《企業(yè)納稅實(shí)務(wù)》-期末考試試卷三

一.單選題（本題25題，每小125。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題增值稅一般納稅人外購下列貨物，不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是 根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（根據(jù)城建稅和教育費(fèi)附加的規(guī)定，下列說法正確的有（同時(shí)繳納增值稅.13％增值稅稅率的是（根據(jù)我國稅收法律制度的規(guī)定，下列稅種中，實(shí)行從量計(jì)征的是（A.城鎮(zhèn)土地使用 B.車輛購置 C.房產(chǎn) 根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征房產(chǎn)稅的是（甲公司從境外的乙公司進(jìn)口一批木材，合同約定的商品價(jià)格為800萬元，由乙2151602019383 下列行為中，屬于視同銷售，征收增值稅的是（并向乙企業(yè)支付100萬元差價(jià)。已知契稅適用稅率為3%。計(jì)算甲企業(yè)該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅稅額的下列算式中，正確的是（。方米15元，該人民團(tuán)體2018年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。A. B. C. D.納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料的，計(jì)算征收消費(fèi)稅的計(jì)稅依為( )納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最低銷售價(jià)納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的加權(quán)平均銷售價(jià)納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的平均銷售價(jià)下列關(guān)于關(guān)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，不正確的是（的，以加工后貨物進(jìn)境時(shí)的到岸價(jià)格與原出境貨物價(jià)格的差額作為完稅價(jià)格13.某公司為增值稅一般納稅人外購寶石坯生產(chǎn)珠寶玉石，3月生產(chǎn)銷售珠寶玉石取得不含稅銷售收入100萬元。該公司3月初庫存寶石坯10萬元，3月購進(jìn)寶石坯100萬元，3月底庫存寶石坯20萬元。已知珠寶玉石適用的消費(fèi)稅稅率10%。根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定該公司當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)中，正確的是（下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是 雙方合作建房按比例分配房產(chǎn)后自公司與公司之間互換房房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是（A.接受捐贈(zèng)收入 B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入 C.租金收入 D.財(cái)政撥款收入外加工費(fèi)600元，料件費(fèi)500元；支付復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸費(fèi)500元和保險(xiǎn)費(fèi)100元。該貨物適用的關(guān)稅稅率為10％，則該單位應(yīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅為（）元。A. B. C. D.原油每噸不含稅售價(jià)5000元。該油田原油適用的資源稅單位稅額稅率為6%。該油田3月份應(yīng)繳納的資源稅稅額為（）萬元。A. B. C. D.在下列稅種中，屬于中央稅的是（A.增值 B.消費(fèi) C.房產(chǎn) D.個(gè)人所得《進(jìn)出口關(guān)稅條例》規(guī)定，關(guān)稅稅額在人民幣（）以下的一票貨物，可以A.100 B.10 D.50根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，年應(yīng)稅銷售額在一定標(biāo)準(zhǔn)以下的納稅人為小模納稅人。該標(biāo)準(zhǔn)是（ 。A.50萬 B.80萬 C.500萬 D.1000萬下列關(guān)于小規(guī)模納稅人征稅規(guī)定的表述中，不正確的是 實(shí)行簡(jiǎn)易征稅辦D.可以申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)依據(jù)車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，不繳納車輛購置稅的是（某外交人員購買一輛小轎某企業(yè)購買的企業(yè)用小轎汽車經(jīng)銷商購入的銷售小轎某個(gè)人購買的家庭用小轎下列各項(xiàng)中，不屬于流轉(zhuǎn)稅的是（ B.所得 C.消費(fèi) 取得的租金收入總額為（）萬元A. B. C. D.城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，一般按（）的適用稅率執(zhí)行納稅人所在納稅人總機(jī)構(gòu)所在納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營二.多選題（本題共10題，每小220。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以的有（。某市一大型超市用某建制鎮(zhèn)所轄的行政村委會(huì)辦公用某縣區(qū)一大型鋼鐵企業(yè)生產(chǎn)車間用某市證券交易所用根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，納稅人向購買方收取的價(jià)外費(fèi)用包括（代墊的運(yùn)輸收取的手續(xù)收取的銷項(xiàng)收取的違約在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列各項(xiàng)中，不得計(jì)算折舊扣除的有（以經(jīng)營租貨方式租入的固定資以融資租賃方式租出的固定資與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的固定資所有未投入使用的固定資銷的，準(zhǔn)予扣除的是（。租入固定資產(chǎn)的改建支固定資產(chǎn)的大修理支贊助支未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支對(duì)企業(yè)發(fā)生的公益性支出，下面的說法不正確的有（在年度利潤總額12％以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣在年度利潤總額10％以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣在年度應(yīng)納稅所得額10％以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣在年度應(yīng)納所得稅總額12％以內(nèi)的部分準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)除根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納資源稅的有 B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.