系統(tǒng)內(nèi)往來業(yè)務(wù)的核算

第四章系統(tǒng)內(nèi)往來核實(shí)第1頁第一節(jié)商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)往來業(yè)務(wù)核實(shí)一、系統(tǒng)內(nèi)往來與系統(tǒng)內(nèi)資金清算二、系統(tǒng)內(nèi)往來資金匯劃與清算核實(shí)第2頁一、系統(tǒng)內(nèi)往來與系統(tǒng)內(nèi)資金清算（一）系統(tǒng)內(nèi)往來概念及意義系統(tǒng)內(nèi)往來是指同一銀行系統(tǒng)內(nèi)各行處之間因?yàn)檗k理支付結(jié)算、資金調(diào)撥等業(yè)務(wù)，相互代收、代付而發(fā)生資金賬務(wù)往來，包含商業(yè)銀行內(nèi)往來和人民銀行系統(tǒng)內(nèi)往來。系統(tǒng)內(nèi)往來事商業(yè)銀行之間跨系統(tǒng)往來基礎(chǔ)。社會(huì)資金往來運(yùn)動(dòng)最終要表達(dá)在銀行間資金劃撥上，當(dāng)資金結(jié)算業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，必定要經(jīng)過兩個(gè)或兩個(gè)以上銀行才能完成。系統(tǒng)內(nèi)往來業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，資金并沒有實(shí)際劃撥，而是經(jīng)過相互記賬方式核實(shí)，同時(shí)相互代收、代付而產(chǎn)生資金存欠必須及時(shí)清算。第3頁（二）系統(tǒng)內(nèi)資金清算系統(tǒng)內(nèi)資金清算是指對(duì)由系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥、劃撥支付結(jié)算款項(xiàng)等業(yè)務(wù)引發(fā)系統(tǒng)內(nèi)行處間資金往來按照一定清算模式進(jìn)行實(shí)際資金劃轉(zhuǎn)過程。系統(tǒng)內(nèi)資金清算經(jīng)過各級(jí)行處于上級(jí)管轄行開立備付金存款賬戶辦理。系統(tǒng)內(nèi)資金清算使用各行自行開發(fā)系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃清算系統(tǒng)，未建立系統(tǒng)商業(yè)銀行及其它金融機(jī)構(gòu)經(jīng)過人民銀行當(dāng)代化支付系統(tǒng)或建有系統(tǒng)商業(yè)銀行轉(zhuǎn)匯辦理。一、系統(tǒng)內(nèi)往來與系統(tǒng)內(nèi)資金清算第4頁（一）處理流程：

經(jīng)辦行：辦理結(jié)算和資金匯劃業(yè)務(wù)行處（發(fā)報(bào)行、收?qǐng)?bào)行）清算行：在總行清算中心開立備付金賬戶行，負(fù)責(zé)辦理轄屬行處款項(xiàng)清算，各直轄市分行和二級(jí)分行、省分行營(yíng)業(yè)部均為清算行?？傂星逅阒行模恨k理系統(tǒng)內(nèi)各經(jīng)辦行之間資金匯劃、各清算行之間資金清算及資金拆借、賬戶對(duì)賬等賬務(wù)核實(shí)與管理。清算賬戶：清算行在總行清算中心開立備付金賬戶，總行清算中心天天依據(jù)各行匯入?yún)R出資金情況從該清算行備付金賬戶中付出或存入，來實(shí)現(xiàn)資金清算；各支行在上級(jí)管轄分行清算中心開立備付金賬戶，用于經(jīng)辦行與清算行或轄內(nèi)支行之間資金清算；省區(qū)分行在總行清算中心備付金賬戶不用于匯劃款項(xiàng)清算，只用于辦理系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥及利息匯劃。二、系統(tǒng)內(nèi)往來資金匯劃與清算核實(shí)第5頁資金匯劃清算系統(tǒng)示意圖

中國(guó)工商銀行總行（總行清算中心）南京分行上海分行（發(fā)報(bào)清算行）（收?qǐng)?bào)清算行）

城北支行虹口區(qū)支行（發(fā)報(bào)經(jīng)辦行）（收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行）第6頁二、系統(tǒng)內(nèi)往來資金匯劃與清算核實(shí)（二）會(huì)計(jì)科目標(biāo)設(shè)置上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)：各清算行和省區(qū)分行用來核實(shí)其存放在總行備付金賬戶款項(xiàng)；二級(jí)分行在省區(qū)分行開立調(diào)撥資金賬戶資金科目。系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放：上級(jí)行用來核實(shí)其下級(jí)行上存?zhèn)涓督鸫婵詈驼{(diào)撥資金科目。待清算轄內(nèi)往來：用來核實(shí)各發(fā)、收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行與清算行之間資金匯劃往來與清算，余額軋差反應(yīng)。上存轄內(nèi)款項(xiàng)：各支行、網(wǎng)點(diǎn)用來核實(shí)其存放上級(jí)行備付金存款科目。轄內(nèi)款項(xiàng)存放：各分行、支行用來核實(shí)其所轄支行、網(wǎng)點(diǎn)備付金存款科目。第7頁二、系統(tǒng)內(nèi)往來資金匯劃與清算核實(shí)（三）匯劃款項(xiàng)與資金清算核實(shí)貸報(bào)業(yè)務(wù)：劃收款業(yè)務(wù)，是發(fā)報(bào)經(jīng)辦行發(fā)起代替收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行收款匯劃業(yè)務(wù)，其賬務(wù)處理是：借：XX科目

貸：待清算轄內(nèi)往來借報(bào)業(yè)務(wù)：劃付款業(yè)務(wù)，是發(fā)報(bào)經(jīng)辦行發(fā)起代替收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行付款匯劃業(yè)務(wù)，其賬務(wù)處理是：

