第四章托收結(jié)算方式

第四章托收結(jié)算方式

第一節(jié)托收方式概述第二節(jié)托收方式的種類與辦理第三節(jié)托收項(xiàng)下頭寸的劃撥和銀行的資金融通第四節(jié)托收項(xiàng)下風(fēng)險(xiǎn)及其防范第一節(jié)托收方式概述

一、托收方式的定義

（一）國(guó)際貿(mào)易項(xiàng)下托收的定義托收(collection)是由債權(quán)人（出口商）提交憑以收款的金融票據(jù)或商業(yè)單據(jù)，委托銀行（出口國(guó)的銀行）通過(guò)其在國(guó)外的分行或代理行，向債務(wù)人（進(jìn)口商）收回款項(xiàng)的一種國(guó)際結(jié)算方式。屬于商業(yè)信用逆匯方式（二）《托收統(tǒng)一規(guī)則》對(duì)托收的定義

國(guó)際商會(huì)《托收統(tǒng)一規(guī)則》（URC522）對(duì)托收的定義：

托收意指銀行根據(jù)所收到的指示處理金融單據(jù)或商業(yè)單據(jù)，其目的是：（1）取得付款／承兌；（2）或者憑付款／承兌交付單據(jù)；或（3）或者按其他條款和條件交單。所謂金融單據(jù)（financialdocuments）是指匯票、本票、支票或其他用于取得付款的類似憑證；商業(yè)單據(jù)（commercialdocuments）是指發(fā)票、運(yùn)輸單據(jù)、物權(quán)單據(jù)或其他類似單據(jù)，或者一切不屬于金融單據(jù)的其他單據(jù)。URC522的定義是對(duì)托收方式的廣義概念，適用于國(guó)際貿(mào)易結(jié)算和非貿(mào)易結(jié)算。本章主要介紹國(guó)際貿(mào)易項(xiàng)下的托收方式。二、托收業(yè)務(wù)的基本流程

三、托收方式的當(dāng)事人（一）委托人（Principle/Drawer）（二）托收行（RemittingBank）（三）代收行（CollectingBank）（四）付款人（Drawee/Payer）（五）提示行（PresentingBank）（六）需要時(shí)的代理人（RepresentativeinCaseofNeed）1.按照合同條款，正確完整地填寫托收委托書(shū)。2.提交單據(jù)給托收行，單據(jù)名稱、份數(shù)與申請(qǐng)書(shū)中的內(nèi)容應(yīng)該一致。3.及時(shí)指示。4.負(fù)擔(dān)費(fèi)用。

委托人的責(zé)任

1.執(zhí)行委托人的指示。不能擅自超越、修改、疏漏委托人在委托書(shū)上的指示，否則因而引起的后果將由托收行負(fù)責(zé)；2.對(duì)委托人提供的單據(jù)是否與買賣合同相符不負(fù)責(zé)任。3.負(fù)擔(dān)過(guò)失責(zé)任。

托收行的責(zé)任

1.核對(duì)單據(jù)的名稱和份數(shù)；2.發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)找托收行；若不愿辦理，則應(yīng)立即向托收行提出不能照辦的理由，或要求托收行予以取消或變更。（如既不提出聲明，又不照辦，則日后出了問(wèn)題，責(zé)任在代收行）3.付款人驗(yàn)單后提出拒絕付款時(shí)，應(yīng)將拒付的情況與拒付的理由迅速通知托收行。4.在代收行發(fā)出拒絕付款或拒絕承兌通知后60天內(nèi)仍未接到托收行的任何指示，代收行可將單據(jù)退還給托收行。(URC522第26條第3款規(guī)定）代收行的責(zé)任

