內(nèi)部控制習(xí)題及參考答案概要

第一章企業(yè)內(nèi)部控制概述一、單項(xiàng)選擇題1.互相牽制是以（）為關(guān)鍵的自檢系統(tǒng)，通過(guò)職責(zé)分工和作業(yè)程序的合適安排，使各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)能自動(dòng)地被其他作業(yè)人員查證查對(duì)。A.職責(zé)分工B.事務(wù)分管C.作業(yè)程序D.授權(quán)同意2.()是對(duì)企業(yè)控制的建立和實(shí)行有重大影響的多種原因的統(tǒng)稱(chēng)。包括管理者的思想和經(jīng)營(yíng)作風(fēng)；組織構(gòu)造；董事會(huì)的職能；授權(quán)和分派責(zé)任的方式；管理控制措施；內(nèi)部審計(jì)；人事政策和實(shí)務(wù)；外部影響等。A.控制環(huán)境B.會(huì)計(jì)系統(tǒng)C.控制程序D.控制活動(dòng)3.()規(guī)定單位按照不相容職務(wù)互相分離的原則，合理設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)及有關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成互相制衡機(jī)制。A.授權(quán)同意控制B.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制C.組織構(gòu)造控制D.內(nèi)部匯報(bào)控制二、多選題1．內(nèi)部控制是單位內(nèi)部的一種管理制度，它具有（）特性。A.主體是單位內(nèi)部人員B.客體是單位內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)（或經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)）C.手段和措施多種多樣D.屬于單位內(nèi)部的管理2．建立和設(shè)計(jì)單位內(nèi)部控制制度，必須遵照和根據(jù)的基本原則包括（）。A.合法性原則B.全面性原則C.重要性原則D.有效性原則3．內(nèi)部控制規(guī)范體系一般包括（）A.基本規(guī)范B.詳細(xì)規(guī)范C.授權(quán)同意D.應(yīng)用指南4．建立有效的內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)考慮的重點(diǎn)包括（）。A.重視選擇關(guān)鍵控制點(diǎn)B.以防止為主、查處為輔C.重視互相牽制D.設(shè)置補(bǔ)救措施5．不相容職務(wù)之間應(yīng)實(shí)行分離,其中會(huì)計(jì)記錄應(yīng)與()相分離。A.會(huì)計(jì)監(jiān)督B.業(yè)務(wù)經(jīng)辦C.財(cái)產(chǎn)保管D.預(yù)算編制三、判斷題1．詳細(xì)規(guī)范規(guī)定內(nèi)部控制的基本目的、基本要素、基本原則和總體規(guī)定，是制定基本規(guī)范和應(yīng)用指南的基本根據(jù)。（）2．應(yīng)用指南是根據(jù)基本規(guī)范和有關(guān)詳細(xì)規(guī)范制定的詳細(xì)解釋和闡明，重要是為某些特殊行業(yè)、特殊企業(yè)、特定內(nèi)控程序提供操作性強(qiáng)的指導(dǎo)。（）3．內(nèi)部牽制重要包括體制牽制、簿記牽制和價(jià)值牽制。（）四、問(wèn)答題內(nèi)部控制的目的是什么？有哪些基本要素？第二章貨幣資金控制一、單項(xiàng)選擇題1.按照內(nèi)控規(guī)定，應(yīng)由（）查對(duì)“銀行存款日志賬”和“銀行對(duì)賬單”，編制“0銀行存款余額調(diào)整表”。A.記帳人員B.非出納人員C.會(huì)計(jì)人員D.審核人員2.現(xiàn)金收支原始憑證上業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)簽字蓋章以明確有關(guān)責(zé)任，同步該憑證還須經(jīng)（）審核簽章。A.記帳人員B.出納人員C.會(huì)計(jì)人員D.部門(mén)負(fù)責(zé)人3.（）應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的現(xiàn)金收款或付款憑證進(jìn)行收款或付款，收付完畢，對(duì)現(xiàn)金收款或付款憑證以及所附原始憑證加蓋“收訖”或“付訖”戳記，并簽字蓋章以示收付。A.出納人員B..記帳人員C.會(huì)計(jì)人員D.稽核人員4.在（）監(jiān)督下，各個(gè)賬簿記錄人員查對(duì)銀行存款日志賬和有關(guān)明細(xì)分類(lèi)賬及總分類(lèi)賬。A.出納人員B..記帳人員C.會(huì)計(jì)人員D.稽核人員二、多選題1.貨幣資金控制重要圍繞()目的。A.保證貨幣資金業(yè)務(wù)收支的真實(shí)與合法B.保證貨幣資金的使用效益C.保證貨幣資金業(yè)務(wù)核算的精確與可靠D.保證貨幣資金的安全完整2．按照貨幣資金不相容崗位互相分離的規(guī)定，出納人員不得兼任下列（）工作。