內部控制習題及參考答案概要

第一章企業(yè)內部控制概述一、單項選擇題1.互相牽制是以（）為關鍵的自檢系統(tǒng)，通過職責分工和作業(yè)程序的合適安排，使各項業(yè)務活動能自動地被其他作業(yè)人員查證查對。A.職責分工B.事務分管C.作業(yè)程序D.授權同意2.()是對企業(yè)控制的建立和實行有重大影響的多種原因的統(tǒng)稱。包括管理者的思想和經營作風；組織構造；董事會的職能；授權和分派責任的方式；管理控制措施；內部審計；人事政策和實務；外部影響等。A.控制環(huán)境B.會計系統(tǒng)C.控制程序D.控制活動3.()規(guī)定單位按照不相容職務互相分離的原則，合理設計會計及有關工作崗位，明確職責權限，形成互相制衡機制。A.授權同意控制B.會計系統(tǒng)控制C.組織構造控制D.內部匯報控制二、多選題1．內部控制是單位內部的一種管理制度，它具有（）特性。A.主體是單位內部人員B.客體是單位內部的經濟活動（或經營管理活動）C.手段和措施多種多樣D.屬于單位內部的管理2．建立和設計單位內部控制制度，必須遵照和根據的基本原則包括（）。A.合法性原則B.全面性原則C.重要性原則D.有效性原則3．內部控制規(guī)范體系一般包括（）A.基本規(guī)范B.詳細規(guī)范C.授權同意D.應用指南4．建立有效的內部控制制度應當考慮的重點包括（）。A.重視選擇關鍵控制點B.以防止為主、查處為輔C.重視互相牽制D.設置補救措施5．不相容職務之間應實行分離,其中會計記錄應與()相分離。A.會計監(jiān)督B.業(yè)務經辦C.財產保管D.預算編制三、判斷題1．詳細規(guī)范規(guī)定內部控制的基本目的、基本要素、基本原則和總體規(guī)定，是制定基本規(guī)范和應用指南的基本根據。（）2．應用指南是根據基本規(guī)范和有關詳細規(guī)范制定的詳細解釋和闡明，重要是為某些特殊行業(yè)、特殊企業(yè)、特定內控程序提供操作性強的指導。（）3．內部牽制重要包括體制牽制、簿記牽制和價值牽制。（）四、問答題內部控制的目的是什么？有哪些基本要素？第二章貨幣資金控制一、單項選擇題1.按照內控規(guī)定，應由（）查對“銀行存款日志賬”和“銀行對賬單”，編制“0銀行存款余額調整表”。A.記帳人員B.非出納人員C.會計人員D.審核人員2.現(xiàn)金收支原始憑證上業(yè)務經辦人員應簽字蓋章以明確有關責任，同步該憑證還須經（）審核簽章。A.記帳人員B.出納人員C.會計人員D.部門負責人3.（）應根據審核無誤的現(xiàn)金收款或付款憑證進行收款或付款，收付完畢，對現(xiàn)金收款或付款憑證以及所附原始憑證加蓋“收訖”或“付訖”戳記，并簽字蓋章以示收付。A.出納人員B..記帳人員C.會計人員D.稽核人員4.在（）監(jiān)督下，各個賬簿記錄人員查對銀行存款日志賬和有關明細分類賬及總分類賬。A.出納人員B..記帳人員C.會計人員D.稽核人員二、多選題1.貨幣資金控制重要圍繞()目的。A.保證貨幣資金業(yè)務收支的真實與合法B.保證貨幣資金的使用效益C.保證貨幣資金業(yè)務核算的精確與可靠D.保證貨幣資金的安全完整2．按照貨幣資金不相容崗位互相分離的規(guī)定，出納人員不得兼任下列（）工作。A.總賬登記和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作B.