借：待清算轄內(nèi)往來貸：XX科目第8頁二、系統(tǒng)內(nèi)往來資金匯劃與清算核實(shí)（三）匯劃款項(xiàng)與資金清算核實(shí)——1、發(fā)報(bào)經(jīng)辦行處理日間：依據(jù)客戶提交原始憑證，將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入計(jì)算機(jī)，審核無誤后實(shí)時(shí)或批量發(fā)送至發(fā)報(bào)經(jīng)辦行，

貸報(bào)業(yè)務(wù)

借報(bào)業(yè)務(wù)

借：吸收存款

借：待清算轄內(nèi)往來

貸：待清算轄內(nèi)往來

貸：吸收存款日終：對(duì)“待清算轄內(nèi)往來”軋差，若為貸方（借方）余額，為本行應(yīng)付（應(yīng)收）匯差，清算時(shí)應(yīng)降低（增加）本行在上級(jí)行備付金存款。打印轄內(nèi)往來匯總憑證，資金匯劃清單。

應(yīng)付匯差

應(yīng)收匯差

借：待清算轄內(nèi)往來

借：上存轄內(nèi)款項(xiàng)

貸：上存轄內(nèi)款項(xiàng)

貸：待清算轄內(nèi)往來第9頁二、系統(tǒng)內(nèi)往來資金匯劃與清算核實(shí)（三）匯劃款項(xiàng)與資金清算核實(shí)——2、發(fā)報(bào)清算行處理跨清算行匯劃業(yè)務(wù)處理：日間：清算行收到業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)后，系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行賬務(wù)處理，更新在總行清算中心備付金存款，并將數(shù)據(jù)加押后傳輸至總行清算中心

貸報(bào)業(yè)務(wù)

借報(bào)業(yè)務(wù)

借：待清算轄內(nèi)往來

借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)

貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)

貸：待清算轄內(nèi)往來日終：對(duì)“待清算轄內(nèi)往來”科目按經(jīng)辦行軋差，若為借差（貸差），作為清算行應(yīng)收（應(yīng)付）匯差，應(yīng)降低（增加）經(jīng)辦行在清算行備付金。應(yīng)付匯差

應(yīng)收匯差

借：待清算轄內(nèi)往來

借：轄內(nèi)款項(xiàng)存放

貸：轄內(nèi)款項(xiàng)存放

貸：待清算轄內(nèi)往來第10頁二、系統(tǒng)內(nèi)往來資金匯劃與清算核實(shí)（三）匯劃款項(xiàng)與資金清算核實(shí)——2、發(fā)報(bào)清算行處理同一清算行轄內(nèi)匯劃業(yè)務(wù)處理日間：清算行收到業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)后，系統(tǒng)直接將數(shù)據(jù)加押后傳輸至收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行，并分別更新收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行、發(fā)報(bào)經(jīng)辦行在本行備付金。貸報(bào)業(yè)務(wù)

借報(bào)業(yè)務(wù)借：轄內(nèi)款項(xiàng)存放—發(fā)報(bào)經(jīng)辦行戶

借：轄內(nèi)款項(xiàng)存放—收?qǐng)?bào)行戶

貸：轄內(nèi)款項(xiàng)存放—收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行戶

貸：轄內(nèi)款項(xiàng)存放—發(fā)報(bào)行戶日終：發(fā)報(bào)清算行打印“轄內(nèi)往來”匯總憑證，資金匯劃清單，并查對(duì)數(shù)據(jù)。

第11頁二、系統(tǒng)內(nèi)往來資金匯劃與清算核實(shí)（三）匯劃款項(xiàng)與資金清算核實(shí)——3、總行清算中心處理總行清算中心收到各發(fā)報(bào)清算行業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，系統(tǒng)自動(dòng)登記，并加押傳輸至收?qǐng)?bào)清算行，日終系統(tǒng)自動(dòng)更新各清算行在總行備付金存款，會(huì)計(jì)分錄

貸報(bào)業(yè)務(wù)

借報(bào)業(yè)務(wù)借：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放—發(fā)報(bào)清算行戶（收?qǐng)?bào)清算行戶）

貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放—收?qǐng)?bào)清算行戶（發(fā)報(bào)清算行戶）日終，系統(tǒng)自動(dòng)生成資金匯劃日?qǐng)?bào)表及對(duì)賬信息，下發(fā)至各清算行和經(jīng)辦行對(duì)賬。第12頁二、系統(tǒng)內(nèi)往來資金匯劃與清算核實(shí)（三）匯劃款項(xiàng)與資金清算核實(shí)——4、收?qǐng)?bào)清算行處理收?qǐng)?bào)清算行收到傳來業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，系統(tǒng)自動(dòng)更新在總行清算中心備付金存款，實(shí)時(shí)或批量將數(shù)據(jù)傳輸至收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行，并采取集中或分散模式自動(dòng)進(jìn)行賬務(wù)處理集中式：收?qǐng)?bào)清算行負(fù)責(zé)全轄匯劃收?qǐng)?bào)業(yè)務(wù)內(nèi)部賬務(wù)集中管理。①實(shí)時(shí)處理：收?qǐng)?bào)清算行一并處理本身及收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行賬務(wù)，記賬信息傳至收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行，同時(shí)，代收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行記賬貸報(bào)業(yè)務(wù)

借報(bào)業(yè)務(wù)借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)—上存總行（待清算轄內(nèi)往來—收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行）

貸：待清算轄內(nèi)往來—收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行戶（上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)）

貸報(bào)業(yè)務(wù)借報(bào)業(yè)務(wù)借：待清算轄內(nèi)往來借：吸收存款貸：吸收存款貸：待清算轄內(nèi)往來第13頁二、系統(tǒng)內(nèi)往來資金匯劃與清算核實(shí)（三）匯劃款項(xiàng)與資金清算核實(shí)——4、收?qǐng)?bào)清算行處理集中式：收?qǐng)?bào)清算行負(fù)責(zé)全轄匯劃收?qǐng)?bào)業(yè)務(wù)內(nèi)部賬務(wù)集中管理。②批量處理：收?qǐng)?bào)清算行當(dāng)日進(jìn)行掛賬處理，貸報(bào)業(yè)務(wù)