A.總賬登記和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作B.貨幣資金的稽核工作C.會(huì)計(jì)檔案保管人員相分離D.現(xiàn)金的清查盤(pán)點(diǎn)人員3.銀行存款收支業(yè)務(wù)記賬前，應(yīng)由稽核人員審核銀行存款收付憑證及所附原始憑證、結(jié)算憑證基本內(nèi)容的完整性，處理手續(xù)的完備性，所反應(yīng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的（）。A.合規(guī)性B.合法性C.真實(shí)性D.有效性三、判斷題1.貨幣資金監(jiān)督檢查的重點(diǎn)內(nèi)容包括與否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的所有印章交由一人保管的現(xiàn)象。（）2.企業(yè)不得跳號(hào)開(kāi)具票據(jù)，不得隨意開(kāi)具空白支票。（）3.有條件的企業(yè)，可以實(shí)行收支兩條線和集中收付制度，加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的集中統(tǒng)一管理。四、問(wèn)答題1．貨幣資金控制的目的是什么？2．貨幣資金業(yè)務(wù)不相容崗位互相分離的規(guī)定有哪些？3．貨幣資金支付控制是一種重要的關(guān)鍵控制點(diǎn)，應(yīng)當(dāng)設(shè)置哪些授權(quán)審批環(huán)節(jié)？4．銀行存款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制規(guī)定有哪些？五、分析題A企業(yè)的會(huì)計(jì)為外聘的兼職會(huì)計(jì)，平時(shí)不在企業(yè)上班，平常會(huì)計(jì)事務(wù)，均由出納費(fèi)玲辦理，所有票據(jù)和印章也均由費(fèi)玲保管。一日，有客戶(hù)持金額為2萬(wàn)元的購(gòu)貨發(fā)票規(guī)定退貨，正與費(fèi)玲爭(zhēng)執(zhí)時(shí)，被經(jīng)理王某碰到，經(jīng)查該款系2個(gè)月前的銷(xiāo)貨款，并未入賬。試分析A企業(yè)在內(nèi)控方面存在的缺陷。第三章實(shí)物資產(chǎn)控制一、單項(xiàng)選擇題1．委托生產(chǎn)的存貨，應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)祈求編制計(jì)劃書(shū)，委托生產(chǎn)計(jì)劃應(yīng)通過(guò)有關(guān)授權(quán)的人員進(jìn)行審核，審核包括計(jì)劃的有效性、（）等內(nèi)容。A.成本收益性B.可行性C.符合性D.有關(guān)性2.銷(xiāo)售退貨增長(zhǎng)的的存貨，由()根據(jù)驗(yàn)收狀況編制退貨接受匯報(bào)，匯報(bào)應(yīng)包括所退貨品的品種、名稱(chēng)、客戶(hù)的名稱(chēng)等，并交由有關(guān)的主管部門(mén)進(jìn)行審核。A.財(cái)務(wù)部門(mén)B.銷(xiāo)售部門(mén)C.接受部門(mén)D.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)3.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)存貨進(jìn)行檢查，重視（）的材料、低值易耗品、半成品等物資的管理控制，防止揮霍、被盜和流失。A.倉(cāng)庫(kù)B.生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)C.運(yùn)送環(huán)節(jié)D.銷(xiāo)售環(huán)節(jié)二、多選題1.存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位重要包括()。A.請(qǐng)購(gòu)與審批B.采購(gòu)與驗(yàn)收、付款C保管與有關(guān)會(huì)計(jì)記錄D.發(fā)出的申請(qǐng)與審批2．企業(yè)應(yīng)配置合格的人員辦理存貨與固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。辦理存貨與固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具有良好的（）,遵紀(jì)遵法，客觀公正。A.業(yè)務(wù)知識(shí)B.職業(yè)道德C.會(huì)計(jì)知識(shí)D.理論知識(shí)3．企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)及成本效益原則選用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)實(shí)現(xiàn)對(duì)存貨的管理和控制，但應(yīng)注意計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的（），并制定防備意外事項(xiàng)的有效措施。A.有效性B.