《創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)基礎(chǔ)-理論、案例與訓(xùn)練》 第八章 創(chuàng)業(yè)資源整合與融資

創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)基礎(chǔ)——理論、案例與訓(xùn)練簽到掃碼下載文旌課堂APP掃碼簽到（2022.4.118:00至2022.4.118:10）簽到方式教師通過“文旌課堂APP”生成簽到二維碼，并設(shè)置簽到時(shí)間，學(xué)生通過“文旌課堂APP”掃描“簽到二維碼”進(jìn)行簽到。。第八章創(chuàng)業(yè)資源整合與融資1知識(shí)導(dǎo)圖1創(chuàng)業(yè)資源整合2識(shí)別融資3估算啟動(dòng)資金目錄CONTENTS4預(yù)測現(xiàn)金流量01創(chuàng)業(yè)資源整合課堂互動(dòng)圖8-1創(chuàng)業(yè)資源示意圖培育一棵蘋果樹，需要有土壤、種子和陽光，還要有人施肥灌溉。那么，請大家討論一下，創(chuàng)立一個(gè)企業(yè)，又需要哪些資源（見圖8-1）呢？一、創(chuàng)業(yè)資源概述資源是任何一個(gè)主體，在向社會(huì)提供產(chǎn)品或服務(wù)的過程中，所擁有或者所能夠支配的實(shí)現(xiàn)自己目標(biāo)的各種要素及要素組合。創(chuàng)業(yè)資源就是企業(yè)創(chuàng)立及成長過程中所需要的各種資源和支撐條件。從涵蓋范圍的大小來看，創(chuàng)業(yè)資源的概念又有廣義和狹義之分，如圖8-2所示。（一）創(chuàng)業(yè)資源的概念圖8-2創(chuàng)業(yè)資源的概念一、創(chuàng)業(yè)資源概述創(chuàng)業(yè)資源是創(chuàng)業(yè)理論中最基礎(chǔ)的概念，學(xué)者們按照不同的分類標(biāo)準(zhǔn)對(duì)創(chuàng)業(yè)資源的組成要素進(jìn)行了大量的研究工作。創(chuàng)業(yè)資源分類的主要觀點(diǎn)如表8-1所示。（二）創(chuàng)業(yè)資源的分類表8-1不同學(xué)者對(duì)創(chuàng)業(yè)資源的分類分類視角分類按企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃過程中資源要素的參與程度劃分分為直接資源和間接資源。直接資源包括財(cái)務(wù)資源、經(jīng)營管理資源、市場資源、人才資源等直接參與企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃過程的要素；間接資源包括政策資源、信息資源和科技資源等對(duì)創(chuàng)業(yè)提供便利和支持的要素按創(chuàng)業(yè)資源的存在方式劃分分為有形資源和無形資源。有形資源包括財(cái)務(wù)資源、實(shí)物資源和組織資源等；無形資源包括人力資源、科技資源、品牌資源、市場資源、政策資源、信息資源等按創(chuàng)業(yè)初期創(chuàng)業(yè)資源的重要性劃分分為人力和技術(shù)資源、財(cái)務(wù)資源和生產(chǎn)經(jīng)營性資源。人力和技術(shù)資源包括創(chuàng)業(yè)者及其團(tuán)隊(duì)的能力、經(jīng)驗(yàn)、社會(huì)關(guān)系及掌握的關(guān)鍵技術(shù)等；財(cái)務(wù)資源主要是現(xiàn)金；生產(chǎn)經(jīng)營性資源包括廠房、設(shè)備和原材料一、創(chuàng)業(yè)資源概述（二）創(chuàng)業(yè)資源的分類表8-1不同學(xué)者對(duì)創(chuàng)業(yè)資源的分類（續(xù)）分類視角分類按企業(yè)資源的來源情況劃分分為自有資源和外部資源。自有資源包括創(chuàng)業(yè)者的自有資金、自有技術(shù)、自己控制的物資資源、自己建立的營銷網(wǎng)絡(luò)等；外部資源包括朋友或其他主體提供的資金、設(shè)備，或者社會(huì)團(tuán)隊(duì)及政府的資助按企業(yè)資源對(duì)企業(yè)成長的作用劃分分為要素資源和環(huán)境資源。要素資源是直接參與企業(yè)日常生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的資源，如場地資源、財(cái)務(wù)資源、人力資源、管理資源；環(huán)境資源是未直接參與企業(yè)生產(chǎn)，但其存在可以極大地提高企業(yè)運(yùn)營的有效性的資源，如政策資源、信息資源、文化資源、品牌資源二、創(chuàng)業(yè)資源的獲取途徑對(duì)于初創(chuàng)企業(yè)而言，人力資源（見圖8-3）不僅僅是指企業(yè)成立以后招募的員工，更主要的是指創(chuàng)業(yè)者及其團(tuán)隊(duì)擁有的知識(shí)、技能、經(jīng)驗(yàn)、人際關(guān)系、社會(huì)網(wǎng)絡(luò)等。