南開大學(xué)《稅法》復(fù)習(xí)資料-丁宏 單選

一、單項選擇1、稅收是國家取得財政收入的一種重要工具，其本質(zhì)是一種（2承擔(dān)的義務(wù)的是（。D.進行稅務(wù)檢3、我國稅收法律關(guān)系權(quán)利主體中，納稅義務(wù)人的確定原則是()。4、在稅法的構(gòu)成要素中，區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志的要素是()。5、下列關(guān)于稅法要素的說法中，表述不正確的是（。C.6、我國稅收立法權(quán)規(guī)定地方政府有權(quán)制定的是()。7、按照稅法的基本內(nèi)容和效力的不同，可以將稅法分成（。D.8、下列稅種中，主要由國稅局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收的但屬于中央、地方共享的稅種的是（。C.個人所得D.城市維護建設(shè)9、個人所得稅中“工資、薪金”采用的是 D.（D.二、單項選擇（B.融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)，繳納營業(yè)C.和風(fēng)險完全轉(zhuǎn)移D.融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)時和風(fēng)險并未完全轉(zhuǎn)移，不征收增值稅及營業(yè)稅2、某市電視機廠為增值稅一般納稅人，201011月銷售電視機向某代理商銷售2000臺，由于量大，給對方5%折扣，開具增值稅專用發(fā)票注明單價2000元/臺，在備注欄注明了折扣額，向某商場銷100臺，不含稅售2200元/臺，當(dāng)月取得進項稅專用發(fā)票注明的稅款為10萬元（已認(rèn)證，當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬元。3業(yè)2010年2月末盤點時發(fā)現(xiàn)，上月購進方便(為0元，已申報抵扣進項稅額少50000（包括運費成本52；丟失當(dāng)年第二季度購進未使用的機器設(shè)備一臺，固定資產(chǎn)賬面成本100000元（增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額17000（ 。A.8539.14元B.8536.4元D.8450.74元4、某服裝加工廠，2009年營業(yè)額80萬元，但一直未向主管稅務(wù)機關(guān)申請增值稅一般納稅人認(rèn)定20105月，該廠提供加工勞務(wù)價稅合20萬元另在加工過程中取得違約3.4萬元；購進的料件均取得增值稅專用發(fā)票，對應(yīng)的增值稅稅款合計3萬元。該加工廠本月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。5、某工廠系增值稅小規(guī)模納稅人，20101月份銷售使用過的舊設(shè)備一臺，取得價8.24萬元，已知該設(shè)備20091月購入時的不含稅價款為9萬元，已計提折舊2.8萬元,另銷售自己使用過的物品,取得價1.2萬元。則該工廠應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。6、下列屬于應(yīng)當(dāng)征收增值稅的混合銷售行為是（7、某商貿(mào)企業(yè)進口機器一臺，關(guān)稅完稅價格為200萬元，假設(shè)進口關(guān)稅稅率為20%，支付國內(nèi)運輸企業(yè)的運輸費用0.2萬元（有貨票；本月售出，取得不含稅銷售額350萬元，則本月應(yīng)納增值稅額（）萬元。8200911日起，年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅；非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)()。A.9、依照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列貨物銷售，適用17%增值稅的稅率的有（D.電子出版10、某制藥廠（增值稅一般納稅人）3月份銷售抗生素藥品117萬元（含稅，銷售免稅藥品50萬元，當(dāng)月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元，抗生（1。D.12、下列各項中，不符合有關(guān)增值稅納稅地點規(guī)定的是()。B.C.非固定業(yè)戶銷售貨物的，向其機構(gòu)所在地繳納稅D.市)三、單項選擇1、根據(jù)我國現(xiàn)行的消費稅制度，下面各種說法不正確的是（。B.消費稅實行比例稅D.消費稅是選擇部分生活消費品課2、河北某汽車制造公司生產(chǎn)銷售中輕型商用客1500輛，每輛單19.8萬元（含增值稅）人民幣，已知適用的消費稅率為5%，則該公司應(yīng)納消費稅（。A.1176萬C.888.46萬元3、20103月份某酒廠研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒，第一批1000公斤，成本17萬元，作為禮品贈送品嘗，沒有同類售價。