年度內(nèi)部審計工作計劃

20xx年度內(nèi)部審計工作計劃20xx年度內(nèi)部審計工作計劃一、集團公司內(nèi)部審計工作思路以財務(wù)收支審計為基礎(chǔ),以經(jīng)營業(yè)績審計為中心，同時開展經(jīng)濟效益審計、經(jīng)濟責(zé)任審計、基建工程審計；保障集團制度貫徹與落實，充分發(fā)揮內(nèi)部審計在防范風(fēng)險、完善管理和提高經(jīng)濟效益的作用。二、20xx年度集團公司內(nèi)部審計工作計劃如下1、以財務(wù)收支與預(yù)算審計為基礎(chǔ)，促進內(nèi)控制度的健全與完善⑴以財務(wù)收支審計為基礎(chǔ)，延伸到內(nèi)部控制、風(fēng)險管理審計。通過內(nèi)部審計加強公司內(nèi)部監(jiān)督，保護公司資產(chǎn)安全和完整，同時延伸到內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的有效性、財務(wù)信息的真實性和完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果的評價。⑵通過預(yù)算審計促進預(yù)算執(zhí)行，保障預(yù)算編制符合集團發(fā)展方向，預(yù)算執(zhí)行圍繞集團經(jīng)營目標(biāo)展開。⑶完善集團公司內(nèi)審制度，做到審計工作有據(jù)可依，根據(jù)實際工作情況，進一步完善《集團公司預(yù)算執(zhí)行情況審計辦法》等內(nèi)審制度。2、以經(jīng)營業(yè)績審計為中心，結(jié)合經(jīng)濟責(zé)任審計。內(nèi)部審計以公司經(jīng)營業(yè)績審計為中心，圍繞二級單位的經(jīng)營業(yè)績考核，通過經(jīng)營業(yè)績審計不僅要查錯防弊，及時發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正，逐步實現(xiàn)由發(fā)現(xiàn)型向預(yù)防型的轉(zhuǎn)變，更重要的是要找出影響業(yè)績提高的主要因素，分析原因，抓住關(guān)鍵，提出建議和意見，進而促進二級單位加強經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。在開展經(jīng)營業(yè)績審計時，經(jīng)營業(yè)績審計與經(jīng)濟責(zé)任審計以及其他專項審計相結(jié)合，不僅要加強離任審計，還應(yīng)搞好任中審計，注重對二級單位領(lǐng)導(dǎo)干部任中經(jīng)營績效的評價。⑴對二級單位經(jīng)營業(yè)績審計：通過對二級單位20xx年度經(jīng)營業(yè)績審計，出具審計報告，提交集團公司考核小組，作為對各二級單位考核的依據(jù)。⑵針對性地開展專項審計根據(jù)集團經(jīng)營管理特點，就預(yù)算、內(nèi)控管理、經(jīng)濟責(zé)任考核等有針對性開展專項攻堅審計，重點問題重點突破。⑶工程項目的竣工結(jié)算審計近年來集團公司不斷有一些修繕工程竣工結(jié)算，工程竣工結(jié)算均聘請具有資級的工程造價資質(zhì)的咨詢公司審計，因此，主要是對工程招標(biāo)、合同簽訂、竣工驗收、結(jié)算付款，做到實施事前項目審查、事中監(jiān)督管理和事后造價控制的系統(tǒng)化工程審計模式。3、投資企業(yè)審計為評價對外投資企業(yè)的管理效果的需要，對投資企業(yè)進行經(jīng)營與資產(chǎn)負(fù)債審計，充分發(fā)揮監(jiān)事對投資企業(yè)經(jīng)營管理評價作用。三、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運用”的原則，建立審計結(jié)果落實反饋制度，加強對審計意見落實情況的跟蹤，并定期組織開展審計成果運用執(zhí)行情況的檢查。四、改善內(nèi)審環(huán)境，加強審計人員培訓(xùn)，進一步提高審計工作質(zhì)量。