會計(jì)分錄練習(xí)題答案

總練習(xí)題答案習(xí)題一（一）規(guī)定：1．根據(jù)下列資料所給出的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制會計(jì)分錄。2．根據(jù)會計(jì)分錄登記各總分類賬戶和明細(xì)分類賬戶。3．根據(jù)各總分類賬的發(fā)生額及期末余額，編制本期發(fā)生額及期末余額試算平衡表。4．編制大華企業(yè)125．編制大華企業(yè)12（二）資料：大華企業(yè)12月份各項(xiàng)資料如下：1．月初各賬戶期初余額見下表：單位：元會計(jì)科目借方貸方庫存現(xiàn)金88000銀行存款1170000交易性金融資產(chǎn)200000應(yīng)收票據(jù)2000000應(yīng)收賬款980000預(yù)付賬款120000其他應(yīng)收款在途物資原材料4650000生產(chǎn)成本100000庫存商品2200000固定資產(chǎn)5400000在建工程1000000合計(jì)折舊780000短期借款700000應(yīng)付票據(jù)500000應(yīng)付賬款520000預(yù)收賬款應(yīng)付職工薪酬應(yīng)交稅費(fèi)712500應(yīng)付利息33000其他應(yīng)付款657000長期借款1000000實(shí)收資本8000000資本公積500000盈余公積480000本年利潤5300000利潤分派150500合計(jì)18620500186205002．月初各明細(xì)賬戶余額如下：原材料——甲材料，期初結(jié)存30000公斤，@100元，金額為3000原材料——乙材料，期初結(jié)存50000公斤，@30元，金額為1500000元?！牧掀诔踅Y(jié)存3000公斤，@50元，金額為150000元。生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品，期初余額30000元——B產(chǎn)品，期初余額70000元庫存商品——A產(chǎn)品，期初庫存1500件，單位成本1000元，總成本計(jì)1500000元。庫存商品——B產(chǎn)品，期初庫存1000件，單位成本700元，總成本計(jì)700000元。應(yīng)收票據(jù)——華新企業(yè)2300000元應(yīng)收賬款——華光企業(yè)980000元預(yù)付賬款——華鵬企業(yè)100000元——預(yù)付車間修理費(fèi)20000元應(yīng)付票據(jù)——友達(dá)企業(yè)500000元應(yīng)付賬款——大明企業(yè)380000元——應(yīng)付廣告費(fèi)140000元應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（借方）790500元——應(yīng)交所得稅78000元其他應(yīng)付款——應(yīng)付電費(fèi)273000元——應(yīng)付水費(fèi)384000元實(shí)收資本——華發(fā)企業(yè)8000000元3．大華工廠發(fā)生下列各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）3日，收到華光企業(yè)還來貨款880000元，存入銀行。借：銀行存款880000貸：應(yīng)收賬款——華光企業(yè)880000（2）3日，倉庫發(fā)出甲材料11000公斤，其中，A產(chǎn)品耗用2400公斤，B產(chǎn)品耗用7400公斤，車間一般耗用1借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品840000——B產(chǎn)品740000制造費(fèi)用120000貸：原材料——甲材料1100000——乙材料600000（3）4日，向華鵬企業(yè)購進(jìn)甲材料2000公斤，@98元，價(jià)款總計(jì)196000元，購進(jìn)乙材料20000公斤，@28元，價(jià)款總計(jì)560000元，增值稅額率17%，借：在途物資——甲材料196000——乙材料560000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）128520貸：預(yù)付賬款——華鵬企業(yè)100000銀行存款784520（4）5日，用庫存現(xiàn)金支付上述購進(jìn)甲、乙材料的運(yùn)雜費(fèi)44000元（按甲、乙材料的重量比例進(jìn)行分派）。材料運(yùn)雜費(fèi)的分派率=44000/（2000+20000）=2（元/公斤）甲材料應(yīng)承擔(dān)的運(yùn)費(fèi)=2000×1=4000（元）乙材料應(yīng)承擔(dān)的運(yùn)費(fèi)=20000×1=40000（元）借：在途物資——甲材料4000——乙材料40000貸：庫存現(xiàn)金44000（5）5日，開出轉(zhuǎn)賬支票78000元，交納所得稅。借：應(yīng)交稅費(fèi)——所得稅78000貸：銀行存款78000（6）6日，開出轉(zhuǎn)賬支票657000元，交納上月電費(fèi)273000元，水費(fèi)384000元。