加強(qiáng)創(chuàng)業(yè)者和創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)成員的知識(shí)學(xué)習(xí)和能力提升是初創(chuàng)企業(yè)獲取人力資源的重要途徑。（一）獲取人力資源的途徑圖8-3人力資源示意圖二、創(chuàng)業(yè)資源的獲取途徑吸引技術(shù)持有者加入創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)。購買他人的成熟技術(shù)（見圖8-4），并對(duì)該技術(shù)的市場壽命進(jìn)行分析。購買他人的前景型技術(shù)，再通過后續(xù)的完善和開發(fā)，使之達(dá)到商業(yè)化的要求。購買技術(shù)的同時(shí)吸引技術(shù)持有者加入創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)。自己研發(fā)技術(shù)。這種方式花費(fèi)的時(shí)間長，耗資大，需要有一定的技術(shù)和資金支持。隨時(shí)關(guān)注本行業(yè)相關(guān)技術(shù)的研發(fā)成果，定期去國家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局網(wǎng)站查閱各種專利公布公告，養(yǎng)成及時(shí)關(guān)注科技信息，瀏覽各種科技報(bào)道，留意科技成果，從中發(fā)現(xiàn)具有巨大商機(jī)的技術(shù)的良好習(xí)慣。（二）獲取技術(shù)資源的途徑圖8-4購買技術(shù)專利二、創(chuàng)業(yè)資源的獲取途徑依靠親朋好友籌集資金。抵押或銀行貸款，如圖8-5所示。獲得政府扶持資金?；ヂ?lián)網(wǎng)平臺(tái)融資。所有權(quán)融資，包括吸引擁有資金的創(chuàng)業(yè)者加入創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)，吸引成熟企業(yè)以股東身份向創(chuàng)業(yè)企業(yè)投資。（三）獲取外部資金資源的途徑圖8-5貸款示意圖三、創(chuàng)業(yè)資源的整合創(chuàng)業(yè)資源整合是指創(chuàng)業(yè)者對(duì)不同來源、不同層次、不同結(jié)構(gòu)、不同內(nèi)容的創(chuàng)業(yè)資源進(jìn)行識(shí)別與選擇、汲取與配置、激活和有機(jī)融合，使其具有較強(qiáng)的柔性、條理性、系統(tǒng)性和價(jià)值性，并創(chuàng)造出新的資源的一個(gè)復(fù)雜的動(dòng)態(tài)過程。（一）創(chuàng)業(yè)資源整合的概念1．創(chuàng)業(yè)資源識(shí)別創(chuàng)業(yè)者要知道自己的資源稟賦及企業(yè)所擁有的最初資源。將已有資源識(shí)別出來，包括己方所有有價(jià)值的有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)，如人才、技術(shù)、設(shè)備、品牌等，找到自己的資源優(yōu)勢和不足，同時(shí)認(rèn)清哪些屬于戰(zhàn)略性資源，哪些屬于一般性資源，還要確定資源的數(shù)量、質(zhì)量、使用時(shí)間及使用順序，如圖8-6所示。（二）創(chuàng)業(yè)資源整合的過程三、創(chuàng)業(yè)資源的整合（二）創(chuàng)業(yè)資源整合的過程2．創(chuàng)業(yè)資源控制資源控制的范圍包括創(chuàng)業(yè)者自身擁有的資源、通過交易等形式可獲得的資源，以及通過社會(huì)網(wǎng)絡(luò)等形式可以控制的資源。圖8-6創(chuàng)業(yè)資源識(shí)別三、創(chuàng)業(yè)資源的整合（二）創(chuàng)業(yè)資源整合的過程3．創(chuàng)業(yè)資源利用在獲取和控制大量資源的基礎(chǔ)上，創(chuàng)業(yè)企業(yè)開始對(duì)這些資源進(jìn)行配置和利用，將它們合理有效地配置到最能發(fā)揮其使用效益的地方去，體現(xiàn)出這些資源的價(jià)值。圖8-7創(chuàng)業(yè)資源利用4．創(chuàng)業(yè)資源開拓資源開拓就是將以前沒有建立起聯(lián)系的資源建立聯(lián)系，將新獲取的資源與已有的資源加以聯(lián)結(jié)融合，進(jìn)一步開發(fā)潛在的資源為企業(yè)所用，這也是企業(yè)持續(xù)競爭優(yōu)勢的根本來源。三、創(chuàng)業(yè)資源的整合（三）創(chuàng)業(yè)資源整合模式1．創(chuàng)造性整合創(chuàng)造性整合是指在資源缺乏和經(jīng)驗(yàn)不足的情況下，創(chuàng)業(yè)者發(fā)現(xiàn)已有資源的新用途，從而創(chuàng)造出新的獨(dú)特服務(wù)和價(jià)值。事實(shí)上，創(chuàng)業(yè)者可以通過資源利用創(chuàng)新取得令人驚奇的成果。2．杠桿杠桿是指以最小的付出或投入獲取最大化的收益。