貨幣資金的稽核工作C.會計檔案保管人員相分離D.現(xiàn)金的清查盤點人員3.銀行存款收支業(yè)務記賬前，應由稽核人員審核銀行存款收付憑證及所附原始憑證、結算憑證基本內容的完整性，處理手續(xù)的完備性，所反應的經濟業(yè)務的（）。A.合規(guī)性B.合法性C.真實性D.有效性三、判斷題1.貨幣資金監(jiān)督檢查的重點內容包括與否存在辦理付款業(yè)務所需的所有印章交由一人保管的現(xiàn)象。（）2.企業(yè)不得跳號開具票據，不得隨意開具空白支票。（）3.有條件的企業(yè)，可以實行收支兩條線和集中收付制度，加強對貨幣資金的集中統(tǒng)一管理。四、問答題1．貨幣資金控制的目的是什么？2．貨幣資金業(yè)務不相容崗位互相分離的規(guī)定有哪些？3．貨幣資金支付控制是一種重要的關鍵控制點，應當設置哪些授權審批環(huán)節(jié)？4．銀行存款業(yè)務的內部控制規(guī)定有哪些？五、分析題A企業(yè)的會計為外聘的兼職會計，平時不在企業(yè)上班，平常會計事務，均由出納費玲辦理，所有票據和印章也均由費玲保管。一日，有客戶持金額為2萬元的購貨發(fā)票規(guī)定退貨，正與費玲爭執(zhí)時，被經理王某碰到，經查該款系2個月前的銷貨款，并未入賬。試分析A企業(yè)在內控方面存在的缺陷。第三章實物資產控制一、單項選擇題1．委托生產的存貨，應根據生產祈求編制計劃書，委托生產計劃應通過有關授權的人員進行審核，審核包括計劃的有效性、（）等內容。A.成本收益性B.可行性C.符合性D.有關性2.銷售退貨增長的的存貨，由()根據驗收狀況編制退貨接受匯報，匯報應包括所退貨品的品種、名稱、客戶的名稱等，并交由有關的主管部門進行審核。A.財務部門B.銷售部門C.接受部門D.倉儲部門3.倉儲部門應當定期對存貨進行檢查，重視（）的材料、低值易耗品、半成品等物資的管理控制，防止揮霍、被盜和流失。A.倉庫B.生產現(xiàn)場C.運送環(huán)節(jié)D.銷售環(huán)節(jié)二、多選題1.存貨業(yè)務的不相容崗位重要包括()。A.請購與審批B.采購與驗收、付款C保管與有關會計記錄D.發(fā)出的申請與審批2．企業(yè)應配置合格的人員辦理存貨與固定資產業(yè)務。辦理存貨與固定資產業(yè)務的人員應當具有良好的（）,遵紀遵法，客觀公正。A.業(yè)務知識B.職業(yè)道德C.會計知識D.理論知識3．企業(yè)可以根據業(yè)務特點及成本效益原則選用計算機系統(tǒng)和網絡技術實現(xiàn)對存貨的管理和控制，但應注意計算機系統(tǒng)的（），并制定防備意外事項的有效措施。A.有效性B.有關性C.可靠性D.安全性4．存貨處置的重要控制內容包括存貨狀況分析、（）等。A.存貨處置審核表B.編制存貨毀損丟失處置單C.審核存貨毀損處置單D.財務信息處理三、判斷題1.對于重大的固定資產投資項目，企業(yè)可進行可行性研究與評價，并由企業(yè)實行集體決策和審批，防止出現(xiàn)決策失誤而導致嚴重損失。（）2.對于尚未及時辦理竣工驗罷手續(xù)，但已到達預定可使用狀態(tài)的固定資產，及時將在建工程轉為固定資產核算。（）3．固定資產抵押只有在單位確實有資金調度的需求時，經有關部門負責人授權同意，才可以與金融機構約定貸款意向，議定貸款金額及期限，進行擔保貸款。（）四、問答題1．