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《現(xiàn)代項(xiàng)目管理》?精品課件合集第九章:項(xiàng)目收尾與后評(píng)價(jià)目

錄CONTENTS++9.1項(xiàng)目驗(yàn)收9.2項(xiàng)目審計(jì)9.3項(xiàng)目后評(píng)價(jià)OUR

ACHIVEMENTPARTONE9.1

項(xiàng)目驗(yàn)收9.1.1

項(xiàng)目驗(yàn)收概述9.1.2

項(xiàng)目驗(yàn)收的范圍、方法及結(jié)果9.1.3

項(xiàng)目驗(yàn)收的標(biāo)準(zhǔn)及依據(jù)9.1.4

項(xiàng)目驗(yàn)收的組織和程序9.1.5

項(xiàng)目質(zhì)量驗(yàn)收9.1.6

項(xiàng)目文件驗(yàn)收9.1.1

項(xiàng)目驗(yàn)收概述項(xiàng)目驗(yàn)收又稱范圍確認(rèn)或移交,是指項(xiàng)目結(jié)束或者項(xiàng)目階段結(jié)束時(shí),項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)將其成果交付給使用者之前,項(xiàng)目接受方會(huì)同項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)等有關(guān)方面對(duì)項(xiàng)目的工作成果進(jìn)行審查,查核項(xiàng)目各項(xiàng)工作或活動(dòng)是否已經(jīng)完成,應(yīng)交付的成果是否令人滿意。1.項(xiàng)目驗(yàn)收的意義項(xiàng)目的驗(yàn)收標(biāo)志著項(xiàng)目的結(jié)束(或階段性結(jié)束)。如果項(xiàng)目順利地通過驗(yàn)收,項(xiàng)目的當(dāng)事人就可以終止各自的義務(wù)和責(zé)任,從而獲得相應(yīng)的權(quán)益。項(xiàng)目的竣工驗(yàn)收,是保證合同任務(wù)完成,提高質(zhì)量水平的最后關(guān)口。對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目和投資項(xiàng)目,通過竣工驗(yàn)收,促進(jìn)投資項(xiàng)目及時(shí)投入生產(chǎn)和交付使用,將基本建設(shè)投資及時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),發(fā)揮投資效益。通過項(xiàng)目竣工驗(yàn)收,整理檔案資料,可為投產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理、生產(chǎn)技術(shù)和固定資產(chǎn)的保養(yǎng)、維修提供全面系統(tǒng)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)文件、資料和圖紙。9.1.1

項(xiàng)目驗(yàn)收概述1.按項(xiàng)目的生命周期分類合同期驗(yàn)收中間驗(yàn)收竣工驗(yàn)收2.按項(xiàng)目驗(yàn)收的范圍分類部分驗(yàn)收全部驗(yàn)收(整體工程驗(yàn)收或動(dòng)用驗(yàn)收)3.按項(xiàng)目的特點(diǎn)分類投資建設(shè)項(xiàng)目驗(yàn)收生產(chǎn)性項(xiàng)目驗(yàn)收R&D項(xiàng)目的驗(yàn)收系統(tǒng)開發(fā)項(xiàng)目驗(yàn)收服務(wù)性項(xiàng)目驗(yàn)收4.按項(xiàng)目驗(yàn)收的內(nèi)容分類質(zhì)量驗(yàn)收文件驗(yàn)收2.項(xiàng)目驗(yàn)收的分類9.1.2

項(xiàng)目驗(yàn)收的范圍、方法及結(jié)果項(xiàng)目驗(yàn)收范圍的確認(rèn)及確認(rèn)依據(jù)項(xiàng)目驗(yàn)收范圍是指項(xiàng)目驗(yàn)收的對(duì)象中所包含的內(nèi)容和方面。項(xiàng)目驗(yàn)收范圍的確認(rèn),是指對(duì)需要驗(yàn)收的內(nèi)容進(jìn)行科學(xué)、合理的界定,以保障項(xiàng)目各方的權(quán)益和明確各方的責(zé)任。從項(xiàng)目驗(yàn)收的內(nèi)容劃分,項(xiàng)目驗(yàn)收范圍通常包括工程質(zhì)量驗(yàn)收和文件資料驗(yàn)收。項(xiàng)目驗(yàn)收范圍確認(rèn)主要依據(jù)項(xiàng)目合同、項(xiàng)目成果文檔和工作成果等。項(xiàng)目驗(yàn)收的方法。對(duì)于生產(chǎn)性項(xiàng)目,可采用試生產(chǎn)的方法;對(duì)于系統(tǒng)開發(fā)項(xiàng)目,可采用試運(yùn)行方式;對(duì)R&D項(xiàng)目可通過測(cè)試成果的各項(xiàng)性能指標(biāo)來檢驗(yàn);對(duì)服務(wù)型項(xiàng)目,一般通過考核其經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益來驗(yàn)收。9.1.2

