廣東ERP大集中最終用戶培訓(xùn)總賬

廣東ERP大集中最終用戶培訓(xùn)FICO-總賬2

二〇一五年五月目錄6.2.1.10.1 非專項政府補(bǔ)助核算流程136.2.1.15.1 費(fèi)用報銷核算流程46.2.1.16.1 勞務(wù)費(fèi)核算流程56.2.1.16.2 代購代銷手續(xù)費(fèi)核算流程66.2.1.10.2 專項政府補(bǔ)助核算流程26.2.1.16.4 倉儲業(yè)務(wù)核算流程76.2.1.18.2 安保基金返還核算流程目錄6.2.1.19.3 存款利息收入核算流程96.2.1.20.1 捐贈利得核算流程106.2.1.20.2 捐贈支出核算流程116.2.1.20.3 營業(yè)外收入（罰款利得、賠償收入、違約金收入）核算流程126.2.1.19.1 銀行手續(xù)費(fèi)、擔(dān)保費(fèi)、承諾費(fèi)核算流程86.2.1.20.4 營業(yè)外支出（罰款支出、非常損失、銀行存款損失、賠償損失

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違約金支出、滯納金支出）核算流程13146.2.7.5.5 成品油非合理減損核算流程

目錄151617181920FI.08.10.78.02會計賬簿打印流程FI.08.50.30.17WBS/網(wǎng)絡(luò)結(jié)算流程FI.08.10.34.02總賬未清項清賬流程FI.08.10.35.05手工會計憑證沖銷流程FI.08.10.35.06手工會計憑證重置沖銷流程財務(wù)憑證批量導(dǎo)入流程6.2.1.10.1非專項政府補(bǔ)助核算業(yè)務(wù)操作說明：對企業(yè)收到貨幣性資產(chǎn)政府補(bǔ)助或商業(yè)性拆遷補(bǔ)償款時，總賬會計根據(jù)政府補(bǔ)助文件、銀行回單，按照政府補(bǔ)助不同性質(zhì)，在ERP系統(tǒng)中進(jìn)行收到貨幣性資產(chǎn)政府補(bǔ)助賬務(wù)處理。核算規(guī)則：收到貨幣性政府補(bǔ)助時，進(jìn)行如下賬務(wù)處理：借：銀行存款貸：遞延收益-與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助/與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助核算注意事項：銀行存款科目應(yīng)明確銀行名稱、貨幣資金存放地點(diǎn)、存款類型（活期）、現(xiàn)金流向、原幣幣種。遞延收益-與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助、遞延收益-與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助科目應(yīng)明確科目增減變動類型（本期增加）。遞延收益科目必須進(jìn)入臺賬管理平臺進(jìn)行臺賬維護(hù)。事務(wù)碼ZFIEHQ10080，之前需要進(jìn)行權(quán)限維護(hù)ZFIVHQ10082□事務(wù)碼：FB506.2.1.10.1非專項政府補(bǔ)助核算業(yè)務(wù)操作說明：對遞延收益需要在資產(chǎn)使用壽命內(nèi)進(jìn)行分?jǐn)偦驅(qū)⑦f延收益轉(zhuǎn)銷時，總賬會計根據(jù)遞延收益分?jǐn)傆嬎惚泶_定的遞延收益金額及分?jǐn)偲陂g，在ERP系統(tǒng)中進(jìn)行遞延收益分?jǐn)偦蜣D(zhuǎn)銷賬務(wù)處理。核算規(guī)則：（1）與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助a.以名義金額計量的非貨幣性政府補(bǔ)助，在按1元計入確認(rèn)資產(chǎn)和遞延收益的同時，計入當(dāng)期損益，賬務(wù)處理如下：借：遞延收益-與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助貸：營業(yè)外收入-政府補(bǔ)助利得b.以資產(chǎn)預(yù)計使用壽命作為分?jǐn)偲陂g，每期將遞延收益平均分?jǐn)傓D(zhuǎn)入當(dāng)期損益（營業(yè)外收入），賬務(wù)處理如下：借：遞延收益-與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助貸：營業(yè)外收入-政府補(bǔ)助利得6.2.1.10.1非專項政府補(bǔ)助核算業(yè)務(wù)c.相關(guān)資產(chǎn)在使用壽命結(jié)束前處置時，一次性轉(zhuǎn)銷尚未分配的遞延收益余額，賬務(wù)處理如下：借：遞延收益-與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助貸：營業(yè)外收入-政府補(bǔ)助利得（2）與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助：用于補(bǔ)償企業(yè)以后期間的相關(guān)費(fèi)用或損失的，在確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用的期間內(nèi)，將遞延收益計入當(dāng)期損益，賬務(wù)處理如下：借：遞延收益-與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助貸：營業(yè)外收入—政府補(bǔ)助利得核算注意事項：遞延收益-與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助、遞延收益-與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助科目應(yīng)明確：科目增減變動類型（本期減少-計入損益）。營業(yè)外收入-政府補(bǔ)助利得科目無明細(xì)核算要求。6.2.1.10.1非專項政府補(bǔ)助核算業(yè)務(wù)操作演示6.2.1.10.1非專項政府補(bǔ)助核算業(yè)務(wù)操作演示6.2.1.10.1非專項政府補(bǔ)助核算業(yè)務(wù)操作說明：如果政府補(bǔ)助需要返還時，總賬會計根據(jù)資金支付審批經(jīng)辦人員提供的政府補(bǔ)助資金支付審批表，在ERP系統(tǒng)中進(jìn)行政府補(bǔ)助返還賬務(wù)處理。核算規(guī)則：政府補(bǔ)助返還時，進(jìn)行如下賬務(wù)處理：借：遞延收益-與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助/與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助借：營業(yè)外收入—政府補(bǔ)助利得貸：銀行存款