借：其他應(yīng)付款——應(yīng)付電費(fèi)273000——應(yīng)付水費(fèi)384000貸：銀行存款657000（7）7日，收到東方企業(yè)投入的貨幣資金2500000元存入銀行，接受該筆投資后，東方企業(yè)占大華企業(yè)的股份為20%。實(shí)收資本的金額＝（8000000÷80％）×20%=2000000資本公積的金額＝2500000－2000000＝500000借：銀行存款2500000貸：實(shí)收資本——東方企業(yè)2000000資本公積500000（8）7日，4日所購甲、乙材料驗(yàn)收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際采購成本。借：原材料——甲材料200000——乙材料600000貸：在途物資——甲材料200000（參照3和4題）——乙材料600000（9）10日，用銀行存款償還前欠大明企業(yè)貨款280000元。借：應(yīng)付賬款——大明企業(yè)280000貸：銀行存款280000（10）11日，收到華新企業(yè)預(yù)購B產(chǎn)品的定金200000元，存入銀行存款戶。借：銀行存款200000貸：預(yù)收賬款——華新企業(yè)200000（11）12日，向華聯(lián)企業(yè)銷售A產(chǎn)品1000件，單價(jià)2000元，計(jì)2000000元，增值稅率17%，商品已經(jīng)發(fā)出，辦妥托罷手續(xù)，貨款暫未收到。借：應(yīng)收賬款——華聯(lián)企業(yè)2340000貸：主營業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品2000000應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅（銷項(xiàng)稅額）340000（12）13日，開出一張現(xiàn)金支票，以銀行存款210000元支付第四季度的產(chǎn)品廣告費(fèi)（已預(yù)提140000元）。借：銷售費(fèi)用70000應(yīng)付賬款——應(yīng)付廣告費(fèi)140000貸：銀行存款210000（13）14日，購入需要安裝的機(jī)器一臺，含稅價(jià)為585000元，發(fā)生的包裝費(fèi)20000元、運(yùn)雜費(fèi)15000元，上述款項(xiàng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。機(jī)器抵達(dá)后，用銀行存款支付安裝費(fèi)50000元，安裝完畢交付使用。固定資產(chǎn)買價(jià)＝585000÷1.17＝500000借：在建工程535000應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）85000貸：銀行存款620000借：在建工程50000貸：銀行存款50000固定資產(chǎn)成本＝500000＋20000＋15000＋50000＝585000借：固定資產(chǎn)585000貸：在建工程585000（14）17日，開出轉(zhuǎn)賬支票，以銀行存款684000元發(fā)放職工工資。借：應(yīng)付職工薪酬684000貸：銀行存款684000（15）18日，向華新企業(yè)銷售B產(chǎn)品1000件，單價(jià)2000元，計(jì)2000000元，增值稅率17%，扣除12日的預(yù)收定金后，收到銀行承兌的4個(gè)月的商業(yè)匯票一張。借：預(yù)收賬款——華新企業(yè)200000（參照10題）應(yīng)收票據(jù)——華新企業(yè)2140000貸：主營業(yè)務(wù)收入——B產(chǎn)品2000000應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅（銷項(xiàng)稅額）340000（16）18日，向華美企業(yè)購進(jìn)一臺不需要安裝的設(shè)備，價(jià)款200000元，增值稅額率17%，當(dāng)即交付使用，貨款尚未支付。借：固定資產(chǎn)200000應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）34000貸：應(yīng)付賬款——華美企業(yè)234000（17）19日，以銀行存款40000元支付銷售產(chǎn)品的運(yùn)雜費(fèi)。借：銷售費(fèi)用40000貸：銀行存款40000（18）20日，以庫存現(xiàn)金支付采購員王平出差預(yù)借差旅費(fèi)10000元。借：其他應(yīng)收款——王平10000貸：庫存現(xiàn)金10000專題借款計(jì)入在建工程與否合理？（19）21日，向銀行借入三年期長期借款2000000元，用于支付在建工程款，該工程一年后竣工。該借款的利息每季度支付一次。專題借款計(jì)入在建工程與否合理？借：在建工程2000000貸：長期借款2000000（20）25日，用銀行存款購置股票30000股，每股價(jià)格為20元（不含手續(xù)費(fèi)）。借：交易性金融資產(chǎn)600000貸：銀行存款600000（21）25日，開出轉(zhuǎn)賬支票一張，預(yù)付下年車間修理費(fèi)240000元。