1、20xx年審計崗位配備不足，導(dǎo)致年度工作目標(biāo)未能全部落實，20xx年，需要領(lǐng)導(dǎo)與相關(guān)部門配合，按崗位設(shè)置配備審計人員，充實審計隊伍力量。2、要對現(xiàn)有的內(nèi)審人員進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，如國際內(nèi)審師資格考試、新稅法學(xué)習(xí)等，不斷豐富業(yè)務(wù)知識，提高審計人員自身素質(zhì)，適應(yīng)新形勢、新任務(wù)的需要。**集團有限公司審計部20xx年內(nèi)部審計工作要點20xx年，公司內(nèi)部審計工作將繼續(xù)按照國資委、監(jiān)事會和國家審計署的要求，在集團公司黨組的領(lǐng)導(dǎo)下，探索推進SOX法案遵循工作的常態(tài)化機制，以風(fēng)險為導(dǎo)向，完善公司風(fēng)險管理和內(nèi)部控制體系，服務(wù)于公司“新跨越戰(zhàn)略”重要舉措的落實和公司“軟實力”的提升；充分發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督作用，除弊興利；創(chuàng)新審計技術(shù)和領(lǐng)域，建立健全內(nèi)部審計規(guī)章制度體系，探索完善內(nèi)部審計管理體系，強化雙重管理機制，加強內(nèi)審團隊建設(shè)；加強內(nèi)部溝通，推動良好審計文化的形成，營造良好工作氛圍；加強外部交流，擴大內(nèi)部審計影響。圍繞“增值、創(chuàng)新、和諧”，打造“世界一流內(nèi)審”。1、鞏固法案遵循成果，建立常態(tài)內(nèi)控機制鞏固20xx年SOX遵循項目成果，將法案遵循工作向常態(tài)化轉(zhuǎn)變。逐步將內(nèi)控手冊的維護、內(nèi)部控制的測試工作與企業(yè)的日常經(jīng)營管理活動相融合，形成常規(guī)化、制度化、規(guī)范化的常態(tài)工作機制，逐步使內(nèi)部控制成為業(yè)務(wù)流程的一個有機部分并得到持續(xù)有效的執(zhí)行。將原有開展的“十四個核心業(yè)務(wù)流程和管理機制”的風(fēng)險及運營審計工作與SOX法案遵循測試工作、總部的獨立測試與各子公司的自我測試工作有機結(jié)合，統(tǒng)籌安排，節(jié)約審計資源，提高工作效率。對于內(nèi)部控制缺陷加大修補和執(zhí)行的監(jiān)督力度。繼續(xù)完成相關(guān)業(yè)務(wù)流程和管理機制的審計，并對發(fā)現(xiàn)的問題進行跟蹤落實，確保相關(guān)問題得到有效整改。按照SOX法案要求強化執(zhí)行力，從細節(jié)著手，持續(xù)提高公司經(jīng)營管理水平，增強公司的“軟實力”，提升企業(yè)價值。2．完善風(fēng)險管理體系，健全風(fēng)險評估機制認(rèn)真貫徹國資委下發(fā)的《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》，圍繞公司總體經(jīng)營目標(biāo)和外部監(jiān)管要求，進一步完善公司風(fēng)險管理體系，健全風(fēng)險評估機制。編制企業(yè)風(fēng)險評估問卷并組織實施風(fēng)險評估，根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果制定公司的風(fēng)險管理策略；依據(jù)公司風(fēng)險管理解決方案，制定審計計劃并實施審計，監(jiān)督風(fēng)險應(yīng)對措施的落實，降低公司經(jīng)營管理風(fēng)險。培養(yǎng)各級領(lǐng)導(dǎo)和內(nèi)部審計人員敏銳的風(fēng)險洞察力，成為風(fēng)險意識的宣貫者、風(fēng)險文化的推動者、風(fēng)險管理的帶頭者。通過風(fēng)險管理文化的建立增強員工風(fēng)險管理意識，并將風(fēng)險管理意識轉(zhuǎn)化為員工的共同認(rèn)識和自覺行動，促進企業(yè)建立系統(tǒng)、規(guī)范、高效的風(fēng)險管理機制。