內(nèi)部控制手冊(cè)-薪酬管理

.3薪酬管理概述規(guī)定了XXX股份有限公司及其下屬公司的薪酬管理過(guò)程。旨在根據(jù)公司發(fā)展現(xiàn)狀，確保員工薪酬符合國(guó)家法律、法規(guī)和相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求，并完善科學(xué)合理的規(guī)劃員工薪酬，充分調(diào)動(dòng)員工工作積極性。適用范圍適用于XXX股份有限公司及其下屬公司。相關(guān)制度《XXX股份有限公司薪酬管理制度》（2010年修訂）《XXX股份有限公司薪酬計(jì)核辦法》（2010年修訂）職責(zé)分工各職能部門：負(fù)責(zé)收集整理結(jié)薪相關(guān)資料，如考勤記錄、績(jī)效考評(píng)結(jié)果。薪酬專員：負(fù)責(zé)員工薪資及社保繳納的核算，制作工資表。人力資源部經(jīng)理：負(fù)責(zé)核算薪資結(jié)算數(shù)據(jù)并進(jìn)行薪資與社保繳納的核算，制作工資表。財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)審核工資表以及薪資發(fā)放工作。分管副總：負(fù)責(zé)審批經(jīng)人力資源部確認(rèn)提交的工資表。總經(jīng)理或其授權(quán)人：負(fù)責(zé)對(duì)薪酬發(fā)放進(jìn)行審批。

