全國(guó)稅收調(diào)查操作手冊(cè)

(企業(yè)版)目錄4593目錄 15260第一部分稅收調(diào)查工作簡(jiǎn)介 21113一、歷史沿革 228675二、法律根據(jù) 22三、本年變化 323160四、填報(bào)措施 321862五、填報(bào)內(nèi)容 32221五、稅收調(diào)查開(kāi)展時(shí)間 43030第二部分稅收調(diào)查企業(yè)操作細(xì)則 420432一、企業(yè)的填報(bào)流程 428212二、網(wǎng)上直報(bào)系統(tǒng) 471711.選擇對(duì)的的網(wǎng)絡(luò)瀏覽器 5245302.登錄網(wǎng)上直報(bào)系統(tǒng) 5133463.安裝填報(bào)插件 64234.讀入征管數(shù)據(jù)（合用部分地區(qū)） 6319165.填報(bào)數(shù)據(jù) 7225446.計(jì)算 9150987.審核 10255198.上報(bào) 128999第三部分填表規(guī)定 1328198一、信息表的填報(bào) 133680二、企業(yè)表的填報(bào) 144543三、貨品勞務(wù)服務(wù)表的填報(bào) 1725707四、調(diào)查問(wèn)卷表的填報(bào) 1831553第四部分注意事項(xiàng) 18為保證納稅人對(duì)的認(rèn)識(shí)全國(guó)稅收調(diào)查工作，掌握全國(guó)稅收調(diào)查數(shù)據(jù)填報(bào)內(nèi)容、填報(bào)口徑以及報(bào)送措施，特編制了本手冊(cè)，積極服務(wù)于納稅人的數(shù)據(jù)報(bào)送工作，共同推進(jìn)全國(guó)稅收調(diào)查工作的開(kāi)展。第一部分稅收調(diào)查工作簡(jiǎn)介一、歷史沿革全國(guó)稅收調(diào)查工作是財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合布置的一項(xiàng)重要工作，每年開(kāi)展一次，重要為研究財(cái)稅改革方案、制定財(cái)稅政策、加強(qiáng)財(cái)稅管理服務(wù)提供數(shù)據(jù)支撐，是各級(jí)財(cái)稅部門(mén)掌握稅源狀況、研判經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的有效手段，也是財(cái)稅工作乃至國(guó)家經(jīng)濟(jì)工作決策科學(xué)化的重要保障。財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局從1984年起，每年都在全國(guó)范圍內(nèi)開(kāi)展稅收調(diào)查工作，至今已開(kāi)展35年。二、法律根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第二十五條規(guī)定“納稅人必須根據(jù)法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要規(guī)定納稅人報(bào)送的其他納稅資料。”本年變化的全國(guó)稅收調(diào)查工作，與往年相比，重要有三大變化：一是新增國(guó)家戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)、“三新”經(jīng)濟(jì)類(lèi)型企業(yè)的調(diào)查，被調(diào)查企業(yè)需根據(jù)國(guó)家對(duì)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)、“三新”經(jīng)濟(jì)類(lèi)型的定義，需結(jié)合自身實(shí)際狀況，填寫(xiě)信息表及企業(yè)表的有關(guān)內(nèi)容。二是新增減稅降費(fèi)政策調(diào)查問(wèn)卷表，針對(duì)近兩年國(guó)家出臺(tái)的減稅降費(fèi)政策，被調(diào)查企業(yè)需填寫(xiě)包括政策效應(yīng)、宣傳輔導(dǎo)、納稅服務(wù)等五方面的主觀感受。企業(yè)登錄調(diào)查任務(wù)后，首先填寫(xiě)調(diào)查問(wèn)卷表，然后再填寫(xiě)信息表等有關(guān)表格。需注意的是，該調(diào)查問(wèn)卷表企業(yè)填完后就鎖定不能修改，如修改則需注銷(xiāo)后重新安裝填報(bào)。三是新增環(huán)境保護(hù)稅的有關(guān)調(diào)查指標(biāo)。