核算注意事項：遞延收益-與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助/與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助科目應(yīng)明確科目增減變動類型（本期減少-返還）。營業(yè)外收入—政府補(bǔ)助利得科目無明細(xì)核算要求。銀行存款科目應(yīng)明確銀行名稱、貨幣資金存放地點(diǎn)、存款類型（活期）、現(xiàn)金流向、原幣幣種。目錄6.2.1.10.1 非專項政府補(bǔ)助核算流程136.2.1.15.1 費(fèi)用報銷核算流程46.2.1.16.1 勞務(wù)費(fèi)核算流程56.2.1.16.2 代購代銷手續(xù)費(fèi)核算流程66.2.1.10.2 專項政府補(bǔ)助核算流程26.2.1.16.4 倉儲業(yè)務(wù)核算流程76.2.1.18.2 安?；鸱颠€核算流程6.2.1.10.2專項政府補(bǔ)助核算流程操作說明：對遞延收益需要在資產(chǎn)使用壽命內(nèi)進(jìn)行分?jǐn)偦驅(qū)⑦f延收益轉(zhuǎn)銷時，總賬會計根據(jù)遞延收益分?jǐn)傆嬎惚泶_定的遞延收益金額及分?jǐn)偲陂g，在ERP系統(tǒng)中進(jìn)行遞延收益分?jǐn)偦蜣D(zhuǎn)銷賬務(wù)處理。核算規(guī)則：（1）與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助a.以名義金額計量的非貨幣性政府補(bǔ)助，在按1元計入確認(rèn)資產(chǎn)和遞延收益的同時，計入當(dāng)期損益，賬務(wù)處理如下：借：遞延收益-與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助貸：營業(yè)外收入-政府補(bǔ)助利得b.以資產(chǎn)預(yù)計使用壽命作為分?jǐn)偲陂g，每期將遞延收益平均分?jǐn)傓D(zhuǎn)入當(dāng)期損益（營業(yè)外收入），賬務(wù)處理如下：借：遞延收益-與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助貸：營業(yè)外收入-政府補(bǔ)助利得6.2.1.10.2專項政府補(bǔ)助核算流程c.相關(guān)資產(chǎn)在使用壽命結(jié)束前處置時，一次性轉(zhuǎn)銷尚未分配的遞延收益余額，賬務(wù)處理如下：借：遞延收益-與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助貸：營業(yè)外收入-政府補(bǔ)助利得（2）與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助：用于補(bǔ)償企業(yè)以后期間的相關(guān)費(fèi)用或損失的，在確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用的期間內(nèi)，將遞延收益計入當(dāng)期損益，賬務(wù)處理如下：借：遞延收益-與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助貸：營業(yè)外收入—政府補(bǔ)助利得核算注意事項：遞延收益-與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助、遞延收益-與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助科目應(yīng)明確：科目增減變動類型（本期減少-計入損益）。營業(yè)外收入-政府補(bǔ)助利得科目無明細(xì)核算要求。目錄6.2.1.10.1 非專項政府補(bǔ)助核算流程136.2.1.15.1 費(fèi)用報銷核算流程46.2.1.16.1 勞務(wù)費(fèi)核算流程56.2.1.16.2 代購代銷手續(xù)費(fèi)核算流程66.2.1.10.2 專項政府補(bǔ)助核算流程26.2.1.16.4 倉儲業(yè)務(wù)核算流程76.2.1.18.2 安?