稅務基礎流程培訓課件

廣州群英稅務基礎知識培訓1廣州群英2023/9/22本課程基本要求了解增值稅基本操作流程；了解出口退稅基本操作流程；其他相關涉稅內容2廣州群英公司適用目前所涉及到的稅種及稅率一、增值稅-------17%二、企業(yè)所得稅---25%）三、營業(yè)稅-——5%-6%（廠房租金收入按5%，技術開發(fā)費收入按6%）四、房產稅------1.2%（可按10-30%扣除）五、印花稅（購銷合同和建筑安裝工程承包合同0.3‰、財產租賃合同和倉儲保管合同、財產保險合同1‰、借款合同0.05‰

六、城建稅-----7%七、城市教育費附加-----3%八、地方教育費附加----2%日常稅務申報所涉及到的系統：1.防偽開票系統（開發(fā)票）2.增值稅專用發(fā)票抵扣聯信息采集系統（抵扣聯掃描）3.電子報稅管理系統（增值稅申報）4.易稅門戶（抄稅、清卡）5.生產企業(yè)出口退稅申報系統（出口退稅申報）6.個人所得稅申報系統（個人所得稅申報）7.企業(yè)所得稅申報系統（企業(yè)所得稅申報）8.國地稅、電子口岸、財政局、外管局等相關網站4廣州群英我國現行稅種一、流轉稅體系1．增值稅2．營業(yè)稅3．消費稅4．城市維護建設稅5．關稅

5廣州群英二、所得稅體系6．企業(yè)所得稅7．外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅8．個人所得稅9．農業(yè)稅（農業(yè)特產稅）10．牧業(yè)稅三、財產稅體系11．房產稅（城市房地產稅）12．契稅13．車船使用稅（車船使用牌照稅）14．船舶噸稅四、資源稅體系15．資源稅16．土地增值稅17．城鎮(zhèn)土地使用稅18．耕地占用稅

五、行為稅體系19．固定資產投資方向調節(jié)稅20．印花稅21．屠宰稅22．筵席稅23．車輛購置稅24．證券交易稅一、增值稅日常稅務操作㈠增值稅概況及總體流程㈡銷項發(fā)票管理㈢進項發(fā)票管理㈣納稅申報6廣州群英

㈠增值稅概況及總體流程（1）增值稅：增值稅是以商品或應稅勞務在流轉過程中產生的增值額為計稅依據而征收的一種流轉稅。7廣州群英計稅原理：增值稅一般不直接以最終增值額為計稅依據，而是先以各環(huán)節(jié)發(fā)生的銷售額為計稅依據計算整體稅負，再對以前環(huán)節(jié)已納稅款予以扣除，實行稅款抵扣制度。（2）增值稅納稅人：分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，

并采取不同的征管方法。

原則標準：會計核算制度是否健全（量化為銷售額）增值稅的納稅人1.一般納稅人的認定標準生產性企業(yè)，年應稅銷售額超過100萬元商業(yè)性企業(yè)，年應稅銷售額超過180萬元以生產性業(yè)務為主，兼營商業(yè)的企業(yè)，年應稅銷售額超過100萬元

8廣州群英2.小規(guī)模納稅人的認定標準：年應稅銷售額低于一般納稅人標準的企業(yè)。除個體經營者以外的個人。不經常發(fā)生增值稅應稅行為的企業(yè)和非企業(yè)性單位。