借報(bào)業(yè)務(wù)借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)—上存總行（其它應(yīng)收款—待處理匯劃款）

貸：其它應(yīng)付款—待處理匯劃款（上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)）次日逐筆確認(rèn)后沖銷前日掛賬，同時(shí)，代收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行記賬貸報(bào)業(yè)務(wù)

借報(bào)業(yè)務(wù)借：其它應(yīng)付款—待處理匯劃款（待清算轄內(nèi)往來—收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行）

貸：待清算轄內(nèi)往來—收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行（其它應(yīng)收款—待處理匯劃款）

貸報(bào)業(yè)務(wù)借報(bào)業(yè)務(wù)借：待清算轄內(nèi)往來借：吸收存款貸：吸收存款貸：待清算轄內(nèi)往來第14頁二、系統(tǒng)內(nèi)往來資金匯劃與清算核實(shí)（三）匯劃款項(xiàng)與資金清算核實(shí)——4、收?qǐng)?bào)清算行處理分散式：收?qǐng)?bào)清算行將受到匯劃數(shù)據(jù)傳至收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行處理。①實(shí)時(shí)處理：收?qǐng)?bào)清算行及時(shí)傳至收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行貸報(bào)業(yè)務(wù)

借報(bào)業(yè)務(wù)借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)—上存總行（待清算轄內(nèi)往來—收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行）

貸：待清算轄內(nèi)往來—收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行戶（上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)）②批量處理：收?qǐng)?bào)清算行當(dāng)日進(jìn)行掛賬處理，同“集中式批量處理”日終清算處理：對(duì)“待清算轄內(nèi)往來”科目按經(jīng)辦行軋差，若為借差（貸差），作為清算行應(yīng)收（應(yīng)付）匯差，應(yīng)降低（增加）經(jīng)辦行在清算行備付金。打印、查對(duì)匯總憑證及資金匯劃清單。應(yīng)付匯差

應(yīng)收匯差

借：待清算轄內(nèi)往來

借：轄內(nèi)款項(xiàng)存放

貸：轄內(nèi)款項(xiàng)存放

貸：待清算轄內(nèi)往來第15頁二、系統(tǒng)內(nèi)往來資金匯劃與清算核實(shí)（三）匯劃款項(xiàng)與資金清算核實(shí)——5、收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行處理分散式：當(dāng)收到收?qǐng)?bào)清算行傳來批量或?qū)崟r(shí)數(shù)據(jù)，系統(tǒng)自動(dòng)處理貸報(bào)業(yè)務(wù)

借報(bào)業(yè)務(wù)借：待清算轄內(nèi)往來

借：吸收存款貸：吸收存款貸：待清算轄內(nèi)往來日終：對(duì)“待清算轄內(nèi)往來”科目軋差，若為借差（貸差），為本行應(yīng)收（應(yīng)付）匯差，應(yīng)增加（降低）本行在清算行備付金。打印、查對(duì)匯總憑證及資金匯劃清單。應(yīng)付匯差

應(yīng)收匯差

借：待清算轄內(nèi)往來

借：上存轄內(nèi)款項(xiàng)

貸：上存轄內(nèi)款項(xiàng)

貸：待清算轄內(nèi)往來集中式：收?qǐng)?bào)業(yè)務(wù)由清算行代理記賬，經(jīng)辦行只需于日終打印匯劃補(bǔ)充憑證及清單，用于賬務(wù)查對(duì)。第16頁二、系統(tǒng)內(nèi)往來資金匯劃與清算核實(shí)（四）系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥與利息核實(shí)系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥：是指商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)上、下行之間因日常結(jié)算、資金清算和經(jīng)營(yíng)管理需要而存放、繳存和借入、借出款項(xiàng)業(yè)務(wù)。1、系統(tǒng)內(nèi)備付金存款處理備付金賬戶資金存入：清算行及省區(qū)分行借：其它應(yīng)收款—待處理匯劃款貸：存放央行款項(xiàng)—準(zhǔn)備金戶借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)—總行備付金貸：其它應(yīng)收款—待處理匯劃款總行清算中心借：存放央行款項(xiàng)—準(zhǔn)備金戶貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放—x行備付金備付金賬戶資金調(diào)回：總行清算中心借：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放—x行備付金貸：存放央行款項(xiàng)—準(zhǔn)備金戶清算行及省區(qū)分行借：其它應(yīng)收款—待處理匯劃款貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)—總行備付金借：存放央行款項(xiàng)—準(zhǔn)備金戶貸：其它應(yīng)收款—待處理匯劃款第17頁二、系統(tǒng)內(nèi)往來資金匯劃與清算核實(shí)（四）系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥與利息核實(shí)2、系統(tǒng)內(nèi)借款核實(shí)：經(jīng)過“系統(tǒng)內(nèi)借入”“系統(tǒng)內(nèi)借出”普通借入處理：清算行向省區(qū)分行（省區(qū)分行向總行）借入：省區(qū)分行：經(jīng)過總行清算中心借出資金賬務(wù)處理借：系統(tǒng)內(nèi)借出—普通借出貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)—總行備付金戶

總行清算中心：收到信息后賬務(wù)處理借：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放—x省區(qū)分行備付金貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放—x清算行備付金清算行：收到借款信息自動(dòng)賬務(wù)處理借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)—總行備付金戶貸：系統(tǒng)內(nèi)借入—普通借入第18頁二、系統(tǒng)內(nèi)往來資金匯劃與清算核實(shí)（四）系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥與利息核實(shí)2、系統(tǒng)內(nèi)借款核實(shí)：經(jīng)過“系統(tǒng)內(nèi)借入”“系統(tǒng)內(nèi)借出”強(qiáng)行借入處理：