已知糧食白酒的成本利潤率10%，則該批就應(yīng)納消費稅金為（。A.4.775C.7.914、某卷煙廠為一般納稅人，20101218日零售卷煙200箱，該批卷煙不進入交易中心、沒有調(diào)撥價，實際每箱零售（含稅）14000元，假如稅務(wù)機關(guān)針對該類卷煙倒算核定的計稅價為11854元/箱，核定從價稅率56％，則該煙18日銷售的卷煙消費稅稅為（）元。5、關(guān)于消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列陳述不正確的是（6、某進出口公20108月從韓國進口200箱實木地板，每箱到岸價格4.5萬元，關(guān)稅稅率假設(shè)為50％，實木地板消費稅稅率5％，該進出口公司應(yīng)納消費稅（。7、某首飾制造公司生產(chǎn)各種貴重首飾，20101月，領(lǐng)用上月外購的紅寶石繼續(xù)加工成寶石手鏈，銷售給某外貿(mào)企業(yè)，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為4000萬元；已知上月外購的紅寶石不含稅價1100萬元，取得專用發(fā)票，本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購70％紅寶石。該公司應(yīng)繳消費稅（）萬元。8、某進口商為一般納稅人，20103月進口某外國品牌黃酒400噸，假設(shè)每噸到岸價格3000元，黃酒的關(guān)稅稅率15％，黃酒的單位稅額240元，該進口商應(yīng)納消費稅（）萬元，應(yīng)納增值稅（）萬元。A.12，C.9.6，D.12，設(shè)為50％，酒精消費稅稅率5％，該進出口公司應(yīng)納消費稅（。10、四川省某汽車制造公司生產(chǎn)銷售達到低污染排放值的小汽車1500輛，每輛單價9.8萬元（含增值稅）人民幣，已知該小汽車適用的消費稅率為9%，則該公司應(yīng)納消費稅（。A.1176萬元C.791.54萬元11、消費稅納稅人的具體納稅期限由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)（）核定上級稅務(wù)機關(guān)的要12、下列各項中，符合消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是（。13、下列各項中，符合消費稅有關(guān)規(guī)定的是（A.納稅人的總、分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，一律在總機構(gòu)所在地繳納消費稅B.納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，除另有規(guī)定外，應(yīng)向納稅人核算地稅務(wù)機關(guān)申報納稅C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間，為納稅人支付加工費的當(dāng)天D.四、單項選擇題1、下列經(jīng)營者中，屬于營業(yè)稅納稅人的是()。D.將不動產(chǎn)無償贈送他人的單2、下列各項中，應(yīng)按服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅的是 A.D.單位和個人受托種植植物、飼養(yǎng)動物的行3、運輸企業(yè)從事 ）業(yè)務(wù)的不屬于交通運輸業(yè)D.4、下列各項中，不屬于建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)需要按照“建筑業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的有（A.D.5、下列金融業(yè)務(wù)營業(yè)稅計稅營業(yè)額表述中，錯誤的是（6、下列各項中，應(yīng)征收營業(yè)稅的是（C.D.7收過營業(yè)稅的，可以（。A.B.8、下列有關(guān)營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，錯誤的是（A.B.C.單位將不動產(chǎn)無償贈與他人，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)（A.納稅人銷售不動產(chǎn)應(yīng)向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納B.航空公司所屬分公司應(yīng)向其總公司所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納C.公路運輸單位提供運輸勞務(wù)應(yīng)向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納D.五、單項選擇題1、目前我國城建稅的稅率實行的是（）的方法D.（（B.4、關(guān)于城建稅和教育費附加的減免規(guī)定，下列表述正確的是（A.