；鸱颠€核算流程6.2.1.15.1費(fèi)用報銷核算流程操作說明：根據(jù)審核無誤后的費(fèi)用報銷原始憑證，成本會計根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)、所屬部門、報銷金額、報銷方式，區(qū)分不同功能范圍并維護(hù)各類費(fèi)用的賬務(wù)信息，在ERP系統(tǒng)中進(jìn)行費(fèi)用報銷現(xiàn)金支付賬務(wù)處理。核算規(guī)則：審核報銷單據(jù)無誤后，進(jìn)行如下賬務(wù)處理：借：費(fèi)用類科目（功能范圍）貸：銀行存款、現(xiàn)金企業(yè)從股份公司所屬銷售企業(yè)加油站加油，視同外部采購，按照充值或加油時加油站開具的發(fā)票計入費(fèi)用，執(zhí)行費(fèi)用報銷流程。核算注意事項：現(xiàn)金科目應(yīng)明確地區(qū)、現(xiàn)金流向、幣種。銀行存款科目應(yīng)明確銀行名稱、地區(qū)、存款期限（活期）、現(xiàn)金流向、原幣幣種。銷售板塊：6.2.1.15.1費(fèi)用報銷核算流程事務(wù)碼：FB506.2.1.15.1費(fèi)用報銷核算流程a.以下科目核算時需要先在合并事務(wù)類型字段選擇輸入是否是車輛費(fèi)，如果選擇是，則必須輸入單車核算的WBS編碼（統(tǒng)計型WBS）。420038*車輛使用費(fèi)b.以下科目核算時需要先在合并事務(wù)類型字段選擇輸入是否是專項改造費(fèi)用，如果選擇是，則必須輸入加油站專項改造WBS二級編碼（統(tǒng)計型WBS）。410018*修理費(fèi)安全生產(chǎn)費(fèi)c.以下科目必需要輸入數(shù)量及單位：4000040001水4000040002電420041*銷貨運(yùn)雜費(fèi)d.以下科目需要輸入業(yè)務(wù)核算分類（codingblock輔助核算字段）：410018*修理費(fèi)420041*銷貨運(yùn)雜費(fèi)目錄6.2.1.10.1 非專項政府補(bǔ)助核算流程136.2.1.15.1 費(fèi)用報銷核算流程46.2.1.16.1 勞務(wù)費(fèi)核算流程56.2.1.16.2 代購代銷手續(xù)費(fèi)核算流程66.2.1.10.2 專項政府補(bǔ)助核算流程26.2.1.16.4 倉儲業(yè)務(wù)核算流程76.2.1.18.2 安保基金返還核算流程6.2.1.16.1勞務(wù)費(fèi)核算流程操作說明：在確認(rèn)具備確認(rèn)勞務(wù)成本確認(rèn)條件后，成本會計進(jìn)行勞務(wù)服務(wù)成本確認(rèn)賬務(wù)處理。核算規(guī)則：進(jìn)行如下賬務(wù)處理：借：其他業(yè)務(wù)成本—勞務(wù)費(fèi)成本借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額貸：項目成本-結(jié)轉(zhuǎn)、費(fèi)用類科目、應(yīng)付賬款、銀行存款等核算注意事項：其他業(yè)務(wù)成本科目應(yīng)明確往來單位屬性、客戶。應(yīng)收賬款科目應(yīng)：1.根據(jù)發(fā)生交易的對方單位區(qū)分客戶、往來單位屬性、對方事業(yè)部、貿(mào)易伙伴、到期日、信貸額；2.區(qū)分清收日期；6.2.1.16.1勞務(wù)費(fèi)核算流程3.區(qū)分關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)類型、外部單位交易產(chǎn)品或業(yè)務(wù)內(nèi)容、是否進(jìn)行應(yīng)收賬款保理、是否為質(zhì)保金；4.明確現(xiàn)金流量與流向。對方事業(yè)部、貿(mào)易伙伴、關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)類型僅適用于集團(tuán)內(nèi)部單位。清收日期、信貸額、外部單位交易產(chǎn)品或業(yè)務(wù)內(nèi)容僅對外部單位應(yīng)收賬款進(jìn)行維度要求。應(yīng)收賬款保理需披露帶追索權(quán)的應(yīng)收賬款保理涉及的應(yīng)收賬款賬面金額。