項(xiàng)目驗(yàn)收的范圍、方法及結(jié)果1.項(xiàng)目驗(yàn)收的結(jié)果項(xiàng)目驗(yàn)收完成后,如果驗(yàn)收的成果符合項(xiàng)目目標(biāo)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)的合同條款及法律法規(guī),參加驗(yàn)收的項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)和項(xiàng)目接收方人員應(yīng)在事先準(zhǔn)備好的文件上簽字。對(duì)于投資建設(shè)項(xiàng)目,項(xiàng)目驗(yàn)收合格后要簽署竣工驗(yàn)收鑒定書??⒐を?yàn)收鑒定書一般應(yīng)包括工程名稱、地點(diǎn)、驗(yàn)收委員會(huì)成員、工程總說明、工程據(jù)以修建的設(shè)計(jì)文件、竣工工程是否與設(shè)計(jì)相符合、總的預(yù)算造價(jià)和實(shí)際造價(jià)、結(jié)論以及驗(yàn)收委員會(huì)對(duì)工程動(dòng)用時(shí)的意見和要求等主要內(nèi)容。同時(shí),竣工驗(yàn)收鑒定書應(yīng)附有以下文件:驗(yàn)收委員會(huì)進(jìn)行檢查性試車的記錄。驗(yàn)收委員會(huì)認(rèn)為可以允許的建筑安裝工程和設(shè)備偏差一覽表。建筑安裝工程質(zhì)量評(píng)定表。動(dòng)用的固定資產(chǎn)一覽表等。項(xiàng)目驗(yàn)收的一般標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)是判斷項(xiàng)目成果是否達(dá)到目標(biāo)要求的依據(jù),因而應(yīng)具有科學(xué)性和權(quán)威性。作為項(xiàng)目驗(yàn)收的標(biāo)準(zhǔn),一般選用項(xiàng)目合同書、國(guó)標(biāo)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)的政策法規(guī)、國(guó)際慣例等。投資建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收的一般標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)性項(xiàng)目和輔助性公用設(shè)施已按設(shè)計(jì)要求完成,能滿足生產(chǎn)、使用要求。主要工藝設(shè)備配套設(shè)施經(jīng)聯(lián)動(dòng)負(fù)荷試車合格,形成生產(chǎn)能力,能夠生產(chǎn)出設(shè)計(jì)文件所規(guī)定的產(chǎn)品。必要的生活設(shè)施已按設(shè)計(jì)要求及規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)建成。生產(chǎn)準(zhǔn)備工作能適應(yīng)投產(chǎn)的需要。環(huán)境保護(hù)設(shè)施、勞動(dòng)安全衛(wèi)生設(shè)施、消防設(shè)施已按設(shè)計(jì)要求與主體工程同時(shí)建成使用。3.項(xiàng)目驗(yàn)收的依據(jù)在對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行驗(yàn)收時(shí),主要依據(jù)項(xiàng)目的工作成果和成果文檔。9.1.3

項(xiàng)目驗(yàn)收的標(biāo)準(zhǔn)及依據(jù)9.1.4

項(xiàng)目驗(yàn)收的組織和程序1.項(xiàng)目驗(yàn)收的組織及其職責(zé)項(xiàng)目驗(yàn)收的組織是指對(duì)項(xiàng)目成果進(jìn)行驗(yàn)收的人員及其組成。一般由項(xiàng)目接收方、項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)和項(xiàng)目監(jiān)理人員組成。由于項(xiàng)目性質(zhì)的不同,項(xiàng)目驗(yàn)收的組織構(gòu)成差異較大。關(guān)于投資建設(shè)項(xiàng)目的竣工驗(yàn)收組織,按規(guī)定組成驗(yàn)收委員會(huì)或驗(yàn)收組。驗(yàn)收委員會(huì)或驗(yàn)收組的主要職責(zé)是:審查預(yù)驗(yàn)收情況報(bào)告和移交生產(chǎn)準(zhǔn)備情況報(bào)告。審查各種技術(shù)資料,如項(xiàng)目可行性研究報(bào)告,設(shè)計(jì)文件等。對(duì)項(xiàng)目主要生產(chǎn)設(shè)備和公用設(shè)施進(jìn)行復(fù)驗(yàn)和技術(shù)鑒定,審查試車規(guī)格,檢查試車準(zhǔn)備工作,監(jiān)督檢查生產(chǎn)系統(tǒng)的全部帶負(fù)荷運(yùn)轉(zhuǎn),評(píng)定工程質(zhì)量。處理交接驗(yàn)收過程中出現(xiàn)的有關(guān)問題。核定移交工程清單,簽訂交工驗(yàn)收證書。提交竣工驗(yàn)收工作的總結(jié)報(bào)告和國(guó)家驗(yàn)收鑒定書。2.項(xiàng)目驗(yàn)收的程序項(xiàng)目驗(yàn)收一般應(yīng)由以下過程組成:前期準(zhǔn)備工作①做好項(xiàng)目的收尾工作。②準(zhǔn)備項(xiàng)目驗(yàn)收材料。③自檢。④提出驗(yàn)收申請(qǐng),報(bào)送驗(yàn)收材料。驗(yàn)收方應(yīng)做好驗(yàn)收工作①組成驗(yàn)收工作組或驗(yàn)收委員會(huì)。②項(xiàng)目材料驗(yàn)收。③現(xiàn)場(chǎng)(實(shí)物)初步驗(yàn)收。④正式驗(yàn)收。⑤簽發(fā)項(xiàng)目驗(yàn)收合格文件。⑥辦理固定資產(chǎn)形成和增列手續(xù)。9.1.4