實物資產控制的目的是什么？2．存貨與固定資產應分離哪些不相容職務？3．存貨與固定資產控制應從哪些方面實行？五、分析題A企業(yè)倉庫保管員負責登記存貨明細帳，以便對倉庫中的所有存貨項目的收、發(fā)、存進行永續(xù)記錄。當收到驗收部門送交的存貨和驗收單后，根據驗收單登記存貨領料單。平時，各車間或其他部門假如需要領取原材料，都可以填寫領料單，倉庫保管員根據領料單發(fā)出原材料。企業(yè)輔助材料的用量很少，因此領取輔助材料時，沒有規(guī)定使用領料單。各車間常常有輔助材料剩余（根據每天特定工作購置而未消耗掉，但其實還可再為其他工作所用的），這些材料由車間自行保管，不必告知倉庫。假如倉庫保管員有時間，偶爾也會對存貨進行實地盤點。根據上述描述，回答如下問題：（1）你認為上述描述的內部控制有什么弱點？并簡要闡明該缺陷也許導致的錯弊。（2）針對該企業(yè)存貨循環(huán)上的弱點，提出改善建設。第四章對外投資控制一、單項選擇題1.企業(yè)應當編制對外投資（），它一般應包括：項目的必要性和根據、投資條件的初步分析、投資估算和資金籌措設想、經濟效益和社會效益初步估算等內容。A.可行性研究匯報B.提議書C.評估匯報D.決策提議書2.企業(yè)應當由有關部門和人員或委托具有對應資質的專業(yè)機構對投資項目進行（），通過對與投資項目有關的經濟、社會、技術等方面狀況進行全面的調查研究，對多種投資方案進行分析，對投資后的經濟效益和社會效益進行預測，為投資決策提供根據。A.可行性研究B.項目提議C.評估D.決策3.對外投資應由（）決策，決策過程應有完整的書面記錄。A.小組B.重要領導C.主管部門D.集體二、多選題1.對外投資的執(zhí)行應與如下（）崗位相分離。A.決策B.審批C.績效評估D.會計記錄2.辦理對外投資業(yè)務的人員應當具有良好的職業(yè)道德，掌握（）等方面的專業(yè)知識。A.金融B.投資C.財會D.法律3.對外投資內部控制監(jiān)督檢查的重點內容包括（）。A.與否存在不相容職務混崗的現(xiàn)象B.決策過程與否符合規(guī)定的程序C.處置與否通過集體決策并符合授權同意程序D.會計記錄與否真實、完整三、判斷題1.單位應當加強對外投資有關權益證書的管理，由財會部門保管權益證書，建立詳細的記錄。（）2.核銷對外投資，應獲得因被投資單位破產等原因不能收回投資的法律文書和證明文獻。（）3.對外投資波及的重要業(yè)務環(huán)節(jié)包括：編制對外投資提議書、對外投資可行性研究、投資項目的跟蹤管理、對外投資的收回、轉讓、核銷等基本環(huán)節(jié)。()四、問答題1.對外投資的內部控制應到達哪些目的？2.對外投資業(yè)務不相容崗位重要有哪些？3.投資可行性研究匯報評估的重要內容有哪些？4.投資提議書一般包括哪些內容？五、分析題A企業(yè)股東大會同意董事會的投資權限為1億元如下。董事會決定由總經理負責實行。總經理決定由證券部負責總額在1億元如下的股票買賣。A企業(yè)規(guī)定：企業(yè)劃入營業(yè)部的款項由證券部申請，由會計部審核，總經理同意后劃轉入企業(yè)在營業(yè)部開立的資金賬戶。經總經理同意，證券部直接從營業(yè)部資金賬戶支取款項。證券買賣、資金存取的會計紀錄由會計部處理。檢查人員理解和測試投資的內部控制制度后發(fā)現(xiàn)：證券部在某營業(yè)部開戶的有關協(xié)議及補充協(xié)議未經會計部或其他部門審核。