銀行存款科目應(yīng)明確銀行名稱、地區(qū)、存款期限、現(xiàn)金流向、原幣幣種。演示目錄6.2.1.10.1 非專項政府補(bǔ)助核算流程136.2.1.15.1 費(fèi)用報銷核算流程46.2.1.16.1 勞務(wù)費(fèi)核算流程56.2.1.16.2 代購代銷手續(xù)費(fèi)核算流程66.2.1.10.2 專項政府補(bǔ)助核算流程26.2.1.16.4 倉儲業(yè)務(wù)核算流程76.2.1.18.2 安?；鸱颠€核算流程6.2.1.16.2代購代銷手續(xù)費(fèi)核算流程操作說明：成本會計進(jìn)行代購代銷手續(xù)費(fèi)成本結(jié)轉(zhuǎn)賬務(wù)處理。核算規(guī)則：進(jìn)行如下賬務(wù)處理：借：其他業(yè)務(wù)成本—代購代銷手續(xù)費(fèi)成本借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額貸：項目成本-結(jié)轉(zhuǎn)、費(fèi)用類科目、應(yīng)付賬款、銀行存款等核算注意事項：其他業(yè)務(wù)成本科目應(yīng)明確往來單位屬性、客戶。應(yīng)付賬款科目應(yīng)：1.根據(jù)發(fā)生交易的對方單位區(qū)分供應(yīng)商、往來單位屬性、對方事業(yè)部、貿(mào)易伙伴、到期日；2.區(qū)分關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)類型、是否為質(zhì)保金；3.明確現(xiàn)金流量與流向。對方事業(yè)部、貿(mào)易伙伴、關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)類型僅適用于集團(tuán)內(nèi)部單位。6.2.1.16.2代購代銷手續(xù)費(fèi)核算流程銀行存款科目應(yīng)明確銀行名稱、地區(qū)、存款期限、現(xiàn)金流量原因代碼、原幣幣種。應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額科目應(yīng)明確地區(qū)、科目增減變動類型、增值稅納稅人類型。6.2.1.16.2代購代銷手續(xù)費(fèi)核算業(yè)務(wù)操作演示目錄6.2.1.10.1 非專項政府補(bǔ)助核算流程136.2.1.15.1 費(fèi)用報銷核算流程46.2.1.16.1 勞務(wù)費(fèi)核算流程56.2.1.16.2 代購代銷手續(xù)費(fèi)核算流程66.2.1.10.2 專項政府補(bǔ)助核算流程26.2.1.16.4 倉儲業(yè)務(wù)核算流程76.2.1.18.2 安保基金返還核算流程6.2.1.16.4倉儲業(yè)務(wù)核算流程操作說明：成本會計進(jìn)行倉儲服務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)賬務(wù)處理。核算規(guī)則：每月月末或倉儲服務(wù)完成時，成本會計將與倉儲服務(wù)相關(guān)的費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至其他業(yè)務(wù)成本倉儲費(fèi)成本。具體會計分錄為：借：其他業(yè)務(wù)成本—倉儲費(fèi)成本借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額貸：項目成本-結(jié)轉(zhuǎn)、費(fèi)用類科目、應(yīng)付賬款、銀行存款等核算注意事項：其他業(yè)務(wù)成本—倉儲費(fèi)成本科目應(yīng)明確往來單位屬性、客戶。應(yīng)付賬款科目應(yīng)：1.根據(jù)發(fā)生交易的對方單位區(qū)分供應(yīng)商、往來單位屬性、對方事業(yè)部、貿(mào)易伙伴、到期日；2.區(qū)分關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)類型、是否為質(zhì)保金；3.明確現(xiàn)金流量與流向。6.2.1.16.4倉儲業(yè)務(wù)核算流程對方事業(yè)部、貿(mào)易伙伴、關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)類型僅適用于集團(tuán)內(nèi)部單位。銀行存款科目應(yīng)明確銀行名稱、地區(qū)、存款期限、現(xiàn)金流量原因代碼、原幣幣種。應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額科目應(yīng)明確地區(qū)、科目增減變動類型、增值稅納稅人類型。目錄6.2.1.10.1 非專項政府補(bǔ)助核算流程136.2.1.15.1 費(fèi)用報銷核算流程46.2.1.16.1 勞務(wù)費(fèi)核算流程56.2.1.16.2 代購代銷手續(xù)費(fèi)核算流程66.2.1.10.2 專項政府補(bǔ)助核算流程26.2.1.16.4 倉儲業(yè)務(wù)核算流程76.2.1.18.2 安保基金返還核算流程6.2.1.18.2安保基金返還核算流程操作說明：對企業(yè)收到集團(tuán)總部撥付的款項時，成本會計根據(jù)實際收到的銀行回單的返還金額，在ERP系統(tǒng)中進(jìn)行安?；鸱颠€賬務(wù)處理。核算規(guī)則：集團(tuán)公司總部集中的安保基金分總部統(tǒng)籌使用和按《中國石油化工總公司安全生產(chǎn)保證基金管理辦法》的規(guī)定返還給企業(yè)使用。企業(yè)收到撥付的款項時，進(jìn)行如下賬務(wù)處理：借：銀行存款貸：財產(chǎn)保險費(fèi)—安保基金其中，企業(yè)因自然災(zāi)害造成固定資產(chǎn)損毀的，收到安環(huán)局撥付的災(zāi)害賠償款應(yīng)視同資產(chǎn)處置過程中的責(zé)任人、保險公司賠償收入處理。詳見本手冊《固定資產(chǎn)、油氣資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)處置核算流程》和《在建工程核算流程》中處置收入核算步驟。核算注意事項：銀行存款科目應(yīng)明確銀行名稱、地區(qū)、存款期限（活期）、科目增減變動類型（本期減少）、現(xiàn)金流向、原幣幣種。財產(chǎn)保險費(fèi)-安?；鹂颇繎?yīng)明確對應(yīng)的成本中心。6.2.1.18.2安?；鸱颠€核算操作演示目錄6.2.1.19.3 存款利息收入核算流程96.2.1.20.1 捐贈利得核算流程106.2.1.20.2 捐贈支出核算流程116.2.1.20.3 營業(yè)外收入（罰款利得、賠償收入、違約金收入）核算流程126.2.1.19.1 銀行手續(xù)費(fèi)、擔(dān)保費(fèi)、承諾費(fèi)核算流程86.2.1.20.4 營業(yè)外支出（罰款支出、非常損失、銀行存款損失、賠償損失