項(xiàng)目驗(yàn)收的組織和程序9.1.5

項(xiàng)目質(zhì)量驗(yàn)收項(xiàng)目質(zhì)量驗(yàn)收的概念項(xiàng)目質(zhì)量驗(yàn)收是依據(jù)質(zhì)量計(jì)劃中的范圍劃分、指標(biāo)要求和采購(gòu)合同中的質(zhì)量條款,遵循相關(guān)的質(zhì)量評(píng)定標(biāo)準(zhǔn),對(duì)項(xiàng)目的質(zhì)量進(jìn)行認(rèn)可評(píng)定和辦理驗(yàn)收交接手續(xù)的過程。項(xiàng)目質(zhì)量驗(yàn)收的范圍項(xiàng)目概念階段的質(zhì)量驗(yàn)收。項(xiàng)目規(guī)劃階段的質(zhì)量驗(yàn)收。項(xiàng)目實(shí)施階段質(zhì)量驗(yàn)收。該階段對(duì)質(zhì)量的驗(yàn)收將形成四個(gè)質(zhì)量等級(jí):不合格、合格、良好、優(yōu)。項(xiàng)目收尾階段的質(zhì)量驗(yàn)收。該階段的結(jié)果將產(chǎn)生質(zhì)量驗(yàn)收評(píng)定報(bào)告。3.項(xiàng)目質(zhì)量驗(yàn)收的方法在項(xiàng)目概念、規(guī)劃等階段,質(zhì)量驗(yàn)收多采用審閱的方法。對(duì)于一般項(xiàng)目通常采用文件審閱、實(shí)物觀測(cè)性能測(cè)試或進(jìn)行特殊實(shí)驗(yàn)等方法。對(duì)于大型投資建設(shè)項(xiàng)目,除采用一般項(xiàng)目的驗(yàn)收方法外,還要進(jìn)行試生產(chǎn)等驗(yàn)收。4.項(xiàng)目質(zhì)量驗(yàn)收的結(jié)果形式項(xiàng)目質(zhì)量驗(yàn)收的結(jié)果將產(chǎn)生質(zhì)量驗(yàn)收評(píng)定報(bào)告和項(xiàng)目技術(shù)資料。項(xiàng)目質(zhì)量是考察和評(píng)價(jià)項(xiàng)目成功與否的重要方面。工程質(zhì)量驗(yàn)收非常關(guān)鍵,只有搞好質(zhì)量驗(yàn)收,項(xiàng)目才能圓滿移交。9.1.6

項(xiàng)目文件驗(yàn)收項(xiàng)目文件是項(xiàng)目整個(gè)生命周期的詳細(xì)記錄,使項(xiàng)目成果的重要展示形式。項(xiàng)目文件既可作為我想愛那個(gè)木評(píng)價(jià)和驗(yàn)收的標(biāo)準(zhǔn),也是項(xiàng)目交接、維護(hù)和后評(píng)價(jià)的重要原始憑證。1.項(xiàng)目文件驗(yàn)收的范圍和內(nèi)容(1)項(xiàng)目概念階段應(yīng)驗(yàn)收、移交、歸檔的資料有:①項(xiàng)目機(jī)會(huì)研究報(bào)告及相關(guān)附件。②項(xiàng)目初步可行性研究報(bào)告及相關(guān)附件。③項(xiàng)目詳細(xì)可行性研究報(bào)告及相關(guān)附件。④項(xiàng)目方案及論證報(bào)告。⑤項(xiàng)目評(píng)估與決策報(bào)告。(2)項(xiàng)目規(guī)劃階段應(yīng)驗(yàn)收、移交、歸檔的文件主要有:①項(xiàng)目背景概況。②項(xiàng)目目標(biāo)文件。③項(xiàng)目范圍規(guī)劃說明書(包括項(xiàng)目成果簡(jiǎn)要描述可交付成果清單)。④項(xiàng)目范圍管理計(jì)劃。⑤項(xiàng)目工作結(jié)構(gòu)分解圖。⑥項(xiàng)目計(jì)劃資料(包括完整的項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃、質(zhì)量計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃和資源計(jì)劃)。9.1.6