借：預(yù)付賬款——預(yù)付車間修理費(fèi)240000貸：銀行存款240000（22）26日，發(fā)售不需用的機(jī)器設(shè)備一臺，原始價(jià)值300000元，已提折舊250000元，支付清理費(fèi)用20000元，發(fā)售收入為38000元。固定資產(chǎn)清理借：合計(jì)折舊250000固定資產(chǎn)清理發(fā)售資產(chǎn)的凈值和清理過程發(fā)生的費(fèi)用固定資產(chǎn)清理50000發(fā)售資產(chǎn)的凈值和清理過程發(fā)生的費(fèi)用發(fā)售資產(chǎn)的收入貸：固定資產(chǎn)300000發(fā)售資產(chǎn)的收入借：固定資產(chǎn)清理20000貸：銀行存款20000結(jié)轉(zhuǎn)凈損失結(jié)轉(zhuǎn)凈收益借：銀行存款38000結(jié)轉(zhuǎn)凈損失結(jié)轉(zhuǎn)凈收益貸：固定資產(chǎn)清理38000借：營業(yè)外支出32000貸：固定資產(chǎn)清理32000（23）27日，將此前持有的股票所有拋售，收回228000元（持有成本200000元）。借：銀行存款228000貸：交易性金融資產(chǎn)200000投資收益28000（24）27日，發(fā)售丙材料3000公斤，每公斤售價(jià)50元，計(jì)150000元，增值稅稅率17%，所得款項(xiàng)已存入銀行。借：銀行存款175500貸：其他業(yè)務(wù)收入——丙材料150000應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅（銷項(xiàng)稅額）25500（25）27日，結(jié)轉(zhuǎn)上述銷售3000公斤丙材料的實(shí)際成本，每公斤50元，計(jì)150000元。借：其他業(yè)務(wù)成本150000貸：原材料——丙材料150000（26）28日，開出一張轉(zhuǎn)賬支票，以銀行存款400000元，撥付但愿小學(xué)捐贈款。借：營業(yè)外支出400000貸：銀行存款400000（27）28日，采購員王平出差歸來，報(bào)銷差旅費(fèi)9800元，余款退回現(xiàn)金。借：管理費(fèi)用9800庫存現(xiàn)金200貸：其他應(yīng)收款——王平10000（參照18題）（28）28日，應(yīng)付友達(dá)企業(yè)的商業(yè)匯票到期，企業(yè)開出一張轉(zhuǎn)賬支票500000元，支付匯票款。借：應(yīng)付票據(jù)——友達(dá)企業(yè)500000貸：銀行存款500000（29）31日，結(jié)算本月份工資費(fèi)用，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品工人工資285000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資273600元，車間管理人員工資68400元，企業(yè)管理人員工資57000元。借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品285000——B產(chǎn)品273600制造費(fèi)用68400管理費(fèi)用57000貸：應(yīng)付職工薪酬684000（30）31日，攤銷本月應(yīng)由車間承擔(dān)的修理費(fèi)20000元。借：制造費(fèi)用20000貸：預(yù)付賬款——預(yù)付車間修理費(fèi)20000（31）31日，預(yù)提應(yīng)由本月承擔(dān)的借款利息19500元，其中：長期借款的利息15000元，短期借款的利息4500元。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用4500在建工程15000貸：應(yīng)付利息19500（由于長期借款利息每季度支付一次，因此計(jì)入短期負(fù)債賬戶中，而沒有計(jì)入長期借款賬戶）（32）31日，計(jì)算當(dāng)月應(yīng)交納的消費(fèi)稅170000元，應(yīng)交納的都市維護(hù)建設(shè)稅為341640元，應(yīng)交納的教育費(fèi)附加為8990元。借：營業(yè)稅金及附加493630貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅170000——都市維護(hù)建設(shè)稅314640——教育費(fèi)附加8990（33）31日，計(jì)算本月應(yīng)付的電費(fèi)，A產(chǎn)品耗用60000元，B產(chǎn)品耗用42800元，車間照明用74200元，行政管理部門照明用87000元。均未支付。借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品60000——B產(chǎn)品42800制造費(fèi)用74200管理費(fèi)用87000貸：其他應(yīng)付款——應(yīng)付電費(fèi)264000（34）31日，計(jì)算本月應(yīng)付的水費(fèi)，車間用108000元，行政管理部門用260000元。