原油碼頭內(nèi)部控制手冊(cè)實(shí)施細(xì)則

x原x原油碼頭有限公司PAGE1PAGE1XXX原油碼頭有限公司第一部分總則一、前言為規(guī)范經(jīng)營(yíng)管理行為，防范風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)建立健全各項(xiàng)管理制度，提高管理水平，保障實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，遵循外部監(jiān)管要求，中國(guó)石油化工集團(tuán)公《企業(yè)部控用指《業(yè)部控制價(jià)指以及其有關(guān)律、法規(guī)《控制手以下“內(nèi)手管道儲(chǔ)公司分公司依集團(tuán)《內(nèi)部控手冊(cè)《企業(yè)內(nèi)控制施細(xì)則導(dǎo)意，制定了內(nèi)部手冊(cè)實(shí)細(xì)（下簡(jiǎn)稱實(shí)施則。二、內(nèi)部控制的定義、目標(biāo)和原則1.內(nèi)部控制是由董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。內(nèi)部控制主要由內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五個(gè)要素構(gòu)成。2.內(nèi)部控制的目標(biāo)是經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。3.建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則：3.1市地（香港）證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)有關(guān)上市公司的法律、法規(guī)和要求。3.2團(tuán)公司及所屬企業(yè)的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，涉及全體員工。每一位員工既是內(nèi)部控制的主體，又是內(nèi)部控制的客體；既要對(duì)其負(fù)責(zé)的作業(yè)實(shí)施控制，又要受到其他人員或制度的監(jiān)督與制約。3.3崗位均能按特定的目標(biāo)相互協(xié)調(diào)的發(fā)揮作用，最終實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的總體目標(biāo)。3.4重要性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注戰(zhàn)略決策、重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。3.5務(wù)流程等方面相互制約、相互監(jiān)督，使一個(gè)崗位或一個(gè)部門對(duì)一項(xiàng)或多項(xiàng)存在較大風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)沒(méi)有完全的處理權(quán)，必須經(jīng)過(guò)不相容的其他崗位或部門的驗(yàn)證、核對(duì)和制約；同時(shí)應(yīng)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。3.6險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。3.7成本實(shí)現(xiàn)有效控制。應(yīng)實(shí)行有選擇的控制，努力降低控制成本，改進(jìn)控制方法和手段，提高效率。3.8能包容現(xiàn)行制度中的內(nèi)部控制。對(duì)確實(shí)脫離實(shí)際的其他各項(xiàng)管理制度，應(yīng)及時(shí)修改、完善，并以內(nèi)控手冊(cè)及實(shí)施細(xì)則規(guī)定為準(zhǔn)。三、內(nèi)控手冊(cè)及實(shí)施細(xì)則適用范圍唐曹實(shí)華內(nèi)控實(shí)施細(xì)則適用于XXX原油碼頭有限公司各部門。公司部門相關(guān)管理制度及業(yè)務(wù)流程應(yīng)當(dāng)符合唐曹實(shí)華實(shí)施細(xì)則的要求。四、內(nèi)控手冊(cè)及實(shí)施細(xì)則結(jié)構(gòu)唐曹實(shí)華實(shí)施細(xì)則包括總則、業(yè)務(wù)層面控制、權(quán)限指引、檢查評(píng)價(jià)與1．總則適用范圍、結(jié)構(gòu)、生效及更新等。2．業(yè)務(wù)層面控制業(yè)務(wù)層面控制包括內(nèi)部控制矩陣和財(cái)務(wù)報(bào)告計(jì)劃矩陣。內(nèi)部控制矩陣是依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，通過(guò)手工與自動(dòng)控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法擬定相應(yīng)的控制措施。財(cái)務(wù)報(bào)告計(jì)劃矩陣旨在將會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目和事項(xiàng)與控制措施建立聯(lián)系，以確保內(nèi)部控制可以合理保證對(duì)外披露的會(huì)計(jì)報(bào)表真實(shí)可靠。業(yè)務(wù)層面控制措施一般包括：不相容職責(zé)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、計(jì)劃控制、預(yù)算控制、合同管理控制、資金支付控制、信息技術(shù)控制、運(yùn)營(yíng)分析控制和績(jī)效考評(píng)控制等。通過(guò)編制內(nèi)部控制矩陣，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行具體控制。唐曹實(shí)華實(shí)施細(xì)則包括32合同管理、關(guān)聯(lián)方交易、稅務(wù)管理、人力資源、HSE管理、產(chǎn)品質(zhì)量管理、信息資源管理、信息系統(tǒng)管理等18大類。2.1適用范圍：對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)控制的具體界定。2.2略；二是經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，即提高經(jīng)營(yíng)效率和效果；三是財(cái)務(wù)目標(biāo)，即保證財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整；四是資產(chǎn)安全目標(biāo)，即維護(hù)資產(chǎn)安全；五是合規(guī)目標(biāo)，即合理保證經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)。2.3會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目及控制點(diǎn)分值。2.4相關(guān)制度：與具體業(yè)務(wù)相關(guān)的法律法規(guī)以及內(nèi)部規(guī)章制度。2.5表達(dá)。3．權(quán)限指引針對(duì)各業(yè)務(wù)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，按照權(quán)責(zé)匹配的原則，明確各層4．檢查評(píng)價(jià)與考核辦法包括對(duì)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行自我綜合檢查評(píng)價(jià)的程序、方法和標(biāo)準(zhǔn)。內(nèi)部控制執(zhí)行情況納入績(jī)效考核。5．附則包括內(nèi)部控制責(zé)任部門及責(zé)任人聯(lián)系表、內(nèi)控配套規(guī)章制度。五、內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則生效及更新公司根據(jù)外部環(huán)境、內(nèi)部組織架構(gòu)及管理要求的變化更新內(nèi)控手冊(cè)。除年度集中更新外，可根據(jù)需要組織相關(guān)部門進(jìn)行個(gè)別修訂。六、縮略語(yǔ)簡(jiǎn)稱全稱項(xiàng)目部公司為實(shí)施工程建設(shè)組建的項(xiàng)目部唐曹實(shí)華XXX原油碼頭有限公司注：XXX原油碼頭有限公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置及工作范圍如下：（1）綜合辦公室管理公司勞動(dòng)人事、法律實(shí)物、車輛、材料采購(gòu)、計(jì)劃、概預(yù)算。（2）生產(chǎn)技術(shù)部管理公司原油接卸的生產(chǎn)作業(yè)、碼頭電器儀表、工程現(xiàn)場(chǎng)管理、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)管理。（3）HSE部管理安全生產(chǎn)。（4）市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)部管理公司原油船期計(jì)劃及原油接卸計(jì)劃，公司的客戶管理，銷售發(fā)票的開(kāi)具及統(tǒng)計(jì)。（5）財(cái)務(wù)部管理公司的財(cái)務(wù)核算、籌資業(yè)務(wù)等。第二部分業(yè)務(wù)層面控制包含以下業(yè)務(wù)流程：序號(hào)流程編號(hào)及名稱序號(hào)流程編號(hào)及名稱11.1籌資業(yè)務(wù)173.6土地管理21.2資本支出管理184.1原油接卸銷售業(yè)務(wù)31.3對(duì)外投資管理194.13租賃業(yè)務(wù)41.7貨幣資金管理205.1研究與開(kāi)發(fā)管理51.9應(yīng)收款項(xiàng)管理216.2工程項(xiàng)目管理62.3一般物資采購(gòu)供應(yīng)業(yè)務(wù)226.3工程分包管理72.7生產(chǎn)調(diào)度運(yùn)行業(yè)務(wù)236.4工程招標(biāo)管理82.9生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)統(tǒng)計(jì)業(yè)務(wù)248.1業(yè)務(wù)外包管理92.12碼頭運(yùn)營(yíng)成本管理259.1財(cái)務(wù)報(bào)告業(yè)務(wù)102.14其他業(yè)務(wù)成本管理2610.1全面預(yù)算管理112.15期間費(fèi)用管理2711.1合同管理122.16船貨管理業(yè)務(wù)2813.1稅務(wù)管理133.1存貨管理2914.1人力資源管理143.3固定資產(chǎn)管理3015.1HSE流程153.4固定資產(chǎn)修理管理3117.1信息資源管理163.5無(wú)形資產(chǎn)管理3218.1信息系統(tǒng)管理PAGEPAGE601.1籌資業(yè)務(wù)1.1籌資業(yè)務(wù)一、適用范圍3財(cái)務(wù)目標(biāo)適用于公司通過(guò)貸款、融資租賃、銀行承兌匯票、發(fā)行債券、股票及其他金融衍生品等進(jìn)行籌資的業(yè)務(wù)。3.1保證籌資業(yè)務(wù)核算真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，賬務(wù)處理及時(shí)。二、控制目標(biāo)4資產(chǎn)安全目標(biāo)1戰(zhàn)略目標(biāo)4.1按合同規(guī)定償還債務(wù)，保證資金合理使用和安全。1.1保證企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。5合規(guī)目標(biāo)2經(jīng)營(yíng)目標(biāo)5.1籌資業(yè)務(wù)符合國(guó)家有關(guān)金融法律、法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度。2.1保障公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和持續(xù)發(fā)展所需資金。2.2保持合理債務(wù)結(jié)構(gòu)和降低籌資成本。2.3促進(jìn)企業(yè)正常組織資金活動(dòng)，防范和控制資金風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用收益。1.1籌資業(yè)務(wù)1.1籌資業(yè)務(wù)籌資業(yè)務(wù)1確定籌資計(jì)劃

2制定籌資方案

3執(zhí)行籌資方案

5所籌資金的使用

6償還債務(wù)及支付股利

7賬務(wù)處理及核對(duì)金管理崗)，報(bào)股東會(huì)（董事會(huì)）審批

2.1制定籌資方案(資金管理崗)2.2籌資方案的審批

5.1資金使用(財(cái)務(wù)核算崗-成本、工程)公司財(cái)務(wù)部董事會(huì)確定的公司發(fā)展規(guī)劃制定籌資方案，經(jīng)經(jīng)理辦公會(huì)審議并簽字，報(bào)董事會(huì)審批。4.1債券、股票發(fā)行及金融衍生品使用事項(xiàng)4.2債券、股票發(fā)行及

3.1籌資方案執(zhí)行(資金管理崗)3.2授信額度的下達(dá)

6.1還款及利息和租金的收回(財(cái)務(wù)核算崗)6.2臨時(shí)周轉(zhuǎn)款借款本息的收回(財(cái)務(wù)核算崗)6.3境外融資的還款與展期6.4股利分配

7.1賬務(wù)處理(財(cái)務(wù)核算崗)7.2賬務(wù)核對(duì)(財(cái)務(wù)核算崗)4重大籌融資事項(xiàng)管理

金融衍生品使用的審批4.3辦理保函的審批4.4境外信用證和保函的辦理4.5因特殊情況開(kāi)立保函和信用證4.6票據(jù)貼現(xiàn)