根據總經理的同意，會計部已將8000萬元匯入該戶。證券部處理證券買賣的會計紀錄，月底將證券買賣清單交給會計部，會計部據以匯總登記。根據上述資料，假定其他內容不存在缺陷，請指出A企業(yè)內部會計控制在設計與運行方面的缺陷。第六章采購與付款控制一、單項選擇題1.單位對于重要的采購與付款業(yè)務，應當組織專家進行可行性論證，由（）審批。A.董事長B.總經理C.企業(yè)領導集體決策D.負責采購的副總經理2.整個采購的關鍵控制環(huán)節(jié)是（）A.采購預算B.采購作業(yè)C.采購驗收D.采購付款及記錄3.企業(yè)所有采購申請書必須先由（）簽名同意A.董事長B.總經理C.負責采購的副總經理D部門主管4.（）是采購決策最關鍵的環(huán)節(jié)，也是最終確定供應商，簽訂采購協(xié)議的根據A.采購方式的選擇B.供應商的選擇C.驗收程序D.價格談判5.企業(yè)財會部門對有驗收匯報而未有發(fā)票的采購項目，應（）A.暫不入賬B.付款時入賬C.暫估入賬D.按預付款金額入賬二、多選題1.采購業(yè)務控制應圍繞（）環(huán)節(jié)進行A.采購申請B.協(xié)議簽訂C.驗收入庫D.貨款結算2.如下哪些屬于請購與審批控制原則（）A.計劃控制原則B.預算控制原則C.政策控制原則D.審批控制原則3.企業(yè)應通過一定的選擇標精確定最終供應商。對供應商的評價原則包括（）A.能否滿足企業(yè)采購標的的質量、數(shù)量、價格、服務等基本原則B.資信品質原則C.道德規(guī)范原則D.權重調整原則4.企業(yè)確定采購價格較常用的措施是結合使用（）等手段進行A.詢價B.比價C.議價D.招投標5.如下哪些屬于采購與付款業(yè)務流程（）A.貨款結算B.采購作業(yè)C.請購D.采購決策三、判斷題1.企業(yè)小額零星物品或勞務采購可以采用直接購置、事后審批的方式（）2.企業(yè)超過一定金額的采購需求，可以由領用部門自行采購（）3.企業(yè)可以由付款審批人和付款執(zhí)行人單獨完畢詢價與確定供應商工作（）4.企業(yè)所有的采購必須由企業(yè)管理層集體決定審批，再交予采購部門執(zhí)行（）5.企業(yè)驗收部門應使用次序持續(xù)的驗收匯報記錄收貨，對無對應采購申請表的貨品，不得簽收（）四、思索題1.簡述采購與付款業(yè)務流程。2.采購與付款業(yè)務控制的不相容崗位怎樣設置？3.請購與審批控制的規(guī)定有哪些？4.采購作業(yè)內部會計控制應做好哪幾方面的工作？五、分析題A企業(yè)生產裝潢建材，產品重要銷售給各建筑工地，企業(yè)的原料有常備料及特殊配件，進年來，產銷均衡，但企業(yè)庫存有逐年增長的狀況，通過調查理解發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)在接到顧客訂單后，直接交采購員王某辦理采購，王某不僅超量購置，并且單價偏高，采購經理是王某的親戚，因此，仍簽字核準王某的采購。請問，A企業(yè)采購內部控制存在哪些缺陷？第七章銷售與收款控制一、單項選擇題1.企業(yè)開具銷售發(fā)票由（）負責A.信用管理部門B.銷售部門C.倉庫部門D.會計部門2.企業(yè)應以銷售預測為基礎，在全面預算總方針的指導下，由（）編制銷售預算A.銷售部門B.會計部門C.倉庫部門D.