在初創(chuàng)企業(yè)自有資源不足或短期內(nèi)難以獲取而外部資源充足的情況下，企業(yè)可以通過核心能力構(gòu)建資源杠桿，以快速撬動(dòng)外部資源為己所用，如圖8-8所示。圖8-8杠桿示意圖三、創(chuàng)業(yè)資源的整合（三）創(chuàng)業(yè)資源整合模式3．拼湊拼湊是指通過對(duì)現(xiàn)有資源的創(chuàng)造性組合和利用，因陋就簡、自力更生地進(jìn)行創(chuàng)業(yè)。4．步步為營步步為營是國外某學(xué)者提出的一種創(chuàng)業(yè)資源整合模式，是指創(chuàng)業(yè)者分多個(gè)階段投入資源，并在每個(gè)階段投入最有限的資源。案例丁哥創(chuàng)業(yè)記（二十三）——整合現(xiàn)有的創(chuàng)業(yè)資源在丁哥設(shè)計(jì)的商業(yè)模式中，比較關(guān)鍵的是決定生產(chǎn)成本的運(yùn)輸方式和生產(chǎn)線建設(shè)，以及需要打響知名度的營銷支出，但是丁哥手上的資金遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠完成這些工作。為了綜合利用現(xiàn)有的創(chuàng)業(yè)資源，丁哥首先把目前擁有的創(chuàng)業(yè)資源都羅列了出來，并對(duì)相關(guān)資源進(jìn)行了分類，如表8-2所示。創(chuàng)業(yè)資源資源類型丁哥的老家是核桃產(chǎn)地，他早就掌握了烤核桃的生產(chǎn)技術(shù)；小江具有市場營銷才能；老文精通財(cái)務(wù)管理工作要素資源；人力和技術(shù)資源創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)已經(jīng)確定了辦公地點(diǎn)和生產(chǎn)廠房要素資源；生產(chǎn)經(jīng)營性資源表8-2創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)當(dāng)前所擁有的創(chuàng)業(yè)資源案例丁哥創(chuàng)業(yè)記（二十三）——整合現(xiàn)有的創(chuàng)業(yè)資源表8-2創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)當(dāng)前所擁有的創(chuàng)業(yè)資源（續(xù)）創(chuàng)業(yè)資源資源類型丁哥的老家是我國重點(diǎn)核桃產(chǎn)區(qū)；當(dāng)?shù)靥禺a(chǎn)是中國國家地理標(biāo)志產(chǎn)品環(huán)境資源；生產(chǎn)經(jīng)營性資源丁哥還有存款3萬元人民幣；老文和小江各從家里拿了1萬元人民幣要素資源；財(cái)務(wù)資源丁哥在走訪景區(qū)的商家、附近的大型烤核桃生產(chǎn)企業(yè)時(shí)與它們建立了不錯(cuò)的關(guān)系環(huán)境資源；人力和技術(shù)資源案例丁哥創(chuàng)業(yè)記（二十三）——整合現(xiàn)有的創(chuàng)業(yè)資源通過對(duì)表8-2的進(jìn)一步分析，大家得出以下結(jié)論：①創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)的3個(gè)人可以操作一條烤核桃生產(chǎn)線，其他工作暫時(shí)沒有那么重要，可以兼顧；②烤核桃生產(chǎn)線的建設(shè)成本太高，經(jīng)過與成熟企業(yè)協(xié)商，可以向其租借一套閑置設(shè)備，配套設(shè)備可以使用家庭用具，特殊設(shè)備可以自己手工制作，這樣生產(chǎn)線的搭建就節(jié)省了一大筆錢；③購買剝殼、清洗后的核桃成本很高，可以直接購買核桃果，不僅便宜還更易于保存，缺點(diǎn)剝殼、清洗的工作量很大，丁哥的堂兄有一套很便捷的處理技術(shù)，丁哥準(zhǔn)備拉他入伙并利用這套技術(shù)；④至于市場營銷方面，丁哥老家的核桃全國聞名并且還是中國國家地理標(biāo)志產(chǎn)品，丁哥決定以此作為營銷點(diǎn)，首先在本地和景區(qū)推廣，以后逐步打入沿海發(fā)達(dá)地區(qū)市場。能力訓(xùn)練—將創(chuàng)業(yè)資源按照重要性排序如果你要成立一家培訓(xùn)公司，表8-3中有11種創(chuàng)業(yè)資源可供選擇，請選出4種創(chuàng)業(yè)資源并按照重要性排序，然后說明排序的理由。資源名稱排序序號(hào)一個(gè)投資人愿投資50萬元人民幣，條件是占有企業(yè)50%的股份一位資深運(yùn)營總監(jiān)愿意加入創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)一個(gè)與教育主管部門合作的機(jī)會(huì)一個(gè)自主搭建的網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)平臺(tái)一個(gè)與知名大學(xué)合作的機(jī)會(huì)位置偏遠(yuǎn)、租金低、面積大的廠房一套在行業(yè)中獨(dú)一無二的培訓(xùn)課程表8-3創(chuàng)業(yè)資源列表能力訓(xùn)練—將創(chuàng)業(yè)資源按照重要性排序表8-3創(chuàng)業(yè)資源列表（續(xù)）資源名稱排序序號(hào)一位明星培訓(xùn)講師愿意加入創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)銀行提供低息貸款10萬元一個(gè)與知名培訓(xùn)機(jī)構(gòu)合作的機(jī)會(huì)位于市中心、租金高、面積小的辦公室排序的理由：_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________。