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違約金支出、滯納金支出）核算流程13146.2.7.5.5 成品油非合理減損核算流程

6.2.1.19.1銀行手續(xù)費(fèi)、擔(dān)保費(fèi)、承諾費(fèi)核算流程操作說明：對于銀行主動扣款的費(fèi)用支出，總賬會計根據(jù)銀行回單的支出金額及支出款項性質(zhì)，在ERP系統(tǒng)中進(jìn)行銀行主動扣款財務(wù)費(fèi)用支付賬務(wù)處理。核算規(guī)則：企業(yè)發(fā)生的銀行手續(xù)費(fèi)、擔(dān)保費(fèi)、承諾費(fèi)等支出時：借：財務(wù)費(fèi)用-其他費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)、擔(dān)保、承諾費(fèi)貸：銀行存款核算注意事項：財務(wù)費(fèi)用-其他費(fèi)用科目應(yīng)明確借款費(fèi)用列支方向（費(fèi)用化）。銀行存款科目應(yīng)明確銀行名稱、地區(qū)、存款期限（活期）、現(xiàn)金流向、原幣幣種。6.2.1.19.1銀行手續(xù)費(fèi)、擔(dān)保費(fèi)、承諾費(fèi)核算流程操作說明：對于企業(yè)主動支付的費(fèi)用支出，總賬會計根據(jù)資金支付審批表的金額及支出款項性質(zhì)，在ERP系統(tǒng)中進(jìn)行企業(yè)支付財務(wù)費(fèi)用賬務(wù)處理。核算規(guī)則：企業(yè)發(fā)生的銀行手續(xù)費(fèi)、擔(dān)保費(fèi)、承諾費(fèi)等支出時：借：財務(wù)費(fèi)用-其他費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)、擔(dān)保、承諾費(fèi)貸：銀行存款核算注意事項：財務(wù)費(fèi)用-其他費(fèi)用科目應(yīng)明確借款列支方向（費(fèi)用化）。銀行存款科目應(yīng)明確銀行名稱、地區(qū)、存款期限（活期）、現(xiàn)金流向、原幣幣種。操作演示目錄6.2.1.19.3 存款利息收入核算流程96.2.1.20.1 捐贈利得核算流程106.2.1.20.2 捐贈支出核算流程116.2.1.20.3 營業(yè)外收入（罰款利得、賠償收入、違約金收入）核算流程126.2.1.19.1 銀行手續(xù)費(fèi)、擔(dān)保費(fèi)、承諾費(fèi)核算流程86.2.1.20.4 營業(yè)外支出（罰款支出、非常損失、銀行存款損失、賠償損失

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違約金支出、滯納金支出）核算流程13146.2.7.5.5 成品油非合理減損核算流程

6.2.1.19.3存款利息收入核算流程操作說明：對于銀行存款利息收入，總賬會計根據(jù)銀行回單的利息收入金額，在ERP系統(tǒng)中進(jìn)行銀行存款利息收入賬務(wù)處理。核算規(guī)則：進(jìn)行如下賬務(wù)處理：借：銀行存款貸：財務(wù)費(fèi)用-利息收入-存款利息收入-銀行核算注意事項：財務(wù)費(fèi)用-利息收入-存款利息收入-銀行科目應(yīng)明確借款列支方向（費(fèi)用化）、往來單位屬性。銀行存款科目應(yīng)明確銀行名稱、地區(qū)、存款期限（活期）、現(xiàn)金流向、原幣幣種。目錄6.2.1.19.3 存款利息收入核算流程96.2.1.20.1 捐贈利得核算流程106.2.1.20.2 捐贈支出核算流程116.2.1.20.3 營業(yè)外收入（罰款利得、賠償收入、違約金收入）核算流程126.2.1.19.1 銀行手續(xù)費(fèi)、擔(dān)保費(fèi)、承諾費(fèi)核算流程86.2.1.20.4 營業(yè)外支出（罰款支出、非常損失、銀行存款損失、賠償損失

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違約金支出、滯納金支出）核算流程13146.2.7.5.5 成品油非合理減損核算流程