3.4框架協(xié)議的簽訂3.5資金撥付(資金管理崗)計(jì)核算崗)3.7核實(shí)籌融資款到戶情況3.8境外貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的辦理3.9境外一般性貸款業(yè)務(wù)的辦理分析考核控制整個(gè)籌資業(yè)務(wù)8分析與考核 8.1分析8.2考核1.11.1籌資業(yè)務(wù)控制目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)控制點(diǎn)責(zé)任部門/單位對(duì)應(yīng)系統(tǒng)流程權(quán)限索引控制文檔會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目控制點(diǎn)分值1確定籌資計(jì)劃1.1:保證企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。2.1:保障公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和持續(xù)發(fā)展所需資金。2.2:保持合理債務(wù)結(jié)構(gòu)和降低籌資成本。2.3:促進(jìn)企業(yè)正常組織資金活動(dòng)，防范和控制資金風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用收益。1.01.021.1確定籌資計(jì)劃。公司財(cái)務(wù)部每年末根據(jù)公司下達(dá)年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、投資預(yù)算及有關(guān)資金安排，對(duì)公司的資金預(yù)算進(jìn)行總體平衡，研究確定年度總體籌融資計(jì)劃，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審核后報(bào)董事會(huì)審批。公司財(cái)務(wù)部10.1資金預(yù)算董事會(huì)決議102.01.032制定籌資方案2.1:保障公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和持續(xù)發(fā)展所需資金。2.2:保持合理債務(wù)結(jié)構(gòu)和降低籌資成本。2.3:促進(jìn)企業(yè)正常組織資金活動(dòng)，防范和控制資金風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用收益。2.02.012.1制定籌資方案。公司財(cái)務(wù)部根據(jù)上級(jí)要求，制定含銀行貸款、保函、信用證、融資租賃等形式的籌資方案。重大籌資方案應(yīng)進(jìn)行科學(xué)論證，不得依據(jù)未經(jīng)論證的方案開(kāi)展籌資活動(dòng)。重大籌資應(yīng)當(dāng)對(duì)籌資成本和衍生風(fēng)險(xiǎn)作充分估計(jì)并形成可行性研究報(bào)告，全面反映風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估情況，應(yīng)聘請(qǐng)具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行可行性研究。公司財(cái)務(wù)部公司綜合辦公室籌資方案102.02.022.02.062.1:保障公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和持續(xù)發(fā)展所需資金。2.2:保持合理債務(wù)結(jié)構(gòu)和降低籌資成本。2.3:促進(jìn)企業(yè)正常組織資金活動(dòng)，防范和控制資金風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用收益。2.02.032.2籌資方案的審批?；I資方案應(yīng)嚴(yán)格審批，重點(diǎn)關(guān)注籌資用途的可行性和相應(yīng)的償債能力。重大籌資方案，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策或者聯(lián)簽制度。籌資方案發(fā)生重大變更的，應(yīng)當(dāng)重新進(jìn)行可行性研究并履行相應(yīng)審批程序。公司財(cái)務(wù)部籌資方案董事會(huì)決議103執(zhí)行籌資方案2.1:保障公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和持續(xù)發(fā)展所需資金。2.2:保持合理債務(wù)結(jié)構(gòu)和降低籌資成本。2.3:促進(jìn)企業(yè)正常組織資金活動(dòng)，防范和控制資金風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用收益。3.1:保證籌資業(yè)務(wù)核算真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，賬務(wù)處理及時(shí)。2.02.043.1籌資方案執(zhí)行。公司財(cái)務(wù)部根據(jù)批準(zhǔn)的籌資方案，嚴(yán)格按照規(guī)定權(quán)限和程序籌集資金。銀行借款或發(fā)行債券，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注利率風(fēng)險(xiǎn)、籌資成本、償還能力以及流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。公司財(cái)務(wù)部1.1.1籌資方案短期借款長(zhǎng)期借款交易性金融負(fù)債應(yīng)付債券財(cái)務(wù)費(fèi)用102.06.21控制目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)控制點(diǎn)責(zé)任部門/單位對(duì)應(yīng)系統(tǒng)流程權(quán)限索引控制文檔會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目控制點(diǎn)分值2.1:保障公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和持續(xù)發(fā)展所需資金。3.1:保證籌資業(yè)務(wù)核算真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，賬務(wù)處理及時(shí)。4.1:按合同規(guī)定償還債務(wù)，保證資金合理使用和安全。2.02.083.5資金撥付。財(cái)務(wù)部根據(jù)投資計(jì)劃和企業(yè)的用款申請(qǐng)，按規(guī)定權(quán)限辦理長(zhǎng)期借款、債券和融資租賃的內(nèi)部分割協(xié)議以及臨時(shí)周轉(zhuǎn)借款，并辦理資金撥付手續(xù)。長(zhǎng)期借款和債券在財(cái)務(wù)部按規(guī)定辦理內(nèi)部付款審批手續(xù)后劃撥資金。融資租賃由企業(yè)具體執(zhí)行。公司財(cái)務(wù)部1.1.1.1長(zhǎng)期借款、債券、融資租賃內(nèi)部分割協(xié)議臨時(shí)周轉(zhuǎn)借款協(xié)議短期借款長(zhǎng)期借款應(yīng)付債券長(zhǎng)期應(yīng)付款102.02.091.1.1.22.06.212.1:保障公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和持續(xù)發(fā)展所需資金。3.1:保證籌資業(yè)務(wù)核算真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，賬務(wù)處理及時(shí)。4.1:按合同規(guī)定償還債務(wù)，保證資金合理使用和安全。2.02.083.6承兌匯票及結(jié)算貸款的辦理。企業(yè)在財(cái)務(wù)部核定的金融機(jī)構(gòu)和授信額度內(nèi)，辦理銀行承兌匯票、財(cái)務(wù)公司結(jié)算貸款和財(cái)務(wù)公司承兌匯票業(yè)務(wù)。企業(yè)不得將授信額度再轉(zhuǎn)授其下屬單位。公司財(cái)務(wù)部核定的金融機(jī)構(gòu)和額度的相關(guān)文件應(yīng)付票據(jù)52.06.213.1:保證籌資業(yè)務(wù)核算真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，賬務(wù)處理及時(shí)。4.1:按合同規(guī)定償還債務(wù)，保證資金合理使用和安全。2.06.213.7核實(shí)籌融資款到戶情況。財(cái)務(wù)部會(huì)同法律及相關(guān)部門，監(jiān)督并核實(shí)籌融資款到戶情況，若發(fā)現(xiàn)籌融資款未按合同規(guī)定到戶，應(yīng)會(huì)同法律及相關(guān)部門追究有關(guān)承銷機(jī)構(gòu)的責(zé)任。公司財(cái)務(wù)部等轉(zhuǎn)賬通知單短期借款長(zhǎng)期借款應(yīng)付債券長(zhǎng)期應(yīng)付款54.23.075所籌資金的使用2.1:保障公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和持續(xù)發(fā)展所需資金。2.2:保持合理債務(wù)結(jié)構(gòu)和降低籌資成本。2.3:促進(jìn)企業(yè)正常組織資金活動(dòng)，防范和控制資金風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用收益。4.1:按合同規(guī)定償還債務(wù)，保證資金合理使用和安全。2.02.075.1資金使用。資金應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照籌資方案確定的用途使用。對(duì)于使用國(guó)有四大銀行授予公司的授信額度以內(nèi)進(jìn)行投資的，或者采用其他方式進(jìn)行籌資并在籌資方案中有明確資金用途的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照授信協(xié)議或籌資方案確定的用途使用資金，改變資金用途的，需報(bào)相關(guān)部門按規(guī)定權(quán)限審批。公司財(cái)務(wù)部1.1.2籌資方案106償還債務(wù)及支付股利控制目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)控制點(diǎn)責(zé)任部門/單位對(duì)應(yīng)系統(tǒng)流程權(quán)限索引控制文檔會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目控制點(diǎn)分值2.2:保持合理債務(wù)結(jié)構(gòu)和降低籌資成本。2.3:促進(jìn)企業(yè)正常組織資金活動(dòng)，防范和控制資金風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用收益。3.1:保證籌資業(yè)務(wù)核算真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，賬務(wù)處理及時(shí)。2.02.056.1還款及利息和租金的收回。公司應(yīng)當(dāng)按照籌資方案或合同約定的本金、利率、期限、匯率及幣種，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)付利息，與債權(quán)人核對(duì)無(wú)誤后按期支付。公司財(cái)務(wù)部付息通知書轉(zhuǎn)賬通知單長(zhǎng)期借款應(yīng)付債券長(zhǎng)期應(yīng)付款財(cái)務(wù)費(fèi)用未確認(rèn)融資費(fèi)用未實(shí)現(xiàn)融資收益52.06.212.1:保障公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和持續(xù)發(fā)展所需資金。2.2:保持合理債務(wù)結(jié)構(gòu)和降低籌資成本。3.1:保證籌資業(yè)務(wù)核算真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，賬務(wù)處理及時(shí)。2.02.056.2臨時(shí)周轉(zhuǎn)款借款本息的收回。公司財(cái)務(wù)部按照臨時(shí)周轉(zhuǎn)借款協(xié)議按期計(jì)算并及時(shí)收回企業(yè)的短期借款本息。公司財(cái)務(wù)部付息通知書轉(zhuǎn)賬通知單短期借款財(cái)務(wù)費(fèi)用52.06.217賬務(wù)處理及核對(duì)3.1:保證籌資業(yè)務(wù)核算真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，賬務(wù)處理及時(shí)。5.1:籌資業(yè)務(wù)符合國(guó)家有關(guān)金融法律、法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度。2.06.067.1賬務(wù)處理。財(cái)務(wù)處根據(jù)審核后的相關(guān)憑證，按照內(nèi)部會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，記賬憑證須經(jīng)不相容崗位人員稽核。借款費(fèi)用須提供計(jì)算依據(jù)。公司財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)憑證長(zhǎng)期借款應(yīng)付債券長(zhǎng)期應(yīng)付款財(cái)務(wù)費(fèi)用未確認(rèn)融資費(fèi)用未實(shí)現(xiàn)融資收益52.06.082.06.103.1:保證籌資業(yè)務(wù)核算真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，賬務(wù)處理及時(shí)。2.02.077.2賬務(wù)核對(duì)。財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)借款本息的管理和核對(duì)工作，建立借款明細(xì)臺(tái)賬，月末及時(shí)核對(duì)，如有差異，及時(shí)查清原因報(bào)財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人審核確認(rèn)后處理。公司財(cái)務(wù)部借款臺(tái)賬金融機(jī)構(gòu)還本付息回單長(zhǎng)期借款應(yīng)付債券長(zhǎng)期應(yīng)付款財(cái)務(wù)費(fèi)用未確認(rèn)融資費(fèi)用未實(shí)現(xiàn)融資收益52.02.042.06.218分析與考核控制目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)控制點(diǎn)責(zé)任部門/單位對(duì)應(yīng)系統(tǒng)流程權(quán)限索引控制文檔會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目控制點(diǎn)分值2.3:促進(jìn)企業(yè)正常組織資金活動(dòng)，防范和控制資金風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用收益。4.24.158.1分析。公司財(cái)務(wù)部根據(jù)公司資金狀況和金融業(yè)務(wù)市場(chǎng)的變化，編制籌資分析報(bào)告，提出籌資業(yè)務(wù)管理建議，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)。公司財(cái)務(wù)部籌資分析報(bào)告52.3:促進(jìn)企業(yè)正常組織資金活動(dòng)，防范和控制資金風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用收益。4.24.168.2考核。公司考核小組對(duì)財(cái)務(wù)部按月檢查，提出考核建議并進(jìn)行考評(píng)。公司財(cái)務(wù)部檢查記錄考評(píng)結(jié)果5PAGEPAGE13相關(guān)制度1XXX原油碼頭有限公司財(cái)務(wù)管理制度PAGEPAGE141.2資本支出管理一、1.2資本支出管理適用范圍3財(cái)務(wù)目標(biāo)適用于固定資產(chǎn)投資、股權(quán)投資等資本支出的總體管理。具體項(xiàng)目管理，《6.2工程項(xiàng)目管理》、《1.3對(duì)外投資管理》等執(zhí)行。3.1保證投資業(yè)務(wù)核算真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4資產(chǎn)安全目標(biāo)二、控制目標(biāo)4.1嚴(yán)格執(zhí)行投資項(xiàng)目付款審批程序，確保企業(yè)的各項(xiàng)存款等貨幣資金的安全。1戰(zhàn)略目標(biāo)1.1形成競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。5合規(guī)目標(biāo)5.1符合合同法等國(guó)家法律、法規(guī)及公司內(nèi)部規(guī)章制度。2經(jīng)營(yíng)目標(biāo)2.1擴(kuò)大資源，拓展市場(chǎng)，調(diào)整結(jié)構(gòu)，優(yōu)選項(xiàng)目，量入為出，控制規(guī)模，確保重點(diǎn)，提高回報(bào)；提高資金使用效率；保質(zhì)保期建成投用，提高整體競(jìng)爭(zhēng)力。1.21.2資本支出管理資本支出管理1.1中長(zhǎng)期發(fā)展計(jì)劃的制定與調(diào)整(不適用)

3.1可行性研究報(bào)告的編制和審批(計(jì)劃管理崗)

5.1年度投資計(jì)劃的報(bào)批(規(guī)劃計(jì)劃管理崗)5.2年度投資計(jì)劃的下達(dá)(董事會(huì))5.3年度投資計(jì)劃的調(diào)整(董事會(huì))

7.1投資計(jì)劃不定期抽查(規(guī)劃計(jì)劃管理崗)7.2企業(yè)上報(bào)投資統(tǒng)計(jì)報(bào)告(規(guī)劃計(jì)劃管理崗)7.3投資計(jì)劃分析(財(cái)務(wù)管理崗)7.4投資計(jì)劃執(zhí)行情況考核(財(cái)務(wù)管理崗)1投資項(xiàng)目決策21投資項(xiàng)目決策

3可行性研究報(bào)告的編制與審批

4投資項(xiàng)目的設(shè)計(jì)與實(shí)施5年度投資計(jì)劃的報(bào)批與下達(dá)4投資項(xiàng)目的設(shè)計(jì)與實(shí)施

6投資項(xiàng)目資金安排及付款

7年度投資計(jì)劃執(zhí)行情況考核2.1項(xiàng)目建議書的編制與上報(bào)(計(jì)劃管理)項(xiàng)目建議書的審查與批復(fù)(董事會(huì))

6.1投資項(xiàng)目前期費(fèi)用安排(規(guī)劃計(jì)劃管理崗、財(cái)務(wù)管理崗)6.2在建項(xiàng)目資金安排及付款(財(cái)務(wù)管理崗)6.3投資項(xiàng)目資金安排及付款的具體授權(quán)(參見(jiàn)1.7流程)考核及檔案管理貫穿整個(gè)資本支出業(yè)務(wù)8.1投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)及考核(規(guī)劃計(jì)劃管理崗)