信用管理部門3.企業(yè)應當建立逾期應收賬款催收制度，（）應當負責應收賬款的催收。A.會計部門B.銷售部門C.倉庫部門D.信用管理部門4.賒銷的同意由（）信用管理部門根據賒銷政策和已授權給顧客的信用額度來進行。A.會計部門B.倉庫部門C.信用管理部門D.銷售部門5.（）應定期編制并向顧客寄送應收賬款對賬單，與顧客查對賬面記錄A.會計部門B.信用管理部門C.銷售部門D.倉庫部門二、多選題1.如下哪幾項屬于銷售與收款業(yè)務的內容（）A.同意賒銷信用B.開具銷售發(fā)票C.審批銷售退回和折讓D.發(fā)送貨品2.企業(yè)的信用政策包括（）方面內容A.授信方式B.授信原則C.銷售退回管理D.收賬政策3.應收賬款平常管理控制包括（）方面內容A.應收賬款賬齡分析B.應收賬款催收制度C.應收賬款追蹤分析D.應收賬款壞賬準備制度4.按內部控制規(guī)定，銷售退回的貨品應當由（）清點后方可入庫。A.會計部門B.倉儲部門C.銷售部門D.質檢部門5.企業(yè)予以客戶的授信方式一般包括（）A.信用期限B.現(xiàn)金折扣C.同意權限D.折扣期限6.“5C”系統(tǒng)，用于判斷客戶的資信程度，如下（）屬于“5C”原則內容A.償付能力B.經濟狀況C.抵押品D.資本三、判斷題1.退貨驗收的人員與退貨記錄的人員可以是同一種人（）2.顧客規(guī)定退貨或折讓，應由負責收款和記錄應收賬款以外的人員，根據退回貨品的驗收匯報和入庫單同意退貨。（）3.企業(yè)應收票據的獲得和貼現(xiàn)必須經保管票據的主管人員的書面同意（）4.應收賬款無法收回時，經同意后方可作為壞賬注銷，會計部門不需要對已注銷的應收賬款備查登記（）5.信用管理崗位與銷售業(yè)務崗位應當分設（）四、思索題1.銷售與收款控制的重點是什么？2.怎樣做好客戶信用分析工作？3.銷售與發(fā)貨控制的程序包括哪幾種過程？4.應收賬款平常管理控制應建立哪些制度？五、分析題已知B企業(yè)銷售與收款內部控制有關業(yè)務流程如下：1.銷售部門收到顧客的訂單后，由銷售經理甲對品種、規(guī)格、數(shù)量、價格、付款條件、結算方式等詳細審核后簽章，交倉庫辦剪發(fā)貨手續(xù)。2.倉庫在發(fā)運商品出庫時，均必須有管理員乙根據經同意的訂單，填制一式四聯(lián)的銷售單。在各聯(lián)上簽章后，第一聯(lián)作為發(fā)運單，由工作人員配貨并隨貨交顧客；第二聯(lián)送會計部；第三聯(lián)送應收賬款管理員丙；第四聯(lián)由乙按編號次序連同訂單一并歸擋保留，作為盤存的根據。3.會計部收到銷貨單后，根據單中所列資料，開具統(tǒng)一的銷售發(fā)票，將顧客聯(lián)寄送顧客，將銷售聯(lián)交應收賬款管理員丙，作為記賬和收款的憑證。4.應收賬款管理員丙收到發(fā)票后，將發(fā)票與銷貨單查對，如無錯誤，據以登記應收賬款明細賬，并將發(fā)票和銷貨單按顧客次序歸擋保留。規(guī)定：指出B企業(yè)在銷售與收款內部控制中存在的缺陷。第九章籌資控制一、單項選擇題1.企業(yè)發(fā)放的股利應由（）決定A.董事會B.總經理C.職工代表大會D.監(jiān)事會2.企業(yè)（）負責擬訂籌資方案A.投資部門B.證劵部門C.銷售部門D.財會部門3.假如籌資是用于（），合適選擇短期籌資方式A.購置存貨B.購置固定資產C.購置無形資產D長期投資二、多選題1.