出納業(yè)務(wù)操作ppt課件-學(xué)習(xí)情境1-2-1-往來款項收支現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理

出納業(yè)務(wù)操作學(xué)習(xí)情境一庫存現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)辦理出納業(yè)務(wù)操作學(xué)習(xí)情境一庫存現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)辦理學(xué)習(xí)情境內(nèi)容子情境二：往來款項現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)辦理子情境一：收入費用現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)辦理

子情境三：現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)辦理學(xué)習(xí)情境內(nèi)容子情境二：往來款項現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)辦理子情境一：收入子情境二往來款項現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)辦理往來款項收取現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理往來款項支付現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理子情境二往來款項現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)辦理往來款項收取現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理一、往來款項收取現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理

現(xiàn)金收回往來款項業(yè)務(wù)，包括收回本單位職工借款、收回預(yù)借差旅費長款、收回外單位應(yīng)收款等，單位在收回往來款項時應(yīng)向交款單位或個人開具收據(jù)。其業(yè)務(wù)辦理需由會計人員和出納人員配合完成一、往來款項收取現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理現(xiàn)金收回往來款項收取現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理流程附收據(jù)記賬聯(lián)往來單位或人員出納人員制證會計會計主管提出還款收款收據(jù)并簽章核對相關(guān)單據(jù)記賬憑證記賬憑證收據(jù)記賬聯(lián)審核收據(jù)報銷聯(lián)開具傳遞編制并簽章傳遞附收據(jù)記賬聯(lián)記賬憑證正確傳遞往來款項收取現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理流程附收據(jù)記賬聯(lián)往來單位或人員出納人記賬憑證審核簽章登記現(xiàn)金日記賬收據(jù)記賬聯(lián)蓋收訖章還款清點款項收據(jù)報銷聯(lián)傳遞往來單位或人員出納人員制證會計會計主管記賬憑證審核簽章登記現(xiàn)金日記賬收據(jù)記賬聯(lián)蓋收訖章還款收據(jù)報銷往來款項收取現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理舉例

張紅系海藍(lán)公司職工，12月19日因病住院借款5000元，25日將該筆借款歸還公司。典型任務(wù)3歸還借款（內(nèi)部）業(yè)務(wù)辦理往來款項收取現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理舉例張紅系海藍(lán)公司職工（1）張紅到財務(wù)科要求辦理還款；（2）會計人員核對張紅借款金額并開具收據(jù)（見表1-14）；（3）制證會計審核后在收據(jù)上加蓋財務(wù)專用章（見表1-14）并編制現(xiàn)金收款憑證（見表1-13）（4）會計審核人員審核上述現(xiàn)金收款憑證，在審核欄簽章后交由出納人員辦理收款（見表1-14）；（1）張紅到財務(wù)科要求辦理還款；20132013（5）出納人員對原始憑證和記賬憑證進(jìn)行再次審核；（6）出納人員收回張紅款項由出納人員（李紅）、經(jīng)手人（張紅）簽章后交付收據(jù)；（7）出納人員在收款收據(jù)記賬聯(lián)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章；（見表1-14）（5）出納人員對原始憑證和記賬憑證進(jìn)行再次審核；20132013（8）出納人員根據(jù)收款記賬憑證逐日逐筆登記庫存現(xiàn)金日記賬，并將記賬憑證、收據(jù)記賬聯(lián)交由會計人員據(jù)以整理會計憑證、登記總賬和相關(guān)明細(xì)賬；（賬簿樣表略）（9）出納人員每日終了結(jié)出庫存現(xiàn)金日記賬余額；（賬簿樣表略）（10）出納人員將日記賬余額與庫存現(xiàn)金實有數(shù)額相核對，保證賬實相符。（8）出納人員根據(jù)收款記賬憑證逐日逐筆登記庫存現(xiàn)金日記賬，并二、往來款項支付現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理

現(xiàn)金支付往來款項業(yè)務(wù)，包括支付借款、應(yīng)付款、押金等。單位在用現(xiàn)金支付往來款項時，應(yīng)由經(jīng)辦人員取得支付款項的收據(jù)和其他原始憑證，其業(yè)務(wù)辦理需由會計人員和出納人員配合完成。二、往來款項支付現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理現(xiàn)金支付費用報銷部門及人員審核會計及會計主管出納人員制證會計借款或付款業(yè)務(wù)開始審核付款申請單Y填制傳遞借款或付款單位負(fù)責(zé)人核對金額傳遞借款申請單傳遞付款申請單借款申請單審核NNY往來款項支付現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理流程費用報銷部門審核會計及出納人員制證會計借款或付款業(yè)務(wù)開始審核在費用報銷單上加蓋付訖章，登記日記賬后在記賬憑證上簽名編制附申請單記賬憑證付款審核支付款項收款、簽字傳遞審核YN傳遞Y費用報銷部門及人員審核會計及會計主管出納人員制證會計在費用報銷單上加蓋付訖章，登記日記賬后在記賬憑證上簽名編制記往來款項支付現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理舉例

2010年12月9日，采購員張峰出差預(yù)借差旅費3000元典型任務(wù)4預(yù)借差旅費業(yè)務(wù)辦理往來款項支付現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理舉例2010年12月9（1）出差人員到財務(wù)部領(lǐng)取并填制借款單（見表1-15）；（2）部門領(lǐng)導(dǎo)、單位負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后簽章（見表1-15）；（3）會計主管審核批準(zhǔn)后簽章（見表1-15）；（1）出差人員到財務(wù)部領(lǐng)取并填制借款單（見表1-15）；20132013（4）制證會計審核后編制現(xiàn)金付款憑證（見表1-16）；（5）審核會計審核后簽章并交由出納人員準(zhǔn)備付款（見表1-16）；2013（4）制證會計審核后編制現(xiàn)金付款憑證（見表1-16）；201（6）出納人員再審核后支付現(xiàn)金；出納人員付款時應(yīng)明確收款人，嚴(yán)格按有關(guān)依據(jù)記載對收款人進(jìn)行付款，對于不合法、不合理的付款應(yīng)當(dāng)堅決給予抵制，并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報，用途不明的，出納人員可以拒付。（7）出納人員在借款單上加蓋“現(xiàn)金付訖”章（見表1-17）；（6）出納人員再審核后支付現(xiàn)金；出納人員付款時應(yīng)明確收款人，20132013（8）出納人員根據(jù)收款記賬憑證逐日逐筆登記庫存現(xiàn)金日記賬，并將會計憑證交由相關(guān)會計人員登記總賬和相關(guān)明細(xì)賬；（賬簿樣表略）（9）出納人員每日終了結(jié)出庫存現(xiàn)金日記賬余額；（賬簿樣