總行清算中心：主動(dòng)代替省區(qū)分行強(qiáng)行向二級(jí)分行借出資金，同時(shí)通知二級(jí)分行和省區(qū)分行。借：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放—x省區(qū)分行備付金貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放—x清算行備付金

省區(qū)分行：次日收到強(qiáng)拆信息自動(dòng)入賬借：系統(tǒng)內(nèi)借出—強(qiáng)行借出貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)—總行備付金戶清算行：次日收到強(qiáng)拆信息，自動(dòng)入賬借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)—總行備付金戶貸：系統(tǒng)內(nèi)借入—強(qiáng)行借入省區(qū)分行備付金不足借：系統(tǒng)內(nèi)借出—強(qiáng)行借出貸：系統(tǒng)內(nèi)存放—x省區(qū)備付金借：系統(tǒng)內(nèi)存放—x省區(qū)備付金貸：系統(tǒng)內(nèi)存放—x清算行備付金第19頁二、系統(tǒng)內(nèi)往來資金匯劃與清算核實(shí)（四）系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥與利息核實(shí)2、系統(tǒng)內(nèi)借款核實(shí)：經(jīng)過“系統(tǒng)內(nèi)借入”“系統(tǒng)內(nèi)借出”償還借款處理：清算行：發(fā)出還款通知，系統(tǒng)自動(dòng)入借：系統(tǒng)內(nèi)借入貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)—總行備付金戶總行清算中心：收到還款信息自動(dòng)入賬借：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放—x清算行備付金貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放—x省區(qū)分行備付金省區(qū)分行：次收到還款信息自動(dòng)入賬借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)—總行備付金戶貸：系統(tǒng)內(nèi)借出省區(qū)分行償還借款賬務(wù)處理與清算行相同第20頁二、系統(tǒng)內(nèi)往來資金匯劃與清算核實(shí)（四）系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥與利息核實(shí)3、利息核實(shí)：總行清算中心按季計(jì)付（計(jì)收）各清算行和省區(qū)分行備付金存款（借款）利息。系統(tǒng)內(nèi)備付金存款利息核實(shí)：總行清算中心：借：利息支出—系統(tǒng)內(nèi)往來貸：系統(tǒng)內(nèi)存放—x分行備付金清算行或省區(qū)分行：借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)—總行備付金貸：利息收入—系統(tǒng)內(nèi)往來系統(tǒng)內(nèi)借款利息核實(shí)：各分行備付金不足付息，作強(qiáng)行借款處理總行清算中心：借：系統(tǒng)內(nèi)存放—x分行備付金貸：利息收入—系統(tǒng)內(nèi)往來清算行或省區(qū)分行：借：利息支出—系統(tǒng)內(nèi)往來貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)—總行備付金第21頁二、系統(tǒng)內(nèi)往來資金匯劃與清算核實(shí)（四）系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥與利息核實(shí)3、利息核實(shí)：總行清算中心按季計(jì)付（計(jì)收）各清算行和省區(qū)分行備付金存款（借款）利息。系統(tǒng)內(nèi)備付金存款利息核實(shí)：總行清算中心：借：利息支出—系統(tǒng)內(nèi)往來貸：系統(tǒng)內(nèi)存放—x分行備付金清算行或省區(qū)分行：借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)—總行備付金貸：利息收入—系統(tǒng)內(nèi)往來系統(tǒng)內(nèi)借款利息核實(shí)：各分行備付金不足付息，作強(qiáng)行借款處理總行清算中心：借：系統(tǒng)內(nèi)存放—x分行備付金貸：利息收入—系統(tǒng)內(nèi)往來清算行或省區(qū)分行：借：利息支出—系統(tǒng)內(nèi)往來貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)—總行備付金第22頁第二節(jié)當(dāng)代化支付系統(tǒng)核實(shí)一、當(dāng)代化支付系統(tǒng)概述二、大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)三、小額批量支付系統(tǒng)第23頁一、當(dāng)代化支付系統(tǒng)概述我國(guó)當(dāng)代化支付系統(tǒng)是人民銀行按照我國(guó)支付清算需要，利用當(dāng)代計(jì)算機(jī)技術(shù)和通信網(wǎng)絡(luò)開發(fā)建設(shè)，高效、安全處理各銀行辦理異地、同城各種支付業(yè)務(wù)及其資金清算和貨幣市場(chǎng)交易資金清算應(yīng)用系統(tǒng)，是個(gè)銀行和貨幣市場(chǎng)公共支付清算平臺(tái)。第24頁一、當(dāng)代化支付系統(tǒng)概述㈠當(dāng)代化支付系統(tǒng)應(yīng)用系統(tǒng)業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)：逐筆實(shí)時(shí)處理、全額清算資金處理同城和異地、跨系統(tǒng)和系統(tǒng)內(nèi)各種大額貸記及緊急小額貸記支付業(yè)務(wù)，處理人民銀行系統(tǒng)各種貸記支付業(yè)務(wù)、債券交易即時(shí)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。小額批量支付系統(tǒng)：批量發(fā)送指令、軋差凈額清算資金處理同城和異地紙憑證截留跨行定時(shí)借記支付業(yè)務(wù)，人民銀行會(huì)計(jì)和國(guó)庫部門借記支付業(yè)務(wù)，小額貸記支付業(yè)務(wù)。輔助支持系統(tǒng)清算賬戶管理系統(tǒng)支付管理信息系統(tǒng)第25頁㈡當(dāng)代化支付系統(tǒng)參加者凡辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)銀行、信用社及其它特許機(jī)構(gòu)，經(jīng)央行同意，都可作為當(dāng)代化支付系統(tǒng)參加者。直接參加者：直接與支付系統(tǒng)城市處理中心連接并在當(dāng)?shù)厝嗣胥y行開設(shè)清算賬戶（集中擺放在國(guó)家處理中心）銀行機(jī)構(gòu)，以及人民銀行地市級(jí)以上中心支行。間接參加者：未在人民銀行開設(shè)清算賬戶而委托直接參加者辦理資金清算銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)，以及人民銀行縣支行。特許參加者：經(jīng)同意辦理特定業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)。一、當(dāng)代化支付系統(tǒng)概述第26頁㈢當(dāng)代化支付系統(tǒng)體系結(jié)構(gòu)—兩級(jí)處理中心國(guó)家處理中心：與城市處理中心連接，公開市場(chǎng)操作系統(tǒng)、債券發(fā)行系統(tǒng)、中央債券簿記系統(tǒng)作為特許參加者經(jīng)過一個(gè)接口與國(guó)家處理中心連接；外匯交易中心與上海城市處理中心連接。城市處理中心：各銀行利用系統(tǒng)內(nèi)省會(huì)城市分支行直接參加者身份與所在地城市處理中心連接。

