審計(jì)實(shí)施方案及保證措施

寶管一區(qū)高層住所及人防車庫(kù)工程完工結(jié)算審計(jì)第一部分審計(jì)實(shí)行方案一、審計(jì)工作的目的、范圍、內(nèi)容1、審計(jì)項(xiàng)目:寶管一區(qū)高層住所及人防車庫(kù)工程。2、審計(jì)依照：依照《建筑法》、《合同法》、《招標(biāo)招標(biāo)法》、《審計(jì)法》等法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，和貴單位供給的有關(guān)資料，進(jìn)行工程結(jié)算審察。3、計(jì)劃工作時(shí)間：2014年10月10日——2014年12月10日4、工作目的：經(jīng)過(guò)審計(jì)，確立建設(shè)項(xiàng)目結(jié)算造價(jià)的真切性、正確性、合規(guī)合法性。5、審計(jì)范圍：寶管一區(qū)高層住所及人防車庫(kù)工程。6、審計(jì)的內(nèi)容：對(duì)拜托項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，要點(diǎn)是檢查項(xiàng)目完工結(jié)算能否真切合法。詳細(xì)內(nèi)容以下：①、工程價(jià)款結(jié)算狀況審計(jì)，要點(diǎn)是工程量計(jì)量能否正確，單價(jià)能否正確，更改設(shè)計(jì)批復(fù)手續(xù)能否齊備，對(duì)更改的合理性、必需性及單價(jià)的合法性、合理性進(jìn)行審察；②、主要資料、設(shè)施的價(jià)錢及價(jià)錢簽證能否切合市場(chǎng)行情；③、施工過(guò)程中索賠及索賠價(jià)款的合規(guī)性、合理性，索賠價(jià)款計(jì)算依照的完好性和數(shù)字的正確性；④、核算實(shí)質(zhì)達(dá)成工程量，審察完工結(jié)算狀況。二、審計(jì)實(shí)行步驟和方法1、審計(jì)步驟1.1審計(jì)準(zhǔn)備階段（1）、主假如進(jìn)行審前檢查，熟習(xí)項(xiàng)目的有關(guān)招標(biāo)文件、施工圖設(shè)計(jì)、施工合同、重要更改批文及重要事項(xiàng)決定的有關(guān)文件、決算報(bào)告編制狀況，以及項(xiàng)目基本概略和工程規(guī)模等。（2）、擬訂審計(jì)實(shí)行方案，建立審計(jì)組并確立人員的分工。（3）、向被審計(jì)建設(shè)單位供給工程完工決算所需的資料清單，并采集結(jié)算審察所需資料，踏勘現(xiàn)場(chǎng)，認(rèn)識(shí)狀況。1.2審計(jì)實(shí)行階段在熟習(xí)項(xiàng)目基本狀況、資料采集完好、專業(yè)人員分工確立的狀況下，進(jìn)入審計(jì)實(shí)行階段。聽(tīng)取被審計(jì)單位狀況報(bào)告，依據(jù)專業(yè)分工，各司其職，展開(kāi)審計(jì)查證工作。1.3審計(jì)達(dá)成階段（1）、各小組達(dá)成審計(jì)的草稿，交項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審察，同時(shí)整理審計(jì)工作記錄并對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題進(jìn)行分類整理，編制審計(jì)工作稿本；（2）、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審察結(jié)束，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告征采建議稿，向建設(shè)單位報(bào)告審計(jì)狀況。（3）、出具審計(jì)報(bào)告，送還審計(jì)原始資料。（4）、審計(jì)資料的整理歸檔。2、審計(jì)方法對(duì)項(xiàng)目的完工決算進(jìn)行審計(jì)，要點(diǎn)是檢查項(xiàng)目完工決算、工程質(zhì)量、工程招招標(biāo)、工程合同及工程造價(jià)、施工及監(jiān)理單位有關(guān)財(cái)務(wù)進(jìn)出等方面的真切性和合法性；運(yùn)用批閱、檢查、查問(wèn)、計(jì)算、現(xiàn)場(chǎng)丈量等審計(jì)程序及審計(jì)方法。針對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的狀況，要點(diǎn)突出以下方面：（1）、對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的完工結(jié)算進(jìn)行審察，第一檢查合同的履行狀況及結(jié)算的完好性、合法性。經(jīng)過(guò)實(shí)地勘探并聯(lián)合完工圖紙，檢驗(yàn)完工圖紙能否反應(yīng)實(shí)質(zhì)狀況，能否與設(shè)計(jì)施工圖和更改圖一致，在此基礎(chǔ)上，審察單項(xiàng)工程的結(jié)算造價(jià)。主要方式為計(jì)算實(shí)質(zhì)達(dá)成工程量，檢查結(jié)算清單工程量能否正確；依照招標(biāo)文件及合同，對(duì)結(jié)算價(jià)款進(jìn)行計(jì)算并查對(duì)。