企業(yè)管理資料范本財稅集團(tuán)財務(wù)管理制度

集團(tuán)財務(wù)管控管理管控規(guī)章制度規(guī)章財務(wù)管控管理管控規(guī)章制度規(guī)章框架目錄概述目的指導(dǎo)思想原則適用范圍釋義及修訂定義財務(wù)管控管理管控組織及崗位設(shè)置財務(wù)管控管理管控及會計組織結(jié)構(gòu)圖機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)職能財務(wù)會計機(jī)構(gòu)職能財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃職能相關(guān)相關(guān)本次項目與其他相關(guān)機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)一起研究、策劃集團(tuán)公司的財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃，包括：中長期籌資策略、多元化投資戰(zhàn)略、稅務(wù)規(guī)劃等；相關(guān)相關(guān)本次項目和投資機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)一起規(guī)劃集團(tuán)公司資本運(yùn)作方案；相關(guān)相關(guān)本次項目制定集團(tuán)公司會計核算規(guī)章制度規(guī)章與程序、財務(wù)管控管理管控規(guī)章制度規(guī)章與財務(wù)規(guī)范；相關(guān)相關(guān)本次項目制訂集團(tuán)公司財務(wù)指標(biāo)。資金管控管理管控職能相關(guān)相關(guān)本次項目管控管理管控資金的來源、運(yùn)用以及分配，重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)現(xiàn)金頭寸的管控管理管控，控制公司資金的流動性風(fēng)險管控管理管控，同時也保證資金的盈利性與風(fēng)險的權(quán)衡。財務(wù)預(yù)算、計劃與分析職能協(xié)調(diào)并組織集團(tuán)公司各機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)年度預(yù)算或相關(guān)預(yù)測的編制，并在其他機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)的預(yù)算或相關(guān)預(yù)測的基礎(chǔ)上編制年度或預(yù)測。參與評議固定資產(chǎn)更新改造、大修理預(yù)算。參與公司融資、投資計劃的編制工作。定期、不定期撰寫財務(wù)分析報告向董事會和總經(jīng)理報告公司經(jīng)營情況、預(yù)算指標(biāo)完成情況及財務(wù)預(yù)警；對公司財務(wù)及經(jīng)營提出建議；對公司融資、投資、利潤分配和股利分配提供財務(wù)意見。對預(yù)算完成情況進(jìn)行監(jiān)督、分析、匯報。會計核算、報告與財務(wù)信息披露職能相關(guān)相關(guān)本次項目集團(tuán)公司會計核算業(yè)務(wù)，包括保持會計記錄、準(zhǔn)備對外報送的會計報表、合并會計報表及相關(guān)的內(nèi)部管控管理管控報表；相關(guān)相關(guān)本次項目收集財務(wù)信息，編制對外報送的財務(wù)信息披露。財務(wù)監(jiān)督與考核職能按會計監(jiān)督工作規(guī)范的相關(guān)要求進(jìn)行會計監(jiān)督管控管理管控。參與審核集團(tuán)公司重大經(jīng)濟(jì)協(xié)議合同協(xié)議的訂立，對協(xié)議合同協(xié)議執(zhí)行情況進(jìn)行財務(wù)監(jiān)督。對集團(tuán)公司費(fèi)用預(yù)算、固定資產(chǎn)更新改造、大修理及收支計劃完成情況進(jìn)行考核；對公司財務(wù)部下司會計機(jī)構(gòu)工作完成情況進(jìn)行考核。資產(chǎn)管控管理管控職能為保證公司實物資產(chǎn)的安全與完整，相關(guān)相關(guān)本次項目制訂或參與協(xié)助相關(guān)機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)共同制訂公司固定資產(chǎn)、備品配件相關(guān)管控管理管控規(guī)章制度規(guī)章，包括固定資產(chǎn)更新改造大修理預(yù)算規(guī)章制度規(guī)章、固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)規(guī)章制度規(guī)章、工程審核規(guī)章制度規(guī)章、設(shè)備及工程本協(xié)議合同支付資金服務(wù)規(guī)章制度規(guī)章、設(shè)備內(nèi)部調(diào)撥規(guī)章制度規(guī)章、固定資產(chǎn)報廢與處置、設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)規(guī)章制度規(guī)章、備品配件預(yù)算規(guī)章制度規(guī)章、備品配件盤點(diǎn)規(guī)章制度規(guī)章、安全庫存量規(guī)章制度規(guī)章、備品配件本協(xié)議合同支付資金服務(wù)入庫規(guī)章制度規(guī)章、備品配件庫齡分析規(guī)章制度規(guī)章等。其他綜合管控管理管控職能相關(guān)相關(guān)本次項目提交并執(zhí)行董事會利潤分配和股利分配方案；相關(guān)相關(guān)本次項目會計檔案的管控管理管控工作；相關(guān)相關(guān)本次項目保管有價證券；相關(guān)相關(guān)本次項目保管財務(wù)公章；組織、協(xié)調(diào)公司各項外部檢查和審計工作，包括年度會計報表審計、中期會計報表審閱、年度外匯年檢等；辦理各項保險業(yè)務(wù)和社會購買力的報批手續(xù)；相關(guān)相關(guān)本次項目建立財務(wù)相關(guān)有關(guān)人員崗位責(zé)任制；對委派財務(wù)主管相關(guān)有關(guān)人員提名和考核，提出聘任、調(diào)動和解聘建議；相關(guān)相關(guān)本次項目公司的稅務(wù)相關(guān)工作，如稅務(wù)申報、與稅務(wù)局聯(lián)系等。財務(wù)部崗位職權(quán)2.3.1.財務(wù)部總經(jīng)理崗位使命組織并相關(guān)相關(guān)本次項目集團(tuán)公司的財務(wù)管控管理管控、預(yù)算管控管理管控、會計管控管理管控及內(nèi)部審計監(jiān)督等方面的工作，參與集團(tuán)公司績效管控管理管控、投資管控管理管控、預(yù)算管控管理管控等重要經(jīng)營問題的研究、分析、論證。主要崗位職責(zé)參加總經(jīng)理辦公會，參與集團(tuán)公司重大決策；相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人制訂集團(tuán)公司財務(wù)管控管理管控、預(yù)算管控管理管控、內(nèi)部審計監(jiān)督及會計核算規(guī)章制度規(guī)章，并監(jiān)督各項規(guī)章制度規(guī)章的執(zhí)行；組織集團(tuán)公司的會計核算、內(nèi)部審計、財務(wù)預(yù)算的編制和財務(wù)報表的匯總、審核；確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確、及時；進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃，審核制定公司內(nèi)部的稅務(wù)安排使在合法合規(guī)的前提下，減少公司稅收負(fù)擔(dān)；組織對集團(tuán)公司財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析與評估，為公司的相關(guān)決策提供支持，并為規(guī)劃、績效考核等工作的進(jìn)行提供事實依據(jù)；組織集團(tuán)公司對外投資的財務(wù)可行性研究及收益分析；組織制定集團(tuán)公司資金運(yùn)作與調(diào)配相關(guān)相關(guān)流程與規(guī)范，制定融、籌資方案并監(jiān)督執(zhí)行；組織集團(tuán)公司內(nèi)部收費(fèi)價格的調(diào)研、制定工作；組織集團(tuán)公司財務(wù)系統(tǒng)的電算化發(fā)展規(guī)劃及管控管理管控工作；對集團(tuán)公司外匯申領(lǐng)，各類除社會保險外的其他保險進(jìn)行審核；與財政、稅務(wù)、銀行、審計等外部機(jī)構(gòu)建立多樣的融資渠道，提高融資能力，確保公司財務(wù)管控管理管控工作的順利進(jìn)行；組織建立并保存集團(tuán)公司財務(wù)檔案，并按公司及機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)有關(guān)規(guī)定及時上繳檔案，以確保機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)運(yùn)行的有效和集團(tuán)內(nèi)知識、信息的共享；制定和完善機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)內(nèi)部工作計劃、管控管理管控規(guī)章制度規(guī)章、業(yè)務(wù)相關(guān)相關(guān)流程、財務(wù)預(yù)算等，確保機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)工作有序、高效、協(xié)調(diào)、規(guī)范；相關(guān)相關(guān)本次項目下屬主管的業(yè)績考核，并根據(jù)考核結(jié)果和實際工作表現(xiàn)實施溝通、培訓(xùn)、獎懲和工作調(diào)整，幫助其進(jìn)行職業(yè)生涯設(shè)計，建立有效的激勵約束機(jī)制。主要管控管理管控權(quán)限對集團(tuán)公司總裁辦公會中討論的事務(wù)具有建議權(quán)；對集團(tuán)本部財務(wù)相關(guān)有關(guān)人員和全資公司財務(wù)經(jīng)理的相關(guān)有關(guān)人員招聘、辭退有主要建議權(quán)；考核、獎懲和晉升有決策權(quán)；對集團(tuán)公司財務(wù)、會計、審計管控管理管控規(guī)章制度規(guī)章的制定、修改有審核權(quán)；對機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)內(nèi)的工作計劃和預(yù)算有審核權(quán)；對財務(wù)管控管理管控事務(wù)，有權(quán)相關(guān)要求集團(tuán)本部相關(guān)相關(guān)有關(guān)人員和外派管控管理管控相關(guān)有關(guān)人員予以配合；對集團(tuán)公司一定金額以下的現(xiàn)金支出有審批權(quán)；一定金額以上的現(xiàn)金支出有審核權(quán)；對集團(tuán)下屬的全資子公司、控股公司的股權(quán)融資、財務(wù)杠桿比例一定幅度以上變更修改有審批權(quán)。2.3.2財務(wù)分析主管崗位使命相關(guān)相關(guān)本次項目集團(tuán)公司財務(wù)分析工作。主要崗位職責(zé)相關(guān)相關(guān)本次項目對集團(tuán)公司財務(wù)狀況進(jìn)行專門的分析測算，編寫財務(wù)狀況分析報告，上報季度、年度分析結(jié)果；相關(guān)相關(guān)本次項目對集團(tuán)公司的投資相關(guān)本次項目包括對外投資、對子公司（包括成員企業(yè)及參股公司）的投資及成員企業(yè)對外投資提供財務(wù)方面的分析意見，為制定集團(tuán)公司投資規(guī)劃，新設(shè)、收購、合并、轉(zhuǎn)讓、撤銷子公司和投資相關(guān)本次項目以及子公司和投資相關(guān)本次項目增加或減少注冊資金提供財務(wù)決策依據(jù)；相關(guān)相關(guān)本次項目定期對成員企業(yè)的經(jīng)營情況和財務(wù)狀況及財務(wù)管控管理管控工作進(jìn)行檢查，對存在的問題進(jìn)行指導(dǎo)，提出建設(shè)性意見和方案；對集團(tuán)公司投資相關(guān)本次項目進(jìn)行評標(biāo)，對建設(shè)相關(guān)本次項目本協(xié)議合同支付資金服務(wù)提出建議。主要管控管理管控權(quán)限對集團(tuán)公司的財務(wù)分析報告有建議權(quán)；各成員企業(yè)上報的財務(wù)分析報告有建議權(quán)；在財務(wù)分析工作范圍內(nèi)，有權(quán)相關(guān)要求相關(guān)相關(guān)有關(guān)人員給予配合。2.3.3財務(wù)管控管理管控主管崗位使命相關(guān)相關(guān)本次項目集團(tuán)公司的財務(wù)分析、預(yù)算等財務(wù)管控管理管控工作，以支持集團(tuán)公司重大決策和經(jīng)營管控管理管控。主要崗位職責(zé)相關(guān)相關(guān)本次項目擬定、修改、完善集團(tuán)公司財務(wù)分析、財務(wù)預(yù)算等財務(wù)管控管理管控規(guī)章制度規(guī)章等相關(guān)文件；相關(guān)相關(guān)本次項目組織編制集團(tuán)公司的財務(wù)預(yù)算，監(jiān)督審核集團(tuán)公司和二級單位預(yù)算執(zhí)行情況，協(xié)助規(guī)劃發(fā)展部對成員企業(yè)、直屬單位進(jìn)行經(jīng)營績效管控管理管控；相關(guān)相關(guān)本次項目組織集團(tuán)公司成本核算，并提出成本管控管理管控建議；相關(guān)相關(guān)本次項目組織進(jìn)行集團(tuán)公司財務(wù)分析，為集團(tuán)公司重大財務(wù)決策提供依據(jù)；相關(guān)相關(guān)本次項目建立健全對子公司的財務(wù)分析規(guī)章制度規(guī)章，指導(dǎo)子公司進(jìn)行財務(wù)分析工作，對財務(wù)分析中暴露的問題進(jìn)行專題調(diào)研和檢查，并將有關(guān)結(jié)論和意見向集團(tuán)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人進(jìn)行報告；相關(guān)相關(guān)本次項目組織實施集團(tuán)公司的價格、收費(fèi)工作；相關(guān)相關(guān)本次項目組織集團(tuán)公司對外投資的財務(wù)可行性研究和財務(wù)收益分析。