房地產(chǎn)行業(yè)實(shí)操PPT

主講老師：一、房地產(chǎn)的開發(fā)及銷售流程認(rèn)籌(排號(hào))→訂房(開盤)→訂合同(房款項(xiàng)目開發(fā)流程簽合同營銷策略房產(chǎn)持有階段房產(chǎn)持有階段取地階段契稅建設(shè)施工階段印花稅；(設(shè)計(jì)合同) (建安合同) (借款合同)土地增值稅；企業(yè)所得稅；(預(yù)計(jì)毛利率)印花稅；增值稅、附加稅；(確認(rèn)收入)企業(yè)所得稅；增值稅、附加稅城鎮(zhèn)土地使用稅企業(yè)所得稅(完工結(jié)轉(zhuǎn)，清算)(商品房銷售合同)開發(fā)成本有科目開發(fā)產(chǎn)品能將其直接歸因于成本核算對(duì)象的工程監(jiān)理費(fèi)、造價(jià)審核費(fèi)、結(jié)算審核費(fèi)、工程保險(xiǎn)費(fèi)等。按項(xiàng)目核算成本的房地產(chǎn)，開發(fā)間接費(fèi)直接作為“開發(fā)成本”的二級(jí)科目.如果設(shè)置為一級(jí)科目，表明孩算內(nèi)容為多項(xiàng)目開發(fā)而發(fā)生的費(fèi)用。開發(fā)間接費(fèi)餐飲業(yè)3、預(yù)售商品房，預(yù)收房款(可升-(首付款)其他應(yīng)付款—誠意金—××借：銀行存款(按揭款)交付房屋實(shí)現(xiàn)銷售時(shí)的賬務(wù)處理開交梯發(fā)票)(1)確認(rèn)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(2)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本(3)計(jì)算本期結(jié)轉(zhuǎn)土地成本中應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)(4)轉(zhuǎn)出應(yīng)交增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交)應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(一)發(fā)票填制應(yīng)注意的事項(xiàng)屋產(chǎn)權(quán)證書號(hào)碼(無房屋產(chǎn)權(quán)證書的可不填寫),“單位”欄填寫面積單位(如：平方米),備注欄注明不動(dòng)產(chǎn)的詳(二)發(fā)票的開具時(shí)間及方式日期：2019407月15日開戶行履賬號(hào)：039>7/1062<><1*13+7>7計(jì)9化分計(jì)(火寫).北京市金迥房地產(chǎn)開發(fā)有限公司工行北點(diǎn)西三環(huán)支行070201121894歡心后：10295211051923580432之京那故內(nèi)建生“溪太外五”生老小區(qū)3=2且元1702(一)增值稅(一般計(jì)稅方法)(二)土地增值稅(三)企業(yè)所得稅建筑行業(yè)稅務(wù)實(shí)操金員免想房地產(chǎn)行業(yè)稅務(wù)實(shí)操房地產(chǎn)行業(yè)稅務(wù)實(shí)操合品免器會(huì)告免溫餐飲業(yè)稅務(wù)實(shí)操信(一)增值稅增值稅小規(guī)模納稅人：簡易征稅(征收率5%)(1)在收到預(yù)售房款時(shí)按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款÷(1+適用稅率)×3%(2)完成銷售時(shí)按照取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣增值稅銷項(xiàng)稅額(附表一的最后一列)的計(jì)算=(銷售房子全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(含稅)-當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款)÷(1+適用稅率)×適用稅率應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額等應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額支付的土地價(jià)款，是指向政府、土地管理部門或受政府委托收取土地價(jià)款的單位直接支付的土地價(jià)款。并應(yīng)當(dāng)取得省級(jí)以上(含省級(jí))財(cái)政部門監(jiān)(印)制的財(cái)政票據(jù)增值稅納稅申報(bào)表附表一的填寫(本響消性銷兄用朝1轉(zhuǎn)段人名種：(公章)校教所1間：年月日至年月日(應(yīng)納)(應(yīng)納(應(yīng)納)稅額(應(yīng)納)12345678+計(jì)校方法稅知欄富的指銷及加工世因地上附務(wù)的升、不動(dòng)產(chǎn)和無見剪產(chǎn)23聯(lián)事的履有、不動(dòng)產(chǎn)和無英嚴(yán)5即證即量質(zhì)日四證即意執(zhí)情及加工壞建綜顯勞分6即證師意觸務(wù)，不動(dòng)產(chǎn)和無影強(qiáng)產(chǎn)?,機(jī)目正基正雜基的排物及力工的程址在秀奔正電富的■分、不動(dòng)產(chǎn)和無山視產(chǎn)外下0%正收率的質(zhì)物及加工像理緣酸勞務(wù)3%正歡率的服務(wù)、不幼產(chǎn)和無形資產(chǎn)預(yù)證率第證章四證口意類物及加工綜業(yè)地配滿骨征增值稅納稅申報(bào)表主表的填寫(一緊納段人適用)程款所時(shí)間：自年月日至年月日填來日期：年月日全舞甲位：元(列至偏分》腦膠人識(shí)別號(hào)(快二社會(huì)理用代00100000000000000000所履標(biāo)業(yè)：電話號(hào)碼一釀項(xiàng)目即證即進(jìn)項(xiàng)目蘇月薄幕其(一)按邊用稅真計(jì)反璃整源1234(二)按國易辦法計(jì)權(quán)端客預(yù)5(三)免，抵、懸辦法出D酒各西(四)免抗銷佳菌0段臣計(jì)量L466為17,為Ⅱ1)9-11-182D=17-181、土地增值稅預(yù)征國家稅務(wù)總局公告2016年第70號(hào)，納稅人轉(zhuǎn)讓房地采用一般計(jì)稅方法的，應(yīng)稅收入不含增值稅銷項(xiàng)稅額；為簡化預(yù)征稅款的計(jì)算，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目的，可按照以下方法計(jì)算土地增值稅預(yù)征計(jì)征依據(jù)：土地增值稅預(yù)征的計(jì)征依據(jù)=預(yù)收款-應(yīng)預(yù)繳增值稅稅款預(yù)征稅額=土地增值稅預(yù)征的計(jì)征依據(jù)×預(yù)征率(1)確定清算項(xiàng)目的銷售額；(2)確定扣除項(xiàng)目金額；(3)先計(jì)算增值額；(4)再計(jì)算增值額與扣除項(xiàng)目金額之比，確定適用(5)計(jì)算土地增值稅稅額。級(jí)數(shù)稅率扣除系數(shù)1不超過50%的02超過50%～100%的3超過100%～200%的4200%以上的應(yīng)納土地增值稅=增值額x稅率-扣除項(xiàng)目金額×速增值額=應(yīng)稅收入-扣除項(xiàng)目金額地閑置費(fèi)(1)取得土地使用權(quán)所支付的金額不能扣除(2)房地產(chǎn)開發(fā)成本(4)與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金(5)財(cái)政部確定的其他扣除項(xiàng)目對(duì)從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人允許按取得土地使用權(quán)時(shí)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，加計(jì)扣除20%。處理(國稅發(fā)〔2009〕31號(hào)第九條)自治、直轄市稅務(wù)局按下列規(guī)定進(jìn)行確定