項(xiàng)目文件驗(yàn)收(3)項(xiàng)目實(shí)施階段應(yīng)驗(yàn)收、移交、歸檔的文件主要有:①全部項(xiàng)目的采購(gòu)計(jì)劃書及工程說明書。②全部項(xiàng)目采購(gòu)合同的招標(biāo)文件和投標(biāo)文件(含未中標(biāo)的投標(biāo)文件)。③全部合格供應(yīng)商的資料。④完整的合同文件。⑤全部合同變更文件、現(xiàn)場(chǎng)簽證和設(shè)計(jì)變更等。⑥項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃、項(xiàng)目安全計(jì)劃等。⑦完整的項(xiàng)目進(jìn)度報(bào)告。⑧項(xiàng)目質(zhì)量記錄、會(huì)議記錄、備忘錄、各類通知等。⑨進(jìn)度、質(zhì)量、費(fèi)用、安全范圍等變更控制申請(qǐng)及簽證。⑩現(xiàn)場(chǎng)環(huán)境報(bào)告。?質(zhì)量事故、安全事故調(diào)查資料和處理報(bào)告等。?第三方所做的各類試驗(yàn)、檢驗(yàn)證明、報(bào)告等。(4)項(xiàng)目收尾階段應(yīng)驗(yàn)收、移交歸檔的文件主要包括:①項(xiàng)目竣工圖。②項(xiàng)目竣工報(bào)告。③項(xiàng)目質(zhì)量驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。④項(xiàng)目后評(píng)價(jià)資料。⑤項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告。⑥項(xiàng)目交接報(bào)告。9.1.6

項(xiàng)目文件驗(yàn)收3.項(xiàng)目文件驗(yàn)收的程序項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)依據(jù)文項(xiàng)目進(jìn)行的不懂時(shí)期,二合同條款規(guī)定的資料驗(yàn)收的范圍及其難,準(zhǔn)備完整的項(xiàng)目文件。文件準(zhǔn)備完畢后,由項(xiàng)目經(jīng)理組織項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)進(jìn)行自檢和預(yù)驗(yàn)收。后,將文件裝訂成冊(cè),愛文檔管理方式妥善保管并送交項(xiàng)目驗(yàn)收房進(jìn)行驗(yàn)收。項(xiàng)目驗(yàn)收班子因組織人員對(duì)文件進(jìn)行文件進(jìn)行驗(yàn)收和經(jīng)典對(duì)驗(yàn)收合格的項(xiàng)目文件立卷歸檔。對(duì)驗(yàn)收不合格或有缺損的文件,通知項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)采取措施進(jìn)行修改或補(bǔ)充。只有項(xiàng)目文件驗(yàn)收完全合格,才能進(jìn)行項(xiàng)目的整體驗(yàn)收。當(dāng)所有項(xiàng)目文件全部驗(yàn)收合格時(shí),項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)與項(xiàng)目接受方對(duì)項(xiàng)目文件,驗(yàn)收?qǐng)?bào)告進(jìn)行確認(rèn)和簽署行船項(xiàng)目文件驗(yàn)收結(jié)果。3.項(xiàng)目文件驗(yàn)收的結(jié)果項(xiàng)目文件驗(yàn)收結(jié)果一般包括項(xiàng)目文件檔案和項(xiàng)目文件驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。TNEMEVIHCARUO?PARTTWO9.2

項(xiàng)目審計(jì)9.2.1

項(xiàng)目審計(jì)概述9.2.2

項(xiàng)目審計(jì)的程序9.2.3

項(xiàng)目的前期審計(jì)9.2.4

項(xiàng)目建設(shè)期間的審計(jì)9.2.5

項(xiàng)目的竣工審計(jì)9.2.6

項(xiàng)目費(fèi)用的決算與審計(jì)9.2.1

項(xiàng)目審計(jì)概述1.項(xiàng)目審計(jì)的特征獨(dú)立性。權(quán)威性。科學(xué)性。2.項(xiàng)目審計(jì)的職能經(jīng)濟(jì)監(jiān)督。經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)。經(jīng)濟(jì)鑒證。支持。3.項(xiàng)目審計(jì)的范圍一般常見的審計(jì)按內(nèi)容不同可分為:工程質(zhì)量審計(jì)、資金使用審計(jì)、合同審計(jì)等;按項(xiàng)目周期不同,可分為項(xiàng)目前期審計(jì)、項(xiàng)目實(shí)施期審計(jì)、項(xiàng)目竣工期審計(jì)。9.2.1