主要區(qū)別:小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應稅勞務不得使用專用發(fā)票，即使確需開具專用發(fā)票，也只能申請由主管國家稅務機關代開。小規(guī)模納稅人按簡易辦法計算應納稅額，不能抵扣進項稅額。增值稅申報總體流程9廣州群英(二)銷項發(fā)票管理——防伙開票系統10廣州群英（1）購買發(fā)票：攜帶稅控IC卡、稅務登記證、發(fā)票登記薄直接到稅局購買；（2）發(fā)票讀入：新購發(fā)票信息通過IC卡讀入開票系統，才能進行正常發(fā)票填開。發(fā)票購買后一定要及時讀入，否則將會影響到下次抄稅工作。開票專用設備防偽稅控系統的核心，智能式PC卡。用于讀寫稅控IC卡中的信息，連接在金稅卡上。進入防偽稅控系統的“鑰匙”，插入IC卡讀卡器內。金稅卡IC卡讀卡器IC卡（32K、64K等大容量卡）發(fā)票開具1、“稅率”和“稅額”無法修改，發(fā)票一經保存無法修改2、數量、單價及金額有相互邏輯關系，給出其中兩項系統會自動算出第三項3、商品最多可開8行，如超過八行可開銷貨清單4、一張發(fā)票只能開具同種“稅率”的商品，第一行商品的“稅率”決定了本張發(fā)票的稅率月底抄報稅管理點擊“確定”按鈕，若成功則提示“發(fā)票抄稅處理成功”。說明：1.抄稅：抄稅是將當月的開票信息讀入IC卡，然后報給稅務部門以作為單位計稅依據；2.抄稅時間不受限制，但在下次抄稅前必須報稅；3.每月1-5日必須抄稅，未抄稅前無法開票；報稅期內（15日前）必須報稅，否則，系統自動鎖死；抄報稅處理說明已開通易稅門戶的企業(yè)可直接通過易稅門戶進行網上抄報稅及清卡，否則需持IC卡到稅局前臺抄報稅并清卡。易稅門戶抄報稅流程：1.IC卡插入“防偽開票系統”抄稅2.IC卡插入“易稅門戶”點“抄稅”3.增值稅納稅申報完成后，IC卡插入“易稅門戶”點“清卡”（三）增值稅進項發(fā)票處理——抵扣聯采集系統掃描正在進行中進入抵扣聯采集系統后-點掃描識別（確認發(fā)票已經正確放入掃描儀內）發(fā)票認證詳細操作流程-掃描識別仔細核對這個區(qū)域的信息，確保正確主要核對發(fā)票號、開票日期、稅率、金額，密文不對一般保存不了，核對無誤之后點”入庫”發(fā)票認證詳細操作流程-查詢統計當所有發(fā)票掃描并確認無誤入庫之后導出當期掃描待認證數據發(fā)票認證詳細操作流程-導出發(fā)票信息根據各地方不同的要求，選擇導出文件格式并上傳至國稅網進行發(fā)票驗證發(fā)票認證詳細操作流程-網上發(fā)票認證發(fā)票認證詳細操作流程-網上發(fā)票認證選擇抵扣聯采集系統導出的認證數據，點“上傳”，一般30分鐘左右會有認證結果發(fā)票認證詳細操作流程-認證結果下載下載前應先查詢是否全部認證相符，否則需修改數據重新上傳認證，確認全部認證相符后再導出認證結果，以備報稅用（四）增值稅納稅申報——電子報稅系統電子申報系統包括系統初始化、進項發(fā)票管理、納稅申報及系統管理等。1.系統初始化——系統注冊輸入注冊碼注冊號由粵稅科技公司提供，注冊后還須輸入公司資料并進行常用稅目設置，最后進行納稅申報初始化。專用發(fā)票（具體參照抵扣聯采集系統）海關專用繳款書運輸發(fā)票統一收購發(fā)票（公司無不作介紹）機動車進項發(fā)票（公司無不作介紹）農產品銷售發(fā)票（公司無不作介紹）

2.進項發(fā)票管理專用發(fā)票讀入認證文件掃描認證（參照抵扣聯采集系統）——認證結果導入說明：專用發(fā)票抵扣期限為180天（2010年1月1日前開票的是90天，現更改為180天）過期認證無效。掃描認證的文件是以RZ00100開頭的文件，掃描后需上傳到國稅局進行認證。從國稅局下載的認證文件是以RZ00101或RZ00102開頭的文件，下載后需導入電子報稅軟件。海關專用繳款書海關進口增值稅專用繳款書都在此處進行錄入、導出認證、導入認證結果網上認證過程參照專用發(fā)票運輸發(fā)票運輸發(fā)票須到國稅局前臺認證，認證后直接在此輸入。多張運輸發(fā)票可合并金額一起輸入廣東2012年11月實行營改增后部分運輸發(fā)票已直接變更為6%的增值稅專用發(fā)票，企業(yè)可直接掃描認證3.銷項發(fā)票管理銷項發(fā)票讀入：登陸防偽開票系統，點擊“發(fā)票查詢”按鈕，如下圖：選擇納稅申報所屬期月份，登錄到發(fā)票查詢界面，報稅系統才能讀到開票數據。此操作一般在月初納稅申報前進行。打開發(fā)票查詢界面后登陸企業(yè)電子報稅管理系統，通過“銷項發(fā)票管理中”中的“從界面讀發(fā)票數據（一機多票）”菜單讀取發(fā)票數據。圖示如下