02創(chuàng)業(yè)融資課堂互動(dòng)圖8-9創(chuàng)業(yè)融資假設(shè)同學(xué)們剛剛創(chuàng)辦了一個(gè)企業(yè)，現(xiàn)在需要

為企業(yè)融資（見圖8-9），請大家討論一下，你有

哪些方法可以獲得資金？一、創(chuàng)業(yè)融資的概念創(chuàng)業(yè)融資是指創(chuàng)業(yè)企業(yè)從自身生產(chǎn)經(jīng)營及資金運(yùn)用情況出發(fā)，根據(jù)未來經(jīng)營發(fā)展的需要，通過一定的渠道或方式籌集資金，以滿足后續(xù)經(jīng)營發(fā)展需要的一種經(jīng)濟(jì)行為。企業(yè)創(chuàng)立初期，業(yè)務(wù)剛剛起步，開支大，收入少，需要不斷地投入資金以維持其正常的經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)。事實(shí)證明，初創(chuàng)企業(yè)很難依靠自有資金來解決各種突發(fā)的資金問題，這就需要企業(yè)尋求外部資金的支持。當(dāng)企業(yè)進(jìn)入正常發(fā)展軌道，為了在激烈的市場競爭中站穩(wěn)腳跟，又面臨擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模、進(jìn)行市場推廣、進(jìn)行產(chǎn)品或技術(shù)研發(fā)等任務(wù)，充足的資金是完成這些任務(wù)的必要條件，企業(yè)仍需要不斷融資?？梢哉f，創(chuàng)業(yè)融資伴隨著企業(yè)發(fā)展的全過程。二、創(chuàng)業(yè)融資的渠道（一）私人資本融資圖8-10向家人及親戚朋友借款1．個(gè)人積蓄一般來說，創(chuàng)業(yè)者的個(gè)人積蓄都是創(chuàng)業(yè)融資最初的來源，幾乎所有的創(chuàng)業(yè)者都會(huì)向他們新創(chuàng)辦的企業(yè)投入個(gè)人積蓄。2．向親友融資向家人及親戚朋友借款是最為常見的資金來源，如圖8-10所示。二、創(chuàng)業(yè)融資的渠道（二）機(jī)構(gòu)融資4．融資租賃2．向非銀行金融機(jī)構(gòu)借款3．交易信貸1.向銀行借款二、創(chuàng)業(yè)融資的渠道（三）風(fēng)險(xiǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)投資是指由專業(yè)機(jī)構(gòu)提供的投資于極具增長潛力的創(chuàng)業(yè)企業(yè)并參與其管理的權(quán)益資本。（四）天使投資天使投資是一種非組織化的創(chuàng)業(yè)投資形式，是指自由投資者（個(gè)人）或非正式風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)（團(tuán)體）對(duì)有發(fā)展前景的原創(chuàng)項(xiàng)目構(gòu)思或初創(chuàng)期小企業(yè)進(jìn)行早期權(quán)益性資本投資，以幫助這些企業(yè)迅速啟動(dòng)的一種民間投資方式。（五）政府扶持創(chuàng)業(yè)者可以根據(jù)政府的扶持政策，從政府方面獲得融資支持。隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，政府對(duì)創(chuàng)業(yè)的支持力度越來越大。無論是從政府扶持產(chǎn)業(yè)的廣度方面，還是從政府對(duì)創(chuàng)業(yè)者的資金支持力度方面，都有了很大提升。三、融資渠道的選擇策略初創(chuàng)企業(yè)的發(fā)展一般會(huì)經(jīng)歷種子期、啟動(dòng)期、成長期和成熟期4個(gè)階段。處于不同發(fā)展階段的創(chuàng)業(yè)企業(yè)具有不同的風(fēng)險(xiǎn)特征和資金需求，同時(shí)不同融資渠道所能提供的資金數(shù)量及所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)程度也不同，具體如圖8-11所示。圖8-11創(chuàng)業(yè)企業(yè)在不同階段的融資渠道選擇三、融資渠道的選擇策略種子期的創(chuàng)業(yè)企業(yè)規(guī)模較小，且具有高度的不確定性。（一）種子期融資渠道的選擇啟動(dòng)期的創(chuàng)業(yè)企業(yè)處于開拓階段，主要任務(wù)是占領(lǐng)市場，所以資金需求量大而急迫。