項(xiàng)目審計(jì)概述4.項(xiàng)目審計(jì)的任務(wù)檢查、審核項(xiàng)目建設(shè)活動(dòng)是否符合相關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定。檢查、審核項(xiàng)目建設(shè)活動(dòng)是否符合國(guó)家的政策、法律、法規(guī)和條例,有無違法亂紀(jì)、營(yíng)私舞弊等現(xiàn)象。檢查、審核項(xiàng)目活動(dòng)是否合理。檢查、審核建設(shè)項(xiàng)目的效益。檢查和和審核各類項(xiàng)目報(bào)告、會(huì)計(jì)記錄和財(cái)務(wù)報(bào)表等反映項(xiàng)目建設(shè)和管理狀況的資料是否真實(shí)和公允。在檢查、審核項(xiàng)目建設(shè)和管理狀況的基礎(chǔ)上,提出改進(jìn)建議,為企業(yè)決策者提供決策依據(jù),促使項(xiàng)目組織改善管理工作。5.項(xiàng)目審計(jì)的作用通過審計(jì)提高項(xiàng)目效益。通過審計(jì)保證投資決策和項(xiàng)目建設(shè)期間的重大決策正確可行。通過審計(jì)揭露錯(cuò)誤和舞弊,制止違法亂紀(jì)行為,維護(hù)投資者的權(quán)益。通過審計(jì)交流經(jīng)驗(yàn),吸取教訓(xùn),提高項(xiàng)目管理水平。通過審計(jì)激發(fā)項(xiàng)目管理人員的積極性和創(chuàng)造性。項(xiàng)目審計(jì)是高層管理人員調(diào)控項(xiàng)目的重要手段。9.2.2

項(xiàng)目審計(jì)的程序2.實(shí)施審計(jì)針對(duì)確定的審計(jì)范圍實(shí)施常規(guī)審查,從中發(fā)現(xiàn)常規(guī)性的錯(cuò)誤和弊端。對(duì)可疑的環(huán)節(jié)或特殊領(lǐng)域進(jìn)行詳細(xì)審核和檢查。協(xié)同項(xiàng)目管理人員糾正錯(cuò)誤事項(xiàng)。選擇審計(jì)項(xiàng)目,明確審計(jì)目的,確定審計(jì)范圍。項(xiàng)目審計(jì)工作組織。了解概況,準(zhǔn)備資料。制定項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃。1.審計(jì)準(zhǔn)備4.后續(xù)工作審計(jì)報(bào)告建議部分的實(shí)施。吸取教訓(xùn)。應(yīng)將審計(jì)過程中的全部文件整理歸檔,建立審計(jì)檔案,以備日后查考和研究。3.報(bào)告審計(jì)結(jié)果審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員集體工作的最終產(chǎn)品,審計(jì)工作的成果和后續(xù)行動(dòng)的效果將取決于報(bào)告編寫的質(zhì)量和提出的方式。9.2.3

項(xiàng)目的前期審計(jì)項(xiàng)目的前期審計(jì)是指在項(xiàng)目大規(guī)模展開、實(shí)施之前的審計(jì),它是項(xiàng)目審計(jì)最重要的組成部分。6432可行性研究審計(jì)1審查承擔(dān)可行性研究的單位和人員是否具備應(yīng)有的資格以及研究人員的構(gòu)成是否滿足項(xiàng)目的要求。審查市場(chǎng)調(diào)查和預(yù)測(cè)情況。審查項(xiàng)目的技術(shù)研究情況。審核項(xiàng)目的建設(shè)方案。審查項(xiàng)目的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)是否準(zhǔn)確可行。審查經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)情況。審查項(xiàng)目的壽命周期。審查項(xiàng)目建設(shè)方案是否符合環(huán)保要求。項(xiàng)目組織審計(jì)組織形式審計(jì)。項(xiàng)目經(jīng)理審計(jì)。項(xiàng)目人員審計(jì)。項(xiàng)目計(jì)劃審計(jì)項(xiàng)目總計(jì)劃審計(jì)。進(jìn)度安排的審計(jì)。成本估算和成本計(jì)劃審計(jì)。質(zhì)量計(jì)劃審計(jì)。其他項(xiàng)目分計(jì)劃的審計(jì)。信息控制制度審計(jì)。項(xiàng)目的招標(biāo)工作也要根據(jù)國(guó)家的政策、法令和有關(guān)規(guī)定及定額,依據(jù)招標(biāo)審計(jì)