9.1工程項(xiàng)目檔案管理(檔案管理崗)控制目標(biāo) 風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)1.1:形成競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。 1.06.052.1:擴(kuò)大資源，拓展市場(chǎng)，調(diào)整結(jié)構(gòu)，優(yōu)選項(xiàng)目，量入為出，控制規(guī)模，確保重點(diǎn)，提高回報(bào)；提高資金使用效率；保質(zhì)保期建成投用，提高整體競(jìng)爭(zhēng)力。 4.19.02控制點(diǎn) 責(zé)任部門/單位1項(xiàng)目建議書的審核與批復(fù)1.1項(xiàng)目建議書的編制與上報(bào)。綜合辦公室公司綜合辦公室根據(jù)董事會(huì)制定的中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃、地方和國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需求，提出投資建議并編制或者委托有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)編制項(xiàng)目建議書，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審核權(quán)限索引會(huì)計(jì)報(bào) 控制點(diǎn)控制文檔 表 分值項(xiàng)目項(xiàng)目建議書 10董事會(huì)決議3.1:保證投資業(yè)務(wù)核算真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。提交董事會(huì)審定。4.19.012可行性研究報(bào)告的編制與審批2.1:擴(kuò)大資源，拓展市場(chǎng)，調(diào)整結(jié)構(gòu)，優(yōu)選4.19.032.1可行性研究報(bào)告的編制和審批。投資項(xiàng)公司綜合辦公室1.2.4項(xiàng)目建議書 10項(xiàng)目，量入為出，控制規(guī)模，確保重點(diǎn)，提目（不包括一般措施項(xiàng)目）可行性研究報(bào)可行性研究報(bào)高回報(bào)；提高資金使用效率；保質(zhì)保期建成投用，提高整體競(jìng)爭(zhēng)力。 4.19.04告由公司總經(jīng)理辦公會(huì)決定通過(guò)自行、委托或招投標(biāo)選定有資質(zhì)單位（具有相應(yīng)資告可研報(bào)告批復(fù)3.1:保證投資業(yè)務(wù)核算真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。5.1:符合合同法等國(guó)家法律、法規(guī)及公司內(nèi)4.19.05部規(guī)章制度。1.06.04質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)）并按照有關(guān)要求進(jìn)行編制并上報(bào)董事會(huì)。文件董事會(huì)決議3投資項(xiàng)目的設(shè)計(jì)與實(shí)施3.1投資項(xiàng)目的設(shè)計(jì)與實(shí)施。投資項(xiàng)目的設(shè)計(jì)與實(shí)施參見(jiàn)《6.2工程項(xiàng)目管理》。4年度投資計(jì)劃的報(bào)批與下達(dá)控制目標(biāo) 風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)控制點(diǎn) 責(zé)任部門/單位權(quán)限索引會(huì)計(jì)報(bào) 控制點(diǎn)控制文檔 表 分值項(xiàng)目4.1年度投資計(jì)劃的報(bào)批。2.1:擴(kuò)大資源，拓展市場(chǎng)，調(diào)整結(jié)構(gòu)，優(yōu)選1.06.05項(xiàng)目，量入為出，控制規(guī)模，確保重點(diǎn)，提高回報(bào)；提高資金使用效率；保質(zhì)保期建成4.20.02投用，提高整體競(jìng)爭(zhēng)力。4.19.154.1.1固定資產(chǎn)年度投資計(jì)劃的報(bào)批。公司公司綜合辦公室綜合辦公室結(jié)合投資項(xiàng)目前期工作準(zhǔn)備、資金平衡情況和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，提出下一年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃建議，經(jīng)經(jīng)理辦公會(huì)審核后報(bào)董事會(huì)審批。1.2.3年度投資建議 6計(jì)劃2.1:擴(kuò)大資源，拓展市場(chǎng)，調(diào)整結(jié)構(gòu)，優(yōu)選1.06.05項(xiàng)目，量入為出，控制規(guī)模，確保重點(diǎn)，提高回報(bào)；提高資金使用效率；保質(zhì)保期建成投用，提高整體競(jìng)爭(zhēng)力。 4.20.024.19.154.1.2其他投資年度投資計(jì)劃的報(bào)批。公司公司綜合辦公室綜合辦公室等相關(guān)部門按規(guī)范的資本支出口徑，對(duì)融資租賃、用于資本性支出的安?；?、科研信息、股權(quán)投資等項(xiàng)目投資，全口徑納入年度投資建議計(jì)劃。公司綜合辦公室綜合平衡企業(yè)的投資建議計(jì)劃，按照公司的資金預(yù)算和資產(chǎn)負(fù)債率考1.2.3年度投資建議 6計(jì)劃匯報(bào)材料投資建議計(jì)劃匯總表資金預(yù)算匯報(bào)材料核指標(biāo)，提出年度投資建議計(jì)劃，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審核后報(bào)董事會(huì)審批。納入投資計(jì)劃的控股項(xiàng)目和參股項(xiàng)目參見(jiàn)《1.3對(duì)外投資管理》進(jìn)行股權(quán)管理。4.2年度投資計(jì)劃的下達(dá)。2.1:擴(kuò)大資源，拓展市場(chǎng)，調(diào)整結(jié)構(gòu)，優(yōu)選4.19.054.2.1固定資產(chǎn)年度投資計(jì)劃的下達(dá)。公司綜合辦公室1.2.3年度分批投資 6項(xiàng)目，量入為出，控制規(guī)模，確保重點(diǎn)，提綜合辦公室依據(jù)董事會(huì)審批下達(dá)的年度投公司各有關(guān)部門計(jì)劃高回報(bào)；提高資金使用效率；保質(zhì)保期建成4.19.14投用，提高整體競(jìng)爭(zhēng)力。資計(jì)劃，提出年度分批計(jì)劃經(jīng)總經(jīng)理簽發(fā)后，下達(dá)給各部門執(zhí)行。各部門應(yīng)根據(jù)收4.20.02到的投資計(jì)劃及時(shí)編制實(shí)施計(jì)劃，落實(shí)項(xiàng)目實(shí)施工作?？刂颇繕?biāo)風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)控制點(diǎn)責(zé)任部門/單位權(quán)限索引控制文檔會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目控制點(diǎn)分值2.1:擴(kuò)大資源，拓展市場(chǎng)，調(diào)整結(jié)構(gòu)，優(yōu)選項(xiàng)目，量入為出，控制規(guī)模，確保重點(diǎn)，提高回報(bào)；提高資金使用效率；保質(zhì)保期建成投用，提高整體競(jìng)爭(zhēng)力。4.09.034.3年度投資計(jì)劃的調(diào)整。各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的投資計(jì)劃，因市場(chǎng)變化、工程進(jìn)度及設(shè)計(jì)變更等原因而導(dǎo)致投資調(diào)整時(shí)，應(yīng)按上述程序履行相應(yīng)報(bào)批手續(xù)。任何個(gè)人不得單獨(dú)決策或者擅自改變集體決策意見(jiàn)。工程項(xiàng)目決策失誤應(yīng)當(dāng)實(shí)行責(zé)任追究制度。公司各有關(guān)部門1.2.3年度投資調(diào)整計(jì)劃64.20.025投資項(xiàng)目資金安排及付款2.1:擴(kuò)大資源，拓展市場(chǎng)，調(diào)整結(jié)構(gòu)，優(yōu)選項(xiàng)目，量入為出，控制規(guī)模，確保重點(diǎn)，提高回報(bào)；提高資金使用效率；保質(zhì)保期建成投用，提高整體競(jìng)爭(zhēng)力。4.1:嚴(yán)格執(zhí)行投資項(xiàng)目付款審批程序，確保企業(yè)的各項(xiàng)存款等貨幣資金的安全。4.19.145.1投資項(xiàng)目前期費(fèi)用安排。各部門應(yīng)根據(jù)下達(dá)的投資計(jì)劃編制項(xiàng)目前期工作計(jì)劃，經(jīng)總經(jīng)理簽發(fā)后，由綜合辦公室安排前期費(fèi)用，財(cái)務(wù)部安排資金。項(xiàng)目正式確立并列入年度投資計(jì)劃后，再轉(zhuǎn)入項(xiàng)目投資中。公司綜合辦公室公司財(cái)務(wù)部公司各部門前期工作計(jì)劃工程項(xiàng)目投資計(jì)劃項(xiàng)目表項(xiàng)目前期費(fèi)用列支審批文件64.22.035.2在建項(xiàng)目資金安排及付款3.1:保證投資業(yè)務(wù)核算真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.1:嚴(yán)格執(zhí)行投資項(xiàng)目付款審批程序，確保企業(yè)的各項(xiàng)存款等貨幣資金的安全。2.06.215.2.1公司財(cái)務(wù)部按照公司下達(dá)的年度投資計(jì)劃，籌措安排自有和貸款資金；財(cái)務(wù)部門根據(jù)工程管理部門確認(rèn)的工程進(jìn)度，在審核合同、付款申請(qǐng)及有效憑證后，辦理付款審批手續(xù)并對(duì)外支付。年度投資計(jì)劃外和超投資資金，一律不予安排。公司財(cái)務(wù)部公司各有關(guān)部門1.2.5付款審批手續(xù)在建工程貨幣資金61.2.61.7.3.15.3投資項(xiàng)目資金安排及付款的具體授權(quán)。參見(jiàn)《1.7貨幣資金管理》。6年度投資計(jì)劃執(zhí)行情況考核控制目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)控制點(diǎn)責(zé)任部門/單位權(quán)限索引控制文檔會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目控制點(diǎn)分值2.1:擴(kuò)大資源，拓展市場(chǎng)，調(diào)整結(jié)構(gòu)，優(yōu)選項(xiàng)目，量入為出，控制規(guī)模，確保重點(diǎn)，提高回報(bào)；提高資金使用效率；保質(zhì)保期建成投用，提高整體競(jìng)爭(zhēng)力。4.19.126.1投資計(jì)劃不定期抽查。綜合辦公室不定期組織對(duì)投資計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行抽查，并形成相關(guān)記錄。綜合辦公室投資執(zhí)行情況檢查記錄104.22.052.1:擴(kuò)大資源，拓展市場(chǎng)，調(diào)整結(jié)構(gòu)，優(yōu)選項(xiàng)目，量入為出，控制規(guī)模，確保重點(diǎn)，提高回報(bào)；提高資金使用效率；保質(zhì)保期建成投用，提高整體競(jìng)爭(zhēng)力。4.1:嚴(yán)格執(zhí)行投資項(xiàng)目付款審批程序，確保企業(yè)的各項(xiàng)存款等貨幣資金的安全。4.24.156.2投資統(tǒng)計(jì)報(bào)告。各部門每月上報(bào)固定資產(chǎn)投資統(tǒng)計(jì)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告至綜合辦公室。公司各部門綜合辦公室企業(yè)投資統(tǒng)計(jì)月報(bào)及分析報(bào)告發(fā)展計(jì)劃部投資完成分析季報(bào)62.06.212.1:擴(kuò)大資源，拓展市場(chǎng)，調(diào)整結(jié)構(gòu)，優(yōu)選項(xiàng)目，量入為出，控制規(guī)模，確保重點(diǎn)，提高回報(bào)；提高資金使用效率；保質(zhì)保期建成投用，提高整體競(jìng)爭(zhēng)力。4.24.156.3投資計(jì)劃分析。公司財(cái)務(wù)部門與綜合辦公室核對(duì)工程口徑和資本支出投資完成額并分析差異后，按季將工程口徑和資本支出投資完成數(shù)（其中公司年度資本支出數(shù)據(jù)應(yīng)經(jīng)審計(jì)中介機(jī)構(gòu)確認(rèn)）上報(bào)上級(jí)主管部門。公司財(cái)務(wù)部公司綜合辦公室公司各部門財(cái)務(wù)部投資完成情況匯總報(bào)表發(fā)展計(jì)劃部季度分析企業(yè)季度投資報(bào)表、差異分析62.1：擴(kuò)大資源，拓展市場(chǎng)，調(diào)整結(jié)構(gòu)，優(yōu)選項(xiàng)目，量入為出，控制規(guī)模，確保重點(diǎn)，提高回報(bào)；提高資金使用效率；保質(zhì)保期建成投用，提高整體競(jìng)爭(zhēng)力。4.24.166.4投資計(jì)劃執(zhí)行情況考核。綜合辦公室對(duì)投資計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行分析，并將結(jié)果報(bào)公司總經(jīng)理審核后上報(bào)公司董事會(huì)。公司綜合辦公室董事會(huì)決議6控制目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)控制點(diǎn)責(zé)任部門/單位權(quán)限索引控制文檔會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目控制點(diǎn)分值7項(xiàng)目后評(píng)價(jià)及考核(不適用非安裝設(shè)備)2.1:擴(kuò)大資源，拓展市場(chǎng)，調(diào)整結(jié)構(gòu)，優(yōu)選項(xiàng)目，量入為出，控制規(guī)模，確保重點(diǎn)，提高回報(bào)；提高資金使用效率；保質(zhì)保期建成投用，提高整體競(jìng)爭(zhēng)力。4.1:嚴(yán)格執(zhí)行投資項(xiàng)目付款審批程序，確保企業(yè)的各項(xiàng)存款等貨幣資金的安全。4.24.157.1投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)及考核。按照項(xiàng)目審批管理辦法，由董事會(huì)根據(jù)需要委托有資質(zhì)的咨詢公司或中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行后評(píng)價(jià)，并根據(jù)項(xiàng)目是否達(dá)到各項(xiàng)預(yù)期目標(biāo)進(jìn)行考核。項(xiàng)目后評(píng)價(jià)報(bào)告84.24.164.04.028檔案管理2.1:擴(kuò)大資源，拓展市場(chǎng)，調(diào)整結(jié)構(gòu)，優(yōu)選項(xiàng)目，量入為出，控制規(guī)模，確保重點(diǎn)，提高回報(bào)；提高資金使用效率；保質(zhì)保期建成投用，提高整體競(jìng)爭(zhēng)力。4.24.148.1工程項(xiàng)目檔案管理。公司相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家和公司有關(guān)檔案管理的規(guī)定，及時(shí)收集、整理工程建設(shè)各環(huán)節(jié)的文件資料，建立完整的工程項(xiàng)目檔案。公司各有關(guān)部門工程項(xiàng)目檔案81.2資本支出管理1.2資本支出管理相關(guān)制度1XXX原油碼頭有限公司財(cái)務(wù)管理制度2XXX原油碼頭有限公司工程建設(shè)管理制度1.31.3對(duì)外投資管理1.3對(duì)外投資管理一、適用范圍2.2提高對(duì)外投資管理水平，充分發(fā)揮對(duì)外投資效能。適用于公司對(duì)外投資管理業(yè)務(wù)，對(duì)外投資指XXX原油碼頭有限公司對(duì)外投資。3財(cái)務(wù)目標(biāo)二、控制目標(biāo)3.1保證對(duì)外投資賬面價(jià)值的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，及時(shí)收取投資回報(bào)。1戰(zhàn)略目標(biāo)1.1投資活動(dòng)符合公司戰(zhàn)略，提高公司競(jìng)爭(zhēng)地位、業(yè)績(jī)水平和發(fā)展速度。4資產(chǎn)安全目標(biāo)4.1監(jiān)控對(duì)外投資，防止低價(jià)處置。1.2創(chuàng)造發(fā)展機(jī)遇和動(dòng)力。1.3防止過(guò)度對(duì)外擴(kuò)張。5合規(guī)目標(biāo)1.4增加公司核心競(jìng)爭(zhēng)力。5.1投資、管理方式及操作符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)。2經(jīng)營(yíng)目標(biāo)5.2對(duì)外投資和轉(zhuǎn)讓合同符合合同法等國(guó)家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度。2.1規(guī)范對(duì)外投資管理，確保投資業(yè)務(wù)按規(guī)定程序進(jìn)行，降低投資風(fēng)險(xiǎn)，保證投資安全，防止差錯(cuò)舞弊，及時(shí)收取和提高投資回報(bào)。1.31.3對(duì)外投資管理對(duì)外投資管理1投資論證與決策