6.2.1.20.1捐贈利得核算流程操作說明：對于企業(yè)接受貨幣捐贈產(chǎn)生的利得時，總賬會計根據(jù)捐贈資產(chǎn)協(xié)議、銀行回單的金額，在ERP系統(tǒng)中進(jìn)行貨幣性資產(chǎn)捐贈收入賬務(wù)處理。核算規(guī)則：企業(yè)接受捐贈產(chǎn)生的利得時：借：銀行存款貸：營業(yè)外收入-捐贈利得核算注意事項：銀行存款科目應(yīng)明確銀行名稱、地區(qū)、存款期限（活期）、現(xiàn)金流向、原幣幣種。營業(yè)外收入-捐贈利得科目明細(xì)核算要求。目錄6.2.1.19.3 存款利息收入核算流程96.2.1.20.1 捐贈利得核算流程106.2.1.20.2 捐贈支出核算流程116.2.1.20.3 營業(yè)外收入（罰款利得、賠償收入、違約金收入）核算流程126.2.1.19.1 銀行手續(xù)費(fèi)、擔(dān)保費(fèi)、承諾費(fèi)核算流程86.2.1.20.4 營業(yè)外支出（罰款支出、非常損失、銀行存款損失、賠償損失

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違約金支出、滯納金支出）核算流程13146.2.7.5.5 成品油非合理減損核算流程

6.2.1.20.2捐贈支出核算流程操作說明：對企業(yè)對外捐贈非貨幣性資產(chǎn)時，總賬會計根據(jù)資產(chǎn)管理部門提供的資產(chǎn)處置賬務(wù)處理通知單，以及系統(tǒng)內(nèi)完成的資產(chǎn)處置轉(zhuǎn)入清理科目的記賬憑證，在ERP系統(tǒng)中進(jìn)行非貨幣捐贈支出賬務(wù)處理。核算規(guī)則：企業(yè)對外捐贈非貨幣性資產(chǎn)時：借：營業(yè)外支出-捐贈支出貸：固定資產(chǎn)清理、油氣資產(chǎn)清理、待處理財產(chǎn)損溢核算注意事項：營業(yè)外支出-捐贈支出科目無明細(xì)核算要求。固定資產(chǎn)清理、油氣資產(chǎn)清理科目應(yīng)明確資產(chǎn)號。待處理財產(chǎn)損溢科目無明細(xì)核算要求。6.2.1.20.2捐贈支出核算流程操作說明：對企業(yè)對外捐贈貨幣性資產(chǎn)時，總賬會計根據(jù)捐贈支出審批單以及捐贈協(xié)議中的捐贈金額，在ERP系統(tǒng)中進(jìn)行貨幣捐贈支出賬務(wù)處理。核算規(guī)則：企業(yè)對外捐贈貨幣性資產(chǎn)時：借：營業(yè)外支出-捐贈支出貸：銀行存款核算注意事項：營業(yè)外支出-捐贈支出科目科目無明細(xì)核算要求。銀行存款科目應(yīng)明確銀行名稱、地區(qū)、存款期限（活期）、現(xiàn)金流向、原幣幣種。目錄6.2.1.19.3 存款利息收入核算流程96.2.1.20.1 捐贈利得核算流程106.2.1.20.2 捐贈支出核算流程116.2.1.20.3 營業(yè)外收入（罰款利得、賠償收入、違約金收入）核算流程126.2.1.19.1 銀行手續(xù)費(fèi)、擔(dān)保費(fèi)、承諾費(fèi)核算流程86.2.1.20.4 營業(yè)外支出（罰款支出、非常損失、銀行存款損失、賠償損失

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違約金支出、滯納金支出）核算流程13146.2.7.5.5 成品油非合理減損核算流程

6.2.1.20.3營業(yè)外收入核算流程操作說明：對于企業(yè)收到罰沒利得、違約收入、賠償收入時，總賬會計根據(jù)銀行回單的金額，在ERP系統(tǒng)中進(jìn)行其他營業(yè)外收入賬務(wù)處理。核算規(guī)則：企業(yè)收到罰沒利得、違約收入、賠償收入時：借：銀行存款貸：營業(yè)外收入-罰沒利得/違約賠償收入核算注意事項：銀行存款科目應(yīng)明確銀行名稱、地區(qū)、存款期限（活期）、現(xiàn)金流向、原幣幣種。營業(yè)外收入科目無明細(xì)核算要求。目錄6.2.1.19.3 存款利息收入核算流程96.2.1.20.1 捐贈利得核算流程106.2.1.20.2 捐贈支出核算流程116.2.1.20.3 營業(yè)外收入（罰款利得、賠償收入、違約金收入）核算流程126.2.1.19.1 銀行手續(xù)費(fèi)、擔(dān)保費(fèi)、承諾費(fèi)核算流程86.2.1.20.4 營業(yè)外支出（罰款支出、非常損失、銀行存款損失、賠償損失

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違約金支出、滯納金支出）核算流程13146.2.7.5.5 成品油非合理減損核算流程