進入該菜單后出現如下的操作界面：點擊“讀發(fā)票查詢界面”，系統自動進入對發(fā)票數據的讀取操作，并自動切換到發(fā)票查詢界面。這時可以看到發(fā)票查詢界面中發(fā)票數據在進行連續(xù)的跳閃和刷新，請務必注意，數據讀取過程中請不要操作鍵盤和鼠標，否則可能會影響到發(fā)票數據的正常讀取。讀入完畢，直接點擊保存即可其他應稅項目其他如銷售廢品、固定資產等不開票項目均須在此進行錄入，并視同開票繳納稅金4.納稅申報新增申報表所有報表完成并審核后，點擊“生成申報盤”進行網上報稅。錄入報表數據并導出進行網上申報納稅申報表操作步驟以上納稅申報表在完成進銷發(fā)票所有業(yè)務后，基本都是點擊后“新增—保存—審核—退出”，須特別注意的是以下幾點：1、附列資料(表二)：14-21欄須根據實際錄入進項轉出稅額。出口退稅企業(yè)一般需在18欄錄入出口退稅系統生成的“不得免征和抵扣稅額”及轉廠分攤進項稅額轉出等。2、固定資產抵扣表：根據當月固定資產抵扣稅額錄入。3、納稅申報表：出口退稅企業(yè)須在第7欄錄入當月出口數據，如無特殊情況其余自動生成4、財務報表按當月實際錄入，點擊“申報情況說明”后單獨生成報盤以上工作完成后可進行完稅處理，進入次月工作。34廣州群英(一)“免、抵、退”稅含義及業(yè)務范圍等(二)“免、抵、退”稅操作實務(三)視同內銷征稅說明(四)電子口岸相關內容二、“免、抵、退”稅實務培訓出口退稅總體流程圖1.“免、抵、退”稅管理辦法的內容

免稅抵稅退稅對生產企業(yè)出口的自產貨物，免征本企業(yè)生產銷售環(huán)節(jié)增值稅生產企業(yè)出口自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額生產企業(yè)出口的自產貨物在當月內應抵頂的進項稅額大于應納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅“免、抵、退”稅辦法的“免”稅，是指對生產企業(yè)出口的自產貨物及視同自產貨物（以下簡稱自產貨物），免征本企業(yè)生產銷售環(huán)節(jié)增值稅；“抵”稅，是指生產企業(yè)出口自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額；“退”稅，是指生產企業(yè)出口的自產貨物在當月內應抵頂的進項稅額大于內銷貨物的應納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。2.“免、抵、退”稅管理的實施范圍（一）、生產企業(yè)自營出口或委托外貿企業(yè)代理出口（以下簡稱生產企業(yè)出口）的自產貨物，除另有規(guī)定者外，增值稅一律實行“免、抵、退”稅管理。實行“免、抵、退”稅管理的生產企業(yè)，是指獨立核算，經主管國稅機關認定為增值稅一般納稅人，并且具有實際生產能力的企業(yè)和企業(yè)集團。自產貨物是指生產企業(yè)購進原輔材料，經過加工生產的貨物。下列出口貨物可視同自產貨物辦理“免、抵、退”稅：