一、當(dāng)代化支付系統(tǒng)概述第27頁二、大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)㈠大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)處理詳細(xì)支付業(yè)務(wù)要求金額起點(diǎn)以上跨行貸記支付業(yè)務(wù)要求金額起點(diǎn)一下緊急跨行貸記支付業(yè)務(wù)各行系統(tǒng)內(nèi)需經(jīng)過該系統(tǒng)處理貸記支付業(yè)務(wù)特許參加者發(fā)起即時(shí)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)城商行匯票資金移存和兌付資金匯劃業(yè)務(wù)人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部和國(guó)庫部發(fā)起貸記業(yè)務(wù)及內(nèi)部轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)其它第28頁二、大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)㈡會(huì)計(jì)科目設(shè)置存款類：各參加者準(zhǔn)備金存款聯(lián)行類：①大額支付往來：核實(shí)支付系統(tǒng)發(fā)起清算行和接收清算行經(jīng)過該系統(tǒng)辦理支付結(jié)算往來款項(xiàng)，余額軋差反應(yīng)，年底轉(zhuǎn)入“支付清算資金往來”科目。②支付清算資金往來：核實(shí)支付系統(tǒng)發(fā)起清算行和接收清算行經(jīng)過該系統(tǒng)辦理支付結(jié)算匯差款項(xiàng)。匯總平衡科目：用于平衡國(guó)家處理中心代理人民銀行分支行賬務(wù)處理，不納入人民銀行核實(shí)。pengyuliu@29第29頁二、大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)㈢大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理流程發(fā)起行：依據(jù)發(fā)起人提交支付信息發(fā)起電子支付指令至其所屬清算行，紙質(zhì)憑證保留。發(fā)起清算行：對(duì)支付指令逐筆加押發(fā)至城市處理中心（發(fā)報(bào)中心）發(fā)報(bào)中心：識(shí)別、確認(rèn)信息并逐筆加押發(fā)至國(guó)家處理中心。國(guó)家處理中心：識(shí)別確認(rèn)信息后對(duì)發(fā)起清算行賬戶進(jìn)行賬務(wù)處理（賬戶余額不足需進(jìn)行排隊(duì)處理），并將支付指令發(fā)至收?qǐng)?bào)城市處理中心。收?qǐng)?bào)中心：識(shí)別確認(rèn)信息并逐筆加押發(fā)至接收清算行。接收清算行：識(shí)別確認(rèn)信息后發(fā)至接收行接收行：識(shí)別確認(rèn)后，貸記接收人賬戶并通知接收人。pengyuliu@30第30頁二、大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)㈣大額實(shí)時(shí)支付業(yè)務(wù)核實(shí)①日間往來核實(shí)發(fā)起行處理：收到發(fā)起人支付信息發(fā)至發(fā)起清算行，賬務(wù)處理按系統(tǒng)內(nèi)往來要求辦理。發(fā)起清算行處理：收到及本身支付信息發(fā)至發(fā)報(bào)中心，待國(guó)家處理中心清算資金后接收回執(zhí)，會(huì)計(jì)分錄借：xx科目貸：存放央行款項(xiàng)—準(zhǔn)備金戶發(fā)起清算行為商業(yè)銀行（大額支付往來—人民銀行x行戶）發(fā)起清算行為人民銀行發(fā)報(bào)中心處理：支付信息逐筆加押實(shí)時(shí)發(fā)送國(guó)家處理中心31第31頁二、大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)㈣大額實(shí)時(shí)支付業(yè)務(wù)核實(shí)①日間往來核實(shí)國(guó)家處理中心處理：發(fā)起清算行、接收清算行均為商業(yè)銀行借：xx銀行準(zhǔn)備金存款（發(fā)起清算行）

貸：大額支付往來—人民銀行x行戶（發(fā)起清算行開戶行）借：大額支付往來—人民銀行x行戶（接收清算行開戶行）

貸：xx銀行準(zhǔn)備金存款（接收清算行）發(fā)起清算行、接收清算行均為人民銀行借：匯總平衡科目—人民銀行x行戶貸：大額支付往來—人民銀行x行戶借：大額支付往來—人民銀行x行戶

貸：匯總平衡科目—人民銀行x行戶第32頁二、大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)㈣大額實(shí)時(shí)支付業(yè)務(wù)核實(shí)①日間往來核實(shí)國(guó)家處理中心處理：發(fā)起清算行、接收清算行分別為商業(yè)銀行、人民銀行

發(fā)起清算行為商業(yè)銀行發(fā)起清算行為人民銀行借：xx銀行準(zhǔn)備金存款借：匯總平衡—人民銀行x行戶

貸：大額往來—人民銀行x行戶貸：大額往來—人民銀行x行戶借：大額往來—人民銀行x行戶借：大額往來—人民銀行x行戶

貸：匯總平衡—人民銀行x行戶貸：xx銀行準(zhǔn)備金存款發(fā)起清算行為商業(yè)銀行，清算賬戶不足是，該筆支付業(yè)務(wù)排隊(duì)等候處理。國(guó)家處理中心賬務(wù)處理完成，將支付信息發(fā)至收?qǐng)?bào)中心。第33頁二、大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)㈣大額實(shí)時(shí)支付業(yè)務(wù)核實(shí)①日間往來核實(shí)收?qǐng)?bào)中心處理：實(shí)時(shí)將收到支付信息逐筆加押發(fā)送至接收清算行。接收清算行處理：收到接收行或本行支付信息進(jìn)行賬務(wù)處理借：存放央行款項(xiàng)—準(zhǔn)備金戶接收清算行為商業(yè)銀行