（2）、審察完工結(jié)算的工程量能否真切、正確，合同內(nèi)清單項(xiàng)目的結(jié)算單價(jià)能否與中標(biāo)清單報(bào)價(jià)一致。更改新增項(xiàng)目定額套項(xiàng)及價(jià)錢能否合理，計(jì)取各項(xiàng)花費(fèi)及履行文件、采納定額版本能否正確、合規(guī)；建設(shè)項(xiàng)目概、估算最后履行狀況怎樣。（3）、仔細(xì)審察計(jì)算工程量，檢查送審結(jié)算書(shū)的工程量能否切合規(guī)定的計(jì)算規(guī)則、能否正確；（4）、對(duì)一定丈量的工程項(xiàng)目，要進(jìn)行實(shí)地丈量計(jì)算工程量；（5）、檢查合同內(nèi)清單項(xiàng)目的結(jié)算單價(jià)能否與中標(biāo)清單報(bào)價(jià)一致；（6）、檢查新增分項(xiàng)工程估算定額選套能否合規(guī)，采納能否適合；（7）、核實(shí)新增工程取費(fèi)能否履行相應(yīng)的計(jì)算基數(shù)和費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)；（8）、檢查設(shè)施、資料用量能否與定額含量或設(shè)計(jì)含量一致；（9）、有關(guān)資料調(diào)價(jià)能否按規(guī)定進(jìn)行調(diào)整；（10）、檢查結(jié)算項(xiàng)目能否與圖紙符合；（11）、審察設(shè)計(jì)更改和現(xiàn)場(chǎng)簽證能否存在與中標(biāo)書(shū)項(xiàng)目重復(fù)計(jì)算的現(xiàn)象；（12）、審察有無(wú)實(shí)質(zhì)施工中使用的資料的品種、規(guī)格、數(shù)目與所報(bào)送結(jié)算不一致的狀況；（13）、若有甲方直接分包的項(xiàng)目，會(huì)同建設(shè)單位、施工單位對(duì)有關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)查勘核實(shí)，正確界定各施工單位的施工范圍和造價(jià)。關(guān)于審察中的有關(guān)問(wèn)題，需要向建設(shè)方、監(jiān)理方認(rèn)識(shí)狀況的，實(shí)時(shí)向有關(guān)人員認(rèn)識(shí)，有關(guān)方應(yīng)予輔助配合。三、審計(jì)組織機(jī)構(gòu)，人員裝備及分工項(xiàng)目負(fù)責(zé)人田軍岐，負(fù)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目的兼顧、組織和協(xié)調(diào)工作，安排工作進(jìn)度，審計(jì)工作稿本復(fù)核，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告征采建議等通盤(pán)工作。審計(jì)組人員包含：㈠土建工程：熊曉星、張偉峰、汪榮、㈡安裝工程：羅玉輝、陳西安、龍彩玉四、審計(jì)項(xiàng)目中的要點(diǎn)剖析與控制1、建安工程審察要點(diǎn)①鋼筋砼工程、裝修工程要點(diǎn)審察：核查鋼筋砼的工程量、裝修工程的工程量、資料價(jià)②管線工程，安裝設(shè)施、用具管道，電路的長(zhǎng)度計(jì)量能否正確安裝設(shè)施、用具單價(jià)能否合理要點(diǎn)審察工程更改簽證③工程審察應(yīng)關(guān)注隱蔽工程的計(jì)算、簽證工程更改設(shè)計(jì)單價(jià)確實(shí)定能否與招招標(biāo)要求一致索賠花費(fèi)價(jià)錢的調(diào)整能否切合合同規(guī)定和調(diào)價(jià)規(guī)定五、審計(jì)項(xiàng)目的工作時(shí)間計(jì)劃審計(jì)計(jì)劃在60天以內(nèi)達(dá)成整個(gè)項(xiàng)目的實(shí)行、整理審計(jì)工作稿本、征采被審計(jì)單位建議、出具審計(jì)報(bào)告。詳細(xì)時(shí)間安排以下附表：項(xiàng)目日期準(zhǔn)備階段10天實(shí)行階段40天達(dá)成階段10天第二部分質(zhì)量保證舉措1、嚴(yán)格履行審計(jì)人員勤政紀(jì)律。2、選配業(yè)務(wù)嫻熟，技術(shù)過(guò)硬，工作仔細(xì)的技術(shù)人員和財(cái)務(wù)人員擔(dān)當(dāng)本項(xiàng)工作，建立牢固的質(zhì)量意識(shí)。3、做好事先、事中、過(guò)后各個(gè)環(huán)節(jié)的質(zhì)量控制。4、負(fù)責(zé)人對(duì)整體工作質(zhì)量進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，做好審察過(guò)程的紀(jì)錄工作。5、嚴(yán)格履行本企業(yè)擬訂的四級(jí)檢查審察制度。編制人要進(jìn)行詳盡的自審，校核人對(duì)重要節(jié)點(diǎn)進(jìn)行復(fù)核。項(xiàng)