委托人付款人托收行代收行委托代理關(guān)系①托收申請(qǐng)書(shū)及匯票②托收指示及匯票委托代理關(guān)系

③提示匯票④付款托收業(yè)務(wù)中各當(dāng)事人之間的關(guān)系

買賣關(guān)系

第二節(jié)托收方式的種類與辦理

一、托收方式的種類（一）光票托收光票托收（cleancollection）指不附有任何貨運(yùn)單據(jù)的票據(jù)的托收。一般用于貨款尾數(shù)、代墊費(fèi)用、傭金、樣品費(fèi)或其它貿(mào)易從屬費(fèi)用等，金額相對(duì)于跟單托收的金額較小。有的光票托收中附帶有發(fā)票和墊付清單，因?yàn)檫@不是一套完整的單據(jù)，所以仍只能視為光票托收。（二）跟單托收跟單托收（documentarybillforcollection）是由出口商開(kāi)立匯票，連同貨運(yùn)單據(jù)交給銀行，委托銀行代為收款的一種結(jié)算方式。跟單托收最實(shí)質(zhì)的要件是代表物權(quán)的貨運(yùn)單據(jù)。國(guó)際貿(mào)易中貨款的托收大多采用跟單托收。根據(jù)銀行交單條件的不同，跟單托收可分為付款交單和承兌交單兩種。1.付款交單（documentsagainstpayment，簡(jiǎn)稱D/P）指被委托的代收行必須在進(jìn)口商付清票款以后，才能將貨運(yùn)單據(jù)交給進(jìn)口商的一種托收方式。特點(diǎn)是先付款后交單，付款人付款之前，出口商仍然掌握著對(duì)貨物的支配權(quán)，因此其風(fēng)險(xiǎn)較小。根據(jù)托收匯票付款期限的不同，付款交單又有即期和遠(yuǎn)期之分。（1）即期付款交單即期付款交單（D/Patsight）指委托人開(kāi)立即期匯票（向歐洲大陸國(guó)家的托收免開(kāi)匯票，以發(fā)票代替），在代收行向付款人提示匯票后，付款人只有立即付清貨款才能獲得貨運(yùn)單據(jù)。即期付款交單流程

（2）遠(yuǎn)期付款交單遠(yuǎn)期付款交單（D/PatXXdaysaftersight）是指委托人開(kāi)立遠(yuǎn)期匯票，代收行在向進(jìn)口商提示匯票時(shí)，進(jìn)口商立即承兌匯票，代收行收回匯票并掌握貨運(yùn)單據(jù)，直至到期日，代收行再提示，進(jìn)口商付款后，代收行才交出貨運(yùn)單據(jù)。國(guó)際商會(huì)明確表示不贊成遠(yuǎn)期付款交單的安排。

遠(yuǎn)期付款交單流程（二）跟單托收

2.承兌交單（documentsagainstacceptance，簡(jiǎn)稱為D/A）指被委托的代收行根據(jù)托收指示，于付款人承兌匯票后，將貨運(yùn)單據(jù)交給付款人，付款人在匯票到期時(shí)履行付款責(zé)任的一種托收方式。它適用于遠(yuǎn)期匯票的托收。對(duì)于出口商而言,風(fēng)險(xiǎn)很大。承兌交單的流程（三）直接托收直接托收(directcollection)是指委托人從托收行獲得空白的托收指示格式后，自行填制，連同其它單據(jù)直接寄給代收行，由代收行向付款人提示，以代收款項(xiàng)，即繞開(kāi)托收行辦理托收業(yè)務(wù)。國(guó)際商會(huì)不贊成直接托收的做法。案例分析某出口公司（A公司）與中東地區(qū)進(jìn)口商（B公司）簽訂了一批合同，向其出售襯衣，付款條件為D/P60days。自2003年10月至2004年2月份，Ａ公司相繼委托國(guó)內(nèi)某托收行（Ａ銀行）通過(guò)國(guó)外代理行（Ｂ銀行）代收貨款，付款條件為D/P60days，付款人為Ｂ公司，金額總計(jì)達(dá)USD1,556,702.67。托收指示中列明：deliverdocumentsagainstpayment,duedate/tenor60dayssight，并有SubjecttoICC522字句。Ｂ銀行收到指示后，陸續(xù)以承兌交單（D/A60days）的方式將單據(jù)放給了進(jìn)口商。

到期時(shí)，承兌人一直未付款，使Ａ公司蒙受重大損失。托收行向代收行提出質(zhì)疑，代收行發(fā)回電文寫明：Documenthavebeendeliveredtothedraweeagainstacceptanceofthedraft.