（大額支付往來—人民銀行X行）接收清算行為人民銀行

貸：xx科目接收行處理收到支付信息，按系統(tǒng)內(nèi)往來要求處理并通知接收人。第34頁二、大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)㈣大額實(shí)時(shí)支付業(yè)務(wù)核實(shí)②日終核實(shí)日終未查清支付業(yè)務(wù)，發(fā)起行、接收行將未查清金額轉(zhuǎn)入待核銷賬戶，待查清后沖賬。發(fā)起行、接收行均為商業(yè)銀行，以清算賬戶記載數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，“存放央行款項(xiàng)”余額小于清算賬戶余額，分情況進(jìn)行處理

借方余額貸方余額借：存放央行款項(xiàng)—準(zhǔn)備金戶借：待核銷賬戶貸：待核銷賬戶貸：存放央行款項(xiàng)—準(zhǔn)備金戶發(fā)起行、接收行均為人民銀行，以本行管理清算賬戶、大額支付往來、小額支付往來科目余額為準(zhǔn)。借記或貸記待核銷賬戶。第35頁二、大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)㈣大額實(shí)時(shí)支付業(yè)務(wù)核實(shí)③年底核實(shí)：國(guó)家處理中心進(jìn)行試算平衡，結(jié)轉(zhuǎn)賬務(wù)，查對(duì)賬務(wù)。賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)：大額往來科目標(biāo)結(jié)轉(zhuǎn)：國(guó)家處理以人民銀行x行為單位，該科目結(jié)轉(zhuǎn)到支付清算資金往來科目；人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部和國(guó)庫部試算平衡后，將該科目結(jié)轉(zhuǎn)至“支付清算資金往來”科目。

借方余額結(jié)轉(zhuǎn)貸方余額結(jié)轉(zhuǎn)借：支付清算資金往來借：大額往來—x行戶貸：大額往來—x行戶貸：支付清算資金往來匯總平衡科目標(biāo)結(jié)轉(zhuǎn)：國(guó)家處理中心以人民銀行x行為單位，將該科目借方或貸方余額結(jié)轉(zhuǎn)為下年度期初余額。清算賬戶結(jié)轉(zhuǎn)：國(guó)家處理中心將每一個(gè)清算賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn)為下年度期初余額支付清算資金往來科目余額查對(duì)。第36頁三、小額批量支付系統(tǒng)小額批量支付系統(tǒng)采取批量發(fā)送支付指令方式，按清算賬戶軋差凈額清算資金。第37頁三、小額批量支付系統(tǒng)㈠小額批量支付系統(tǒng)處理詳細(xì)支付業(yè)務(wù)普通貸記業(yè)務(wù)：付款行向收款行主動(dòng)發(fā)起付款業(yè)務(wù)。定時(shí)貸記業(yè)務(wù)：付款行依據(jù)協(xié)議，定時(shí)向收款行發(fā)起批量付款業(yè)務(wù)。實(shí)時(shí)貸記業(yè)務(wù)：付款行依據(jù)委托人要求實(shí)時(shí)將款項(xiàng)貸記收款人賬戶。普通借記業(yè)務(wù)：收款行向付款行主動(dòng)發(fā)起收款業(yè)務(wù)。定時(shí)借記業(yè)務(wù)：收款行依據(jù)協(xié)議，定時(shí)向付款行發(fā)起批量收款業(yè)務(wù)。實(shí)時(shí)借記業(yè)務(wù)：收款行依據(jù)收款人委托實(shí)時(shí)將款項(xiàng)借記付款人賬戶。其它。第38頁三、小額批量支付系統(tǒng)㈡會(huì)計(jì)科目設(shè)置存款類：各參加者準(zhǔn)備金存款聯(lián)行類：①小額支付往來：核實(shí)支付系統(tǒng)發(fā)起清算行和接收清算行經(jīng)過該系統(tǒng)辦理支付結(jié)算往來款項(xiàng)，余額軋差反應(yīng)，年底轉(zhuǎn)入“支付清算資金往來”科目。②支付清算資金往來：核實(shí)支付系統(tǒng)發(fā)起清算行和接收清算行經(jīng)過該系統(tǒng)辦理支付結(jié)算匯差款項(xiàng)。年底“小額支付往來”科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至本科目。匯總平衡科目：用于平衡國(guó)家處理中心代理人民銀行分支行賬務(wù)處理，不納入人民銀行核實(shí)。第39頁三、小額批量支付系統(tǒng)㈢小額批量支付系統(tǒng)主要業(yè)務(wù)處理流程貸記支付業(yè)務(wù)：從付款行發(fā)起，經(jīng)付款清算行、付款行城市處理中心、國(guó)家處理中心、收款行城市處理中心、收款清算行，直至收款行。借記支付業(yè)務(wù)：從收款行發(fā)起，經(jīng)收款清算行、收款行城市處理中心、國(guó)家處理中心、付款行城市處理中心、付款清算行，直至付款行，付款行按要求時(shí)限發(fā)出回執(zhí)信息原路返回至收款行止。第40頁三、小額批量支付系統(tǒng)㈣小額批量支付業(yè)務(wù)和核實(shí)①普通貸記業(yè)務(wù)：付款行：依據(jù)付款人提交支付信息按系統(tǒng)內(nèi)往來進(jìn)行賬務(wù)處理，行內(nèi)系統(tǒng)將支付信息按收款清算行組包并發(fā)送至付款清算行。會(huì)計(jì)分錄：借：吸收存款—x客戶存款戶貸：上存轄內(nèi)款項(xiàng)（或其它）付款清算行：收到業(yè)務(wù)包后逐包加押發(fā)至城市處理中心，系統(tǒng)待到清算時(shí)點(diǎn)，計(jì)算兩時(shí)點(diǎn)間軋差凈額，并進(jìn)行對(duì)應(yīng)資金扣劃，收到清算通知再進(jìn)行對(duì)應(yīng)賬務(wù)處理發(fā)出支付業(yè)務(wù)包收到清算通知借：轄內(nèi)款項(xiàng)存放（或其它）借：待清算支付款項(xiàng)貸：待清算支付款項(xiàng)貸：存放央行款項(xiàng)—準(zhǔn)備金戶第41頁三、小額批量支付系統(tǒng)㈣小額批量支付業(yè)務(wù)和核實(shí)①普通貸記業(yè)務(wù)：付款清算行城市處理中心處理：對(duì)異地業(yè)務(wù)加押后發(fā)至國(guó)家處理中心；對(duì)同城業(yè)務(wù)進(jìn)行凈借記限額檢驗(yàn)，納入軋差處理并作出標(biāo)識(shí)，信息轉(zhuǎn)發(fā)至收款清算行，向付款清算行返回已軋差信息或已排隊(duì)信息。國(guó)家處理中心處理：對(duì)業(yè)務(wù)包進(jìn)行凈借記限額檢驗(yàn)，納入軋差處理并作出標(biāo)識(shí)，信息轉(zhuǎn)發(fā)至收款清算行城市處理中心，向付款清算城市處理中心行返回已軋差信息或已排隊(duì)信息。收款清算行城市處理中心處理：收到業(yè)務(wù)包加押后轉(zhuǎn)發(fā)至收款清算行。第42頁三、小額批量支付系統(tǒng)㈣小額批量支付業(yè)務(wù)和核實(shí)①普通貸記業(yè)務(wù)：收款清算行處理：收到業(yè)務(wù)包，發(fā)送行內(nèi)系統(tǒng)并進(jìn)行暫時(shí)賬務(wù)處理，待收到已清算通知，再做對(duì)應(yīng)賬務(wù)處理。

