金流量表D、利潤表正確答案：D33、不影響會計等式兩邊總額發(fā)生變化的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是()。A、以銀行存款償還應(yīng)付賬款B、從銀行取得借款存入銀行C、收到投資者的設(shè)備投資D、收到應(yīng)收賬款存入銀行正確答案：D34、企業(yè)收到前欠的貨款，下列各項中正確的會計分錄是（）。A、借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款B、借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款C、借：銀行存款貸：應(yīng)付賬款D、借：銀行存款貸：應(yīng)付利潤正確答案：A35、下列不屬于小微企業(yè)(企業(yè)所得稅的角度)標準的是（）。A、應(yīng)納稅所得額300萬以下B、職工人數(shù)300人以下C、資產(chǎn)總額5000萬以下D、注冊資本萬以下正確答案：C36、下列法律責任的形式中，屬于行政責任的是（）。A、吊銷許可證B、驅(qū)逐出境C、沒收財產(chǎn)D、消除危險正確答案：A37、反應(yīng)企業(yè)銷售產(chǎn)品和提供勞務(wù)等經(jīng)營業(yè)務(wù)的實際成本的項目是()。A、應(yīng)付賬款B、營業(yè)利潤C、營業(yè)成本D、預(yù)付賬款正確答案：C38、下列各項中，不影響留存收益總額的是（)。A、以實現(xiàn)的凈利潤分配現(xiàn)金股利B、以盈余公積彌補虧損C、以盈余公積發(fā)放現(xiàn)金股利D、以盈余公積轉(zhuǎn)增資本正確答案：B39、_____是按照經(jīng)營與決策的需要而設(shè)置的賬戶，歸集并匯總各類信息，反映資金運動的各種狀態(tài)、形勢極其構(gòu)成。A、分類賬簿B、序時賬簿C、明細賬簿D、備查賬簿正確答案：A40、如果企業(yè)收付的現(xiàn)金中有外幣_____。A、無須專門核算B、在“現(xiàn)金”賬戶下設(shè)置外幣現(xiàn)金專戶進行核算C、設(shè)置“外幣現(xiàn)金”賬戶進行總分類核算D、設(shè)置“外幣備用金”賬戶進行總分類核算正確答案：B41、會計核算過程實質(zhì)上是一個信息變換、加工和傳輸?shù)倪^程，（）是信息變換的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。A、會計記錄B、會計報告C、會計計量D、會計確認正確答案：D42、下列各項中，企業(yè)處置毀損固定資產(chǎn)時，通過“固定資產(chǎn)清理”科目借方核算的是（）。A、應(yīng)收過失人賠償款B、結(jié)轉(zhuǎn)處置凈損失C、固定資產(chǎn)的賬面價值D、收到的變價收入正確答案：C43、企業(yè)用銀行存款償還銀行貸款本金30萬元（3個月），以下正確的會計分錄是（）。A、借：預(yù)付賬款貸：銀行存款B、借：長期借款貸：銀行存款C、借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款D、借：短期借款貸：銀行存款正確答案：D44、在我國會計法規(guī)制度體系中，屬于最高層次地位的是()。A、會計法B、企業(yè)會計制度C、企業(yè)會計準則D、企業(yè)財務(wù)通則正確答案：A45、一般會計憑證的保管年限為()。A、2B、15C、5D、10正確答案：B46、會計對象是()。A、再生產(chǎn)過程中能用貨幣表現(xiàn)的經(jīng)濟活動B、再生產(chǎn)過程中的全部經(jīng)濟活動C、企業(yè)再生產(chǎn)過程中的經(jīng)濟活動D、企業(yè)、行政事業(yè)單位的經(jīng)濟活動正確答案：A47、根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列人民法院中，對票據(jù)糾紛案件享有管轄權(quán)的是（）。A、票據(jù)支付地人民法院B、出票人住所地人民法院C、持票人住所地人民法院D、原告住所地人民法院正確答案：A48、下列房屋買賣行為中，免納契稅的有（）。