財務(wù)會計報告習題答案

...wd......wd......wd...第十二章財務(wù)會計報告習題一應(yīng)收賬款=5000+20000+13000=38000應(yīng)付賬款=5000+12000+15000=32000預(yù)付賬款=45000+7000=52000預(yù)收賬款=38000+10000=48000習題二1、2009年發(fā)行在外普通股加權(quán)平均數(shù)＝40000000＋12000000×9/12－3000000×3/12＝48250000〔股〕基本每股收益＝45000000÷48250000＝0.9326〔元〕2、分子調(diào)整數(shù)：8000000×4％×〔1－25％〕＝240000〔元〕可轉(zhuǎn)換債券可轉(zhuǎn)換為普通股的股數(shù)8000000÷100×90＝7200000〔股〕分母調(diào)整數(shù)：為7200000股稀釋每股收益＝〔45000000＋240000〕÷〔48250000＋7200000〕＝0.8159〔元〕習題三〔1〕購入甲商品取得增值稅專用發(fā)票注明價款300000元，增值稅51000元，以存款支付200000元，其余局部暫欠。商品尚未驗收入庫。借：在途物資——甲商品300000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅〔進項稅額〕51000貸：銀行存款200000應(yīng)付賬款151000〔2〕銷售乙商品收入400000元，增值稅68000元，款項已收存銀行，該批商品進價本錢300000元。借：銀行存款468000貸：主營業(yè)務(wù)收入——乙商品400000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅〔銷項稅額〕68000借:主營業(yè)務(wù)本錢——乙商品300000貸：庫存商品——乙商品300000〔3〕以銀行存款購進管理用設(shè)備一臺，增值稅專用發(fā)票價稅款注明價款150000元，增值稅25500元，另以存款支付運雜費4300元，設(shè)備已驗收并投入使用。借：固定資產(chǎn)179800貸：銀行存款179800〔4〕將綜合樓出租給外單位經(jīng)營，租金收入30000元，款項存入銀行。借：銀行存款30000貸：其他業(yè)務(wù)收入25641.03應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅〔銷項稅額〕4358.97〔5〕銷售丙商品收入500000元，增值稅85000元，有285000元已收存銀行，另300000元收到購貨方簽發(fā)的商業(yè)匯票，約定付款期三個月。該批商品本錢400000元。借：銀行存款285000應(yīng)收票據(jù)300000貸：主營業(yè)務(wù)收入——丙商品500000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅〔銷項稅額〕85000借：主營業(yè)務(wù)本錢——丙商品400000貸：庫存商品——丙商品400000〔6〕收到被投資單位分配現(xiàn)金股利8000元，存入銀行，并按本錢法確認當期投資收益。借：銀行存款8000貸：投資收益8000〔7〕銷售丁商品價稅合計702000元，有400000元已收入銀行，其余局部尚未收回。該批商品本錢480000元。借：銀行存款400000應(yīng)收賬款302000貸：主營業(yè)務(wù)收入——丁商品600000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅〔銷項稅額〕102000借：主營業(yè)務(wù)本錢——丁商品480000貸：庫存商品——丁商品480000〔8〕購進商品本錢價500000元，增值稅85000元，商品驗收入庫，以銀行存款支付款項400000元，其余局部暫欠。借：在途物資500000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅〔進項稅額〕85000貸：銀行存款400000應(yīng)付賬款185000借：庫存商品500000貸：在途物資500000〔9〕從銀行提取現(xiàn)金63000元備發(fā)工資。借：庫存現(xiàn)金63000貸：銀行存款63000〔10〕以現(xiàn)金發(fā)放工資，其中行政管理人員工資23000元，銷售人員工資40000元，同時分配工資。借：應(yīng)付職工薪酬——工資63000貸：庫存現(xiàn)金63000借：管理費用23000銷售費用40000貸：應(yīng)付職工薪酬——工資63000〔11〕收到客戶支付的上期所欠貨款350000元存入銀行。借：銀行存款350000貸：應(yīng)收賬款350000〔12〕計提固定資產(chǎn)折舊80000元，其中出租用綜合樓計提折舊16000元。借：管理費用64000其他業(yè)務(wù)本錢16000貸：累計折舊80000〔13〕以銀行存款支付商品廣告費50000元。借：銷售費用50000貸：銀行存款50000〔15〕銷售甲商品收入450000元，增值稅76500元，款項尚未收回。該批商品本錢380000元。借：應(yīng)收賬款526500貸：主營業(yè)務(wù)收入——甲商品450000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅〔銷項稅額〕76500借：主營業(yè)務(wù)本錢——甲商品380000貸：庫存商品——甲商品380000〔16〕收回已到期的款項380000元存入銀行。借：銀行存款380000貸：應(yīng)收賬款380000〔17〕收到客戶訂購商品款200000元。借：銀行存款200000貸：預(yù)收賬款200000〔18〕預(yù)提本月短期借款利息1500元。借：財務(wù)費用1500貸：應(yīng)付利息1500〔19〕購進商品一批，價款650000元，增值稅110500元。款項均以存款支付。借：在途物資650000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅〔進項稅額〕110500貸：銀行存款760500借：庫存商品650000貸：在途物資650000〔20〕以存款支付本月的財產(chǎn)保險費12000元。借：管理費用12000貸：銀行存款12000〔21〕以銀行存款200000元，歸還短期借款。同時支付利息4500元。〔利息原已預(yù)提3000元。