主要管控管理管控權(quán)限對集團(tuán)公司的財務(wù)管控管理管控規(guī)章制度規(guī)章有建議權(quán)；對集團(tuán)公司的財務(wù)分析和財務(wù)預(yù)算有主要建議權(quán)；對集團(tuán)本部及各成員企業(yè)上報的財務(wù)分析有審核權(quán)；對集團(tuán)本部及各成員企業(yè)上報的財務(wù)預(yù)算有審核權(quán)；在財務(wù)分析、預(yù)算管控管理管控工作范圍內(nèi)，有權(quán)相關(guān)要求相關(guān)相關(guān)有關(guān)人員給予配合。2.3.4預(yù)算控制主管崗位使命承辦集團(tuán)公司的財務(wù)預(yù)算工作；參與集團(tuán)公司內(nèi)部收費(fèi)價格的調(diào)研、定價。主要崗位職責(zé)相關(guān)相關(guān)本次項目擬定財務(wù)預(yù)算的規(guī)程及規(guī)章制度規(guī)章，對集團(tuán)公司的財務(wù)管控管理管控規(guī)章制度規(guī)章提出建議；相關(guān)相關(guān)本次項目集團(tuán)公司財務(wù)預(yù)算編制、匯總；相關(guān)相關(guān)本次項目監(jiān)督、指導(dǎo)成員企業(yè)的預(yù)算編制工作；相關(guān)相關(guān)本次項目對集團(tuán)公司的財務(wù)預(yù)算落實和指標(biāo)完成狀況進(jìn)行跟蹤，評價和分析，進(jìn)行專題調(diào)研和檢查，向集團(tuán)高層相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人和成員企業(yè)提出預(yù)警信息和調(diào)整建議；相關(guān)相關(guān)本次項目集團(tuán)公司成本核算；相關(guān)相關(guān)本次項目對集團(tuán)公司內(nèi)部收費(fèi)價格進(jìn)行調(diào)研、并對收費(fèi)價格提出建議。主要管控管理管控權(quán)限對集團(tuán)本部各機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)和成員企業(yè)上報的預(yù)算有建議權(quán)；在預(yù)算、收費(fèi)價格工作范圍內(nèi)，有權(quán)相關(guān)要求相關(guān)機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)相關(guān)有關(guān)人員給予配合。2.3.5資金管控管理管控主管崗位使命相關(guān)相關(guān)本次項目集團(tuán)本部及全資子公司的資金調(diào)配、計劃制訂及資金運(yùn)作。主要崗位職責(zé)相關(guān)相關(guān)本次項目解釋集團(tuán)公司及成員企業(yè)費(fèi)用、現(xiàn)金、報銷規(guī)定；相關(guān)相關(guān)本次項目編制集團(tuán)公司內(nèi)部資金報表；相關(guān)相關(guān)本次項目為集團(tuán)公司及成員企業(yè)統(tǒng)一開立賬戶，并實施賬戶間的資金劃轉(zhuǎn)和結(jié)算；相關(guān)相關(guān)本次項目根據(jù)相關(guān)法規(guī)，代表集團(tuán)公司做好對成員企業(yè)貸款發(fā)放、貸款本金、利息的催收和回收以及貸款相關(guān)本次項目跟蹤工作；根據(jù)國家政策，經(jīng)集團(tuán)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)，辦理對成員企業(yè)的擔(dān)保以及相關(guān)本次項目跟蹤工作；相關(guān)相關(guān)本次項目對各成員企業(yè)債務(wù)、擔(dān)保和抵押情況進(jìn)行跟蹤、統(tǒng)計分析；對整個集團(tuán)公司的債務(wù)、擔(dān)保和抵押情況進(jìn)行匯總分析；相關(guān)相關(guān)本次項目收集、研究國內(nèi)外市場信息，對集團(tuán)公司的資金調(diào)配、計劃制訂及資金運(yùn)作提出建議；相關(guān)相關(guān)本次項目具體實施集團(tuán)公司資金運(yùn)作方案；相關(guān)相關(guān)本次項目通知收到各單位的賬款情況，答復(fù)各單位銀行賬務(wù)查詢;相關(guān)相關(guān)本次項目執(zhí)行國家及集團(tuán)公司財會清算相關(guān)規(guī)章制度規(guī)章，管控管理管控集團(tuán)公司資金清算日常工作和收本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行；相關(guān)相關(guān)本次項目集團(tuán)公司進(jìn)行外匯申領(lǐng)工作；相關(guān)相關(guān)本次項目資金管控管理管控檔案的歸檔及文書處理。主要管控管理管控權(quán)限在工作職責(zé)范圍內(nèi)，對集團(tuán)本部資金管控管理管控的工作有建議權(quán)在資金管控管理管控工作范圍內(nèi)，有權(quán)相關(guān)要求相關(guān)相關(guān)有關(guān)人員給予配合2.3.6融資主管崗位使命相關(guān)相關(guān)本次項目集團(tuán)公司債信維護(hù)工作，具體實施籌資方案。主要崗位職責(zé)相關(guān)相關(guān)本次項目具體實施融資及債信維護(hù)工作，收集、分析國內(nèi)外金融市場主要籌資工具及各金融市場的情況，對集團(tuán)公司融資方案的制定提出建議；相關(guān)相關(guān)本次項目根據(jù)集團(tuán)公司融資計劃，具體實施人民幣資金和外幣資金籌集，保證日常還本付息正常進(jìn)行，維持公司的債信；相關(guān)相關(guān)本次項目維持與境外投資者、評級機(jī)構(gòu)和境外監(jiān)管機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)的聯(lián)系，做好評級接待工作；相關(guān)相關(guān)本次項目聯(lián)系國家計委、國家外匯管控管理管控局、中國人民銀行，并就重大變更修改對集團(tuán)公司的影響提出建議；相關(guān)相關(guān)本次項目融資業(yè)務(wù)檔案的歸檔及文書處理。主要管控管理管控權(quán)限對集團(tuán)公司籌資方案有建議權(quán)；在融資職責(zé)范圍內(nèi)，有權(quán)相關(guān)要求相關(guān)相關(guān)有關(guān)人員給予工作配合。2.3.7資金資本主管崗位使命相關(guān)相關(guān)本次項目集團(tuán)公司的資金及融資管控管理管控工作。主要崗位職責(zé)相關(guān)相關(guān)本次項目擬定集團(tuán)公司有關(guān)融資、資金管控管理管控和現(xiàn)金管控管理管控的政策、規(guī)章制度規(guī)章等相關(guān)文件；相關(guān)相關(guān)本次項目監(jiān)督集團(tuán)公司各成員企業(yè)及單位之間的資金劃轉(zhuǎn)和結(jié)算；相關(guān)相關(guān)本次項目擬定資金運(yùn)作方案并組織實施，以提高集團(tuán)公司資金周轉(zhuǎn)率；相關(guān)相關(guān)本次項目研究和擬定資金清算業(yè)務(wù)的管控管理管控規(guī)章制度規(guī)章和操作相關(guān)相關(guān)流程，并監(jiān)督其認(rèn)真落實執(zhí)行，加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險控制；相關(guān)相關(guān)本次項目根據(jù)有關(guān)法規(guī)，對成員企業(yè)進(jìn)行授信管控管理管控及債務(wù)監(jiān)控；相關(guān)相關(guān)本次項目了解國內(nèi)外金融市場主要籌資工具及各金融市場的情況，通過比較不同正式正式合約生效、不同市場籌資的特點(diǎn)，根據(jù)公司資金需求，擬定集團(tuán)公司融資方案；相關(guān)相關(guān)本次項目指導(dǎo)成員企業(yè)關(guān)于外幣融資的正式正式合約生效、國家政策、公司政策，以及國家外匯其他政策的有關(guān)問題；相關(guān)相關(guān)本次項目組織資金資本檔案的整理及歸檔工作。主要管控管理管控權(quán)限在工作職責(zé)范圍內(nèi)，對集團(tuán)本部及全資子公司資金資本的管控管理管控工作有主要建議權(quán)；在融資、資金管控管理管控工作范圍內(nèi)，有權(quán)相關(guān)要求相關(guān)相關(guān)有關(guān)人員給予配合。2.3.8出納主管崗位使命承辦集團(tuán)本部日常報銷，存取款等業(yè)務(wù)。主要崗位職責(zé)相關(guān)相關(guān)本次項目審核及辦理對外收、本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章業(yè)務(wù)，及時催收各種欠款；相關(guān)相關(guān)本次項目填制日常業(yè)務(wù)、銀行進(jìn)賬單及存款日報表；相關(guān)相關(guān)本次項目登記日常業(yè)務(wù)現(xiàn)金、銀行存款日記賬，核對賬單，編制銀行調(diào)節(jié)表；相關(guān)相關(guān)本次項目集團(tuán)本部日常報銷業(yè)務(wù)；相關(guān)相關(guān)本次項目數(shù)據(jù)備份和磁盤清理。主要管控管理管控權(quán)限在工作職責(zé)范圍內(nèi)，有權(quán)相關(guān)要求相關(guān)機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)相關(guān)有關(guān)人員給予配合；在工作職責(zé)范圍內(nèi)，對不符合規(guī)定的單據(jù)，有權(quán)拒絕辦理。2.3.9稅務(wù)保險主管崗位使命相關(guān)相關(guān)本次項目集團(tuán)公司稅務(wù)、保險賬務(wù)及報表工作。主要崗位職責(zé)相關(guān)相關(guān)本次項目擬定集團(tuán)公司稅務(wù)管控管理管控規(guī)章制度規(guī)章；相關(guān)相關(guān)本次項目實施集團(tuán)公司本部各種稅金的計算、繳納、清理、稅收返還等業(yè)務(wù)；協(xié)助國家財政、稅務(wù)及其他機(jī)構(gòu)對集團(tuán)公司及成員企業(yè)會計、稅收工作的檢查；相關(guān)相關(guān)本次項目向有關(guān)機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)、單位報送稅務(wù)相關(guān)文件資料以及整理、歸檔；相關(guān)相關(guān)本次項目對各類（除社會保險外）保險進(jìn)行核查、辦理相關(guān)程序；相關(guān)相關(guān)本次項目對成員企業(yè)相關(guān)有關(guān)人員進(jìn)行稅務(wù)業(yè)務(wù)培訓(xùn)、技能提高等指導(dǎo)性工作。主要管控管理管控權(quán)限在工作職責(zé)范圍內(nèi)，對集團(tuán)本部及全資公司稅務(wù)保險工作有建議權(quán)；在稅務(wù)保險工作范圍內(nèi)，有權(quán)相關(guān)要求相關(guān)相關(guān)有關(guān)人員給予配合。2.3.10會計核算主管崗位使命相關(guān)相關(guān)本次項目集團(tuán)公司的會計工作。主要崗位職責(zé)相關(guān)相關(guān)本次項目擬定、完善集團(tuán)公司會計核算規(guī)章制度規(guī)章；相關(guān)相關(guān)本次項目設(shè)置集團(tuán)公司及成員企業(yè)會計科目；相關(guān)相關(guān)本次項目集團(tuán)本部報銷單據(jù)的制單及賬務(wù)處理；相關(guān)相關(guān)本次項目會計核算檔案的整理、移交，和歸檔管控管理管控工作；相關(guān)相關(guān)本次項目集團(tuán)本部工資的計算，對集團(tuán)本部住房公積金、住房補(bǔ)貼、養(yǎng)老保險金等進(jìn)行核對收繳；相關(guān)相關(guān)本次項目對成員企業(yè)相關(guān)有關(guān)人員核算業(yè)務(wù)培訓(xùn)、技能提高等指導(dǎo)性工作。主要管控管理管控權(quán)限在會計核算工作職責(zé)范圍內(nèi)，對集團(tuán)本部及成員企業(yè)工作有建議權(quán)；在其職責(zé)范圍內(nèi)，有權(quán)相關(guān)要求相關(guān)相關(guān)有關(guān)人員給予配合。2.3.11會計審核主管崗位使命相關(guān)相關(guān)本次項目公司會計審核工作，加強(qiáng)會計風(fēng)險控制及管控管理管控。主要崗位職責(zé)參與集團(tuán)本部和全資子公司的會計規(guī)章制度規(guī)章制定、修改、并貫徹執(zhí)行；相關(guān)相關(guān)本次項目審核憑證、登記總賬的具體工作；相關(guān)相關(guān)本次項目聯(lián)系中介機(jī)構(gòu)對集團(tuán)公司進(jìn)行會計咨詢，決算審計；相關(guān)相關(guān)本次項目對集團(tuán)本部按月進(jìn)行會計憑證、會計賬簿及會計報表的稽核；相關(guān)相關(guān)本次項目對集團(tuán)本部財務(wù)核算進(jìn)行審核，保證會計明細(xì)賬記錄的準(zhǔn)確性和完整性；相關(guān)相關(guān)本次項目對集團(tuán)本部財務(wù)報表進(jìn)行審核，確保公司業(yè)務(wù)往來賬、投資收益分配等財務(wù)信息明晰、準(zhǔn)確、完整；相關(guān)相關(guān)本次項目對全資子公司會計審核業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)。