托收行回電寫明：WeconfirmthepaymenttenorisD/P60daysplsdeliverdocumentsagainstpaymentat60dayssight，并要代收行承擔(dān)擅自放單的責(zé)任。但代收行以當(dāng)?shù)亓?xí)慣抗辯，稱當(dāng)?shù)卣J(rèn)為D/P遠(yuǎn)期與D/A性質(zhì)相同，推諉放單責(zé)任，拒絕承擔(dān)責(zé)任。你認(rèn)為代收行應(yīng)承擔(dān)擅自放單的賠償責(zé)任嗎？URC522之適用范圍本國(guó)際商會(huì)第522號(hào)出版物《托收統(tǒng)一規(guī)則》1995年修訂本，應(yīng)適用于第二條界定的、并在第四條“托收指示”中列明適用該項(xiàng)規(guī)則的所有托收項(xiàng)目，除非另有明確的相反約定，或與無(wú)法規(guī)避的某一國(guó)家、政府或地方法律及/或法規(guī)相抵觸，本規(guī)則對(duì)所有的當(dāng)事人均具有約束力。

URC522第一條（1）規(guī)定本案的建議：為避免URC522國(guó)際慣例與當(dāng)?shù)劂y行習(xí)慣做法相抵觸，出口公司應(yīng)該盡量避免使用D/Paftersight的付款方式，造成事后被動(dòng)。如果必須使用D/P遠(yuǎn)期，建議遠(yuǎn)期的天數(shù)不要太長(zhǎng)，一般不要超過(guò)貨物運(yùn)輸?shù)暮匠?，以避免發(fā)生貨物已到而承兌匯票未到期的情況。第二節(jié)托收方式的種類與辦理

二、托收指示（一）托收指示的定義

托收指示（collectioninstruction）是托收行寄送托收單據(jù)給代收行的寄單面函（coveringletter）。根據(jù)URC522，要求托收的所有單據(jù)必須伴隨著托收指示，注明托收受到《托收統(tǒng)一規(guī)則》的約束，并做出完全和準(zhǔn)確的指示，銀行僅被允許根據(jù)該項(xiàng)托收指示所做出的各項(xiàng)指示和按照國(guó)際商會(huì)出版物第522號(hào)辦理。托收行的主要責(zé)任就是嚴(yán)格按照委托人的托收申請(qǐng)書(shū)繕制托收指示，做到托收指示的內(nèi)容與托收申請(qǐng)書(shū)的內(nèi)容嚴(yán)格一致。二、托收指示（二）托收指示的內(nèi)容

根據(jù)URC522第4條規(guī)定，托收指示應(yīng)包括下列各項(xiàng)適用的內(nèi)容：托收行、委托人、付款人、提示行（如有）的詳情，包括全稱、郵政地址和SWIFT地址（若有）、電傳、電話、傳真號(hào)碼。托收金額及貨幣種類。所附單據(jù)及每一項(xiàng)單據(jù)的份數(shù)。取得付款或承兌的條件。據(jù)以交單的條件：付款或承兌；其他條件，并有責(zé)任確保交單條件表述清楚、意思明確；要求收取的費(fèi)用，注明是否可以放棄。如有應(yīng)收利息，應(yīng)注明下列內(nèi)容：利率、計(jì)息期、所適用的計(jì)息基礎(chǔ)，并注明可否放棄。使用何種付款方法及通知付款的方式。發(fā)生拒絕付款、拒絕承兌和/或與其他指示不符時(shí)的指示。二、托收指示（三）托收指示的重要性托收業(yè)務(wù)離不開(kāi)該托收指示，所有托收業(yè)務(wù)都必須附有一個(gè)單獨(dú)的托收指示。代收行僅依據(jù)托收指示中載明的指示辦事。代收行不從其它地方（包括托收委托當(dāng)事人之外的其他人和托收委托當(dāng)事人在托收指示之外的其它地方所提出的指示）尋找指示，也沒(méi)有義務(wù)審核單據(jù)以獲得指示；即使個(gè)別單據(jù)上帶有指示，銀行也不予理會(huì)。?Deliverdocumentsagainstpayment/acceptance.?Remittheproceedsbyairmail/cable.?Airmail/cableadviceofpayment/acceptance.