〕借：應(yīng)付利息3000財務(wù)費用1500短期借款200000貸：銀行存款204500〔22〕以銀行存款100000元交納應(yīng)交的增值稅。借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅〔已交稅金〕100000貸：銀行存款100000借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅〔轉(zhuǎn)出未交增值稅〕10641.03貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅10641.03〔23〕以銀行存款300000元歸還長期借款本金。借：長期借款300000貸：銀行存款300000〔24〕計算本期利潤總額，按利潤總額的25%計提所得稅。利潤總額=198364.03-1768000=215641.03所得稅費用=215641.03×25%=53910.26借:所得稅費用53910.26貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅53910.26〔25〕結(jié)轉(zhuǎn)各損益類科目。借：本年利潤1983641.03貸：主營業(yè)務(wù)收入1950000其他業(yè)務(wù)收入25641.03投資收益8000借：主營業(yè)務(wù)本錢1560000其他業(yè)務(wù)本錢16000管理費用99000銷售費用90000財務(wù)費用3000所得稅費用53910.26貸：本年利潤1821910.26賬簿登記情況庫存現(xiàn)金銀行存款期初余額35000期初余額1342600本期發(fā)生63000本期發(fā)生63000本期發(fā)生468000本期發(fā)生200000發(fā)生額合計63000發(fā)生額合計6300030000179800期末余額350002850004000008000630004000005000035000076050038000012000200000204500100000300000發(fā)生額合計2121000發(fā)生額合計2269800期末余額1193800應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款期初余額780000期初余額419900本期發(fā)生300000本期發(fā)生本期發(fā)生302000本期發(fā)生350000發(fā)生額合計300000發(fā)生額合計526500380000期末余額1080000發(fā)生額合計828500發(fā)生額合計730000期末余額518400其他應(yīng)收款預(yù)付賬款期初余額433200期初余額273200本期發(fā)生0本期發(fā)生0本期發(fā)生0本期發(fā)生0發(fā)生額合計0發(fā)生額合計0發(fā)生額合計0發(fā)生額合計0期末余額433200期末余額273200原材料庫存商品期初余額330000期初余額1644000本期發(fā)生0本期發(fā)生0本期發(fā)生500000本期發(fā)生300000發(fā)生額合計0發(fā)生額合計0650000400000期末余額330000480000380000發(fā)生額合計1150000發(fā)生額合計1560000期末余額1234000周轉(zhuǎn)材料長期股權(quán)投資期初余額113050期初余額560000本期發(fā)生0本期發(fā)生0本期發(fā)生0本期發(fā)生0發(fā)生額合計0發(fā)生額合計0發(fā)生額合計0發(fā)生額合計0期末余額113050期末余額560000固定資產(chǎn)累計折舊期初余額3983000期初余額690000本期發(fā)生179800本期發(fā)生0本期發(fā)生0本期發(fā)生80000發(fā)生額合計179800發(fā)生額合計0發(fā)生額合計0發(fā)生額合計80000期末余額4162800期末余額770000無形資產(chǎn)短期借款期初余額100000期初余額700000本期發(fā)生0本期發(fā)生0本期發(fā)生200000本期發(fā)生發(fā)生額合計0發(fā)生額合計0發(fā)生額合計200000發(fā)生額合計期末余額100000期末余額500000在途物資應(yīng)付票據(jù)期初余額0期初余額200000本期發(fā)生300000本期發(fā)生500000本期發(fā)生0本期發(fā)生500000650000發(fā)生額合計0發(fā)生額合計0650000期末余額200000發(fā)生額合計1450000發(fā)生額合計1150000期末余額300000應(yīng)付賬款預(yù)收賬款期初余額335000期初余額671035本期發(fā)生0本期發(fā)生151000本期發(fā)生0本期發(fā)生200000185000發(fā)生額合計0發(fā)生額合計200000發(fā)生額合計0發(fā)生額合計336000期末余額871035期末余額671000應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付股利期初余額128100期初余額150000本期發(fā)生63000本期發(fā)生63000本期發(fā)生0本期發(fā)生0發(fā)生額合計0發(fā)生額合計63000發(fā)生額合計0發(fā)生額合計0期末余額128100期末余額150000應(yīng)交稅費其他應(yīng)付款期初余額259725期初余額254040本期發(fā)生51000本期發(fā)生68000本期發(fā)生0本期發(fā)生0850004358.97發(fā)生額合計0發(fā)生額合計011050085000期末余額25404010000010200010641.0376500應(yīng)付利息10641.03期初余額7000053910.26本期發(fā)生3000本期發(fā)生1500發(fā)生額合計357141.03發(fā)生額合計400410.26發(fā)生額合計3000發(fā)生額合計1500期末余額302994.23期末余額68500長期借款實收資本期初余額600000期初余額5000000本期發(fā)生300000本期發(fā)生0本期發(fā)生0本期發(fā)生0發(fā)生額合計300000發(fā)生額合計0發(fā)生額合計0發(fā)生額合計0期末余額300000期末余額5000000資本公積盈余公積期初余額350000期初余額250000本期發(fā)生0本期發(fā)生0本期發(fā)