但由于創(chuàng)業(yè)企業(yè)成立時(shí)間短，投資機(jī)構(gòu)評(píng)估比較困難。因此，依靠傳統(tǒng)投資機(jī)構(gòu)和金融機(jī)構(gòu)獲得資金的難度非常大。（二）啟動(dòng)期融資渠道的選擇成長期的企業(yè)已具備一定規(guī)模，占據(jù)了一部分市場份額，但企業(yè)仍希望不斷擴(kuò)展實(shí)力，增強(qiáng)自身的創(chuàng)新能力，從而獲得更多市場份額。（三）成長期融資渠道的選擇進(jìn)入成熟期后，創(chuàng)業(yè)企業(yè)步入穩(wěn)定發(fā)展的軌道，經(jīng)營穩(wěn)定，面臨的風(fēng)險(xiǎn)顯著降低，獲得了外界的普遍認(rèn)可，該階段的資金需求量相對(duì)穩(wěn)定。（四）成熟期融資渠道的選擇03估算啟動(dòng)資金課堂互動(dòng)圖8-12預(yù)估費(fèi)用請同學(xué)們討論一下，大家之前有過長途旅游

的經(jīng)歷嗎？旅游時(shí)花不花錢？你是選擇遇到什么

情況就花多少錢，還是按照預(yù)估（見圖8-12）的

金額進(jìn)行消費(fèi)？按照預(yù)估的金額進(jìn)行消費(fèi)有哪些

好處？一、啟動(dòng)資金的分類投資是指創(chuàng)業(yè)者為開辦企業(yè)而購置的固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)，以及支付開辦費(fèi)和其他投入的資金總和。開辦企業(yè)時(shí)投資是必需的，不同企業(yè)的投資是不同的。有的企業(yè)用很少的投資就能開辦，而有的企業(yè)卻需要大量的投資才能啟動(dòng)。明智的做法是，把必要的投資降到最低限度，讓企業(yè)少承擔(dān)一些風(fēng)險(xiǎn)。（一）投資此處的流動(dòng)資金是指企業(yè)日常運(yùn)轉(zhuǎn)所需的開支。一般而言，在銷售收入能夠收回成本之前，小微企業(yè)事先需要準(zhǔn)備3個(gè)月的流動(dòng)資金。（二）流動(dòng)資金二、預(yù)測投資需求1．企業(yè)用地和建筑開辦企業(yè)需要有一個(gè)場地和建筑，也許是安裝生產(chǎn)線的廠房，也許只是一個(gè)小工作間，也許只需租一個(gè)店面，如果創(chuàng)業(yè)者可以在家工作，固定資產(chǎn)的投資就能大大減少。當(dāng)創(chuàng)業(yè)者明確了企業(yè)生產(chǎn)方式和所需場地后，就要選擇企業(yè)用地和建筑的類型，具體如表8-4所示。（一）固定資產(chǎn)

特點(diǎn)類型適用性費(fèi)用預(yù)算工期建房有特殊需要需大量資金長買房部分改造即可較多資金較長租房適當(dāng)裝修即可一定資金一般用現(xiàn)住房稍微調(diào)整很少資金短表8-4初創(chuàng)企業(yè)用地和建筑的類型二、預(yù)測投資需求2．設(shè)備是指初創(chuàng)企業(yè)所需的所有機(jī)器、機(jī)械、工具、車輛、辦公家具等。對(duì)于制造商和某些服務(wù)企業(yè)來說，它們在初創(chuàng)期最大的投資就是設(shè)備。（一）固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)是指企業(yè)長期使用的、不具有實(shí)物形態(tài)但能帶來經(jīng)濟(jì)收益的資產(chǎn)，如特許經(jīng)營權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)和大型軟件等。（二）無形資產(chǎn)開辦費(fèi)是指企業(yè)在籌建期間除投資固定資產(chǎn)以外發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)及不計(jì)入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的借款費(fèi)用等。（三）開辦費(fèi)除上述投資外，開辦企業(yè)可能還需要投入裝修費(fèi)、轉(zhuǎn)讓費(fèi)等其他費(fèi)用。（四）其他投入案例丁哥創(chuàng)業(yè)記（二十四）——投資預(yù)測丁哥和小江這兩天準(zhǔn)備估算一下創(chuàng)業(yè)必需的啟動(dòng)資金。丁哥覺得計(jì)算啟動(dòng)資金的需求比較復(fù)雜，所以把這項(xiàng)工作分為兩步，先將需要投資或購買的東西和需要支付的費(fèi)用分類列表，再具體統(tǒng)計(jì)費(fèi)用。就投資而言，他們租住的房子價(jià)格比較便宜，但除房租外，他們還需要投入不少資金（見表8-5），具體投入情況還要仔細(xì)分析一番。