6.2.1.20.4營業(yè)外支出核算流程操作說明：企業(yè)發(fā)生罰款支出、滯納金支出、銀行存款損失、賠償損失、違約金支出等業(yè)務(wù)時，總賬會計根據(jù)費(fèi)用支出審批單的支出金額，在ERP系統(tǒng)中進(jìn)行其他營業(yè)外支出賬務(wù)處理。核算規(guī)則：進(jìn)行如下賬務(wù)處理：借：營業(yè)外支出-罰款支出/滯納金支出/銀行存款損失/賠償損失/違約金支出貸：銀行存款核算注意事項：營業(yè)外支出科目科目無明細(xì)核算要求。銀行存款科目應(yīng)明確銀行名稱、地區(qū)、存款類型（活期）、現(xiàn)金流向、原幣幣種。目錄6.2.1.19.3 存款利息收入核算流程96.2.1.20.1 捐贈利得核算流程106.2.1.20.2 捐贈支出核算流程116.2.1.20.3 營業(yè)外收入（罰款利得、賠償收入、違約金收入）核算流程126.2.1.19.1 銀行手續(xù)費(fèi)、擔(dān)保費(fèi)、承諾費(fèi)核算流程86.2.1.20.4 營業(yè)外支出（罰款支出、非常損失、銀行存款損失、賠償損失

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違約金支出、滯納金支出）核算流程13146.2.7.5.5 成品油非合理減損核算流程

6.2.7.5.5成品油非合理減損核算流程操作說明：商品會計根據(jù)審批后的成品油商品處置申請文件,在ERP系統(tǒng)中進(jìn)行管理不善凈損耗賬務(wù)處理。核算規(guī)則：商品會計按照審批后的成品油商品處理審批文件在ERP系統(tǒng)進(jìn)行如下賬務(wù)處理：借：存貨盤盈盤虧—庫存商品貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出核算注意事項：存貨盤盈盤虧—庫存商品科目應(yīng)明確物料類別、庫存增減變動類型、批次、物資采購方式。6.2.7.5.5成品油非合理減損核算流程操作說明：商品會計根據(jù)成品油商品處置申請文件和銀行存款到賬通知單、現(xiàn)金收據(jù)等原始單據(jù),在ERP系統(tǒng)中進(jìn)行向責(zé)任人追償收到貨幣資金賬務(wù)處理。核算規(guī)則：商品會計根據(jù)審批后的成品油商品處理審批文件，能明確責(zé)任人的由相關(guān)責(zé)任人賠償，已收到貨幣資金的：借：現(xiàn)金/銀行存款/銀行存款-暫收等貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出核算注意事項：現(xiàn)金科目應(yīng)明確貨幣地區(qū)、現(xiàn)金流向、原幣幣種。銀行存款科目應(yīng)明確銀行名稱、地區(qū)、存款期限、現(xiàn)金流向、原幣幣種。銀行存款-暫收科目應(yīng)明確銀行名稱、地區(qū)、存款期限、現(xiàn)金流向、原幣幣種。6.2.7.5.5成品油非合理減損核算流程操作說明：商品會計根據(jù)成品油商品處置申請文件,在ERP系統(tǒng)中進(jìn)行非常損失賠償不足賬務(wù)處理。核算規(guī)則：屬于不可抗力造成的損失，記入營業(yè)外支出：借：營業(yè)外支出貸：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出核算注意事項：營業(yè)外支出科目應(yīng)明確科目明細(xì)、成本中心。目錄151617181920FI.08.10.78.02會計賬簿打印流程FI.08.50.30.17WBS/網(wǎng)絡(luò)結(jié)算流程FI.08.10.34.02總賬未清項清賬流程FI.08.10.35.05手工會計憑證沖銷流程FI.08.10.35.06手工會計憑證重置沖銷流程財務(wù)憑證批量導(dǎo)入流程目標(biāo)：本流程旨在描述會計賬簿打印所涉及的操作要求，指導(dǎo)并規(guī)范會計賬簿打印的工作責(zé)任主體：企業(yè)財務(wù)處(部)業(yè)務(wù)過程描述：會計賬簿打印人員進(jìn)行會計賬簿打印的操作FI.08.10.78.02會計賬簿打印流程說明FI.08.10.78.02會計賬簿打印流程涉及場景事物代碼：進(jìn)行會計賬簿打印操作ZFIFHQ10050（舊系統(tǒng)事務(wù)碼ZFIRXS020)操作說明：會計賬簿打印人員進(jìn)行賬簿打印核算規(guī)則：一、企業(yè)賬簿打印的一般規(guī)定。1．總賬和明細(xì)賬應(yīng)當(dāng)定期打印，一年至少打印一次。2．現(xiàn)金日記賬每日應(yīng)與庫存現(xiàn)金核對無誤，按月編制“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”，經(jīng)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，妥善保管。3．每月企業(yè)必須核對銀行對賬單并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，視同會計賬簿進(jìn)行管理。4．會計賬簿應(yīng)當(dāng)按實際使用的賬頁順序重新編定連續(xù)頁號，不得缺號或重號。5．賬簿打印按照賬務(wù)設(shè)置的要求打印數(shù)量賬、三欄賬、多欄賬、日記賬。6．于年終決算后及時打印所有當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)的會計賬簿，并將明細(xì)賬與總賬進(jìn)行核對。7．賬簿打印原則上以責(zé)任中心或公司獨(dú)立納稅實體為打印單位進(jìn)行打印。獨(dú)立法人的投資單位要單獨(dú)打印賬簿，不包含在母公司打印賬簿中。

