內部控制評價報告分析

內部控制評價匯報分析為貫徹貫徹《財政部有關全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的指導意見》的有關精神，按照《財政部有關開展行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作的告知》規(guī)定，根據(jù)《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范》的有關規(guī)定，我們對本單位的內部控制基礎狀況進行了評價。一、內部控制基礎性評價成果根據(jù)《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價指標評分表》中列明的評價指標和評價要點，本單位單位層面內部控制基礎性評價得分為57分，業(yè)務層面內部控制基礎性評價得分為35分，合計92分。本單位各指標詳細得分狀況如下表：下：1、指標4內部控制制度完備狀況存在資產(chǎn)管理制度、建設項目管理制度不完善。2、指標10資產(chǎn)管理控制狀況存在對一類資產(chǎn)未定期核查盤點跟蹤管理問題。3、指標11建設項目管理控制狀況存在有些項目未及時編制竣工決算和交付使用手續(xù)問題。4、指標12協(xié)議管理控制狀況存在對個別協(xié)議履行狀況缺乏有效監(jiān)督。二、尤其闡明項尤其闡明狀況未發(fā)生有關狀況補充評價指標及其評價成果無補充評價指標三、內部控制基礎性評價下一步工作基于以上評價成果，本單位將內部控制制度、資產(chǎn)管理控制、建設項目管理控制、協(xié)議管理控制等管理領域作為XX年內部控制建立與實行的重點工作和改善方向，并采用如下措施深入提高內部控制水平和效果：1、深入完善內部控制制度針對內部控制制度不夠完善的問題，由本單位財務科牽頭，深入對既有制度進行梳理，針對內部控制內容和流程規(guī)定，完善內部控制制度，于年終前完畢。2、加強資產(chǎn)管理控制由黨政辦公室牽頭，對單位固定資產(chǎn)加強管理，做到賬實相符，對報廢報損資產(chǎn)及時與財務科協(xié)調，按程序辦理銷賬；城管科牽頭負責重點對單位房產(chǎn)加強管理，做到賬實相符，對已拆房產(chǎn)及時與財務協(xié)調按程序辦理銷賬，于年終前完畢清查。4、加強建設項目管理控制各科室負責的建設項目，各科室負責人為建設項目控制管理第一負責人，要對項目進展狀況加強監(jiān)控，項目竣工后要及時編制項目竣工決算，在項目竣工驗收合格后及時辦理資產(chǎn)交付使用手續(xù)。各科室各科室負責的建設項目完畢狀況，列入年終本科室和科室負責人考核。5、加強對協(xié)議履行管理控制協(xié)議執(zhí)行監(jiān)管科室負責人為協(xié)議履行控制第一負責人，負責對協(xié)議履行狀況進行有效監(jiān)控，明確協(xié)議執(zhí)行有關負責人，及時對協(xié)議履行狀況進行檢查、分析和驗收，如發(fā)現(xiàn)無法準時履約的狀況，應及時采用應對措施，并及時向本單位重要負責人及時匯報；對于需要補充、變更或解除協(xié)議的狀況，應按照國家有關規(guī)定進行嚴格的監(jiān)督審查。單位重要負責人：〔單位簽章〕××股份有限企業(yè)20××年度內部控制評價匯報××股份有限企業(yè)全體股東：根據(jù)《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》等法律法規(guī)的規(guī)定，我們對我司內部控制的有效性進行了自我評價。一、董事會申明企業(yè)董事會及全體董事保證本匯報內容不存在任何虛假記載、誤導性陳說或重大遺漏，并對匯報內容的真實性、精確性和完整性承擔個別及連帶責任。建立健全并有效實行內部控制是企業(yè)董事會的責任；監(jiān)事會對董事會建立與實行內部控制進行監(jiān)督；經(jīng)理層負責組織領導企業(yè)內部控制的平常運行。