?Collectchargesoutside…fromdrawer/drawee.?Collectinterestfordelayinpayment…daysaftersightat…%P.A.?Airmail/cableadviceofnon-payment/non-acceptancewithreasons.交單條件托收收款指示付款/承兌后采用郵寄/電報(bào)通知費(fèi)用由出票人/付款人支付遲付利息規(guī)定郵寄/電報(bào)傳送退票通知（四）托收指示條款

?Protestfornon-payment/non-acceptance.?Protestwaived.?Whenaccepted,pleaseadviseusgivingduedate.?Whencollected,pleasecreditouraccountwith__.?Pleasecollectandremitproceedsto___Bankforcreditofouraccountwiththemundertheiradvicetous.?Pleasecollectproceedsandauthorizeusbyairmail/cabletodebityouraccountwithus.ThiscollectionissubjecttoUniformRulesforCollection.(1995Revision)ICCPublicationNo.522.發(fā)出拒絕證書(shū)放棄拒絕證書(shū)承兌后,通知到期日票款收妥后,貸記托收行通過(guò)托收行的賬戶行收款授權(quán)借記代收行賬戶本業(yè)務(wù)根據(jù)URC522處理三、托收匯票不是必要單據(jù)。（在即期付款交單方式下，托收匯票不是必要單據(jù)。

）托收匯票中必須說(shuō)明交單條件。出票條款,通常以“Drawnagainstshipmentof(merchandise[‘m?t??nda?s])forcollection”為固定格式。以表明開(kāi)立匯票的原因。托收匯票通常是跟單的商業(yè)匯票，它除了具備一般匯票的7個(gè)絕對(duì)必要項(xiàng)目外，在某些具體項(xiàng)目上有其自身的特殊性，主要表現(xiàn)在：（一）出票人托收業(yè)務(wù)中使用的匯票，其出票人為委托人或出口商，委托人主動(dòng)簽發(fā)匯票委托銀行向進(jìn)口商收款。（二）付款人付款人應(yīng)為進(jìn)口商，雖然銀行參與了結(jié)算，但是銀行并不承擔(dān)付款責(zé)任。托收中匯票的簽發(fā)依賴的是進(jìn)口商的商業(yè)信譽(yù)，屬于商業(yè)匯票。（三）收款人托收中，匯票的收款人的填寫有三種情況：一是以委托人或出口商為收款人，這是最常見(jiàn)的；二是以托收行為收款人；三是以代收行為收款人。（四）付款時(shí)間可以是即期也可以是遠(yuǎn)期，完全取決于交單條件。（五）托收背書(shū)出口商在委托銀行收款和交單時(shí)要正確背書(shū)，否則，可能會(huì)影響順利收款。因托收匯票的收款人有三種形式，因此托收匯票有三種背書(shū)轉(zhuǎn)讓的情況。(一)出票人抬頭

（二)托收行抬頭

（三)代收行抬頭ExchangeforHKD21500.00

Tianjin,15April,2010D/PAt******sightofthisfirstExchange(Secondofthesametenoranddateunpaid)paytotheorderofTheIndustrialandCommercialBankofChinathesumof

HongKongdollarTwentyOneThousandFiveHundredonlyDrawnagainstshipmentof22balesofpongeefromTianjintoHongKongforcollectionToSunlightGarmentsCompany314LockyRoad,HongKongForTianjinTextilesImportandExportCorp.,TianjinSignatureManager即期匯票托收業(yè)務(wù)中的匯票票樣

ExchangeforHKD18600.00

Tianjin,20April,2000D/AAt30daysaftersightofthisfirstExchange(Secondofthesametenoranddateunpaid)paytotheorderofNanyangCommercialBankLtd.thesumofHongKongdollarEighteenThousandSixHundredonlyDrawnagainstshipmentofCashmereCoats