二、ERP系統(tǒng)的打印規(guī)定1．必須打印的賬簿范圍包括現(xiàn)金日記賬、往來類、投資類、短期借款、長期借款科目。2．可以不打印的明細(xì)賬包括物資采購、庫存商品、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、因銷售產(chǎn)生的應(yīng)交稅費(fèi)、往來類科目中余額為零的一次性客戶、累計折舊科目。3．其他未打印的明細(xì)賬，必須做好電子文檔的保管，確?？勺x、可查詢。核算注意事項：無賬簿打印業(yè)務(wù)操作演示目錄151617181920FI.08.10.78.02會計賬簿打印流程FI.08.50.30.17WBS/網(wǎng)絡(luò)結(jié)算流程FI.08.10.34.02總賬未清項清賬流程FI.08.10.35.05手工會計憑證沖銷流程FI.08.10.35.06手工會計憑證重置沖銷流程財務(wù)憑證批量導(dǎo)入流程目標(biāo)：本流程旨在描述WBS/網(wǎng)絡(luò)結(jié)算所涉及的財務(wù)處理流程及操作要求，指導(dǎo)并規(guī)范WBS/網(wǎng)絡(luò)結(jié)算的財務(wù)核算工作責(zé)任主體：企業(yè)財務(wù)處業(yè)務(wù)過程描述：工程會計進(jìn)行WBS/網(wǎng)絡(luò)結(jié)算的操作FI.08.50.30.17WBS/網(wǎng)絡(luò)結(jié)算流程說明FI.08.50.30.17WBS/網(wǎng)絡(luò)結(jié)算流程涉及場景事物代碼：CJ88/CJ8G涉及場景6.2.4.3.5

在建工程核算流程（適用于非油田板塊）6.2.4.3.5在建工程核算業(yè)務(wù)（適用于非油田板塊）操作說明：項目成本結(jié)算規(guī)則維護(hù)完畢后，工程會計進(jìn)行項目成本結(jié)轉(zhuǎn)賬務(wù)處理。核算規(guī)則：工程會計進(jìn)行月末項目成本轉(zhuǎn)在建工程賬務(wù)處理，具體會計分錄為：借：在建工程（XX資產(chǎn)）貸：項目成本-結(jié)轉(zhuǎn)（XX項目）核算注意事項：在建工程科目應(yīng)明確:資產(chǎn)號、資產(chǎn)增減變動類型（一般建造支出增加）。

項目成本科目應(yīng)明確資產(chǎn)號、資產(chǎn)增減變動類型。目錄151617181920FI.08.10.78.02會計賬簿打印流程FI.08.50.30.17WBS/網(wǎng)絡(luò)結(jié)算流程FI.08.10.34.02總賬未清項清賬流程FI.08.10.35.05手工會計憑證沖銷流程FI.08.10.35.06手工會計憑證重置沖銷流程財務(wù)憑證批量導(dǎo)入流程目標(biāo)：本流程旨在描述企業(yè)總賬未清項清賬所涉及的財務(wù)處理流程及操作要求，指導(dǎo)并規(guī)范總賬未清項清賬的財務(wù)核算工作責(zé)任主體：企業(yè)財務(wù)處業(yè)務(wù)過程描述：總賬會計依據(jù)會計核算要求，在ERP系統(tǒng)中進(jìn)行總賬未清項清賬賬務(wù)處理FI.08.10.34.02總賬未清項清賬流程說明FI.08.10.34.02總賬未清項清賬流程圖FI.08.10.34.02總賬未清項清賬流程涉及場景事物代碼：F-03設(shè)置為總賬未清項的總賬科目：10211*銀行存款暫收暫付科目1201000000物資采購1425000000待認(rèn)證進(jìn)項稅1701010000固定資產(chǎn)清理1702000000油氣資產(chǎn)清理1911010000待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢1911020000待處理財產(chǎn)損溢-待處理非流動資產(chǎn)損溢1911030000待處理財產(chǎn)損溢-過渡2121970000應(yīng)付賬款-應(yīng)付暫估2181020000其他應(yīng)付款-代墊款項2181040100其付-代扣繳-基本養(yǎng)老2181040300其付-代扣繳-基本醫(yī)療2181040500其他應(yīng)付款-代扣代繳社會保險費(fèi)-失業(yè)保險2181049900其付-代扣繳-其他社保2181050000其他應(yīng)付款-代扣代繳住房公積金2181060000其他應(yīng)付款-代扣代繳年金2181440100其他應(yīng)付款-