A、企業(yè)為職工購買商品樓一幢B、企業(yè)購買辦公樓一幢C、城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房D、企業(yè)獎勵職工的住房正確答案：C49、財產(chǎn)清查，如果實存數(shù)小于賬存數(shù)稱為()。A、增值B、平衡C、盤虧D、盤盈正確答案：C50、對正在發(fā)生的經(jīng)濟活動過程及取得的核算資料進行審查是()。A、事前監(jiān)督B、事后核算C、事后監(jiān)督D、事中監(jiān)督正確答案：D51、納稅人采取分期收款方式銷售貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。A、收到最后一筆貨款的當天B、合同約定的收款日期的當天C、收到第一筆貨款的當天D、發(fā)出商品的當天正確答案：B52、資產(chǎn)負債表編制中，可以根據(jù)有關(guān)賬簿記錄直接填列的項目有()。A、短期借款B、未分配利潤C、貨幣資金D、存貨正確答案：A53、下列各項中，屬于外來原始憑證的是（）。A、支付運輸費收到的增值稅專用發(fā)票B、限額領(lǐng)料單C、發(fā)料憑證匯總表D、員工差旅費報銷單正確答案：A54、某企業(yè)2008年銷售收入為1000萬元，年實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費10萬元，該企業(yè)當年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費金額是（）萬元。A、2B、10C、5D、1正確答案：C55、賬戶結(jié)構(gòu)一般分為()。A、左右兩邊B、上下兩部分C、發(fā)生額、余額兩部分D、前后兩部分正確答案：A56、某企業(yè)釆用先進先出去計算發(fā)出材料成本，2D19年8月1日庫存甲材料2成千克,單位成本筑元；8月甲材料收發(fā)業(yè)務(wù)如下：12日購入甲材料即口千克，單位成本45元；16日行政管理部門領(lǐng)用甲材料1助千克；20日車間生產(chǎn)M產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料的。千克。不考慮其他因素，當月發(fā)出甲材料時計入M產(chǎn)品生產(chǎn)成本的金額為（）元A、30500B、26500C、27000D、26000正確答案：B57、2019年H月M市甲公司受托為N縣乙公司加工高檔化妝品，取得不含增值稅加工80000元，乙公司提供原材料成本600000元，甲公司無同類高檔化妝品銷售價格。已知消費稅稅率為15%；M市和N縣城市維護建設(shè)稅適用稅率分別為7%和5%.計算甲公司當月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳城市維護建設(shè)稅稅額的下列算式中，正確的是()。A、(600000+80000):(1-15%)×15%×7^=8400元B、(600000+80000)×15%×5%=5100元C、(600000+80000)×15%×7%=714元D、(600000+80000):(1-15%)×15%×5%=6O元正確答案：D58、下列各項應(yīng)在賬戶借方登記的有()。A、費用的減少B、資產(chǎn)的增加C、收入的增加D、負債的增加正確答案：B59、負債的形成一定是由于_____。A、過去的交易、事項形成的現(xiàn)時義務(wù)B、過去的交易、事項形成的未來義務(wù)C、現(xiàn)在的交易、事項形成的未來義務(wù)D、現(xiàn)在的交易、事項形成的現(xiàn)時義務(wù)正確答案：A60、2019年8月1日，某股份有限公司委托證券公司發(fā)行股票5000萬股，每股面?zhèn)?元，每股發(fā)行價格6元，向證券公司支付900萬元，從發(fā)行收入中扣除。不考慮其他因素，該公司發(fā)行股票記入“資本公積——股本溢價”科目的金額為（）萬元。A、29100B、5000C、30000D、24100正確答案：D二、判斷題（共40題，每題1分，共40分）1、企業(yè)接受投資者作為資本投入的無形資產(chǎn)，投資合同對該資產(chǎn)約定的價值公允，應(yīng)按約定的價值作為無形資產(chǎn)的入賬價值。A、正確B、錯誤正確答案：A2、財務(wù)會計報告一定只包括資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表等報表。