均未支付。借：制造費(fèi)用108000管理費(fèi)用260000貸：其他應(yīng)付款——應(yīng)付水費(fèi)368000（35）31日，計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊，車間固定資產(chǎn)應(yīng)提168000元，企業(yè)行政管理部門固定資產(chǎn)應(yīng)提46070元。借：制造費(fèi)用168000管理費(fèi)用46070貸：合計(jì)折舊214070（36）31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月份制造費(fèi)用（按生產(chǎn)工人工資比例分派）。（參照29題）本月應(yīng)分派的制造費(fèi)用總額＝120000（2題）＋68400（29題）＋0（30題）＋74200（33題）＋108000（34題）＋168000（35題）＝558600制造費(fèi)用分派率=558600/（285000+273600）=1A產(chǎn)品應(yīng)承擔(dān)的制造費(fèi)用=285000×1=285000（元）B產(chǎn)品應(yīng)承擔(dān)的制造費(fèi)用=273600×1=273600（元）借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品285000——B產(chǎn)品273600貸：制造費(fèi)用558600（37）31日，本月生產(chǎn)的A、B產(chǎn)品已所有竣工，其中：A產(chǎn)品竣工1500件；B產(chǎn)品竣工2000件；結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際制導(dǎo)致本。本月竣工A產(chǎn)品的生產(chǎn)成本＝30000（期初余額）＋840000（2題）＋285000（29題）＋60000（33題）＋285000（36題）＝1500000本月竣工B產(chǎn)品的生產(chǎn)成本＝70000（期初余額）＋740000（2題）＋273600（29題）＋42800（33題）＋273600（36題）＝1400000借：庫存商品——A產(chǎn)品1500000——B產(chǎn)品1400000貸：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品1500000——B產(chǎn)品1400000[計(jì)算過程：A產(chǎn)品單位成本=1500000÷1500=1000（元）B產(chǎn)品單位成本=1400000÷2000=700（元）]（38）31日，結(jié)轉(zhuǎn)已銷A產(chǎn)品1000件，B產(chǎn)品1000件的實(shí)際銷售成本（按加權(quán)平均法，計(jì)算到分，四舍五入）。借：主營業(yè)務(wù)成本——A產(chǎn)品1000000——B產(chǎn)品700000貸：庫存商品——A產(chǎn)品1000000——B產(chǎn)品700000（39）31日，收到某廠交來的付款罰金2000元，存入銀行。借：銀行存款2000貸：營業(yè)外收入2000（40）31日，結(jié)轉(zhuǎn)有關(guān)損益類賬戶，計(jì)算本月實(shí)現(xiàn)利潤總額。借：主營業(yè)務(wù)收入4000000（參照11題和15題）其他業(yè)務(wù)收入150000（參照24題）營業(yè)外收入2000（參照39題）投資收益28000（參照23題）貸：本年利潤4180000借：本年利潤3350000貸：主營業(yè)務(wù)成本1700000（參照38題）其他業(yè)務(wù)成本150000（參照25題）營業(yè)稅金及附加493630（參照32題）營業(yè)外支出432000（參照22題和26題）銷售費(fèi)用110000（參照12題和17題）財(cái)務(wù)費(fèi)用4500（參照31題）管理費(fèi)用459870（參照27題、29題、33題、34題、35題）（41）31日，本月實(shí)現(xiàn)利潤830000元，按25%的所得稅稅率計(jì)算本月應(yīng)繳納的所得稅。（4180000–3350000）×25%=830000×25%=207500（元）借：所得稅費(fèi)用207500貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅207500借：本年利潤207500貸：所得稅費(fèi)用207500（42）31日，將本年整年的稅后利潤結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤分派——未分派利潤”賬戶。期初余額（4180000–3350000–207500）+5300000=5922500（元）期初余額借：本年利潤5922500貸：利潤分派——未分派利潤5922500（43）31日，按整年稅后利潤的10%提取盈余公積，按稅后利潤的40%向投資者分派利潤。借：利潤分派——計(jì)提盈余公積592250——應(yīng)付利潤2369000貸：盈余公積592250應(yīng)付利潤2369000[計(jì)提盈余公積=5922500×10％=592250（元）向投資者分派利潤=5922500×40％=2369000（元）]（44）31日，年末結(jié)清利潤分派賬戶所屬的各有關(guān)明細(xì)賬戶。