努力傳播企業(yè)風(fēng)險管理文化，牢固樹立風(fēng)險無處不在、風(fēng)險無時不在、嚴(yán)格防控純粹風(fēng)險、審慎處置機會風(fēng)險、崗位風(fēng)險管理責(zé)任重大等意識和理念。根據(jù)公司的風(fēng)險管理策略制定風(fēng)險管理監(jiān)督評價體系，確定公司的高風(fēng)險領(lǐng)域并圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營管理中的重點、熱點、難點，有針對性的安排各種審計項目，開展監(jiān)督與評價，及時發(fā)現(xiàn)各項經(jīng)營管理和業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險隱患，提出“預(yù)警”，使內(nèi)部審計成為公司的“保健醫(yī)生”，為公司的持續(xù)健康發(fā)展保駕護航。3、強化審計監(jiān)督作用，建立閉環(huán)管理機制繼續(xù)按照國資委和公司領(lǐng)導(dǎo)的要求，加強經(jīng)濟責(zé)任審計工作，通過對任職者在職期間有關(guān)經(jīng)營績效、企業(yè)資產(chǎn)安全完整以及內(nèi)部控制的審查，客觀確認(rèn)、評價經(jīng)營績效，界定經(jīng)濟責(zé)任。加大基礎(chǔ)財務(wù)審計工作的力度，督促任職者認(rèn)真履行職責(zé)，提高經(jīng)營管理水平和經(jīng)營績效，保證國有資產(chǎn)保值增值，自覺加強廉政建設(shè)。開展預(yù)付費業(yè)務(wù)收入保障流程和SP結(jié)算流程的專項審計，對相關(guān)結(jié)算的真實性和完整性進行評價，減少流失風(fēng)險，增加公司收入。開展有價卡、手機補貼及高價值促銷品管理，營銷代辦費、廣告宣傳業(yè)務(wù)費管理等專項審計，對子公司相關(guān)經(jīng)營管理活動進行監(jiān)督檢查，糾正和預(yù)防違規(guī)違紀(jì)行為，保證資金資產(chǎn)安全，避免浪費和損失。繼續(xù)重點關(guān)注“村村通”工程、“渠道建設(shè)”等集團公司投資的建設(shè)項目的審計工作，指導(dǎo)各子公司加強建設(shè)項目審計工作，確保建設(shè)資金的合理使用，提高資金的使用效率。加大審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實力度，建立閉環(huán)管理機制，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，做好企業(yè)“內(nèi)部警察”，保證企業(yè)依法合規(guī)經(jīng)營。4、完善雙重管理機制，整合內(nèi)部審計資源加大對各子公司內(nèi)審機構(gòu)的管理力度，有效整合審計資源，建立以片區(qū)為基礎(chǔ)的審計項目團隊，形成“統(tǒng)一計劃、統(tǒng)籌安排、分區(qū)管理、屬地審計與交叉審計相結(jié)合”的內(nèi)部審計業(yè)務(wù)管理模式，保證“雙重管理”的落地。建立子公司內(nèi)審機構(gòu)績效管理和激勵機制，建立子公司內(nèi)審機構(gòu)工作報告制度和重大審計事項報告制度；建立子公司內(nèi)審機構(gòu)負(fù)責(zé)人考核制度，依據(jù)考核結(jié)果對其負(fù)責(zé)人任用提出建議。逐步將集團公司內(nèi)審部的具體審計生產(chǎn)職能下移，加強在審計策略、政策研究，規(guī)章制度、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范建立、審計資源統(tǒng)籌協(xié)調(diào)以及對子公司內(nèi)部審計工作指導(dǎo)力度，逐步成為內(nèi)部審計的指揮和管理中心。