主要管控管理管控權(quán)限對集團(tuán)公司會計核算、會計報表等工作具有建議權(quán)在會計審核業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，有權(quán)相關(guān)要求集團(tuán)相關(guān)相關(guān)有關(guān)人員予以配合2.3.12會計管控管理管控主管崗位使命相關(guān)相關(guān)本次項目集團(tuán)公司會計、稅務(wù)管控管理管控工作:確保會計規(guī)章制度規(guī)章的完善與執(zhí)行。主要崗位職責(zé)相關(guān)相關(guān)本次項目組織擬定集團(tuán)公司會計及稅務(wù)管控管理管控規(guī)章制度規(guī)章；相關(guān)相關(guān)本次項目組織編制、審核集團(tuán)公司會計報表，全面、準(zhǔn)確地披露集團(tuán)公司財務(wù)信息；相關(guān)相關(guān)本次項目根據(jù)集團(tuán)公司相關(guān)規(guī)章制度規(guī)章，組織實施固定資產(chǎn)賬務(wù)管控管理管控工作；相關(guān)相關(guān)本次項目擬定集團(tuán)公司稅務(wù)規(guī)劃，使在合法合規(guī)的前提下，減少公司稅收負(fù)擔(dān)，實施合并繳納所得稅的申報、清算和征收管控管理管控工作；相關(guān)相關(guān)本次項目檢查成員企業(yè)納稅情況及不良資產(chǎn)核銷狀況，督促其合法性和規(guī)范納稅；相關(guān)相關(guān)本次項目組織集團(tuán)公司財務(wù)系統(tǒng)的電算化發(fā)展規(guī)劃及管控管理管控工作；相關(guān)相關(guān)本次項目組織會計檔案整理、移交，和歸檔管控管理管控工作；相關(guān)相關(guān)本次項目根據(jù)集團(tuán)人力資源部保險及企業(yè)有關(guān)員工福利管控管理管控規(guī)定，組織實施及進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。主要管控管理管控權(quán)限對集團(tuán)公司會計、稅務(wù)等工作具有主要建議權(quán)；在會計、稅務(wù)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，有權(quán)相關(guān)要求集團(tuán)相關(guān)相關(guān)有關(guān)人員予以配合。2.3.13財務(wù)報表主管崗位使命相關(guān)相關(guān)本次項目集團(tuán)公司財務(wù)報表工作。主要崗位職責(zé)相關(guān)相關(guān)本次項目擬訂集團(tuán)公司財務(wù)系統(tǒng)管控管理管控的規(guī)章規(guī)章制度規(guī)章，并貫徹執(zhí)行；相關(guān)相關(guān)本次項目根據(jù)各子公司的經(jīng)營情況，匯總、合并編制集團(tuán)公司各種財務(wù)報表及編報說明；相關(guān)相關(guān)本次項目編制財政部匯總會計報表、集團(tuán)對外年報工作，并向有關(guān)機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)、單位報送會計報表及相關(guān)文件資料；相關(guān)相關(guān)本次項目對集團(tuán)公司財務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行應(yīng)用維護(hù)，幫助解決應(yīng)用中遇到的問題，保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行；相關(guān)相關(guān)本次項目與外部單位技術(shù)相關(guān)有關(guān)人員的溝通、協(xié)調(diào)，保證系統(tǒng)安全、正常進(jìn)行；對集團(tuán)本部及全資子公司會計相關(guān)有關(guān)人員進(jìn)行電算化培訓(xùn)，以規(guī)范集團(tuán)電算化操作；相關(guān)相關(guān)本次項目對會計報表及相關(guān)資料進(jìn)行整理、歸檔；相關(guān)相關(guān)本次項目對全資子公司相關(guān)有關(guān)人員財務(wù)報表業(yè)務(wù)培訓(xùn)、技能提高等指導(dǎo)性工作。主要管控管理管控權(quán)限在財務(wù)系統(tǒng)維護(hù)及使用中，有權(quán)相關(guān)要求相關(guān)機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)相關(guān)有關(guān)人員給予配合；對集團(tuán)本部及全資子公司的會計核算、財務(wù)報表工作有建議權(quán)；在財務(wù)報表范圍內(nèi)，有權(quán)相關(guān)要求相關(guān)機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)相關(guān)有關(guān)人員給予配合。2.3.14資產(chǎn)主管崗位使命相關(guān)相關(guān)本次項目集團(tuán)公司固定資產(chǎn)的賬務(wù)管控管理管控。主要崗位職責(zé)相關(guān)相關(guān)本次項目擬訂集團(tuán)公司資產(chǎn)管控管理管控規(guī)章制度規(guī)章及資產(chǎn)折舊政策；相關(guān)相關(guān)本次項目對集團(tuán)公司及全資子公司國有資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、無形資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理及報表編制；相關(guān)相關(guān)本次項目根據(jù)集團(tuán)公司國有資產(chǎn)管控管理管控辦法，實施國有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)登記和年度檢查工作，作好資產(chǎn)評估及評估備案和國有股權(quán)管控管理管控工作，按照規(guī)定的程序和權(quán)限處置集團(tuán)公司內(nèi)的各項資產(chǎn)（包括有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)）；相關(guān)相關(guān)本次項目集團(tuán)公司固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)配、折舊、報廢的賬務(wù)處理，對集團(tuán)公司工程預(yù)、決算進(jìn)行核查；相關(guān)相關(guān)本次項目對集團(tuán)公司及成員企業(yè)的清產(chǎn)核資及資產(chǎn)管控管理管控情況進(jìn)行稽核，提出整改意見；相關(guān)相關(guān)本次項目對集團(tuán)公司固定資產(chǎn)卡片、檔案進(jìn)行管控管理管控；相關(guān)相關(guān)本次項目對集團(tuán)公司及成員企業(yè)財務(wù)管控管理管控規(guī)章制度規(guī)章文件的整理匯編；相關(guān)相關(guān)本次項目對集團(tuán)公司國有資產(chǎn)年檢、變動、注銷手續(xù)進(jìn)行核查并辦理產(chǎn)權(quán)登記；相關(guān)相關(guān)本次項目集團(tuán)公司及成員企業(yè)會計培訓(xùn)、資產(chǎn)會計檔案的歸檔及文書處理。主要管控管理管控權(quán)限對集團(tuán)本部及全資子公司固定資產(chǎn)管控管理管控規(guī)章制度規(guī)章及固定資產(chǎn)折舊政策有建議權(quán)；對集團(tuán)本部及全資子公司的固定資產(chǎn)管控管理管控有建議權(quán)；在資產(chǎn)管控管理管控工作范圍內(nèi)，有權(quán)相關(guān)要求相關(guān)相關(guān)有關(guān)人員給予配合。會計相關(guān)有關(guān)人員管控管理管控（任職資格等）2.4.1會計機(jī)構(gòu)設(shè)置和會計相關(guān)有關(guān)人員配備2.4.1.1會計機(jī)構(gòu)設(shè)置相關(guān)要求各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計機(jī)構(gòu)；不具備單獨(dú)設(shè)置會計機(jī)構(gòu)條件的，應(yīng)當(dāng)在有關(guān)機(jī)構(gòu)中配備專職會計相關(guān)有關(guān)人員。設(shè)置會計機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)配備會計機(jī)構(gòu)相關(guān)相關(guān)本次項目人；在有關(guān)機(jī)構(gòu)中配備專職會計相關(guān)有關(guān)人員，應(yīng)當(dāng)在專職會計相關(guān)有關(guān)人員中指定會計主管相關(guān)有關(guān)人員。沒有設(shè)置會計機(jī)構(gòu)和配備會計相關(guān)有關(guān)人員的單位，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《代理記賬管控管理管控暫行辦法》委托會計師事務(wù)所或者持有代理記賬許可證書的其他代理記賬機(jī)構(gòu)進(jìn)行代理記賬。2.4.1.2會計相關(guān)有關(guān)人員任職條件持有會計從業(yè)資格證書從事會計工作的相關(guān)有關(guān)人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)需要配備持有從業(yè)資格證書的會計相關(guān)有關(guān)人員，否則不得從事會計工作；會計相關(guān)有關(guān)人員從業(yè)資格管控管理管控辦法由國務(wù)院財政機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)規(guī)定。具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管控管理管控的有關(guān)知識；按照規(guī)定參加會計業(yè)務(wù)培訓(xùn)會計相關(guān)有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定參加會計業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。各單位應(yīng)當(dāng)合理安排會計相關(guān)有關(guān)人員的培訓(xùn)，保證會計相關(guān)有關(guān)人員每年有一定規(guī)定時間用于學(xué)習(xí)和參加培訓(xùn)。2.4.1.3會計機(jī)構(gòu)相關(guān)相關(guān)本次項目人、會計主管相關(guān)有關(guān)人員任職條件堅持原則，廉潔奉公；具有會計專業(yè)技術(shù)資格；熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管控管理管控的有關(guān)知識；有較強(qiáng)的組織能力；身體狀況能夠適應(yīng)本職工作的相關(guān)要求。擔(dān)任單位會計機(jī)構(gòu)相關(guān)相關(guān)本次項目人（會計主管相關(guān)有關(guān)人員）的，除上述條件外，還應(yīng)當(dāng)具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工作三年以上經(jīng)歷。2.4.2總會計師總會計師是主管本單位財務(wù)會計工作的行政相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人。總會計師協(xié)助單位主要行政相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人人工作，直接對單位主要行政相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人人相關(guān)相關(guān)本次項目。2.4.2.1總會計師的設(shè)置范圍國有的和國有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的大、中型企業(yè)必須設(shè)置總會計師?？倳嫀煹娜温氋Y格、任免程序、職責(zé)權(quán)限由國務(wù)院規(guī)定?？倳嫀熡删哂袝嫀熞陨蠈I(yè)技術(shù)資格的相關(guān)有關(guān)人員擔(dān)任。2.4.2.2總會計師的地位總會計師是單位行政相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人成員，協(xié)助單位主要行政相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人人工作，直接對單位主要行政相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人人相關(guān)相關(guān)本次項目。凡設(shè)置總會計師的單位，在單位行政相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人成員中，不設(shè)與總會計師職權(quán)重疊的副職?？倳嫀熅唧w組織本單位執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策和規(guī)章制度規(guī)章，保護(hù)國家財產(chǎn)?？倳嫀煹穆殭?quán)受國家法律保護(hù)。單位主要行政相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人人應(yīng)當(dāng)支持并保障總會計師依法行使職權(quán)。2.4.2.3總會計師的職責(zé)編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本單位有關(guān)機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；建立、健全經(jīng)濟(jì)核算規(guī)章制度規(guī)章，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析；承辦單位主要行政相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人人交辦的其他工作。