1．收購與本企業(yè)生產貨物的名稱、性能相同，且使用本企業(yè)注冊商標的貨物；

2．收購與本企業(yè)所生產的貨物配套出口的貨物；

3．委托加工生產收回的貨物。（二）增值稅小規(guī)模納稅人出口自產貨物繼續(xù)實行免征增值稅辦法。（三）生產企業(yè)出口自產的屬于應征消費稅的產品，實行免征消費稅辦法。3.出口退稅的申報期限90天內210天稅局企業(yè)外管局等相應部門辦理手續(xù)以出口貨物報關單〈出口退稅專用〉上注明的出口日期為準超期核銷視同內銷處理★生產企業(yè)在貨物出口并按會計制度的規(guī)定在財務上做出口銷售后，在增值稅法定納稅申報期內辦理增值稅日常申報，在增值稅日常納稅申報次月的15日前向主管區(qū)分、局（基層分局）辦理“免、抵、退”稅申報?！锍隹谪浳飯箨P單（電子信息）管理出口報關單是辦理免抵退稅的重要憑證之一，生產企業(yè)在辦理免抵退稅申報時所提供的出口報關單必須是“退稅專用聯”，且必須蓋有防偽印油的“驗訖章”。以報關單右上角的“出口日期”之日起90日內必須將原件送交稅務機關，否則將按內銷征稅。企業(yè)在從海關取回出口報關單（退稅聯）后應在電子口岸系統中提交報關單上傳至國家稅務總局，否則稅務機關無法接收報關單信息，影響退稅?！锍隹诤虽N單（電子信息）管理

部分地區(qū)實行無紙化核銷單，免抵退稅審核以核銷單電子信息為準，企業(yè)必須在“出口日期”之日起210天內核銷，并向稅務機關申報核銷單收齊信息，若210天內稅務機關未收到核銷單電子信息或企業(yè)未向稅務機關申報收齊，否則對應出口銷售按內銷征稅。出口退稅的申報期限說明4.退稅單證基本要求退稅單證是申報出口退稅的法定憑證，退稅單證的開具及配單是否正確、規(guī)范，直接關系到申報出口退稅的真實性、有效性和準確性，也直接關系到退稅機關退稅審核審批的順利進行，因此，企業(yè)在辦理退稅申報中要對照基本規(guī)定、核單要求認真、仔細、規(guī)范操作。

直接出口報關單間接出口報關單出口收匯核銷單出口退稅專用聯出口商品發(fā)票直接進口報關單間接進口報關單...........1、準確、完整、清晰2、出口商品專用發(fā)票中的“出口數量”、“計量單位”、“銷售金額”應與申報數據一致，發(fā)票內容不得涂改，并且加蓋發(fā)票專用章?！镒园l(fā)生首筆出口業(yè)務之日起未滿12個月的生產企業(yè)其退稅審核期為12個月。在此期間出口的貨物，應按統一的按月計算免、抵、退稅的辦法分別計算應退稅額。稅務機關對審核無誤的應退稅額暫不辦理退稅。對新發(fā)生出口業(yè)務的企業(yè)的應退稅款，可在退稅審核期期滿后的當月（第13個月）對上述各月的審核無誤的應退稅額一次性退給企業(yè)?！镒园l(fā)生首筆出口業(yè)務之日不滿24個月的生產企業(yè)，按照“C”類企業(yè)進行申報，若在24個月內未發(fā)生稅務違法行為和其他違法行為，24個月以后可以按照“B”類企業(yè)進行申報?！癈”類企業(yè)必須在紙質報關單（退稅聯）和電子信息以及核銷單電子信息齊全的情況下才能計算退稅，“B”類企業(yè)只需在紙質報關單（退稅聯）和電子信息齊全的情況下即可參與計算退稅，可以退稅后再去核銷。5.退稅單證基本要求（二）：生產企業(yè)申報系統實操講解1、系統申報前基礎設置2、申報系統日常操作（重點）1、設置與修改企業(yè)信息

注：除第一次使用該系統須設置外，在版本升級和退稅率庫升級后都需要進行設置。注：1、點擊“修改”后按真實情況填寫，修改保存后須系統重入才能生效。2、納稅人類別為“1”，計稅計算方法為“1”，進料計算方法為“2”，從企業(yè)首筆直接出口之日起24個月內分類管理代碼為“C”（須提交兩單），24個月后為“B”（經稅務機關許可或與管理員溝通后方可修改）。3、升級海關商品碼和標準海關商品碼時，不要把升級文件放在C盤。注：1、系統備份路徑默認為“C:\退稅申報系統備份\”，可修改，但不得將備份路徑指向系統安裝目錄。每次申報最好備份，當出現確實無法解決的系統申報問題，也可以備份后到這個路徑拷貝相應的文件夾到稅局來解決。2、無進料加工的企業(yè)可選擇“沒有進料加工”，在“向導”里就不出現“出具免稅證明”。3、單證收齊期限的報關單收齊期限B、C類企業(yè)均為90天，核銷單收齊期限為210天。以便系統在單證快要到期時有提醒信息。4、一致性檢查選項必須勾上2、“免、抵、退”稅業(yè)務流程（進料加工業(yè)務）★明細數據采集與申報