表8-5投資預(yù)測表項(xiàng)目金額（元）購買（或租賃）設(shè)備、器具、工具和家具搭建工棚6500工作臺(tái)500消防器材258辦公家具1800工具及配件22301條傳輸帶3500生產(chǎn)設(shè)備（租金）3000案例丁哥創(chuàng)業(yè)記（二十四）——投資預(yù)測表8-5投資預(yù)測表（續(xù)）項(xiàng)目金額（元）購買運(yùn)輸工具三輪貨車5499購買電子設(shè)備計(jì)算機(jī)2650開辦費(fèi)市場調(diào)查費(fèi)、咨詢費(fèi)2000培訓(xùn)費(fèi)、技術(shù)資料費(fèi)1800其他投入前期裝修費(fèi)10600投資總額40337根據(jù)表8-5可知，丁哥的企業(yè)需要投資的總額是40337元，包括固定資產(chǎn)投入25937元，開辦費(fèi)3800元，其他投入10600元。能力訓(xùn)練—預(yù)測自己企業(yè)的投資費(fèi)用根據(jù)之前的創(chuàng)業(yè)設(shè)想，預(yù)測企業(yè)投資所需的資金，將具體項(xiàng)目和費(fèi)用填入表8-6中。表8-6預(yù)測企業(yè)的投資費(fèi)用項(xiàng)目金額（元）機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備器具、工具和家具運(yùn)輸工具能力訓(xùn)練—預(yù)測自己企業(yè)的投資費(fèi)用表8-6預(yù)測企業(yè)的投資費(fèi)用（續(xù)）項(xiàng)目金額（元）電子設(shè)備無形資產(chǎn)開辦費(fèi)其他投入投資總額三、預(yù)測流動(dòng)資金需求購買并儲(chǔ)存原材料和商品的費(fèi)用租金營銷費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)公資其他費(fèi)用案例丁哥創(chuàng)業(yè)記（二十五）——流動(dòng)資金預(yù)測丁哥估計(jì)，企業(yè)至少要經(jīng)營3個(gè)月后才能達(dá)到收支平衡。因此，他們必須準(zhǔn)備出3個(gè)月的流動(dòng)資金來保障企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。丁哥計(jì)劃在這3個(gè)月內(nèi)自己不領(lǐng)工資，小江和老文各領(lǐng)取一半的工資。在詳細(xì)調(diào)查了同類企業(yè)的生產(chǎn)情況后，他們計(jì)算出了企業(yè)前3個(gè)月需要的流動(dòng)資金，具體如表8-7所示。項(xiàng)目前3個(gè)月需要的流動(dòng)資金（元）原材料核桃果12880食用油1600調(diào)味品400包裝費(fèi)367表8-7流動(dòng)資金預(yù)測表案例丁哥創(chuàng)業(yè)記（二十五）——流動(dòng)資金預(yù)測表8-7流動(dòng)資金預(yù)測表（續(xù)）項(xiàng)目前3個(gè)月需要的流動(dòng)資金（元）營銷費(fèi)（每月500元）1500工資小江（每月1500元）4500老文（每月1500元）4500租金（一年）23000維修費(fèi)（每月200元）600水電費(fèi)（每月500元）1500電話費(fèi)（每月200元）600辦公用品（每月100元）300其他費(fèi)用（每月100元）300流動(dòng)資金總額52047案例丁哥創(chuàng)業(yè)記（二十五）——流動(dòng)資金預(yù)測根據(jù)上述計(jì)算，丁哥他們前3個(gè)月所需的流動(dòng)資金總額是52047元，那么他們開辦企業(yè)所需要的啟動(dòng)資金總額=投資總額+流動(dòng)資金總額，一共是92384元。這個(gè)數(shù)額遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了他們能夠籌集到的資金總額。一方面，丁哥打算壓縮表格中的支出，例如，他建議小江和老文也不領(lǐng)工資了，搭建工棚的工作由自己完成等；另一方面，丁哥覺得這個(gè)數(shù)字也不太準(zhǔn)確，因?yàn)楸碇袥]有反映前3個(gè)月的銷售情況，只有出沒有進(jìn)，不能體現(xiàn)資金流動(dòng)情況。丁哥認(rèn)為，他們還需要制定現(xiàn)金流量計(jì)劃，以便最終確定流動(dòng)資金需求量和啟動(dòng)資金總額。能力訓(xùn)練—預(yù)測自己企業(yè)的流動(dòng)資金根據(jù)之前的創(chuàng)業(yè)設(shè)想，預(yù)測企業(yè)的流動(dòng)資金，將具體項(xiàng)目和費(fèi)用填入表8-8中。表8-8預(yù)測企業(yè)的流動(dòng)資金項(xiàng)目金額（元）原材料其他經(jīng)營費(fèi)用工資租金營銷費(fèi)能力訓(xùn)練—預(yù)測自己企業(yè)的流動(dòng)資金表8-8預(yù)測企業(yè)的流動(dòng)資金（續(xù)）項(xiàng)目金額（元）其他經(jīng)營費(fèi)用電話費(fèi)水電費(fèi)辦公用品采購費(fèi)交通費(fèi)流動(dòng)資金總額04預(yù)測現(xiàn)金流量課堂互動(dòng)圖8-13企業(yè)利潤請大家討論一下，你認(rèn)為影響企業(yè)利潤

