財務(wù)成本分析報告

財務(wù)成本分析匯報財務(wù)成本分析匯報財務(wù)成本分析匯報（一）1、重要會計數(shù)據(jù)摘要（單位：萬元）注：扣除去年同期XXXX凈收益374萬元后更多財務(wù)分析匯報有關(guān)內(nèi)容：財務(wù)分析匯報的重要分析指標(biāo)財務(wù)分析之七大忌怎樣分析資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、財務(wù)匯報2、基本財務(wù)狀況分析2-1資產(chǎn)狀況截至3月31日，企業(yè)總資產(chǎn)20.82億元。2-1-1資產(chǎn)構(gòu)成企業(yè)總資產(chǎn)的構(gòu)成為：流動資產(chǎn)10.63億元，長期投資3.57億元，固定資產(chǎn)凈值5.16億元，無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)1.46億元。重要構(gòu)成內(nèi)容如下：（1）流動資產(chǎn)：貨幣資金7.01億元，其他貨幣資金6140萬元，短期投資凈值1.64億元，應(yīng)收票據(jù)2220萬元，應(yīng)收賬款3425萬元，工程施工6617萬元，其他應(yīng)收款1135萬元。（2）長期投資：XXXXX2億元，XXXXX1.08億元，XXXX3496萬元。（3）固定資產(chǎn)凈值：XXXX凈值4.8億元，XXXXX等房屋凈值2932萬元。（4）無形資產(chǎn)：XXXXXX攤余凈值8134萬元，XXXXX攤余凈值5062萬元。（5）長期待攤費用：XXXXX攤余凈值635萬元，XXXXX攤余凈值837萬元。2-1-2資產(chǎn)質(zhì)量（1）貨幣性資產(chǎn)：由貨幣資金、其他貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)構(gòu)成，合計9.48億元，具有良好的付現(xiàn)能力和償還債務(wù)能力。（2）長期性經(jīng)營資產(chǎn)：由XXXXX構(gòu)成，合計5.61億元，能提供長期的穩(wěn)定的現(xiàn)金流。（3）短期性經(jīng)營資產(chǎn)：由工程施工構(gòu)成，合計6617萬元，能在短期內(nèi)轉(zhuǎn)化為貨幣性資產(chǎn)并獲得一定利潤。（4）保值增值性好的長期投資：由XXXX與XXXX的股權(quán)投資構(gòu)成，合計3.08億元，不僅有很好的投資回報，并且XXXX的股權(quán)對企業(yè)的發(fā)展具有重要作用。以上四類資產(chǎn)總計18.83億元，占總資產(chǎn)的90%，闡明企業(yè)既有的資產(chǎn)具有良好的質(zhì)量。2-2負債狀況截至3月31日，企業(yè)負債總額10.36億元，重要構(gòu)成為：短期借款（含本年到期的長期借款）9.6億元，長期借款5500萬元，應(yīng)付賬款707萬元，應(yīng)交稅費51萬元。目前貸款規(guī)模為10.15億元，短期借款占負債總額的93%，闡明短期內(nèi)企業(yè)有較大的償債壓力。結(jié)合企業(yè)既有7.62億元的貨幣資金量來看，財務(wù)風(fēng)險不大。目前企業(yè)資產(chǎn)負債率為49.8%，自有資金與舉債資金基本平衡。2-3經(jīng)營狀況及變動原因扣除XXXX影響后，1-3月（如下簡稱本期）企業(yè)凈利潤605萬元，與同期比較（如下簡稱同比）減少了1050萬元，下降幅度為63%。變動原因按利潤構(gòu)成的重要項目分析如下：2-3-1主營業(yè)務(wù)收入本期主營業(yè)務(wù)收入3938萬元，同比減少922萬元，下降幅度為19%。其重要原由于：（1）XXXX收入3662萬元，同比增長144萬元，增長幅度為4.1%，系XXXXXXXXXXX增長所致。（2）XXXXX126萬元，同比增長3萬元，增長幅度為2%，詳細分析詳見“重要問題綜述4-1”。