金 下列企業(yè)屬于非居民企業(yè)的有（在法國成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在北京的企內(nèi)所得的企業(yè)實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在美國，但在北京設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的企外商獨(dú)資企下列各項(xiàng)中，屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)征稅范圍的有（信息技術(shù)服 B.廣告服C.物流輔助服 D.交通運(yùn)輸業(yè)服根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列的生產(chǎn)經(jīng)營行為應(yīng)繳納資源稅的有 個(gè)體經(jīng)營者開采煤軍事單位開采石中外合作開采天然冶煉企業(yè)進(jìn)口鐵礦此用現(xiàn)金補(bǔ)給乙企業(yè)40萬元差價(jià)；當(dāng)月甲企業(yè)又將一套價(jià)值100萬元的廠房與丙企業(yè)的辦公樓交換，并用自產(chǎn)的價(jià)值50萬元的商品補(bǔ)給丙企業(yè)差價(jià)。已知當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%，則關(guān)于甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅的下列計(jì)算中，正確的有（（上述金額均不含增值稅1）納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)繳納消費(fèi)稅（（）企業(yè)為職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除（比例稅率的基本特點(diǎn)是稅率與征稅對(duì)象同方向變動(dòng)征稅對(duì)象越大稅率越高（按稅收與價(jià)格的關(guān)系分類，增值稅和消費(fèi)稅都屬于價(jià)外稅（款和價(jià)外費(fèi)用，包括收取的銷項(xiàng)稅額（）A市甲企業(yè)委托B市乙工業(yè)企業(yè)加工一批應(yīng)稅消費(fèi)品，該批消費(fèi)品應(yīng)納的消費(fèi)稅稅款應(yīng)由乙企業(yè)向B市稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳（）（）退還增值稅.消費(fèi)稅，但不退不已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅（）（業(yè)）收入的5（）對(duì)應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅后不再征收增值稅（（）個(gè)人所有的房產(chǎn)，除出租外，一律免征房產(chǎn)稅（是固定不變的，一般只能按照政府確定的預(yù)定標(biāo)準(zhǔn)征收（）印花稅同一應(yīng)稅憑證載有兩個(gè)或兩個(gè)以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)而適用不同稅目稅率，如別記載金額按稅率高的計(jì)稅貼花（對(duì)免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅（收到貨款，所以不計(jì)銷項(xiàng)稅額，待收到貨款時(shí)再計(jì)銷項(xiàng)稅額（）（）在計(jì)算土地增值稅扣除項(xiàng)目金額時(shí)，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用據(jù)實(shí)扣除（征稅對(duì)象作為征稅的客體，是一個(gè)稅種區(qū)別于另一個(gè)稅種的主要標(biāo)志（在同一縣（市）機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)用于銷售的，視同銷售貨物征收增值稅（）增值稅一般納稅人將自產(chǎn)的貨物無償贈(zèng)送他人，不征收增值稅（開采原油過程中用于加熱.修井的原油，免征資源稅（有計(jì)人房產(chǎn)原值，可以不計(jì)算繳納房產(chǎn)稅（）所有繳納增值稅的貨物，其計(jì)算納增值稅的組成計(jì)稅價(jià)格中，成本利潤率四.不定項(xiàng)選擇題（本題共312題，每小2.5，共30。每小題備選答案中，有一個(gè)或者一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿分，少選一個(gè)扣0.5選.錯(cuò)選.不選均不得分張某系中國公民，就職于中國境內(nèi)甲公司，20191月從境內(nèi)取得如下收入款為120萬元。受丙公司委托進(jìn)行軟件設(shè)計(jì)，取得計(jì)費(fèi)2000元已知個(gè)人工資薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為5000元/張某的專項(xiàng)扣除為1要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題張某1月工資薪金所得預(yù)繳個(gè)人所得稅的下列計(jì)算中正確的 A（9B（9C（9D（9張某的下列收入中，免于繳納個(gè)人所得稅的是（。A．銀行存款利息收人800元B．股票買賣所得2000元C．授課收入3000元 D．稿費(fèi)收入820元下列稅種中，屬于張某出售商品房繳納的稅是 張某受托進(jìn)行軟件設(shè)計(jì)所取得的收入，在計(jì)繳個(gè)人所得稅時(shí)適用的稅目 B．特許權(quán)使用費(fèi)所得 甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2019進(jìn)口一批高檔香水精，海關(guān)審定的貨價(jià)210萬元，運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)11萬元.運(yùn)輸費(fèi)20萬元.保險(xiǎn)費(fèi)4萬元。接受乙公司委托加工一批高檔口紅，不含增值稅加工費(fèi)35萬元，乙公司提供原材料成本84萬元，該批高檔口紅無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題（不定項(xiàng)甲公司進(jìn)口高檔香水精的下列各項(xiàng)支出中，應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)的是（ 。貨價(jià)210萬（2）甲公司進(jìn)口高檔香水精應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的 關(guān)于甲公司受托加工高檔口紅應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額，下列計(jì)算列式中 關(guān)于甲公司銷售高檔香水應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額，下列計(jì)算列式中，正確的 銷售產(chǎn)品收入2000萬元，出租一倉庫租金收入100萬元，轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈收入40萬元；用產(chǎn)品換取原材料，該批產(chǎn)品不含增值稅售價(jià)35萬元接捐贈(zèng)給某貧困地區(qū)7萬元繳納增值稅95萬元，消費(fèi)稅25萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅8.4萬元和教育費(fèi)附