建議通過向導進行基礎數據采集，并完成整個申報操作。1.進料加工手冊登記錄入按“增加”，進入錄數據錄完數據2010040001進料加工手冊是后續(xù)錄入進出口數據的前提，根據《加工貿易業(yè)務批準證》、《進出口合同及通關手冊》等相關數據錄入，涉及多種商品時可選擇出口金額最大的商品碼錄入，計劃分配率自動生成，用以計算兩個“抵減”。2013年8月起系統升級后無須再錄入手冊，后續(xù)報關單錄入時根據實際錄入即可502.出口報關單錄入51

〈錄入方法〉：很多記錄都可自動生成，需注意記錄如下：

1序號編制規(guī)則是從0001到99992進料手冊登記號：根據出口報關單的備案號錄入，一般是以“C”開頭共12位數。當該出口報關單的“貿易方式”欄為“一般貿易”時，該欄為空無須錄入。

3出口報關單號：根據報關單右上側編碼的后9位+00X(通常一份報關單會有好幾筆業(yè)務,必須逐筆錄入,于是第一筆報關單號為編碼的后9位+001,依此類推),報關單號為12位數字。

4出口日期為申報日期（實際應填黃單出口日期，到年底時以黃單申報日期為準，不能跨年申報）。

5外匯核銷單號：根據出口報關單上的“批準文號”欄的內容填寫。

6代理證明號：如果是代理業(yè)務,則為實際的代理證明號,如果是有出口經營權的出口自己的產品則為空。（我司一般都為空）

7單證不齊標志。如果當期出口且收齊單證,則為空,如果當期出口,沒有收齊單證,則為BH（B代表未取得報關單退稅聯，H代表未取得外匯核銷單），我司都統一填B。

8出口商品代碼——根據報關單填寫，或可下拉選擇,為海關對應的商品代碼.該代碼對應具體的征退稅率。

9出口數量為實際的出口數量。（以報關單為準）

10原幣代碼——根據報關單填寫，可下拉選擇。

11原幣離岸價為報關的FOB價。（注換算公式）

12原幣匯率為當月記賬匯率,關系到本幣的當期出口銷售額。（可自行確定匯率的取定方式，固定或者浮動，我公司確定月初匯率）

13征退稅率根據商品編碼自動生成，不可更改，否則無法通過稅務部門審核

14出口發(fā)票號：根據出口報關單對應的出口商業(yè)發(fā)票編號錄入，不能為空。

15備注——可根據需要填寫，以便入賬或日后查找。以上錄完點擊保存會自動進入下一張錄入。全部錄完須進行“序號重排”，以避免序號出錯，如果出現斷號或者重號,則不能進行以后的明細數據申報。52轉廠出口報關單的錄入

進入間接出口貨物明細錄入模塊后，按下“增加”鍵激活編輯窗口后，各欄的錄入方法基本上與直接出口報關單相同，但其中有三欄分別是“對方企業(yè)代碼”、“對方納稅識別”和“對方登記冊號”，可以為空，企業(yè)無須錄入。錄入完各項內容即可按“保存”鍵進行存盤。重復上述操作將當月取得的轉廠出口報關單錄入此模塊，即可完成間接出口貨物明細錄入。3.進口料件明細申報錄入（包括轉廠和直接進口）

（當期均為一般貿易出口或零申報忽略此步）

2013年8起進口報關單數據無須再錄入54

〈錄入方法〉：

基本參照出口貨物明細申報錄入，須注意事項如下：

1對“貿易方式”為“進料對口”、“進料非對口”、“進料深加工”、“進料余料結轉”等進口報關單，企業(yè)應作為當期進料錄入。2對“貿易方式”為“進料成品退換”、“外資設備物資”、“一般貿易”等進口報關單，企業(yè)不能作為當期進料錄入。3對“貿易方式”為“進料余料結轉”、“進料料件退換”、“進料料件復出”等出口報關單，企業(yè)必須沖減當月進料，即在取得出口報關單的當月按報關單上的金額錄入負數記錄。4對發(fā)生“進料料件轉內銷”和“邊角料轉內銷”的，企業(yè)必須按照海關代征增值稅完稅憑證的完稅價格來沖減當月的進口料件金額，具體處理是：錄入的進口報關單號碼為“海關代征增值稅的完稅證”上的報關單號碼，數量不錄入，錄入的金額為海關代征增值稅的完稅價格的負數。2013年8月起進口報關單數據不需再錄入，次年手冊核銷時以海關的數據為準，重新計算計劃分配率，如對海關數據有疑問，可根據實際報關數據再錄入系統，所以報關單還是需要保留。55