相關(guān)相關(guān)本次項目對本單位財會機(jī)構(gòu)的設(shè)置和會計相關(guān)有關(guān)人員的配備、會計專業(yè)職務(wù)的設(shè)置和聘任提出方案；組織會計相關(guān)有關(guān)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核；支持會計相關(guān)有關(guān)人員依法行使職權(quán)。協(xié)助單位主要行政相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人人對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、行政事業(yè)單位的業(yè)務(wù)發(fā)展以及基本建設(shè)投資等問題作出決策。參與新質(zhì)量本協(xié)議合同支付資金服務(wù)開發(fā)、技術(shù)改造、科技研究、商品（勞務(wù)）價格和工資獎金等方案的制定；參與重大經(jīng)濟(jì)協(xié)議合同協(xié)議和經(jīng)濟(jì)協(xié)議的研究、審查。2.4.2.4總會計師的權(quán)限對違反國家財經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策、規(guī)章制度規(guī)章和有可能在經(jīng)濟(jì)上造成損失、浪費(fèi)的行為，有權(quán)制止或者糾正。制止或者糾正無效時，提請單位主要行政相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人人處理。單位主要行政相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人人不同意總會計師處理意見的，總會計師應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國會計法》的規(guī)定執(zhí)行。有權(quán)組織本單位各職能機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)、直屬基層組織的經(jīng)濟(jì)核算、財務(wù)會計和成本管控管理管控方面的工作。主管審批財務(wù)收支工作。除一般的財務(wù)收支可以由總會計師授權(quán)的財會機(jī)構(gòu)相關(guān)相關(guān)本次項目人或者其他指定相關(guān)有關(guān)人員審批外，重大的財務(wù)收支，須經(jīng)總會計師審批或者由總會計師報單位主要行政相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人人批準(zhǔn)。預(yù)算、財務(wù)收支計劃、成本和費(fèi)用計劃、信貸計劃、財務(wù)專題報告、會計決算報表，須經(jīng)總會計師簽署。涉及財務(wù)收支的重大業(yè)務(wù)計劃、經(jīng)濟(jì)協(xié)議合同協(xié)議、經(jīng)濟(jì)協(xié)議等，在單位內(nèi)部須經(jīng)總會計師會簽。會計相關(guān)有關(guān)人員的任用、晉升、調(diào)動、獎懲，應(yīng)當(dāng)事先征求總會計師的意見。財會機(jī)構(gòu)相關(guān)相關(guān)本次項目人或者會計主管相關(guān)有關(guān)人員的人選，應(yīng)當(dāng)由總會計師進(jìn)行業(yè)務(wù)考核，依照有關(guān)規(guī)定審批。2.4.2.5任免與獎懲企業(yè)的總會計師由本單位主要行政相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人人提名，政府主管機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)任命或者聘任；免職或者解聘程序與任命或者聘任程序相同。2.4.3會計工作崗位設(shè)置原則2.4.3.1根據(jù)會計業(yè)務(wù)需要設(shè)置會計工作崗位會計工作崗位一般可分為：會計機(jī)構(gòu)相關(guān)相關(guān)本次項目人或者會計主管相關(guān)有關(guān)人員，出納，財產(chǎn)物資核算，工資核算，成本費(fèi)用核算，財務(wù)成果核算，資金核算，往來結(jié)算，總賬報表，稽核，檔案管控管理管控等。開展會計電算化和管控管理管控會計的單位，可以根據(jù)需要設(shè)置相應(yīng)工作崗位，也可以與其他工作崗位相結(jié)合。2.4.3.2符合內(nèi)部牽制規(guī)章制度規(guī)章的相關(guān)要求會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納相關(guān)有關(guān)人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。2.4.3.3有利于會計相關(guān)有關(guān)人員全面熟悉業(yè)務(wù)，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)會計相關(guān)有關(guān)人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計劃地進(jìn)行輪換。第十五條各單位相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人人應(yīng)當(dāng)支持會計機(jī)構(gòu)、會計相關(guān)有關(guān)人員依法行使職權(quán)；對忠于職守，堅持原則，做出顯著成績的會計機(jī)構(gòu)、會計相關(guān)有關(guān)人員，應(yīng)當(dāng)給予精神的和物質(zhì)的獎勵。2.4.4會計相關(guān)有關(guān)人員回避規(guī)章制度規(guī)章集團(tuán)公司、直屬單位、成員企業(yè)等單位任用會計相關(guān)有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)實行回避規(guī)章制度規(guī)章。單位相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會計機(jī)構(gòu)相關(guān)相關(guān)本次項目人、會計主管相關(guān)有關(guān)人員。會計機(jī)構(gòu)相關(guān)相關(guān)本次項目人、會計主管相關(guān)有關(guān)人員的直系親屬不得在本單位會計機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。需要回避的直系親屬為：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶親關(guān)系。2.4.5會計相關(guān)有關(guān)人員職業(yè)道德會計相關(guān)有關(guān)人員在會計工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。敬業(yè)愛崗會計相關(guān)有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識和技能適應(yīng)所從事工作的相關(guān)要求。熟悉法規(guī)會計相關(guān)有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計規(guī)章制度規(guī)章，并結(jié)合會計工作進(jìn)行廣泛宣傳。依法辦事會計相關(guān)有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)按照會計法規(guī)、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計規(guī)章制度規(guī)章規(guī)定的程序和相關(guān)要求進(jìn)行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準(zhǔn)確、及時、完整。客觀公正會計相關(guān)有關(guān)人員辦理會計事務(wù)應(yīng)當(dāng)實事求是、客觀公正。搞好服務(wù)會計相關(guān)有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管控管理管控情況，運(yùn)用掌握的會計信息和會計方法，為改善單位內(nèi)部管控管理管控、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。保守秘密會計相關(guān)有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密。除法律規(guī)定和單位相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人人同意外，不能私自向外界提供或者泄露單位的會計信息。2.4.6會計工作交接會計相關(guān)人企業(yè)有關(guān)員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替相關(guān)有關(guān)人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。接替相關(guān)有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。2.4.6.1交接前的準(zhǔn)備工作工作已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦相關(guān)有關(guān)人員印章。整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等有關(guān)內(nèi)容；實行會計電算化的單位，從事該項工作的移交相關(guān)有關(guān)人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁帶等）及有關(guān)資料、實物等有關(guān)內(nèi)容。2.4.6.2交接的基本程序移交點(diǎn)收移交相關(guān)有關(guān)人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替相關(guān)有關(guān)人員要逐項核對點(diǎn)收?，F(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計賬簿記錄保持一致。不一致時，移交相關(guān)有關(guān)人員必須限期查清。會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交相關(guān)有關(guān)人員相關(guān)相關(guān)本次項目。銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對相符；必要時，要抽查個別賬戶的余額，與實物核對相符，或者與往來單位、個人核對清楚。移交相關(guān)有關(guān)人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交相關(guān)有關(guān)人員從事會計電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。專人監(jiān)督會計相關(guān)有關(guān)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人相關(guān)相關(guān)本次項目監(jiān)交。一般會計相關(guān)有關(guān)人員交接，由單位會計機(jī)構(gòu)相關(guān)相關(guān)本次項目人、會計主管相關(guān)有關(guān)人員相關(guān)相關(guān)本次項目監(jiān)交；會計機(jī)構(gòu)相關(guān)相關(guān)本次項目人、會計主管相關(guān)有關(guān)人員交接，由單位相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人人相關(guān)相關(guān)本次項目監(jiān)交，必要時可由上級主管機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)派人會同監(jiān)交。會計機(jī)構(gòu)相關(guān)相關(guān)本次項目人、會計主管相關(guān)有關(guān)人員移交時，還必須將全部財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支和會計相關(guān)有關(guān)人員的情況等，向接替相關(guān)有關(guān)人員詳細(xì)介紹。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。交接后的有關(guān)事宜交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交相關(guān)有關(guān)人員要在移交注冊上簽名或者本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章。并應(yīng)在移交注冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交相關(guān)有關(guān)人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。接替相關(guān)有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得自行另立新賬，以保持會計記錄的連續(xù)性。單位撤銷時，必須留有必要的會計相關(guān)有關(guān)人員，會同有關(guān)相關(guān)有關(guān)人員辦理清理工作，編制決算。未移交前，不得離職。接收單位和移交日期由主管機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)確定。單位合并、分立的，其會計工作交接手續(xù)比照上述有關(guān)規(guī)定辦理。