收到業(yè)務(wù)包收到已清算通知借：待清算支付款項(xiàng)借：存放央行款項(xiàng)—準(zhǔn)備金戶貸：xx科目（或吸收存款）貸：待清算支付款項(xiàng)收款行處理：按系統(tǒng)內(nèi)往來要求進(jìn)行賬務(wù)處理借：xx科目貸：吸收存款

第43頁三、小額批量支付系統(tǒng)㈣小額批量支付業(yè)務(wù)和核實(shí)②定時(shí)貸記業(yè)務(wù)：需簽署協(xié)議，付款人提交業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，賬務(wù)處理同①③實(shí)時(shí)貸記業(yè)務(wù)：發(fā)起實(shí)時(shí)業(yè)務(wù)處理：付款行處理：系統(tǒng)按收款清算行組包發(fā)信息至付款清算行，按系統(tǒng)內(nèi)往來賬務(wù)處理借：庫存現(xiàn)金或吸收存款—xx戶貸：待清算轄內(nèi)往來付款清算行處理：收到信息登記實(shí)時(shí)業(yè)務(wù)簿，轉(zhuǎn)發(fā)信息至城市處理中心借：待清算轄內(nèi)往來貸：待清算支付款項(xiàng)第44頁三、小額批量支付系統(tǒng)㈣小額批量支付業(yè)務(wù)和核實(shí)③實(shí)時(shí)貸記業(yè)務(wù)：付款清算行城市處理中心處理收到業(yè)務(wù)包、登記、轉(zhuǎn)發(fā)收款清算行或國(guó)家處理中心國(guó)家處理中心處理收到業(yè)務(wù)包核押、登記、轉(zhuǎn)發(fā)至收款清算行收款清算行城市處理中心處理收到業(yè)務(wù)包核押、登記、轉(zhuǎn)發(fā)至收款清算行收款清算行處理收到業(yè)務(wù)包核押、登記、轉(zhuǎn)發(fā)至系統(tǒng)內(nèi)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)實(shí)時(shí)業(yè)務(wù)回執(zhí)處理收款行處理：收到信息形成受理或拒絕回執(zhí)包發(fā)至收款清算行，受理賬務(wù)處理借：待清算轄內(nèi)往來貸：吸收存款—xx戶第45頁三、小額批量支付系統(tǒng)㈣小額批量支付業(yè)務(wù)和核實(shí)③實(shí)時(shí)貸記業(yè)務(wù)：收款清算行處理收到回執(zhí)包加押發(fā)至城市處理中心，收到已軋差通知進(jìn)行賬務(wù)處理借：待清算支付款項(xiàng)貸：待清算轄內(nèi)往來收款清算行城市處理中心處理收到回執(zhí)包、銷記登記簿。拒絕受理直接轉(zhuǎn)發(fā)，受理成功驚喜凈借記限額檢驗(yàn)并進(jìn)行軋差，將“已軋差”信息轉(zhuǎn)發(fā)“雙方”國(guó)家處理中心處理：收到回執(zhí)包、銷記。拒絕轉(zhuǎn)發(fā)城市中心；受理進(jìn)行限額檢驗(yàn)并軋差，將“已軋差”信息轉(zhuǎn)發(fā)雙方。付款清算行城市處理中心處理：收到回執(zhí)包、銷記、轉(zhuǎn)發(fā)第46頁三、小額批量支付系統(tǒng)㈣小額批量支付業(yè)務(wù)和核實(shí)③實(shí)時(shí)貸記業(yè)務(wù)：付款清算行處理：收到回執(zhí)包，銷記，發(fā)送至系統(tǒng)內(nèi)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)，對(duì)拒絕受理進(jìn)行賬務(wù)處理：借：xx科目（紅字）貸：待清算支付款項(xiàng)（紅字）對(duì)收到“已清算”通知賬務(wù)處理：借：待清算支付款項(xiàng)貸：存放央行款項(xiàng)—準(zhǔn)備金戶付款行處理：收到回執(zhí)包，對(duì)拒絕受理回執(zhí)包賬務(wù)處理借：庫存現(xiàn)金或吸收存款—xx戶貸：xx科目第47頁三、小額批量支付系統(tǒng)㈣小額批量支付業(yè)務(wù)和核實(shí)④普通借記業(yè)務(wù)：發(fā)起借記業(yè)務(wù)處理收款行處理：依據(jù)客戶借記憑證信息，按回執(zhí)最長(zhǎng)返回時(shí)間和付款清算行組包發(fā)至收款清算行。收款清算行處理：收到業(yè)務(wù)包核押、登記、編押發(fā)至城市處理中心。收款行城市處理中心處理：收到業(yè)務(wù)包核押、登記、編押或轉(zhuǎn)發(fā)至國(guó)家處理中心或付款清算行國(guó)家處理中心處理收到業(yè)務(wù)包核押、登記、轉(zhuǎn)發(fā)至付款清算行城市處理中心第48頁三、小額批量支付系統(tǒng)㈣小額批量支付業(yè)務(wù)和核實(shí)④普通借記業(yè)務(wù)：付款清算行城市處理中心處理收到業(yè)務(wù)包核押、登記、編押轉(zhuǎn)發(fā)至付款清算行付款清算行處理收到業(yè)務(wù)包核押、登記、發(fā)至系統(tǒng)內(nèi)處理。借記業(yè)務(wù)回執(zhí)處理付款行處理收到業(yè)務(wù)包查協(xié)議，扣款，賬務(wù)處理，回執(zhí)包發(fā)至付款清算行借：吸收存款—xx戶貸：xx科目第49頁三、小額批量支付系統(tǒng)㈣小額批量支付業(yè)務(wù)和核實(shí)④普通借記業(yè)務(wù)：付款清算行處理：收到回執(zhí)包，銷記、加押發(fā)至城市處理中心，等候“已清算”通知借：xx科目收到“已清算”通知貸：待清算支付款借：待清算支付款項(xiàng)