4.收齊出口單證明細錄入

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〈錄入方法〉：

1.該窗口的功能主要是對前期單證不齊本月收齊進行“接單”操作。收齊前切記整理、檢查、確認無誤后，于預審前在“收齊出口單證明細錄入”窗口中做“接單”操作。2.用戶當月收齊的前期單證經預審后有相應的電子信息才能做收齊，參與當月的免抵退稅計算，在匯總表第五欄顯示（B類企業(yè)只收齊核銷單不會反映，因為前期申報時已經參與了計算）。預審后無信息的收齊的單證仍要撤銷收齊。3.如果企業(yè)前期是做“BH”單證不齊，則當期不能只收齊“H”，要么不做收齊“H”，要么做全部收齊“BH”。具體操作步驟：

1）

根據收齊的單證,找到對應的前期錄入的數據,點擊“批量接單”→確定

2）序號重排：對序號進行重新排列.斷號或重號將不能進行后來的明細數據申報——點擊右上角的序號重排5.生成出口貨物沖減明細

注：1、企業(yè)出口貨物發(fā)生退運而不再出口、前期已做單證收齊在當期發(fā)現錄入有誤（如所屬期標識、計量單位、商品代碼、金額、數量、外幣匯率、手冊登記號等）、超期收齊單證要按內銷處理時，執(zhí)行此功能。沖減后再到出口貨物明細申報錄入中錄入正確的數據。2、對前期單證不齊本期收齊發(fā)現錯誤的可不做沖減，直接點收齊再返回“收齊出口單證明細錄入”中進行修改并保存即可。手冊號由系統自動帶出，不要做修改。

6.進料加工海關手冊核銷

（當期均為一般貿易出口或零申報忽略此步）

59企業(yè)必須在錄入完最后一筆直接出口業(yè)務后，做手冊核銷：1、“所屬期”：輸入當前的年月。2、“核銷序號”：任意錄入4位數的數字。當錄完當月所有要核銷的手冊內容后再進

行“序號重排”即可。3、“進料登記冊號”：錄入要核銷的進料登記手冊號。4、“實際進口總值”：根據該手冊的所有進口（包括直接進口和轉廠進口）報關單

計算得出。此欄系統自動計算，不得修改。5、“實際出口總值”：根據該手冊的所有直接出口報關單計算填寫。此欄系統自動計算，不得修改。6、“剩余邊角余料”=海關增值稅專用繳款書的完稅價格來填(人民幣)“結轉料件”=所有結轉的出口報關單人民幣總金額來填(結轉時一進一出對應,

結轉進口報關單按實際來錄)“其它調減料件”和“剩余殘次成品”：根據企業(yè)實際核銷時海關確定的金額填寫。7、“結轉產品”：根據該手冊的所有轉廠出口報關單計算填寫。8、“其它未出口”：根據該手冊的直接出口報關單超過6個月還未收齊單證或經稅務部門審核缺少電

子信息的金額填寫。

〈錄入方法〉：★預審數據的生成及預審

以上基礎數據采集錄完后就進入數據申報階段了注：從稅務機關取得預審信息后，在向導里選擇“反饋信息處理”

“信息讀入”

“稅務機關反饋信息處理”

“查詢”撤銷明細申報并相應的操作”

根據預審反饋信息修改完畢后重新生成正式申報的明細數據?！镱A審反饋信息的讀入、處理、查詢與相應的操作注：在生成預審數據前，需要作數據一致性檢查，出現錯誤提示要仔細找出原因。企業(yè)必須先生成明細預審數據到稅務機關預審后，才能進行正式申報。杜絕未經預審而直接進行正式申報。因為只有進行了預審，才能知道單證對應的信息是否已經齊全，有無錄錯數據等問題。需要充分認識信息齊全與信息準確的重要性。

S105此疑點可以忽略。S152、S153進口料件、出口銷售與實際申報不符，企業(yè)應檢查是否手工修改了核銷表里的實際進出口總值。