有關(guān)性C.可靠性D.安全性4．存貨處置的重要控制內(nèi)容包括存貨狀況分析、（）等。A.存貨處置審核表B.編制存貨毀損丟失處置單C.審核存貨毀損處置單D.財(cái)務(wù)信息處理三、判斷題1.對(duì)于重大的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，企業(yè)可進(jìn)行可行性研究與評(píng)價(jià)，并由企業(yè)實(shí)行集體決策和審批，防止出現(xiàn)決策失誤而導(dǎo)致嚴(yán)重?fù)p失。（）2.對(duì)于尚未及時(shí)辦理竣工驗(yàn)罷手續(xù)，但已到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，及時(shí)將在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)核算。（）3．固定資產(chǎn)抵押只有在單位確實(shí)有資金調(diào)度的需求時(shí)，經(jīng)有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人授權(quán)同意，才可以與金融機(jī)構(gòu)約定貸款意向，議定貸款金額及期限，進(jìn)行擔(dān)保貸款。（）四、問(wèn)答題1．實(shí)物資產(chǎn)控制的目的是什么？2．存貨與固定資產(chǎn)應(yīng)分離哪些不相容職務(wù)？3．存貨與固定資產(chǎn)控制應(yīng)從哪些方面實(shí)行？五、分析題A企業(yè)倉(cāng)庫(kù)保管員負(fù)責(zé)登記存貨明細(xì)帳，以便對(duì)倉(cāng)庫(kù)中的所有存貨項(xiàng)目的收、發(fā)、存進(jìn)行永續(xù)記錄。當(dāng)收到驗(yàn)收部門(mén)送交的存貨和驗(yàn)收單后，根據(jù)驗(yàn)收單登記存貨領(lǐng)料單。平時(shí)，各車(chē)間或其他部門(mén)假如需要領(lǐng)取原材料，都可以填寫(xiě)領(lǐng)料單，倉(cāng)庫(kù)保管員根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)出原材料。企業(yè)輔助材料的用量很少，因此領(lǐng)取輔助材料時(shí)，沒(méi)有規(guī)定使用領(lǐng)料單。各車(chē)間常常有輔助材料剩余（根據(jù)每天特定工作購(gòu)置而未消耗掉，但其實(shí)還可再為其他工作所用的），這些材料由車(chē)間自行保管，不必告知倉(cāng)庫(kù)。假如倉(cāng)庫(kù)保管員有時(shí)間，偶爾也會(huì)對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)。根據(jù)上述描述，回答如下問(wèn)題：（1）你認(rèn)為上述描述的內(nèi)部控制有什么弱點(diǎn)？并簡(jiǎn)要闡明該缺陷也許導(dǎo)致的錯(cuò)弊。（2）針對(duì)該企業(yè)存貨循環(huán)上的弱點(diǎn)，提出改善建設(shè)。第四章對(duì)外投資控制一、單項(xiàng)選擇題1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制對(duì)外投資（），它一般應(yīng)包括：項(xiàng)目的必要性和根據(jù)、投資條件的初步分析、投資估算和資金籌措設(shè)想、經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益初步估算等內(nèi)容。A.可行性研究匯報(bào)B.提議書(shū)C.評(píng)估匯報(bào)D.決策提議書(shū)2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)由有關(guān)部門(mén)和人員或委托具有對(duì)應(yīng)資質(zhì)的專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行（），通過(guò)對(duì)與投資項(xiàng)目有關(guān)的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、技術(shù)等方面狀況進(jìn)行全面的調(diào)查研究，對(duì)多種投資方案進(jìn)行分析，對(duì)投資后的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益進(jìn)行預(yù)測(cè)，為投資決策提供根據(jù)。A.可行性研究B.項(xiàng)目提議C.評(píng)估D.決策3.對(duì)外投資應(yīng)由（）決策，決策過(guò)程應(yīng)有完整的書(shū)面記錄。A.小組B.重要領(lǐng)導(dǎo)C.主管部門(mén)D.集體二、多選題1.對(duì)外投資的執(zhí)行應(yīng)與如下（）崗位相分離。A.決策B.審批C.績(jī)效評(píng)估D.會(huì)計(jì)記錄2.辦理對(duì)外投資業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具有良好的職業(yè)道德，掌握（）等方面的專(zhuān)業(yè)知識(shí)。