對海關(guān)進口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅和營業(yè)稅，征收教育費附B.對”三稅附征的城市維護建設(shè)稅，一律不予退（返）還。5、下列各項中，符合城市維護建設(shè)稅納稅地點規(guī)定的是()。C.流動經(jīng)營無固定地點的個人，為居住所在D.代征代扣“三稅”的單位和個人，為被代征人所在6、某市一內(nèi)資企業(yè)20105月被查補增值稅50000元、消費稅20000元、所得稅元，被加收滯納金2000元，被處罰8000元。該企業(yè)應(yīng)補繳城市維護建設(shè)稅和教育費附（A.5000元B.7000元C.8000元D.10000六、單項選擇1、下列有關(guān)關(guān)稅稅率的運用，不符合我國關(guān)稅條例的有()A.（D.進口貨物由于稅則歸類改變需要補稅的，按照原征稅日期實施的稅率計（D.全部產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)（（6、境內(nèi)一單位將一批貨物運往境外加工，出境時向海關(guān)報明價值1000元；支付境外加工600500500元和保險費100元。該貨物適用關(guān)稅稅10%，則該單位應(yīng)繳納的進口關(guān)稅為（）元。7、下列關(guān)于出口貨物完稅價格的陳述，不正確的是 )A.出口貨物的完稅價格由海關(guān)以該貨物的成交價格為基礎(chǔ)審查確（C.關(guān)稅稅款在人民50元以下的一票貨物七、單項選擇（D.開采天然原油的外商投資企2、以下關(guān)于資源稅有關(guān)規(guī)定表述中，正確的是 A.B.收購未稅礦產(chǎn)品的單位為資源稅的扣繳義務(wù)人，這里的單位不包括個體C.扣代繳資源稅D.原油中的稠油、高凝油與稀油劃分不清或不易劃分的，一律按照稀油的數(shù)量課3、某納稅人本期以自產(chǎn)液體鹽60000噸和外購液體鹽10000噸(每噸已繳納資源稅2元)加工固體鹽12000噸對外銷售，取得銷售收600萬元。已知固體鹽稅額為每噸10元，該納萬立方米。若原油、天然氣的單位稅額分別為30元/噸和15元/千立方米，則該油田本月應(yīng)5、新疆某油田20109月份開采銷售原油1.2萬噸，銷售油田開采天然250萬立方米。原油的單位不含稅售價為每噸5000元，天然氣的單位不含稅售價為每萬立方米1800元，該油田9月份應(yīng)納資源稅為（）元。6、下列資源稅的陳述，不正確的是 B.南方海鹽、井礦鹽的資源稅單位稅額相同，即都為每噸按10元征收D.目前納稅人在新疆開采的高凝油和高含硫天然氣資源稅減征40%。八、單項選擇D.土地增值稅實施細(xì)22010對于以上業(yè)務(wù)下列說法不正確的是（。A.對甲轉(zhuǎn)讓土地時應(yīng)繳納土地增值B.對乙合作建房自用行為，暫免征收土地增值3、對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算時，下列表述正確的是（A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費用，準(zhǔn)予扣B.符合清算條件應(yīng)進行土地增值稅清算的項目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起60日內(nèi)到主C.D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的房屋裝修費用計入開發(fā)費用在計算土地增值稅時可以扣4(。A.金融機構(gòu)加收的罰B.C.超過國家規(guī)定上浮幅度的利息支D.按照商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的利息金5、下列項目中，計征土地增值稅時不按評估價格來確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入、扣除項目金額（C.D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)成交價格低于評估價格，又無正當(dāng)理6按照（。D.20%后的余值扣7、根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，以下優(yōu)惠政策正確的是（A.建造高等公寓出售的，增值稅未超過扣除項目金額之和20％的，予以免B.C.個人因改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房，經(jīng)向稅務(wù)機關(guān)申報核準(zhǔn)，居住滿3年的，減半征D.定是否減免8不一致時，則應(yīng)在（）的稅務(wù)機關(guān)申報納稅。1、下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是（A.B.時接管基建工程價值100萬元的材料棚，一并轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，原值合計為1200萬元。該企3、下列各項中，不符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是（A.