環(huán)境保護(hù)稅調(diào)查企業(yè)需根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅的納稅申報(bào)狀況填報(bào)有關(guān)性指標(biāo)。四、填報(bào)措施第一步：從各地電子稅務(wù)局的網(wǎng)絡(luò)直報(bào)系統(tǒng)中，進(jìn)入并登陸網(wǎng)上直報(bào)界面。第二步：耐心填報(bào)數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊完畢上報(bào)即可。各地稅務(wù)部門(mén)會(huì)進(jìn)行專(zhuān)場(chǎng)輔導(dǎo)，以各地稅務(wù)機(jī)關(guān)告知為準(zhǔn)。五、填報(bào)內(nèi)容稅收調(diào)查填報(bào)指標(biāo)從最初幾十個(gè)擴(kuò)充到500多種，信息量不停加大，決策輔助功能也越來(lái)越強(qiáng)。目前的稅收調(diào)查報(bào)表包括信息表、稅收表、貨品勞務(wù)服務(wù)表和調(diào)查問(wèn)卷表四張表，分別采集企業(yè)基本信息、稅收及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、產(chǎn)品信息以及對(duì)減稅降費(fèi)政策實(shí)行效果的感受。五、稅收調(diào)查開(kāi)展時(shí)間稅收調(diào)查數(shù)據(jù)采集時(shí)間為每年5月至7月，詳細(xì)日期由稅務(wù)部門(mén)告知。為防止數(shù)據(jù)報(bào)送導(dǎo)致的網(wǎng)絡(luò)擁堵，提議盡早填報(bào)。第二部分稅收調(diào)查企業(yè)操作細(xì)則一、企業(yè)的填報(bào)流程企業(yè)通過(guò)網(wǎng)上直報(bào)平臺(tái)填報(bào)數(shù)據(jù)并審核無(wú)誤后，上報(bào)基層稅務(wù)機(jī)關(guān)。期間若發(fā)現(xiàn)填報(bào)錯(cuò)誤或接到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回?cái)?shù)據(jù)，需要再次核算確認(rèn)后，重新上報(bào)。二、網(wǎng)上直報(bào)系統(tǒng)電子稅務(wù)局網(wǎng)上直報(bào)系統(tǒng)是北京華宇信息技術(shù)有限企業(yè)提供的網(wǎng)上直報(bào)系統(tǒng)平臺(tái)進(jìn)行簡(jiǎn)介。1.選擇對(duì)的的網(wǎng)絡(luò)瀏覽器由于應(yīng)用兼容性問(wèn)題，請(qǐng)確認(rèn)使用的是IE瀏覽器進(jìn)行填報(bào)，版本IE9如下（IE10也許導(dǎo)致首頁(yè)顯示異常，看不到顧客名填寫(xiě)框右側(cè)的“@稅收調(diào)查”提醒。此時(shí)，鍵盤(pán)輸入F12，查看“瀏覽器模式”菜單，選擇兼容模式）。2.登錄網(wǎng)上直報(bào)系統(tǒng)3.安裝填報(bào)插件選擇要填報(bào)數(shù)據(jù)的報(bào)表期或是點(diǎn)擊【在線填報(bào)】后，就可以填報(bào)數(shù)據(jù)了。假如是第一次使用本系統(tǒng)或報(bào)表插件需要升級(jí)時(shí)，系統(tǒng)會(huì)提醒自動(dòng)下載并安裝插件。一般狀況下，這個(gè)過(guò)程會(huì)很快完畢，之后您就可以開(kāi)始錄入數(shù)據(jù)了插件下載安裝后，假如服務(wù)器上的插件沒(méi)有升級(jí)，則再次填報(bào)選擇報(bào)表期數(shù)據(jù)時(shí)，系統(tǒng)將不會(huì)再次下載插件。插件對(duì)的安裝后，系統(tǒng)就會(huì)在新的IE窗口中打開(kāi)報(bào)表。在網(wǎng)上直報(bào)登錄頁(yè)面上，通過(guò)按照“運(yùn)行加載項(xiàng)”的提醒程序完畢插件的安裝。假如插件失敗，也許原因有：（1）IE安全級(jí)別設(shè)置過(guò)高，請(qǐng)點(diǎn)擊工具－Internet選項(xiàng)－安全－自定義級(jí)別－ActiveX插件有關(guān)的設(shè)置全改為啟用，并將安全級(jí)別設(shè)置為：中。（2）企業(yè)正在使用的不是IE瀏覽器，請(qǐng)更換IE瀏覽器。（3）機(jī)器上的防火墻活殺毒軟件制止了插件下載，分別將殺毒軟件和防火墻臨時(shí)禁用即可。