會計學(xué)課件-賬務(wù)處理系統(tǒng)

賬務(wù)處理系統(tǒng)【學(xué)習(xí)目的與要求】：了解賬務(wù)處理系統(tǒng)目標理解賬務(wù)處理系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程理解賬務(wù)處理系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)掌握賬務(wù)處理系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理流程掌握賬務(wù)處理系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫設(shè)計3.1賬務(wù)處理系統(tǒng)概述賬務(wù)處理的概念22023/9/123.1賬務(wù)處理系統(tǒng)概述3.1.1賬務(wù)處理系統(tǒng)的基本概念1．會計科目及其編碼結(jié)構(gòu)體系2．會計憑證3．會計賬簿32023/9/123.1賬務(wù)處理系統(tǒng)概述3.1.2賬務(wù)處理系統(tǒng)的主要特征1．規(guī)范性強，一致性好，易于通用化。2．綜合性強，在整個會計軟件系統(tǒng)中起核心作用3．嚴密性42023/9/123.1賬務(wù)處理系統(tǒng)概述3.1.3賬務(wù)處理的系統(tǒng)控制1．權(quán)限控制（1）操作權(quán)限控制（2）口令密碼控制2．科目控制●科目設(shè)置的控制●科目增加的控制●科目修改的控制●科目刪除的控制52023/9/123.1賬務(wù)處理系統(tǒng)概述3．憑證錄入控制（1）憑證號連續(xù)控制（2）憑證日期的控制（3）科目編碼合法控制（4）金額控制（5）記賬憑證完整性控制（6）憑證修改控制62023/9/123.1賬務(wù)處理系統(tǒng)概述4．期初數(shù)據(jù)錄入的控制（1）平衡檢查控制（２）記賬時的控制5．憑證審核的控制（1）審核人員的控制（2）審核修改的控制72023/9/123.1賬務(wù)處理系統(tǒng)概述6．記賬的控制（1）上月沒有結(jié)賬，本月不能記賬。（2）未審核的憑證不能記賬。（3）借貸不平或內(nèi)容不完整的憑證不能記賬。（4）系統(tǒng)啟用第一次記賬時，應(yīng)檢查期初余額設(shè)置是否合法，否則會導(dǎo)致借貸不平衡等問題。（5）經(jīng)過記賬的憑證以后將不再允許修改，只能采取補充登記或紅字沖銷憑證的方式進行更正。82023/9/123.2賬務(wù)處理系統(tǒng)的目標全面采集和輸入會計憑證。對輸入系統(tǒng)的記賬憑證進行審核。正確、有效地登記日記賬、明細賬和總賬，完成結(jié)賬工作。及時、準確地輸出各種賬、證、表及其他財務(wù)信息。建立與其它子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)接口，實現(xiàn)會計數(shù)據(jù)及時傳遞與共享。賬務(wù)處理系統(tǒng)目標：92023/9/123.3賬務(wù)處理系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程3.3.1手工業(yè)務(wù)流程圖

賬務(wù)處理手工業(yè)務(wù)流程圖：102023/9/12賬務(wù)處理手工業(yè)務(wù)流程圖112023/9/123.3賬務(wù)處理系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程3.3.2手工處理業(yè)務(wù)流程分析1．根據(jù)原始憑證編制記賬憑證。2．審核原始憑證3．登記日記賬。4．登記各種明細賬。5．編制科目匯總表并登記總賬。6．月末處理。7．對賬，編制余額調(diào)節(jié)表8．查詢與生成報表。122023/9/123.3賬務(wù)處理系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程3.3.3計算機處理業(yè)務(wù)流程圖賬務(wù)系統(tǒng)計算機處理業(yè)務(wù)流程圖：132023/9/12計算機處理業(yè)務(wù)流程圖：142023/9/123.3賬務(wù)處理系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程3.3.4計算機處理業(yè)務(wù)流程分析1．首先，在系統(tǒng)啟用時由憑證錄入人員將本單位的基礎(chǔ)會計信息通過初始模塊輸入計算機，并保存在企業(yè)基礎(chǔ)信息文件中2．新增了錄入人員崗位3．憑證審核部分與手工差不多4．記賬與手工處理不同152023/9/123.3賬務(wù)處理系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程3.3.5賬務(wù)系統(tǒng)的計算機處理與手工處理比較1．數(shù)據(jù)處理的起點發(fā)生了變化2．無賬賬核對的必要3．記賬的含義不盡相同4．賬表的存在形式發(fā)生了變化5．資料的積累和查詢更為方便162023/9/123.4賬務(wù)處理系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)3.4.1賬務(wù)處理系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)圖 賬務(wù)處理系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)圖：172023/9/12賬務(wù)處理系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)圖：182023/9/123.4賬務(wù)處理系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)3.4.2賬務(wù)處理系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)分析1．初始設(shè)置賬套設(shè)置憑證類型設(shè)置會計科目設(shè)置期初余額的設(shè)置碼表初始設(shè)置192023/9/123.4賬務(wù)處理系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)2．憑證管理憑證錄入憑證審核憑證記賬（過賬）查詢憑證3．出納管理202023/9/123.4賬務(wù)處理系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)4．賬表管理(1)總賬(2)明細賬(3)日記賬(4)輔助核算賬表(5)余額表212023/9/123.4賬務(wù)處理系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)5．期末處理結(jié)轉(zhuǎn)損益期末結(jié)賬6．系統(tǒng)維護更改密碼操作員及其權(quán)限設(shè)置設(shè)置輔助核算項目222023/9/123.5賬務(wù)處理系統(tǒng)數(shù)據(jù)流程3.5.1賬務(wù)處理系統(tǒng)數(shù)據(jù)流程圖賬務(wù)處理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流程圖：232023/9/12賬務(wù)處理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流程圖：242023/9/123.5賬務(wù)處理系統(tǒng)數(shù)據(jù)流程3.5.2賬務(wù)處理系統(tǒng)數(shù)據(jù)流程分析1．首先，在系統(tǒng)啟用時由系統(tǒng)管理人員對企業(yè)新建的賬套進行初始化設(shè)置2．業(yè)務(wù)人員輸入記賬憑證3．憑證審核人員進行審核4．生成各種賬簿252023/9/123.5賬務(wù)處理系統(tǒng)數(shù)據(jù)流程3.5.3數(shù)據(jù)