2.4.6.3會計工作臨時交接會計相關(guān)有關(guān)人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，會計機(jī)構(gòu)相關(guān)相關(guān)本次項目人、會計主管相關(guān)有關(guān)人員或者單位相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人人必須指定有關(guān)相關(guān)有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。臨時離職或者因病不能工作的會計相關(guān)有關(guān)人員恢復(fù)工作的，應(yīng)當(dāng)與接替或者代理相關(guān)有關(guān)人員辦理交接手續(xù)。移交相關(guān)有關(guān)人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)單位相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人人批準(zhǔn)，可由移交相關(guān)有關(guān)人員委托他人代辦移交，但委托人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。2.4.6.3移交后的責(zé)任移交相關(guān)有關(guān)人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)任。2.4.7會計相關(guān)有關(guān)人員繼續(xù)教育會計相關(guān)有關(guān)人員繼續(xù)教育是會計管控管理管控工作的一個組成部分，是會計隊伍建設(shè)的重要有關(guān)內(nèi)容。會計相關(guān)有關(guān)人員繼續(xù)教育的對象為在職會計相關(guān)有關(guān)人員。2.4.7.1會計相關(guān)有關(guān)人員繼續(xù)教育的級別會計相關(guān)有關(guān)人員繼續(xù)教育分為高級、中級、初級三個級別，即高級會計相關(guān)有關(guān)人員繼續(xù)教育、中級會計相關(guān)有關(guān)人員繼續(xù)教育和初級會計相關(guān)有關(guān)人員繼續(xù)教育。高級會計相關(guān)有關(guān)人員繼續(xù)教育包括已取得或受聘高級會計專業(yè)技術(shù)資格(職稱)及具備相當(dāng)水平的會計相關(guān)有關(guān)人員；中級會計相關(guān)有關(guān)人員繼續(xù)教育包括已取得或受聘中級會計專業(yè)技術(shù)資格(職稱)及具備相當(dāng)水平的會計相關(guān)有關(guān)人員；初級會計相關(guān)有關(guān)人員繼續(xù)教育包括已取得或受聘初級會計專業(yè)技術(shù)資格(職稱)和已取得會計證但未取得或受聘初級會計專業(yè)技術(shù)資格(職稱)的會計相關(guān)有關(guān)人員。2.4.7.2繼續(xù)教育的有關(guān)內(nèi)容會計理論與實務(wù)；財務(wù)、會計法規(guī)規(guī)章制度規(guī)章；會計職業(yè)道德規(guī)范；其他相關(guān)知識；其他相關(guān)法規(guī)規(guī)章制度規(guī)章。2.4.7.3繼續(xù)教育的形式培訓(xùn)形式財政機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)會計管控管理管控機(jī)構(gòu)組織的培訓(xùn)；財政機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)會計管控管理管控機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)設(shè)立的培訓(xùn)點(diǎn)舉辦的培訓(xùn)；省級以上業(yè)務(wù)主管機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)舉辦的業(yè)務(wù)培訓(xùn)；正在普通院?；虺扇嗽盒＝邮車页姓J(rèn)的會計專業(yè)學(xué)歷教育；財政機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)會計管控管理管控機(jī)構(gòu)認(rèn)可的其他形式。自學(xué)形式機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)或單位自行組織的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、崗位培訓(xùn)；承擔(dān)會計專業(yè)課題研究，并取得研究成果；參加上一級別會計專業(yè)技術(shù)資格考試；財政機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)會計管控管理管控機(jī)構(gòu)認(rèn)可的其他形式。2.4.7.4繼續(xù)教育的規(guī)定時間高級會計相關(guān)有關(guān)人員繼續(xù)教育和中級會計相關(guān)有關(guān)人員繼續(xù)教育的規(guī)定時間每年累計不少于68小時，其中接受培訓(xùn)規(guī)定時間每年累計不少于20小時，自學(xué)規(guī)定時間每年累計不少于48小時。初級會計相關(guān)有關(guān)人員繼續(xù)教育的規(guī)定時間每年累計不少于72小時，其中接受培訓(xùn)規(guī)定時間每年累計不少于24小時，自學(xué)規(guī)定時間每年累計不少于48小時。2.4.7.5財政機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)對繼續(xù)教育管控管理管控的規(guī)定財政機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)會計管控管理管控機(jī)構(gòu)建立高級、中級、初級會計相關(guān)有關(guān)人員繼續(xù)教育檔案，制發(fā)《會計相關(guān)有關(guān)人員繼續(xù)教育手冊》，對會計相關(guān)有關(guān)人員繼續(xù)教育情況予以記錄并加蓋繼續(xù)教育印章，同時在會計相關(guān)有關(guān)人員繼續(xù)教育檔案中記載。會計相關(guān)有關(guān)人員接受培訓(xùn)情況由培訓(xùn)單位出具證明，包括培訓(xùn)有關(guān)內(nèi)容、培訓(xùn)日期、累計培訓(xùn)小時數(shù)等，經(jīng)財政機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)會計管控管理管控機(jī)構(gòu)審核后確認(rèn)。會計相關(guān)有關(guān)人員自學(xué)情況由會計相關(guān)有關(guān)人員、會計相關(guān)有關(guān)人員所在單位以及有關(guān)單位提供證明，經(jīng)財政機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)會計管控管理管控機(jī)構(gòu)審核后確認(rèn)，有的自學(xué)形式需按有關(guān)規(guī)定折算自學(xué)小時后確認(rèn)。年度內(nèi)未接受繼續(xù)教育或未按有關(guān)規(guī)定完成繼續(xù)教育規(guī)定時間的會計相關(guān)有關(guān)人員，如無正當(dāng)理由的，予以警告。連續(xù)2年未接受繼續(xù)教育或連續(xù)2年未按有關(guān)規(guī)定完成繼續(xù)教育規(guī)定時間的會計相關(guān)有關(guān)人員，不予辦理會計證年檢，不得參加上一檔次會計專業(yè)技術(shù)資格考試或高級會計師資格評審，不得參加先進(jìn)會計工作者評選，財政機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)不予頒發(fā)會計相關(guān)有關(guān)人員榮譽(yù)證書；會計相關(guān)有關(guān)人員所在單位負(fù)有責(zé)任的，其單位不得申請會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化資格。連續(xù)3年未接受繼續(xù)教育或連續(xù)3年未按有關(guān)規(guī)定完成繼續(xù)教育規(guī)定時間的會計相關(guān)有關(guān)人員，由省級財政機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)作出或建議作出取消其會計從業(yè)資格證書、會計專業(yè)技術(shù)資格(職稱)、會計相關(guān)有關(guān)人員所在單位會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化證書的決定。被取消會計從業(yè)資格證書、會計專業(yè)技術(shù)資格(職稱)、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化證書的會計相關(guān)有關(guān)人員和單位，2年內(nèi)(含2年)不得重新參加會計證考試、會計專業(yè)技術(shù)資格(職稱)考試或評審、申請會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化資格。如在2年后想重新獲得會計從業(yè)資格證書、會計專業(yè)技術(shù)資格(職稱)、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化證書，須經(jīng)省級財政機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后才能重新參加會計從業(yè)資格證書證、會計專業(yè)技術(shù)資格(職稱)考試(評審)或申請會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化資格。2.4.7.6組織與實施每年由人事機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)組織安排；財務(wù)機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)具體實施；各主管應(yīng)保證會計相關(guān)有關(guān)人員參加后續(xù)教育的規(guī)定時間和其他必要條件。任免及授權(quán)直屬單位、成員企業(yè)財務(wù)相關(guān)相關(guān)本次項目人任免會計相關(guān)有關(guān)人員委派管控管理管控會計委派制是財產(chǎn)所有者向所屬企事業(yè)單位統(tǒng)一委派會計相關(guān)有關(guān)人員，并對他們的任免、調(diào)遣、考核、獎懲、工資和福利待遇進(jìn)行統(tǒng)一管控管理管控的一種會計相關(guān)有關(guān)人員管控管理管控規(guī)章制度規(guī)章。3.2.1財務(wù)總監(jiān)委派制財務(wù)總監(jiān)由集團(tuán)公司選派，通過一定程序進(jìn)入公司董事會，承擔(dān)監(jiān)督國有資產(chǎn)營運(yùn)、重大投資決策以及審查會計報表等職責(zé)，對重大財務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動實行與總經(jīng)理聯(lián)簽規(guī)章制度規(guī)章。3.2.1.1財務(wù)總監(jiān)的資格執(zhí)行黨和國家的方針政策，遵紀(jì)守法，廉潔自律；熟悉經(jīng)濟(jì)財務(wù)法規(guī)，嚴(yán)格遵守財務(wù)規(guī)章規(guī)章制度規(guī)章，敢于堅持原則，有高度的事業(yè)心和責(zé)任感，有較好的職業(yè)道德；具有會計專業(yè)技術(shù)職稱或有注冊會計師資格，有財會、審計工作經(jīng)驗；身體健康，能夠適應(yīng)本職工作需要。3.2.1.2財務(wù)總監(jiān)的職責(zé)對派駐單位的財務(wù)事項實行預(yù)算時審核，執(zhí)行中檢查，終結(jié)后跟蹤監(jiān)督；只對派駐單位的財務(wù)管控管理管控負(fù)稽核監(jiān)督責(zé)任，不參與派駐單位的日常財務(wù)核算工作。3.2.1.3財務(wù)總監(jiān)的職權(quán)列席派駐單位有關(guān)財務(wù)工作會議；監(jiān)督派駐單位貫徹執(zhí)行國家、省、市有關(guān)財稅法律規(guī)章制度規(guī)章；監(jiān)督檢查派駐單位日常財務(wù)運(yùn)作、資金收支情況，查閱會計賬簿、會計憑證以及其他會計資料，對違反財經(jīng)法規(guī)的行為有權(quán)糾正或提出處理意見，重大問題向集團(tuán)公司報告；參與派駐單位財務(wù)管控管理管控規(guī)章制度規(guī)章的制訂或修正，并檢查規(guī)章制度規(guī)章的執(zhí)行情況；參與制訂下屬單位的財務(wù)管控管理管控方案；監(jiān)督派駐單位所辦經(jīng)濟(jì)實體的資金運(yùn)營及收益分配；參與派駐單位的擬訂年度預(yù)算、決算，并提出審核意見；監(jiān)督派駐單位年度財務(wù)收支計劃的實施；在派駐單位追加預(yù)算和申請每筆專項資金的報告時提出審核意見；審核派駐單位的財務(wù)報表、財務(wù)分析、國有資產(chǎn)占有產(chǎn)權(quán)登記、清產(chǎn)核資報告；檢查派駐單位“收支兩條線”管控管理管控的執(zhí)行情況；審核監(jiān)督重大投資相關(guān)本次項目的財務(wù)收支實施的全過程；參與派駐單位資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變賣、報廢的管控管理管控；有權(quán)制止或糾正派駐單位對外支付亂攤派、亂贊助、亂投資(集資)、隨意劃撥資金的行為；有權(quán)召集派駐單位的財務(wù)相關(guān)有關(guān)人員或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人對有關(guān)財務(wù)工作方面匯報、聽取意見及研究財務(wù)有關(guān)問題。