2投資談判與合同簽訂

3投資款的支付

4投資日常管理

5產(chǎn)權(quán)管理和投資處置

6投資核算1.1投資意向的提出（投資項(xiàng)目管理組）1.2可研報(bào)告的編寫與評(píng)估（投資項(xiàng)目管理組）1.3對(duì)外投資決策（董事會(huì)）1.4并購(gòu)

2.1投資談判與合同簽訂(投資項(xiàng)目管理組)2.2確定經(jīng)營(yíng)管理人選(董事會(huì))2.3章程（聯(lián)合經(jīng)營(yíng)管理協(xié)議）的起草、修改與變更(董事會(huì))

3.1投資款的支付(主辦會(huì)計(jì)、出納員）

4.1跟蹤管理（公投資項(xiàng)目管理組，公司財(cái)務(wù)部）4.2重大事項(xiàng)的審核（投資項(xiàng)目管理組、法律事務(wù)所）4.3違規(guī)事項(xiàng)的處理(公司財(cái)務(wù)部、審計(jì)、法律事務(wù)）4.4后評(píng)價(jià)（投資項(xiàng)目管理組）4.5投資資料保管（投資項(xiàng)目管理組）

5.1投資清查（投資項(xiàng)目管理組）5.2國(guó)有產(chǎn)權(quán)占有、變動(dòng)、注銷產(chǎn)權(quán)登和相應(yīng)的工商登記（投資項(xiàng)目管理組）5.3投資項(xiàng)目的退出（投資項(xiàng)目管理組）5.4國(guó)有產(chǎn)權(quán)的劃轉(zhuǎn)（生產(chǎn)技術(shù)部）5.5國(guó)有產(chǎn)(股)權(quán)的轉(zhuǎn)讓（生產(chǎn)技術(shù)部）5.6投資項(xiàng)目清算（投資項(xiàng)目管理組、公司財(cái)務(wù)部）5.7股權(quán)交易評(píng)估（投資項(xiàng)目管理組）5.8核銷投資（公司財(cái)務(wù)部）