4.讀入征管數(shù)據(jù)打開(kāi)填報(bào)表單時(shí)，在企業(yè)已經(jīng)正常（在征管系統(tǒng)里）申報(bào)過(guò)當(dāng)月申報(bào)表的狀況下，系統(tǒng)會(huì)將部分稅收調(diào)查任務(wù)指標(biāo)初始化到填報(bào)界面，供企業(yè)參照使用。企業(yè)可根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)，對(duì)已取數(shù)的指標(biāo)進(jìn)行確認(rèn)和調(diào)整，并補(bǔ)充填報(bào)其他指標(biāo)。假如在填報(bào)過(guò)程中，對(duì)讀入的征管指標(biāo)進(jìn)行了修改，想要再次參照征管數(shù)據(jù)指標(biāo)的話，可以點(diǎn)擊“讀入征管數(shù)據(jù)”按鈕，再次將征管指標(biāo)值刷新到填報(bào)界面。納稅人初次填報(bào)，請(qǐng)首先讀入征管數(shù)據(jù)。

5.填報(bào)數(shù)據(jù)稅收調(diào)查需要填報(bào)四張表，包括信息表、調(diào)查問(wèn)卷表、企業(yè)表、貨品勞務(wù)服務(wù)表。注意，要依次填寫(xiě)上述報(bào)表，每個(gè)指標(biāo)按照《填表闡明》規(guī)定完整精確地填報(bào)。已實(shí)現(xiàn)“讀入征管數(shù)據(jù)”的地區(qū)，企業(yè)除了自動(dòng)讀入的征管數(shù)據(jù)外，還需要企業(yè)補(bǔ)充填報(bào)其他指標(biāo)，將表格填報(bào)完整。未實(shí)現(xiàn)自動(dòng)提取征管數(shù)據(jù)功能的地區(qū)，企業(yè)需根據(jù)狀況自行將表格填報(bào)完整。假如在填報(bào)中途暫停，可以點(diǎn)保留，將已經(jīng)填報(bào)的數(shù)據(jù)保留到服務(wù)器上，后續(xù)登錄可以繼續(xù)填報(bào)。（1）調(diào)查年度的規(guī)定企業(yè)表、貨品勞務(wù)服務(wù)表填報(bào)調(diào)查年度1月1日至12月31日整年應(yīng)繳、已繳以及當(dāng)年發(fā)生的其他合計(jì)數(shù)據(jù)，其中應(yīng)繳稅款為1月1日-12月31日發(fā)生納稅義務(wù)的交易或行為所產(chǎn)生的應(yīng)納稅額；已繳稅款為1月1日-12月31日實(shí)際繳納的稅款。表中期初、期末指的是調(diào)查年度的期初、期末數(shù)據(jù)。滯納金、罰款統(tǒng)一填寫(xiě)在企業(yè)表“本年已納多種稅費(fèi)滯納金及罰款”。（2）數(shù)量單位的規(guī)定稅收調(diào)查報(bào)表的貨幣金額均為千元，與常用的萬(wàn)元表或角分表區(qū)別較大，填報(bào)時(shí)務(wù)必精確轉(zhuǎn)換計(jì)量單位。與此同步，油、氣、電等消費(fèi)量指標(biāo)單位分別是噸、立方米和萬(wàn)千瓦時(shí)等單位，要注意辨別，尤其提醒的是，一萬(wàn)千瓦時(shí)等于一萬(wàn)度。此外除車(chē)船稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅以及印花稅的有關(guān)指標(biāo)容許填1位小數(shù)外，其他不保留小數(shù)。假如由于四舍五入數(shù)據(jù)無(wú)法寫(xiě)入（如城建稅及附加），請(qǐng)?zhí)顚?xiě)審核闡明。（3）總分機(jī)構(gòu)的規(guī)定獨(dú)立核算的非法人企業(yè)、法人企業(yè)填寫(xiě)所有指標(biāo)。非獨(dú)立核算的非法人企業(yè)填寫(xiě)交納的稅費(fèi)指標(biāo)。1.總機(jī)構(gòu)單獨(dú)納入調(diào)查時(shí)：按合并后的稅收和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)填報(bào)。2.總、分機(jī)構(gòu)同步列入調(diào)查范圍時(shí)：總機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅指標(biāo)、財(cái)務(wù)和其他成本費(fèi)用指標(biāo)按合并報(bào)表填寫(xiě)，其他稅費(fèi)指標(biāo)按本級(jí)機(jī)構(gòu)繳納填報(bào)。3.