啟聲學(xué)校財務(wù)管理制度1

PAGE1PAGE8襄陽市啟聲聽覺言語開發(fā)培訓(xùn)學(xué)校財務(wù)管理制度一總則第一條為嚴(yán)格財務(wù)管理，明確經(jīng)濟責(zé)任，根據(jù)財政部、國家教委和省財政廳頒布的有關(guān)財務(wù)法規(guī)和制度，結(jié)合我校的實際情況，特制定本制度。第二條學(xué)校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”的財務(wù)管理體制。各級領(lǐng)導(dǎo)分管系統(tǒng)限額、專項審批，大額借支實行聯(lián)簽制。第三條學(xué)校財務(wù)工作實行校長負(fù)責(zé)制，由主管財務(wù)工作的財務(wù)主管負(fù)責(zé)日常財務(wù)管理工作。第四條學(xué)校設(shè)置負(fù)責(zé)財務(wù)管理工作的專職機構(gòu)——財務(wù)組，統(tǒng)一管理學(xué)校財務(wù)工作，對學(xué)校負(fù)責(zé)。同時，學(xué)校財務(wù)工作接受上級主管部門監(jiān)督。第五條學(xué)校管理科財務(wù)組配置一名財務(wù)主管、一名會計、一名出納，具體管理財務(wù)工作。第六條學(xué)校財務(wù)應(yīng)加強預(yù)、決算管理，按上級指示精神和有關(guān)的財務(wù)制度、規(guī)定，結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要，編制年度預(yù)算收支計劃和決算，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審核、批準(zhǔn)后報上級主管部門并予公布。第七條學(xué)校應(yīng)加強財務(wù)監(jiān)督，設(shè)立專門的財務(wù)監(jiān)督機構(gòu)，形成學(xué)校內(nèi)部審計制度。內(nèi)部審計每年至少進行一次。二各項收入管理制度第八條學(xué)校的各項收入，包括財政部門的撥款收入、學(xué)雜費收入、培訓(xùn)費收入及其他收入。1．財政撥款收入(通指各級殘聯(lián)的聾兒搶救性經(jīng)費撥款)，應(yīng)按預(yù)算收入計劃組織收入。2．學(xué)雜費收入：按省物價局和教育廳等部門核定的收費標(biāo)準(zhǔn)收取的學(xué)雜費是學(xué)校的重要收入，學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)在有關(guān)科室的協(xié)同下，積極收納，做到安全、快捷、準(zhǔn)確。=1\*GB2⑴學(xué)生的各項收費標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)分清交學(xué)費的學(xué)生人數(shù)，做到數(shù)字精確、姓名確實，于入學(xué)后一周內(nèi)確定并交管理科財務(wù)組；中途離校的學(xué)生名單應(yīng)及時通知財務(wù)組。=2\*GB2⑵學(xué)生的學(xué)雜費一旦入庫，除計算、收款等技術(shù)性錯誤的款項以外，一律不予退款。=3\*GB2⑶享受學(xué)校減免學(xué)費的學(xué)生，須出具當(dāng)?shù)鼗鶎诱臅孀C明。=4\*GB2⑷學(xué)費一季度收繳一次，新、老生一次交清，不得拖欠，確有實際困難，經(jīng)財務(wù)主管批準(zhǔn)可延期交納。否則，視同故意不交學(xué)費，學(xué)校將責(zé)成限時交納，超期不交者，應(yīng)予勸退。=5\*GB2⑸對學(xué)雜費收入，財務(wù)部門應(yīng)自收費之日起，30天內(nèi)做好清算、核對、結(jié)帳，并及時向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)報告收費情況。3．培訓(xùn)費收入：指學(xué)校培訓(xùn)中心舉辦各種形式的培訓(xùn)班收取的各項收入。4．其他收入：主要是指一些零星收入，如學(xué)校財產(chǎn)變價收入、贊助費等應(yīng)屬學(xué)校的收入。第九條學(xué)校任何部門和個人，不得擅自截留學(xué)校的收入，私設(shè)“小錢柜”；為學(xué)校或科室采購物品、繳納款項等，不論對方以什么形式或借口返回的現(xiàn)金、禮金及物品，都要繳交管理科，并辦理登記手續(xù)。