6.1投資核算、賬務(wù)核對(duì)與紅利催收（公司財(cái)務(wù)部）6.2投資減值測(cè)試（公司財(cái)務(wù)部）分析考核控制整個(gè)對(duì)外投資業(yè)務(wù)7分析與考核7.17分析與考核7.2考核（綜合辦公室）控制目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)控制點(diǎn)責(zé)任部門/單位對(duì)應(yīng)系統(tǒng)流程權(quán)限索引控制文檔會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目控制點(diǎn)分值1投資論證與決策1.1:投資活動(dòng)符合公司戰(zhàn)略，提高公司競(jìng)爭(zhēng)地位、業(yè)績(jī)水平和發(fā)展速度。1.2:創(chuàng)造發(fā)展機(jī)遇和動(dòng)力。1.3:防止過(guò)度對(duì)外擴(kuò)張。1.4:增加公司核心競(jìng)爭(zhēng)力。2.1:規(guī)范對(duì)外投資管理，確保投資業(yè)務(wù)按規(guī)定程序進(jìn)行，降低投資風(fēng)險(xiǎn)，保證投資安全，防止差錯(cuò)舞弊，及時(shí)收取和提高投資回報(bào)。1.06.011.1投資意向的提出。公司投資項(xiàng)目管理組（公司綜合辦公室、公司財(cái)務(wù)部等相關(guān)人員）根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合初步調(diào)研論證，提出對(duì)外投資意向，編寫項(xiàng)目建議書報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。公司選擇投資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)突出主業(yè)，關(guān)注投資項(xiàng)目的收益和風(fēng)險(xiǎn)；境外投資還應(yīng)考慮政治、經(jīng)濟(jì)、法律、市場(chǎng)等因素的影響。未經(jīng)董事會(huì)授權(quán)，企業(yè)不得從事股票、債券、房地產(chǎn)、期貨、委托理財(cái)?shù)雀唢L(fēng)險(xiǎn)投資。公司綜合辦公室項(xiàng)目建議書41.06.02公司財(cái)務(wù)部1.06.041.07.131.1:投資活動(dòng)符合公司戰(zhàn)略，提高公司競(jìng)爭(zhēng)地位、業(yè)績(jī)水平和發(fā)展速度。1.2:創(chuàng)造發(fā)展機(jī)遇和動(dòng)力。1.3:防止過(guò)度對(duì)外擴(kuò)張。1.4:增加公司核心競(jìng)爭(zhēng)力。2.1:規(guī)范對(duì)外投資管理，確保投資業(yè)務(wù)按規(guī)定程序進(jìn)行，降低投資風(fēng)險(xiǎn)，保證投資安全，防止差錯(cuò)舞弊，及時(shí)收取和提高投資回報(bào)。1.06.051.2可研報(bào)告的編寫與評(píng)估。投資項(xiàng)目管理組依據(jù)審批的投資項(xiàng)目建議書，組織相關(guān)部門編寫或聘請(qǐng)具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)編制對(duì)外投資可行性研究報(bào)告，重點(diǎn)對(duì)投資目標(biāo)、規(guī)模、方式、資金來(lái)源、風(fēng)險(xiǎn)與收益等作出客觀評(píng)價(jià)，并另行組織對(duì)可行性研究報(bào)告進(jìn)行評(píng)估論證，形成評(píng)估報(bào)告。對(duì)于重大投資項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估論證。公司綜合辦公室公司財(cái)務(wù)部公司相關(guān)于人員可行性研究及評(píng)估論證報(bào)告61.06.031.3對(duì)外投資決策。投資項(xiàng)目管理組將投資項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告等相關(guān)評(píng)估論證資料報(bào)送公司總經(jīng)理審定后報(bào)董事會(huì)審批。未經(jīng)審批，企業(yè)不得擅自辦理對(duì)外投資。投資方案需經(jīng)國(guó)家有關(guān)管理部門批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)的報(bào)批程序。投資方案發(fā)生重大變更的，應(yīng)當(dāng)重新進(jìn)行可行性研究并履行相應(yīng)的審批程序。審批對(duì)外投資評(píng)估論證資料時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注投資方案是否可行、投資項(xiàng)目是否符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，是否符合公司投資戰(zhàn)略目標(biāo)和規(guī)劃、是否具有相應(yīng)的資金能力、投入資金能否按時(shí)收回、預(yù)期收益能否實(shí)現(xiàn)，以及投資和并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)是否可控等。公司綜合辦公室公司財(cái)務(wù)部1.3.1投資項(xiàng)目建議評(píng)估論證資料會(huì)議紀(jì)要相關(guān)批件投資方案（可行性研究報(bào)告）41.06.051.4并購(gòu)。采用并購(gòu)方式進(jìn)行投資的，參見(jiàn)《1.4企業(yè)并購(gòu)管理》。2.1:規(guī)范對(duì)外投資管理，確保投資業(yè)務(wù)按規(guī)定程序進(jìn)行，降低投資風(fēng)險(xiǎn)，保證投資安全，防止差錯(cuò)舞弊，及時(shí)收取和提高投資回報(bào)。3.1:保證對(duì)外投資賬面價(jià)值的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，及時(shí)收取投資回報(bào)。5.2:對(duì)外投資和轉(zhuǎn)讓合同符合合同法等國(guó)家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度。2.06.212.1投資談判與合同簽訂。投資方案審批后，投資項(xiàng)目管理組與被投資方及各有關(guān)投資方進(jìn)行投資談判，談判過(guò)程應(yīng)有記錄。談判議定事項(xiàng)與投資方案發(fā)生重大變化的，應(yīng)當(dāng)按原審批程序重新報(bào)批。以非現(xiàn)金資產(chǎn)對(duì)外投資的，應(yīng)當(dāng)組織評(píng)估和備案。投資管理部門根據(jù)投資談判結(jié)果，按照《11.1合同管理》規(guī)定簽訂合同。合同中投資人權(quán)利應(yīng)當(dāng)明確、具體、可操作，維護(hù)出資人的收益權(quán)、獲得信息權(quán)、決策權(quán)或建議權(quán)、監(jiān)督權(quán)。公司財(cái)務(wù)部綜合辦公室法律顧問(wèn)談判記錄投資協(xié)議或合同文本合同審批件及簽字人授權(quán)委托書長(zhǎng)期股權(quán)投資44.09.014.23.024.23.034.23.04控制目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)控制點(diǎn)責(zé)任部門/單位對(duì)應(yīng)系統(tǒng)流程權(quán)限索引控制文檔會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目控制點(diǎn)分值1.1:投資活動(dòng)符合公司戰(zhàn)略，提高公司競(jìng)爭(zhēng)地位、業(yè)績(jī)水平和發(fā)展速度。1.2:創(chuàng)造發(fā)展機(jī)遇和動(dòng)力。1.3:防止過(guò)度對(duì)外擴(kuò)張。1.4:增加公司核心競(jìng)爭(zhēng)力。2.1:規(guī)范對(duì)外投資管理，確保投資業(yè)務(wù)按規(guī)定程序進(jìn)行，降低投資風(fēng)險(xiǎn)，保證投資安全，防止差錯(cuò)舞弊，及時(shí)收取和提高投資回報(bào)。1.08.062.2確定經(jīng)營(yíng)管理人選。合同簽訂后，依據(jù)合同約定的參與被投資企業(yè)的管理方式，提出擬委派到被投資企業(yè)擔(dān)任董（監(jiān)）事長(zhǎng)、董（監(jiān)）事及其他經(jīng)營(yíng)管理層人選并按規(guī)定程序?qū)徟９揪C合辦公室人事/組織部門相關(guān)文件41.1:投資活動(dòng)符合公司戰(zhàn)略，提高公司競(jìng)爭(zhēng)地位、業(yè)績(jī)水平和發(fā)展速度。1.2:創(chuàng)造發(fā)展機(jī)遇和動(dòng)力。1.3:防止過(guò)度對(duì)外擴(kuò)張。1.4:增加公司核心競(jìng)爭(zhēng)力。2.1:規(guī)范對(duì)外投資管理，確保投資業(yè)務(wù)按規(guī)定程序進(jìn)行，降低投資風(fēng)險(xiǎn)，保證投資安全，防止差錯(cuò)舞弊，及時(shí)收取和提高投資回報(bào)。1.08.012.3章程（聯(lián)合經(jīng)營(yíng)管理協(xié)議）的起草、修改與變更。投資項(xiàng)目管理組應(yīng)會(huì)同有關(guān)方面共同負(fù)責(zé)（或參與）章程（聯(lián)合管理協(xié)議經(jīng)營(yíng)）的起草、修改和變更等事項(xiàng)。章程（聯(lián)合經(jīng)營(yíng)管理協(xié)議）中涉及我方的權(quán)利和義務(wù)條款應(yīng)按規(guī)定程序?qū)徟?。章程（?lián)合管理協(xié)議經(jīng)營(yíng)）中我方權(quán)利應(yīng)當(dāng)明確、具體、可操作，維護(hù)我方收益權(quán)、獲得信息權(quán)、決策權(quán)或建議權(quán)、監(jiān)督權(quán)。公司財(cái)務(wù)部公司綜合辦公室法律事務(wù)投資項(xiàng)目管理組公司章程（聯(lián)合管理協(xié)議）審核件41.08.041.08.074.09.022.1:規(guī)范對(duì)外投資管理，確保投資業(yè)務(wù)按規(guī)定程序進(jìn)行，降低投資風(fēng)險(xiǎn)，保證投資安全，防止差錯(cuò)舞弊，及時(shí)收取和提高投資回報(bào)。2.2:提高對(duì)外投資管理水平，充分發(fā)揮對(duì)外投資效能。3.1:保證對(duì)外投資賬面價(jià)值的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，及時(shí)收取投資回報(bào)。2.06.213.1投資款的支付。以貨幣形式投資的，投資項(xiàng)目管理組應(yīng)根據(jù)投資合同約定的支付條款，提出支付申請(qǐng)送公司財(cái)務(wù)部，公司財(cái)務(wù)部依據(jù)投資合同審核支付申請(qǐng)，按規(guī)定權(quán)限審批后辦理支付手續(xù)。以非貨幣資產(chǎn)投資時(shí)，投資項(xiàng)目管理組應(yīng)根據(jù)投資合同約定，組織有關(guān)部門清點(diǎn)資產(chǎn)，列出資產(chǎn)清單，與被投資企業(yè)辦理資產(chǎn)交接手續(xù)，交接清單應(yīng)有相關(guān)方面的簽字。公司生產(chǎn)技術(shù)部公司財(cái)務(wù)部綜合辦公室1.7.6投資合同投資款支付申請(qǐng)及審批件投資資產(chǎn)清單長(zhǎng)期股權(quán)投資24.23.071.1:投資活動(dòng)符合公司戰(zhàn)略，提高公司競(jìng)爭(zhēng)地位、業(yè)績(jī)水平和發(fā)展速度。1.2:創(chuàng)造發(fā)展機(jī)遇和動(dòng)力。1.3:防止過(guò)度對(duì)外擴(kuò)張。1.4:增加公司核心競(jìng)爭(zhēng)力。2.1:規(guī)范對(duì)外投資管理，確保投資業(yè)務(wù)按規(guī)定程序進(jìn)行，降低投資風(fēng)險(xiǎn)，保證投資安全，防止差錯(cuò)舞弊，及時(shí)收取和提高投資回報(bào)。4.02.034.1跟蹤管理。公司應(yīng)建立對(duì)外投資管理制度和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤管理。投資管理部門負(fù)責(zé)收集被投資公司經(jīng)審計(jì)后的財(cái)務(wù)報(bào)表、每月會(huì)計(jì)報(bào)表及投資項(xiàng)目分析等有關(guān)資料，及時(shí)掌握被投資方的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)情況和現(xiàn)金流量，發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)及時(shí)向有關(guān)部門和人員報(bào)告，并采取相應(yīng)措施。企業(yè)參與投資方的管理人員，應(yīng)定期報(bào)告被投資方的經(jīng)營(yíng)情況和重大變化。公司綜合辦公室公司財(cái)務(wù)部對(duì)外投資相關(guān)管理制度被投資方相關(guān)資料定期報(bào)告記錄相關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目分析和監(jiān)控的記錄44.24.01控制目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)控制點(diǎn)責(zé)任部門/單位對(duì)應(yīng)系統(tǒng)流程權(quán)限索引控制文檔會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目控制點(diǎn)分值1.1:投資活動(dòng)符合公司戰(zhàn)略，提高公司競(jìng)爭(zhēng)地位、業(yè)績(jī)水平和發(fā)展速度。1.2:創(chuàng)造發(fā)展機(jī)遇和動(dòng)力。1.3:防止過(guò)度對(duì)外擴(kuò)張。1.4:增加公司核心競(jìng)爭(zhēng)力。2.1:規(guī)范對(duì)外投資管理，確保投資業(yè)務(wù)按規(guī)定程序進(jìn)行，降低投資風(fēng)險(xiǎn)，保證投資安全，防止差錯(cuò)舞弊，及時(shí)收取和提高投資回報(bào)。5.1:投資、管理方式及操作符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)。4.09.024.2重大事項(xiàng)的審核。被投資企業(yè)對(duì)股權(quán)、資產(chǎn)處置等重大事項(xiàng)形成議案前，由股東授權(quán)代理人、委派的董事將有關(guān)情況報(bào)投資項(xiàng)目管理組，投資項(xiàng)目管理組會(huì)同法律事務(wù)部門等有關(guān)部門審核提出處理意見(jiàn)并按照規(guī)定權(quán)限審批后，由委托的股東授權(quán)代理人、委派的董事執(zhí)行表決權(quán)。同時(shí)委派人員督促其落實(shí)執(zhí)行。綜合辦公室法律事務(wù)所股權(quán)、資產(chǎn)處置申請(qǐng)董事會(huì)表決記錄44.03.024.02.054.02.061.1:投資活動(dòng)符合公司戰(zhàn)略，提高公司競(jìng)爭(zhēng)地位、業(yè)績(jī)水平和發(fā)展速度。2.1:規(guī)范對(duì)外投資管理，確保投資業(yè)務(wù)按規(guī)定程序進(jìn)行，降低投資風(fēng)險(xiǎn)，保證投資安全，防止差錯(cuò)舞弊，及時(shí)收取和提高投資回報(bào)。5.1:投資、管理方式及操作符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)。4.09.034.3違規(guī)事項(xiàng)的處理。財(cái)務(wù)、審計(jì)及有關(guān)部門發(fā)現(xiàn)被投資企業(yè)或項(xiàng)目存在違規(guī)投資、違規(guī)進(jìn)行股權(quán)運(yùn)作等重大問(wèn)題，或在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中出現(xiàn)重大失誤等，發(fā)生投資損失的要及時(shí)上報(bào)董事會(huì)，董事會(huì)會(huì)依據(jù)法律制度提出處理意見(jiàn)，被投資企業(yè)或項(xiàng)目部應(yīng)當(dāng)按批復(fù)的意見(jiàn)進(jìn)行整改。公司綜合辦公室公司財(cái)務(wù)部審計(jì)機(jī)構(gòu)法律事務(wù)投資損失報(bào)告董事會(huì)決議64.02.044.09.051.1:投資活動(dòng)符合公司戰(zhàn)略，提高公司競(jìng)爭(zhēng)地位、業(yè)績(jī)水平和發(fā)展速度。1.3:防止過(guò)度對(duì)外擴(kuò)張。1.4:增加公司核心競(jìng)爭(zhēng)力。2.1:規(guī)范對(duì)外投資管理，確保投資業(yè)務(wù)按規(guī)定程序進(jìn)行，降低投資風(fēng)險(xiǎn)，保證投資安全，防止差錯(cuò)舞弊，及時(shí)收取和提高投資回報(bào)。5.1:投資、管理方式及操作符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)。4.20.074.4后評(píng)價(jià)。投資項(xiàng)目管理組應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)投資項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)可行性的后評(píng)價(jià)工作，檢查分析投資期間經(jīng)營(yíng)行為是否合規(guī)，每年應(yīng)對(duì)被投資企業(yè)進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，形成績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告報(bào)公司董事會(huì)，公司董事會(huì)對(duì)經(jīng)濟(jì)績(jī)效極差、資不抵債的被投資企業(yè)進(jìn)行核實(shí)后提出處理意見(jiàn)。公司綜合辦公室公司財(cái)務(wù)部 投資項(xiàng)目管理組相關(guān)人員年度績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告41.04.084.09.051.08.052.1:規(guī)范對(duì)外投資管理，確保投資業(yè)務(wù)按規(guī)定程序進(jìn)行，降低投資風(fēng)險(xiǎn)，保證投資安全，防止差錯(cuò)舞弊，及時(shí)收取和提高投資回報(bào)。4.24.144.5投資資料保管。投資項(xiàng)目管理組應(yīng)當(dāng)建立對(duì)外投資管理檔案及管理臺(tái)賬，詳細(xì)記錄投資項(xiàng)目、投資運(yùn)營(yíng)、委派人員管理、被投資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等信息，妥善保管產(chǎn)(股)權(quán)、債權(quán)等投資證明資料。公司綜合辦公室公司財(cái)務(wù)部對(duì)外投資原始資料、管理臺(tái)賬產(chǎn)(股)權(quán)證明債權(quán)證明44.14.032.1:規(guī)范對(duì)外投資管理，確保投資業(yè)務(wù)按規(guī)定程序進(jìn)行，降低投資風(fēng)險(xiǎn)，保證投資安全，防止差錯(cuò)舞弊，及時(shí)收取和提高投資回報(bào)。2.2:提高對(duì)外投資管理水平，充分發(fā)揮對(duì)外投資效能。3.1:保證對(duì)外投資賬面價(jià)值的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，及時(shí)收取投資回報(bào)。4.09.045.1投資清查。投資項(xiàng)目管理組應(yīng)當(dāng)會(huì)同法律、財(cái)務(wù)等相關(guān)部門每半年對(duì)投資進(jìn)行清查，將清查結(jié)果匯總造冊(cè)，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審定，上報(bào)董事會(huì)審批。公司綜合辦公室公司財(cái)務(wù)部公司生產(chǎn)技術(shù)部法律事務(wù)長(zhǎng)期股權(quán)投資項(xiàng)目清查報(bào)告股權(quán)權(quán)屬證明股權(quán)清理報(bào)告文件42.06.21控制目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)控制點(diǎn)責(zé)任部門/單位對(duì)應(yīng)系統(tǒng)流程權(quán)限索引控制文檔會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目控制點(diǎn)分值2.1:規(guī)范對(duì)外投資管理，確保投資業(yè)務(wù)按規(guī)定程序進(jìn)行，降低投資風(fēng)險(xiǎn)，保證投資安全，防止差錯(cuò)舞弊，及時(shí)收取和提高投資回報(bào)。4.1:監(jiān)控對(duì)外投資，防止低價(jià)處置。4.09.045.2國(guó)有產(chǎn)權(quán)占有、變動(dòng)、注銷產(chǎn)權(quán)登記和相應(yīng)的工商登記。投資項(xiàng)目管理組應(yīng)根據(jù)投資合同、公司章程、投資款支付依據(jù)、資產(chǎn)交接資料、審計(jì)報(bào)告、評(píng)估報(bào)告、評(píng)估結(jié)果備案文件、原產(chǎn)權(quán)登記資料等，及時(shí)辦理國(guó)有產(chǎn)權(quán)占有、變動(dòng)和注銷登記。同時(shí)做好相應(yīng)的工商登記，取得相關(guān)證明文件。公司綜合辦公室公司財(cái)務(wù)部國(guó)資委辦理的產(chǎn)權(quán)登記資料工商登記資料42.1:規(guī)范對(duì)外投資管理，確保投資業(yè)務(wù)按規(guī)定程序進(jìn)行，降低投資風(fēng)險(xiǎn)，保證投資安全，防止差錯(cuò)舞弊，及時(shí)收取和提高投資回報(bào)。4.1:監(jiān)控對(duì)外投資，防止低價(jià)處置。5.2:對(duì)外投資和轉(zhuǎn)讓合同符合合同法等國(guó)家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度。4.09.065.3投資項(xiàng)目的退出。由投資項(xiàng)目管理組和有關(guān)業(yè)務(wù)部門參加，根據(jù)投資合同協(xié)議要求和投資項(xiàng)目執(zhí)行情況，提出項(xiàng)目是否繼續(xù)或退出方案，按規(guī)定權(quán)限審批后辦理。公司財(cái)務(wù)部公司綜合辦公室1.3.2投資項(xiàng)目退出方案、會(huì)議紀(jì)要42.1:規(guī)范對(duì)外投資管理，確保投資業(yè)務(wù)按規(guī)定程序進(jìn)行，降低投資風(fēng)險(xiǎn)，保證投資安全，防止差錯(cuò)舞弊，及時(shí)收取和提高投資回報(bào)。3.1:保證對(duì)外投資賬面價(jià)值的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，及時(shí)收取投資回報(bào)。4.1:監(jiān)控對(duì)外投資，防止低價(jià)處置。5.2:對(duì)外投資和轉(zhuǎn)讓合同符合合同法等國(guó)家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度。2.06.215.4國(guó)有產(chǎn)權(quán)的劃轉(zhuǎn)。國(guó)有產(chǎn)權(quán)劃轉(zhuǎn)應(yīng)符合國(guó)家相關(guān)政策和公司有關(guān)規(guī)定，劃轉(zhuǎn)行為應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門審核并按規(guī)定權(quán)限審批。劃轉(zhuǎn)應(yīng)事先組織論證，編制劃轉(zhuǎn)實(shí)施方案，涉及職工安置的，職工安置措施或方案須經(jīng)職代會(huì)審議通過(guò)。劃轉(zhuǎn)雙方應(yīng)協(xié)商確定劃轉(zhuǎn)基準(zhǔn)日，并組織資產(chǎn)清查和專項(xiàng)審計(jì)，最終簽訂劃轉(zhuǎn)協(xié)議后，上報(bào)董事會(huì)審批。劃轉(zhuǎn)程序完成后，企業(yè)應(yīng)及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)變更登記手續(xù)。公司財(cái)務(wù)部綜合辦公室審計(jì)機(jī)構(gòu)1.3.7劃轉(zhuǎn)行為的批件涉及職工安置的措施或方案審計(jì)報(bào)告產(chǎn)權(quán)變更登記資料長(zhǎng)期股權(quán)投資44.09.061.3.82.1:規(guī)范對(duì)外投資管理，確保投資業(yè)務(wù)按規(guī)定程序進(jìn)行，降低投資風(fēng)險(xiǎn)，保證投資安全，防止差錯(cuò)舞弊，及時(shí)收取和提高投資回報(bào)。3.1:保證對(duì)外投資賬面價(jià)值的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，及時(shí)收取投資回報(bào)。4.1:監(jiān)控對(duì)外投資，防止低價(jià)處置。5.2:對(duì)外投資和轉(zhuǎn)讓合同符合合同法等國(guó)家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度。2.06.215.5國(guó)有產(chǎn)(股)權(quán)的轉(zhuǎn)讓。國(guó)有產(chǎn)(股)權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)符合國(guó)家相關(guān)政策和公司有關(guān)規(guī)定，轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)按照規(guī)定權(quán)限審批。轉(zhuǎn)讓應(yīng)事先組織論證，編制轉(zhuǎn)讓實(shí)施方案，涉及職工安置的，職工安置措施或方案須經(jīng)職代會(huì)審批通過(guò)。企業(yè)應(yīng)對(duì)擬轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)進(jìn)行資產(chǎn)清查、財(cái)務(wù)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估。轉(zhuǎn)讓程序完成后，企業(yè)應(yīng)及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)變更登記手續(xù)。綜合辦公室公司財(cái)務(wù)部審計(jì)機(jī)構(gòu)1.3.5轉(zhuǎn)讓行為批件涉及職工安置的措施或方案評(píng)估備案資料轉(zhuǎn)讓收入記錄相關(guān)登記資料長(zhǎng)期股權(quán)投資64.09.061.3.62.1:規(guī)范對(duì)外投資管理，確保投資業(yè)務(wù)按規(guī)定程序進(jìn)行，降低投資風(fēng)險(xiǎn)，保證投資安全，防止差錯(cuò)舞弊，及時(shí)收取和提高投資回報(bào)。3.1:保證對(duì)外投資賬面價(jià)值的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，及時(shí)收取投資回報(bào)。4.1:監(jiān)控對(duì)外投資，防止低價(jià)處置。5.2:對(duì)外投資和轉(zhuǎn)讓合同符合合同法等國(guó)家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度。2.06.215.6投資項(xiàng)目清算。對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行清算應(yīng)符合國(guó)家相關(guān)政策和公司有關(guān)規(guī)定，成立清算小組，制定清算方案，發(fā)布清算公告，登記債權(quán)債務(wù)，對(duì)可變現(xiàn)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，按規(guī)定順序支付相關(guān)費(fèi)用和清償債務(wù)，分配剩余資產(chǎn)后形成清算報(bào)告。清算完成后，企業(yè)應(yīng)及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)注銷手續(xù)。審計(jì)機(jī)構(gòu)公司相關(guān)部室清算相關(guān)文件清算報(bào)告審計(jì)報(bào)告相關(guān)注銷資料等長(zhǎng)期股權(quán)投資44.09.06控制目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)控制點(diǎn)責(zé)任部門/單位對(duì)應(yīng)系統(tǒng)流程權(quán)限索引控制文檔會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目控制點(diǎn)分值2.1:規(guī)范對(duì)外投資管理，確保投資業(yè)務(wù)按規(guī)定程序進(jìn)行，降低投資風(fēng)險(xiǎn)，保證投資安全，防止差錯(cuò)舞弊，及時(shí)收取和提高投資回報(bào)。3.1:保證對(duì)外投資賬面價(jià)值的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，及時(shí)收取投資回報(bào)。4.1:監(jiān)控對(duì)外投資，防止低價(jià)處置。5.2:對(duì)外投資和轉(zhuǎn)讓合同符合合同法等國(guó)家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度。2.06.215.7股權(quán)交易評(píng)估。投資管理部門確定中介機(jī)構(gòu)，評(píng)估報(bào)告由股權(quán)所屬單位蓋章。長(zhǎng)期股權(quán)評(píng)估結(jié)果，董事會(huì)負(fù)責(zé)出具審批意見(jiàn)。公司綜合辦公室評(píng)估機(jī)構(gòu)確認(rèn)表長(zhǎng)期股權(quán)評(píng)估報(bào)告董事會(huì)決議長(zhǎng)期股權(quán)投資44.09.062.1:規(guī)范對(duì)外投資管理，確保投資業(yè)務(wù)按規(guī)定程序進(jìn)行，降低投資風(fēng)險(xiǎn)，保證投資安全，防止差錯(cuò)舞弊，及時(shí)收取和提高投資回報(bào)。3.1:保證對(duì)外投資賬面價(jià)值的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，及時(shí)收取投資回報(bào)。4.1:監(jiān)控對(duì)外投資，防止低價(jià)處置。5.2:對(duì)外投資和轉(zhuǎn)讓合同符合合同法等國(guó)家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度。2.06.215.8核銷投資。核銷投資應(yīng)當(dāng)取得不能收回投資的法律文書和相關(guān)證明文件。對(duì)于到期無(wú)法收回的投資，應(yīng)當(dāng)建立責(zé)任追究制度。公司綜合辦公室1.3.4法律文書和相關(guān)證明文件長(zhǎng)期股權(quán)投資44.09.053.1:保證對(duì)外投資賬面價(jià)值的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，及時(shí)收取投資回報(bào)。4.09.046.1投資核算、賬務(wù)核對(duì)與紅利催收。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則正確核算投資的價(jià)值與投資收益，按月編制投資情況表。財(cái)務(wù)部門會(huì)同投資項(xiàng)目管理組至少每季度與被投資企業(yè)核對(duì)賬務(wù)，監(jiān)督投資的變化情況，及時(shí)結(jié)清投資收益，無(wú)法及時(shí)結(jié)清的，應(yīng)制定相應(yīng)措施組織催收。記賬憑證須經(jīng)不相容崗位人員稽核。公司綜合辦公室公司財(cái)務(wù)部投資情況表投資賬務(wù)核對(duì)記錄收益催收措施和記錄長(zhǎng)期股權(quán)投資投資收益42.06.213.1:保證對(duì)外投資賬面價(jià)值的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，及時(shí)收取投資回報(bào)。2.06.216.2投資減值測(cè)試。財(cái)務(wù)部門至少每半年根據(jù)有關(guān)資料判斷長(zhǎng)期股權(quán)投資是否存在減值跡象，比如被投資方出現(xiàn)財(cái)務(wù)狀況惡化、市價(jià)當(dāng)期大幅下跌等，如存在減值跡象則進(jìn)行減值測(cè)試；需計(jì)提減值準(zhǔn)備的及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。記賬憑證須經(jīng)不相容崗位人員稽核。減值準(zhǔn)備數(shù)額上報(bào)董事會(huì)審核，按規(guī)定權(quán)限審批后，企業(yè)按批復(fù)數(shù)進(jìn)行調(diào)整。公司綜合辦公室公司財(cái)務(wù)部1.3.3半年減值分析減值報(bào)告及批復(fù)長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備資產(chǎn)減值損失44.09.042.1:規(guī)范對(duì)外投資管理，確保投資業(yè)務(wù)按規(guī)定程序進(jìn)行，降低投資風(fēng)險(xiǎn)，保證投資安全，防止差錯(cuò)舞弊，及時(shí)收取和提高投資回報(bào)。4.24.157.1分析。每季度分析投資管理、投資增減值變化、紅利收取等重點(diǎn)事項(xiàng)，并向總經(jīng)理辦公會(huì)報(bào)告綜合辦公室分析資料42.1:規(guī)范對(duì)外投資管理，確保投資業(yè)務(wù)按規(guī)定程序進(jìn)行，降低投資風(fēng)險(xiǎn)，保證投資安全，防止差錯(cuò)舞弊，及時(shí)收取和提高投資回報(bào)。1.04.087.2考核。財(cái)務(wù)部應(yīng)定期編制投資效益分析表，對(duì)投資效益負(fù)責(zé)人進(jìn)行獎(jiǎng)懲。公司財(cái)務(wù)部考核資料44.24.16PAGEPAGE291.7貨幣資金管理一、適用范圍4資產(chǎn)安全目標(biāo)適用于現(xiàn)金、銀行存款和銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款以及外埠存款等其他貨幣資金管理。4.1防止貨幣資金流失，確保公司的各項(xiàng)存款等貨幣資金的安全，防止被挪用、轉(zhuǎn)移、侵占、盜竊。二、控制目標(biāo)5合規(guī)目標(biāo)1戰(zhàn)略目標(biāo)5.1符合國(guó)家貨幣資金管理的有關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)部規(guī)章制度。2經(jīng)營(yíng)目標(biāo)2.1提高貨幣資金管理水平，充分發(fā)揮貨幣資金效能。3財(cái)務(wù)目標(biāo)3.1保證貨幣資金核算真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，賬務(wù)處理及時(shí)。PAGEPAGE301.7貨幣資金管理貨幣資金管理3.1賬戶管理(財(cái)務(wù)經(jīng)理、出納員）3.2銀行印鑒管理（出納員、名章所有人或被授權(quán)人）