（3）工程收入150萬元，同比減少1069萬元，下降幅度為88%，原因是：一、本期動工項目同比減少；二、XXXX辦理結(jié)算的方式與其他工程項目不一樣。通過上述分析可見，本期收入同比減少的重要原因是工程收入減少。假如考慮按XXXX項目本期投入量2262萬元作調(diào)整比較，則：①本期工程收入同比增長1193萬元，增長幅度為98%;②本期收入調(diào)整為6200萬元，同比增長1340萬元，增長幅度為28%。2-3-2主營業(yè)務(wù)成本本期主營業(yè)務(wù)成本1161萬元，同比減少932萬元，下降幅度為45%。按營業(yè)成本構(gòu)成，分析如下：（1）XXXX營業(yè)成本993萬元，同比增長102萬元，增長幅度為11%。重要原因是XXXXXXX計入成本的方式發(fā)生變化，去年同期按攤銷數(shù)計入成本，而本期按發(fā)生數(shù)計入成本，此項原因影響數(shù)為117萬元。（2）工程成本168萬元（直接成本144萬元，間接費用24萬元），同比減少1034萬元，下降幅度為86%。重要原因是：①動工項目同比減少，使工程直接成本減少1002萬元，下降幅度為87%;②動工項目同比減少，以及機構(gòu)調(diào)整后項目部人員減少，使工程間接費用同比減少32萬元，下降幅度為57%。已開支的工程間接費用占計劃數(shù)的26%。通過上述分析可見，本期營業(yè)成本減少的重要原因是工程成本的減少。2-3-3其他業(yè)務(wù)利潤本期其他業(yè)務(wù)利潤41萬元，同比增長15萬元，增長幅度為58%。其重要原因是：（1）其他業(yè)務(wù)收入44萬元，同比持平。（2）其他業(yè)務(wù)支出3萬元，同比減少15萬元，下降幅度為85%。原因是：撤銷資產(chǎn)經(jīng)營分企業(yè)后，有關(guān)業(yè)務(wù)由XXXX部進行管理，除稅費外沒有其他直接費用。2-3-4管理費用本期管理費用883萬元，同比增長425萬元，增長幅度為93%。重要原因是：（1）獎金515萬元，同比增長375萬元，重要原因是：①總額差異：考核獎515萬元較考核獎457萬元在總額上增長了58萬元；②時間差異：考核獎457萬元中的317萬元計列入的成本費用，在實際計列成本費用的考核獎為140萬元。而考核獎515萬元全額計列在，形成時間性差異317萬元。（2）工資附加費78萬元，同比增長70萬元，重要是考核獎形成的時間性差異。（3）董事會經(jīng)費21萬元，同比增長16萬元，原因是：①總額差異：董事領(lǐng)取六個月津貼，董事領(lǐng)取整年津貼。②時間差異：董事津貼在陸續(xù)發(fā)放，董事津貼集中在1月發(fā)放。（4）本期轉(zhuǎn)回已計提的壞賬準(zhǔn)備5萬元，而去年同期是計提了壞賬準(zhǔn)備56萬元，重要系去年同期對暫未收到的XXXX收入830萬，計提了壞賬準(zhǔn)備50萬元。本期對暫未收到的XXXX收入采用個別認定法，不予計提壞賬準(zhǔn)備。因此，壞賬準(zhǔn)備對管理費用的影響減少了61萬元。本期暫未收到的XXXX收入為2242萬元，原因是：XXXXXXXXXXXXXXXX。經(jīng)與XXXX企業(yè)協(xié)商，XXXX企業(yè)于4月15日前將全數(shù)結(jié)清所欠款項。2-3-5財務(wù)費用本期財務(wù)費用1204萬元，同比增長680萬元，增長幅度為130%。原因是：①貸款規(guī)模增大：本期銀行貸款平均規(guī)模為10.25億元，去年同期為4.72億元，增長了5.53億元，增幅為117%。②貸款利率提高：自9月存款準(zhǔn)備金率上調(diào)至7%以來，各家銀行普遍出現(xiàn)惜貸現(xiàn)象，我企業(yè)的新增貸款不再享有按基準(zhǔn)利率下浮10%的優(yōu)惠利率。2-3-6投資收益扣除XXXX影響后，本期投資收益217萬元，同比減少111萬元，下降幅度為34%。按構(gòu)成內(nèi)容分析如下：（1）國債收益本期國債方面獲得的收益為56萬元，同比減少213萬元，下降幅度79%。