財(cái)務(wù)成本分析報(bào)告

財(cái)務(wù)成本分析匯報(bào)財(cái)務(wù)成本分析匯報(bào)財(cái)務(wù)成本分析匯報(bào)（一）1、重要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)摘要（單位：萬(wàn)元）注：扣除去年同期XXXX凈收益374萬(wàn)元后更多財(cái)務(wù)分析匯報(bào)有關(guān)內(nèi)容：財(cái)務(wù)分析匯報(bào)的重要分析指標(biāo)財(cái)務(wù)分析之七大忌怎樣分析資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、財(cái)務(wù)匯報(bào)2、基本財(cái)務(wù)狀況分析2-1資產(chǎn)狀況截至3月31日，企業(yè)總資產(chǎn)20.82億元。2-1-1資產(chǎn)構(gòu)成企業(yè)總資產(chǎn)的構(gòu)成為：流動(dòng)資產(chǎn)10.63億元，長(zhǎng)期投資3.57億元，固定資產(chǎn)凈值5.16億元，無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)1.46億元。重要構(gòu)成內(nèi)容如下：（1）流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金7.01億元，其他貨幣資金6140萬(wàn)元，短期投資凈值1.64億元，應(yīng)收票據(jù)2220萬(wàn)元，應(yīng)收賬款3425萬(wàn)元，工程施工6617萬(wàn)元，其他應(yīng)收款1135萬(wàn)元。（2）長(zhǎng)期投資：XXXXX2億元，XXXXX1.08億元，XXXX3496萬(wàn)元。（3）固定資產(chǎn)凈值：XXXX凈值4.8億元，XXXXX等房屋凈值2932萬(wàn)元。（4）無(wú)形資產(chǎn)：XXXXXX攤余凈值8134萬(wàn)元，XXXXX攤余凈值5062萬(wàn)元。（5）長(zhǎng)期待攤費(fèi)用：XXXXX攤余凈值635萬(wàn)元，XXXXX攤余凈值837萬(wàn)元。2-1-2資產(chǎn)質(zhì)量（1）貨幣性資產(chǎn)：由貨幣資金、其他貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)構(gòu)成，合計(jì)9.48億元，具有良好的付現(xiàn)能力和償還債務(wù)能力。（2）長(zhǎng)期性經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)：由XXXXX構(gòu)成，合計(jì)5.61億元，能提供長(zhǎng)期的穩(wěn)定的現(xiàn)金流。（3）短期性經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)：由工程施工構(gòu)成，合計(jì)6617萬(wàn)元，能在短期內(nèi)轉(zhuǎn)化為貨幣性資產(chǎn)并獲得一定利潤(rùn)。（4）保值增值性好的長(zhǎng)期投資：由XXXX與XXXX的股權(quán)投資構(gòu)成，合計(jì)3.08億元，不僅有很好的投資回報(bào)，并且XXXX的股權(quán)對(duì)企業(yè)的發(fā)展具有重要作用。以上四類資產(chǎn)總計(jì)18.83億元，占總資產(chǎn)的90%，闡明企業(yè)既有的資產(chǎn)具有良好的質(zhì)量。2-2負(fù)債狀況截至3月31日，企業(yè)負(fù)債總額10.36億元，重要構(gòu)成為：短期借款（含本年到期的長(zhǎng)期借款）9.6億元，長(zhǎng)期借款5500萬(wàn)元，應(yīng)付賬款707萬(wàn)元，應(yīng)交稅費(fèi)51萬(wàn)元。目前貸款規(guī)模為10.15億元，短期借款占負(fù)債總額的93%，闡明短期內(nèi)企業(yè)有較大的償債壓力。結(jié)合企業(yè)既有7.62億元的貨幣資金量來(lái)看，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不大。目前企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率為49.8%，自有資金與舉債資金基本平衡。2-3經(jīng)營(yíng)狀況及變動(dòng)原因扣除XXXX影響后，1-3月（如下簡(jiǎn)稱本期）企業(yè)凈利潤(rùn)605萬(wàn)元，與同期比較（如下簡(jiǎn)稱同比）減少了1050萬(wàn)元，下降幅度為63%。變動(dòng)原因按利潤(rùn)構(gòu)成的重要項(xiàng)目分析如下：2-3-1主營(yíng)業(yè)務(wù)收入本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3938萬(wàn)元，同比減少922萬(wàn)元，下降幅度為19%。其重要原由于：（1）XXXX收入3662萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)144萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為4.1%，系XXXXXXXXXXX增長(zhǎng)所致。（2）XXXXX126萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)3萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為2%，詳細(xì)分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述4-1”。（3）工程收入150萬(wàn)元，同比減少1069萬(wàn)元，下降幅度為88%，原因是：一、本期動(dòng)工項(xiàng)目同比減少；二、XXXX辦理結(jié)算的方式與其他工程項(xiàng)目不一樣。通過(guò)上述分析可見(jiàn)，本期收入同比減少的重要原因是工程收入減少。