會計(jì)師事務(wù)所財(cái)務(wù)管理制度

會計(jì)師事務(wù)所財(cái)務(wù)管理制度會計(jì)師事務(wù)所及企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第一條為了加強(qiáng)本單位財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)范本單位內(nèi)部治理，保護(hù)出資人（合作人）、員工及其它利益相關(guān)者正當(dāng)權(quán)益，依照《中華人民共和國會計(jì)法》、《中華人民共和國注冊會計(jì)師法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《會計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部治理指南》等法律法規(guī)要求，結(jié)合本單位機(jī)構(gòu)設(shè)置特點(diǎn)和管理要求，制訂本制度。第二條本單位執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《企業(yè)會計(jì)制度》及其補(bǔ)充要求。第三條本單位處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)事項(xiàng)，必須恪守本制度。第二章財(cái)務(wù)人員管理及崗位職責(zé)第四條本單位會計(jì)和出納必須由不一樣人員擔(dān)任。第五條本單位會計(jì)崗位主要工作職責(zé)是：

(一)按照國家會計(jì)制度要求，組織會計(jì)核實(shí)工作，做到數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、報(bào)賬及時。

(二)定時檢驗(yàn)，分析本單位收入、成本和利潤實(shí)際情況，及時向本單位領(lǐng)導(dǎo)提出提議，當(dāng)好參謀。

(三)妥善保管會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其它會計(jì)資料。（四）及時向關(guān)于部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)匯報(bào)等相關(guān)資料。第六條

本單位出納崗位主要工作職責(zé)是：

(一)認(rèn)真執(zhí)行貨幣資金管理制度。

(二)建立健全現(xiàn)金、銀行存款賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金、銀行存款收付憑證。

(三)嚴(yán)格執(zhí)行支票管理制度，編制支票使用手續(xù)。(四)配合會計(jì)做好各種賬務(wù)處理第三章資本金管理和收益分配第七條本單位股東應(yīng)按章程中約定出資方式、出資金額、出資百分比、出資時間，及時足額繳納出資，并負(fù)擔(dān)對應(yīng)違約責(zé)任。第八條本單位股東不得抽逃或者變相抽逃出資，不得以任何形式占有、轉(zhuǎn)移本單位財(cái)產(chǎn)。第九條本單位股東對可供分配利潤以及清算后剩下財(cái)產(chǎn)享受分配權(quán)。第十條本單位股東不得以其在本單位中股權(quán)出質(zhì)。第十一條對于符合章程要求退出條件股東，按章程約定，對退出股東財(cái)產(chǎn)份額進(jìn)行結(jié)算與退還。第十二條本單位對每年可供股東分配利潤，按章程中約定，在優(yōu)先考慮本單位久遠(yuǎn)發(fā)展基礎(chǔ)上，充分尊重專業(yè)、知識和能力價值貢獻(xiàn)基礎(chǔ)上，確定分配方案；在利潤分配方案中，依照本行業(yè)“人合”特征，應(yīng)留出一定百分比資金，用于獎勵本單位有貢獻(xiàn)員工。