組織召開集團公司成立以來首次內(nèi)部審計工作會議，對集團公司成立以來內(nèi)部審計工作進行總結(jié)和反思，肯定成績，找出不足。按照國資委、審計署的要求，根據(jù)公司整體發(fā)展戰(zhàn)略及資本市場要求，明確未來公司內(nèi)部審計的策略方向、目標(biāo)任務(wù)。邀請國資委、審計署相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)對公司內(nèi)部審計工作進行指導(dǎo)。組織各子公司開展內(nèi)部審計工作經(jīng)驗交流，傳播“最佳實踐”，探討內(nèi)部審計管理中的問題，研究解決思路和辦法。5、創(chuàng)新內(nèi)部審計領(lǐng)域，加強審計技術(shù)研究結(jié)合SOX內(nèi)控項目對于ITGC的要求和公司IT環(huán)境的變化，組織開展對總部及部分子公司的信息系統(tǒng)審計。在經(jīng)濟責(zé)任審計中引入風(fēng)險審計方法，增加對內(nèi)部控制點的審計和對內(nèi)部控制有效性的評價；試點開展任中審計，探索任中審計方法，使審計關(guān)口前移，同時通過對管理不到位的領(lǐng)導(dǎo)人加大問責(zé)力度，強化對領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)的監(jiān)督，為組織部門評價、選拔、任用干部提供依據(jù)。逐步將建設(shè)項目審計由施工結(jié)算審計和竣工決算審計延伸至對設(shè)計、招標(biāo)、合同、采供、施工、概預(yù)算、決算、后評估等建設(shè)項目全過程的審計，使內(nèi)部審計與各環(huán)節(jié)的專業(yè)管理密切協(xié)調(diào)，實現(xiàn)互動，促進工程建設(shè)整體管理水平的提升。圍繞財務(wù)集中管理新模式，研究制定相適應(yīng)的審計工作模式和相關(guān)制度。緊跟公司業(yè)務(wù)、技術(shù)發(fā)展趨勢，延伸審計領(lǐng)域和審計的深度，積極探索研究3G業(yè)務(wù)、內(nèi)容計費、虛擬運營等公司未來發(fā)展面臨的新課題，從風(fēng)險管理和內(nèi)部審計角度為業(yè)務(wù)部門提供建議和意見，更好地服務(wù)于公司的生產(chǎn)運營。主動跟進了解通信技術(shù)的演進方向以及技術(shù)研究可能對公司帶來的影響，關(guān)注監(jiān)管政策的變化，適時開展相關(guān)法律法規(guī)遵循的符合性審計，幫助公司規(guī)避相關(guān)風(fēng)險。啟動內(nèi)部審計技術(shù)研究組工作機制，以項目組的方式，組織公司內(nèi)審骨干員工，與外部咨詢機構(gòu)合作，跟蹤國際國內(nèi)內(nèi)部審計理論和技術(shù)的發(fā)展動態(tài)和方向，開展相關(guān)研究工作。重點關(guān)注內(nèi)部審計IT支撐應(yīng)用研究、內(nèi)部審計國際標(biāo)桿、SOX法案與內(nèi)部審計發(fā)展等課題。在審計工作中將考慮引入適當(dāng)?shù)挠嬎銠C輔助審計技術(shù)，如財務(wù)審計軟件、經(jīng)濟責(zé)任審計軟件等。與管理信息系統(tǒng)配合，加快審計支撐系統(tǒng)的建設(shè)，通過審計支撐系統(tǒng)實現(xiàn)對全集團審計資源的統(tǒng)籌管理、審計質(zhì)量的全過程監(jiān)控和審計信息的有效共享。6、加強內(nèi)審團隊建設(shè)，充實內(nèi)部審計力量進一步加強內(nèi)部審計團隊建設(shè)，完善內(nèi)審員工工作計劃和績效考核制度，加強員工素質(zhì)培訓(xùn)，提高員工綜合素質(zhì)、技能和職業(yè)道德修養(yǎng)，培養(yǎng)職業(yè)精神。加強各級內(nèi)審機構(gòu)的黨建和工會工作，通過黨員的模范帶頭作用引導(dǎo)、激發(fā)團隊的敬業(yè)愛崗精神，通過工會的工作營造部門相互關(guān)心、相互支持的和諧氛圍。