先進(jìn)、合理的原則進(jìn)行全過程審計(jì)。5投標(biāo)審計(jì)項(xiàng)目合同審計(jì)項(xiàng)目合同審計(jì)是對(duì)項(xiàng)目合同的合法性、合規(guī)性所做的審計(jì)。。1.項(xiàng)目組織審計(jì)調(diào)查和評(píng)審項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)。審查項(xiàng)目組織與其他職能部門的關(guān)系。2.報(bào)表、報(bào)告審計(jì)進(jìn)度報(bào)告審計(jì)。成本報(bào)告審計(jì)。質(zhì)量報(bào)告審計(jì)。財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)。3.設(shè)備和材料審計(jì)設(shè)備和材料是許多工程項(xiàng)目的物質(zhì)基礎(chǔ),加強(qiáng)對(duì)設(shè)備和材料的審計(jì),對(duì)于加強(qiáng)設(shè)備和材料管理、節(jié)約使用資金、降低項(xiàng)目成本是十分必要的。4.項(xiàng)目建設(shè)收入審計(jì)審查收入是否符合國(guó)家規(guī)定。審查出售產(chǎn)品的價(jià)格是否合理。審查售出產(chǎn)品的質(zhì)量是否達(dá)標(biāo)。審查產(chǎn)品收入是否已全部入賬,財(cái)務(wù)處理是否正確。審查收入的分配是否合法。9.2.4

項(xiàng)目建設(shè)期間的審計(jì)5.施工管理審計(jì)建設(shè)進(jìn)度審計(jì)。建設(shè)質(zhì)量審計(jì)。建設(shè)成本審計(jì)。6.合同審計(jì)審查項(xiàng)目管理組織是否具備合格的合同管理人員。合同變更審計(jì)。合同終止審計(jì)。合同結(jié)算審計(jì)。7.審計(jì)時(shí)機(jī)和主題領(lǐng)域的選擇決策者決定對(duì)一個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)通常有其特殊原因,這種原因決定著項(xiàng)目審計(jì)的主題領(lǐng)域。9.2.5

項(xiàng)目的竣工審計(jì)1.竣工驗(yàn)收審計(jì)(1)審查剩余物資、設(shè)備的處理情況。(2)審查項(xiàng)目的試運(yùn)行情況。(3)審查項(xiàng)目建設(shè)資料的歸檔和移交。(4)審查索賠問題。(5)人員復(fù)員情況審計(jì)。(6)項(xiàng)目驗(yàn)收審計(jì)。2.竣工決算審計(jì)(1)審查項(xiàng)目預(yù)算的執(zhí)行情況。(2)審查項(xiàng)目的全部資金來源和資金運(yùn)用是否正常。(3)審查交付使用財(cái)產(chǎn)總表和明細(xì)表是否正確。(4)審查竣工情況說明書的編制是否真實(shí)。(5)審查竣工決算的編報(bào)是否及時(shí)。項(xiàng)目建設(shè)經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)項(xiàng)目工期審計(jì)。項(xiàng)目成本審計(jì)。項(xiàng)目質(zhì)量審計(jì)。投資決策審計(jì)。4.項(xiàng)目人員業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)首先,要根據(jù)任命書評(píng)價(jià)項(xiàng)目經(jīng)理的業(yè)績(jī)。其次,要對(duì)主要項(xiàng)目管理人員做出評(píng)價(jià)。最后,要對(duì)一般工作人員的工作態(tài)度、工作質(zhì)量和工作的主動(dòng)性做出評(píng)價(jià)??⒐徲?jì)1.費(fèi)用決算項(xiàng)目費(fèi)用決算的概念。項(xiàng)目費(fèi)用決算是指項(xiàng)目從籌建開始到項(xiàng)目結(jié)束交付使用為止的全部費(fèi)用的確定。項(xiàng)目費(fèi)用決算的依據(jù)。①各原始概(預(yù))算;②設(shè)計(jì)圖紙交底或圖紙會(huì)審的會(huì)議紀(jì)要;③設(shè)計(jì)變更記錄;④施工記錄或施工簽證單;⑤各種驗(yàn)收材料;⑥停工(復(fù)工)報(bào)告;⑦竣工圖;⑧材料、設(shè)備等調(diào)差價(jià)記錄;⑨其他施工中發(fā)生的費(fèi)用記錄。項(xiàng)目費(fèi)用決算的內(nèi)容及結(jié)果。項(xiàng)目費(fèi)用決算的內(nèi)容包括項(xiàng)目生命周期各個(gè)階段支付的全部費(fèi)用。項(xiàng)目費(fèi)用決算的結(jié)果形成項(xiàng)目決算書。2.費(fèi)用審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)期的費(fèi)用審計(jì)。項(xiàng)目實(shí)施過程中的費(fèi)用審計(jì)。主要包括對(duì)成本報(bào)告的審計(jì)和實(shí)施成本的審計(jì)。項(xiàng)目結(jié)束時(shí)的費(fèi)用審計(jì)。9.2.6