籌資內部控制的目的重要有（）A.保證籌資活動通過合適的審批程序B.保證籌資業(yè)務的合法性C.保證合理地對利息費用進行調整和對的地計提及合適地支付利息和股利D.保證為債權人和股東提供有助于其決策的信息2.企業(yè)的有價證券應妥善保管，詳細有（）保管方式A.委托獨立的銀行代為保管B.企業(yè)專人自行保管C.內部審計人員保管D.委托獨立的信托企業(yè)代為保管3.對重大籌資方案應當進行風險評估，形成評估匯報，報（）審批A.董事會B.股東大會C.監(jiān)事會D.總經理三、判斷題1.籌資業(yè)務的執(zhí)行與有關會計記錄職務必須分離（）2.股利支付清單編制人應同支票填制人在職務上分離（）3.流動比率、速動比率、資產負債率、已獲利息倍數(shù)等是債權人關注企業(yè)償債能力的指標（）4.委托獨立的機構代為保管有價證券是限制性接觸控制最為有效的措施（）5.為減少發(fā)放股利時發(fā)生欺詐舞弊或錯誤的也許性，企業(yè)股利的支付可委托代理機構辦理（）四、思索題1.籌資內部控制的目的重要有哪些？2.籌資業(yè)務的不相容崗位重要包括哪些？3.籌資業(yè)務流程有哪些？4.簡述籌資執(zhí)行控制的規(guī)定。五、分析題泰山股份是焊材行業(yè)的一家上市企業(yè)，泰山股份從當時一家拉絲廠起步，到90年代初已是聲名赫赫，企業(yè)鼎盛時期焊材年產銷量到達了8萬噸，經濟效益曾持續(xù)幾年居全國同行業(yè)第一。這樣一家有名氣、有效益的企業(yè)，在股份企業(yè)自身經營并沒有出現(xiàn)尤其嚴重的失誤的狀況下，卻被逼上了破產之路，千萬股東的投資要化為烏有，這是怎么一回事？在1996年此前，泰山股份年報第一大股東一欄中列的都是“××市國有資產管理局”，1997年開始變?yōu)樘┥郊瘓F。于是，泰山股份企業(yè)上面又搭起了泰山集團企業(yè)架子，泰山集團和泰山股份的董事長、總經理、甚至黨委書記都是由同一種人擔任，用一套人馬掛兩塊牌子，泰山集團直接對泰山股份派駐管理人員，一套人馬周旋于泰山集團企業(yè)和泰山股份企業(yè)之間，在泰山股份企業(yè)資金投向等重大問題上，泰山集團主線不把其他董事放在眼里，在某些項目上，連書面告知都不給外地董事單位，相稱多的股東單位沒法懂得泰山股份企業(yè)經營班子在做什么。泰山集團大搞吞并擴張，領導人甚至放出話來，要將該市的所有企業(yè)都吞并。后來手腳更伸向了全國，甚至到了國外，最多的時候，泰山集團下面有幾百家企業(yè)，橫跨幾十個行業(yè)。不停的擴張與吞并，錢從哪兒來?泰山集團將手伸向了泰山股份企業(yè)。如下是一份清單：泰山股份對泰山集團的應收款至少有8．9億元，擔保至少3億元。其中包括對泰山集團關聯(lián)交易形成掛賬4．5億元，泰山股份代泰山集團付款及付給集團企業(yè)款項1．2億元，尚有泰山集團以泰山股份企業(yè)名義貸款3．2億元。泰山集團可以隨便冒用泰山股份上市企業(yè)的名義為自己貸款，并且一貸就是3個億。不僅如此，泰山集團在向銀行貸款時，還以泰山股份的資產作抵押。所有這一切，泰山股份的會計、審計監(jiān)督形同虛設。請結合籌資內部控制，對此案例進行分析。企業(yè)內部控制習題答案第一章企業(yè)內部控制概述一、單項選擇題1.B.2.A.3.C.二、多選題1．BCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD三、判斷題1．