研究制定內(nèi)部審計人員職業(yè)生涯發(fā)展規(guī)劃，針對各個層面的內(nèi)部審計人員分層次、分專業(yè)組織開展培訓(xùn)，提升內(nèi)部審計人員的素質(zhì)和技能。鼓勵內(nèi)部審計人員參加CIA，CISA，CPA，ACCA等專業(yè)資格考試，逐步建立內(nèi)部審計人員持證上崗制度。各子公司要根據(jù)SOX遵循工作常態(tài)化的需要，適當(dāng)補充內(nèi)審力量，通過內(nèi)部招聘、畢業(yè)生招聘等多渠道吸收補充技術(shù)、業(yè)務(wù)方面的專業(yè)人才加入內(nèi)部審計隊伍，優(yōu)化內(nèi)審隊伍的專業(yè)、素質(zhì)結(jié)構(gòu)。逐步在條件成熟的地市公司設(shè)立獨立的內(nèi)審機構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計人員，保證各項審計任務(wù)的落實。進一步強內(nèi)部審計人員的職業(yè)操守教育，嚴(yán)格執(zhí)行《內(nèi)部審計人員職業(yè)操守和紀(jì)律守則》，加強廉政和職業(yè)道德教育，樹立內(nèi)部審計人員廉潔、客觀、公正的專業(yè)形象。通過建立“審計公示”、“審計承諾”等制度建立對內(nèi)部審計活動的“再監(jiān)督”機制，保證內(nèi)部審計的獨立性和客觀性。7、健全內(nèi)審規(guī)章制度，依法開展審計工作進一步加大制度建設(shè)力度，按照已經(jīng)確定的審計制度體系，加快審計制度體系的建立和完善。修訂完善公司《內(nèi)部審計工作管理辦法》、《內(nèi)部審計統(tǒng)計管理辦法》、《內(nèi)部審計文書格式規(guī)范》、《內(nèi)部審計檔案管理辦法》等基本管理制度；制定《內(nèi)部控制風(fēng)險審計管理辦法》、《財務(wù)審計管理辦法》、《信息系統(tǒng)審計管理辦法》等專項管理制度以及《經(jīng)濟責(zé)任審計實施細則》、《建設(shè)項目審計實施細則》等審計工作指南，初步形成較完整的內(nèi)部審計制度體系。加大制度創(chuàng)新，重點研究建立《內(nèi)部審計問責(zé)制度》。通過對審計發(fā)現(xiàn)問題的責(zé)任單位和責(zé)任人進行責(zé)任追究、處理處罰等措施，促進審計提出的問題得到徹底有效的整改，樹立內(nèi)部審計的威嚴(yán)和威信，加強審計監(jiān)督的威懾力。加強內(nèi)部審計人員對規(guī)章制度的學(xué)習(xí)和理解，加大對內(nèi)審規(guī)章制度執(zhí)行的監(jiān)督檢查力度，保證內(nèi)審工作依法開展。8、推進審計文化建設(shè)，加強內(nèi)部溝通協(xié)調(diào)落實集團公司“正德厚生、臻于至善”的核心價值觀，抓住SOX遵循項目實施帶來的良好契機，總結(jié)、提煉、明確公司內(nèi)部審計的目標(biāo)、愿景、價值觀，加大對內(nèi)部審計和內(nèi)部控制的宣傳力度，加深對內(nèi)部審計職能和價值的理解與認(rèn)同，促進“和諧內(nèi)審”文化氛圍形成，提升內(nèi)部審計地位和影響力。加大內(nèi)部審計理念和思想宣貫，舉辦省公司管理層的內(nèi)部控制與內(nèi)部審計理論培訓(xùn)，深入宣傳、貫徹內(nèi)部審計的工作目標(biāo)、范圍、方法和意義；加強向公司管理層的匯報及與子公司管理層的溝通，建立適當(dāng)?shù)臏贤C制，通過《審計通報》、《審計動態(tài)》等手段，定期或不定期將內(nèi)部審計工作開展動態(tài)、審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題以及普遍性問題、對問題的分析和改進建議、內(nèi)部控制等方面的“最佳實踐”以及國內(nèi)外內(nèi)部審計和內(nèi)部控制的發(fā)展趨勢等信息向各級領(lǐng)導(dǎo)進行通報和反映，為各級領(lǐng)導(dǎo)決策提供信息和建議支持，展示內(nèi)部審計價值，促進其對內(nèi)審工作的理解與支持，營造“尊重審計、支持審計、自覺接受審計”的良好工作環(huán)境。