重要原因是：①投入資金的規(guī)模減?。罕酒谕度胭Y金的平均規(guī)模為1.73億元，同比減少8854萬元，下降幅度為34%。②實現(xiàn)收益的時間性差異：投資收益何時實現(xiàn)，取決于國債買賣、兌息時間和有關(guān)投資協(xié)議約定期間。（2）股票收益本期股票方面獲得的收益為575萬元，同比增長551萬元。原因是：本期企業(yè)組織資金5.78億元，申購到158萬股TCL新股，獲利575萬元。（3）跌價準(zhǔn)備按3月31日的收盤價計算，企業(yè)所持國債的市價為1.64億元，本期計提了跌價準(zhǔn)備414萬元，而去年同期是轉(zhuǎn)回已計提的跌價準(zhǔn)備38萬元，因此跌價準(zhǔn)備對投資收益的負影響同比增長452萬元。2-3-7營業(yè)外支出凈額本期營業(yè)外支出凈額18萬元，同比增長了24萬元，重要原因是：（1）本期報廢4輛汽車，帳面凈值14萬元；（2）本期發(fā)生辦理已轉(zhuǎn)讓的房屋的產(chǎn)權(quán)證費用3萬元，屬于去年同期體現(xiàn)的轉(zhuǎn)讓房屋收益6萬元的滯后費用。2-3-8經(jīng)營狀況綜述本期凈利潤同比下降幅度較大的重要原因是管理費用和財務(wù)費用的大幅增長、投資收益減少所致。從詳細的分析來看：一、導(dǎo)致費用增長的`原因在控制范圍內(nèi)；二、投資收益的減少是受國債市場價格下跌影響。（1）管理費用增長的原因中，最重要的是考核獎的時間性差異。在形成原因上是XXXXXXXXXXXXXXX，而采用的一種處理方略。此原因已考慮在預(yù)算中，對經(jīng)營目的不會產(chǎn)生影響，只是費用的期間性的體現(xiàn)。（2）擴大后的貸款規(guī)模，仍控制在董事會的授權(quán)范圍內(nèi)。伴隨下六個月可轉(zhuǎn)債的發(fā)行，企業(yè)對貸款規(guī)模的調(diào)整，財務(wù)費用會對應(yīng)減少。（3）國債市場價格下跌，屬不可控原因。若國債價格不恢復(fù)，對實現(xiàn)**年經(jīng)營目的有較大影響。財務(wù)成本分析匯報（二）今年前六個月，通過增產(chǎn)增收措施，我企業(yè)在提高勞動生產(chǎn)率、加速資金周轉(zhuǎn)、增長盈利方面獲得了比較理想的效果。根據(jù)我企業(yè)的詳細狀況，現(xiàn)將生產(chǎn)、利潤、成本三方面的經(jīng)濟活動進行初步分析。一、經(jīng)濟指標(biāo)完畢概況1.工業(yè)總產(chǎn)值：完畢××萬元，為年計劃的××％，比上年同期增長××％。2.產(chǎn)品產(chǎn)量：甲產(chǎn)品完畢××××，為年計劃的××％，比上年同期增產(chǎn)××；而乙產(chǎn)品完畢××××，為年計劃的××％，比上年同期增產(chǎn)××％；丙產(chǎn)品完畢××’為年計劃的××％，比上年同期增產(chǎn)××％；丁產(chǎn)品完畢××××，為年計劃的××％，比上年同期增產(chǎn)××％。3.全員勞動生產(chǎn)率：××元／人，比去年同期提高××％。4.產(chǎn)品銷售收入：

實現(xiàn)××萬元，

占工業(yè)總產(chǎn)值的××％，

比上年同期上升××％。5.利潤：（1）實現(xiàn)利潤總額：××萬元，為年計劃的××％，比上年同期增長××％；（2）應(yīng)繳利稅：××萬元，為年計劃的××％，其中應(yīng)繳所得稅××萬元。資金占有費××萬元’已所有按期繳納。應(yīng)繳上年利潤××萬元，已所有按期繳納。（3）企業(yè)留利：××萬元，比上年整年實際所得增長××％，其中，(.com)分派上年超收尾數(shù)××萬元。6.成本：所有商品總成本××萬元，比上年同期上升××％，百元產(chǎn)值成本××元，比下年同期上升××％。7.資金：定額流動資金周轉(zhuǎn)天數(shù)為××天，比計劃加速××天，比下年同期加速××％。百元