借：利潤分派——未分派利潤2961250貸：利潤分派——計(jì)提盈余公積592250——應(yīng)付利潤2369000庫存現(xiàn)金銀行存款期初余額88000(27)200(4)44000(18)10000期初余額1170000(1)880000(7)2500000(10)200000(223/4)38000(23)228000(24)175500(39)2000(3)784520(5)78000(6)657000(9)280000(12)210000(131/3)620000(132/3)50000(14)684000(17)40000(20)600000(21)240000(222/4)20000(26)400000(28)500000本期發(fā)生額200本期發(fā)生額54000本期發(fā)生4023500本期發(fā)生5163520期末余額34200期末余額29980交易性金融資產(chǎn)應(yīng)收票據(jù)期初余額200000(20)600000(23)200000期初余額2000000(15)2140000本期發(fā)生額600000本期發(fā)生額200000本期發(fā)生2140000本期發(fā)生額0期末余額600000期末余額4140000應(yīng)收票據(jù)——華新企業(yè)應(yīng)收賬款期初余額2000000(15)2140000期初余額980000(11)2340000(1)880000本期發(fā)生2140000本期發(fā)生額0本期發(fā)生2340000本期發(fā)生額880000期末余額4140000期末余額2440000應(yīng)收賬款——華光企業(yè)應(yīng)收賬款——華聯(lián)企業(yè)期初余額980000(1)880000期初余額0(11)2340000本期發(fā)生額0本期發(fā)生額880000本期發(fā)生2340000本期發(fā)生額0期末余額100000期末余額2340000預(yù)付賬款預(yù)付賬款——華鵬企業(yè)期初余額120000(21)240000(3)100000(30)20000期初余額100000(3)100000本期發(fā)生額240000本期發(fā)生額120000本期發(fā)生額100000本期發(fā)生額100000期末余額240000期末余額0預(yù)付賬款——預(yù)付車間修理費(fèi)其他應(yīng)收款期初余額20000(21)240000(30)20000期初余額0(18)10000(27)10000本期發(fā)生額240000本期發(fā)生額20000本期發(fā)生額10000本期發(fā)生額10000期末余額240000期末余額0其他應(yīng)收款——王平在途物資(18)10000(27)10000期初余額0(3)756000(4)44000(8)800000本期發(fā)生額10000本期發(fā)生額10000本期發(fā)生額800000本期發(fā)生額800000期末余額0期末余額0在途物資——甲在途物資——乙期初余額0(3)196000(4)4000(8)200000期初余額0(3)560000(4)40000(8)600000本期發(fā)生額200000本期發(fā)生額200000本期發(fā)生額600000本期發(fā)生額600000期末余額0期末余額0原材料原材料——甲材料期初余額4650000(8)800000(2)1700000(25)150000期初余額3000000(8)200000(2)1100000本期發(fā)生額800000本期發(fā)生1850000本期發(fā)生額200000本期發(fā)生1100000期末余額3600000期末余額2100000原材料——乙材料原材料——丙材料期初余額1500000(8)600000(2)600000期初余額150000(25)150000本期發(fā)生額600000本期發(fā)生額600000本期發(fā)生額0本期發(fā)生額150000期末余額1500000期末余額0生產(chǎn)成本制造費(fèi)用期初余額100000(2)1580000(29)558600(33)102800(36)558600(37)2900000(2)120000(29)68400(30)20000(33)74200(34)108000(35)168000(36)558600本期發(fā)生2800000本期發(fā)生2900000本期發(fā)生額558600本期發(fā)生額558600期末余額0生產(chǎn)成本——A生產(chǎn)成本——B期初余額30000(2)840000(29)285000(33)60000(36)285000(37)1500000期初余額70000(2)740000(29)273600(33)42800(36)273600(37)1400000本期發(fā)生1470000本期發(fā)生1500000本期發(fā)生1330000本期發(fā)生1400000期末余額0期末余額0庫存商品庫存商品——A產(chǎn)品期初余額2200000(37)2900000(38)1700000期初余額1500000(37)1500