企業(yè)內部控制的目的是：[一般包括合理保證經(jīng)營合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務匯報及有關信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，增進實現(xiàn)發(fā)現(xiàn)戰(zhàn)略。]由于內部控制存在固有局限性，故僅能對到達上述目的提供合理保證。二、內部控制評價工作的總體狀況企業(yè)董事會授權內部審計機構[或其他專門機構]負責內部控制評價的詳細組織實行工作，對納入評價范圍的高風險領域和單位進行評價[描述評價工作的組織領導體制，一般包括評價工作組織構造圖、重要負責人及匯報途徑]。企業(yè)[是/否]聘任了專業(yè)機構[中介機構名稱]實行內部控制評價，并編制內部控制評價匯報；企業(yè)[是/否]聘任會計事務所[會計師事務所名稱]對企業(yè)內部控制有效性進行獨立審計。三、內部控制評價的根據(jù)本評價匯報意在根據(jù)中華人民共和國財政部等五部委聯(lián)合公布的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及《企業(yè)內部控制評價指導》的規(guī)定，結合企業(yè)內部控制制度和評價措施，在內部控制平常監(jiān)督和專題監(jiān)督的基礎上，對企業(yè)截至20××年12月31日內部控制的設計與運行的有效性進行評價。四、內部控制評價的范圍[列示企業(yè)根據(jù)風險評估成果確定的前“十大”重要風險]納入評價范圍的單位包括：[描述企業(yè)及其所屬單位的明確范圍]納入評價范圍的業(yè)務和事項包括：組織架構發(fā)展戰(zhàn)略人力資源社會責任企業(yè)文化資金活動采購業(yè)務資產(chǎn)管理銷售業(yè)務研究與開發(fā)工程項目擔保業(yè)務業(yè)務外包財務匯報全面預算協(xié)議管理內部信息傳遞信息系統(tǒng)上述業(yè)務和事項的內部控制涵蓋了企業(yè)經(jīng)營管理的重要方面，不存在重大遺漏。企業(yè)本年度未能對如下構成內部控制重要方面的單位或業(yè)務進行內部控制評價：[逐條闡明未納入評價范圍的重要單位或業(yè)務，包括單位、或業(yè)務描述、未納入的原因、對內部控制評價匯報真實完整性產(chǎn)生的重大影響等。]五、內部控制評價的程序和措施評價過程中，我們采用了等合適措施，廣泛搜集企業(yè)內部控制設計和運行與否有效的證據(jù)，如實填寫評價工作底稿，分析、識別內部控制缺陷[闡明評價措施的合適性及證據(jù)的充足性]。六、內部控制缺陷及其認定企業(yè)董事會根據(jù)基本規(guī)范、評價指導對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認定規(guī)定，結合企業(yè)規(guī)模、行業(yè)特性、風險水平等原因，研究確定了合用我司的內部控制缺陷詳細認定原則，并與此前年度保持了一致[描述企業(yè)內部控制缺陷的定性及定量原則]，或作出了調整[描述詳細調整原則及原因]。根據(jù)上述認定原則，結合平常監(jiān)督和專題監(jiān)督狀況，我們發(fā)現(xiàn)匯報期內存在[數(shù)量]個缺陷，其中重大缺陷[數(shù)量]個，重要缺陷[數(shù)量]個。重大缺陷分別為：[對重大缺陷進行描述，并闡明其對實既有關控制目的的影響程度]。七、內部控制缺陷的整改狀況針對匯報期內發(fā)現(xiàn)的內部控制缺陷，企業(yè)采用了對應的整改措施[描述整改措施的詳細內容和實際效果]。對于整改完畢的重大缺陷，企業(yè)有足夠的測試樣本顯示，與重大缺陷[描述該重大缺陷]有關的內部控制設計且運行有效。通過整改，企業(yè)在匯報期末仍存在[數(shù)量]個缺陷，其中重大缺陷[數(shù)量]個，重要缺陷[數(shù)量]個。