fromTianjintoHongkongforcollectionToSunlightGarmentsCompany314LockyRoad,HongKongForTianjinTextilesImportandExportCorp.,TianjinSignatureManager遠(yuǎn)期匯票委托人代收行托收行背書(shū)轉(zhuǎn)讓背書(shū)轉(zhuǎn)讓（第一持票人）（第三持票人）（第二持票人）1、收款人為委托人或出口商本人三種托收背書(shū)轉(zhuǎn)讓的情況例：中國(guó)天津A公司于2008年5月出口一批貨物，貨款金額為10萬(wàn)美元，委托中國(guó)銀行天津分行托收，中國(guó)銀行又委托香港渣打銀行向當(dāng)?shù)剡M(jìn)口商B公司代收，合同規(guī)定的交單條件為D/P30天付款，A公司按約定及時(shí)發(fā)出貨物，取得貨運(yùn)單據(jù)，若收款人為A公司，匯票該如何簽發(fā)？如何背書(shū)？ExchangeforUSD100000.00Tianjin15May,2008D/Pat30daysaftersightpaythisbillofexchange(secondunpaid)totheorderofourselvesthesumofonehundredhtousandUSdollareonly.Drawnagainstshipmentof(merchandise)forcollection.ToBCo.HongKongForACo.Tianjin

SignaturePaytotheorderofBankofChina,TianjinBranchforCollecton.ForACo.TianjinSignaturePaytotheorderofStandardChareredBankforCollection.ForBankofChina,TianjinBranchSignature委托人代收行托收行提示背書(shū)轉(zhuǎn)讓（出票人）（第二持票人）（第一持票人）2、收款人為托收行例：中國(guó)天津A公司于2008年5月出口一批貨物，貨款金額為10萬(wàn)美元，委托中國(guó)銀行天津分行托收，中國(guó)銀行又委托香港渣打銀行向當(dāng)?shù)剡M(jìn)口商B公司代收，合同規(guī)定的交單條件為D/P30天付款，A公司按約定及時(shí)發(fā)出貨物，取得貨運(yùn)單據(jù)，若收款人為托收行，匯票該如何簽發(fā)？如何背書(shū)？ExchangeforUSD100000.00Tianjin15May,2008D/Pat30daysaftersightpaythisbillofexchange(secondunpaid)totheorderofBankofChina,TianjinBranchthesumofonehundredhtousandUSdollareonly.Drawnagainstshipmentof(merchandise)forcollection.ToBCo.HongKongForACo.Tianjin

Signature

PaytotheorderofStandardChareredBankforCollection.ForBankofChina,TianjinBranchSignature委托人代收行托收行提示寄給（出票人）（第一持票人）（寄單人）3、收款人為代收行例：中國(guó)天津A公司于2008年5月出口一批貨物，貨款金額為10萬(wàn)美元，委托中國(guó)銀行天津分行托收，中國(guó)銀行又委托香港渣打銀行向當(dāng)?shù)剡M(jìn)口商B公司代收，合同規(guī)定的交單條件為D/P30天付款，A公司按約定及時(shí)發(fā)出貨物，取得貨運(yùn)單據(jù)，若收款人為代收行，匯票該如何簽發(fā)？如何背書(shū)？ExchangeforUSD100000.00Tianjin15May,2008D/Pat30daysaftersightpaythisbillofexchange(secondunpaid)totheorderofStandardChareredBankthesumofonehundredhtousandUSdollareonly.Drawnagainstshipmentof(merchandise)forcollection.ToBCo.HongKongForACo.Tianjin

Signature第三節(jié)托收項(xiàng)下頭寸的劃撥和銀行的資金融通一、托收指示中的收款指示（一）托收行在代收行開(kāi)立賬戶出口托收指示中收款指示是：“收妥款項(xiàng)，請(qǐng)貸記我行在你行賬戶，并以航郵或電報(bào)通知我行。”Uponcollection,pleasecredittheproceedstooura/cwithyouunderairmail/cableadvicetous.（二）代收行在托收行開(kāi)立賬戶托收行在出口托收指示中收款指示是：“請(qǐng)代收款項(xiàng)并以航郵或電報(bào)授權(quán)我行借記你行在我行的賬戶。”Pleasecollecttheproceedsandauthorizeusbyairmail/cabletodebityoura/cwithus.（三）托收行與代收行之間沒(méi)有賬戶往來(lái)，頭寸通過(guò)托收行的賬戶行進(jìn)行劃撥清算收款指示是：“請(qǐng)代收款項(xiàng)并將款項(xiàng)匯至X銀行貸記我行在該行的賬戶，并請(qǐng)?jiān)撔幸院洁]或電報(bào)通知我行?！盤leasecollectandremittheproceedstoXBankforcreditouraccountwiththemundertheirairmail/cableadvicetous.