A、正確B、錯誤正確答案：B3、一般情況下，多欄式明細賬應(yīng)在“借方”或“貸方”，或借、貸雙方，分別按照明細項目設(shè)專欄。如果某明細賬的貸方在月份內(nèi)只登記一兩項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，這類明細賬可只按借方分設(shè)專欄，發(fā)生貸方業(yè)務(wù)時，可在借方有關(guān)專欄內(nèi)用紅字登記。A、正確B、錯誤正確答案：A4、期間費用包括管理費用、財務(wù)費用、制造費用和銷售費用。A、正確B、錯誤正確答案：B5、企業(yè)出售無形資產(chǎn)，應(yīng)當將實際收到或應(yīng)收的全部款項扣除其賬面價值以及出售相關(guān)稅費后的差額計入資產(chǎn)處置損益。A、正確B、錯誤正確答案：A6、貨幣量度是唯一的會計計量單位。A、正確B、錯誤正確答案：B7、可抵扣暫時性差異產(chǎn)生遞延所得稅負債。A、正確B、錯誤正確答案：B8、某企業(yè)購入一套機械設(shè)備用于生產(chǎn)，款項以銀行存款支付，該企業(yè)應(yīng)該做的會計分錄是：借記固定資產(chǎn)，貸記銀行存款。A、正確B、錯誤正確答案：A9、企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利。A、正確B、錯誤正確答案：B10、銀行本票由銀行出票并付款。A、正確B、錯誤正確答案：A11、“固定資產(chǎn)”賬戶借方余額為65萬元，“累計折舊”貸方余額為20萬元，則固定資產(chǎn)的凈值為45萬元。A、正確B、錯誤正確答案：A12、固定資產(chǎn)因耗損而減少的價值應(yīng)計入“固定資產(chǎn)”賬戶的貸方。A、正確B、錯誤正確答案：B13、重置成本，是指市場參與者在計量日發(fā)生的有序交易中，出售一項資產(chǎn)所能收到或者轉(zhuǎn)移一項負債所需支付的價格。A、正確B、錯誤正確答案：B14、小企業(yè)可以不編制現(xiàn)金流量表。A、正確B、錯誤正確答案：A15、務(wù)外提供勞務(wù)的企業(yè)，在履行勞務(wù)合同時因遇自然災(zāi)害發(fā)生的材料損耗，應(yīng)計入合同履約成本。A、正確B、錯誤正確答案：B16、雙方當事人之間沒有仲裁協(xié)議，一方申請仲裁的，仲裁委員會應(yīng)予受理。A、正確B、錯誤正確答案：B17、中央與地方共享稅由中央稅務(wù)機構(gòu)和地方稅務(wù)機構(gòu)共同負責征收。A、正確B、錯誤正確答案：B18、在一定時期內(nèi)連續(xù)記錄若干項同類經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計憑證是匯總憑證。A、正確B、錯誤正確答案：B19、某企業(yè)將生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的不能繼續(xù)進行生產(chǎn)的邊角料賣出，收到現(xiàn)金1500元存入銀行，會計人員貸記“銀行存款賬戶”。A、正確B、錯誤正確答案：B20、賬簿按其用途不同，可分為三欄式賬簿、多欄式賬簿和數(shù)量金額式賬簿三種。A、正確B、錯誤正確答案：B21、在各種實物的清查過程中，實物保管人員必須在場，參加盤點，但不宜單獨承攬財產(chǎn)清查工作。A、正確B、錯誤正確答案：A22、企業(yè)發(fā)生的與日常經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項利得如盤盈利得、捐贈利得等應(yīng)作為“其他業(yè)務(wù)收入”。A、正確B、錯誤正確答案：B23、財產(chǎn)清查，如果實存數(shù)大于賬存數(shù)稱為盤虧。A、正確B、錯誤正確答案：B24、資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益是最基本的會計等式，即第一會計等式A、正確B、錯誤正確答案：A25、企業(yè)自行建造固定資產(chǎn)過程中，領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的商品時，應(yīng)將商品的不含稅售價計入在建工程成本。A、正確B、錯誤正確答案：B26、將現(xiàn)金存入銀行時，編制現(xiàn)金付款憑證。A、正確B、錯誤