重大缺陷分別為：[對重大缺陷進行描述]。針對匯報期末未完畢整改的重大缺陷，企業(yè)擬深入采用對應措施加以整改[描述整改措施的詳細內容及預期到達的效果]。八、內部控制有效性的結論企業(yè)已經(jīng)根據(jù)基本規(guī)范、評價指導及其他有關法律法規(guī)的規(guī)定，對企業(yè)截至20××年12月31日的內部控制設計與運行的有效性進行了自我評價。匯報期內，企業(yè)在內部控制設計與運行方面存在尚未完畢整改的重大缺陷[描述該缺陷的性質及其對實既有關控制目的的影響程度]。由于存在上述缺陷，也許會給企業(yè)未來生產(chǎn)經(jīng)營帶來有關風險[描述該風險]。匯報期內，企業(yè)對納入評價范圍的業(yè)務與事項均已建立了內部控制，并得以有效執(zhí)行，到達了企業(yè)內部控制的目的，A企業(yè)XX年度內部控制評價匯報A企業(yè)全體股東：根據(jù)《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及其配套指導的規(guī)定和其他內部控制監(jiān)管規(guī)定，結合我司內部控制制度和評價措施，在內部控制平常監(jiān)督和專題監(jiān)督的基礎上，我們對企業(yè)XX年12月31日的內部控制有效性進行了評價。一、重要申明按照企業(yè)內部控制規(guī)范體系的規(guī)定，建立健全和有效實行內部控制，評價其有效性，并如實披露內部控制評價匯報是企業(yè)董事會的責任。監(jiān)事會對董事會建立和實行內部控制進行監(jiān)督。經(jīng)理層負責組織領導企業(yè)內部控制的平常運行。企業(yè)董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高級管理人員保證本匯報內容不存在任何虛假記載、誤導性陳說或重大遺漏，并對匯報內容的真實性、精確性和完整性承擔個別及連帶法律責任。企業(yè)內部控制的目的是合理保證經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務匯報及有關信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，增進實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由于內部控制存在的固有局限性，故僅能為實現(xiàn)上述目的提供合理保證。此外，由于狀況的變化也許導致內部控制變得不恰當，或對控制政策和程序遵照的程度減少，根據(jù)內部控制評價成果推測未來內部控制的有效性具有一定的風險。二、內部控制評價結論根據(jù)企業(yè)財務匯報內部控制重大缺陷的認定狀況，于內部控制評價匯報基準日，不存在財務匯報內部控制重大缺陷，董事會認為，企業(yè)已按照企業(yè)內部控制規(guī)范體系和有關規(guī)定的規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財務匯報內部控制。根據(jù)企業(yè)非財務匯報內部控制重大缺陷認定狀況，于內部控制評價匯報基準日，企業(yè)未發(fā)現(xiàn)非財務匯報內部控制重大缺陷。自內部控制評價匯報基準日至內部控制評價匯報發(fā)出日之間未發(fā)生影響內部控制有效性評價結論的原因。三、內部控制評價工作狀況企業(yè)按照風險導向原則確定納入評價范圍的重要單位、業(yè)務和事項以及高風險領域。納入評價范圍的重要單位包括：中國國際貿易股份有限企業(yè)、國貿物業(yè)酒店管理有限企業(yè)和北京國貿國際會展有限企業(yè)，納入評價范圍單位資產(chǎn)總額占企業(yè)合并財務報表資產(chǎn)總額的100%，營業(yè)收入合計占企業(yè)合并財務報表營業(yè)收入總額的100%。