將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起繳納房產(chǎn)B.委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)4、某種子公司總部在A市，公司在A市及B市均有房產(chǎn)，則種子公司應(yīng) A.A市繳納房產(chǎn)B.在B市繳納房產(chǎn)C.分別向A市及B市的稅務(wù)機關(guān)繳納房產(chǎn)D.任選一地繳納房產(chǎn)稅，但納稅地點一旦選定，一年之內(nèi)不得隨意變5、某供熱企業(yè)2010年結(jié)算向居民供熱收200萬元，向非居民供熱收入100萬元，其供熱廠房占地3000平方米，當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅每平方米年稅額4元，則當(dāng)年該公司應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（。A.12000元B.8000元C.4000元D.06、下列各項中，免繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（D.納稅單位無償使用免稅單位的土7、某企業(yè)占用林地50萬平方米建造生態(tài)高爾夫球場，還占用林地50萬平方米開發(fā)經(jīng)濟林木，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米。該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅（。A.800萬元B.1400萬元C.1000萬元D.2800萬8、農(nóng)村居民李某占用耕地100平方米新建住宅，當(dāng)?shù)剡m用稅額每平方米50元，另外占B.十、單項選擇（D.農(nóng)用運輸2、某汽車制造廠201012月將自產(chǎn)的小汽8輛自用，同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格造廠應(yīng)納車輛購置稅（）元。3、某貿(mào)易公201012月進口20輛小轎車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格25萬元/輛，當(dāng)月銷售11輛，取得不含稅銷售收入385萬元；3輛企業(yè)自用，2輛用于投資，1輛用于捐贈。該公司應(yīng)納車輛購置稅（）萬元（小轎車關(guān)稅稅30%，消費稅稅率為9%）4、車輛購置稅的納稅環(huán)節(jié)是（D.（B.只就使用的車輛征稅，不使用的車輛不征6、某企業(yè)2010年有凈噸位500噸的機動船6艘，自重噸位為8噸的載貨汽10輛，小噸位為500噸的機動船全年稅額為每4元，載貨汽車每噸全年稅72元，小轎車每輛全年稅額420元。該企業(yè)2010年應(yīng)繳納的車船稅額是（）元。7、下列表述不符合車船稅征稅現(xiàn)行規(guī)定的是（A.外國駐華使館免予繳納車船B.對車輛自重尾數(shù)在半噸以下的，不計車船C.2馬力折合凈噸位1噸計算征收車船稅十一、單項選擇1、印花稅的比例稅率中不包括（2、下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收印花稅項目的是（C.D.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合3、某企業(yè)簽訂一份貨物運輸合同，運費金額15000元，其中含裝卸300元，保險費元。本次運輸貨物金額為60000元，應(yīng)繳納印花稅（A.6.8B.6.75C.6.5D.74、下列關(guān)于印花稅計稅依據(jù)的表述中，符合印花稅條例規(guī)定的是（。C.建筑安裝工程承包合同的計稅依據(jù)是承包總D.5、納稅人繳納印花稅時，下列規(guī)定不正確的是（C.D.6以應(yīng)補貼印花稅票金額（）的罰款。A.50％以上5倍以倍至3C.3倍以D.5倍或者2000100007、下列關(guān)于契稅的說法正確的是（。8、下列單位及個人應(yīng)當(dāng)繳納契稅的有（C.甲企業(yè)依法并入乙企業(yè)，乙企業(yè)由此承受原甲企業(yè)的房地產(chǎn)共計5000萬元9、關(guān)于契稅，下面說法不正確的是（A.10、下列以下地點是契稅的納稅地點的是（。D.合同簽訂十二、單項選擇A.所有的企B.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企C.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所且取得所得與其機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企2、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)中屬于非居民企業(yè)的是（。A.設(shè)在廣州市的某國有獨資企B.