建立與各業(yè)務(wù)部門的聯(lián)席會議制度，定期與各業(yè)務(wù)部門進行溝通；在審計工作中，與業(yè)務(wù)部門建立聯(lián)動機制，及時開展熱點問題審計、溝通審計發(fā)現(xiàn)，促進問題整改落實，實現(xiàn)管理提升。積極配合其他部門做好相關(guān)工作，發(fā)揮內(nèi)部審計專業(yè)特點，利用所掌握的信息和技能，為相關(guān)部門獻計獻策。繼續(xù)按照要求做好與上市公司審核委員會的溝通、匯報工作。按照審核委員會的要求做好相關(guān)工作，對于審核委員會的關(guān)注的問題進行及時的反饋，協(xié)助審核委員會對公司內(nèi)部控制系統(tǒng)有效性做出準(zhǔn)確的評價。9、加強外部經(jīng)驗交流，擴大公司內(nèi)審影響繼續(xù)保持和加強與國資委、監(jiān)事會、審計署等的溝通聯(lián)系，及時進行工作匯報，爭取相關(guān)部門對公司內(nèi)部審計工作的支持。爭取承辦一次由國資委牽頭組織的中央企業(yè)內(nèi)部審計工作研討會議，利用會議與其他中央企業(yè)進行內(nèi)部審計工作的經(jīng)驗交流和學(xué)習(xí)。積極與國內(nèi)外開展經(jīng)驗交流，組織到國外先進企業(yè)（如通用電器、沃達豐等）進行學(xué)習(xí)，同時加大與國內(nèi)優(yōu)秀企業(yè)（如廣東核電、寶鋼）以及其他電信運營企業(yè)的溝通聯(lián)絡(luò)，安排交流學(xué)習(xí)。借鑒他們在內(nèi)部審計和內(nèi)部控制方面的好的經(jīng)驗。參與國資委、審計署組織開展的內(nèi)部審計方面的課題研究，與國資委、審計署相關(guān)部門聯(lián)合開展課題研究，及時了解掌握監(jiān)管部門的工作動態(tài)，擴大公司內(nèi)部審計的影響力。組織審計人員積極進行內(nèi)部審計課題研究，撰寫專業(yè)論文，利用《中國內(nèi)部審計》等專業(yè)期刊、雜志擴大內(nèi)部審計的影響。在新的一年內(nèi)，內(nèi)審戰(zhàn)線全體員工將在公司整體戰(zhàn)略的指引下，以內(nèi)審工作要點為指導(dǎo)，同心同德，積極進取，認(rèn)真落實公司領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)審工作的各項要求，爭取圓滿完成審計任務(wù)，為公司實現(xiàn)新跨越助力添彩。20xx年度內(nèi)部審計監(jiān)察工作計劃一、指導(dǎo)思想20xx年內(nèi)部審計工作將緊密圍繞集團公司發(fā)展目標(biāo)，樹立科學(xué)的審計理念，堅持“圍繞中心、突出重點、求真務(wù)實”的工作方針，即圍繞增強集團公司經(jīng)濟效益這個中心，重點對集團公司的熱點和難點問題以及帶有普遍性和傾向性的問題進行專項審計，同時還要及時對重大經(jīng)濟事項進行專項審計調(diào)查，求真務(wù)實即是審計工作要合理地分析評價事項，辯證地做出評價結(jié)論。努力構(gòu)建與集團公司發(fā)展態(tài)勢相適應(yīng)的審計監(jiān)督模式和審計服務(wù)體系，著力提升審計服務(wù)質(zhì)量，切實履行審計監(jiān)督職能，為集團公司的發(fā)展提供保障。二、工作目標(biāo)緊緊圍繞著20xx年經(jīng)濟工作目標(biāo)，依據(jù)各項法律、法規(guī)、制度，認(rèn)真履行公司賦予監(jiān)察審計部門的各項職責(zé)，全面的監(jiān)督財務(wù)收支的真實、合法、效益性，突出重點領(lǐng)域、項目、資金和環(huán)節(jié)，在加大常規(guī)監(jiān)察審計力度的同時，更加注重事后整改和事前跟蹤過程控制，以監(jiān)督促過程，從治理機制和完善制度的層面揭示問題，提出建議，改善公司經(jīng)營，提高可持續(xù)發(fā)展的能力。（一）進一步建立健全內(nèi)部審計制度，建立并完善《內(nèi)部審計工作手冊》。