000(38)1000000本期發(fā)生2900000本期發(fā)生1700000本期發(fā)生1500000本期發(fā)生1000000期末余額3400000期末余額2000000庫存商品——B產(chǎn)品固定資產(chǎn)期初余額700000(37)1400000(38)700000期初余額5400000(133/3)585000(16)200000(221/4)300000本期發(fā)生1400000本期發(fā)生額700000本期發(fā)生額785000本期發(fā)生額300000期末余額1400000期末余額5885000在建工程固定資產(chǎn)清理期初余額1000000(131/3)535000(132/3)50000(19)2000000(31)15000(133/3)585000(221/4)50000(222/4)20000(223/4)38000(224/4)32000本期發(fā)生2600000本期發(fā)生額585000本期發(fā)生額70000本期發(fā)生額70000期末余額3015000期末余額0合計(jì)折舊短期借款(221/4)250000期初余額780000(35)214070期初余額700000本期發(fā)生額250000本期發(fā)生額214070本期發(fā)生額0本期發(fā)生額0期末余額744070期末余額700000應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付票據(jù)——友達(dá)企業(yè)(28)500000期初余額500000(28)500000期初余額500000本期發(fā)生額500000本期發(fā)生額0本期發(fā)生額500000本期發(fā)生額0期末余額0期末余額0應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款——大明企業(yè)(9)280000(12)140000期初余額520000(16)234000(9)280000期初余額380000本期發(fā)生額420000本期發(fā)生額234000本期發(fā)生額280000本期發(fā)生額0期末余額334000期末余額100000應(yīng)付賬款——華美企業(yè)應(yīng)付賬款——應(yīng)付廣告費(fèi)期初余額0(16)234000(12)140000期初余額140000本期發(fā)生額0本期發(fā)生額234000本期發(fā)生額140000本期發(fā)生額140000期末余額234000期末余額0預(yù)收賬款預(yù)收賬款——華新企業(yè)(15)200000期初余額0(10)200000(15)200000期初余額0(10)200000本期發(fā)生額200000本期發(fā)生額200000本期發(fā)生額200000本期發(fā)生額200000期末余額0期末余額0應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付利息(14)684000期初余額0(29)684000期初余額33000(31)19500本期發(fā)生額684000本期發(fā)生額684000本期發(fā)生0本期發(fā)生額19500期末余額0期末余額52500應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅期初余額712500(3)128520(5)78000(131/3)85000(16)34000(11)340000(15)340000(24)25500(32)493630(411/2)207500期初余額790500(3)128520(131/3)85000(16)34000(11)340000(15)340000(24)25500(411/2)207500本期發(fā)生額325520本期發(fā)生1406630本期發(fā)生額247520本期發(fā)生705500期末余額368610期末余額332520應(yīng)交稅費(fèi)——消費(fèi)稅應(yīng)交稅費(fèi)——都市維護(hù)建設(shè)稅期初余額0(32)170000期初余額0(32)314640本期發(fā)生額本期發(fā)生170000本期發(fā)生額本期發(fā)生314640期末余額170000期末余額314640應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加應(yīng)交稅費(fèi)——所得稅期初余額0(32)8990(5)78000期初余額78000(411/2)207500本期發(fā)生額本期發(fā)生8990本期發(fā)生額78000本期發(fā)生額0期末余額8990期末余額207500其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款——應(yīng)付電費(fèi)(6)657000期初余額657000(33)264000(34)368000(6)273000期初余額273000(33)264000本期發(fā)生額657000本期發(fā)生額632000本期發(fā)生額273000本期發(fā)生額264000期末余額632000期末余額264000其他應(yīng)付款——應(yīng)付水費(fèi)長期借款(6)384000期初余額384000(34)368000期初余額1000000(19)2000000本期發(fā)生額384000本期發(fā)生額368000本期發(fā)生額0本期發(fā)生2000000期末余額368000期末余額3000000主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入(401/2)4000000(11)2000000(15)2000000(401/2)150000(24)150000本期發(fā)生4000000本期發(fā)生4000000本期發(fā)生額150000本期發(fā)生額150000期末余額0期末余額0主營業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品主營業(yè)務(wù)收入——B產(chǎn)品(401/2)2000000(11)2000000(401/2)2000000(15)2000000本期發(fā)生額本期發(fā)生額本期發(fā)生額本期發(fā)生額期末余額0期末余額0主營業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本(38)1700000(402/2)1700000(25)150000(402/2)150000本期發(fā)生1700000本期發(fā)生1700000本期發(fā)生150000本期發(fā)生150000期末余額0期末余額0主營業(yè)務(wù)成本——A產(chǎn)品主營業(yè)務(wù)成本——B產(chǎn)品(38)1000000(402/2)1000000(38)700000(402/2)700000本期發(fā)生1000000本期發(fā)生1000000本期發(fā)生額700000本期發(fā)生額700000期末余額0期末余額0營業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用(32)493630(402/2)493630(12)70000(17)40000(402/2)110000本期發(fā)生額493630本期發(fā)生額493630本期發(fā)生額110000本期發(fā)生額110000期末余額0期末余額0管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用(27)9800(29)57000(33)87000(34)260000(35)46070(402/2)459870(31)4500(402/2)4500本期發(fā)生額459870本期發(fā)生額459870本期發(fā)生額4500本期發(fā)生額4500期末余額0期末余額0營業(yè)外收入營業(yè)外支出(401/2)2000(39)2000(224/4)32000(26)400000(402/2)432000本期發(fā)生額2000本期發(fā)生額2000本期發(fā)生額432000本期發(fā)生額432000期末余額0期末余額0投資收益實(shí)收資本(4012/2)28000期初余額0(23)28000期初余額8000000(7)2000000本期發(fā)生額28000本期發(fā)生額28000本期發(fā)生額0本期發(fā)生2000000期末余額0期末余額10000000實(shí)收資本——華發(fā)企業(yè)實(shí)收資本——東方企業(yè)期初余額8000000期初余額0(7)2000000本期發(fā)生額0本期發(fā)生0本期發(fā)生額0本期發(fā)生2000000期末余額8000000期末余額2000000資本公積盈余公積期初余額500000(7)500000期初余額480000(43)592250本期發(fā)生額0本期發(fā)生額500000本期發(fā)生額0本期發(fā)生額592250期末余額1000000期末余額1072250本年利潤利潤分派(402/2)3350000(412/2)207500(42)5922500期初余額5300000(401/2)4180000(43)2961250(44)2961250期初余額150500(42)5922500(44)2961250本期發(fā)生9480000本期發(fā)生4180000本期發(fā)生5922500本期發(fā)生8883750期末余額0期末余額3111750所得稅費(fèi)用利潤分派——未分派利潤(411/2)207500(412/2)207500(44)2961250期初余額150500(42)5922500本期發(fā)生額207500本期發(fā)生額207500本期發(fā)生2961250本期發(fā)生5922500期末余額0期末余額3111750利潤分派——計(jì)提盈余公積利潤分派——應(yīng)付股利(43)592250期初余額0(44)592250(43)2369000期初余額0(44)2369000本期發(fā)生額592250本期發(fā)生額592250本期發(fā)生2369000本期發(fā)生2369000期末余額0期末余額0應(yīng)付股利期初余額0(43)2369000本期發(fā)生額本期發(fā)生2369000期末余額總分類賬戶本期發(fā)生額及余額試算平衡表12會計(jì)科目期初余額本期發(fā)生額期末余