貸：存放央行款項(xiàng)付款清算行城市處理中心處理：收到回執(zhí)包核押、檢驗(yàn)限額、軋差或排隊(duì)、銷記，將“已軋差”或“已排隊(duì)”信息發(fā)送至雙方國(guó)家處理中心處理：收到回執(zhí)包核押、檢驗(yàn)限額、軋差或排隊(duì)、銷記，將“已軋差”或“已排到”信息發(fā)送雙方第50頁三、小額批量支付系統(tǒng)㈣小額批量支付業(yè)務(wù)和核實(shí)④普通借記業(yè)務(wù)：收款清算行城市處理中心處理：收到回執(zhí)包核押、銷記、編押發(fā)至收款清算行。收款清算行處理：收到回執(zhí)包核押、銷記、發(fā)至系統(tǒng)內(nèi)處理，等候“已清算”通知借：待清算支付款項(xiàng)收到“已清算”通知貸：XX科目借：存放央行款項(xiàng)—準(zhǔn)備金戶、

貸：待清算支付款項(xiàng)收款行處理：收到回執(zhí)包，按系統(tǒng)內(nèi)往來要求處理并通知收款人借：XX科目貸：吸收存款。第51頁三、小額批量支付系統(tǒng)㈣小額批量支付業(yè)務(wù)和核實(shí)⑤定時(shí)借記業(yè)務(wù)：銀行與付款人、收款人簽署協(xié)議，也分為發(fā)起業(yè)務(wù)階段和處理回執(zhí)階段，詳細(xì)參考普通借記業(yè)務(wù)。⑥實(shí)時(shí)借記業(yè)務(wù)收款行依據(jù)客戶借記業(yè)務(wù)信息實(shí)時(shí)單筆組包；付款行實(shí)時(shí)返回受理成功或拒絕受理回執(zhí)包；城市及國(guó)家處理中心對(duì)受理回執(zhí)包進(jìn)行限額檢驗(yàn)，經(jīng)過檢驗(yàn)作軋差處理，未經(jīng)過檢驗(yàn)直接返回付款清算行，不做排隊(duì)處理。⑦跨行通存通兌業(yè)務(wù)該業(yè)務(wù)是實(shí)時(shí)借、貸記業(yè)務(wù)詳細(xì)業(yè)務(wù)，其中通兌業(yè)務(wù)包含“個(gè)人儲(chǔ)蓄通兌”和“對(duì)公通兌”，通存業(yè)務(wù)僅指“個(gè)人儲(chǔ)蓄通存”業(yè)務(wù)，應(yīng)逐筆實(shí)時(shí)向客戶收取手續(xù)費(fèi)并實(shí)現(xiàn)手續(xù)費(fèi)分潤(rùn)。第52頁三、小額批量支付系統(tǒng)㈣小額批量支付業(yè)務(wù)和核實(shí)⑦跨行通存通兌業(yè)務(wù)個(gè)人儲(chǔ)蓄通兌業(yè)務(wù)處理：代理行收到客戶取款憑條，發(fā)送借記業(yè)務(wù)包，列明本行手續(xù)費(fèi)開戶行收到業(yè)務(wù)包進(jìn)行賬務(wù)處理，返回回執(zhí)包，列明本行手續(xù)費(fèi)借：吸收存款—XX戶貸：待清算支付款項(xiàng)（交易金額+代理行手續(xù)費(fèi)）手續(xù)費(fèi)及傭金收入（開戶行手續(xù)費(fèi)）代理行收到回執(zhí)，打印憑證及回單、支付金額、賬務(wù)處理借：待清算支付款（交易金額+代理行手續(xù)費(fèi)）貸：現(xiàn)金手續(xù)費(fèi)及傭金收入（代理行手