A.金融B.投資C.財(cái)會(huì)D.法律3.對(duì)外投資內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的重點(diǎn)內(nèi)容包括（）。A.與否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象B.決策過(guò)程與否符合規(guī)定的程序C.處置與否通過(guò)集體決策并符合授權(quán)同意程序D.會(huì)計(jì)記錄與否真實(shí)、完整三、判斷題1.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)外投資有關(guān)權(quán)益證書(shū)的管理，由財(cái)會(huì)部門(mén)保管權(quán)益證書(shū)，建立詳細(xì)的記錄。（）2.核銷(xiāo)對(duì)外投資，應(yīng)獲得因被投資單位破產(chǎn)等原因不能收回投資的法律文書(shū)和證明文獻(xiàn)。（）3.對(duì)外投資波及的重要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)包括：編制對(duì)外投資提議書(shū)、對(duì)外投資可行性研究、投資項(xiàng)目的跟蹤管理、對(duì)外投資的收回、轉(zhuǎn)讓、核銷(xiāo)等基本環(huán)節(jié)。()四、問(wèn)答題1.對(duì)外投資的內(nèi)部控制應(yīng)到達(dá)哪些目的？2.對(duì)外投資業(yè)務(wù)不相容崗位重要有哪些？3.投資可行性研究匯報(bào)評(píng)估的重要內(nèi)容有哪些？4.投資提議書(shū)一般包括哪些內(nèi)容？五、分析題A企業(yè)股東大會(huì)同意董事會(huì)的投資權(quán)限為1億元如下。董事會(huì)決定由總經(jīng)理負(fù)責(zé)實(shí)行。總經(jīng)理決定由證券部負(fù)責(zé)總額在1億元如下的股票買(mǎi)賣(mài)。A企業(yè)規(guī)定：企業(yè)劃入營(yíng)業(yè)部的款項(xiàng)由證券部申請(qǐng)，由會(huì)計(jì)部審核，總經(jīng)理同意后劃轉(zhuǎn)入企業(yè)在營(yíng)業(yè)部開(kāi)立的資金賬戶(hù)。經(jīng)總經(jīng)理同意，證券部直接從營(yíng)業(yè)部資金賬戶(hù)支取款項(xiàng)。證券買(mǎi)賣(mài)、資金存取的會(huì)計(jì)紀(jì)錄由會(huì)計(jì)部處理。檢查人員理解和測(cè)試投資的內(nèi)部控制制度后發(fā)現(xiàn)：證券部在某營(yíng)業(yè)部開(kāi)戶(hù)的有關(guān)協(xié)議及補(bǔ)充協(xié)議未經(jīng)會(huì)計(jì)部或其他部門(mén)審核。根據(jù)總經(jīng)理的同意，會(huì)計(jì)部已將8000萬(wàn)元匯入該戶(hù)。證券部處理證券買(mǎi)賣(mài)的會(huì)計(jì)紀(jì)錄，月底將證券買(mǎi)賣(mài)清單交給會(huì)計(jì)部，會(huì)計(jì)部據(jù)以匯總登記。根據(jù)上述資料，假定其他內(nèi)容不存在缺陷，請(qǐng)指出A企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制在設(shè)計(jì)與運(yùn)行方面的缺陷。第六章采購(gòu)與付款控制一、單項(xiàng)選擇題1.單位對(duì)于重要的采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)組織專(zhuān)家進(jìn)行可行性論證，由（）審批。A.董事長(zhǎng)B.總經(jīng)理C.企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)集體決策D.負(fù)責(zé)采購(gòu)的副總經(jīng)理2.整個(gè)采購(gòu)的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)是（）A.采購(gòu)預(yù)算B.采購(gòu)作業(yè)C.采購(gòu)驗(yàn)收D.采購(gòu)付款及記錄3.企業(yè)所有采購(gòu)申請(qǐng)書(shū)必須先由（）簽名同意A.董事長(zhǎng)B.總經(jīng)理C.負(fù)責(zé)采購(gòu)的副總經(jīng)理D部門(mén)主管4.（）是采購(gòu)決策最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，也是最終確定供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)協(xié)議的根據(jù)A.采購(gòu)方式的選擇B.供應(yīng)商的選擇C.驗(yàn)收程序D.價(jià)格談判5.企業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)對(duì)有驗(yàn)收匯報(bào)而未有發(fā)票的采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)（）A.