假如考慮按XXXX項(xiàng)目本期投入量2262萬(wàn)元作調(diào)整比較，則：①本期工程收入同比增長(zhǎng)1193萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為98%;②本期收入調(diào)整為6200萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)1340萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為28%。2-3-2主營(yíng)業(yè)務(wù)成本本期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1161萬(wàn)元，同比減少932萬(wàn)元，下降幅度為45%。按營(yíng)業(yè)成本構(gòu)成，分析如下：（1）XXXX營(yíng)業(yè)成本993萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)102萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為11%。重要原因是XXXXXXX計(jì)入成本的方式發(fā)生變化，去年同期按攤銷數(shù)計(jì)入成本，而本期按發(fā)生數(shù)計(jì)入成本，此項(xiàng)原因影響數(shù)為117萬(wàn)元。（2）工程成本168萬(wàn)元（直接成本144萬(wàn)元，間接費(fèi)用24萬(wàn)元），同比減少1034萬(wàn)元，下降幅度為86%。重要原因是：①動(dòng)工項(xiàng)目同比減少，使工程直接成本減少1002萬(wàn)元，下降幅度為87%;②動(dòng)工項(xiàng)目同比減少，以及機(jī)構(gòu)調(diào)整后項(xiàng)目部人員減少，使工程間接費(fèi)用同比減少32萬(wàn)元，下降幅度為57%。已開支的工程間接費(fèi)用占計(jì)劃數(shù)的26%。通過(guò)上述分析可見(jiàn)，本期營(yíng)業(yè)成本減少的重要原因是工程成本的減少。2-3-3其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)本期其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)41萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)15萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為58%。其重要原因是：（1）其他業(yè)務(wù)收入44萬(wàn)元，同比持平。（2）其他業(yè)務(wù)支出3萬(wàn)元，同比減少15萬(wàn)元，下降幅度為85%。原因是：撤銷資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)分企業(yè)后，有關(guān)業(yè)務(wù)由XXXX部進(jìn)行管理，除稅費(fèi)外沒(méi)有其他直接費(fèi)用。2-3-4管理費(fèi)用本期管理費(fèi)用883萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)425萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為93%。重要原因是：（1）獎(jiǎng)金515萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)375萬(wàn)元，重要原因是：①總額差異：考核獎(jiǎng)515萬(wàn)元較考核獎(jiǎng)457萬(wàn)元在總額上增長(zhǎng)了58萬(wàn)元；②時(shí)間差異：考核獎(jiǎng)457萬(wàn)元中的317萬(wàn)元計(jì)列入的成本費(fèi)用，在實(shí)際計(jì)列成本費(fèi)用的考核獎(jiǎng)為140萬(wàn)元。而考核獎(jiǎng)515萬(wàn)元全額計(jì)列在，形成時(shí)間性差異317萬(wàn)元。（2）工資附加費(fèi)78萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)70萬(wàn)元，重要是考核獎(jiǎng)形成的時(shí)間性差異。（3）董事會(huì)經(jīng)費(fèi)21萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)16萬(wàn)元，原因是：①總額差異：董事領(lǐng)取六個(gè)月津貼，董事領(lǐng)取整年津貼。②時(shí)間差異：董事津貼在陸續(xù)發(fā)放，董事津貼集中在1月發(fā)放。（4）本期轉(zhuǎn)回已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備5萬(wàn)元，而去年同期是計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備56萬(wàn)元，重要系去年同期對(duì)暫未收到的XXXX收入830萬(wàn)，計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備50萬(wàn)元。本期對(duì)暫未收到的XXXX收入采用個(gè)別認(rèn)定法，不予計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。因此，壞賬準(zhǔn)備對(duì)管理費(fèi)用的影響減少了61萬(wàn)元。本期暫未收到的XXXX收入為2242萬(wàn)元，原因是：XXXXXXXXXXXXXXXX。經(jīng)與XXXX企業(yè)協(xié)商，XXXX企業(yè)于4月15日前將全數(shù)結(jié)清所欠款項(xiàng)。2-3-5財(cái)務(wù)費(fèi)用本期財(cái)務(wù)費(fèi)用1204萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)680萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為130%。原因是：①貸款規(guī)模增大：本期銀行貸款平均規(guī)模為10.25億元，去年同期為4.72億元，增長(zhǎng)了5.53億元，增幅為117%。