分支機(jī)構(gòu)只需填寫(xiě)本級(jí)（含三級(jí)機(jī)構(gòu)）繳納的增值稅、消費(fèi)稅等稅收數(shù)據(jù)，就地繳納的地方稅指標(biāo)和分?jǐn)偟钠髽I(yè)所得稅。（假如三級(jí)機(jī)構(gòu)也納入調(diào)查范圍，二級(jí)分支機(jī)構(gòu)要保證與納入調(diào)查范圍的三級(jí)機(jī)構(gòu)填報(bào)的數(shù)據(jù)不反復(fù)。）6.計(jì)算計(jì)算分為自動(dòng)計(jì)算和手動(dòng)計(jì)算。（1）自動(dòng)計(jì)算顧客在進(jìn)行報(bào)表間切換的操作時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算目前表中的公式表元。（2）手動(dòng)計(jì)算數(shù)據(jù)填寫(xiě)完畢后，審核數(shù)據(jù)前，提議對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算。點(diǎn)擊【計(jì)算】按鈕計(jì)算報(bào)表中帶斜線底紋的公式表元。點(diǎn)擊下拉菜單中的【計(jì)算所有】實(shí)現(xiàn)整套報(bào)表的計(jì)算，點(diǎn)擊【計(jì)算目前報(bào)表】計(jì)算目前報(bào)表中的公式表元，如下圖所示：注意：雖然在進(jìn)行表間切換操作時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算目前表中的公式表元，不過(guò)仍然提議顧客在填寫(xiě)完所有數(shù)據(jù)后進(jìn)行一次手動(dòng)計(jì)算。這是由于某張表中的公式表元被自動(dòng)計(jì)算后，假如計(jì)算公式引用的數(shù)據(jù)發(fā)生了變化，該表元的數(shù)據(jù)仍是以歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算的。7.審核點(diǎn)擊審核按鈕，系統(tǒng)將會(huì)審核企業(yè)已經(jīng)填報(bào)完畢的報(bào)表，假如審核標(biāo)識(shí)為紅色（邏輯審核）和黃色（合理性審核），闡明企業(yè)的填報(bào)內(nèi)容也許存在問(wèn)題，請(qǐng)根據(jù)審核詳細(xì)描述修改錯(cuò)誤數(shù)據(jù)；如確認(rèn)無(wú)誤，則請(qǐng)根據(jù)實(shí)際狀況詳盡充足地填寫(xiě)文字審核闡明。審核詳細(xì)信息中有文字闡明和公式闡明，報(bào)表中會(huì)將波及到的表元標(biāo)紅或者標(biāo)黃。點(diǎn)擊“審核詳細(xì)信息”，根據(jù)審核詳細(xì)描述修改錯(cuò)誤數(shù)據(jù)；若確認(rèn)無(wú)誤，在“填報(bào)闡明”中根據(jù)實(shí)際狀況輸入闡明信息，即可通過(guò)該欄次審核。變長(zhǎng)表需逐行審核。變長(zhǎng)表是一張行數(shù)不固定的報(bào)表，其審核與行列數(shù)據(jù)固定的基本表的審核不一樣。當(dāng)錄入完一行數(shù)據(jù)后，假如該行數(shù)據(jù)不符合審核關(guān)系，此數(shù)據(jù)行中將會(huì)劃一紅線，表達(dá)此行數(shù)據(jù)沒(méi)有通過(guò)審核。如下圖所示。選定某一未通過(guò)審核的數(shù)據(jù)行的任一單元格，點(diǎn)擊鼠標(biāo)右鍵，在菜單中選擇【審核目前行】，系統(tǒng)將在審核窗口中顯示審核提醒信息。根據(jù)提醒信息修改數(shù)據(jù)即可。需要強(qiáng)調(diào)的是，在提醒存在審核錯(cuò)誤后，請(qǐng)首先點(diǎn)擊審核左側(cè)的計(jì)算按鈕。部分錯(cuò)誤也許是修改數(shù)據(jù)后，關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)項(xiàng)未跟隨變動(dòng)導(dǎo)致，點(diǎn)擊計(jì)算后，該類(lèi)錯(cuò)誤將消失。8.上報(bào)所有報(bào)表審核通過(guò)后，點(diǎn)擊菜單欄上的【上報(bào)】按鈕，將數(shù)據(jù)上報(bào)到服務(wù)器。假如在上報(bào)時(shí)發(fā)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)連接中斷，請(qǐng)選擇【保留】按鈕旁下拉箭頭▼中的【保留到當(dāng)?shù)卮疟P(pán)】，將數(shù)據(jù)上報(bào)到磁盤(pán)；網(wǎng)絡(luò)連接正常后，選擇【裝入當(dāng)?shù)財(cái)?shù)據(jù)】將保留至磁盤(pán)中的數(shù)據(jù)裝入后，再上報(bào)至服務(wù)器。