暫不入賬B.付款時(shí)入賬C.暫估入賬D.按預(yù)付款金額入賬二、多選題1.采購(gòu)業(yè)務(wù)控制應(yīng)圍繞（）環(huán)節(jié)進(jìn)行A.采購(gòu)申請(qǐng)B.協(xié)議簽訂C.驗(yàn)收入庫(kù)D.貨款結(jié)算2.如下哪些屬于請(qǐng)購(gòu)與審批控制原則（）A.計(jì)劃控制原則B.預(yù)算控制原則C.政策控制原則D.審批控制原則3.企業(yè)應(yīng)通過(guò)一定的選擇標(biāo)精確定最終供應(yīng)商。對(duì)供應(yīng)商的評(píng)價(jià)原則包括（）A.能否滿(mǎn)足企業(yè)采購(gòu)標(biāo)的的質(zhì)量、數(shù)量、價(jià)格、服務(wù)等基本原則B.資信品質(zhì)原則C.道德規(guī)范原則D.權(quán)重調(diào)整原則4.企業(yè)確定采購(gòu)價(jià)格較常用的措施是結(jié)合使用（）等手段進(jìn)行A.詢(xún)價(jià)B.比價(jià)C.議價(jià)D.招投標(biāo)5.如下哪些屬于采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)流程（）A.貨款結(jié)算B.采購(gòu)作業(yè)C.請(qǐng)購(gòu)D.采購(gòu)決策三、判斷題1.企業(yè)小額零星物品或勞務(wù)采購(gòu)可以采用直接購(gòu)置、事后審批的方式（）2.企業(yè)超過(guò)一定金額的采購(gòu)需求，可以由領(lǐng)用部門(mén)自行采購(gòu)（）3.企業(yè)可以由付款審批人和付款執(zhí)行人單獨(dú)完畢詢(xún)價(jià)與確定供應(yīng)商工作（）4.企業(yè)所有的采購(gòu)必須由企業(yè)管理層集體決定審批，再交予采購(gòu)部門(mén)執(zhí)行（）5.企業(yè)驗(yàn)收部門(mén)應(yīng)使用次序持續(xù)的驗(yàn)收匯報(bào)記錄收貨，對(duì)無(wú)對(duì)應(yīng)采購(gòu)申請(qǐng)表的貨品，不得簽收（）四、思索題1.簡(jiǎn)述采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)流程。2.采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)控制的不相容崗位怎樣設(shè)置？3.請(qǐng)購(gòu)與審批控制的規(guī)定有哪些？4.采購(gòu)作業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)做好哪幾方面的工作？五、分析題A企業(yè)生產(chǎn)裝潢建材，產(chǎn)品重要銷(xiāo)售給各建筑工地，企業(yè)的原料有常備料及特殊配件，進(jìn)年來(lái)，產(chǎn)銷(xiāo)均衡，但企業(yè)庫(kù)存有逐年增長(zhǎng)的狀況，通過(guò)調(diào)查理解發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)在接到顧客訂單后，直接交采購(gòu)員王某辦理采購(gòu)，王某不僅超量購(gòu)置，并且單價(jià)偏高，采購(gòu)經(jīng)理是王某的親戚，因此，仍簽字核準(zhǔn)王某的采購(gòu)。請(qǐng)問(wèn)，A企業(yè)采購(gòu)內(nèi)部控制存在哪些缺陷？第七章銷(xiāo)售與收款控制一、單項(xiàng)選擇題1.企業(yè)開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票由（）負(fù)責(zé)A.信用管理部門(mén)B.銷(xiāo)售部門(mén)C.倉(cāng)庫(kù)部門(mén)D.會(huì)計(jì)部門(mén)2.企業(yè)應(yīng)以銷(xiāo)售預(yù)測(cè)為基礎(chǔ)，在全面預(yù)算總方針的指導(dǎo)下，由（）編制銷(xiāo)售預(yù)算A.銷(xiāo)售部門(mén)B.會(huì)計(jì)部門(mén)C.倉(cāng)庫(kù)部門(mén)D.信用管理部門(mén)3.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立逾期應(yīng)收賬款催收制度，（）應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收。A.會(huì)計(jì)部門(mén)B.銷(xiāo)售部門(mén)C.倉(cāng)庫(kù)部門(mén)D.信用管理部門(mén)4.賒銷(xiāo)的同意由（）信用管理部門(mén)根據(jù)賒銷(xiāo)政策和已授權(quán)給顧客的信用額度來(lái)進(jìn)行。A.會(huì)計(jì)部門(mén)B.倉(cāng)庫(kù)部門(mén)C.信用管理部門(mén)D.銷(xiāo)售部門(mén)5.（）應(yīng)定期編制并向顧客寄送應(yīng)收賬款對(duì)賬單，與顧客查對(duì)賬面記錄A.會(huì)計(jì)部門(mén)B.信用管理部門(mén)C.