（見圖8-13）的因素有哪些？一、預(yù)測經(jīng)營成本（一）了解產(chǎn)品或服務(wù)的成本構(gòu)成對(duì)于新企業(yè)來說，預(yù)測成本絕非易事，最好的方法是參照一家同類企業(yè)，了解該企業(yè)計(jì)算了哪些成本。一般來說，企業(yè)常見的成本項(xiàng)目如表8-9所示。表8-9企業(yè)常見的成本項(xiàng)目原材料（或商品）采購費(fèi)辦公用品采購費(fèi)包裝費(fèi)手續(xù)費(fèi)工資借款利息租金差旅費(fèi)營銷費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)維修費(fèi)運(yùn)輸費(fèi)水電費(fèi)咨詢費(fèi)電話費(fèi)折舊與攤銷費(fèi)一、預(yù)測經(jīng)營成本（二）預(yù)測折舊和攤銷成本折舊是由于固定資產(chǎn)在使用過程中不斷貶值而產(chǎn)生的一種成本，如機(jī)器、工具和車輛等的折舊。折舊雖然不是企業(yè)的現(xiàn)金支出，但仍然是一種成本。攤銷是除固定資產(chǎn)外，其他長期使用的資產(chǎn)按照其使用年限每年分?jǐn)偟囊环N成本，與固定資產(chǎn)折舊相似，如無形資產(chǎn)攤銷、裝修費(fèi)攤銷等。表8-10不同類型固定資產(chǎn)折舊的最低年限固定資產(chǎn)類型折舊的最低年限房屋、建筑物20年機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備10年器具、工具和家具5年飛機(jī)、貨車、輪船以外的運(yùn)輸工具4年電子設(shè)備3年一、預(yù)測經(jīng)營成本（三）計(jì)算產(chǎn)品或服務(wù)的單位成本企業(yè)主要計(jì)算出企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品或提供服務(wù)的月總成本，再除以當(dāng)月生產(chǎn)的產(chǎn)品數(shù)量，就能得出企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品或提供服務(wù)的單位成本。案例丁哥創(chuàng)業(yè)記（二十六）——預(yù)測產(chǎn)品的單位成本丁哥想要準(zhǔn)確掌握企業(yè)未來的流動(dòng)資金情況，他認(rèn)為最簡單的方法就是將銷售收入減去產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。此前，他已經(jīng)在預(yù)測啟動(dòng)資金的過程中了解了大部分的固定資產(chǎn)費(fèi)用，現(xiàn)在他只要預(yù)測折舊和攤銷成本，就可以計(jì)算出產(chǎn)品的單位成本。丁哥和小江分析了一下，他們開辦的企業(yè)中可以進(jìn)行折舊的固定資產(chǎn)并不多，主要是新搭建的工棚、工具、工作臺(tái)和生產(chǎn)設(shè)備等。經(jīng)過商議，工棚原先要請工人搭建改為自己搭建，成本可降為3

600元，工棚不出5年就要拆掉，因而工棚應(yīng)該按5年折舊；而工作臺(tái)、消防器材、辦公家具，一共花費(fèi)2558元，也需要按5年折舊；傳輸帶、配套工具及設(shè)備等花費(fèi)8730元，這類生產(chǎn)資源損耗大，也按5年折舊；三輪貨車花費(fèi)5499元，按4年折舊；電子設(shè)備更新快，計(jì)算機(jī)花費(fèi)2650元，可以按3年折舊。另外，丁哥聽說裝修費(fèi)也能按這種辦法攤進(jìn)成本，他們商量后將裝修費(fèi)定為5年折舊。于是預(yù)測企業(yè)的折舊和攤銷成本如下：案例丁哥創(chuàng)業(yè)記（二十六）——預(yù)測產(chǎn)品的單位成本工棚、工作臺(tái)、工具、生產(chǎn)設(shè)備的折舊費(fèi)=（3600+2558+8730）÷

60=14888÷60≈248（元/月）運(yùn)輸工具（三輪貨車）的折舊費(fèi)=5499÷48≈115（元/月）電子設(shè)備（計(jì)算機(jī)）的折舊費(fèi)=2650÷36≈74（元/月）前期裝修費(fèi)的攤銷=10600÷60≈177（元/月）綜上，第一年企業(yè)的折舊和攤銷費(fèi)為614元/月。在前面的章節(jié)中，丁哥已經(jīng)對(duì)銷量進(jìn)行了預(yù)測，其平均月銷量在1

500件左右，他經(jīng)過計(jì)算和比較，得出正常情況下一個(gè)月生產(chǎn)1

500件烤核桃禮盒的總成本如表8-11所示。案例丁哥創(chuàng)業(yè)記（二十六）——預(yù)測產(chǎn)品的單位成本表8-11預(yù)測產(chǎn)品每月生產(chǎn)的總成本項(xiàng)目金額（元）原材料核桃果10550食用油900調(diào)味品200包裝費(fèi)255營銷費(fèi)500工資小江1500老文1500案例丁哥創(chuàng)業(yè)記（二十六）——預(yù)測產(chǎn)品的單位成本表8-11預(yù)測產(chǎn)品每月生產(chǎn)的總成本（續(xù)）項(xiàng)目金額（元）租金1917維修費(fèi)200水電費(fèi)500電話費(fèi)200辦公用品100其他費(fèi)用100折舊和攤銷費(fèi)614月總成本19036案例丁哥創(chuàng)業(yè)記（二十六）——預(yù)測產(chǎn)品的單位成本因此，產(chǎn)品的單位成本=月總成本÷產(chǎn)品數(shù)量=19036÷1500≈12.69元丁哥決定按32%的成本利潤率制定銷售價(jià)格。