第四章資產(chǎn)管理

第十三條本單位資產(chǎn)包含貨幣資金、債權(quán)、存貨、固定資產(chǎn)等。第十四條本單位取得貨幣資金收入必須由會計(jì)人員及時開票入賬，不得無票收款。第十五條對不屬于現(xiàn)金開支范圍業(yè)務(wù)應(yīng)該經(jīng)過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，凡能用支票支付款項(xiàng)不得支付現(xiàn)金第十六條本單位銀行賬戶只供經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，不得出借賬戶給外單位或個人使用，不得為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。第十七條貨幣資金賬目應(yīng)該做到日清月結(jié)，賬款相符。第十八條對于本單位業(yè)務(wù)活動中形成債權(quán)（包含應(yīng)收賬款、其它應(yīng)收款等），應(yīng)定時進(jìn)行查對、清理，并落實(shí)責(zé)任人，負(fù)責(zé)清收和報(bào)賬償還。第十九條本單位實(shí)物資產(chǎn)（包含存貨、固定資產(chǎn)，下同）管理工作由專員負(fù)責(zé)，其不得兼任采購人員。實(shí)物資產(chǎn)管理人職責(zé)主要包含：提出采購申請、建立實(shí)物資產(chǎn)臺賬、實(shí)物資產(chǎn)日常維護(hù)及管理、提出實(shí)物資產(chǎn)報(bào)廢申請等。第二十條資產(chǎn)使用人領(lǐng)用資產(chǎn)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并對資產(chǎn)安全負(fù)保管責(zé)任。第二十一條實(shí)物資產(chǎn)管理人員應(yīng)對實(shí)物資產(chǎn)類別、名稱、規(guī)格型號、使用部門和使用人，統(tǒng)一編號，編制實(shí)物資產(chǎn)目錄，建立臺賬和檔案。第二十二條實(shí)物資產(chǎn)盤點(diǎn)每年最少進(jìn)行一次，發(fā)生盤盈、盤虧、毀損，查明原因并報(bào)同意后處理。第二十三條處理實(shí)物資產(chǎn)，必須按要求辦理評定等作價手續(xù)，有條件應(yīng)該推行拍賣程序。負(fù)債管理第二十四條本單位負(fù)債包含預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職員薪酬、未交稅金、其它應(yīng)付款、預(yù)提費(fèi)用、執(zhí)業(yè)風(fēng)險基金等。第二十五條對于本單位業(yè)務(wù)活動中形成債務(wù)，應(yīng)按時償還。如發(fā)生因債權(quán)人特殊原因確實(shí)無法支付應(yīng)付款項(xiàng)，轉(zhuǎn)作其它收入處理。第二十六條本單位預(yù)收各項(xiàng)收入，在達(dá)成可確認(rèn)收入狀態(tài)，應(yīng)及時結(jié)轉(zhuǎn)收入，不得長久掛賬。第二十七條本單位預(yù)提費(fèi)用在年末通常不得有余額。第二十八條本單位按要求提取和使用職業(yè)風(fēng)險基金。在本單位存續(xù)期間不得分配職業(yè)風(fēng)險基金?職業(yè)風(fēng)險基金只能用于以下支出：1.因執(zhí)業(yè)責(zé)任引發(fā)民事賠償；2.與民事賠償相關(guān)律師費(fèi)、訴訟費(fèi)等法律費(fèi)用。第六章收入管理第二十九條本單位收入包含主營業(yè)務(wù)收入和其它收入。

主營業(yè)務(wù)收入是指本單位接收委托對外提供審計(jì)（評定）、會計(jì)咨詢和會計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)所取得收入，包含審計(jì)（評定）收入、驗(yàn)資收入、咨詢服務(wù)收入、培訓(xùn)收入和其它收入。

其它收入是指本單位投資凈收益、固定資產(chǎn)盤盈和處理固定資產(chǎn)凈收益及其它收益。

第三十條本單位取得各項(xiàng)收入都應(yīng)按要求入賬，禁止收款不入賬。第三十一條本單位各項(xiàng)收入應(yīng)于業(yè)務(wù)已經(jīng)完成、款項(xiàng)已經(jīng)收到或者取得了收取款項(xiàng)憑據(jù)時，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)；跨年度項(xiàng)目可依照完成進(jìn)度法或完成協(xié)議法合理確認(rèn)收入。成本費(fèi)用管理第三十二條本單位成本費(fèi)用，包含主營業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、稅金支出等。第三十三條本單位費(fèi)用支出將按照費(fèi)用內(nèi)容和性質(zhì)，分別計(jì)入管理費(fèi)用和主營業(yè)務(wù)成本。第三十四條本單位職員薪酬制度采取基本工資加績效工資法，職員薪酬是本單位主要成本、費(fèi)用項(xiàng)目，詳細(xì)方法另行制訂。第三十五條本單位應(yīng)嚴(yán)格控制費(fèi)用開支，各項(xiàng)費(fèi)用支出在授權(quán)范圍內(nèi)由主任會計(jì)師（或主要責(zé)任人）審批；按照本單位各項(xiàng)費(fèi)用開支實(shí)際情況，另行制訂費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。第三十六條本單位財(cái)務(wù)費(fèi)用內(nèi)容主要為銀行手續(xù)費(fèi)、利息收入，應(yīng)本著“節(jié)約、增收”目標(biāo)進(jìn)行管理。第三十七條本單位按時、足額提取和交納稅金、附加等費(fèi)用支出。第八章財(cái)務(wù)管理與會計(jì)核實(shí)第三十八條財(cái)務(wù)專用章必須由會計(jì)保管，出納機(jī)項(xiàng)目經(jīng)理標(biāo)準(zhǔn)上不得保管，不然由此造成資金流失由項(xiàng)目會計(jì)負(fù)責(zé)（特殊情況除外）。第三十九條每個人經(jīng)手費(fèi)用開支，標(biāo)準(zhǔn)上必須在兩個月之內(nèi)報(bào)銷，最遲不得超出三個月，超出報(bào)銷期限責(zé)任自負(fù)。第四十條每張?jiān)紤{證必須由經(jīng)辦人、分管責(zé)任人、單位責(zé)任人簽字，且需對所附各原始憑證真實(shí)性、正當(dāng)性負(fù)責(zé)。第四十一條單位全部費(fèi)用報(bào)銷必須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，最終經(jīng)董事長同意后才能付款。第四十二條購置辦公用具、日常見品、材