否則，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，按違反財務(wù)制度處理。第十條學(xué)校財務(wù)人員因工作失職，引起學(xué)校收入減少或流失，應(yīng)視情節(jié)輕重追究有關(guān)人員責(zé)任。三借款管理制度第十三條借款是指學(xué)校各部門因辦公、教學(xué)、后勤等工作需要購置設(shè)備、辦公物品、公務(wù)出差以及行政維修等，請求學(xué)校財務(wù)組給予的借款或預(yù)付款。第十四條借款手續(xù)規(guī)定借款包括現(xiàn)金借款和支票借款兩種，借款經(jīng)手人須按如下規(guī)定辦理借款等手續(xù)。1．凡借款額或預(yù)付款額超過500元以上者，一般以支票支付。特殊情況需大額現(xiàn)金(1000元以上)，須經(jīng)校長批準(zhǔn)；超過3000元者，還需提前2天到財務(wù)預(yù)約，否則不予借出。2．借款時，須填制管理科財務(wù)統(tǒng)一印制的“借款單”，先由各部門負(fù)責(zé)人簽署意見，再報有關(guān)審批人簽批，以后憑“借款單”到財務(wù)組借款。第十五條借款、預(yù)付款批準(zhǔn)權(quán)限。1．校長簽批5000元以下。2．財務(wù)主管應(yīng)對各部門借款進行審核，凡2000元以上借款、預(yù)付款，須事先報財務(wù)主管審核，并簽署意見，再提交校長批準(zhǔn)。對不合乎制度規(guī)定的借款及預(yù)付款，財務(wù)人員應(yīng)予拒付。3．凡一次性5000元以上金額的各項借款及預(yù)付款，由各級領(lǐng)導(dǎo)提出，報校長批準(zhǔn)；超過10,000元以上金額的借款，由校長辦公會議決定，各級領(lǐng)導(dǎo)簽名，校長負(fù)責(zé)簽批。4．借款后，借款經(jīng)手人須在預(yù)定的還款日期內(nèi)還款或憑正式發(fā)票到財務(wù)報銷，借款一般不能跨月使用，月底結(jié)帳前須辦理完報銷手續(xù)，特殊情況暫不能報銷者，須經(jīng)財務(wù)主管同意。5．一般情況下，第一次借款未報銷之前不給予第二次借款。6．根據(jù)批準(zhǔn)的用款計劃，維修、改造、采購大宗物品等所需借款或預(yù)付款，憑學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的用款批示及用款科室的有關(guān)資料說明（如合同、購物用途說明），經(jīng)財務(wù)主管審核無誤后方可付款。7．學(xué)校舉辦臨時性的大規(guī)模活動，如運動會、藝術(shù)節(jié)、慶?；顒拥?，相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)須提前列報用款計劃，經(jīng)校長批準(zhǔn)后，財務(wù)方可付款。8．各種借款、預(yù)付款的歸還及報銷，實行誰審批借款誰負(fù)責(zé)審批報銷的原則，不能交叉審批。9．學(xué)期結(jié)束前一個星期，借款經(jīng)手人應(yīng)辦理借款報銷手續(xù)。如放假時仍未到財務(wù)報銷者，視同占用公款處理，并從借款人工資收入中扣回。特殊情況需續(xù)借須經(jīng)財務(wù)科長批準(zhǔn)。四財務(wù)報銷與審批制度第十六條學(xué)校的各項支出，除工資、福利經(jīng)常性支出及節(jié)假日支出外，應(yīng)分清支出類別，在取得發(fā)票等報銷憑證后，辦理審批報銷手續(xù)，以便財務(wù)及時入帳。第十七條報銷支出審批權(quán)限：1．校長簽批10,000元以內(nèi)。2．凡每筆支出超出2,000元以上者，應(yīng)先報財務(wù)主管審核后再報校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。3．凡一次性10,000元金額以上的各項支出，由各級領(lǐng)導(dǎo)提出，報校長批準(zhǔn)；超過20,000元以上支出，由校長辦公會議決定，各級領(lǐng)導(dǎo)簽名，最后由校長負(fù)責(zé)簽批。4．報銷憑證應(yīng)以正式發(fā)票為準(zhǔn)，并有單位名稱、開具發(fā)票單位印章、單價、數(shù)量，批量采購應(yīng)附貨物清單、規(guī)格、型號、金額等內(nèi)容，發(fā)票背面應(yīng)有經(jīng)辦人簽字、科室負(fù)責(zé)人簽字證明；采購物品還須有倉管員驗收簽字。