依照百慕大法律設(shè)立且管理機構(gòu)在上海的某公C.依照中國法律成立，但主要控股方在外國的某上市公3、下列情況滿足收入確認(rèn)條件，確認(rèn)收入不正確的是（。B.某軟件公司為特定客戶開發(fā)軟件收取的費用，應(yīng)根據(jù)開發(fā)的完工進度確認(rèn)收4、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列有關(guān)表述錯誤的是（C.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧D.稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)以前年度納稅情況進行檢查時調(diào)增的應(yīng)納稅所得額務(wù)180.8130140處理不正確的是（A.應(yīng)確認(rèn)視同銷售收入140萬B.應(yīng)確認(rèn)清償債務(wù)所得17萬C.填入主表第一行140萬D.2.56、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法不正確的是（A.對在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅，由納稅人自行申報繳納B.C.扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國D.7、下列關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理陳述，不正確的是（A.易，包括企業(yè)法律形式改變、債務(wù)重組、股權(quán)收購、資產(chǎn)收購、合并、分立等B.企業(yè)合并，企業(yè)股東在該企業(yè)合并發(fā)生時取得的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85C.資產(chǎn)公允價值清償債務(wù)兩項業(yè)務(wù)，確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)的所得或損失D.股權(quán)收購，收購企業(yè)購買的股權(quán)不低于被收購企業(yè)全部股權(quán)的75權(quán)收購發(fā)生時的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ)，以被收購股權(quán)的原有計稅基礎(chǔ)確定82010年度自行申報收入總額025889％，則該小型零售企業(yè)2010得稅為（。A.5.10B.5.63C.5.81D.6.389不低于（）的預(yù)計利潤率，預(yù)繳企業(yè)所得稅。10、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列項目中享受稅額抵免政策的是（11、某外商投資企業(yè)自行申報以55萬元從境外甲公司（關(guān)聯(lián)企業(yè)）購入一批產(chǎn)品，又將這批產(chǎn)品以50萬元轉(zhuǎn)售給乙公司（非關(guān)聯(lián)企業(yè)。假定該公司的銷售毛利率為20%，企業(yè)得稅稅率為25%，按再銷售價格法計算，此次銷售業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）元12、某外國企業(yè)常駐機2010年度的經(jīng)費支出額為5萬元，核定利潤率15%，營業(yè)稅稅率5%，則該機2010年度應(yīng)納所得稅稅額為（。十三、單項選擇1()。A.2、以下項目所得，應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的是 C.D.出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營3、王某持有某上市公司的股票10000股，該上市公2010年度的利潤方案為每103股，并于20106月份實施，該股票的面值為每2元。上市公司應(yīng)扣繳王某的個人所得稅（）元。4、下列各項中對稿酬所得“次”表述不正確的是()。B.同一作品先在報刊連載后出版(或相反)，視為兩次稿酬所得征5、某工程師（中國公民）20105月被派遣到某外資企業(yè)提供業(yè)務(wù)指導(dǎo)，當(dāng)月外資企業(yè)支付其工資7000元（需上交派遣單位40％，有合同證明原派遣單位支付其工資880元，6、個人在股票認(rèn)購權(quán)行使前，將其股票認(rèn)購權(quán)轉(zhuǎn)讓所取得的所得，應(yīng)按照（）人所得稅。（B.個人獨資企業(yè)對外投資取得的股息所C.私營企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資本金為本人購買的汽D.出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營債券利息收入2700元。該公民應(yīng)繳納個人所得稅（）元。9某外籍專家2009911日來華某公司進行技術(shù)指導(dǎo)中方支付月薪折合人民3000