財務(wù)總監(jiān)在派駐單位有下列行為之一的，要單獨(dú)或與當(dāng)事人共同承擔(dān)相應(yīng)的行政或法律責(zé)任：派駐單位的財務(wù)報表、報告的不完整性和不真實性;因玩忽職守，沒有及時向集團(tuán)公司反映單位的情況，造成了經(jīng)濟(jì)損失的；派駐單位有違反財經(jīng)紀(jì)律行為知情而不糾正、不上報的；縱容或串通派駐單位而搞弄虛作假的；因監(jiān)管不力，造成派駐單位違反資金?？顚Ｓ迷瓌t的；違反組織紀(jì)律，違反保密規(guī)定的。3.2.1.4財務(wù)總監(jiān)的管控管理管控財務(wù)總監(jiān)的工資、獎金與所在單位分離，以保證其實行會計監(jiān)督的獨(dú)立性；集團(tuán)公司對被委派的財務(wù)總監(jiān)定期考核和輪崗。3.2.1.5派駐單位的責(zé)任建立健全內(nèi)部監(jiān)督管控管理管控規(guī)章制度規(guī)章，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，保證會計資料的真實、合法、完整，保證會計報表充分披露有關(guān)信息。3.2.1.6派駐單位的義務(wù)及時向財務(wù)總監(jiān)提供全部會計資料和其他有關(guān)資料；為財務(wù)總監(jiān)提供必要的工作條件及合作。派駐單位的相關(guān)相關(guān)本次項目人，主動與財務(wù)總監(jiān)密切配合，促使本單位的財務(wù)機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)支持財務(wù)總監(jiān)履行職責(zé)，與財務(wù)總監(jiān)共同履行預(yù)算時審核、執(zhí)行中檢查和終結(jié)后追蹤監(jiān)督的行為。派駐單位的財務(wù)預(yù)決算及追加計劃、財務(wù)報告、專項支出等重大經(jīng)濟(jì)活動要有財務(wù)總監(jiān)的審核意見，有關(guān)財務(wù)會議要邀請財務(wù)總監(jiān)參加。派駐單位的財務(wù)相關(guān)有關(guān)人員，依法進(jìn)行經(jīng)濟(jì)核算，如實反映單位財務(wù)信息，與財務(wù)總監(jiān)緊密合作，發(fā)現(xiàn)單位在財務(wù)方面有違反法律法規(guī)或財經(jīng)規(guī)章制度規(guī)章的，應(yīng)及時向財務(wù)總監(jiān)報告，單位或個人不得阻撓或干涉。凡違反以上規(guī)定的，由有關(guān)機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)根據(jù)情節(jié)輕重、危害后果給予行政處分或追究法律責(zé)任。3.2.2會計相關(guān)相關(guān)本次項目人委派制會計相關(guān)相關(guān)本次項目人委派制的委派對象主要是財務(wù)相關(guān)相關(guān)本次項目人或會計主管相關(guān)有關(guān)人員；管控管理管控體制是按照“統(tǒng)一管控管理管控，統(tǒng)一委派，分職任免”的辦法，。由集團(tuán)公司財務(wù)部提出人選，報請集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后，統(tǒng)一委派各公司財務(wù)相關(guān)相關(guān)本次項目人；委派的財務(wù)相關(guān)相關(guān)本次項目人與派駐公司相分離，對委派相關(guān)有關(guān)人員的工資、獎勵、福利等由集團(tuán)統(tǒng)一發(fā)放；組織關(guān)系、人事檔案、職務(wù)晉升、工作調(diào)動、專業(yè)職稱、后續(xù)教育、業(yè)績考評等由集團(tuán)實行統(tǒng)一管控管理管控。委派的財務(wù)相關(guān)相關(guān)本次項目人，對集團(tuán)公司及高層管控管理管控當(dāng)局相關(guān)相關(guān)本次項目，貫徹和實施集團(tuán)內(nèi)部規(guī)章規(guī)章制度規(guī)章與各項財務(wù)政策，對有損集團(tuán)利益的行為，有權(quán)予以制止，并向單位相關(guān)相關(guān)本次項目人報告，全面承擔(dān)派駐公司的財務(wù)工作。委派的財務(wù)相關(guān)相關(guān)本次項目人對其任職期間的財務(wù)工作承擔(dān)直接責(zé)任。3.2.3人事待遇關(guān)系人事、檔案、供給關(guān)系管控管理管控的基本原則是“誰委派、誰管控管理管控”。財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)相關(guān)相關(guān)本次項目人由集團(tuán)公司總經(jīng)理聘任、續(xù)聘或解聘，決定其應(yīng)享有的工資薪金、福利待遇、獎金、榮譽(yù)等；3.2.3報告規(guī)章制度規(guī)章為確保委派相關(guān)有關(guān)人員職責(zé)到位，充分發(fā)揮應(yīng)有職能，派出的財務(wù)相關(guān)有關(guān)人員均應(yīng)向其委派機(jī)構(gòu)相關(guān)相關(guān)本次項目，定期或不定期地向委派機(jī)構(gòu)報告其職責(zé)履行情況。財務(wù)總監(jiān)報告分為定期報告和重大事項即時報告兩種。定期報告應(yīng)全面地報告任職單位遵守財務(wù)會計及相關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)情況、財務(wù)相關(guān)有關(guān)人員職責(zé)的履行情況、派出單位財務(wù)狀況及其發(fā)展趨勢等；重大事項即時報告則是指財務(wù)相關(guān)有關(guān)人員應(yīng)及時地向委派機(jī)構(gòu)報告任職單位所發(fā)生的對其財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及長期發(fā)展等方面有重大影響的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項，如重要資產(chǎn)的處置、合并、收購、經(jīng)營方向的重大調(diào)整等，以便將財務(wù)相關(guān)有關(guān)人員派駐單位在生產(chǎn)經(jīng)營方面的重大變更修改處于嚴(yán)密、及時監(jiān)控之下，及時預(yù)警、防患于未然。3.2.4任期與輪換委派財務(wù)總監(jiān)、委派財務(wù)相關(guān)相關(guān)本次項目人的任期一般為三年，任期屆滿后根據(jù)考核情況輪換。財務(wù)相關(guān)有關(guān)人員實行崗位輪換制，在同一崗位上，會計核算員每四年輪換一次；主管財務(wù)相關(guān)有關(guān)人員以上職務(wù)的每三年輪換一次；出納員、材料管控管理管控員每輛年輪換一次。3.2.5任免與獎懲會計機(jī)構(gòu)相關(guān)相關(guān)本次項目人、會計主管相關(guān)有關(guān)人員的任免，應(yīng)當(dāng)符合《中華人民共和國會計法》和有關(guān)法律的規(guī)定。主要財務(wù)相關(guān)相關(guān)本次項目人的任免程序：集團(tuán)公司財務(wù)部經(jīng)理、副經(jīng)理由集團(tuán)總裁任免；二級、三級主要財務(wù)相關(guān)相關(guān)本次項目人的任免，由本單位相關(guān)相關(guān)本次項目人提名，集團(tuán)財務(wù)部考核并提出建議任免意見；非法人單位，由集團(tuán)財務(wù)部提出名單報總裁同意后，集團(tuán)人事部任免。各單位相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人人應(yīng)當(dāng)支持會計機(jī)構(gòu)、會計相關(guān)有關(guān)人員依法行使職權(quán)；對忠于職守，堅持原則，做出顯著成績的會計機(jī)構(gòu)、會計相關(guān)有關(guān)人員，應(yīng)當(dāng)給予精神的和物質(zhì)的獎勵。會計相關(guān)有關(guān)人員違反職業(yè)道德的，由所在單位進(jìn)行處罰；情節(jié)嚴(yán)重的，由發(fā)證機(jī)關(guān)吊銷其從業(yè)資格證書。重大經(jīng)營決策審批規(guī)章制度規(guī)章根據(jù)《國有大中型企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)規(guī)章制度規(guī)章和加強(qiáng)管控管理管控的基本規(guī)范（試行）》，關(guān)于“建立重大決策的責(zé)任規(guī)章制度規(guī)章。”等規(guī)定精神制定本規(guī)章制度規(guī)章。3.4.1重大經(jīng)營決策的界定本規(guī)章制度規(guī)章所稱重大經(jīng)營決策指超過規(guī)定限額的對外投資、固定資產(chǎn)購置、籌資和融資、各種損失、大額費(fèi)用支出以及土地使用權(quán)的處置、對外擔(dān)保、利潤分配和彌補(bǔ)虧損、股權(quán)變動、增加或減少注冊資本、公司合并、分立、變更公司形式、破產(chǎn)、歇業(yè)和成員企業(yè)自身無法決定，必須由集團(tuán)公司來進(jìn)行決策的事項。3.4.2重大經(jīng)營決策的有關(guān)內(nèi)容對外投資包括股權(quán)投資、債權(quán)投資、混合性投資（不論長期還是短期）；固定資產(chǎn)購置包括購買、新建、擴(kuò)建、改建等；籌資和融資指以增加負(fù)債、租賃等形式籌集資金；各種損失包括投資損失、資產(chǎn)盤虧和報廢損失、壞賬損失；費(fèi)用支出指部包括工資、水電消耗等經(jīng)常性、程序性支出的費(fèi)用相關(guān)本次項目，如修理費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)。3.4.3經(jīng)營決策權(quán)限3.4.3.1全資單位的權(quán)限全資單位指集團(tuán)公司作為全額出資人設(shè)立的公司或企業(yè)，各單位具有下列規(guī)定限額內(nèi)的權(quán)利，超過限額的相關(guān)本次項目，需報集團(tuán)公司審批。公安分局單項費(fèi)用開支在20萬元以下的相關(guān)本次項目；酒店管控管理管控公司（不含京瑞房地產(chǎn)有限公司）、綜合保障部、運(yùn)行保障部單項支出在30萬元以下的固定資產(chǎn)購置；單項低于5萬元的損失相關(guān)本次項目（不含固定資產(chǎn)報廢損失）；單項費(fèi)用開支在50萬元以下的相關(guān)本次項目；單項融資租賃資產(chǎn)原值低于30萬元的相關(guān)本次項目；年度累計低于100萬元的籌資（從集團(tuán)內(nèi)部）。3.4.3.2全資單位不具有權(quán)利對外投資、固定資產(chǎn)報廢、從集團(tuán)外部籌資、土地使用權(quán)的處置、對外擔(dān)保、利潤分配和彌補(bǔ)虧損、股權(quán)變動、增加或減少注冊資本、公司合并、分立、變更公司形式、破產(chǎn)、歇業(yè)和自身無法上決定，必須由集團(tuán)公司來進(jìn)行決策的事項。3.4.3.4控股單位的權(quán)限控股單位指集團(tuán)公司作為主要出資人投資設(shè)立、具有法人資格、依法獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的公司。被控股企業(yè)擁有財產(chǎn)使用權(quán)，依法自主經(jīng)營，并承擔(dān)集團(tuán)公司投入資產(chǎn)的保值增值責(zé)任；集團(tuán)公司依法對其享有資產(chǎn)受益權(quán)、重大決策權(quán)、管控管理管控者選擇權(quán)。3.4.3.5控股單位必須報批相關(guān)本次項目超過規(guī)定限額的重大經(jīng)營決策（標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)本次項目見附表）；土地使用權(quán)的處置、對外擔(dān)保、利潤分配和彌補(bǔ)虧損、股權(quán)變動、增加或減少注冊資本、公司合并、分立、變更公司形式、破產(chǎn)、歇業(yè)和自身無法上決定，必須由母公司來進(jìn)行決策的事項?？毓沙蓡T企業(yè)重大經(jīng)營決策審批相關(guān)本次項目表類別審批內(nèi)容審批機(jī)構(gòu)控股公司類型需審批相關(guān)本次項目對外投資凈資產(chǎn)≤2,000萬元≥100萬元股東會2,000萬元<凈資產(chǎn)≤5,000萬元≥200萬元5,000萬元<凈資產(chǎn)≤2億元≥300萬元凈資產(chǎn)>2億元≥500萬元固定資產(chǎn)購置資產(chǎn)≤1億元≥100萬元董事會1億元<資產(chǎn)≤5億元≥250萬元資產(chǎn)>5億元≥500萬元籌資和融資籌融資后資產(chǎn)負(fù)債率≥50%的相關(guān)本次項目董事會各種損失資產(chǎn)≤1億元≥50萬元董事會1億元<資產(chǎn)≤5億元≥100萬元資產(chǎn)>5億元≥300萬元費(fèi)用支出利潤預(yù)算≤1,000萬元≥100萬元董事會1,000萬元<利潤預(yù)算≤5,000萬元≥200萬元5,000萬元<利潤預(yù)算≤1億元≥300萬元利潤預(yù)算>1億元≥500萬元3.4財務(wù)收支審批權(quán)限財務(wù)收支審批是指確定財務(wù)收支審批范圍、審批相關(guān)有關(guān)人員、審批權(quán)限、審批程序及其責(zé)任的規(guī)章制度規(guī)章。主要有關(guān)內(nèi)容有：3.4.1財務(wù)收支范圍收入指主業(yè)、附業(yè)收入和其他收入。如小型租賃收入、無價包裝處理收入，資產(chǎn)變賣收入中，需要作價，處理的審批范圍。支出指現(xiàn)金、實物和需在財務(wù)會計中攤提、列支的各項費(fèi)用審批范圍。3.4.2財務(wù)收支審批相關(guān)有關(guān)人員集團(tuán)公司（包括下屬單位）具有財務(wù)審批職權(quán)的人是：單位相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人人董事長、總裁、總經(jīng)理、主任及其機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)的主要相關(guān)相關(guān)本次項目人和該主要相關(guān)相關(guān)本次項目人授權(quán)的其他相關(guān)有關(guān)人員；總會計師或財務(wù)總監(jiān)未設(shè)總會計師或財務(wù)總監(jiān)的單位，為主管財務(wù)工作的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人；會計機(jī)構(gòu)相關(guān)相關(guān)本次項目人指主管財務(wù)工作的經(jīng)理、科長、主管或由財務(wù)相關(guān)相關(guān)本次項目人委托的副職。