不含增值稅的出廠單價(jià)=12.69×(1+32%)≈16.75元含稅出廠單價(jià)=16.75×(1+3%)≈17.25元丁哥前期認(rèn)為批發(fā)價(jià)格應(yīng)定在不高于25元的水平上，上述成本預(yù)測滿足這一要求。但在上述計(jì)算過程中沒有考慮開辦費(fèi)和其他成本因素，后期需要注意。能力訓(xùn)練—計(jì)算折舊和攤銷成本根據(jù)之前你對(duì)自己所創(chuàng)企業(yè)估算的啟動(dòng)資金情況，計(jì)算自己企業(yè)的月折舊額和月攤銷額，將計(jì)算結(jié)果填入表8-12中。表8-12企業(yè)月折舊額和攤銷額統(tǒng)計(jì)表項(xiàng)目金額（元）月折舊額/月攤銷額（元）房屋、建筑物機(jī)器、機(jī)械、其他設(shè)備器具、工具和家具運(yùn)輸工具電子設(shè)備其他成本合計(jì)二、預(yù)測銷售收入一般來說，創(chuàng)業(yè)者可以通過以下步驟來預(yù)測銷售收入。列出企業(yè)所有產(chǎn)品或所有服務(wù)項(xiàng)目。預(yù)測企業(yè)創(chuàng)立后的每個(gè)月（至少6個(gè)月）預(yù)期銷售的每項(xiàng)產(chǎn)品或服務(wù)的數(shù)量，這一項(xiàng)數(shù)據(jù)主要來自市場調(diào)查，然后結(jié)合自己的判斷進(jìn)行預(yù)估。為計(jì)劃銷售的每項(xiàng)產(chǎn)品或服務(wù)制定出廠價(jià)格。用銷售價(jià)格乘以月銷售量即可計(jì)算出每項(xiàng)產(chǎn)品或服務(wù)的月銷售收入。案例丁哥創(chuàng)業(yè)記（二十七）——預(yù)測產(chǎn)品的銷售收入情況丁哥認(rèn)為他們在前幾個(gè)月產(chǎn)量不多，但經(jīng)過這幾個(gè)月以后預(yù)計(jì)可以達(dá)到1500件的中位數(shù)，后期甚至可以達(dá)到1800件的最高水平。當(dāng)然，這一設(shè)想只是丁哥的美好愿望，自然少不了水分。按此計(jì)劃，以每件烤核桃禮盒18元的價(jià)格作為出廠價(jià)，他們預(yù)測前6個(gè)月的銷售收入情況如表8-13所示。月份1月2月3月4月5月6月銷量（件）5005005008008001200單價(jià)（元）181818181818收入（元）900090009000144001440021600表8-13預(yù)測產(chǎn)品銷售收入能力訓(xùn)練—預(yù)測自己企業(yè)的銷售收入根據(jù)之前你對(duì)自己所創(chuàng)企業(yè)估算的折舊和攤銷成本，計(jì)算自己產(chǎn)品或服務(wù)的單位成本，然后用銷售價(jià)格乘以月銷售量，預(yù)測企業(yè)前6個(gè)月的銷售收入，將預(yù)測的結(jié)果填入表8-14中。表8-14預(yù)測企業(yè)前6個(gè)月的銷售收入月份1月2月3月4月5月6月銷量（件）單價(jià)（元）收入（元）三、制定現(xiàn)金流量計(jì)劃現(xiàn)金流量計(jì)劃中很明確地顯示出每個(gè)月預(yù)計(jì)會(huì)有多少現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出。制定現(xiàn)金流量計(jì)劃將幫助創(chuàng)業(yè)者保持充足的流動(dòng)資金，使企業(yè)健康有序發(fā)展。當(dāng)然，制定現(xiàn)金流量計(jì)劃也絕非易事，它會(huì)受到很多因素的影響。有些客戶會(huì)要求賒賬，這樣一來，你的企業(yè)通常要在幾個(gè)月后才能收回現(xiàn)金。如果初創(chuàng)企業(yè)在制定市場營銷計(jì)劃時(shí)已經(jīng)決定允許賒銷，那么在制作現(xiàn)金流量計(jì)劃時(shí)就要考慮到這一點(diǎn)。企業(yè)的某些費(fèi)用是非現(xiàn)金形式的，如設(shè)備折舊等，這些項(xiàng)目不被列入現(xiàn)金流量計(jì)劃。但是，一旦設(shè)備折舊期已過，設(shè)備就有可能喪失功能，初創(chuàng)企業(yè)就必須用現(xiàn)金去購買新設(shè)備。如果在現(xiàn)金流量計(jì)劃中沒有提前備足現(xiàn)金，那么企業(yè)正常生產(chǎn)就會(huì)被迫中止。案例丁哥創(chuàng)業(yè)記（二十八）——編列現(xiàn)金流量計(jì)劃表丁哥計(jì)劃在4月份讓企業(yè)正式運(yùn)轉(zhuǎn)起來，此外還計(jì)劃將一半的產(chǎn)品以賒銷的方式出售，賬期30天，據(jù)此他制定出企業(yè)6個(gè)月的現(xiàn)金流量計(jì)劃，如表8-15和表8-16所示。表8-15企業(yè)6個(gè)月的現(xiàn)金流量計(jì)劃表（現(xiàn)金流入部分）月份項(xiàng)目4月5月6月7月8月9月合計(jì)月初現(xiàn)金—5540?20186?1561