企業(yè)內(nèi)部審計報告范文

企業(yè)內(nèi)部審計報告范文-范文網(wǎng)內(nèi)部審計雖然不參與單位的經(jīng)營治理活動,但隨著集團公司的規(guī)模擴大，內(nèi)部審計作為集團審計報告與社會審計報告存在較大差異，社會審計遵循的是《獨立審基準則》,而內(nèi)部審計遵循的是《內(nèi)部審基準則》.因此兩者在審計的獨立性上、審計方式、審計重點、審計目的、真實合法完整，經(jīng)營績效，經(jīng)濟責任及經(jīng)營合規(guī)性等進展檢查、監(jiān)視、評價、整改及獎懲建議,內(nèi)部審計報告作為改進內(nèi)控治理的參考依據(jù)只對集團公司本單位、本部門、股東負責并對外保密.,具有鑒證作用，需要對股東、債權人、及社會公眾使用人負責，社會審計出具的《治理建議書》僅僅指出內(nèi)部把握制度及執(zhí)行的缺乏,出具建議.有全都之處.7號—-審計報告》某些要求，值得我們再寫內(nèi)部審計報告時參考,如審計的目的、審計對象、審計依據(jù)、審計責任、審計的實施過程等在內(nèi)部一樣之處。以下是ABC集團公司出具的分公司審計報告局部內(nèi)容，目的是期望大家共同探討.一、封面*＊*公司機密內(nèi)部審計報告報告名稱：關于abc的審計報告報告編號：ABC集團內(nèi)審字[200X］0XX號出具報告時間：200X年XXXX日報告抄送：董事長、各副總裁、董事長助理、財務總監(jiān)、XX部門二、報告正文關于abc分公司的審計報告ABC集團內(nèi)審字[200x]0xx號200x年xx月xx日至xxxx日對abcabc分公司資料的供給XX治理部門的責任，我們的責任是在實施審計工作的根底上發(fā)表審計意見.ABC規(guī)定及本次審計意見進展懲罰。abc分公司的根本狀況……審計中覺察的問題及審計意見一、abc分公司資金治理不標準1．職工借款任憑性，借款金額大期限長，有的借款理由不充分，甚至有的舊賬不結又填賬，截至審計日借款金額狀況…….借款超三月的有……借款超一年的有……4:6擔當責任.以后不準消滅超三月的借款，不準消滅業(yè)務理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會計按4:61%的利率計算利息并按借款額的20％處以罰金.2．xx金存在不能準時上繳公司賬戶的現(xiàn)象,abc200xxxxxxx金abcx元,200x年xx月xx日尚未上繳,時間長達近xx個月.審計意見:嚴格財務把握制度，對不執(zhí)行財務規(guī)定的分公司經(jīng)理、會計各擔當違規(guī)金額25％的懲罰.二、存貨治理、庫齡、構造存在缺乏1、業(yè)務員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長令人費解。截至審計日借出存貨XX件,折算成金額XX元，為庫存金額的XX％。時間超三月的有XX件,折算金額XX元，其中超一年的有XX件套,折算金額XX元.而且有些業(yè)務員已離職，如XX借貨XX件折算金額為XX元,已于去年辭職.審計意見：現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實7折收回現(xiàn)金,沒有責任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理、會計、保管人員按3：3:4,以后借貨理由要充分,時監(jiān)視，不準消滅一個月以上借貨,職工辭職要清理借貨.否則分公司經(jīng)理睬計保管人員分別3:3:4的責任。2、存貨盤點賬實不符嚴峻存貨盤點的目的在于查找錯誤指出問題,考慮本錢效益,本次審計過失的定義為:只要同種類成品，實盤與賬面不符即為賬實不符，核的合并,該調(diào)整的進展調(diào)整。盤點對賬具體狀況按總數(shù)種類過失相抵后計算的過失率為XX％。賬實核對不符狀況：品種盤盈盤虧盈虧確定值合計我們通過調(diào)查了解、分析具體緣由如下……3、按庫齡分析依據(jù)最終一次進貨測算,3XX6個月的庫存，占全部庫存的XX％;超1年的庫存，占全部庫存的XX％。超齡庫存不但每年消耗較大的資金本錢，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。庫齡種類明細：品種合計1－33－66－121－22－33年上分析緣由……4、按存貨構造周轉(zhuǎn)狀況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，abc分公司庫存xx件，測算需xx個月銷完.xx系統(tǒng)對存貨的實時監(jiān)控,.同時為庫治理制度，并作為一個長期的策略貫徹下去。三、費用合理性的難以界定費用單據(jù)報銷不標準,如招待費有的未注明為何事招待何人；有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計無法界定是否合理合法。審計意見……四、低值易耗品治理存在差距abc分公司，低值易耗品臺賬記錄無規(guī)格型號、無產(chǎn)地、無購入日期或調(diào)入日期等，不具體、不準時、不全面、不標準;分公司低值易耗品治理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不準時修理,如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理，一臺轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門處。審計意見:……對喪失、損壞的要落實緣由，是責任人緣由的要追究責任，加強日常維護、修理工作，分管領導擔當治理責任.五、銷售審計狀況分析1、x－x月銷售額構成分析200xx—x月份abc分公司xx銷售金額同比增長XX％。從構成狀況看……2、x－x月銷售量分析從銷量及增長幅度可以看出xx、xx、xx增長較快,xx銷售增長緩慢，具體分析……審計意見……六、1－6月銷售費用構成及銷售費用率分析分公司費用構成及銷費用率比照狀況……七、店面門頭形象、店內(nèi)布局,專賣店治理制度不健全……審計意見……九、存貨進銷存、財務收支明細賬記錄不標準、不全面abc分公司的存貨進銷存明細賬沒有月結、累計；用紅字記錄出庫，商場與商場、專賣店調(diào)貨不經(jīng)倉庫調(diào)賬;財務收支明細賬無月結、累計，有的不按財務記賬規(guī)章涂改……審計意見……十、禮品卡治理存在漏洞1、借支禮品卡時間較長,截至xxxxxx日,借支禮品卡如下……2、有效期問題……3、禮品卡注明一次消費，但實際中存在分次消費或變相分次消費(換卡〕的現(xiàn)象……4,有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫,有損害于一個知名品牌的形象。審計意見：標準禮品卡及消費的治理,面值、有效日期標注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打印；禮品卡有效期問題嚴格按卡面上標注執(zhí)行,個別卡超期一律到總公司核驗后處理或折價后換卡消費，分公司無權承受自行處理;如同有效期一樣,在維護公司形象及嚴峻自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會計各50％的責任。本次審計查出的借卡,請準時與有關部門聯(lián)系，盡快進展財務帳務或收款處理。十一、分公司財務根底薄弱，不能適應財務治理的要求過庫齡、庫存構造的分析,更無從談起為公司存貨決策供給信息……合同簽訂、跟蹤治理……審計意見：以集團公司財務部牽頭,XX部、XX部共同對存貨治理、合同治理等根底性的財務治理工作……十二、分公司財務核算架構不合理財務收支把握的高度集中并不等于核算的集中.目前分公司大多有獨立的營業(yè)執(zhí)照且為獨立的納稅主體,從財稅制度上應為獨立經(jīng)營、獨立納稅的獨立核算單位，但結合分公司的算