納入評價范圍的重要業(yè)務和事項1、內部環(huán)境組織架構企業(yè)已建立了一套比較完善的法人治理構造與經(jīng)營組織架構。設置了股東大會、董事會和監(jiān)事會，各機構權責明確，分工合理，有效制衡，保證了權力機構、經(jīng)營決策機構、監(jiān)督機構和經(jīng)營管理層之間的協(xié)調運轉。企業(yè)具有較強的風險防備意識，制定了嚴格的管理程序，為內部控制提供了良好的控制環(huán)境，企業(yè)法人治理構造健全，符合《上市企業(yè)治理準則》的規(guī)定。按照《企業(yè)章程》及股東大會、董事會、監(jiān)事會議事規(guī)則等規(guī)定，股東大會為企業(yè)的權力機構，股東大會的召開、提案審議及表決符合法律法規(guī)和證券監(jiān)督主管部門有關規(guī)范性文獻的規(guī)定。董事會是企業(yè)的經(jīng)營決策機構，對股東大會負責，按有關規(guī)定行使職權；監(jiān)事會是企業(yè)的監(jiān)督機構，檢查企業(yè)財務并對董事、高級管理人員執(zhí)行企業(yè)職務的行為進行監(jiān)督。董事會下設董事會秘書，負責處理董事會平常事務。董事會內部按照功能分別設置了審計、薪酬兩個專業(yè)委員會。董事會審計委員會所有由企業(yè)獨立董事構成。審計委員會負責監(jiān)督及評估外部審計機構工作，指導內部審計工作，審閱上市企業(yè)的財務匯報并對其刊登意見，評估內部控制的有效性，協(xié)調管理層、內部審計部門及有關部門與外部審計機構的溝通，企業(yè)董事會授權的其他事宜及有關法律法規(guī)中波及的其他事項。審計委員會定期召開會議，聽取并審議企業(yè)的財務匯報、企業(yè)經(jīng)理層所做的重要事項匯報、企業(yè)所聘任的會計師事務所提交的審計工作匯報等以及審議會計師事務所年度審計酬勞、監(jiān)督企業(yè)經(jīng)理層對內部控制建設和審計提議整改的執(zhí)行狀況。董事會薪酬委員會由六名董事構成，其中四名為獨立董事。董事會薪酬委員會負責研究和檢查董事及高級管理人員的薪酬政策與方案，監(jiān)督企業(yè)薪酬制度執(zhí)行狀況。高級管理人員由董事會聘任?？偨?jīng)理根據(jù)《總經(jīng)理工作細則》，全面負責企業(yè)經(jīng)營管理活動并對董事會負責，組織實行董事會決策，企業(yè)年度經(jīng)營計劃和投資方案，確定企業(yè)內部管理機構設置方案及基本管理制度等。企業(yè)內部各經(jīng)營部門、職能部門等實行詳細經(jīng)營業(yè)務，管理企業(yè)平常事務。企業(yè)設置了“中心工程工作小組”，重要負責企業(yè)三期工程重大建設項目和其他更新改造重大工程。企業(yè)設置了“酒店政策執(zhí)行委員會”，專門負責酒店重大事項的決策。制度建設企業(yè)按照《中華人民共和國企業(yè)法》、《中華人民共和國證券法》、《上市企業(yè)治理準則》、《內部控制基本規(guī)范》、《上海證券交易所上市企業(yè)內部控制指導》等法律法規(guī)和證監(jiān)主管部門有關規(guī)范性文獻的規(guī)定，以及《企業(yè)章程》的規(guī)定，結合企業(yè)實際狀況，建立了一套較為完善的內部控制制度，貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理活動的各層面和各個環(huán)節(jié)。