二、托收方式中銀行對(duì)進(jìn)出口商的融資（一）對(duì)出口商的融資

1．托收出口押匯(collectionbillspurchased)指出口商辦理跟單托收時(shí)，以匯票和貨運(yùn)單據(jù)作為質(zhì)押品，向當(dāng)?shù)赝惺浙y行申請(qǐng)貸款。托收行根據(jù)出口商的資信、經(jīng)營(yíng)作風(fēng)，可以酌情貸給一定比例的、甚至全部的票款。還款的來(lái)源正常情況下為托收項(xiàng)下的收貨款。有追索權(quán)銀行風(fēng)險(xiǎn)大1.Ｄ／Ｐ即期：2.Ｄ／Ｐ遠(yuǎn)期：扣減估計(jì)收款日的利息?？蹨p遠(yuǎn)期的天數(shù)和估計(jì)劃款時(shí)間的利息。托收出口押匯的實(shí)際操作

2．出口貸款(advanceagainstcollection)

出口商在流動(dòng)資金不足的情況下可以要求托收行發(fā)放低于托收金額的貸款，于到期日還貸。（以將來(lái)收入的貨款為抵押貸款）3．使用融通匯票貼現(xiàn)融資（ExportBillDiscount）指出口商將銀行承兌的未到期遠(yuǎn)期匯票賣給銀行從而獲得的一種短期融資。

二、托收方式中銀行對(duì)進(jìn)出口商的融資（二）對(duì)進(jìn)口商的融資

信托收據(jù)(TrustReceipt簡(jiǎn)稱T/R)融資。在遠(yuǎn)期付款交單條件下，委托人或代收行允許進(jìn)口商在承兌遠(yuǎn)期匯票后，在付款前開(kāi)立信托收據(jù)，交給代收行，憑以借出貨運(yùn)單據(jù)先行提貨，以便出售，待售得貨款后償還代收行，換回信托收據(jù)。它是在遠(yuǎn)期付款交單條件下代收行向進(jìn)口商提供的資金融通方式。憑信托收據(jù)取得的貨物，其所有權(quán)仍在銀行，進(jìn)口商僅是代為保管貨物。1.進(jìn)口商的義務(wù)信托收據(jù)下貨物與其他貨物分開(kāi)保管；銷售貨物之貨款與自有資金分別列賬；不得將貨物抵押給他人。2.銀行的權(quán)利可隨時(shí)收回貨物；進(jìn)口商破產(chǎn)倒閉后，擁有對(duì)該貨物、貨款的優(yōu)先債權(quán)。信托收據(jù)下進(jìn)口商的義務(wù)和銀行的權(quán)利第四節(jié)托收項(xiàng)下風(fēng)險(xiǎn)及其防范

一、托收方式的特點(diǎn)（一）商業(yè)信用（二）較匯款方式安全（三）資金負(fù)擔(dān)仍不平衡（四）手續(xù)較雜、費(fèi)用較高第四節(jié)托收項(xiàng)下風(fēng)險(xiǎn)及其防范

二、托收項(xiàng)下的風(fēng)險(xiǎn)(一)進(jìn)口商經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)(二)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)(三)進(jìn)口國(guó)國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)(四)其他風(fēng)險(xiǎn)三、托收項(xiàng)下風(fēng)險(xiǎn)的防范（一）加強(qiáng)對(duì)進(jìn)口商的資信調(diào)查（二）選擇適當(dāng)?shù)纳唐凡捎猛惺辗绞剑ㄈ┻x擇合理的交單條件（四）選擇好價(jià)格條款(應(yīng)爭(zhēng)取以CIF簽訂合同)（五）了解進(jìn)口國(guó)的有關(guān)規(guī)定（六）投保出口信用險(xiǎn)

【本章技能訓(xùn)練題】1.在一筆遠(yuǎn)期60天付款交單托收條件下,

出口商：ACo.Fuzhou；進(jìn)口商：BCo.NewYork；托收行：BankofChina,FuzhouBranc