對于不符合填寫要求的發(fā)票，財務(wù)人員不給予報銷。5．下列情況的支出，經(jīng)科室審核后，報財務(wù)主管或校長批準(zhǔn)，方可報銷。=1\*GB2⑴“白頭”單報銷，每單數(shù)額應(yīng)在50元限額以內(nèi)，并有商店等單位印章、購買數(shù)量、單價、支出用途。用款經(jīng)辦人應(yīng)盡可能索取正式發(fā)票。=2\*GB2⑵特殊支出無發(fā)票及其他報銷憑證者，應(yīng)有經(jīng)辦人和科室負(fù)責(zé)人2人以上簽字證明。第十八條專項審批權(quán)限：1．教職工因公差、學(xué)習(xí)需乘坐飛機、火車軟臥，須先報校長審批。2．教職工外出參觀、學(xué)習(xí)、參加各種會議、公務(wù)辦事，所需時間2天以上，或超過襄陽市范圍的事項，應(yīng)在各分管部門領(lǐng)導(dǎo)審核后統(tǒng)一報校長批準(zhǔn)。3．各種餐費，財務(wù)主管每次審批500元以下；超過限額報校長審批。4．學(xué)校預(yù)購學(xué)生教學(xué)用書支出，由教學(xué)主管負(fù)責(zé)審批。5．大批量印刷各種教學(xué)用書、資料（包括?？┲С?，由教學(xué)主管提出意見報校長批準(zhǔn)。第十九條各項支出審批報銷的分類根據(jù)支出審批權(quán)限，對各項支出作分類。1．基建支出：是指學(xué)校因事業(yè)發(fā)展和保證正常的教學(xué)、行政和后勤工作的需要，包括學(xué)校的房屋、建筑物裝修、添置大型的教學(xué)設(shè)施等方面的支出，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行基建財務(wù)制度，保證學(xué)校資金能辦實事、辦好事。2．修繕費支出：是指學(xué)校小型、簡單的修繕、安裝等項目的支出。根據(jù)有關(guān)科室列報的用款計劃，應(yīng)事先簽定協(xié)議，報財務(wù)主管審核簽字。=1\*GB2⑴修繕費支出，應(yīng)按報銷審批權(quán)限簽批。=2\*GB2⑵修繕支出計劃、合同應(yīng)送財務(wù)組存查，500元以上修繕項目的驗收必須有財務(wù)人員參加。=3\*GB2⑶經(jīng)驗收合格的項目，可憑正式發(fā)票、驗收人簽名及校領(lǐng)導(dǎo)批示到財務(wù)辦理付款手續(xù)。3．各種餐費支出=1\*GB2⑴教職工市內(nèi)公差誤餐費：教職工上午到市內(nèi)公差，因來不及回家、回校吃午飯，確需到飯館就餐的，規(guī)定每人每餐補助10元（只限午、晚餐）。由各部門主管批準(zhǔn)，財務(wù)主管審核報銷。=2\*GB2⑵教職工集體活動餐費：凡以學(xué)校名義組織的在外參觀學(xué)習(xí)、旅游、文體和比賽等活動，如需用餐，可先報校長批準(zhǔn)，每人次標(biāo)準(zhǔn)40元。=3\*GB2⑶招待等餐費支出：招待外單位來校人員，一般由各部門主管按權(quán)限審批；標(biāo)準(zhǔn)為每人次40－60元，特殊情況由校長批準(zhǔn)。=4\*GB2⑷招待有關(guān)主管部門業(yè)務(wù)、公務(wù)人員餐費支出：一般由各級主管請示校長同意后，按餐費支出審批權(quán)限辦理報銷手續(xù)，標(biāo)準(zhǔn)為每人次60－80元。=5\*GB2⑸教職工到市外公務(wù)出差，如果學(xué)校按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報銷全部食宿費，或由對方接待支付了食宿費，則不能再領(lǐng)取出差補助；如果出差人自己支付食宿費，則可按規(guī)定辦理出差補助、報銷差旅費。4．交通費支出：教職工因公到市內(nèi)辦事或出公差到市外、探親，其交通費支出按上級有關(guān)文件精神辦理。=1\*GB2⑴市內(nèi)交通費支出：教職工辦公事，可報銷公共汽車票。特殊情況需乘坐出租汽車，須經(jīng)主管校長審核同意后才能報銷。各級部門領(lǐng)導(dǎo)出公差，可乘坐出租汽車，并憑出租車票報銷。=2\*GB2⑵探親交通費支出：按國家有關(guān)制度辦理。=3\*GB2⑶公差交通費支出：是指出差到市外的交通費支出。教職工出差，可乘坐長途汽車或乘火車硬臥，特殊情況經(jīng)校長批準(zhǔn)，可乘飛機，并按有關(guān)票面價格報銷；校領(lǐng)導(dǎo)可按規(guī)定乘坐火車臥鋪或乘飛機。