企業(yè)制定有《股東大會議事規(guī)則》、《董事會議事規(guī)則》、《監(jiān)事會議事規(guī)則》、《總經(jīng)理工作細則》、《獨立董事工作制度》、《信息披露事務管理制度》、《投資者關系管理規(guī)定》、《董事會審計委員會議事規(guī)則》、《董事會審計委員會年報工作規(guī)程》、《董事會薪酬委員會議事規(guī)則》、《董事會秘書工作制度》、《關聯(lián)交易管理措施》、《規(guī)范與關聯(lián)方資金往來管理制度》、《對外擔保管理措施》、《募集資金使用管理措施》、《企業(yè)董事、監(jiān)事和高級管理人員持有我司股份及其變動管理的專題制度》、《外部信息報送和使用管理制度》、《內幕信息知情人登記制度》、《年報信息披露重大差錯責任追究制度》、《風險管理措施》、《反舞弊與舉報制度》、《內部控制自我評價措施》等規(guī)章制度，企業(yè)同步還制定有《審批權限手冊》，明確了企業(yè)股東大會、董事會、監(jiān)事會和管理層的管理權限和審批流程。匯報期內，制定了《財務匯報內部控制制度》。同步整合了業(yè)務流程的制度、工作規(guī)范，在企業(yè)內網(wǎng)頒布，利于全體員工對制度的及時理解和切實執(zhí)行。人力資源企業(yè)制定有《員工手冊》、《人事檔案管理條例》、《員工培訓管理規(guī)定》、《年度考核管理措施》等多項人力資源管理制度，完善了人力資源管理的各個環(huán)節(jié)。伴隨業(yè)務的不停擴展，企業(yè)將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘任的重要原則。企業(yè)的人才引進計劃重要包括從人才市場廣納經(jīng)驗豐富的專業(yè)人士與管理人才，做好員工招聘甄選工作，嚴格把好員工入職關，為用人、留人、育人打下良好基礎。加強員工隊伍的階梯建設，通過努力培養(yǎng)了一大批中級管理人員和專業(yè)技術骨干人員。通過提高員工薪酬待遇、采用有效的鼓勵機制和高效的培訓方式，為員工的職業(yè)發(fā)展發(fā)明了良好的條件。企業(yè)強調各級和各部門之間的有效溝通，加強團體合作，重視團體精神，努力營造良好的工作氣氛。嚴格根據(jù)國家有關的法律法規(guī)和企業(yè)制度辦事，在員工管理過程中，努力發(fā)明“以人為本”的管理理念，凝聚員工力量，營造公開、公平、公正的用人氣氛。企業(yè)重視員工培訓和繼續(xù)教育，鼓勵為每位員工持續(xù)提高自己的知識、技能和職業(yè)素養(yǎng)。企業(yè)建立了培訓體系，制定年度培訓計劃，提取專題教育經(jīng)費用于員工培訓學習，制定有《員工培訓管理規(guī)定》，從制度方面保證每一位員工能得到持續(xù)的培訓和提高。年度內組織了主管和骨干員工的系統(tǒng)管理技能的培訓。企業(yè)根據(jù)《年度考核管理措施》對部門及員工進行年度考核?？己俗裾湛陀^、公正和公開原則，以年度預算完畢狀況及年度工作總結作為年終考核根據(jù)，分別從工作完畢效率及質量、工作態(tài)度與服務意識、團體建設、溝通和協(xié)作、工作創(chuàng)新與進取、工作安全、預算完畢狀況等方面進行考核。企業(yè)根據(jù)各崗位職責、關鍵指標、員工勝任力素質、《員工手冊》等方面綜合考慮，制定了《試用期考核管理措施》，以加強試用期管理，實行有效的考核評估，并減少勞動爭議產(chǎn)生。企業(yè)既有的人力資源政策可以基本保證人力資源的穩(wěn)定和企業(yè)持續(xù)發(fā)展的需要。企業(yè)文化企業(yè)以“爭中國第一、創(chuàng)世界一流”為發(fā)展愿景，以“銳意進取、鑄就不凡”為企業(yè)精神。通過不停培育關鍵價值理念，加強制度文化建設，提高企業(yè)形象。在豐富的歷史傳承的基礎上，一直追求最佳體現(xiàn)的企業(yè)文化，以富有遠見的國際化方式，保證企業(yè)不停前進并一直保持領先，為客戶打造高端、專業(yè)、優(yōu)越的工作、生活與娛樂環(huán)境，在北京高檔物業(yè)市場中形成國貿的獨特品牌。為持續(xù)宣傳企業(yè)文化，企業(yè)不停更新內部網(wǎng)站信息，開辦業(yè)務講座培訓，編輯出版定期的報刊，定期組織多種員工活動、參觀學習等形式宣傳倡導對的的價值觀，樹立誠實守信、愛崗敬業(yè)的企業(yè)文化氣氛，增強了員工的服務意識和凝聚力。2、控制活動企業(yè)重要經(jīng)營活動均有必