②貸款利率提高：自9月存款準(zhǔn)備金率上調(diào)至7%以來(lái)，各家銀行普遍出現(xiàn)惜貸現(xiàn)象，我企業(yè)的新增貸款不再享有按基準(zhǔn)利率下浮10%的優(yōu)惠利率。2-3-6投資收益扣除XXXX影響后，本期投資收益217萬(wàn)元，同比減少111萬(wàn)元，下降幅度為34%。按構(gòu)成內(nèi)容分析如下：（1）國(guó)債收益本期國(guó)債方面獲得的收益為56萬(wàn)元，同比減少213萬(wàn)元，下降幅度79%。重要原因是：①投入資金的規(guī)模減小：本期投入資金的平均規(guī)模為1.73億元，同比減少8854萬(wàn)元，下降幅度為34%。②實(shí)現(xiàn)收益的時(shí)間性差異：投資收益何時(shí)實(shí)現(xiàn)，取決于國(guó)債買賣、兌息時(shí)間和有關(guān)投資協(xié)議約定期間。（2）股票收益本期股票方面獲得的收益為575萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)551萬(wàn)元。原因是：本期企業(yè)組織資金5.78億元，申購(gòu)到158萬(wàn)股TCL新股，獲利575萬(wàn)元。（3）跌價(jià)準(zhǔn)備按3月31日的收盤價(jià)計(jì)算，企業(yè)所持國(guó)債的市價(jià)為1.64億元，本期計(jì)提了跌價(jià)準(zhǔn)備414萬(wàn)元，而去年同期是轉(zhuǎn)回已計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備38萬(wàn)元，因此跌價(jià)準(zhǔn)備對(duì)投資收益的負(fù)影響同比增長(zhǎng)452萬(wàn)元。2-3-7營(yíng)業(yè)外支出凈額本期營(yíng)業(yè)外支出凈額18萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)了24萬(wàn)元，重要原因是：（1）本期報(bào)廢4輛汽車，帳面凈值14萬(wàn)元；（2）本期發(fā)生辦理已轉(zhuǎn)讓的房屋的產(chǎn)權(quán)證費(fèi)用3萬(wàn)元，屬于去年同期體現(xiàn)的轉(zhuǎn)讓房屋收益6萬(wàn)元的滯后費(fèi)用。2-3-8經(jīng)營(yíng)狀況綜述本期凈利潤(rùn)同比下降幅度較大的重要原因是管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的大幅增長(zhǎng)、投資收益減少所致。從詳細(xì)的分析來(lái)看：一、導(dǎo)致費(fèi)用增長(zhǎng)的`原因在控制范圍內(nèi)；二、投資收益的減少是受國(guó)債市場(chǎng)價(jià)格下跌影響。（1）管理費(fèi)用增長(zhǎng)的原因中，最重要的是考核獎(jiǎng)的時(shí)間性差異。在形成原因上是XXXXXXXXXXXXXXX，而采用的一種處理方略。此原因已考慮在預(yù)算中，對(duì)經(jīng)營(yíng)目的不會(huì)產(chǎn)生影響，只是費(fèi)用的期間性的體現(xiàn)。（2）擴(kuò)大后的貸款規(guī)模，仍控制在董事會(huì)的授權(quán)范圍內(nèi)。伴隨下六個(gè)月可轉(zhuǎn)債的發(fā)行，企業(yè)對(duì)貸款規(guī)模的調(diào)整，財(cái)務(wù)費(fèi)用會(huì)對(duì)應(yīng)減少。（3）國(guó)債市場(chǎng)價(jià)格下跌，屬不可控原因。若國(guó)債價(jià)格不恢復(fù)，對(duì)實(shí)現(xiàn)**年經(jīng)營(yíng)目的有較大影響。財(cái)務(wù)成本分析匯報(bào)（二）今年前六個(gè)月，通過(guò)增產(chǎn)增收措施，我企業(yè)在提高勞動(dòng)生產(chǎn)率、加速資金周轉(zhuǎn)、增長(zhǎng)盈利方面獲得了比較理想的效果。根據(jù)我企業(yè)的詳細(xì)狀況，現(xiàn)將生產(chǎn)、利潤(rùn)、成本三方面的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行初步分析。一、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完畢概況1.工業(yè)總產(chǎn)值：完畢××萬(wàn)元，為年計(jì)劃的××％，比上年同期增長(zhǎng)××％。2.產(chǎn)品產(chǎn)量：甲產(chǎn)品完畢××××，為年計(jì)劃的××％，比上年同期增產(chǎn)××；而乙產(chǎn)品完畢××××，為年計(jì)劃的××％，比上年同期增產(chǎn)××％；丙產(chǎn)品完畢××’為年計(jì)劃的××％，比上年同期增產(chǎn)××％；丁產(chǎn)品完畢××××，為年計(jì)劃的××％，比上年同期增產(chǎn)××％。3.全員勞動(dòng)生產(chǎn)率：××元／人，比去年同期提高××％。4.產(chǎn)品銷售收入：

實(shí)現(xiàn)××萬(wàn)元，

占工業(yè)總產(chǎn)值的××％，

比上年同期上升××％。5.利潤(rùn)：（1）實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額：××萬(wàn)元，為年計(jì)劃的××％，比上年同期增長(zhǎng)××％；（2）應(yīng)繳利稅：××萬(wàn)元，為年計(jì)劃的××％，其中應(yīng)繳所得稅××萬(wàn)元。資金占有費(fèi)××萬(wàn)元’已所有按期繳納。應(yīng)繳上年利潤(rùn)××萬(wàn)元，已所有按期繳納。（3）企業(yè)留利：××萬(wàn)元，比上年整年實(shí)際所得增長(zhǎng)××％，其中，(.com)分派上年超收尾數(shù)××萬(wàn)元。6.成本：所有商品總成本××萬(wàn)元，比上年同期上升××％，百元產(chǎn)值成本××元，比下年同期上升××％。7.資金：定額流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)為××天，比計(jì)劃加速××天，比下年同期加速××％。百元