=4\*GB2⑷經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)的外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)的交通費，亦按公差交通費支出辦理。5．行政采購支出：是指行政、后勤部門因工作需要采購辦公用品、配件、修繕用材料等支出，此項支出數(shù)量大、品種繁多，財務(wù)組有責(zé)任對采購支出的合理性進行審核。=1\*GB2⑴各部門應(yīng)根據(jù)年度采購用款計劃，憑校領(lǐng)導(dǎo)批示的用款意見到財務(wù)組辦理借款手續(xù)。=2\*GB2⑵采購人員憑正式發(fā)票和采購物品到倉庫驗收，技術(shù)性物件，如電腦及其配件、電器設(shè)備，應(yīng)會同有關(guān)專業(yè)人員一起驗收，經(jīng)手人、驗收人在發(fā)票背面簽字，方可辦理報銷手續(xù)。=3\*GB2⑶采購驗收完畢，應(yīng)按規(guī)定在一周內(nèi)及時辦理報銷審批手續(xù)。6．圖書采購支出：是指圖書館藏所需圖書及教學(xué)用書采購支出。=1\*GB2⑴圖書采購應(yīng)根據(jù)學(xué)校發(fā)展規(guī)劃，于每年初列出預(yù)算計劃，報教學(xué)主管審核，校長批準(zhǔn)后執(zhí)行。=2\*GB2⑵教研室所需的公用參考書籍、資料，由教職工簽署意見，報教學(xué)主管批準(zhǔn)方可購買和報銷。7．工會經(jīng)費支出：是指學(xué)校工會組織的文娛、體育、旅游、參觀等各項活動所需的經(jīng)費支出，包括因上級工會組織、安排的有關(guān)活動所需要的支出。校工會應(yīng)于期初擬定活動計劃及經(jīng)費預(yù)算，經(jīng)工會主席和校領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后執(zhí)行。8．水、電費支出：是指學(xué)校內(nèi)及教工住宿區(qū)的公用水、電費支出，按國家供水、供電部門的收費標(biāo)準(zhǔn)及金額，經(jīng)學(xué)校行政科核實后支付。9．其他支出：除上述各項支出外，如外聘教師的酬金、辦證費、手續(xù)費等支出，可報校長批準(zhǔn)報銷、支付。10．個別事項的特殊支出，視具體情況另作處理。五財務(wù)報表及預(yù)決算報表管理制度第二十條會計人員應(yīng)于每月終了的次月10日前，完成上月份財務(wù)收支報表，并附文字說明；按月結(jié)帳、對帳，現(xiàn)金、銀行存款要做到日清月結(jié)。每學(xué)期結(jié)束后，應(yīng)在一周內(nèi)完成學(xué)期報表。各種報表應(yīng)按月報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審閱。第二十一條年初、年終，應(yīng)按時完成預(yù)、決算報表的編制及上報工作，同時按規(guī)定附加報表文字說明，年終結(jié)算應(yīng)有決算報告。六固定資產(chǎn)管理制度第二十二條財務(wù)人員應(yīng)按制度規(guī)定，加強固定資產(chǎn)管理，建立規(guī)范的固定資產(chǎn)登記卡，做好固定資產(chǎn)采購入帳記錄，登記有關(guān)總帳和明細(xì)帳，并定期與學(xué)校財產(chǎn)管理部門核對帳目。第二十三條財務(wù)人員應(yīng)會同財產(chǎn)管理部門定期進行實物盤點，至少一年一次，并做好有關(guān)記錄，同時向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)報告盤點情況。第二十四條固定資產(chǎn)盤點工作，由主管財務(wù)副校長具體組織和落實。七現(xiàn)金、支票、銀行帳款管理制度第二十五條借用現(xiàn)金、支票，必須辦理借款審批手續(xù)（見本制度相關(guān)內(nèi)容）。第二十六條財務(wù)應(yīng)與開戶銀行商定庫存現(xiàn)金限額，多余的現(xiàn)金應(yīng)送存銀行。每月分次到銀行提取庫存現(xiàn)金。每個月帳款核對至少一次以上，保證帳實相符。第二十七條提取現(xiàn)金時，出納人員應(yīng)根據(jù)具體用款需要，填制現(xiàn)金提取單，由財務(wù)主管審核簽名并交會計簽章后，填好現(xiàn)金支票到銀行提款。財務(wù)人員不得私下到銀行提取現(xiàn)金，否則視同違反財務(wù)