3.4.3財務(wù)收支審批程序包括經(jīng)辦人、審核人、批準(zhǔn)人等應(yīng)當(dāng)履行的手續(xù)及承擔(dān)的責(zé)任。3.4.3.1日常費(fèi)用本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章審批預(yù)算內(nèi)費(fèi)用審批公司各機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)必須嚴(yán)格按審批后分解至各機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)的預(yù)算額控制使用（包括年初下達(dá)的固定資產(chǎn)更新計劃、科學(xué)技術(shù)基金計劃）。審批程序：經(jīng)辦人填制報銷單┅┅機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)經(jīng)理意見┅┅會計審核┅┅財務(wù)經(jīng)理意見┅┅總經(jīng)理審批┅┅出納處報銷（或領(lǐng)款）預(yù)算外費(fèi)用審批特殊情況需開支的預(yù)算外費(fèi)用(包括呈批件),一次金額在3,000元，累計銷售額在十萬元以下的。報銷程序：經(jīng)手人填制報銷單┅┅機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)經(jīng)理意見┅┅總經(jīng)理審批┅┅規(guī)劃部審核┅┅財務(wù)部本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法┅┅出納處報銷（或領(lǐng)款）預(yù)算外支出每筆金額在10萬元以上的（不含10萬元）需報總裁審批，待拿到批文后，再按上述程序?qū)徟鷪?zhí)行。3.4.3.2協(xié)議合同協(xié)議審批集團(tuán)公司機(jī)關(guān)公司機(jī)關(guān)內(nèi)部的各項協(xié)議合同協(xié)議的簽訂，不論金額大小，要經(jīng)過規(guī)劃發(fā)展部、財務(wù)部審核，然后報總裁批準(zhǔn)。二級公司二級公司的協(xié)議合同協(xié)議簽訂，由二級公司自行審批，但單項協(xié)議合同協(xié)議金額50萬元以上的，報集團(tuán)公司審批.對特殊公司（如XXXX）權(quán)限可放至100萬元。3.4.3.3結(jié)算審批材料、商品支付資金結(jié)算憑材料、商品采購協(xié)議合同協(xié)議結(jié)算；材料、商品先到后本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章的，憑發(fā)貨方的發(fā)票和本協(xié)議合同支付資金服務(wù)人的本協(xié)議合同支付資金服務(wù)單，經(jīng)主管相關(guān)有關(guān)人員（或機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)經(jīng)理）本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法認(rèn)可后，報財務(wù)經(jīng)理、主管副總經(jīng)理級相關(guān)有關(guān)人員聯(lián)簽并轉(zhuǎn)總經(jīng)理審批后本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章；先本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章后發(fā)貨的，由經(jīng)辦人根據(jù)協(xié)議合同協(xié)議填制領(lǐng)款單，經(jīng)機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)經(jīng)理同意，財務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理聯(lián)簽批準(zhǔn)后，財務(wù)部方可本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章；單項金額超過50萬元的，報總裁審批；已銷商品的支付資金結(jié)算，由采購員根據(jù)微機(jī)統(tǒng)計數(shù)據(jù)填制結(jié)算單，經(jīng)財務(wù)相關(guān)有關(guān)人員審核，由財務(wù)經(jīng)理、業(yè)務(wù)經(jīng)理聯(lián)簽并報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財務(wù)部憑據(jù)結(jié)算；對本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章金額較大的，由財務(wù)部派專人與業(yè)務(wù)相關(guān)有關(guān)人員同往結(jié)款。3.4.3.4工程費(fèi)用審批工程費(fèi)用的審批實行相關(guān)本次項目責(zé)任制,由相關(guān)本次項目責(zé)任人全權(quán)相關(guān)相關(guān)本次項目，集團(tuán)公司對大型開支進(jìn)行監(jiān)控。工程相關(guān)本次項目正式批準(zhǔn)后，日常工程費(fèi)用開支程序：經(jīng)辦人填寫支款單┅┅工程管控管理管控相關(guān)有關(guān)人員本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法┅┅工程財務(wù)相關(guān)有關(guān)人員審核┅┅相關(guān)本次項目相關(guān)相關(guān)本次項目人審批單項金額超過50萬元的，報集團(tuán)財務(wù)部審核，總裁批準(zhǔn)。3.4.3.5重大損失審批集團(tuán)下屬二級公司的對外投資損失、生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的每次超過20萬元以上的損失，報集團(tuán)規(guī)劃部、財務(wù)部審核，總裁批準(zhǔn)方能列支。3.4.3.6對外投資審批集團(tuán)公司對外投資按照集團(tuán)公司規(guī)定的程序，經(jīng)投資委員會認(rèn)定，集團(tuán)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人集體研究同意后，財務(wù)部憑批文籌集資金。正式對外本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章時，要經(jīng)集團(tuán)公司規(guī)劃部、財務(wù)部聯(lián)簽，并報總裁批準(zhǔn)后本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章。集團(tuán)下屬二級公司的對外投資先由二級公司提出可行性報告報集團(tuán)公司，經(jīng)過集團(tuán)公司行政程序?qū)徍送夂?，交由二級公司董事會完成法律手續(xù)。待手續(xù)完畢財務(wù)才能據(jù)以籌措資金，具體本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章是由該公司董事長的本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法正式合約生效。附：集團(tuán)公司機(jī)關(guān)財務(wù)收支審批權(quán)限劃分表集團(tuán)公司機(jī)關(guān)財務(wù)收支審批權(quán)限劃分表類別項目審批權(quán)限審批者備注零星采購辦公用品10,000元以下財務(wù)經(jīng)理按預(yù)算執(zhí)行10,000―50,000元財務(wù)總監(jiān)50,000元以上總經(jīng)理勞保用品5,000元以下財務(wù)經(jīng)理5,000元以上財務(wù)總監(jiān)禮品2,000元以下財務(wù)經(jīng)理2,000―10,000元財務(wù)總監(jiān)10,000元以上總經(jīng)理資本性支出長期投資500萬元以下總經(jīng)理按預(yù)算執(zhí)行500萬元以上董事長固定資產(chǎn)購置、新建、擴(kuò)建、改建、裝修房屋50萬元以下財務(wù)總監(jiān)按預(yù)算執(zhí)行50―500萬元總經(jīng)理500萬元以上董事長費(fèi)用類支出水電費(fèi)、勞保費(fèi)、物業(yè)管控管理管控費(fèi)、辦公相關(guān)公司正式正式合約生效方法費(fèi)、報刊雜志費(fèi)、資料費(fèi)、審計費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、廣告費(fèi)用等2,000元以下結(jié)算中心主任2,000―5,000元財務(wù)經(jīng)理5,000―50,000元財務(wù)總監(jiān)50,000元以上總經(jīng)理借款利息50萬元以下財務(wù)經(jīng)理50―100萬元財務(wù)總監(jiān)100萬元以上總經(jīng)理銀行手續(xù)費(fèi)時即發(fā)生金額結(jié)算中心主任企業(yè)有關(guān)員工相關(guān)公司正式正式合約生效方法費(fèi)、交通費(fèi)、誤餐補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)執(zhí)行結(jié)算中心主任業(yè)務(wù)招待費(fèi)2,000元以下財務(wù)經(jīng)理2,000―10,000元財務(wù)總監(jiān)10,000元以上總經(jīng)理職工教育培訓(xùn)費(fèi)10,000元以下財務(wù)總監(jiān)10,000元以上總經(jīng)理國內(nèi)差旅費(fèi)5,000元以下財務(wù)經(jīng)理5,000元以上財務(wù)總監(jiān)國際差旅費(fèi)無論金額大小財務(wù)總監(jiān)各項財產(chǎn)保險10萬元以下財務(wù)總監(jiān)10萬元以上總經(jīng)理各種統(tǒng)籌保險、住房公積金無論金額大小結(jié)算中心主任按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行其他開支5,000元以下財務(wù)總監(jiān)5,000元以上財務(wù)總監(jiān)集團(tuán)公司機(jī)關(guān)財務(wù)收支審批權(quán)限劃分表類別項目審批權(quán)限審批者備注借款及應(yīng)本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章項償還借款本金100萬元以下財務(wù)經(jīng)理100―500萬元財務(wù)總監(jiān)500萬元以上總經(jīng)理應(yīng)付賬款10萬元以下財務(wù)經(jīng)理10―50萬元財務(wù)總監(jiān)50萬元以上總經(jīng)理稅金10萬元以下財務(wù)經(jīng)理10―50萬元財務(wù)總監(jiān)50萬元以上總經(jīng)理企業(yè)有關(guān)員工醫(yī)療費(fèi)核定額度內(nèi)結(jié)算中心主任核定額度以上財務(wù)經(jīng)理其他10,000元以下財務(wù)經(jīng)理10,000―50,000元財務(wù)總監(jiān)50,000元以上總經(jīng)理內(nèi)部貸款內(nèi)部貸款50萬元以下財務(wù)經(jīng)理50―500萬元財務(wù)總監(jiān)500萬元以上總經(jīng)理預(yù)本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章項預(yù)本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章項10萬元以下財務(wù)經(jīng)理提供相關(guān)協(xié)議合同協(xié)議10―50萬元財務(wù)總監(jiān)50萬元以上總經(jīng)理4財務(wù)管控管理管控基礎(chǔ)工作4.1會計基礎(chǔ)工作規(guī)范為了加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會計工作秩序，提高會計工作水平，根據(jù)《中華人民共和國會計法》的有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)范。4.1.1會計核算工作規(guī)范4.1.1.1會計核算一般相關(guān)要求各單位應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計規(guī)章制度規(guī)章的規(guī)定建立會計賬冊，進(jìn)行會計核算，及時提供合法、真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息。4.1.1.2填制會計憑證各單位辦理的會計事項，必須取得或者填制原始憑證，并及時送交會計機(jī)構(gòu)。原始憑證的基本相關(guān)要求是：原始憑證的有關(guān)內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦相關(guān)有關(guān)人員的簽名或者本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有關(guān)內(nèi)容；數(shù)量、單價和金額。從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制相關(guān)有關(guān)人員的簽名或者本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人人或者其指定的相關(guān)有關(guān)人員簽名或者本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證，必須有本協(xié)議合同支付資金服務(wù)證明。