×2．√3×四、問答題（略）第二章貨幣資金控制一、單項選擇題1.B.2.D.3.A.4.D.二、多選題1.ABCD2.ABCD3.ABC三、判斷題1.√2.×3.√四、問答題（略）五、分析題A企業(yè)在內控方面存在的缺陷重要有：（1）貨幣資金業(yè)務的不相容崗位未分離，違反貨幣資金的收付和控制貨幣資金的專用印章不得由一人兼管、出納人員應與貨幣資金的稽核人員相分離的規(guī)定。（2）銷售與收款業(yè)務的不相容崗位未分離或內控失效，違反開具發(fā)票與發(fā)票審核崗位應當分離，編制銷售發(fā)票告知單與開具銷售發(fā)票分離的規(guī)定。第三章實物資產控制一、單項選擇題1．A2.C3.B.二、多選題1.ABCD2.AB3．ACD4．BCD三、判斷題1.×2.√3.×四、問答題（略）五、分析題1．存在的弱點和也許導致弊端。（1）存貨的保管和記帳職責未分離。將也許導致存貨保管人員監(jiān)守自盜，并通過篡改存貨明細帳來掩飾舞弊行為，存貨也許被高估。?（2）倉庫保管員收到存貨時不填制入庫告知單，而是以驗收單作為記帳根據。將也許導致一旦存貨數(shù)量或質量上發(fā)生問題，無法明確是驗收部門還是倉庫保管人員的責任。（3）領取原材料未進行審批控制。將也許導致原材料的領用失控，導致原材料的揮霍或被貪污，以及生產成本的虛增。（4）領取輔助材料時未使用領料單和進行審批控制、對剩余的輔助材料缺乏控制。將也許導致輔助材料的領用失控，導致輔助材料的揮霍或被貪污，以及生產成本的虛增。（5）未實行定期盤點制度。將也許導致存貨出現(xiàn)帳實不符現(xiàn)象，且不能及時發(fā)現(xiàn)，及計價不精確。2．存貨循環(huán)內部控制的改善提議：（1）建立永續(xù)盤存制，倉庫保管人員設置存貨明細帳，按存貨的名稱分別登記存貨收、發(fā)、存的數(shù)量；財務部門設置存貨明細帳，按存貨的名稱分別登記存貨收、發(fā)、存的數(shù)量、單價和金額。（2）倉庫保管員在收到驗收部門送交的存貨和驗收單后，根據入庫狀況填制入庫告知單，并據以登記存貨實物收、發(fā)、存明細帳。入庫告知單應事先持續(xù)編號，并由交接各方簽字后留存。（3）對原材料和輔助材料等多種存貨的領用實行審批控制。即各車間根據生產計劃編制領料單，經授權人員同意簽字，倉庫保管員經檢查手續(xù)齊備后，辦理領用。（4）對剩余的輔助材料實行假退庫控制。（5）實行存貨的定期盤存制。第四章對外投資控制一、單項選擇題1.B2.A3.D二、多選題1.ABCD2.ABCD3.ABCD三、判斷題1.×2.√3.×四、問答題（略）五、分析題A企業(yè)的內部控制存在如下缺陷：（1）由證券部直接支取款項，使授權與執(zhí)行職務未得到分離，輕易導致款項的安全問題；（2）與證券投資有關的活動是上市企業(yè)的一項非常重要的活動，不適宜由證券部一個部門全權辦理，有也許應由兩個部門控制。有關的協(xié)議未經獨立的部門審查，也許會使有關的條款不在協(xié)議中載明，即也許會存在協(xié)議外的約定。提議甲企業(yè)與營業(yè)部的協(xié)議應經會計部或法律部審查；（3）證券部自己處理證券買賣的會計處理，業(yè)務的執(zhí)行與記錄的不相容職務未得到分離，并且未得到合適的授權和同意。（4）月末會計部匯總登記證券投資記錄，未及時按每一種證券分別設置明