銷(xiāo)售部門(mén)D.倉(cāng)庫(kù)部門(mén)二、多選題1.如下哪幾項(xiàng)屬于銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的內(nèi)容（）A.同意賒銷(xiāo)信用B.開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票C.審批銷(xiāo)售退回和折讓D.發(fā)送貨品2.企業(yè)的信用政策包括（）方面內(nèi)容A.授信方式B.授信原則C.銷(xiāo)售退回管理D.收賬政策3.應(yīng)收賬款平常管理控制包括（）方面內(nèi)容A.應(yīng)收賬款賬齡分析B.應(yīng)收賬款催收制度C.應(yīng)收賬款追蹤分析D.應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度4.按內(nèi)部控制規(guī)定，銷(xiāo)售退回的貨品應(yīng)當(dāng)由（）清點(diǎn)后方可入庫(kù)。A.會(huì)計(jì)部門(mén)B.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)C.銷(xiāo)售部門(mén)D.質(zhì)檢部門(mén)5.企業(yè)予以客戶(hù)的授信方式一般包括（）A.信用期限B.現(xiàn)金折扣C.同意權(quán)限D(zhuǎn).折扣期限6.“5C”系統(tǒng)，用于判斷客戶(hù)的資信程度，如下（）屬于“5C”原則內(nèi)容A.償付能力B.經(jīng)濟(jì)狀況C.抵押品D.資本三、判斷題1.退貨驗(yàn)收的人員與退貨記錄的人員可以是同一種人（）2.顧客規(guī)定退貨或折讓?zhuān)瑧?yīng)由負(fù)責(zé)收款和記錄應(yīng)收賬款以外的人員，根據(jù)退回貨品的驗(yàn)收匯報(bào)和入庫(kù)單同意退貨。（）3.企業(yè)應(yīng)收票據(jù)的獲得和貼現(xiàn)必須經(jīng)保管票據(jù)的主管人員的書(shū)面同意（）4.應(yīng)收賬款無(wú)法收回時(shí)，經(jīng)同意后方可作為壞賬注銷(xiāo)，會(huì)計(jì)部門(mén)不需要對(duì)已注銷(xiāo)的應(yīng)收賬款備查登記（）5.信用管理崗位與銷(xiāo)售業(yè)務(wù)崗位應(yīng)當(dāng)分設(shè)（）四、思索題1.銷(xiāo)售與收款控制的重點(diǎn)是什么？2.怎樣做好客戶(hù)信用分析工作？3.銷(xiāo)售與發(fā)貨控制的程序包括哪幾種過(guò)程？4.應(yīng)收賬款平常管理控制應(yīng)建立哪些制度？五、分析題已知B企業(yè)銷(xiāo)售與收款內(nèi)部控制有關(guān)業(yè)務(wù)流程如下：1.銷(xiāo)售部門(mén)收到顧客的訂單后，由銷(xiāo)售經(jīng)理甲對(duì)品種、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、付款條件、結(jié)算方式等詳細(xì)審核后簽章，交倉(cāng)庫(kù)辦剪發(fā)貨手續(xù)。2.倉(cāng)庫(kù)在發(fā)運(yùn)商品出庫(kù)時(shí)，均必須有管理員乙根據(jù)經(jīng)同意的訂單，填制一式四聯(lián)的銷(xiāo)售單。在各聯(lián)上簽章后，第一聯(lián)作為發(fā)運(yùn)單，由工作人員配貨并隨貨交顧客；第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部；第三聯(lián)送應(yīng)收賬款管理員丙；第四聯(lián)由乙按編號(hào)次序連同訂單一并歸擋保留，作為盤(pán)存的根據(jù)。3.會(huì)計(jì)部收到銷(xiāo)貨單后，根據(jù)單中所列資料，開(kāi)具統(tǒng)一的銷(xiāo)售發(fā)票，將顧客聯(lián)寄送顧客，將銷(xiāo)售聯(lián)交應(yīng)收賬款管理員丙，作為記賬和收款的憑證。4.應(yīng)收賬款管理員丙收到發(fā)票后，將發(fā)票與銷(xiāo)貨單查對(duì)，如無(wú)錯(cuò)誤，據(jù)以登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬，并將發(fā)票和銷(xiāo)貨單按顧客次序歸擋保留。規(guī)定：指出B企業(yè)在銷(xiāo)售與收款內(nèi)部控制中存在的缺陷。第九章籌資控制一、單項(xiàng)選擇題1.企業(yè)發(fā)放的股利應(yīng)由（）決定A.董事會(huì)B.總經(jīng)理C.職工代表大會(huì)D.監(jiān)事會(huì)2.企業(yè)（）負(fù)責(zé)擬訂籌資方案A.投資部門(mén)B.證劵部門(mén)C.銷(xiāo)售部門(mén)D.財(cái)會(huì)部門(mén)3.假如籌資是用于（），合適選擇短期籌資方式A.購(gòu)置存貨B.購(gòu)置固定資產(chǎn)C.購(gòu)置無(wú)形資產(chǎn)D長(zhǎng)期投資二、多選題1.籌資內(nèi)部控制的目的重要有（）A.保證籌資活動(dòng)通過(guò)合適的審批程序B.