5特定金融業(yè)務(wù)管理

5.1特定金融業(yè)務(wù)的審批(經(jīng)理辦公會(huì)）1資金計(jì)劃的編制、審批與執(zhí)行、調(diào)整

2貨幣資金收支管理

3賬戶、印鑒管理 4貨幣資金日常管理1.1資金計(jì)劃的編制(公司財(cái)務(wù)部）1.2資金計(jì)劃的審批與執(zhí)行(年度計(jì)劃董事會(huì)審批，月度及日計(jì)劃由總經(jīng)理審批)1.3資金預(yù)算的調(diào)整(用于資金集中系統(tǒng)，需計(jì)劃編制崗、計(jì)劃審批崗)

2.1收支兩條線管理（資金結(jié)算崗)2.2貨幣資金收入的核實(shí)與賬務(wù)處理（資金結(jié)算崗、會(huì)計(jì)核算崗)2.3貨幣資金支付的審核與賬務(wù)處理（資金結(jié)算崗、會(huì)計(jì)核算崗)

4.1貨幣資金限額管理（財(cái)務(wù)經(jīng)理、出納員）4.2銀行存款核對(duì)(出納員、主辦會(huì)計(jì)）4.3票據(jù)管理（出納員、主辦會(huì)計(jì)）4.4現(xiàn)金管理（出納員、主辦會(huì)計(jì)）4.5貨幣資金崗位管理（財(cái)務(wù)經(jīng)理）4.6重大事項(xiàng)報(bào)告（財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)總監(jiān)）資金用戶管理與檔案管理貫穿整個(gè)流程6.1用戶管理(財(cái)務(wù)經(jīng)理、系統(tǒng)管理員、系統(tǒng)審核員)6.2密碼安全管理(系統(tǒng)操作人員）6.3軟硬件管理(系統(tǒng)管理員、財(cái)務(wù)經(jīng)理)6.4數(shù)據(jù)管理(財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān))