注意：為了保證填寫(xiě)效率與數(shù)據(jù)安全，提議企業(yè)在填報(bào)過(guò)程中，做好數(shù)據(jù)的保留，例如將數(shù)據(jù)“保留到服務(wù)器”。對(duì)于企業(yè)顧客來(lái)說(shuō)，“上報(bào)”操作成功完畢，才是一次完整的數(shù)據(jù)填報(bào)標(biāo)志。顧客假如修改了已經(jīng)上報(bào)的數(shù)據(jù)，需要重新點(diǎn)擊“上報(bào)”。第三部分填表規(guī)定一、信息表的填報(bào)信息表是填報(bào)企業(yè)表、貨品勞務(wù)服務(wù)表，合理審核數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)，在下拉選項(xiàng)中選擇時(shí)，一定選擇至最底層。填報(bào)時(shí)需要注意如下幾項(xiàng)：1.登記注冊(cè)類(lèi)型代碼:要按照工商行政管理機(jī)關(guān)核定的類(lèi)型填寫(xiě)，注意其他有限責(zé)任企業(yè)和私營(yíng)有限責(zé)任企業(yè)的區(qū)別。2.“上市區(qū)域代碼”由注冊(cè)類(lèi)型為“161國(guó)有絕對(duì)控股上市企業(yè)”、“162國(guó)有相對(duì)控股上市企業(yè)”或“163非國(guó)有控股上市企業(yè)”填寫(xiě)?！肮善贝a”由上年度12月31日此前滬市和深市上市的企業(yè)填寫(xiě)，股票代碼直接選擇或按照對(duì)的的代碼輸入即可。3.增值稅優(yōu)惠政策代碼，調(diào)查企業(yè)按照享有的增值稅優(yōu)惠政策選擇填寫(xiě)，優(yōu)惠政策可以多選。4.海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域和場(chǎng)所代碼：注意有的企業(yè)雖然有報(bào)關(guān)進(jìn)出口業(yè)務(wù)但不一定在海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)內(nèi)，請(qǐng)按照填報(bào)闡明據(jù)實(shí)填寫(xiě)。5.戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)：戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)是以重大技術(shù)突破和重大發(fā)展需求為基礎(chǔ)，對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)全局和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展具有重大引領(lǐng)帶動(dòng)作用，知識(shí)技術(shù)密集、物質(zhì)資源消耗少、成長(zhǎng)潛力大、綜合效益好的產(chǎn)業(yè)，符合條件的被調(diào)查企業(yè)需根據(jù)自身國(guó)標(biāo)行業(yè)與國(guó)家記錄局公布的《戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)分類(lèi)（）》中的分類(lèi)對(duì)應(yīng)關(guān)系，結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，選擇波及的一種或幾種戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)類(lèi)別填入。6.三新經(jīng)濟(jì)：新產(chǎn)業(yè)新業(yè)態(tài)新商業(yè)模式（簡(jiǎn)稱(chēng)“三新”）的范圍包括：現(xiàn)代農(nóng)林牧漁業(yè)、先進(jìn)制造業(yè)、新型能源活動(dòng)、節(jié)能環(huán)境保護(hù)活動(dòng)、互聯(lián)網(wǎng)與現(xiàn)代信息技術(shù)服務(wù)、現(xiàn)代技術(shù)服務(wù)與創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)服務(wù)、現(xiàn)代生產(chǎn)性服務(wù)活動(dòng)、新型生活性服務(wù)活動(dòng)、現(xiàn)代綜合管理活動(dòng)。