保證籌資業(yè)務(wù)的合法性C.保證合理地對(duì)利息費(fèi)用進(jìn)行調(diào)整和對(duì)的地計(jì)提及合適地支付利息和股利D.保證為債權(quán)人和股東提供有助于其決策的信息2.企業(yè)的有價(jià)證券應(yīng)妥善保管，詳細(xì)有（）保管方式A.委托獨(dú)立的銀行代為保管B.企業(yè)專(zhuān)人自行保管C.內(nèi)部審計(jì)人員保管D.委托獨(dú)立的信托企業(yè)代為保管3.對(duì)重大籌資方案應(yīng)當(dāng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，形成評(píng)估匯報(bào)，報(bào)（）審批A.董事會(huì)B.股東大會(huì)C.監(jiān)事會(huì)D.總經(jīng)理三、判斷題1.籌資業(yè)務(wù)的執(zhí)行與有關(guān)會(huì)計(jì)記錄職務(wù)必須分離（）2.股利支付清單編制人應(yīng)同支票填制人在職務(wù)上分離（）3.流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、已獲利息倍數(shù)等是債權(quán)人關(guān)注企業(yè)償債能力的指標(biāo)（）4.委托獨(dú)立的機(jī)構(gòu)代為保管有價(jià)證券是限制性接觸控制最為有效的措施（）5.為減少發(fā)放股利時(shí)發(fā)生欺詐舞弊或錯(cuò)誤的也許性，企業(yè)股利的支付可委托代理機(jī)構(gòu)辦理（）四、思索題1.籌資內(nèi)部控制的目的重要有哪些？2.籌資業(yè)務(wù)的不相容崗位重要包括哪些？3.籌資業(yè)務(wù)流程有哪些？4.簡(jiǎn)述籌資執(zhí)行控制的規(guī)定。五、分析題泰山股份是焊材行業(yè)的一家上市企業(yè)，泰山股份從當(dāng)時(shí)一家拉絲廠起步，到90年代初已是聲名赫赫，企業(yè)鼎盛時(shí)期焊材年產(chǎn)銷(xiāo)量到達(dá)了8萬(wàn)噸，經(jīng)濟(jì)效益曾持續(xù)幾年居全國(guó)同行業(yè)第一。這樣一家有名氣、有效益的企業(yè)，在股份企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)并沒(méi)有出現(xiàn)尤其嚴(yán)重的失誤的狀況下，卻被逼上了破產(chǎn)之路，千萬(wàn)股東的投資要化為烏有，這是怎么一回事？在1996年此前，泰山股份年報(bào)第一大股東一欄中列的都是“××市國(guó)有資產(chǎn)管理局”，1997年開(kāi)始變?yōu)樘┥郊瘓F(tuán)。于是，泰山股份企業(yè)上面又搭起了泰山集團(tuán)企業(yè)架子，泰山集團(tuán)和泰山股份的董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、甚至黨委書(shū)記都是由同一種人擔(dān)任，用一套人馬掛兩塊牌子，泰山集團(tuán)直接對(duì)泰山股份派駐管理人員，一套人馬周旋于泰山集團(tuán)企業(yè)和泰山股份企業(yè)之間，在泰山股份企業(yè)資金投向等重大問(wèn)題上，泰山集團(tuán)主線不把其他董事放在眼里，在某些項(xiàng)目上，連書(shū)面告知都不給外地董事單位，相稱(chēng)多的股東單位沒(méi)法懂得泰山股份企業(yè)經(jīng)營(yíng)班子在做什么。泰山集團(tuán)大搞吞并擴(kuò)張，領(lǐng)導(dǎo)人甚至放出話來(lái)，要將該市的所有企業(yè)都吞并。后來(lái)手腳更伸向了全國(guó)，甚至到了國(guó)外，最多的時(shí)候，泰山集團(tuán)下面有幾百家企業(yè)，橫跨幾十個(gè)行業(yè)。不停的擴(kuò)張與吞并，錢(qián)從哪兒來(lái)?泰山集團(tuán)將手伸向了泰山股份企業(yè)。如下是一份清單：泰山股份對(duì)泰山集團(tuán)的應(yīng)收款至少有8．9億元，擔(dān)保至少3億元。其中包括對(duì)泰山集團(tuán)關(guān)聯(lián)交易形成掛賬4．5億元，泰山股份代泰山集團(tuán)付款及付給集團(tuán)企業(yè)款項(xiàng)1．2億元，尚有泰山集團(tuán)以泰山股份企業(yè)名義貸款3．2億元。泰山集團(tuán)可以隨便冒用泰山股份上市企業(yè)的名義為自己貸款，并且一貸就是3個(gè)億。不僅如此，泰山集團(tuán)在向銀行貸款時(shí)，還以泰山股份的資產(chǎn)作抵押。所有這一切，泰山股份的會(huì)計(jì)、審計(jì)監(jiān)督形同虛設(shè)。請(qǐng)結(jié)合籌資內(nèi)部控制，對(duì)此案例進(jìn)行分析。企業(yè)內(nèi)部控制習(xí)題答案第一章企業(yè)內(nèi)部控制概述一、單項(xiàng)選擇題1.B.2.A.3.C.二、多選題1．BCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD三、判斷題1．×2．√3×四、問(wèn)答題（略）第二章貨幣資金控制一、單項(xiàng)選擇題1.B.2.D.3.A.4.D.二、多選題1.ABCD2.ABCD3.ABC三、判斷題1.√2.×3.