6資金用戶與系統(tǒng)安全管理分析考核控制整個(gè)貨幣資金管理業(yè)務(wù)7資金的分析與考核 7.1資金管理情況分析（財(cái)務(wù)經(jīng)理）7.2資金管理考核（財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理)1.7貨幣資金管理1.7貨幣資金管理控制目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)控制點(diǎn)責(zé)任部門/單位對(duì)應(yīng)系統(tǒng)流程權(quán)限索引控制文檔會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目控制點(diǎn)分值1貨幣資金計(jì)劃2.1:提高貨幣資金管理水平，充分發(fā)揮貨幣資金效能。4.22.031.1資金計(jì)劃的編制。公司對(duì)貨幣資金實(shí)行線下管理，公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編報(bào)資金計(jì)劃，年度資金計(jì)劃報(bào)總經(jīng)理審定后報(bào)董事會(huì)審批，月度、日計(jì)劃報(bào)總經(jīng)理審批。公司財(cái)務(wù)部公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編報(bào)資金計(jì)劃，年度資金計(jì)劃報(bào)總經(jīng)理審定后報(bào)董事會(huì)，月度及日計(jì)劃報(bào)總經(jīng)理審批。年度/月度/資金預(yù)算相關(guān)資料董事會(huì)決議72貨幣資金收支管理2.1:提高貨幣資金管理水平，充分發(fā)揮貨幣資金效能。4.1:防止貨幣資金流失，確保公司貨幣資金的安全，防止被挪用、轉(zhuǎn)移、侵占、盜竊。2.03.012.2貨幣資金收入的核實(shí)與賬務(wù)處理。公司財(cái)務(wù)部應(yīng)核實(shí)所有入賬資金并及時(shí)存入指定賬戶，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金、白條抵庫(kù)、設(shè)立賬外賬或“小金庫(kù)”。公司財(cái)務(wù)部對(duì)相關(guān)原始憑證審核無(wú)誤后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并經(jīng)不相容崗位人員稽核。公司財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)憑證貨幣資金72.06.212.2.1對(duì)外收款業(yè)務(wù)的確認(rèn)與復(fù)核操作須正確、及時(shí)。公司財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)憑證發(fā)票42.1:提高貨幣資金管理水平，充分發(fā)揮貨幣資金效能。3.1:保證貨幣資金核算真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，賬務(wù)處理及時(shí)。4.1:防止貨幣資金流失，確保公司貨幣資金的安全，防止被挪用、轉(zhuǎn)移、侵占、盜竊。2.03.012.3貨幣資金支付的審核與賬務(wù)處理。對(duì)外支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)按規(guī)定權(quán)限履行相應(yīng)的審批手續(xù)，對(duì)大額資金的使用還應(yīng)經(jīng)過(guò)集體決策。相關(guān)原始憑證經(jīng)審核無(wú)誤后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并經(jīng)不相容崗位人員稽核。公司財(cái)務(wù)部[浪潮會(huì)計(jì)核算系1.7.3.1銀行存款日記賬銀行對(duì)賬單會(huì)計(jì)憑證貨幣資金74.01.011.7.3.22.06.213賬戶、印鑒管理控制目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)控制點(diǎn)責(zé)任部門/單位對(duì)應(yīng)系統(tǒng)流程權(quán)限索引控制文檔會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目控制點(diǎn)分值2.1:提高貨幣資金管理水平，充分發(fā)揮貨幣資金效能。4.1:防止貨幣資金流失，確保公司各項(xiàng)存款等貨幣資金的安全，防止被挪用、轉(zhuǎn)移、侵占、盜竊。5.01.053.1賬戶管理。公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬戶的開(kāi)立、變更和撤銷必須按規(guī)定權(quán)限審批后執(zhí)行。公司財(cái)務(wù)部1.7.1.1開(kāi)/銷賬戶審批憑據(jù)42.1:提高貨幣資金管理水平，充分發(fā)揮貨幣資金效能。4.1:防止貨幣資金流失，確保公司貨幣資金的安全，防止被挪用、轉(zhuǎn)移、侵占、盜竊。2.03.013.2銀行印鑒管理。應(yīng)嚴(yán)格銀行預(yù)留印鑒的管理，財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個(gè)人名章應(yīng)由本人或其授權(quán)人員保管，嚴(yán)禁一人保管或使用全部印章。公司財(cái)務(wù)部個(gè)人名章授權(quán)書54貨幣資金日常管理2.1:提高貨幣資金管理水平，充分發(fā)揮貨幣資金效能。3.1:保證貨幣資金核算真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，賬務(wù)處理及時(shí)。2.03.034.1貨幣資金限額管理。公司財(cái)務(wù)部根據(jù)銀行核定的銀行存款限額控制貨幣資金余額總量，對(duì)賬戶余額進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控、分析。并實(shí)行現(xiàn)金限額管理，對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金超限額的部分，應(yīng)于當(dāng)日及時(shí)繳存銀行。公司財(cái)務(wù)部1.7.2現(xiàn)金日記帳抽查 記 錄現(xiàn)金限額指標(biāo)銀行存款限額指標(biāo)52.1:提高貨幣資金管理水平，充分發(fā)揮貨幣資金效能。2.03.014.2銀行存款核對(duì)。公司財(cái)務(wù)部每月應(yīng)核對(duì)銀行賬戶，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核實(shí)未達(dá)賬項(xiàng)并說(shuō)明原因，由不相容崗位人員稽核簽字，并由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。銀行賬戶未達(dá)事項(xiàng)應(yīng)在次月月末處理完畢。特殊事項(xiàng)及時(shí)向財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)。銀行賬戶對(duì)賬單的索取應(yīng)由不相容崗位人員辦理。公司財(cái)務(wù)部銀行余額調(diào)節(jié)表貨幣資金42.06.21控制目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)控制點(diǎn)責(zé)任部門/單位對(duì)應(yīng)系統(tǒng)流程權(quán)限索引控制文檔會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目控制點(diǎn)分值2.1:提高貨幣資金管理水平，充分發(fā)揮貨幣資金效能。3.1:保證貨幣資金核算真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，賬務(wù)處理及時(shí)。2.06.214.3票據(jù)管理。公司財(cái)務(wù)部應(yīng)明確與貨幣資金相關(guān)票據(jù)(支票、匯票、有價(jià)證券等)的管理程序，確定各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓和注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)責(zé)。應(yīng)對(duì)各類票據(jù)設(shè)立相應(yīng)登記簿進(jìn)行記錄。票據(jù)應(yīng)由不相容崗位人員共同管理，并定期核查。其中承兌匯票管理具體參見(jiàn)《1.8承兌匯票管理》。公司財(cái)務(wù)部票據(jù)使用登記簿應(yīng)收票據(jù)44.01.012.1:提高貨幣資金管理水平，充分發(fā)揮貨幣資金效能。3.1:保證貨幣資金核算真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，賬務(wù)處理及時(shí)。2.03.014.4現(xiàn)金管理。公司財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格現(xiàn)金管理和使用，明確現(xiàn)金管理范圍，規(guī)范使用現(xiàn)金。出納須對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金每日盤點(diǎn)，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，做到日清月結(jié)，且應(yīng)由不相容崗位人員監(jiān)督并簽字。財(cái)務(wù)部應(yīng)安排不相容崗位人員定期或不定期的抽查庫(kù)存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金抽查表并簽字。盤點(diǎn)表和抽查表應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核確認(rèn)后存檔。盤點(diǎn)或抽查發(fā)現(xiàn)賬款不符的，應(yīng)及時(shí)查明原因。公司財(cái)務(wù)部現(xiàn)金日記賬現(xiàn)金盤點(diǎn)記錄貨幣資金42.06.214.01.012.1:提高貨幣資金管理水平，充分發(fā)揮貨幣資金效能。4.1:防止貨幣資金流失，確保公司各項(xiàng)存款等貨幣資金的安全，防止被挪用、轉(zhuǎn)移、侵占、盜竊。4.01.014.5貨幣資金崗位管理。財(cái)務(wù)部應(yīng)明確與貨幣資金管理相關(guān)崗位的職責(zé)，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位相互分離。財(cái)務(wù)部應(yīng)建立臨時(shí)代理崗、定期輪崗、強(qiáng)制休假制度并嚴(yán)格落實(shí)。公司財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)臨時(shí)代理崗位授權(quán)書定期輪崗?fù)ㄖ獣鴱?qiáng)制休假通知書4控制目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)控制點(diǎn)責(zé)任部門/單位對(duì)應(yīng)系統(tǒng)流程權(quán)限索引控制文檔會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目控制點(diǎn)分值2.1:提高貨幣資金管理水平，充分發(fā)揮貨幣資金效能。4.1:防止貨幣資金流失，確保公司各項(xiàng)存款等貨幣資金的安全，防止被挪用、轉(zhuǎn)移、侵占、盜竊。4.24.044.6重大事項(xiàng)報(bào)告。財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)建立資金重大事項(xiàng)報(bào)告制度，明確資金的責(zé)任人、報(bào)告程序及時(shí)限。發(fā)生重大資金管理事項(xiàng)時(shí)(如：訴訟或仲裁、賬戶被凍結(jié)、資金被盜用、有關(guān)人員涉案等)，財(cái)務(wù)或相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理（財(cái)務(wù)總監(jiān)）。企業(yè)應(yīng)于48小時(shí)內(nèi)報(bào)告董事會(huì)。公司財(cái)務(wù)部重大事項(xiàng)報(bào)告重大事項(xiàng)報(bào)告記錄43.1:保證貨幣資金核算真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，賬務(wù)處理及時(shí)。4.1:防止貨幣資金流失，確保中國(guó)石化的各項(xiàng)存款等貨幣資金的安全，防止被挪用、轉(zhuǎn)移、侵占、盜竊。5.1:符合國(guó)家貨幣資金管理的有關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)部規(guī)章制度。2.03.025.1特定金融業(yè)務(wù)的審批。公司對(duì)特定金融業(yè)務(wù)集中統(tǒng)一管理。未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，一律不得開(kāi)展委托理財(cái)、證券、基金、期貨及衍生品、投資性房地產(chǎn)，以及其他本外幣金融衍生業(yè)務(wù)等。公司財(cái)務(wù)部特定金融業(yè)務(wù)審批文件貨幣資金76資金用戶與系統(tǒng)安全管理4.26.286.1用戶管理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)制訂系統(tǒng)用戶管理制度，明確系統(tǒng)管理員及用戶工作職責(zé)。公司財(cái)務(wù)部用戶信息檔案72.1:提高貨幣資金管理水平，充分發(fā)揮貨幣資金效能。4.1:防止貨幣資金流失，確保中國(guó)石化的各項(xiàng)存款等貨幣資金的安全，防止被挪用、轉(zhuǎn)移、侵占、盜竊。4.26.246.2密碼安全管理。財(cái)務(wù)部應(yīng)制訂用戶密碼管理機(jī)制。用戶密碼由本人負(fù)責(zé)保管，確保密碼安全。UK用戶應(yīng)妥善保管UK，確保UK安全使用。公司財(cái)務(wù)部UK領(lǐng)（退）記錄7控制目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)控制點(diǎn)責(zé)任部門/單位對(duì)應(yīng)系統(tǒng)流程權(quán)限索引控制文檔會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目控制點(diǎn)分值2.1:提高貨幣資金管理水平，充分發(fā)揮貨幣資金效能。4.1:防止貨幣資金流失，確保中國(guó)石化的各項(xiàng)存款等貨幣資金的安全，防止被挪用、轉(zhuǎn)移、侵占、盜竊。4.26.246.3軟硬件管理。財(cái)務(wù)、生產(chǎn)技術(shù)部須共同建立計(jì)算機(jī)啟用、維護(hù)、停用管理制度；須嚴(yán)格落實(shí)系統(tǒng)操作用戶IP地址與操作人員一一對(duì)應(yīng)的鎖定機(jī)制，嚴(yán)禁多用戶在同一IP地址操作資金管理信息系統(tǒng)。公司財(cái)務(wù)部公司生產(chǎn)技術(shù)部計(jì)算機(jī)啟用、維護(hù)、停用管理制度54.26.222.1:提高貨幣資金管理水平，充分發(fā)揮貨幣資金效能。4.1:防止貨幣資金流失，確保中國(guó)石化的各項(xiàng)存款等貨幣資金的安全，防止被挪用、轉(zhuǎn)移、侵占、盜竊。4.26.246.4數(shù)據(jù)管理。財(cái)務(wù)部應(yīng)制訂系統(tǒng)數(shù)據(jù)檔案管理制度，嚴(yán)格系統(tǒng)查詢、轉(zhuǎn)出數(shù)據(jù)信息的管理，未經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，財(cái)務(wù)部與個(gè)人不得向非財(cái)務(wù)部門提供資金相關(guān)數(shù)據(jù)，防范資金信息數(shù)據(jù)流失。公司財(cái)務(wù)部網(wǎng)上銀行數(shù)據(jù)34.26.222.1:提高貨幣資金管理水平，充分發(fā)揮貨幣資金效能。4.24.157.1資金管理情況分析。財(cái)務(wù)部應(yīng)建立資金預(yù)算分析制度，財(cái)務(wù)部應(yīng)至少每季度對(duì)境內(nèi)外資金管理情況進(jìn)行分析，并向有關(guān)會(huì)議報(bào)告。公司財(cái)務(wù)部分析報(bào)告（專門或含貨幣資金相關(guān)內(nèi)容）62.1:提高貨幣資金管理水平，充分發(fā)揮貨幣資金效能。4.24.167.2資金管理考核。公司定期對(duì)資金管理情況進(jìn)行考核，并實(shí)施獎(jiǎng)懲。公司相關(guān)部門抽查記錄貨幣資金年度考核報(bào)告6PAGEPAGE36相關(guān)制度1XXX原油碼頭有限公司財(cái)務(wù)管理制度2XXX原油碼頭有限公司財(cái)務(wù)管理內(nèi)部監(jiān)控制度（試行）PAGEPAGE371.9應(yīng)收款項(xiàng)管理1.9應(yīng)收款項(xiàng)管理一、適用范圍4資產(chǎn)安全目標(biāo)適用于公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中因銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)形成的應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，采購(gòu)設(shè)備物資、原輔料和接受勞務(wù)形成的預(yù)付款項(xiàng)，以及在非購(gòu)銷業(yè)務(wù)中因暫付或墊付款項(xiàng)形成的其他應(yīng)收款管理。4.1確保應(yīng)收賬款及時(shí)收回，防止資產(chǎn)流失。5合規(guī)目標(biāo)二、控制目標(biāo)5.1應(yīng)收款項(xiàng)管理符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)以及公司內(nèi)部規(guī)章制度。1戰(zhàn)略目標(biāo)2經(jīng)營(yíng)目標(biāo)2.1實(shí)現(xiàn)預(yù)期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，依法、準(zhǔn)確、及時(shí)確認(rèn)債權(quán)，防止差錯(cuò)和舞弊，保證貨款回籠，加快資金周轉(zhuǎn)，減少壞賬損失。3財(cái)務(wù)目標(biāo)3.1真實(shí)、準(zhǔn)確、完整核算應(yīng)收款項(xiàng)。1.91.9應(yīng)收款項(xiàng)管理應(yīng)收款項(xiàng)管理2應(yīng)收款項(xiàng)的審核和記賬系統(tǒng)

3應(yīng)收款項(xiàng)清賬和核對(duì)系統(tǒng) 4賬齡分析 5催收欠款

6計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

7處置應(yīng)收款項(xiàng)2.1中國(guó)石化系統(tǒng)內(nèi)部應(yīng)收賬款款結(jié)算（應(yīng)收款項(xiàng)管理崗）2.2應(yīng)收款項(xiàng)審核（財(cái)務(wù)經(jīng)理）2.3中國(guó)石化系統(tǒng)外應(yīng)收款項(xiàng)審核及批準(zhǔn)（財(cái)務(wù)總監(jiān)）

3.1應(yīng)收賬款清賬（應(yīng)收款項(xiàng)管理崗）3.2內(nèi)部應(yīng)收賬款往來(lái)核對(duì)及差異處理（應(yīng)收款項(xiàng)管理崗）3.3外部應(yīng)收賬款往來(lái)核對(duì)及差異處理（應(yīng)收款項(xiàng)管理崗）

4.1賬齡分析（相關(guān)業(yè)務(wù)管理崗、應(yīng)收款項(xiàng)管理崗）

5.1催收欠款（相關(guān)業(yè)務(wù)管理崗、應(yīng)收款項(xiàng)管理崗）

6.1計(jì)提壞賬準(zhǔn)備（應(yīng)收款項(xiàng)管理崗）

7.1應(yīng)收賬款賬務(wù)處理（應(yīng)收款項(xiàng)管理崗）7.2非現(xiàn)金資產(chǎn)清償處理（資產(chǎn)核算崗）7.3無(wú)法收回款項(xiàng)處理（應(yīng)收款項(xiàng)管理崗）應(yīng)收賬款管理及考核貫穿整個(gè)應(yīng)收款項(xiàng)管理1.1應(yīng)收賬款管理（各相關(guān)業(yè)務(wù)部門）1.2應(yīng)收賬款管理負(fù)責(zé)人（各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人）1.3賒銷業(yè)務(wù)預(yù)付款回籠管理（各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人）