流程圖控制矩陣風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)描述控制措施編號(hào)控制類型控制措施應(yīng)用系統(tǒng)控制控制頻率（隨時(shí)/日/周/月/季/年）控制實(shí)施證據(jù)對(duì)應(yīng)制度/管理辦法應(yīng)用系統(tǒng)控制所屬模塊系統(tǒng)控制措施3.3-PR1公司未建立規(guī)范的薪酬規(guī)劃體系，沒(méi)有對(duì)員工工資薪酬體系進(jìn)行明確規(guī)定，可能導(dǎo)致員工薪酬體系混亂，影響公司經(jīng)營(yíng)成本3.3-C3A預(yù)防性各單位應(yīng)建立健全員工工資與工作績(jī)效掛鉤的工資收入分配辦法，要明確內(nèi)部崗位職責(zé)和技能要求，實(shí)行以崗定薪的薪資變動(dòng)政策年公司薪酬體系文件3.3-C3B預(yù)防性對(duì)工資收入的分配，各子公司可采取適合各類崗位及各類人員的形式多樣、機(jī)制靈活的分配方式年公司薪酬體系文件3.3-C3C預(yù)防性崗位績(jī)效工資應(yīng)與單位經(jīng)濟(jì)效益相聯(lián)系，與員工的崗位職責(zé)、工作業(yè)績(jī)和實(shí)際貢獻(xiàn)相掛鉤，上下浮動(dòng)。真正形成崗位績(jī)效工資和勞動(dòng)貢獻(xiàn)掛鉤的分配激勵(lì)機(jī)制年公司薪酬體系文件3.3-PR2無(wú)部門對(duì)員工薪資的發(fā)放進(jìn)行歸口管理，薪資發(fā)放失去控制，可能影響公司資金安全3.3-C4預(yù)防性由公司人力資源部負(fù)責(zé)職工薪酬的計(jì)算與審核，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)薪酬的發(fā)放年3.3-PR3員工薪酬標(biāo)準(zhǔn)的制定不符合國(guó)家相關(guān)政策法規(guī)，且未能按國(guó)家相關(guān)要求進(jìn)行及時(shí)調(diào)整和更新，可能導(dǎo)致員工糾紛，造成法律風(fēng)險(xiǎn)3.3-C5A預(yù)防性根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，職工工資水平由公司根據(jù)當(dāng)?shù)厣鐣?huì)平均工資水平、省政府頒布的工資指導(dǎo)線以及勞動(dòng)力市場(chǎng)工資指導(dǎo)價(jià)位，在工資總額增長(zhǎng)幅度低于企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益增長(zhǎng)幅度、員工實(shí)際平均工資增長(zhǎng)幅度低于勞動(dòng)生產(chǎn)率增長(zhǎng)幅度的前提下，經(jīng)公司董事會(huì)審核決定年職工工薪調(diào)整辦法或通知3.3-C5B預(yù)防性公司應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)部門發(fā)文規(guī)定，及時(shí)調(diào)整最低工資標(biāo)準(zhǔn)線，確保職工利益年3.3-PR4職工薪酬體系缺少規(guī)劃，可能導(dǎo)致薪酬標(biāo)準(zhǔn)制定不公，影響薪酬應(yīng)該具有的激勵(lì)效果3.3-C6預(yù)防性對(duì)公司的不同崗位和職位的員工薪酬標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行規(guī)劃，各崗位薪酬標(biāo)準(zhǔn)與職工實(shí)際勞動(dòng)付出相匹配，職工薪酬標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)由總經(jīng)理及薪酬管理委員會(huì)（或工會(huì)）審核決定年公司薪酬體系文件3.3-PR5薪酬福利標(biāo)準(zhǔn)的編制、審核和批準(zhǔn)為同一人，可能導(dǎo)致薪酬分配不夠客觀公正，影響公司日常經(jīng)營(yíng)效率3.3-C7預(yù)防性應(yīng)明確薪酬福利標(biāo)準(zhǔn)的編制、審批與審核的職責(zé)分工及崗位責(zé)任，薪酬福利標(biāo)準(zhǔn)由人力資源部起草，部門負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)，經(jīng)總經(jīng)理及薪酬管理委員會(huì)審核后提交董事會(huì)審批決議年公司薪酬體系文件3.3-PR6公司管理層人員薪酬福利標(biāo)準(zhǔn)未經(jīng)董事會(huì)決議批準(zhǔn)，可能導(dǎo)致薪酬分配不合理，影響公司資金安全3.3-C8預(yù)防性對(duì)于集團(tuán)公司及下屬單位中高管及以上管理人員，職務(wù)任免（不含正常退線）及變動(dòng)，在董事會(huì)會(huì)議確認(rèn)作出決定后，明確被調(diào)整人調(diào)整后的崗位和工資待遇并連同相關(guān)材料裝入人事檔案年董事會(huì)決議3.3-PR7公司管理層人員的工薪福利調(diào)整未報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)，可能導(dǎo)致薪酬調(diào)整不夠客觀，影響公司資金安全3.3-C9預(yù)防性公司管理層人員的工資福利調(diào)整須上報(bào)董事會(huì)討論決議，經(jīng)討論通過(guò)后再進(jìn)行薪資調(diào)整年董事會(huì)決議3.3-PR8未能按上級(jí)主管部門核定的工資總額預(yù)算編制工資總額計(jì)劃，可能導(dǎo)致資金使用出現(xiàn)偏差，影響公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算3.3-C10A預(yù)防性公司的工資總額計(jì)劃，實(shí)行工資總額備案制。將企業(yè)工資總額與企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)掛鉤，通過(guò)考核企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，調(diào)控企業(yè)工資總額預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果年工作總額計(jì)劃3.3-C10B預(yù)防性各下屬單位工資總額基數(shù)的核定。每年初由公司以上年度在職員工平均人數(shù)，按基礎(chǔ)工資、崗位績(jī)效工資標(biāo)準(zhǔn)和加班工資及公司對(duì)各單位資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任制考核結(jié)果，初步核定子公司的工資總額基數(shù)，作為工資調(diào)控計(jì)劃下達(dá)各單位。經(jīng)營(yíng)者基本年薪、效益年薪、獎(jiǎng)勵(lì)年薪作為企業(yè)工資總額組成部分，納入工資總額管理，按規(guī)定提取發(fā)放年工資總額計(jì)劃3.3-PR9突破工資總額計(jì)劃的資金未經(jīng)審批即發(fā)放，可能導(dǎo)致資金使用未受到控制，影響公司資金安全3.3-C11預(yù)防性集團(tuán)公司及下屬各單位必須嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)下達(dá)的工資總額計(jì)劃，不得隨意突破。如因特殊情況需要增加預(yù)算支出的，須預(yù)先提出追加預(yù)算計(jì)劃，說(shuō)明追加的理由和依據(jù)，報(bào)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)審批年工資總額變動(dòng)申請(qǐng)；

預(yù)算追加計(jì)劃3.3-PR10未對(duì)職工薪資的計(jì)算進(jìn)行復(fù)核，可能導(dǎo)致薪資計(jì)算錯(cuò)誤，影響公司資金安全3.3-C12發(fā)現(xiàn)性職工薪資計(jì)算完成后，薪資專員應(yīng)進(jìn)行復(fù)核確認(rèn)，人力資源部負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)前應(yīng)檢查一遍，避免薪資計(jì)算給公司帶來(lái)?yè)p失以及與員工造成不必要的糾紛月職工工資表3.3-PR11工資發(fā)放前未對(duì)發(fā)放數(shù)進(jìn)行復(fù)核，導(dǎo)致實(shí)際工資發(fā)放數(shù)與計(jì)算核定數(shù)不一致，影響公司資金安全3.3-C13發(fā)現(xiàn)性在工資發(fā)放之前對(duì)數(shù)額進(jìn)行復(fù)核，發(fā)放時(shí)財(cái)務(wù)人員應(yīng)仔細(xì)核對(duì)工資表，確保實(shí)際工資發(fā)放書面與計(jì)算核定之?dāng)?shù)一致月職工工資表3.3-PR12未按勞動(dòng)合同及相關(guān)法規(guī)條例要求，為職工繳納各種社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，可能導(dǎo)致法律風(fēng)險(xiǎn)3.3-C14A發(fā)現(xiàn)性在合同期間，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定企業(yè)和員工應(yīng)向所屬社會(huì)保險(xiǎn)部門繳納社會(huì)保險(xiǎn)金