支本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號。作廢時應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨本協(xié)議合同支付資金服務(wù)證明；退款時，必須取得對方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。職工公出借款憑據(jù)，必須附在記賬憑證之后。收回借款時，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。經(jīng)上級有關(guān)機(jī)構(gòu)部門機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號。原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。會計機(jī)構(gòu)、會計相關(guān)有關(guān)人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。記賬憑證可以分為收款憑證、本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章憑證和轉(zhuǎn)賬憑證，也可以使用通用記賬憑證。4.1.1.3記賬憑證的基本相關(guān)要求記賬憑證的有關(guān)內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期；憑證編號；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要；會計科目；金額；所附原始憑證張數(shù)；填制憑證相關(guān)有關(guān)人員、稽核相關(guān)有關(guān)人員、記賬相關(guān)有關(guān)人員、會計機(jī)構(gòu)相關(guān)相關(guān)本次項目人、會計主管相關(guān)有關(guān)人員簽名或者本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章。收款和本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納相關(guān)有關(guān)人員簽名或者本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章。以自制的原始憑證或者原始憑證匯總表代替記賬憑證的，也必須具備記賬憑證應(yīng)有的相關(guān)本次項目。填制記賬憑證時，應(yīng)當(dāng)對記賬憑證進(jìn)行連續(xù)編號。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號法編號。記賬憑證可以根據(jù)每一張原始憑證填制，或者根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。但不得將不同有關(guān)內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。除結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復(fù)印機(jī)。一張復(fù)始憑證所列支出需要幾個單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)將其他單位負(fù)擔(dān)的部分，開給對方原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算。原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本有關(guān)內(nèi)容：憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有關(guān)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額和費(fèi)用分?jǐn)偳闆r等。如果在填制記賬憑證時發(fā)生錯誤，應(yīng)當(dāng)重新填制。已經(jīng)登記入賬的記賬憑證，在當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時，可以用紅字填寫一張與原有關(guān)內(nèi)容相同的記賬憑證，在摘要欄注明“注銷某月某日某號憑證”字樣，同時再用藍(lán)字重新填制一張正確的記賬憑證，注明“訂正某月某日某號憑證”字樣。如果會計科目沒有錯誤，只是金額錯誤，也可以將正確數(shù)字與錯誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記賬憑證，調(diào)增金額用藍(lán)字，調(diào)減金額用紅字。發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)用藍(lán)字填制一張更正的記賬憑證。記賬憑證填制完經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計數(shù)上的空行處劃線注銷。填制會計憑證，字跡必須清晰、工整，并符合下列相關(guān)要求：阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)當(dāng)一個一個地寫，不得連筆寫。阿拉伯金額數(shù)字前面應(yīng)當(dāng)書寫貨幣幣種符號或者貨幣名稱簡寫和幣種符號。幣種符號與阿拉伯金額數(shù)字之間不得留有空白。凡阿拉伯?dāng)?shù)字前寫有幣種符號的，數(shù)字后面不再寫貨幣單位。所有以元為單位（其他貨幣種類為貨幣基本單位，下同）的阿拉伯?dāng)?shù)字，除表示單價等情況外，一律填寫到角分；無角分的，角位和分位可寫“00或者符號“―”；有角無分的，分位應(yīng)當(dāng)寫“0，不得用符號“―”代替。漢字大寫數(shù)字金額如零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億等，一律用正楷或者行書體書寫，不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等簡化字代替，不得任意自造簡化字。大寫金額數(shù)字到元或者角為止的，在“元”或者“角”字之后應(yīng)當(dāng)寫“整”字或者“正”字；大寫金額數(shù)字有分的，分字后面不寫“整”或者“正”字。大寫金額數(shù)字前未印有貨幣名稱的，應(yīng)當(dāng)加填貨幣名稱，貨幣名稱與金額數(shù)字之間不得留有空白。阿拉伯金額數(shù)字中間有“0”時，漢字大寫金額要寫“零”字；阿拉伯?dāng)?shù)字金額中間連續(xù)有幾個“0”時，漢字大寫金額中可以只寫一個“零”字；阿拉伯金額數(shù)字元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”、元位也是“0”但角位不是“0”時，漢字大寫金額可以只寫一個“零”字，也可以不寫“零”字。實行會計電算化的單位，對于機(jī)制記賬憑證，要認(rèn)真審核，做到會計科目使用正確，數(shù)字準(zhǔn)確無誤。打印出的機(jī)制記賬憑證要加蓋制單相關(guān)有關(guān)人員、審核相關(guān)有關(guān)人員、記賬相關(guān)有關(guān)人員及會計機(jī)構(gòu)相關(guān)相關(guān)本次項目人、會計主管相關(guān)有關(guān)人員印章或者本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法。各單位會計憑證的傳遞程序應(yīng)當(dāng)科學(xué)、合理，具體辦法由各單位根據(jù)會計業(yè)務(wù)需要自行規(guī)定。會計機(jī)構(gòu)、會計相關(guān)有關(guān)人員要妥善保管會計憑證。會計憑證應(yīng)當(dāng)及時傳遞，不得積壓。會計憑證登記完畢后，應(yīng)當(dāng)按照分類和編號順序保管，不得散亂丟失。記賬憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號順序，折疊整齊，按期裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽外簽名或者本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章。對于數(shù)量過多的原始憑證，可以單獨(dú)裝訂保管，在封面上注明記賬憑證日期、編號、種類，同時在記賬憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱及編號。各種經(jīng)濟(jì)協(xié)議合同協(xié)議、存出保證金收據(jù)以及涉外文件等重要原始憑證，應(yīng)當(dāng)另編目錄，單獨(dú)登記保管，并在有關(guān)的記賬憑證和原始憑證上相互注明日期和編號。原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時，經(jīng)本單位會計機(jī)構(gòu)相關(guān)相關(guān)本次項目人、會計主管相關(guān)有關(guān)人員批準(zhǔn)，可以復(fù)制。向外單位提供的原始憑證復(fù)制件，應(yīng)當(dāng)在專設(shè)的登記簿上登記，并由提供相關(guān)有關(guān)人員和收取相關(guān)有關(guān)人員共同簽名或者本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和有關(guān)內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會計機(jī)構(gòu)相關(guān)相關(guān)本次項目人、會計主管相關(guān)有關(guān)人員和單位相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦單位會計機(jī)構(gòu)相關(guān)相關(guān)本次項目人、會計主管相關(guān)有關(guān)人員和單位相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。4.1.1.4登記會計賬簿各單位應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一會計規(guī)章制度規(guī)章的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計賬簿。會計賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬。實行會計電算化的單位，用計算機(jī)打印的會計賬簿必須連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由記賬相關(guān)有關(guān)人員和會計機(jī)構(gòu)相關(guān)相關(guān)本次項目人、會計主管相關(guān)有關(guān)人員本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或者本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章。會計賬簿的啟用啟用會計賬簿時，應(yīng)當(dāng)在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱。在賬簿扉頁上應(yīng)當(dāng)附啟用表，有關(guān)內(nèi)容包括：啟用日期、賬簿頁數(shù)、記賬相關(guān)有關(guān)人員和會計機(jī)構(gòu)相關(guān)相關(guān)本次項目人、會計主管相關(guān)有關(guān)人員姓名，并加蓋名章和單位公章。記賬相關(guān)有關(guān)人員或者會計機(jī)構(gòu)相關(guān)相關(guān)本次項目人、會計主管相關(guān)有關(guān)人員調(diào)動工作時，應(yīng)當(dāng)注明交接日期、接辦相關(guān)有關(guān)人員或者監(jiān)交相關(guān)有關(guān)人員姓名，并由交接雙方相關(guān)有關(guān)人員簽名或者本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章。啟用訂本式賬簿，應(yīng)當(dāng)從第一頁到最后一頁順序編定頁數(shù)，不得跳頁、缺號。使用活頁式賬頁，應(yīng)當(dāng)按賬戶順序編號，并須定期裝訂成冊。裝訂后再按實際使用的賬頁順序編定頁碼。另加目錄，記明每個賬戶的名稱和頁次。登記會計賬簿會計相關(guān)有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的會計憑證登記會計賬簿。登記賬簿的基本相關(guān)要求是：登記會計賬簿時，應(yīng)當(dāng)將會計憑證日期、編號、業(yè)務(wù)有關(guān)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項記入賬內(nèi)，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。登記完畢后，要在記賬憑證上簽名或者本相關(guān)本次項目聯(lián)系相關(guān)公司正式正式合約生效方法或蓋章或簽字或蓋章，并注明已經(jīng)登賬的符號，表示已經(jīng)記賬。賬簿中書寫的文字和數(shù)字上面要留有適當(dāng)空格，不要寫滿格；一般應(yīng)占格距的二分之一。登記賬簿要用藍(lán)黑墨水或者碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行的復(fù)寫賬簿除外）或者鉛筆書寫。下列情況，可以用紅色墨水記賬：按照紅字沖賬的記賬憑證，沖銷錯誤記錄；在不設(shè)借貸等欄的多欄式賬頁中，登記減少數(shù)；在三欄式賬戶的余額欄前，如未印明余額方向的，在余額欄內(nèi)登記負(fù)數(shù)余額；根據(jù)國家統(tǒng)一會計規(guī)章制度規(guī)章的