√四、問(wèn)答題（略）五、分析題A企業(yè)在內(nèi)控方面存在的缺陷重要有：（1）貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位未分離，違反貨幣資金的收付和控制貨幣資金的專(zhuān)用印章不得由一人兼管、出納人員應(yīng)與貨幣資金的稽核人員相分離的規(guī)定。（2）銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的不相容崗位未分離或內(nèi)控失效，違反開(kāi)具發(fā)票與發(fā)票審核崗位應(yīng)當(dāng)分離，編制銷(xiāo)售發(fā)票告知單與開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票分離的規(guī)定。第三章實(shí)物資產(chǎn)控制一、單項(xiàng)選擇題1．A2.C3.B.二、多選題1.ABCD2.AB3．ACD4．BCD三、判斷題1.×2.√3.×四、問(wèn)答題（略）五、分析題1．存在的弱點(diǎn)和也許導(dǎo)致弊端。（1）存貨的保管和記帳職責(zé)未分離。將也許導(dǎo)致存貨保管人員監(jiān)守自盜，并通過(guò)篡改存貨明細(xì)帳來(lái)掩飾舞弊行為，存貨也許被高估。?（2）倉(cāng)庫(kù)保管員收到存貨時(shí)不填制入庫(kù)告知單，而是以驗(yàn)收單作為記帳根據(jù)。將也許導(dǎo)致一旦存貨數(shù)量或質(zhì)量上發(fā)生問(wèn)題，無(wú)法明確是驗(yàn)收部門(mén)還是倉(cāng)庫(kù)保管人員的責(zé)任。（3）領(lǐng)取原材料未進(jìn)行審批控制。將也許導(dǎo)致原材料的領(lǐng)用失控，導(dǎo)致原材料的揮霍或被貪污，以及生產(chǎn)成本的虛增。（4）領(lǐng)取輔助材料時(shí)未使用領(lǐng)料單和進(jìn)行審批控制、對(duì)剩余的輔助材料缺乏控制。將也許導(dǎo)致輔助材料的領(lǐng)用失控，導(dǎo)致輔助材料的揮霍或被貪污，以及生產(chǎn)成本的虛增。（5）未實(shí)行定期盤(pán)點(diǎn)制度。將也許導(dǎo)致存貨出現(xiàn)帳實(shí)不符現(xiàn)象，且不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)，及計(jì)價(jià)不精確。2．存貨循環(huán)內(nèi)部控制的改善提議：（1）建立永續(xù)盤(pán)存制，倉(cāng)庫(kù)保管人員設(shè)置存貨明細(xì)帳，按存貨的名稱(chēng)分別登記存貨收、發(fā)、存的數(shù)量；財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)置存貨明細(xì)帳，按存貨的名稱(chēng)分別登記存貨收、發(fā)、存的數(shù)量、單價(jià)和金額。（2）倉(cāng)庫(kù)保管員在收到驗(yàn)收部門(mén)送交的存貨和驗(yàn)收單后，根據(jù)入庫(kù)狀況填制入庫(kù)告知單，并據(jù)以登記存貨實(shí)物收、發(fā)、存明細(xì)帳。入庫(kù)告知單應(yīng)事先持續(xù)編號(hào)，并由交接各方簽字后留存。（3）對(duì)原材料和輔助材料等多種存貨的領(lǐng)用實(shí)行審批控制。即各車(chē)間根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃編制領(lǐng)料單，經(jīng)授權(quán)人員同意簽字，倉(cāng)庫(kù)保管員經(jīng)檢查手續(xù)齊備后，辦理領(lǐng)用。（4）對(duì)剩余的輔助材料實(shí)行假退庫(kù)控制。（5）實(shí)行存貨的定期盤(pán)存制。第四章對(duì)外投資控制一、單項(xiàng)選擇題1.B2.A3.D二、多選題1.ABCD2.ABCD3.ABCD三、判斷題1.×2.√3.×四、問(wèn)答題（略）五、分析題A企業(yè)的內(nèi)部控制存在如下缺陷：（1）由證券部直接支取款項(xiàng)，使授權(quán)與執(zhí)行職務(wù)未得到分離，輕易導(dǎo)致款項(xiàng)的安全問(wèn)題；（2）與證券投資有關(guān)的活動(dòng)是上市企業(yè)的一項(xiàng)非常重要的活動(dòng)，不適宜由證券部一個(gè)部門(mén)全權(quán)辦理，有也許應(yīng)由兩個(gè)部門(mén)控制。有關(guān)的協(xié)議未經(jīng)獨(dú)立的部門(mén)審查，也許會(huì)使有關(guān)的條款不在協(xié)議中載明，即也許會(huì)存在協(xié)議外的約定。提議甲企業(yè)與營(yíng)業(yè)部的協(xié)議應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)部或法律部審查；（3）證券部自己處理證券買(mǎi)賣(mài)的會(huì)計(jì)處理，業(yè)務(wù)的執(zhí)行與記錄的不相容職務(wù)未得到分離，并且未得到合適的授權(quán)和同意。（4）月末會(huì)計(jì)部匯總登記證券投資記錄，未及時(shí)按每一種證券分別設(shè)置明