1)企業(yè)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定為員工交納養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金和法律、政策規(guī)定的其它保險(xiǎn)金；

2)員工本人按國(guó)家規(guī)定數(shù)額繳納各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)金月勞動(dòng)合同；

職工工資表3.3-C14B發(fā)現(xiàn)性在合同期內(nèi)，員工享有社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、死亡撫恤和住房公積金等福利待遇月勞動(dòng)合同3.3-PR13對(duì)加班工資的發(fā)放無(wú)有效核算、審批程序，可能導(dǎo)致薪酬分配不公正，引影響公司資金安全3.3-C15發(fā)現(xiàn)性在法定節(jié)假日安排員工加班生產(chǎn)作業(yè)，必須發(fā)給加班工資。如遇特殊情況必須加班時(shí)，可先安排補(bǔ)休，無(wú)法安排補(bǔ)休的，發(fā)給加班工資。職工加班時(shí)須做好考勤記錄，職工加班工資根據(jù)考勤記錄按國(guó)家相關(guān)規(guī)定計(jì)算發(fā)放加班工作月職工工資表3.3-PR14員工工資變動(dòng)未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)層充分審批，可能導(dǎo)致職工工資變動(dòng)無(wú)人監(jiān)管，引起資金舞弊風(fēng)險(xiǎn)3.3-C16預(yù)防性公司員工工資調(diào)整升級(jí)。凡公司決定給員工晉升工資，由人力資源部制定工資調(diào)整升級(jí)方案，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、人力資源部經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理審批確認(rèn)后，由人力資源部執(zhí)行年員工薪資調(diào)整/變動(dòng)申請(qǐng)表；

領(lǐng)導(dǎo)審核記錄3.3-PR15員工崗位調(diào)動(dòng)時(shí)，未能及時(shí)調(diào)整薪酬標(biāo)準(zhǔn)，可能導(dǎo)致發(fā)放薪酬不合理，影響員工工作效率3.3-C17A預(yù)防性員工因工作調(diào)動(dòng)、退職、除名、解除勞動(dòng)關(guān)系等原因離開單位時(shí)，上半月離開的，發(fā)給本人半月工資，下半月離開的，發(fā)給全月工資年員工薪資調(diào)整/變動(dòng)申請(qǐng)表；

領(lǐng)導(dǎo)審核記錄3.3-C17B預(yù)防性外單位調(diào)入公司的員工，由所在單位按分配崗位確定崗位工資；公司內(nèi)部調(diào)動(dòng)的員工，工作崗位相同的，保留調(diào)出單位介紹的工資；工作崗位不同的，按調(diào)入單位分配的崗位確定崗位工資年員工薪資調(diào)整/變動(dòng)申請(qǐng)表；

領(lǐng)導(dǎo)審核記錄3.3-PR16由于績(jī)效考核不完善，薪酬發(fā)放存在不合理或執(zhí)行效果不佳，可能導(dǎo)致薪酬的發(fā)放脫離日常生產(chǎn)的實(shí)際，影響公司日常經(jīng)營(yíng)效率3.3-C18A預(yù)防性集團(tuán)公司與各下屬單位簽訂績(jī)效責(zé)任書，每年對(duì)各單位生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)等指標(biāo)完成情況進(jìn)行考核，考核結(jié)果作為對(duì)各單位工資發(fā)放的依據(jù)年績(jī)效責(zé)任書3.3-C18B預(yù)防性各下屬單位須按月或按季度做好工資發(fā)放總額的統(tǒng)計(jì)工作，上報(bào)集團(tuán)公司的統(tǒng)計(jì)報(bào)表應(yīng)真實(shí)準(zhǔn)確年工資總額報(bào)表3.3-PR17員工離職后，未能及時(shí)辦理注銷手續(xù)，并及時(shí)通知相關(guān)部門進(jìn)行停發(fā)工資，可能造成工資重復(fù)發(fā)放，影響公司資金安全3.3-C19預(yù)防性員工因工作調(diào)動(dòng)、退職、除名、解除勞動(dòng)關(guān)系等原因離開單位時(shí)根據(jù)離職時(shí)間計(jì)算當(dāng)月應(yīng)付工作。員工離職后，各單位人力資源部門及時(shí)調(diào)整工資發(fā)放情況，并更改工資發(fā)放臺(tái)賬，將人員