項(xiàng)目費(fèi)用的決算和審計(jì)CTNEMEVIHCARUO?PARTTHREE9.3

項(xiàng)目后評(píng)價(jià)9.3.1

項(xiàng)目后評(píng)價(jià)概述9.3.2

項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容9.2.3

項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的程序和方法9.3.4

項(xiàng)目后評(píng)價(jià)報(bào)告9.3.1

項(xiàng)目后評(píng)價(jià)概述項(xiàng)目后評(píng)價(jià)是指對(duì)已經(jīng)完成的項(xiàng)目(或規(guī)劃)的目的、執(zhí)行過程、效益、作用和影響所進(jìn)行的系統(tǒng)、客觀的分析。后評(píng)價(jià)首先是一個(gè)學(xué)習(xí)過程。項(xiàng)目后評(píng)價(jià)通常在項(xiàng)目竣工以后項(xiàng)目運(yùn)行階段或項(xiàng)目結(jié)束之前進(jìn)行。項(xiàng)目后評(píng)價(jià)還具有重要的監(jiān)督功能。1.項(xiàng)目后評(píng)價(jià)與項(xiàng)目前期評(píng)估的區(qū)別項(xiàng)目后評(píng)價(jià)與項(xiàng)目前期的準(zhǔn)備階段的評(píng)估在評(píng)估原則和方法上沒有太大的區(qū)別,采用的都是定量和定性相結(jié)合的方法。但是由于兩者的評(píng)價(jià)時(shí)點(diǎn)不同,目的也不完全相同,因此也存在一些區(qū)別。前期評(píng)估的目的是確定項(xiàng)目是否可以立項(xiàng)或建設(shè),它是站在項(xiàng)目的起點(diǎn),主要應(yīng)用預(yù)測(cè)技術(shù)來分析評(píng)價(jià)項(xiàng)目未來的效益,以確定項(xiàng)目投資是否可行。后評(píng)價(jià)則是在項(xiàng)目建成以后,總結(jié)項(xiàng)目的準(zhǔn)備、實(shí)施、完工和運(yùn)營(yíng),并通過預(yù)測(cè)對(duì)項(xiàng)目的未來進(jìn)行新的分析評(píng)價(jià),其目的是為了總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),為改進(jìn)決策和管理服務(wù)。9.3.1

項(xiàng)目后評(píng)價(jià)概述2.項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的特點(diǎn)和沿革項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的特點(diǎn)①現(xiàn)實(shí)性。②公正性。③全面性。④反饋性。項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的歷史沿革中國(guó)的投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)始于20世紀(jì)80年代中后期,1988年國(guó)家計(jì)委正式委托中國(guó)國(guó)際工程咨詢公司進(jìn)行第一批國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目的后評(píng)價(jià)。20多年來中國(guó)的后評(píng)價(jià)事業(yè)有了長(zhǎng)足的進(jìn)步,初步形成了自己的后評(píng)價(jià)體系。中國(guó)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)主要在投資建設(shè)項(xiàng)目中運(yùn)用。我國(guó)的項(xiàng)目后評(píng)價(jià)可分為以下幾類:①國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目。②國(guó)際金融組織貸款項(xiàng)目。③國(guó)家銀行貸款項(xiàng)目。④國(guó)家審計(jì)項(xiàng)目。⑤行業(yè)部門和地方項(xiàng)目。9.3.2

項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容基于現(xiàn)代項(xiàng)目后評(píng)價(jià)理論的發(fā)展,項(xiàng)目后評(píng)價(jià)應(yīng)包括項(xiàng)目竣工驗(yàn)收、項(xiàng)目效益后評(píng)價(jià)和項(xiàng)目管理后評(píng)價(jià)三方面的內(nèi)容。項(xiàng)目竣工驗(yàn)收在我國(guó),可以把項(xiàng)目竣工驗(yàn)收視為項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的準(zhǔn)備階段。項(xiàng)目效益后評(píng)價(jià)項(xiàng)目效益后評(píng)價(jià)是項(xiàng)目后評(píng)價(jià)理論的重要組成部分。經(jīng)濟(jì)效益后評(píng)價(jià)。主要是指項(xiàng)目的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)和經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)。環(huán)境效益后評(píng)價(jià)。社會(huì)效益后評(píng)價(jià)。可持續(xù)性后評(píng)價(jià)。綜合效益后評(píng)價(jià)。9.3.2