符合條件的被調(diào)查企業(yè)需根據(jù)自身國(guó)標(biāo)行業(yè)與國(guó)家記錄局公布《新產(chǎn)業(yè)新業(yè)態(tài)新商業(yè)模式記錄分類(lèi)（）》中的分類(lèi)對(duì)應(yīng)關(guān)系，結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，選擇波及的一種或幾種“三新”經(jīng)濟(jì)類(lèi)別填入。企業(yè)需注意：戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)及三新經(jīng)濟(jì)的企業(yè)要根據(jù)自身實(shí)際的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況選擇，如不波及有關(guān)業(yè)務(wù)，選擇非該類(lèi)企業(yè)；如波及有關(guān)業(yè)務(wù)，則按照該類(lèi)別的中類(lèi)進(jìn)行選擇，可以多選。信息表該指標(biāo)已關(guān)聯(lián)上述國(guó)家記錄局公布的兩個(gè)經(jīng)濟(jì)分類(lèi)文檔，企業(yè)可以點(diǎn)擊該指標(biāo)打開(kāi)對(duì)應(yīng)文檔。企業(yè)選擇對(duì)應(yīng)經(jīng)濟(jì)分類(lèi)的措施重要為兩種：一是行業(yè)小類(lèi)反推法。企業(yè)信息表中的國(guó)標(biāo)行業(yè)小類(lèi)已經(jīng)選定，在兩個(gè)新經(jīng)濟(jì)分類(lèi)原則中找到對(duì)應(yīng)當(dāng)行業(yè)小類(lèi)的有關(guān)類(lèi)別，根據(jù)所列的產(chǎn)品和服務(wù)內(nèi)容與實(shí)際狀況比對(duì)，確定與否屬于某類(lèi)別。如：3921*（通信系統(tǒng)設(shè)備制造）對(duì)應(yīng)了下一代信息網(wǎng)絡(luò)產(chǎn)業(yè)（11）、航空裝備產(chǎn)業(yè)（22）、衛(wèi)星及應(yīng)用產(chǎn)業(yè)（23）、海洋工程裝備產(chǎn)業(yè)（25）、新能源汽車(chē)有關(guān)設(shè)施制造（53）五個(gè)“戰(zhàn)新”中類(lèi)類(lèi)別，我們找到這五個(gè)類(lèi)別對(duì)應(yīng)的產(chǎn)品和服務(wù)與企業(yè)實(shí)際狀況對(duì)比，確定是屬于其中某類(lèi)或某幾類(lèi)，在信息表上進(jìn)行勾選。二是關(guān)鍵字查詢(xún)法。直接通過(guò)在鏈接文檔中搜索查詢(xún)有關(guān)產(chǎn)品服務(wù)或行業(yè)的名稱(chēng)來(lái)選擇對(duì)應(yīng)的戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)或三新經(jīng)濟(jì)的所屬分類(lèi)。信息表各欄次均填寫(xiě)完畢，請(qǐng)先點(diǎn)“計(jì)算”，然后請(qǐng)通過(guò)點(diǎn)擊表格標(biāo)簽，切換報(bào)表。二、企業(yè)表的填報(bào)填報(bào)企業(yè)表時(shí)，需要注意表格之間、表內(nèi)不一樣行次之間的關(guān)聯(lián)性，這里只對(duì)部分輕易出錯(cuò)的指標(biāo)作簡(jiǎn)要提醒：1.增值稅指標(biāo)：注意填報(bào)“本年免稅銷(xiāo)售額、本年即征即退貨品、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)銷(xiāo)售額”時(shí)，該欄次只針對(duì)內(nèi)銷(xiāo)銷(xiāo)售額，不包括出口免稅銷(xiāo)售額，并且只有在信息表“增值稅優(yōu)惠政策代碼”選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)有關(guān)優(yōu)惠政策后才能填報(bào)；“本年已納增值稅額”不包括代扣代繳增值稅額，因此在增值稅應(yīng)繳指標(biāo)中，都不要計(jì)算填報(bào)其代扣代繳的稅額。