加強審計制度的建設(shè)，通過審計制度的建立和完善，明確預(yù)防機制、監(jiān)督機制和糾錯機制，實現(xiàn)內(nèi)部審計工作的科學(xué)化、制度化和規(guī)范化。（二）加強審計人員培訓(xùn)，進一步提升審計工作質(zhì)量，力爭審計報告優(yōu)秀率（由上級評價90分以上為優(yōu)秀）達30%以上。加強審計隊伍綜合素質(zhì)能力建設(shè)，滿足內(nèi)審工作要求的適應(yīng)程度、提高內(nèi)審業(yè)務(wù)質(zhì)量。（三）參照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，對本企業(yè)內(nèi)部控制有效性進行一次全面、系統(tǒng)的評價。審計評估公司內(nèi)部控制制度的合理性、合規(guī)性、適時性，對內(nèi)部控制環(huán)境、經(jīng)營風(fēng)險、控制活動等進行評估和測試。（20xx年5月22日，財政部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會等五部委(以下簡稱五部委)聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》(財會[2008]7號，以下簡稱《基本規(guī)范》)。20xx年4月15日，五部委聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》(財會[2010]1l號，以下簡稱《配套指引》)，自20xx年1月1日起首先在境內(nèi)外同時上市的公司施行，自20xx年1月1日起擴大到在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司施行，在此基礎(chǔ)上，擇機在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行。同時，鼓勵非上市大中型企業(yè)提前執(zhí)行。中國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的建設(shè)與實施，一是加強和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制的需要。各類企業(yè)需要根據(jù)內(nèi)控規(guī)范要求，對原有制度進行修改、完善和提升；構(gòu)建企業(yè)內(nèi)控制度和管控流程。二是有助于全面提升企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。）（四）以財務(wù)收支審計為基礎(chǔ)，開展對所屬公司（事業(yè)部）經(jīng)濟責(zé)任和經(jīng)濟效益審計一次。財務(wù)收支審計是監(jiān)督各單位能否合法、合規(guī)和遵守財經(jīng)紀(jì)律的有效措施，是開展各項審計業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)。定期對所屬公司資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和損益的真實性、合法性和效益性及內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況進行的監(jiān)督和評價，是建立領(lǐng)導(dǎo)干部監(jiān)督約束機制，促進各級領(lǐng)導(dǎo)干部的增強大局意識、責(zé)任意識、績效意識的重要手段。（五）建立審計結(jié)果落實反饋制度，加強對審計意見落實情況的跟蹤，審計意見落實率達90%以上。建立審計結(jié)果落實反饋制度。對下發(fā)整改通知責(zé)令限期整改的單位，及時進行回訪，監(jiān)督審計意見的落實，使公司存在的問題逐漸減少，同樣的問題不重復(fù)出現(xiàn)，從而達到查違糾偏、防范未然、強化管理、規(guī)避風(fēng)險的目的。三、工作措施（計劃）（一）制訂并完善《內(nèi)部