項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容3.項(xiàng)目管理后評(píng)價(jià)項(xiàng)目管理后評(píng)價(jià)是以項(xiàng)目竣工驗(yàn)收和項(xiàng)目效益后評(píng)價(jià)為基礎(chǔ),結(jié)合其他相關(guān)資料,對(duì)項(xiàng)目整個(gè)生命周期中各階段管理工作進(jìn)行評(píng)價(jià)。其目的是通過對(duì)項(xiàng)目各階段管理工作的實(shí)際情況進(jìn)行分析研究,形成項(xiàng)目管理情況的總體概念。通過分析、比較和評(píng)價(jià),了解目前項(xiàng)目管理的水平。項(xiàng)目管理后評(píng)價(jià)包括項(xiàng)目的過程后評(píng)價(jià)、項(xiàng)目綜合管理后評(píng)價(jià)及項(xiàng)目管理者評(píng)價(jià),主要包括以下幾個(gè)方面:(1)投資者的表現(xiàn)。(2)借款人的表現(xiàn)。(3)項(xiàng)目執(zhí)行機(jī)構(gòu)的表現(xiàn)。(4)外部因素的分析。1.項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的程序后評(píng)價(jià)項(xiàng)目的選定。一般來講,選定后評(píng)價(jià)項(xiàng)目有以下幾條標(biāo)準(zhǔn):①由于項(xiàng)目實(shí)施而引起運(yùn)營(yíng)中出現(xiàn)重大問題的項(xiàng)目;②一些非常規(guī)的項(xiàng)目,如規(guī)模過大、建設(shè)內(nèi)容復(fù)雜或帶有試驗(yàn)性的新技術(shù)項(xiàng)目;③發(fā)生重大變化的項(xiàng)目,如建設(shè)內(nèi)容、外部條件、廠址布局等發(fā)生了重大變化的項(xiàng)目;④迫切需要了解項(xiàng)目作用和影響的項(xiàng)目;⑤可為即將實(shí)施的國(guó)家預(yù)算、宏觀戰(zhàn)略和規(guī)劃原則提供信息的相關(guān)投資活動(dòng)和項(xiàng)目;⑥為投資規(guī)劃計(jì)劃確定未來發(fā)展方向的有代表性的項(xiàng)目;⑦對(duì)開展行業(yè)部門或地區(qū)后評(píng)價(jià)研究有重要意義的項(xiàng)目。項(xiàng)目后評(píng)價(jià)計(jì)劃。項(xiàng)目后評(píng)價(jià)范圍的確定。項(xiàng)目后評(píng)價(jià)咨詢專家的選擇。項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的執(zhí)行。項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的報(bào)告。9

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3 項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的程序和方法2.項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的四個(gè)階段項(xiàng)目自評(píng)階段。在項(xiàng)目自評(píng)階段,由項(xiàng)目業(yè)主會(huì)同執(zhí)行管理機(jī)構(gòu)按照要求編寫項(xiàng)目的自我評(píng)價(jià)報(bào)告。后評(píng)價(jià)項(xiàng)目的自我評(píng)價(jià)是從項(xiàng)目業(yè)主或項(xiàng)目主管部門的角度對(duì)項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)行全面的總結(jié),為開展項(xiàng)目后評(píng)價(jià)做好準(zhǔn)備。行業(yè)或地方初審階段。在行業(yè)或地方初審階段,由行業(yè)或省級(jí)主管部門對(duì)項(xiàng)目自評(píng)報(bào)告進(jìn)行初步審查,提出意見,一并上報(bào)。正式后評(píng)價(jià)階段。在正式后評(píng)價(jià)階段,由相對(duì)獨(dú)立的后評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)組織專家對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行后評(píng)價(jià),通過資料收集、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查和分析討論,提出項(xiàng)目的后評(píng)價(jià)報(bào)告,這一階段也稱為項(xiàng)目的獨(dú)立后評(píng)價(jià)。成果反饋階段。反饋是后評(píng)價(jià)的主要特點(diǎn),評(píng)價(jià)成果反饋的好壞是后評(píng)價(jià)能否達(dá)到其最終目的的關(guān)鍵之一。9

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3 項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的程序和方法3.項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的常用方法統(tǒng)計(jì)預(yù)測(cè)法①預(yù)測(cè)原理。項(xiàng)目后評(píng)價(jià)包括對(duì)項(xiàng)目已經(jīng)發(fā)生事實(shí)的總結(jié),以及對(duì)項(xiàng)目未來發(fā)展的預(yù)測(cè)。因此,在后評(píng)價(jià)中,只有具有統(tǒng)計(jì)意義的數(shù)據(jù)才是可比的,后評(píng)價(jià)時(shí)點(diǎn)前的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)是評(píng)價(jià)的基礎(chǔ),后評(píng)價(jià)時(shí)點(diǎn)的數(shù)據(jù)是對(duì)比的對(duì)象,后評(píng)價(jià)時(shí)點(diǎn)以后的數(shù)據(jù)是預(yù)測(cè)分析的依據(jù)。②預(yù)測(cè)的原則。在實(shí)際進(jìn)行預(yù)測(cè)時(shí),一般借助以下幾條原則:慣性原則、類推原則、相關(guān)原則、概率推斷原則。③常用的預(yù)測(cè)方法。常用的預(yù)測(cè)方法有:回歸預(yù)測(cè)、趨勢(shì)預(yù)測(cè)、投入產(chǎn)出預(yù)測(cè)、調(diào)研預(yù)測(cè)等。有無對(duì)比法后評(píng)價(jià)方法論的一條

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