由于增值稅稅率調(diào)整，原增值稅稅率由17%調(diào)整為16%的，根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的整年匯總的增值稅納稅申報(bào)表中“合用稅率”為17％或16%的“稅額”欄各行數(shù)據(jù)合計(jì)數(shù)填寫(xiě)在“合用17%或16%的銷(xiāo)（進(jìn)）項(xiàng)稅額”中，原增值稅稅率由11%調(diào)整為10%的，根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的整年匯總的增值稅納稅申報(bào)表中“合用稅率”為11％或10%的“稅額”欄各行數(shù)據(jù)合計(jì)數(shù)填寫(xiě)在“合用11%或10%的銷(xiāo)（進(jìn)）項(xiàng)稅額”中。2.出口退稅指標(biāo)：注意“本年申報(bào)退（免）稅的出口貨品銷(xiāo)售額”，是指扣減零稅率銷(xiāo)售額后的出口銷(xiāo)售額。波及到企業(yè)退稅或辦理減免業(yè)務(wù)的，在填寫(xiě)有關(guān)指標(biāo)時(shí)一般按正數(shù)填報(bào)。3.消費(fèi)稅指標(biāo)：“本年已退消費(fèi)稅額”需填寫(xiě)納稅人本年內(nèi)銷(xiāo)貨品實(shí)際收到的由稅務(wù)機(jī)關(guān)審核并退還的稅款。其中，“不是消費(fèi)稅納稅人，但存在消費(fèi)稅退稅額”的狀況僅合用運(yùn)用石腦油、燃料油加工生產(chǎn)乙烯、芳烴類(lèi)工業(yè)產(chǎn)品的企業(yè)。4.房產(chǎn)稅指標(biāo)：注意自用房產(chǎn)指標(biāo)中“房產(chǎn)計(jì)稅余值”一般是“房產(chǎn)原值”的70%-90%。此外注意與“管理費(fèi)用”之間的數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)關(guān)系。5.車(chē)船稅指標(biāo):注意“不含代收（扣）代繳其他單位或個(gè)人的車(chē)船稅額”；“代收（扣）代繳車(chē)船稅”僅限保險(xiǎn)企業(yè)、海事部門(mén)等單位填寫(xiě)。6.土地增值稅指標(biāo)：注意“財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目”僅限從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)的企業(yè)填寫(xiě)。7.其他稅費(fèi)指標(biāo)：請(qǐng)注意結(jié)合增值稅、消費(fèi)稅的稅額合計(jì)數(shù)對(duì)的填寫(xiě)城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加的應(yīng)繳和已納數(shù)額；“本年已納代扣代繳個(gè)人所得稅”，注意與“整年計(jì)提的工資及獎(jiǎng)金總額”和“年初職工人數(shù)”、“年末職工人數(shù)”的邏輯關(guān)系。8.企業(yè)所得稅指標(biāo)：按照上年度最新版本《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》的對(duì)應(yīng)項(xiàng)進(jìn)行填報(bào)及審核；強(qiáng)調(diào)一點(diǎn)，假如企業(yè)是所得稅納稅人，無(wú)論是何種繳納方式，“企業(yè)所得稅納稅人就地實(shí)際繳納所得稅額”必須填報(bào)企業(yè)調(diào)查年度1月1日至12月31日以現(xiàn)金或銀行結(jié)算實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅額。9.利潤(rùn)表指標(biāo)：信息表企業(yè)所得稅繳納方式為1獨(dú)立繳納，在填報(bào)對(duì)應(yīng)企業(yè)所得稅指標(biāo)時(shí)，有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)直接在利潤(rùn)表對(duì)應(yīng)欄次中反應(yīng)，一定要注意補(bǔ)充填寫(xiě)利潤(rùn)表其中項(xiàng)指標(biāo)。10.資產(chǎn)負(fù)債表指標(biāo)：“固定資產(chǎn)年末數(shù)”，包括“年末固定資產(chǎn)凈值”和在建工程，因此在填報(bào)時(shí)應(yīng)考慮第15大類(lèi)中的“固定資產(chǎn)指標(biāo)”的原因；要注意“其中：1.實(shí)收資本（股本）年末數(shù)”出現(xiàn)負(fù)數(shù)的狀況，并加強(qiáng)對(duì)該狀況的闡明。11.