1應(yīng)收款項(xiàng)管理

8清欠考核 8.1清欠考核（財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人）控制目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)控制點(diǎn)責(zé)任部門/單位對(duì)應(yīng)系統(tǒng)流程權(quán)限索引控制文檔會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目控制點(diǎn)分值2.1:實(shí)現(xiàn)預(yù)期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，依法、準(zhǔn)確、及時(shí)確認(rèn)債權(quán)，防止差錯(cuò)和舞弊，保證貨款回籠，加快資金周轉(zhuǎn)，減少壞賬損失。4.01.011.1應(yīng)收款項(xiàng)管理負(fù)責(zé)部門。應(yīng)收款項(xiàng)管理由總經(jīng)理負(fù)責(zé)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的形成和清理承擔(dān)直接責(zé)任，其他有關(guān)部門應(yīng)全力協(xié)助。公司財(cái)務(wù)部、市場(chǎng)部、物資采購(gòu)等業(yè)務(wù)部門進(jìn)行日常管理。公司各部門應(yīng)收款項(xiàng)管理制度部門職能分工42.1:實(shí)現(xiàn)預(yù)期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，依法、準(zhǔn)確、及時(shí)確認(rèn)債權(quán)，防止差錯(cuò)和舞弊，保證貨款回籠，加快資金周轉(zhuǎn)，減少壞賬損失。4.01.021.2應(yīng)收款項(xiàng)管理負(fù)責(zé)人。按照“誰(shuí)批準(zhǔn)、誰(shuí)經(jīng)辦、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，直接責(zé)任部門和責(zé)任人負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)清收，其他有關(guān)部門應(yīng)全力協(xié)助，每筆應(yīng)收款項(xiàng)清收的責(zé)任人為業(yè)務(wù)批準(zhǔn)人、合同簽訂人和業(yè)務(wù)經(jīng)辦人。業(yè)務(wù)批準(zhǔn)人、合同簽訂人為主要責(zé)任人。公司各部門應(yīng)收款項(xiàng)管理制度82.1:實(shí)現(xiàn)預(yù)期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，依法、準(zhǔn)確、及時(shí)確認(rèn)債權(quán)，防止差錯(cuò)和舞弊，保證貨款回籠，加快資金周轉(zhuǎn)，減少壞賬損失。3.1:真實(shí)、準(zhǔn)確、完整核算應(yīng)收款項(xiàng)。5.1:應(yīng)收款項(xiàng)管理符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)以及公司內(nèi)部規(guī)章制度。2.06.211.3賒銷業(yè)務(wù)預(yù)付款回籠管理。對(duì)于賒銷業(yè)務(wù),根據(jù)客戶的信用等級(jí)擬定銷售合同，按規(guī)定權(quán)限審批后與客戶簽署合同，同時(shí)簽署《貨款回收責(zé)任書》（單筆或匯總），方能開(kāi)具發(fā)票。業(yè)務(wù)部門對(duì)于其他應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng)，必須與有關(guān)責(zé)任人簽署其他應(yīng)收、預(yù)付款回籠責(zé)任書（小額個(gè)人備用金除外），財(cái)務(wù)部方可辦理對(duì)外付款手續(xù)。公司各部門4.1.4銷售合同貨款回籠責(zé)任書其他應(yīng)收、預(yù)付款回籠責(zé)任書應(yīng)收賬款34.23.044.22.041.3.1公司對(duì)外提供接卸勞務(wù)，必須簽定具有法律效力的，明確結(jié)算條件和付款期限。凡超過(guò)合同約定條件付款或預(yù)付款的，必須按規(guī)定權(quán)限報(bào)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字批準(zhǔn)，并由業(yè)務(wù)部門經(jīng)理和經(jīng)辦人簽訂“資金回收責(zé)任書”,確保按期回收款項(xiàng)。公司市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)部公司各部門原油接卸合同其他應(yīng)收、預(yù)付款回籠責(zé)任書資金回收責(zé)任書45.05.011.3.2對(duì)外出借資金的管理。公司各部門一律無(wú)權(quán)對(duì)外出借資金，嚴(yán)禁利用賒銷、延期收回貨款等形式變相出借資金，嚴(yán)禁“公款私借”。對(duì)已經(jīng)出借資金，形成借款的，該項(xiàng)借款的批準(zhǔn)人與經(jīng)辦人一并作為責(zé)任人，負(fù)責(zé)追回款項(xiàng)并追究其責(zé)任。公司各部門43.1:真實(shí)、準(zhǔn)確、完整核算應(yīng)收款項(xiàng)。2.06.052.1中國(guó)石化系統(tǒng)內(nèi)部應(yīng)收賬款結(jié)算。對(duì)于中國(guó)石化系統(tǒng)內(nèi)部單位之間，納入財(cái)務(wù)公司統(tǒng)一結(jié)算的購(gòu)銷商品，嚴(yán)格按公司內(nèi)部統(tǒng)一結(jié)算規(guī)定辦理；未納入財(cái)務(wù)公司統(tǒng)一結(jié)算的購(gòu)銷商品，按雙方協(xié)議辦理結(jié)算。公司各部門內(nèi)部單位結(jié)算協(xié)議三方結(jié)算協(xié)議應(yīng)收賬款6控制目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)控制點(diǎn)責(zé)任部門/單位對(duì)應(yīng)系統(tǒng)流程權(quán)限索引控制文檔會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目控制點(diǎn)分值3.1:真實(shí)、準(zhǔn)確、完整核算應(yīng)收款項(xiàng)。2.06.052.2應(yīng)收款項(xiàng)審核。公司財(cái)務(wù)部審核由市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)部提交的發(fā)票等有關(guān)單證,記賬憑證須經(jīng)不相容崗位人員稽核。公司市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)部公司財(cái)務(wù)部銷售發(fā)票等有關(guān)單據(jù)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款42.1:實(shí)現(xiàn)預(yù)期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，依法、準(zhǔn)確、及時(shí)確認(rèn)債權(quán)，防止差錯(cuò)和舞弊，保證貨款回籠，加快資金周轉(zhuǎn)，減少壞賬損失。3.1:真實(shí)、準(zhǔn)確、完整核算應(yīng)收款項(xiàng)。4.1:確保應(yīng)收賬款及時(shí)收回，防止資產(chǎn)流失。3.03.042.3中國(guó)石化系統(tǒng)外應(yīng)收款項(xiàng)審核及批準(zhǔn)。對(duì)中國(guó)石化系統(tǒng)外應(yīng)收賬款和預(yù)付貨款，相關(guān)部門須動(dòng)態(tài)審核客戶信用等級(jí)，按規(guī)定權(quán)限審批。非購(gòu)銷業(yè)務(wù)中形成的其他應(yīng)收款須由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。公司各部門客戶信用動(dòng)態(tài)檔案信用政策應(yīng)收賬款預(yù)付款項(xiàng)其他應(yīng)收款64.16.102.06.214.27.023.1:真實(shí)、準(zhǔn)確、完整核算應(yīng)收款項(xiàng)。4.1:確保應(yīng)收賬款及時(shí)收回，防止資產(chǎn)流失。2.06.053.1應(yīng)收賬款清賬。公司財(cái)務(wù)部對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)清賬，月結(jié)前進(jìn)行往來(lái)清賬，對(duì)未清項(xiàng)進(jìn)行分析處理。公司財(cái)務(wù)部清賬記錄應(yīng)收賬款預(yù)付款項(xiàng)33.1:真實(shí)、準(zhǔn)確、完整核算應(yīng)收款項(xiàng)。2.06.053.1.3應(yīng)收款的核對(duì)與回收提示制度。每月底公司財(cái)務(wù)部（包括市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)部和綜合辦公室、生產(chǎn)技術(shù)部等部門），將當(dāng)月計(jì)劃收回或所發(fā)生業(yè)務(wù)形成的往來(lái)賬目變化情況核對(duì)清楚，確認(rèn)已達(dá)到收款條件的要及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門催收。對(duì)超過(guò)結(jié)算期或合同付款期1個(gè)月的應(yīng)收款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門和相關(guān)業(yè)務(wù)部門要及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，及時(shí)采取措施，最大限度降低呆壞賬風(fēng)險(xiǎn)。公司各部門清賬記錄32.1:實(shí)現(xiàn)預(yù)期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，依法、準(zhǔn)確、及時(shí)確認(rèn)債權(quán)，防止差錯(cuò)和舞弊，保證貨款回籠，加快資金周轉(zhuǎn)，減少壞賬損失。3.1:真實(shí)、準(zhǔn)確、完整核算應(yīng)收款項(xiàng)。4.1:確保應(yīng)收賬款及時(shí)收回，防止資產(chǎn)流失。2.06.053.2內(nèi)部應(yīng)收賬款往來(lái)核對(duì)及差異處理。內(nèi)部往來(lái)單位或個(gè)人當(dāng)月動(dòng)態(tài)變化的應(yīng)收款項(xiàng)由財(cái)務(wù)部組織業(yè)務(wù)部門每月對(duì)賬，對(duì)賬結(jié)果須經(jīng)對(duì)方簽字或蓋章，編制對(duì)賬差異調(diào)節(jié)表。對(duì)企業(yè)之間1萬(wàn)元以上的對(duì)賬差異1個(gè)月以上未處理的，1萬(wàn)以下的對(duì)賬差異3個(gè)月以上未處理的，須及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保應(yīng)收款項(xiàng)核算準(zhǔn)確。記賬憑證須經(jīng)不相容崗位人員稽核。公司各部門往來(lái)款項(xiàng)對(duì)賬單對(duì)賬差異調(diào)節(jié)表會(huì)計(jì)憑證應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款63.03.014.27.03控制目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)控制點(diǎn)責(zé)任部門/單位對(duì)應(yīng)系統(tǒng)流程權(quán)限索引控制文檔會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目控制點(diǎn)分值2.1:實(shí)現(xiàn)預(yù)期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，依法、準(zhǔn)確、及時(shí)確認(rèn)債權(quán)，防止差錯(cuò)和舞弊，保證貨款回籠，加快資金周轉(zhuǎn)，減少壞賬損失。3.1:真實(shí)、準(zhǔn)確、完整核算應(yīng)收款項(xiàng)。4.1:確保應(yīng)收賬款及時(shí)收回，防止資產(chǎn)流失。2.06.053.3外部應(yīng)收賬款往來(lái)核對(duì)及差異處理。外部單位或個(gè)人當(dāng)月動(dòng)態(tài)變化的應(yīng)收款項(xiàng)由財(cái)務(wù)部組織業(yè)務(wù)部門每月對(duì)賬，并取得對(duì)方書面確認(rèn)依據(jù)（詢證函須簽字或蓋章）；對(duì)于長(zhǎng)期無(wú)動(dòng)態(tài)部分至少每半年組織對(duì)賬確認(rèn)，確保法律訴訟時(shí)效的延續(xù)。無(wú)論采用何種對(duì)賬方式，都要保存對(duì)對(duì)賬時(shí)間、對(duì)賬人員、對(duì)賬方式、債權(quán)金額等事項(xiàng)的記錄。編制對(duì)賬差異調(diào)節(jié)表，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后及時(shí)調(diào)整差異。記賬憑證須經(jīng)不相容崗位人員稽核。無(wú)法取得對(duì)方書面對(duì)賬依據(jù)的，應(yīng)將對(duì)賬詳細(xì)情況整理記錄，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字。公司各部門往來(lái)款項(xiàng)對(duì)賬單對(duì)賬差異調(diào)節(jié)表會(huì)計(jì)憑證往來(lái)賬款詢證函應(yīng)收賬款預(yù)付款項(xiàng)其他應(yīng)收款63.03.014.27.032.1:實(shí)現(xiàn)預(yù)期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，依法、準(zhǔn)確、及時(shí)確認(rèn)債權(quán)，防止差錯(cuò)和舞弊，保證貨款回籠，加快資金周轉(zhuǎn)，減少壞賬損失。3.1:真實(shí)、準(zhǔn)確、完整核算應(yīng)收款項(xiàng)。4.1:確保應(yīng)收賬款及時(shí)收回，防止資產(chǎn)流失。2.06.214.1賬齡分析。財(cái)務(wù)部每月編制應(yīng)收款項(xiàng)賬齡分析表，明確應(yīng)收款項(xiàng)的業(yè)務(wù)內(nèi)容、發(fā)生時(shí)間、金額和超期原因等內(nèi)容，由業(yè)務(wù)部門對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的可收回性進(jìn)行分析。公司各部門1.9.4賬齡分析表可收回性分析應(yīng)收賬款預(yù)付款項(xiàng)其他應(yīng)收款64.14.034.16.112.1:實(shí)現(xiàn)預(yù)期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，依法、準(zhǔn)確、及時(shí)確認(rèn)債權(quán)，防止差錯(cuò)和舞弊，保證貨款回籠，加快資金周轉(zhuǎn)，減少壞賬損失。4.1:確保應(yīng)收賬款及時(shí)收回，防止資產(chǎn)流失。4.16.115.1催收欠款。公司各部門對(duì)逾期的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)落實(shí)相關(guān)責(zé)任人催收欠款。對(duì)于未清回欠款，應(yīng)采取有效措施，及時(shí)追回或清理。公司各部門催收記錄清欠資料105.05.013.1:真實(shí)、準(zhǔn)確、完整核算應(yīng)收款項(xiàng)。4.1:確保應(yīng)收賬款及時(shí)收回，防止資產(chǎn)流失。2.06.046.1計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。公司財(cái)務(wù)部根據(jù)賬齡及應(yīng)收款項(xiàng)的可收回性，按照公司財(cái)務(wù)制度計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,計(jì)提壞賬準(zhǔn)備須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核。公司財(cái)務(wù)部1.9.1會(huì)計(jì)憑證壞賬準(zhǔn)備資產(chǎn)減值損失63.1:真實(shí)、準(zhǔn)確、完整核算應(yīng)收款項(xiàng)。5.1:應(yīng)收款項(xiàng)管理符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)以及公司內(nèi)部規(guī)章制度。2.06.047.1應(yīng)收賬款賬務(wù)處理。應(yīng)收款項(xiàng)在收回款項(xiàng)或收到非現(xiàn)金資產(chǎn)后，要及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。記賬憑證須經(jīng)不相容崗位人員稽核。公司財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)憑證壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收賬款預(yù)付款項(xiàng)55.01.04控制目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)控制點(diǎn)責(zé)任部門/單位對(duì)應(yīng)系統(tǒng)流程權(quán)限索引控制文檔會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目控制點(diǎn)分值2.1:實(shí)現(xiàn)預(yù)期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，依法、準(zhǔn)確、及時(shí)確認(rèn)債權(quán)，防止差錯(cuò)和舞弊，保證貨款回籠，加快