其他成本費(fèi)用類(lèi)指標(biāo)：“本年增長(zhǎng)的固定資產(chǎn)（不含資產(chǎn)評(píng)估數(shù)）”*17%，應(yīng)不小于或等于增值稅指標(biāo)類(lèi)中的“其中：采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額”與“其中：進(jìn)口機(jī)器設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額”之和；“本年企業(yè)增長(zhǎng)值”應(yīng)不不小于等于“本年企業(yè)總產(chǎn)值”；電、煤、油、氣、水等消費(fèi)量請(qǐng)注意計(jì)量單位，保證換算對(duì)的。12.戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)和“三新”經(jīng)濟(jì)類(lèi)指標(biāo)：信息表選擇屬于這兩類(lèi)產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)原則的被調(diào)查企業(yè)，必須在企業(yè)表中填寫(xiě)對(duì)應(yīng)的產(chǎn)業(yè)合計(jì)的營(yíng)業(yè)收入。一種企業(yè)若選擇一種產(chǎn)業(yè)中多種類(lèi)別的，需在該產(chǎn)業(yè)中填寫(xiě)多種類(lèi)別合計(jì)的營(yíng)業(yè)收入。企業(yè)財(cái)務(wù)核算如包括了“戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)”和“三新經(jīng)濟(jì)”的產(chǎn)品及服務(wù)的詳細(xì)營(yíng)業(yè)收入，請(qǐng)根據(jù)核算的營(yíng)業(yè)收入填入對(duì)應(yīng)指標(biāo)；企業(yè)如無(wú)對(duì)應(yīng)核算，則按照企業(yè)提供“戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)”及“三新”經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)品及服務(wù)產(chǎn)值占企業(yè)總產(chǎn)值的比例合理劃分其營(yíng)業(yè)收入?！皯?zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)”合計(jì)的營(yíng)業(yè)收入不得超過(guò)企業(yè)總營(yíng)業(yè)收入，“三新經(jīng)濟(jì)”同樣規(guī)定。系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)、“三新經(jīng)濟(jì)”營(yíng)業(yè)收入占企業(yè)利潤(rùn)表營(yíng)業(yè)收入的比例。企業(yè)需注意：企業(yè)表該類(lèi)指標(biāo)只有信息表選擇為“戰(zhàn)新”或“三新”對(duì)應(yīng)的行業(yè)大類(lèi)才可以填寫(xiě)，否則為不可填寫(xiě)狀態(tài)。以“戰(zhàn)新”為例，如某企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品波及新一代信息技術(shù)產(chǎn)業(yè)（10）中的電子關(guān)鍵產(chǎn)業(yè)（12）和人工智能（15）以及高端裝備制造產(chǎn)業(yè)（20）中的軌道交通裝備產(chǎn)業(yè)（24），信息表對(duì)應(yīng)欄目在12、15、20上勾選。對(duì)應(yīng)的，企業(yè)表“十七‘戰(zhàn)新’營(yíng)業(yè)收入”中只有新一代信息技術(shù)產(chǎn)業(yè)和高端裝備制造產(chǎn)業(yè)兩個(gè)欄次可以填寫(xiě)，其中新一代信息技術(shù)產(chǎn)業(yè)填電子關(guān)鍵產(chǎn)業(yè)和人工智能兩項(xiàng)的營(yíng)業(yè)收入合計(jì)數(shù)，高端裝備制造業(yè)產(chǎn)業(yè)填軌道交通裝備業(yè)的營(yíng)業(yè)收入。三、貨品勞務(wù)服務(wù)表的填報(bào)1.貨品勞務(wù)服務(wù)表填報(bào)的貨品勞務(wù)服務(wù)收入應(yīng)當(dāng)不小于或等于企業(yè)表增值稅計(jì)稅收入合計(jì)數(shù)的80%，假如企業(yè)有多種產(chǎn)品，可以在代碼表欄次單擊箭頭增長(zhǎng)一行或者選中任一單元格，